SPED: A CONTABILIDADE DIGITAL
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A Contabilidade Digital
Edgar Madruga
Outubro de 2011
Muito Obrigado!
Convites para Churrascos, Formaturas, Cursos e Palestras:
blogdosped.blogspot.com
17/10/2011
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A Contabilidade Digital
Edgar MadrugaOutubro de 2011
Objetivos
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Este não é meu objetivo !!
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17/10/2011
2
Muito Obrigado!
“A mente que se abre a uma nova idéia jamais voltará ao seu tamanho original”
Albert Einsten
Fazer valer a penao tempo que passaremos juntos.
Meu PrincipalObjetivo Hoje:
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Edgar Madruga
∗ Administrador de Empresas e Auditor.∗ Especialista em SPED, Informática Pericial e Auditoria Tributária
Digital.∗ Com mais de 90 cursos e palestras realizadas sobre o assunto.∗ Instrutor da SEFAZ - Goiás, da Escola de Negócios Contábeis -
ENC, do Conselho Regional de Contabilidade e do SESCON doEstado de Goiás.
Quem Sou Eu
“Só há duas maneiras de viver a vida: a primeira é vivê-la como se os milagres não existissem. A segunda é vivê-la como se tudo fosse milagre ”
Albert Einstein By blogdosped.blogspot.com
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Onde me Acham
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Origens do Mundo Digital
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1950: SURGE O COMPUTADOR
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ANOS 60: AS EMPRESAS PASSAM A USAR O COMPUTADOR NAS SUAS
ATIVIDADESBy blogdosped.blogspot.com
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1971: CONVÊNIO AE 16/71 – 1ª NORMA QUE AUTORIZA A ESCRITURAÇÃO DE LIVROS E EMISSÃO DE DOCUMENTOS
FISCAIS POR SEPD
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ANOS 80: SURGE O COMPUTADOR PESSOAL E O ...
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ANOS 80: SURGE O COMPUTADOR PESSOAL E O DISQUETE
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1984: CONVÊNIO ICM 01/84 – 1ª PREVISÃO PARA ENTREGA DE ARQUIVO CONTENDO INFORMAÇÕES FISCAIS
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ANOS 90: SURGE A INTERNET
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1995: CONVÊNIO ICMS 57/95 –SINTEGRA - ARQUIVO CONTENDO MAIS
INFORMAÇÕES FISCAISBy blogdosped.blogspot.com
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2001: Medida Provisória 2200-2/01
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MP 2.200-2/01:
Art. 1º- Fica instituída a
Infraestrutura de Chaves Públicas
Brasileira - ICP-Brasil, para garantir a
autenticidade, a integridade e a
validade jurídica de documentos em
forma eletrônica...
... Os documentos certificados pela ICP-
Brasil presumem-se verdadeiros em
relação aos signatários, na forma do
Código Civil.By blogdosped.blogspot.com
Certificação Digital:
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Porque todos vão usar:Nova Identidade Digital
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Porque Juiz usa:
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E o mais importante:
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2007: DECRETO 6022 CRIAÇÃO DO SPED
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O Projeto SPED
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Relacionamento Pre-SPED:
Obrigações Acessórias
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Relacionamento Pós SPED:
Obrigação Acessória
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Integração
ECD
EFD
NF-e
CT-eEFD PIS/Cofins
e-Social
DW
Trans
ReceitanetBX
NFS-e
Fcont + eLALUR
Abrangência:
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Nota Fiscal Eletrônica - NFe:
� Média diária: 6 milhões
� Mês: 180 milhões
� Ano 2010: mais de 1,4 bilhões emitidas
� Desde o início do projeto: 3,086 bilhões emitidas
� Quantidade de empresas que utilizam: 656.187
estabelecimentos emissores
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É um documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital,
com o intuito de documentar uma operação
de circulação de mercadorias ou prestação de
serviços ocorrida entre as partes, cuja
validade jurídica é garantida pela assinatura
digital do emitente e recepção, pelo fisco,
antes da ocorrência do Fato Gerador.
É um documento emitido e armazenado
eletronicamente, de existência apenas digital,
com o intuito de documentar uma operação
de circulação de mercadorias ou prestação de
serviços ocorrida entre as partes, cuja
validade jurídica é garantida pela assinatura
digital do emitente e recepção, pelo fisco,
antes da ocorrência do Fato Gerador.
Nota Fiscal Eletrônica - NFe:
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Obrigados a NFe:
Protocolo ICMS 42/09:
� Toda a Industria
� Toda a empresa que venda em atacado
� Toda a empresa que faça distribuição
ContribuinteComprador
(transporte autorizado)Emite o DANFE
Env
ia N
F-e
par
a au
tori
zaçã
o de
uso
SEFAZ Origem
Rejeitado por erro de forma
Denegado por irregularidade fiscalAutorizado (OK)
Repositório Nacional
SEFAZ Destino
B2B
ContribuinteVendedor
Funcionamento da NFe:
DANFE:
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Consulta NFe:
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SPED Fiscal ICMS/IPI:
� Ano 2011: Mais de 160 Mil contribuintes Obrigados.
� Ano 2015: Todos os contribuintes
� Quantidade de empresas que utilizam: 656.187
estabelecimentos emissores
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SPED Livros Abrangidos:
� Registro de Entradas
� Registro de Saídas
� Registro de Apuração ICMS
� Registro de Apuração do IPI
� Registro de Inventário
� Controle de Crédito de ICMS do Ativo
Permanente (CIAP)
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Funcionamento do SPED:
VALIDADORArquivo Texto
Internet
Contabilista ou Empresa
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Contribuinte GoianoContribuinte GoianoContribuinte Paulista
Contribuinte Paulista
� Recepção
� Validação
� Arquivo Original
� Banco de DadosFiscalização
Internet Internet
Funcionamento do SPED:
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Legislação do SPED:
� Fica vedada ao contribuinte a escrituração dos
livros em discordância com o disposto no SPED
� Fica vedada a geração e entrega do arquivo
digital da EFD em meio ou forma diversa da prevista
no SPED
� Consideram-se escriturados os livros digitais no
momento em que for emitido o recibo de entrega
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Consulta Cadastrados:
� www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/
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A Contabilidade Digital
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1971 1984 1995 2007
13 ANOS 11 ANOS 12 ANOS
SPED: A FRONTEIRA FINAL?
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2020: O QUE VIRÁ POR AÍ?
By blogdosped.blogspot.com
Banda Larga para Todos
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Computação “nas nuvens”
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A Contabilidade “on line”
What is Google+?
Você ainda acha que continuaremos a trabalhar com papel no futuro ?
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17/10/2011
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A contabilidadeMudou !!
By andersonernandes.com.br (parcial)
Visão do empresário: Um profissional que é apenas um compulsório do governo, um recolhedor de impostos para o fisco, enfim, apenas
um “mal necessário”
Antonio Lopes de Sá
“Quando a Consciência Profissional seestruturar em um trígono, formado pelosamores à profissão, à classe e à sociedade, nadaexiste a temer quanto ao sucesso da condutahumana; o dever passa, então, a ser umasimples decorrência das convicções plantadasnas áreas recônditas do ser, ali depositadaspelas formações educacionais sadias”
OU VOCÊ AMA OU ESTÁ FORA !!
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A Contabilidade Digital
By robertodiasduarte.com.br
17/10/2011
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A Contabilidade Digital
By robertodiasduarte.com.br
A Contabilidade Digital
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17/10/2011
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Considerações Finais
By blogdosped.blogspot.com
As Empresas Estão Preparadas ??
By robertodiasduarte.com.br
As Empresas Estão Preparadas ??
O FISCO Esta Preparado ??O FISCO Esta Preparado ??
By blogdosped.blogspot.com
17/10/2011
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Homem na lua?
By blogdosped.blogspot.com
SPED: Gestão Tributária
Eficaz ou ...
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17/10/2011
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Muito Obrigado!
Convites para Churrascos, Formaturas, Cursos e Palestras:
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