SuStav unutarnjih kontrola u javnom Sektoru FMC brosura.pdfLinkedIn goo.gl/sPuUFX InfoDom SEE d.o.o....
4
✓ Osigurati transparentno, ekonomično, djelotvorno i zakonito trošenje sredstava u vašoj organizaciji ✓ Jasan i jednoznačan prijenos ovlasti i odgovornosti ✓ Sustavno i kvalitetno upravljati rizicima u području unutarnjih kontrola ✓ Osigurati kvalitetnu usluge građanima, profesionalizam i etično ponašanje u obavljanju posla ✓ Osigurati kontinuirane digitalne revizorske tragove Što možemo postići zajedno kroz FMC 2.0 Platformu? SUSTAV UNUTARNJIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU FMC 2.0 Platforma FinanCial ManageMent and COntrOl
Transcript of SuStav unutarnjih kontrola u javnom Sektoru FMC brosura.pdfLinkedIn goo.gl/sPuUFX InfoDom SEE d.o.o....
✓ Osigurati transparentno, ekonomično, djelotvorno i zakonito trošenje sredstava u vašoj organizaciji
✓ Jasan i jednoznačan prijenos ovlasti i odgovornosti
✓ Sustavno i kvalitetno upravljati rizicima u području unutarnjih kontrola
✓ Osigurati kvalitetnu usluge građanima, profesionalizam i etično ponašanje u obavljanju posla
✓ Osigurati kontinuirane digitalne revizorske tragove
Što možemo postići zajedno kroz FMC 2.0 Platformu?
SuStav unutarnjih kontrola u javnom Sektoru
FMC 2.0 Platforma FinanCial ManageMent and COntrOl
Svrha PlatFOrMe = Zašto je bitno uspostaviti platformu FMC 2.0?Uspostavom platforme FMC 2.0 osigurava se:1. Kvalitetna kontrola i prijenos ovlasti2. Uspješno praćenje ostvarivanja ciljeva na pravilan, etičan, ekonomičan, učinkovit i djelotvoran način3. Usklađenost poslovanja s zakonima, propisima, politikama, planovima i postupcima4. Zaštita imovine i drugih resursa od gubitka uzrokovanih lošim upravljanjem, neopravdanim trošenjem i korištenjem te od nepravilnosti i prijevara5. Jačanje odgovornosti za uspješno ostvarivanje postavljenih poslovnih ciljeva6. Pravodobno financijsko izvješćivanje i praćenje rezultata poslovanja
KOJi Se UčinCi POStižU USPOStavOM PlatFOrMe FMC 2.0?• Kvalitetan pregled izvršenja svih poslovnih procesa na jednom mjestu kroz kontrolne liste, obrasce, formulare• Jednostavno pronalaženje slabosti i nepravilnosti procesa, definiranje planiranih aktivnosti za njihovo poboljšanje i praćenje izvršenja tih aktivnosti
• Jednostavno pronalaženje potencijalnih rizika, korektivne ili preventivne aktivnosti te praćenje izvršenja tih aktivnosti • Kroz repozitorij digitalnih revizijskih tragova odnosno dokumentiranost tijeka financijskih i drugih transakcija od njihovog početka do završetka, mogućnost rekonstrukcije svih pojedinačnih aktivnosti i njihova odobrenja
• Kontrola izvršenja aktivnosti koje se poduzimaju po osnovi nalaza i preporuka, unutarnje revizije, državne revizije
tKO Je Sve Obavezan USPOStaviti FMC?Obvezna uspostava FMC-a odnosi se na korisnike proračuna i trgovačka društva u njihovom vlasništvu.
bitni eleMenti USPOStave FMC-aFMC se temelji na pet međusobno povezanih komponenti unutarnjih kontrola, koje se temelje na Međunarodnom okviru za unutarnju kontrolu i COSO modelu, a koje uključuju:
Poslovna Područja koja bi trebala biti obuhvaćena FMC obuhvaća sve poslovne transakcije, a posebice one koje su vezane uz:
• prihode / primitke
• povrate neopravdanih i nezakonito utrošenih proračunskih sredstava
• rashode / izdatke
• imovinu i obveze
• natječajne procedure i ugovaranje
• Kontrolno okruženje• Upravljanje rizicima • Kontrolne aktivnosti
• informacije i komunikacija• Praćenje i procjena
Fun
kcio
nal
na
arh
itek
tura
Fm
c 2
.0 p
latF
orm
e
VIZI
JA &
MIS
IJAST
RATE
GIJA
/CILJ
EVI
GOVE
RNAN
CEM
ONIT
ORIN
GPR
OVED
BE ST
RATE
GIJE
SOP:
PREV
ENTI
VNE
AKTI
VNOS
TI(s
onde
, fla
govi)
HCM
ICT
MAP
A PR
OCES
A(m
odel
i, fla
govi,
so
nde)
EVAL
UACI
JA
RIZI
CI(C
OSO
MAT
RICA
)
ISHODI(REZULTATI)
REGI
STAR
RIZ
IKA
PRAV
ILA &
IZNI
MKE
BAZA
NAL
AZA
& PR
EPOR
UKA
PMO
SVJE
SNOS
T
SOP:
KORE
KCIJE
NEPR
AVILN
OSTI
(son
de, f
lago
vi)
KPI K
ATAL
OG
ORGANIZACIJSKA KULTURA
GPM
DW
H
POBO
LJŠA
NJA
& IN
OVA
CIJE
UČEN
JE
PLAN
OVI &
BUD
GET
KONT
ROLIN
G PO
SLOV
ANJA
SJN
ER
P
C
RM
KONT
ROLN
E LI
STE
Repo
zitor
ij di
gita
lnih
revi
zijsk
ih tr
agov
a
INFR
ASTR
UKTU
RA FM
C
inFOdOM d.o.o. andrije žaje 61/i10000 zagreb - hrvatSKa 00385 1 3040 588www.infodom.hr
KAKO?
pOveZAni prOpisi
reFerenCe
• Uspostaviti cjelovit i učinkovit sustav unutarnjih kontrola - FMC• Uspostaviti infrastrukturu: organizacijsku, kadrovsku, informacijsku, dokumentacijsku• Uspostaviti sustav samoprocjene, mjerenja i praćenja• Uspostaviti sustav informiranja i komunikacije prema svim sudionicima u i izvan organizacije• Voditi kontinuirano sveobuhvatni repozitorij digitalnih tragova (DataLake)
• Zakon o proračunu• Zakon o fiskalnoj odgovornosti• Zakon o javnoj nabavi• Zakon o sprječavanju sukoba interesa• Zakon o pravu na pristup informacijama• Pravilnici i provedbeni akti za Zakon o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru
✓ FMC je zakonska obveza i za tijela javne vlasti i za trgovačka društva u
njihovom vlasništvu
✓ FMC značajno doprinosi kontrolabilnosti cijelog sustava
✓ FMC sustav uvode prvenstveno vlasnici radi sebe
✓ FMC je izravno povezan s poslovnim procesima i njihovim upravljanjem
• Nacionalni sustav za unutarnju reviziju u Središnjoj harmonizacijskoj jedinici Ministarstva financija – implementacija sustava Galileo i Magique tvrtke Horwath Ltd. iz Londona
• Implementacija više sustava za analizu podataka i forenziku – ACL (Svjetski standard za unutarnju reviziju): Državni ured za reviziju, Hrvatska narodna banka, Ministarstvo mora, prometa i infrastrukture, Ministarstvo poljoprivrede, nekoliko najvećih banaka u RH, Croatia Airlines d.d., Hrvatski Telekom d.d., Centralna banka Bosne i Hercegovine
• FMC sustav Zagrebačkog holdinga d.o.o. u području blagajničkog poslovanja
• Nacionalni sustav za javnu nabavu – EOJN (Elektronički oglasnik javne nabave), SPIN (Sustav planiranja i izvršavanja nabave) kod Narodnih novina d.d. i implementacija više sustava za upravljanje javnom nabavom - SPIN (Ministarstvo unutarnjih poslova, Hrvatska banka za obnovu i razvoj, Hrvatski zavod za mirovinsko osiguranje, Ministarstvo mora, prometa i infrastrukture)
• Veći broj edukacija iz područja PIFC i FMC u okviru Ustanove za obrazovanje odraslih – ILBA
www.infodom.hr
e: [email protected] oib: 99054430142a: Andrije Žaje 61/1, 10 000 Zagreb, Hrvatska t: +385 1 3040 588 · f: +385 1 3040 593HelpDesk t: +385 1 3090 512 e: [email protected] goo.gl/sPuUFX
InfoDom SEE d.o.o. / Beograd, Srbija / e: [email protected] Sarajevo d.o.o. / Sarajevo, BiH / e: [email protected] CG d.o.o. / Podgorica, Crna Gora / e: [email protected] WE LTD / 88 Wood Street / EC2V 7RS London, UK
POrtFelJ USlUga za FMCInfoDom nudi potpunu podršku u uspostavi i razvoju FMC-a:
• Strateški konzalting• Uspostava FMC-a prema Okviru za razvoj sustava unutarnjih kontrola i njegovih pet komponenti – COSO model (Pravilnik o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru)• Upravljanje rizicima (standardizacija rizika, katalog i registar rizika, procjena, izrada strategije upravljanja rizicima)• Izrada knjige poslovnih procesa s modelom poslovnih procesa pohranjenim u BPM repozitoriju• Standardizacija dokumentacije i obrazaca, uspostava kontrolnih lista i baze znanja iz područja upravljanja sustavom unutarnjih kontrola, razvoj, prilagodba i implementacija modela samoprocjene• Izbor i implementacija alata za podršku upravljanju sustavom unutarnjih kontrola• Edukacijom svih (su)dionika u Sustavu unutarnjih kontrola, od vlasničke, menadžerske do operativne razine
