2010.04.06. 12:41:11

(Teljes lista)Számlatükör

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés1 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK11 IMMATERIÁLIS JAVAK111 Alapítás-átszervezés aktivált értéke112 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke113 Vagyoni értékű jogok114 Szellemi termékek115 Üzleti vagy cégérték117 Immateriális javak értékhelyesbítése118 Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása119 Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése1191 Alapítás-átszervezés aktivált értékének értékcsökkenése1192 Kísérleti fejlesztés aktivált értékének értékcsökkenése1193 Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése1194 Szellemi termékek értékcsökkenése12 INGATLANOK ÉS KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK121 Földterület122 Telek, telkesítés123 Épületek, épületrészek, tulajdoni hányadok124 Egyéb építmények125 Üzemkörön kívüli ingatlanok, épületek126 Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok127 Ingatlanok értékhelyesbítése128 Ingatlanok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása129 Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenése13 MŰSZAKI BERENDEZÉSEK, GÉPEK, JÁRMŰVEK131 Termelő gépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök132 Termelésben közvetlenül részt vevő járművek137 Műszaki berendezések, gépek, járművek értékhelyesbítése138 Műszaki berend., gépek, járművek terv. f. értékcsökk. és visszaírása139 Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése14 EGYÉB BERENDEZÉSEK, FELSZERELÉSEK, JÁRMŰVEK141 Üzemi (üzleti) gépek, berendezések, felszerelések142 Egyéb járművek143 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések144 Üzemkörön kívüli berendezések, felszerelések, járművek147 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékhelyesbítése148 Egyéb berend., felsz., járművek terv. f. értékcsökk. és visszaírása149 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökk.15 TENYÉSZÁLLATOK151 Tenyészállatok152 Igásállatok153 Egyéb állatok157 Tenyészállatok értékhelyesbítése158 Tenyészállatok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása159 Tenyészállatok terv szerinti értékcsökkenése16 BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK161 Befejezetlen beruházások162 Felújítások168 Beruházások terven felüli értékcsökkenése17 TULAJDONI RÉSZESEDÉST JELENTŐ BEFEKTETÉSEK (RÉSZESEDÉSEK)

- 1 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés171 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban172 Egyéb tartós részesedés177 Részesedések értékhelyesbítése179 Részesedések értékvesztése és annak visszaírása1791 Tartós részesedés értékvesztése és visszaírása kapcsolt vállalkozásban1792 Egyéb tartós részesedés értékvesztése és visszaírása18 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK181 Államkötvények182 Kapcsolt vállalkozások értékpapírjai183 Egyéb vállalkozások értékpapírjai184 Tartós diszkontértékpapírok189 Értékpapírok értékvesztése és annak visszaírása19 TARTÓSAN ADOTT KÖLCSÖNÖK191 Tartósan adott kölcsönök kapcsolt vállalkozásban192 Tartósan adott kölcsönök egyéb részesedési viszonyban álló vállalk.193 Egyéb tartósan adott kölcsönök1931 Pénzügyi lízing miatti tartós követelések195 Tartós bankbetétek kapcsolt vállalkozásban196 Tartós bankbetétek egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban197 Egyéb tartós bankbetétek198 Pénzügyi lízing miatti tartós követelés199 Tartósan adott kölcsönök, bankbetétek értékvesztése és visszaírása1991 Tartósan adott kölcsönök értékvesztése és visszaírása kapcsoltváll-ban1992 Tart. adott kölcs-k év-e és visszaí-a egyéb rész-i visz-ban álló váll.1993 Egyéb tartósan adott kölcsönök értékvesztése és visszaírása1995 Tartós bankbet-k év-e és visszaí-a kapcsolt vállalkozásban1996 Tartós bankbetétek év-e és visszaí-a egyéb rész-i visz-ban álló v-ban1997 Egyéb tartós bankbetétek értékvesztése és visszaírása2 KÉSZLETEK21 Nyers- és alapanyagok211 Alapanyagok22 Anyagok221 Segédanyagok222 Üzem- és fűtőanyagok223 Fenntartási anyagok224 Építési anyagok225 Egy éven belül elhasználódó anyagi eszközök226 Tárgyi eszközök közül átsorolt anyagok227 Egyéb anyagok228 Anyagok árkülönbözete229 Anyagok értékvesztése és annak visszaírása23 BEFEJEZETLEN TERMELÉS ÉS FÉLKÉSZ TERMÉKEK231 Befejezetlen termelés235 Félkész termékek238 Félkész termékek készletérték-különbözete239 Befejezetlen termelés, félkész termékek értékvesztése és visszaírása24 NÖVENDÉK, HÍZÓ- ÉS EGYÉB ÁLLATOK241 Növendék állatok242 Hízóállatok243 Egyéb állatok246 Bérbe vett állatok248 Állatok készletérték-különbözete249 Állatok értékvesztése és annak visszaírása25 KÉSZTERMÉKEK251 Késztermékek258 Késztermékek készletérték-különbözete

- 2 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés259 Késztermékek értékvesztése és annak visszaírása26 KERESKEDELMI ÁRUK261 Áruk beszerzési áron262 Áruk elszámolóáron263 Áruk árkülönbözete264 Áruk eladási áron265 Áruk árrése266 Idegen helyen tárolt, bizományba átadott áruk267 Tárgyi eszközök közül átsorolt áruk268 Belső (egységek, tevékenységek közötti) átadás-átvétel ütközőszámla269 Kereskedelmi áruk értékvesztése és annak visszaírása27 KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK271 Közvetített szolgáltatások279 Közvetített szolgáltatások értékvesztése és annak visszaírása28 BETÉTDÍJAS GÖNGYÖLEGEK281 Betétdíjas göngyölegek288 Betétdíjas göngyölegek árkülönbözete289 Betétdíjas göngyölegek értékvesztése és annak visszaírása3 KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK31 KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL ÉS SZOLGÁLTATÁSBÓL (VEVŐK)311 Belföldi követelések (forintban)312 Belföldi követelések (devizában)315 Belföldi követelések értékvesztése és annak visszaírása316 Külföldi követelések (forintban)317 Külföldi követelések (devizában)319 Külföldi követelések értékvesztése és annak visszaírása32 KÖVETELÉSEK KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSSAL SZEMBEN321 Követelések az anyavállalattal szemben322 Követelések a leányvállalattal szemben323 Követelések a közös vezetésű vállalkozással szemben324 Követelések a társult vállalkozással szemben325 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke az anyavállalattól326 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke a leányvállalattól327 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke a közös vezetésű vállalkozástól328 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke a társult vállalkozástól329 Kapcsolt vállalk. szembeni követelések értékvesztése és visszaírása33 KÖVETELÉSEK EGYÉB RÉSZESEDÉSI VISZONYBAN LÉVŐ VÁLLALKOZÁSSAL SZEMBEN331 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben332 Jegyzett, be nem fiz. tőke az egyéb részesedési visz. vállalkozástól339 Egyéb rész. visz. lévő vállalk. szemben köv. értékveszt., visszaírása34 VÁLTÓKÖVETELÉSEK341 Belföldi váltókövetelések345 Belföldi váltókövetelések értékvesztése és annak visszaírása346 Külföldi váltókövetelések349 Külföldi váltókövetelések értékvesztése és annak visszaírása35 ADOTT ELŐLEGEK351 Immateriális javakra adott előlegek352 Beruházásokra adott előlegek353 Készletekre adott előlegek358 Jegyzett, be nem fiz. tőke részesedési visz. nem lévő vállalkozástól359 Adott előlegek értékvesztése és visszaírása3591 Immat.javakra adott előlegek értékvesztése és visszaírása3592 Beruházásra adott előleg értékvsztése és visszaírása3593 Készletekre adott előlegek értékvesztése és visszaírása36 EGYÉB KÖVETELÉSEK361 Munkavállalókkal szembeni követelések

- 3 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés3611 Munkavállalóknak folyósított előlegek3612 Előírt tartozások3613 Egyéb elszámolások a munkavállalókkal362 Költségvetési kiutalási igények3621 Fogyasztói árkiegészítés3622 Termelési árkiegészítés3623 Importtámogatás3624 Exporttámogatás3625 Mezőgazdasági és élelmiszer-ipari exporttámogatás3626 Dotáció3627 Reorganizációs támogatás3628 Meliorációs és öntözésfejlesztési beruházási támogatás3629 Egyéb támogatás363 Költségvetési kiutalási igények teljesítése3631 Fogyasztói árkiegészítés teljesítése3632 Termelési árkiegészítés teljesítése3633 Importtámogatás teljesítése3634 Exporttámogatás teljesítése3635 Mezőgazdaásgi és élelmiszer-ipari exporttámogatás teljesítése3636 Dotáció teljesítése3637 Reorganizációs támogatás teljesítése3638 Meliorációs és öntözésfejlesztési beruházási támogatás teljesítése3639 Egyéb támogatás teljesítése364 Rövid lejáratú kölcsönadott pénzeszközök3641 Rövid lejáratú kölcsönök3642 Tartósan adott kölcsönökből átsorolt követelések365 Vásárolt és kapott követelések3651 Vásárolt belföldi követelések3652 Vásárolt külföldi útján átvett követelések3653 Követelés fejében, csere követelések3654 Nem pénzbeli hozzájárulásként kapott (átvett) követelések3655 Térítés nélkül átvett követelések3658 Egyéb címen kapott követelések366 Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések367 Határidős, opciós és swapügyletekkel kapcsolatos követelések368 Különféle egyéb követelések369 Egyéb követelések értékvesztése és annak visszaírása37 ÉRTÉKPAPÍROK371 Részesedés kapcsolt vállalkozásban3711 Részesedés anyavállalatban3712 Részesedés leányvállalatban3713 Részesedés közös vezetésű vállalkozásban3714 Részesedés társult vállalkozásban3719 Kapcsolt vállalk. lévő részesedések értékvesztése és annak visszaírása372 Egyéb részesedés3721 Eladásra vásárolt egyéb részesedések3729 Egyéb részesedések értékvesztése és annak visszaírása373 Saját részvények, saját üzletrészek3731 Visszavásárolt saját részvények, saját üzletrészek3739 Saját részvények, saját üzletrészek értékvesztése374 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok3741 Eladásra vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok3742 Eladásra vásárolt diszkontértékpapírok3749 Forgatási célú hitelvisz. megtest. értékp. értékveszt. és visszaírása38 PÉNZESZKÖZÖK381 Pénztár

- 4 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés3811 Pénztárszámla3812 Elektronikus pénzeszközök382 Valutapénztár3821 Valutapénztár-számla3829 Valutaárfolyam-különbözeti számla383 Csekkek384 Elszámolási betétszámla385 Elkülönített betétszámlák3851 Kamatozó betétszámlák3852 Elkülönített pénzeszközök kötvénykibocsátásból3853 Fejlesztési célra elkülönített pénzeszközök3854 Egyéb célra elkülönített pénzeszközök3855 Lakásépítési betétszámla3856 Elkülönített lakásépítési célú pénzeszközök3857 Lakásépítés úton lévő pénzeszközei386 Deviza-betétszámla3861 Deviza-betétszámla3862 Külföldön vezetett deviza-betétszámla3863 Deviza-törzsbetétszámla3868 Egyéb deviza-betétszámla3869 Devizabetétárfolyam-különbözeti számla389 Átvezetési számla39 AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK391 Bevételek aktív időbeli elhatárolása3911 Diszkontértékpapírok időarányos kamatának elhatárolása3912 Értékpapír besz. kapcs. különbözetből az időarányos árfolyamny. elhat.3913 Árbevétel, egyéb kamatbevétel, egyéb bevétel elhatárolása392 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása3921 Értékpapír, részesedés besz. kapcs. biz. díj, vételi opció díj elhat.3922 Többletkötelezettségek elhatárolása3923 Költségek, egyéb fizetett kamatok, egyéb ráfordítások elhatárolása393 Halasztott ráfordítások3931 Tartozásátvállalások miatti ráfordítások elhatárolása3932 Devizakötelezettségek árfolyamveszteségének elhatárolása399 A követelésjellegű aktív időbeli elhat. értékveszt. és visszaírása3991 Bevételek aktív időbeli elhat-nak értékvesztése3992 Ktg-ek, ráf-k aktív időbeli elhatárolásának értékvesztése3993 Halasztott ráfordítások értékvesztése4 FORRÁSOK41 SAJÁT TŐKE411 Jegyzett tőke412 Tőketartalék413 Eredménytartalék414 Lekötött tartalék4141 Lekötött tartalék tőketartalékból4142 Lekötött tartalék eredménytartalékból4143 Lekötött tartalék pótbefizetésből417 Értékelési tartalék419 Mérleg szerinti eredmény42 CÉLTARTALÉKOK421 Céltartalék a várható kötelezettségekre422 Céltartalék a jövőbeni költségekre424 Árfolyamveszteség időbeli elhatárolása alapján képzett céltartalék429 Egyéb céltartalék43 HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK431 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben

- 5 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés4311 Hátrasorolt kötelezettségek anyavállalattal szemben4312 Hátrasorolt kötelezettségek leányvállalattal szemben4313 Hátrasorolt kötelezettségek közös vezetésű vállalkozással szemben4314 Hátrasorolt kötelezettségek társult vállalkozással szemben432 Hátrasorolt kötelezetts. egyéb részes. viszonyban lévő vállalk.szemb.433 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben44 HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK441 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök442 Átváltoztatható kötvények443 Tartozások kötvénykibocsátásból4431 Tartozások kötvénykibocsátásból forintban4432 Tartozások kötvénykibocsátásból devizában444 Beruházási és fejlesztési hitelek4441 Beruházási és fejlesztési hitelek forintban4442 Beruházási és fejlesztési hitelek devizában445 Egyéb hosszú lejáratú hitelek4451 Egyéb hosszú lejáratú hitelek forintban4452 Egyéb hosszú lejáratú hitelek devizában446 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben4461 Tartós kötelezettségek anyavállalattal szemben4462 Tartós kötelezettségek leányvállalattal szemben4463 Tartós kötelezettségek közös vezetésű vállalkozással szemben4464 Tartós kötelezettségek társult vállalkozással szemben447 Tartós kötelezettség egyéb részes. viszonyban lévő vállalk. szemben448 Pénzügyi lízing miatti kötelezettségek449 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek4491 Kincstári vagyon részét képező eszközök kezelésbevét. kapcs. kötel.4492 Alapítókkal szemben hosszú lejáratú kötelezettségek4499 Hosszú lejáratú egyéb kötelezettségek45 RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK451 Rövid lejáratú kölcsönök4511 Rövid lejáratú átváltoztatható kötvények4512 Egyéb rövid lejáratú kölcsönök452 Rövid lejáratú hitelek4521 Rövid lejáratú hitelek forintban4522 Rövid lejáratú hitelek devizában453 Vevőktől kapott előlegek454 Szállítók4541 Belföldi anyag- és áruszállítók4542 Külföldi anyag- és áruszállítók4543 Belföldi szolgáltatók4544 Külföldi szolgáltatók4549 Nem számlázott szállítások, szolgáltatások455 Beruházási szállítók4551 Belföldi beruházási szállítók4552 Külföldi beruházási szállítók4559 Nem számlázott beruházási szállítók456 Faktoringtartozások457 Váltótartozások458 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben4581 Rövid lejáratú kötelezettségek anyavállalattal szemben4582 Rövid lejáratú kötelezettségek leányvállalattal szemben4583 Rövid lejáratú kötelezettségek közös vezetésű vállalkozással szemben4584 Rövid lejáratú kötelezettségek társult vállalkozással szemben459 Rövid lejáratú kötelez. egyéb részes. visz. lévő vállalk. szemben461 Társasági adó elszámolása

- 6 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés462 Személyi jövedelemadó elszámolása463 Költségvetési befizetési kötelezettségek46310 Egészségügyi hozzájárulás46311 Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek4632 Külker. áruforg. és különleges természeti tényezőkkel kapcs. árkül.4633 Kül. helyzet, természeti, termelési, keresk. szárm. jöv. befiz. köt.4634 Fogyasztási adó4635 Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás4636 Sertésállomány-mentesítési hozzájárulás4637 Jövedéki adó4638 Munkaadói járulék4639 Munkavállalói járulék464 Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése46410 Egészségügyi hozzájárulás teljesítése46411 Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek teljesítése4642 Külker. áruforg., különleges term. tényezőkkel kapcs. árkül. telj.4643 Kül. Helyzet, természeti, termelési, keresk. szárm. jöv. befiz. köt.4644 Fogyasztási adó teljesítése4645 Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás teljesítése4646 Sertésállomány-mentesítési hozzájárulás teljesítése4647 Jövedéki adó teljesítése4648 Munkaadói járulék teljesítése4649 Munkavállalói járulék teljesítése465 Vám- és pénzügyőrség elszámolási számla4651 Vámköltségek és egyéb vámterhek elszámolási számla4652 Importbeszerzés után fizetendő általánosforgalmiadó-elszámolási számla4653 Vám- és pénzügyőrséggel kapcsolatos egyéb elszámolások466 Előzetesen felszámított általános forgalmi adó467 Fizetendő általános forgalmi adó468 Általánosforgalmiadó-elszámolási számla469 Helyi adók elszámolási számla4691 Építményadó-elszámolási számla4692 Telekadó-elszámolási számla4693 Kommunálisadó-elszámolási számla4694 Idegenforgalmiadó-elszámolási számla4695 Helyi iparűzésiadó-elszámolási számla4696 Gépjárműadó-elszámolási számla4697 Külföldi gépjárműadó-elszámolási számla4699 Egyéb helyiadó-elszámolási számla471 Jövedelemelszámolási számla4711 Keresetelszámolási számla4712 Társadalombiztosítási ellátás4713 Egyéb kifizetések elszámolása472 Fel nem vett járandóságok473 Társadalombiztosítási kötelezettség474 Elkülönített alapokkal kapcsolatos fizetési kötelezettségek4742 Szakképzési hozzájárulás4743 Elszámolásra kapott pénzeszközök4744 Környezetvédelmi termékdíj-fizetési kötelezettség4749 Egyéb befizetések az elkülönített alapokba475 Vagyonkezelő szervezetekkel szembeni kötelezettségek476 Rövid lejáratú egyéb kötelezettségek munkavállalókkal, tagokkal szemb.477 Határidős, opciós és swapügyletekkel kapcsolatos kötelezettségek478 Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos kötelezettségek479 Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek4791 Átvállalt kötelezettségek

- 7 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés4792 Alapítókkal szembeni rövid lejáratú kötelezettségek4793 Beszerzési árba beletartozó előírt egyéb kötelezettségek4799 Rövid lejáratú különféle egyéb kötelezettségek48 PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK481 Bevételek passzív időbeli elhatárolása4811 Befolyt, elszámolt bevételek elhatárolása4812 Költségek ellentételezésére kapott támogatások elhatárolása4813 Devizaeszk., devizaköt. mérleg-ford.nap értékel. árfolyamnyer. elhat.482 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása4821 Mérlegfordulónap előtti időszakot terhelő költségek, ráford. elhat.4822 Értékpapír besz. kapcs. különbözetből időarányos árfolyamnyer. elhat.4823 Fizetendő kamatok elhatárolása483 Halasztott bevételek4831 Elengedett kötelezettségek miatti elhatárolás4832 Fejlesztési célra kapott támogatások elhatárolása4833 Térítés nélkül átvett (ajándékba kapott, fellelt) eszk. érték elhat.4834 Negatív üzleti vagy cégérték elhatárolása49 ÉVI MÉRLEGSZÁMLÁK491 Nyitómérlegszámla492 Zárómérlegszámla493 Adózott eredményelszámolása5 KÖLTSÉGNEMEK51 ANYAGKÖLTSÉG511 Vásárolt anyagok költségei512 Egy éven belül elhasználódó anyagi eszközök költségei513 Egyéb anyagköltség519 Anyagköltség-megtérülés52 IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI521 Szállítás-rakodás, raktározás költségei522 Bérleti díjak523 Karbantartási költségek524 Hirdetés-, reklám-, propagandaköltségek525 Oktatás és továbbképzés költségei526 Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül)527 Könyvviteli szolgáltatás költségei528 Bérmunka költségei529 Egyéb igénybe vett szolgáltatások költségei53 EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI531 Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek532 Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak533 Biztosítási díj534 Költségként elszámolandó adók, járulékok, termékdíj539 Különféle egyéb költségek54 BÉRKÖLTSÉG541 Bérköltség55 SZEMÉLYI JELLEGŰ EGYÉB KIFIZETÉSEK551 Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések552 Jóléti és kulturális költségek559 Egyéb személyi jellegű kifizetések56 BÉRJÁRULÉKOK561 Nyugdíj-biztosítási és egészségbiztosítási járulék562 Egészségügyi hozzájárulás563 Munkaadói járulék564 Szakképzési hozzájárulás569 Egyéb bérjárulék57 ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS

- 8 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés571 Terv szerinti értékcsökkenési leírás572 Használatbavételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenési leírás58 AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE581 Saját termelésű készletek állományváltozása582 Saját előállítású eszközök aktivált értéke59 KÖLTSÉGNEM-ÁTVEZETÉSI SZÁMLA6 KÖLTSÉGHELYEK, ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK61 JAVÍTÓ-KARBANTARTÓ ÜZEMEK KÖLTSÉGEI62 SZOLGÁLTATÁST VÉGZŐ ÜZEMEK (EGYSÉGEK) KÖLTSÉGEI63 GÉPKÖLTSÉG64 ÜZEMI IRÁNYÍTÁS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI66 KÖZPONTI IRÁNYÍTÁS ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEI67 ÉRTÉKESÍTÉSI, FORGALMAZÁSI KÖLTSÉGEK68 ELKÜLÖNÍTETT EGYÉB ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK681 Alapítás-átszervezés költségei682 Alap- és alkalmazott kutatás saját költségei683 Vállalkozásba adott alap- és alkalmazott kutatás költségei684 Kísérleti fejlesztés saját költségei685 Vállalkozásba adott kísérleti fejlesztés költségei686 Kutatás, kísérleti fejlesztés általános és közvetett költségei687 Kutatás, kísérleti fejlesztés elszámolt értékcsökkenése688 Garanciális javítási költségek689 Egyéb elkülönített költségek69 KÖLTSÉGHELYEK KÖLTSÉGEINEK ÁTVEZETÉSE691 Költséghelyek költségeinek átvezetése7 TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEI75 SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEI76 KÖLTSÉGHELYEK TERMELÉSI KÖLTSÉGEI77 FORGALOMBA HOZATAL KÖLTSÉGEI79 TEVÉKENYSÉGEK KÖLTSÉGEINEK ELSZÁMOLÁSA791 Saját termelésű készletek elszámolása792 Saját előállítású eszközök elszámolása793 Értékesített saját termelésű készletek elszámolása794 Saját termelésű készletek felhasználásának elszámolása795 Közvetlenül értékesítésként elszámolt tev. közv. ktg. elszámolása8 ÉRTÉKESÍTÉS ELSZÁMOLT ÖNKÖLTSÉGE ÉS RÁFORDÍTÁSOK81 ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK811 Anyagköltség812 Igénybe vett szolgáltatások értéke813 Egyéb szolgáltatások értéke814 Eladott áruk beszerzési értéke815 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke82 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK821 Bérköltség822 Személyi jellegű egyéb kifizetések823 Bérjárulékok83 ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS85 ÉRTÉKESÍTÉS KÖZVETETT KÖLTSÉGEI851 Értékesítési, forgalmazási költségek852 Igazgatási költségek853 Egyéb általános költségek86 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK861 Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke862 Értékesített, átruházott (engedményezett) követelések könyv sz. értéke863 Mérlegfordulónap előtt beköv. események üzleti évhez kapcs. ráford.8631 Káreseménnyel kapcsolatos fizetések, fizetendő összegek

- 9 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés8632 Bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések8633 Külföldön, külföldi telephelyen fizetett, fizetendő nyereségadó8634 Költségek (ráfordítások) ellentételezésére adott támogatás, juttatás8635 Termékpálya-szabályozáshoz kapcsolódó fizetések864 Utólag adott – közvetve kapcsolódó – pénzügyileg rendezett engedmény865 Céltartalék képzése8651 Céltartalékképzés a várható kötelezettségekre8652 Céltartalékképzés a jövőbeni költségekre8653 Céltartalékképzés egyéb címen866 Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés8661 Készletek elszámolt értékvesztése8662 Követelések elszámolt értékvesztése8663 Immateriális javak elszámolt terven felüli értékcsökkenése8664 Tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenése867 Adók, illetékek, hozzájárulások8671 Költségvetéssel elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások8672 Önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások8673 Elkülönített alapokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások8674 Ráfordításként elszámolt fogyasztási adó, jövedéki adó869 Különféle egyéb ráfordítások8691 Behajthatatlan követelés leírt összege8692 Hiányzó, kivez. immat. javak, tárgyi eszk. könyv szerinti értéke8693 Hiányzó, kivez. immat. javak, tárgyi eszk. könyv szerinti értéke8694 Kereskedelmi áruk veszteségjellegű leltárértékelési különbözete87 PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI871 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége8711 Kapcsolt vállalk. eladott (beváltott) értékpapírok árfolyamvesztesége8712 Egyéb eladott (beváltott) értékpapírok árfolyamvesztesége8713 Kapcsolt vállalkozásnak értékesített részesedés árfolyamvesztesége8714 Egyéb értékesített részesedés árfolyamvesztesége872 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások8721 Kölcsönök, hitelek kapcsolt vállalkozásnak fizetendő kamata8722 Kölcsönök, hitelek egyéb fizetendő kamata8723 Értékpapírok után kapcsolt vállalkozásnak fizetendő kamat8724 Értékpapírok után egyéb fizetendő kamat8725 Hátrasorolt kötelezettségek után kapcsolt vállalk. fizetendő kamat8726 Hátrasorolt kötelezettségek után egyéb fizetendő kamat8727 Befektetési jegyek eladásakor, beváltásakor realizált veszteség873 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások8731 Kapcsolt vállalkozásnál valódi penziós ügyletek kamatráfordítása8732 Egyéb valódi penziós ügyletek kamatráfordítása8733 Kapcsolt vállalkozásnál kamatfedezeti ügyletek vesztesége8734 Egyéb kamatfedezeti ügyletek vesztesége874 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése8741 Tulajdoni részesedést jelentő befektetések értékvesztése8742 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékvesztése8743 Tartós bankbetétek értékvesztése8746 Tulajdoni részesedést jelentő befektetések visszaírt értékvesztése8747 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszaírt értékvesztése8748 Tartós bankbetétek visszaírt értékvesztése875 Forgóeszközök között kimutatott8751 Tulajdoni részesedést jelentő befektetés értékesítés árfolyamveszt.8752 Hitelviszonyt megtest. értékp. értékesítés, bevált. árfolyamveszt.8753 Diszkontértékpapír értékesítésének, beváltásának árfolyamvesztesége8754 Hitelviszonyt megtest. értékp. törlesztésekor real. árfolyamveszt.876 Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség

- 10 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés8761 Deviza- és valutkészletek forintra átváltásának árfolyamvesztesége8762 Külf. pénzértékre szóló eszk., kötel. pénzügy. rend. árf. veszt.8763 Külf. pénzértékre szóló eszk., kötel. mérleg-fordulónapi árf. veszt.877 Egyéb árfolyamveszteségek, opciós díjak8771 Névérték f. vás. értékp. bek. érték és névérték különb. elhat. veszt.8772 Nem fedezeti célú elszámolási ügyletek elszámolt vesztesége8773 Nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek elszámolt vesztesége8774 Vásárolt eladási opcióért fizetett opciós díj8775 Le nem hívott vételi opcióért fizetett opciós díj8776 Bekerül. értékben figyelembe nem vett lehívott vételi opció opciós díj878 Vásárolt követelésekkel kapcsolatos ráfordítások8781 Behajthatatlan vásárolt követelés leírt összege8782 Vásárolt követelés be nem folyt összege8783 Vásárolt követelés értékesítésének vesztesége879 Egyéb pénzügyi ráfordítások8791 Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó adott árengedmény8792 Közös üzemeltetés megtérítendő közös költsége8793 Közös üzemeltetés átadott nyeresége8794 Egyesülés működési költségeinek megtérített összege88 RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK881 Társaságba bevitt eszközök nyilvántartás szerinti értéke882 Jogelőd gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedés nyilv. értéke883 Megszűnt részes. ellenében kapott eszk., átvett köt. értékkülönb.884 Tőkekiv. történő tőkeleszállítás bevont részes. nyilv. szerinti értéke885 Átalakul. az átalakult társaságban lévő megszűnt részes. nyilv. érték886 Beolvad. a jogelőd gazd. társ. lévő megszűnt részes. nyilv. érték887 Visszavásárolt saját részvény, saját üzletrész bevon. a nyilv. érték888 Tartozásátvállalás szerződés szerinti összege889 Egyéb vagyoncsökkenéssel járó rendkívüli ráfordítások8891 Térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értéke8892 Térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értéke8893 Elengedett követelés könyv szerinti értéke8894 Véglegesen fejlesztési célra adott támogatás8895 Véglegesen nem fejlesztési célra átadott pénzeszközök89 NYERESÉGET TERHELŐ ADÓK891 Társasági adó9 ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE ÉS BEVÉTELEK91 BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE93 EXPORTÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE949 Export árbevételt csökkentő külföldi szállítási-rakodási költség96 EGYÉB BEVÉTELEK961 Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele962 Értékesített, átruházott (engedményezett) követelések elismert értéke963 A mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezett egyéb bevételek9631 Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek9632 Kapott bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések9633 Behajthatatlannak minősített és leírt követelésekre kapott összegek9634 Költségek, ráfordítások ellentételezésére kapott támogatás, juttatás9635 Termékpálya-szabályozáshoz kapcsolódóan kapott összegek964 Utólag kapott – közvetve kapcsolódó – pénzügyileg rendezett engedmény965 Céltartalék felhasználása (csökkenése, megszűnése)9651 Várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása9652 Jövőbeni költségekre képzett céltartalék felhasználása9653 Egyéb címen képzett céltartalék felhasználása966 Visszaírt értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés9661 Készletek visszaírt értékvesztése

- 11 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés9662 Követelések visszaírt értékvesztése9663 Immateriális javak visszaírt terven felüli értékcsökkenése9664 Tárgyi eszközök visszaírt terven felüli értékcsökkenése967 Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás9671 Költségvetésből kapott támogatás, juttatás9672 Önkormányzattól kapott támogatás, juttatás9673 Elkülönített alapoktól kapott támogatás, juttatás968 Biztosító által visszaigazolt kártérítés összege969 Különféle egyéb bevételek9694 Kereskedelmi áruk nyereségjellegű leltárértékelési különbözete9695 Negatív üzleti vagy cégértékből az üzleti évben leírt összeg97 PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI971 Kapott (járó) osztalék és részesedés9711 Kapcsolt vállalkozástól kapott (járó) osztalék és részesedés9712 Egyéb kapott (járó) osztalék és részesedés972 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége9721 Kapcsolt vállalkozásnak értékesített részesedés árfolyamnyeresége9722 Egyéb értékesített részesedés árfolyamnyeresége973 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége9731 Tartósan adott kölcsön (bankbetét) kapott (járó) kamata9732 Kamatozó értékpapír kapott (járó) kamata9733 Kamatozó értékpapír értékesítésekor az eladási árban lévő kamat9734 Kamatozó értékpapír vételárában lévő kamat (csökkentő tétel)9735 Befekt. jegyek kapott hozama, eladásakor, bevált. realizált nyereség9736 Lízingdíjban lévő kapott (járó) kamat9737 Diszkontértékpapírnál időarányosan elszámolt összeg9738 Eladott (beváltott) értékpapír árfolyamnyeresége974 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek9741 Forgóeszk. között kimutatott kölcsön, váltókövetel., pénzeszköz kamata9742 Forgóeszközök között kimutatott kamatozó értékpapír kamata9743 Kamatozó értékpapír vételárában lévő kamat (csökkentő tétel)9744 Forgóeszk. között kimutatott diszkontértékp. időarányos elszám. össz.9745 Forgóeszk. között kimut. értékp. értékesít. az eladási árban kamat9746 Valódi penziós ügyletek kamatbevétele9747 Kamatfedzeti ügyletek nyeresége975 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei9751 Tulajdoni részesedést jelentő befektetés értékesítésének árfolyamnyer.9752 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír értékesít., bevált. árfolyamny.9753 Diszkontértékpapír értékesítésének, beváltásának árfolyamnyeresége9754 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír törleszt. realizált árfolyamny.976 Átváltási, értékeléskori árfolyamnyereség9761 Deviza- és valutakészletek forintra átváltásának árfolyamnyeresége9762 Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelez. pü. rend. árfolyamny.9763 Külf. pénzért. szóló eszk., köt. mérleg-fordulónapi összev. árf.nyer.977 Egyéb árfolyamnyereségek, opciós díjbevételek9771 Névért. alatt vás. értékp. bek. érték és névérték között elhat. nyer.9772 Nem fedezeti célú elszámolási ügyletek elszámolt nyeresége9773 Nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek elszámolt nyeresége9774 Kiírt opcióért kapott opciós díj978 Vásárolt követelésekkel kapcsolatos bevételek9781 Könyv szerinti értéket meghaladó összegben befolyt bevétel9782 Vásárolt követelés értékesítésének nyeresége979 Egyéb pénzügyi bevételek9791 Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó kapott árengedmény9792 Közös üzemeltetés költségeinek átterhelt összege9793 Közös üzemeltetés átvett nyeresége

- 12 -

Főkönyvi szám Megnevezés Idegen nyelvű megnevezés9794 Egyesülés működési költségeinek átterhelt összege98 RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK981 Társaságba bevitt eszközök létesítő okiratban meghatározott értéke983 Megszűnt részes. ellenében kapott eszk., átvett köt. értékkülönbözete984 Tőkekiv. tőkeleszáll. bev. részes. névérték fejében átvett eszk. érték985 Átalakuláskor a megszűnt részes. jutó-végl.vm.sz.- saját tőke összege986 Beolvadáskor a megszűnt részes. jutó –végl.vm.sz.– saját tőke összege987 Visszavásárolt saját részvény, saját üzletrész bevonásakor a névérték988 Tartozásátvállalás során –ellentételezés nélkül– átváll. köt. összege989 Egyéb vagyonnövekedéssel járó rendkívüli bevételek9891 Térítés nélkül átvett eszközök forgalmi, piaci értéke9892 Ajándékként, hagyatékként kapott, fellelt eszközök piaci értéke9893 Hitelező által elengedett kötelezettség értéke9894 Véglegesen fejlesztési célra kapott támogatás9895 Véglegesen átvett (kapott) nem fejlesztési célú pénzeszközök9896 Elévült kötelezettség összege

- 13 -