7/24/2019 Studi Kasus 11 1

1/5

Kasus 11-1 dan 11-2

Bab 11. Preventing Fraud

Disusun oleh Kelompok 10:

1. AD! P"A#$D!%A &F1'1(001)

2. *!A D+! ,AA! &F1'1(0//)

'. "!%!A PAA" &F1'1(034)

FAK$*%A 5K#! DA B!!

$!65"!%A 55"! 5B5*A #A"5%

$"AKA"%A

201/

7/24/2019 Studi Kasus 11 1

2/5

Studi kasus 11-1

Suatu kejadian yang terjadi pada jumat, 13 Mei 1988 akan tetap

diingat oleh sebuah bank berskala besar di chicago. Pelaku

penggelapan hampir saja melarikan diri dengan membaa !"9juta#

$rnand Moore, yang telah bebas setelah menjalani empat tahun

dari 11 tahun %onis hukumannya untuk kecurangan sebesar

!18&.&&&, memutuskan untuk melakukan hal yang lebih besar dan

lebih baik. 'a merencanakan penipuan sebesar !"8,( )uta. *engan

menyebut dirinya sebagai +Pimpinan, ia mengajak erschel ailey,

/tis 0ilson, eal )ackson, 2eonard Strickland, dan onald 4arson

untuk melengkapi in5ormasi +*ean *ireksi yang dimilikinya. 6ang

paling penting, +*ean *ireksi tersebut dapat meyakinkan

seorang pegaai bank chicago untuk bekerjasama dengan mereka

dari +dalam. 7indakan ilegal tersebut membutuhkan perencanaan

selama satu bulan dan diselesaikan dalam aktu " menit.

Pegaai bank tersebut telah bekerja di bank di chicago selama

delapan tahun, dan ia dipekerjakan pada bagian trans5er, yang

mengirimkan jumlah jutaan dolar ke seluruh dunia melalui jaringan

komputer dan telepon . eberapa pelanggan terbesar bank

mengirimkan dana dari akun mereka secara langsung untuk

kreditur dan pemasok. ntuk trans5er elektronik, sebagian besar

bank mengharuskan pegaai bank menelepon kembali eksekuti5

lain di kantor nasabah untuk mengon:rmasi ulang permintaan,

dengan menggunakan berbagai nomor kode. Semua panggilan

secara otomatis direkam. Pegaai yang tidak jujur tersebutberpartisipasi dalam proses penyetoran dan kon:rmasi tersebut,

dan ia memiliki akses ke semua nomor kode dan nama-nama dari

eksekuti5 mana yang sesuai dengan siapa yang harus ia hubungi.

7arget +*ean *ireksi adalah Merril 2ynch, nited $irlines dan

ron-;orman *istiller. eberapa anggota sindikat membuat akun

bank :kti5 di 3& pagi. Salah

seorang komplotan berpura-pura sebagai eksekuti5 Meryll 2ynch

7/24/2019 Studi Kasus 11 1

3/5

menelepon bank untuk mengatur trans5er !? juta dengan

akunlord in%estment dan dibantu oleh seorang rekan kerja

pegaai yang tidak jujur tersebut. Sesuai dengan praktik bank

terkait kon:rmasi trans5er dengan eksekuti5 kedua perusahaan,

pegaai masuk dan memanggil orang lain yang seolah-olah adalah

eksekuti5 lain +Meryll lynch yang sebenarnya adalah ailey, salah

satu anggota sindikat. @elancaran ailey dalam berbicara

meyakinkan suara yang terekam secara otomatis pada mesin

perekam, dan pegaai yang tidak jujur mengirim pesan ke &? dan 9>3 pagi dengan telepon palsu atas nama

nited $irlines dan ron-;orman. Sejumlah dana yang aalnya

dikirim ke citybank dan chase Manhattan ank secara berturut-

turut.

Pada Senin ?3 Mei, Persekongkolan tersebut terungkap.@etua dan

+*ean *ireksi ditemukan karena tidak ada usaha yang dilakukan

oleh bank di 4hicago maupun para petugas in%estigasi. 0alaupun

pimpinan ank tidak mengakui begitu dekatnya pelaku melakukan

aksinya tersebut, in%estigator terkejut terkait skema tersebut

sebelum di ekspos. )ika pria tersebut tidak terlalu serakah mungkin

!& juta, atau jika mereka memilih akun yang sedikit tidak akti5,

saat ini mereka mungkin sedang berkeliling dunia# Persekongkolan

tersebut diketahui karena trans5er dilakukan dalam jumlah yang

melebihi saldo dua akun, dan ketika perusahaan dihubungi untuk

menjelaskan transaksi S;, mereka tidak mengetahui mengenai

trans5er tersebut.

Pertanyaan

1. agaimana kecurangan ini dapat dicegah A?. Mengapa kasus tersebut merupakan kecurangan yang sulit

dicegahA

)aaban>

1. Menurut pendapat kami @ecurangan seperti ini dapat dicegah

dengan beberapa pendekatan>

a. Pendekatan /rganisasi dan Manajemen

7/24/2019 Studi Kasus 11 1

4/5

Menciptakan budaya kejujuran dan keterbukaan dan

asistensiB1C Mempekerjakan pegaai jujur dan melatihnya dengan

kesadaran tentang kecuranganB?C Menciptakan lingkungan kerja positi5B3C Menyediakan program asistensi karyaan yang

membantu karyaan mengatasi tekanan yang berasal

dari diri sendiri.Mengurangi kesempatan terjadinya kecuranganB1C Membangun pengendalian internal yang bagusB?C Mengatasi kolusi antara pegaai dengan

pelangganD%endor, dengan menyampaikan kebijakan

perusahaan terkait 5raud kepada pelanggan dan %endorB3C Mengaasi pegaai dan menyediakan sarana

pengaduanBC Menciptakan hukuman yang memberi e5ek jeraBEC Menyelenggarakan audit yang proakti5

Menciptakan organisasi yang e5ekti5 untuk meminimalkan

5raud BMengurangi +tekanan dari organisasiC

B1C Menciptakan keteladanan pimpinanB?C Pendidikan dan pelatihan tentang 5raud kepada pegaaiB3C Menilai risiko dan menyedikan pengendalian yang tepatBC Mempunyai sistem pelaporan dan monitoring

BEC Melakukan audit secara proakti5B"C 'n%estigasi dan tindak lanjut atas audit 5raud.

b. Pendekatan 'ntelijenal ini merupakan pendapat kami, karena banyak

pernyataan +perang terhadap kecurangan namun sangat

sedikit yang membahas intelijen dalam peperangan

terhadap 5raud, disisi lain pelaku kecurangan terbukti telah

menggunakan teknik intelijen dalam melakukan kecurangan

Bmisalnya> terdapat koruptor yang menyandikan uang rupiah

dengan apel malang, dolar dengan apel ashingtonC.

Menurut kami paling tidak pendekatan intelijen dalam

mengatasi 5raud adalah>B1C Pimpinan harus memahami strategi penggunaan

intelijen dalam melaan 5raudB?C Membangun organisasi intelijen yang e5ekti5 dan

berkelanjutanB3C Menyediakan mekanisme counter-intelligence, atau

pengungkapan pihak lain yang mencuri in5ormasi.

7/24/2019 Studi Kasus 11 1

5/5

BC 7erus memantau dan mengembangkan sistem intelijen

yang digunakan, dengan mengingat man5aat dan biaya.?. @asus tersebut merupakan kecurangan yang sulit dicegah

karena>a. 7erjadi kolusi antara komplotan pelaku yang

mengatasnamakan +*ean *ireksi dengan pegaai dalam

yang bertugas pada bagian trans5erb. Pegaai yang menangani trans5er tersebut selama ini

dipercaya dan jujur, sehingga tidak dicurigai dan tidak

disangka untuk melakukan kecurangan.c. 7erdapat beberapa kelemahan sistem yang %ital,

diantaranya>i. Memungkinkan trans5er ke akun bank lain pada rekening

yang tidak cukup dananya BS;F ot SuGcient ;undCii. omor kode untuk kon:rmasi leat telepon bisa

diketahui oleh pihak yang tidak memiliki autorisasiiii. omor 7elepon bisa diambil alih oleh pihak lain.