Solución Segundo Éxamen Parcial FE-2

Empresa La Prueba, S.A.Libro de Mayor-Balance

Agosto 2013

1

No. Descripción Saldo Saldo Deudor Saldo Acreedor 1 Acciones por suscribir D 150,000.00 - 2 Acciones suscritas D 250,000.00 - 3 Aguinaldo D 2,124.15 - 4 Banco Industrial D (71,214.35) - 5 Bonificación incentivo D 1,750.00 - 6 Bono 14 D 2,124.15 - 7 Capital Autorizado H - 900,000.00 8 Clientes D 2,486.40 - 9 Depreciación acumulada Equipo de computación H - 81.80

10 Depreciación acumulada Inmuebles H - 1,020.83 11 Depreciación acumulada Mobiliario y Equipo H - 233.33 12 Depreciación acumulada Vehiculos H - 833.33 13 Depreciación Equipo de computación D 81.80 - 14 Depreciación Inmuebles D 1,020.83 - 15 Depreciación Mobiliario y Equipo D 233.33 - 16 Depreciación Vehiculos D 833.33 - 17 Caja D 5,000.00 - 18 Equipo de computación D 4,650.00 - 19 Gastos no deducibles D 112,000.00 - 20 IGSS laboral y patronal por pagar H - 4,462.50 21 IGSS patronal D 3,230.85 - 22 Indemnización D 2,124.15 - 23 Inmuebles D 350,000.00 - 24 Inventario de mercaderias D 20,050.00 - 25 IVA por cobrar D 3,780.60 - 26 IVA por pagar H - (0.00)27 Mobiliario y equipo D 15,000.00 - 28 Proveedores H - 9,576.00 29 Provisión Aguinaldo H - 2,124.15 30 Provisión Bono 14 H - 2,124.15 31 Provisión Indemnización H - 2,124.15 32 Provisión Vacaciones D - 1,060.80 33 Sueldos D 25,500.00 - 34 Vacaciones D 1,060.80 - 35 Vehiculos H 50,000.00 - 36 Ventas H - 8,195.00

Totales 931,836.05 931,836.05

Libro de Estados FinancierosPilas Somos Todos, Sociedad Anónima

Estado de Resultados Del 01/08/2013 al 31/08/2013(Cifra expresada en quetzales)

%

Ingreso por actividades ordinarias 8,195.00 100% ( - ) Costo de ventas 4,917.00 60%

Ganancia bruta 3,278.00 40% ( - ) Gastos de operación 152,083.40 1856%

Resultado del ejercicio (148,805.40) -1816%

Lester David Barrios Julio Antonio LuxRepresentante Legal Perito Contador

Reg. No. 195629

La Infrascrito Perito Contador Registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria con

NIT: 24886505 CERTIFICA: Que el presente Estado de Resultados de la empresa: Pilas Somos Todos,

Sociedad Anónima, fue elaborado de acuerdo a normas internacionales de información financiera,

al 31 de Agosto de año 2013 y presenta una pérdida de ciento cuarenta y siete mil setescientos

once con ochenta y ocho centavos (147,711.88).

Pilas Somos Todos, Sociedad AnónimaAnexos


Anexo 1

COSTO DE VENTASInventario Inicial de mercaderías - Compras de mercadería 20,050.00

( - ) Devoluciones y rebajas sobre compras - Disponible para la venta 20,050.00

( - ) Inventario final de mercaderías (15,133.00)Costo de ventas 4,917.00

Anexo 2 %

GASTOS DE OPERACIÓNAguinaldo 2,124.15 1%Bonificación incentivo 1,750.00 1%Bono 14 2,124.15 1%Depreciación Equipo de computación 81.80 0%Depreciación Inmuebles 1,020.83 1%Depreciación Mobiliario y Equipo 233.33 0%Depreciación Vehiculos 833.33 1%Gastos no deducibles 112,000.00 74%IGSS patronal 3,230.85 2%Indemnización 2,124.15 1%Sueldos 25,500.00 17%Vacaciones 1,060.80 1%Total Gastos de operación 152,083.40 100%


Balance de Situación General al 31/08/2013(Cifra expresada en quetzales)

ActivoCorriente (44,814.35)Caja 5,000.00 1%Banco Industrial (71,214.35) -19%Clientes 2,486.40 1%IVA por cobrar 3,780.60 1%Inventario de mercaderias 15,133.00 4%No corriente 417,480.70

417,480.70 112%Suma del activo 372,666.35 PasivoCorriente 21,471.75 Proveedores 9,576.00 3%IGSS laboral y patronal por pagar 4,462.50 1%

7,433.25 2%Suma del pasivo 21,471.75 6%Patrimonio NetoCapital Autorizado 900,000.00 242%

(-) Acciones por suscribir (150,000.00) -40% (-) Acciones suscritas (250,000.00) -67% 500,000.00 (-) Resultado del ejercicio (148,805.40) -40%

Suma del patrimonio (Neto) 351,194.60 Suma del pasivo y patrimonio (Neto) 372,666.35

- -


Reg. No. 24886505

Propiedad, planta y equipo Neto (Anexo 1)

Prestaciones laborales (Anexo 2)

El Infrascrito Perito Contador Registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria con NIT: 24886505 CERTIFICA: Que el presente Estado de Situación Financiera de la empresa: Pilas Somos Todos, Sociedad Anónima, fue elaborado de acuerdo a normas internacionales de información financiera, al 31 de Agosto del año 2013 el total del activo asciende a la cantidad de un trescientos setenta y dos mil seiscientos sesenta y seis con treinta y cinco centavos (372,666.35).



Anexo 1

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOInmuebles 350,000.00

(-) Depreciación acumulada Inmuebles (1,020.83) 348,979.17 Vehiculos 50,000.00

(-) Depreciación acumulada Vehiculos (833.33) 49,166.67 Mobiliario y equipo 15,000.00

(-) Depreciación acumulada Mobiliario y Equipo (233.33) 14,766.67 Equipo de computación 4,650.00

(-) Depreciación acumulada Equipo de computación (81.80) 4,568.20

Total propiedad, planta y equipo (Neto) 417,480.70

Anexo 2

PRESTACIONES LABORALESProvisión aguinaldo 2,124.15 Provisión bono 14 2,124.15 Provisión Indemnización 2,124.15 Provisión Vacaciones 1,060.80

Total Prestaciones laborales 7,433.25

Empresa La Prueba, S.A.Libro de Mayor-Balance Agosto 2013

6

No. Descripción Saldo Debe Haber1 Acciones por suscribir D 50,000.00 - 2 Acciones suscritas D 150,000.00 - 3 Aguinaldo Ventas D 4,787.00 - 4 Aguinaldo Administración D 3,600.00 - 5 Banco Industrial D 27,093.65 - 6 Bonificación incentivo administración D 150,000.00 - 7 Bono 14 Ventas D 4,787.00 - 8 Bono 14 Administración D 3,600.00 - 9 Capital Autorizado H - 900,000.00

10 Clientes D 234,568.00 - 11 Depreciación acumulada Equipo de computación H - 300.20 12 Depreciación acumulada Inmuebles H - 1,050.67 13 Depreciación acumuladaMobiliario y Equipo H - 345.67 14 Depreciación acumulada Vehiculos H - 576.56 15 Depreciación Equipo de computación D 300.20 - 16 Depreciación Inmuebles D 1,050.67 - 17 Depreciación Mobiliario y Equipo D 345.67 - 18 Depreciación Vehiculos D 576.56 - 19 Efectivo D 2,356.00 - 20 Equipo de computación D 10,000.00 - 21 Gastos no deducibles D 114,369.11 - 22 IGSS laboral y patronal por pagar H - 5,982.14 23 IGSS Patronal D 5,982.14 - 24 Indemnización administración D 3,600.00 - 25 Indemnización ventas D 4,787.00 - 26 Inmuebles D 500,000.00 - 27 Inventario de mercaderías D 450,987.89 - 28 IVA por cobrar D 44,694.60 - 29 IVA por pagar H - - 30 Mobiliario y equipo D 34,878.00 - 31 Proveedores H - 67,894.00 32 Provisión aguinaldo H - 8,387.00 33 Provisión bono 14 H - 8,387.00 34 Provisión Indemnización H - 8,387.00 35 Provisión Vacaciones H - 4,193.50 36 Sueldos de ventas D 25,500.00 - 37 Bonificación incentivo ventas D 7,698.00 - 38 Vacaciones administración D 1,800.00 - 39 Vacaciones ventas D 2,393.50 - 40 Vehiculos D 60,000.00 - 41 Ventas H - 894,251.25 42 Costo de ventas D - -


7

No. Descripción Saldo Debe Haber43 Resultado del ejercicio - -

Totales 1,899,754.99 1,899,754.99


8

Estado de Resultados Estado de Situación FinancieraPérdida Ganancia Activo Pasivo/Capital

- - 50,000.00 - - - 150,000.00 - 4,787.00 - - - 3,600.00 - - - - - 27,093.65 - 150,000.00 - - - 4,787.00 - - - 3,600.00 - - - - - - 900,000.00 - - 234,568.00 - - - - 300.20 - - - 1,050.67 - - - 345.67 - - - 576.56 300.20 - - - 1,050.67 - - - 345.67 - - - 576.56 - - - - - 2,356.00 - - - 10,000.00 - 114,369.11 - - -

- 5,982.14 5,982.14 - - - 3,600.00 - - - 4,787.00 - - - - - 500,000.00 -

93,287.39 - 44,694.60 - - - 34,878.00 - - 67,894.00 - 8,387.00 - 8,387.00 - 8,387.00 - 4,193.50

25,500.00 - - - 7,698.00 - - - 1,800.00 - - - 2,393.50 - - -

60,000.00 - - 894,251.25 - - 357,700.50 - - -


9

Pérdida Ganancia Activo Pasivo/Capital 201,373.90 - - 201,373.90

894,251.25 894,251.25 1,206,877.64 1,206,877.64



%


Ganancia bruta 536,550.75 60% ( - ) Castos de distribución 49,952.50 ( - ) Gastos de operación 285,224.35 32%

Resultado del ejercicio 201,373.90 23%


Reg. No. 195629




al 30 de Septiembre de año 2013 y presenta una ganancia de doscientos un mil trescientos setenta

y tres quetzales con noventa centavos (201,373.90).



Anexo 1




Anexo 2 %

GASTOS DE DISTRIBUCIÓNAguinaldo Ventas 4,787.00 10%Bono 14 Ventas 4,787.00 10%Indemnización ventas 4,787.00 10%Sueldos de ventas 25,500.00 51%Bonificación incentivo ventas 7,698.00 15%Vacaciones ventas 2,393.50 5%Total Gastos de operación 49,952.50 100%

GASTOS DE OPERACIÓN

Aguinaldo Administración 3,600.00 1%Bonificación incentivo administración 150,000.00 53%Bono 14 Administración 3,600.00 1%Depreciación Equipo de computación 300.20 0%Depreciación Inmuebles 1,050.67 0%Depreciación Mobiliario y Equipo 345.67 0%Depreciación Vehiculos 576.56 0%Gastos no deducibles 114,369.11 40%IGSS Patronal 5,982.14 2%Indemnización administración 3,600.00 1%Vacaciones administración 1,800.00 1%

Total Gastos de operación 285,224.35 100%



ActivoCorriente 401,999.64 Efectivo 2,356.00 0%Banco Industrial 27,093.65 3%Clientes 234,568.00 23%IVA por cobrar 44,694.60 4%Inventario de mercaderías 93,287.39 9%No corriente 602,604.90

602,604.90 60%Suma del activo 1,004,604.54 PasivoCorriente 103,230.64 Proveedores 67,894.00 7%IGSS laboral y patronal por pagar 5,982.14 1%

29,354.50 3%Suma del pasivo 103,230.64 10%Patrimonio NetoCapital Autorizado 900,000.00 90%

(-) Acciones por suscribir (50,000.00) -5% (-) Acciones suscritas (150,000.00) -15% 700,000.00 (-) Resultado del ejercicio 201,373.90 20%

Suma del patrimonio (Neto) 901,373.90 Suma del pasivo y patrimonio (Neto) 1,004,604.54

- -


Reg. No. 24886505

Propiedad, planta y equipo Neto (Anexo 1)

Prestaciones laborales (Anexo 2)

El Infrascrito Perito Contador Registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria con NIT: 24886505 CERTIFICA: Que el presente Estado de Situación Financiera de la empresa: Pilas Somos Todos, Sociedad Anónima, fue elaborado de acuerdo a normas internacionales de información financiera, al 30 de Septiembre del año 2013 el total del activo asciende a la cantidad de un millón cuatro mil seiscientos cuatro con cincuenta y cuatro centavos (1,004,604.54).



Anexo 1

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOInmuebles 500,000.00

(-) Depreciación acumulada Inmuebles (1,050.67) 498,949.33 Vehiculos 60,000.00

(-) Depreciación acumulada Vehiculos (576.56) 59,423.44 Mobiliario y equipo 34,878.00

(-) Depreciación acumuladaMobiliario y Equipo (345.67) 34,532.33 Equipo de computación 10,000.00

(-) Depreciación acumulada Equipo de computación (300.20) 9,699.80

Total propiedad, planta y equipo (Neto) 602,604.90

Anexo 2

PRESTACIONES LABORALESProvisión aguinaldo 8,387.00 Provisión bono 14 8,387.00 Provisión Indemnización 8,387.00 Provisión Vacaciones 4,193.50

Total Prestaciones laborales 29,354.50



%


Ganancia bruta 539,828.75 60% ( - ) Castos de distribución 49,952.50 ( - ) Gastos de operación 437,307.75 48%

Resultado del ejercicio 52,568.50 6%


Reg. No. 195629




al 30 de Septiembre de año 2013 y presenta una ganancia de cincuenta y dos mil quinientos

sesenta y ocho quetzales con cincuenta centavos (52,568.50).



Anexo 1




Anexo 2 %

GASTOS DE DISTRIBUCIÓNAguinaldo Ventas 4,787.00 10%Bono 14 Ventas 4,787.00 10%Indemnización ventas 4,787.00 10%Sueldos de ventas 25,500.00 51%Bonificación incentivo ventas 7,698.00 15%Vacaciones ventas 2,393.50 5%Total Gastos de operación 49,952.50 100%

GASTOS DE OPERACIÓN

Aguinaldo Administración 5,724.15 1%Bonificación incentivo administración 151,750.00 35%Bono 14 Administración 5,724.15 1%Depreciación Equipo de computación 382.00 0%Depreciación Inmuebles 2,071.50 0%Depreciación Mobiliario y Equipo 579.00 0%Depreciación Vehiculos 1,409.89 0%Gastos no deducibles 226,369.11 52%IGSS Patronal 9,212.99 2%Indemnización administración 5,724.15 1%Vacaciones administración 2,860.80 1%Sueldos 25,500.00 6%

Total Gastos de operación 437,307.75 100%

PILAS SOMOS TODOS, SOCIEDAD ANÓNIMA HOJA DE TRABAJO PARA ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERÍODO TERMINADO AL 30/09/2013

DESCRIPCION ClasificaciónSaldos Ajustes Saldos Saldos

Al 30/09/2013 Debe Haber Ajustados Al 31/08/2013

Caja y bancos D 29,449.65 - - 29,449.65 (66,214.35)

Clientes D 234,568.00 - - 234,568.00 2,486.40

IVA por cobrar D 44,694.60 - - 44,694.60 3,780.60

Inventario de mercaderías D 93,287.39 - - 93,287.39 15,133.00

Propiedad, planta y equipo Neto (Anexo 1) D 602,604.90 2,273.10 - 604,878.00 417,480.70

Proveedores A 67,894.00 - - 67,894.00 9,576.00

IGSS laboral y patronal por pagar A 5,982.14 - - 5,982.14 4,462.50

Prestaciones laborales (Anexo 2) A 29,354.50 - - 29,354.50 7,433.25

Capital Autorizado A 900,000.00 - - 900,000.00 900,000.00

Acciones por suscribir D 50,000.00 - - 50,000.00 150,000.00

Acciones suscritas D 150,000.00 - - 150,000.00 250,000.00

Utilidades retenidas A 201,373.90 - - 201,373.90 (148,805.40)

Ingreso por actividades ordinarias A 894,251.25 - - 894,251.25

Costo de ventas D 357,700.50 - - 357,700.50

Gastos de operación D 335,176.85 2,273.10 332,903.75

Ganancia/(Pérdida) del Ejercicio A 201,373.90 - - 201,373.90

Totales 2,273.10 2,273.10

-

Efectivo Neto en las Actividades Operacionales 1,004,604.54 372,666.35

Efectivo Neto en Actividades de Inversión 1,004,604.54 372,666.35

Efectivo Neto en Actividades de Financiamiento - -

Aumento de Efectivo del Período

Efectivo al Inicio del Período

Efectivo al Final del Período

PILAS SOMOS TODOS, SOCIEDAD ANÓNIMA HOJA DE TRABAJO PARA ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERÍODO TERMINADO AL 30/09/2013

Variaciones Efecto sobre Actividades de Operación Actividades Actividades Efecto

( + ) ( - ) Flujo Rec. Clientes Pago a Prov. Otros De Inversión Financiamiento Neto

95,664.00 95,664.00

232,081.60 (232,081.60) (232,081.60)

40,914.00 (40,914.00) (40,914.00)

78,154.39 (78,154.39) (78,154.39)

187,397.30 (187,397.30) (187,397.30)

58,318.00 58,318.00 58,318.00

1,519.64 1,519.64 1,519.64

21,921.25 21,921.25 21,921.25

- -

(100,000.00) 100,000.00 100,000.00

(100,000.00) 100,000.00 100,000.00

52,568.50 52,568.50 - 148,805.40

894,251.25 894,251.25 894,251.25

357,700.50 (357,700.50) - (357,700.50)

332,903.75 (332,903.75) (332,903.75)

662,169.65 - 377,536.89 - 350,376.86 (65,744.10)

- 187,397.30 (187,397.30)

348,805.40 348,805.40

95,664.00

(66,214.35)

29,449.65

PILAS SOMOS TODOS, SOCIEDAD ANÓNIMAFlujo de efectivoMétodo Directo

(Cifras expresadas en quetzales)

Flujo de efectivo por actividades de operaciónEfectivo recibido de clientes 662,169.65 Efectivo pagado a proveedores (377,536.89)Efectivo usado en otras actividades de operación (350,376.86)Efectivo neto proveniente de actividades de operación (65,744.10)

Flujo de efectivo por actividades de inversiónEgreso por adquisición de propiedad, planta y equipo (187,397.30)Efectivo neto usado en actividades de inversión (187,397.30)

Flujo de efectivo por actividades de financiacionIngreso por venta de acciones propias 100,000.00 Ingreso por pago de de las acciones suscritas 100,000.00 Egreso por resultado del período anterior 148,805.40 Efectivo neto usado en actividades de inversión 348,805.40 Aumento neto de efectivo y equivalentes al efectivo 95,664.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del año (66,214.35)Efectivo y equivalentes al efectivo al final del año 29,449.65

Guatemala 30 de Septiembre de 2013.

Lester David Barrios Julio Antonio Lux

Representante Legal Perito Contador

Reg. No. 195629

La Infrascrito Perito Contador Registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria con NIT: 24886505 CERTIFICA: Que el presente Estado de Flujo de Efectivo de la empresa: Pilas Somos Todos, Sociedad Anónima, fue elaborado de acuerdo a normas internacionales de información financiera, al 30 de Septiembre de año 2013 y presenta al final del año un saldo de efectivo y equivalentes de efecfivo de veinte y nueve mil cuatroscientos cuarente y nueve con sesenta y cinco centavos (29,449.65).

PILAS SOMOS TODOS, SOCIEDAD ANÓNIMAFlujo de efectivoMétodo Indirecto

(Cifras expresadas en quetzales)

Ganancia del ejercicio 201,373.90

Transacciones no monetariasDepreciaciones 2,273.10 Prestaciones laborales -

Cambios en activos y pasivo netos:Aumento de clientes (232,081.60)Aumento de IVA por cobrar (40,914.00)Aumento de inventario de mercaderías (78,154.39)Aumento de proveedores 58,318.00 Aumento de IGSS laboral y patronal por pagar 1,519.64 Aumento de prestaciones laborales 21,921.25 (267,118.00)Efectivo neto proveniente de actividades de operación (65,744.10)

Flujo de efectivo por actividades de InversiónAdquisición de propiedad, planta y equipo (187,397.30)Efectivo neto usado en actividades de inversión (187,397.30)

Flujo de efectivo por actividades de financiamientoAumento en acciones por suscribir 100,000.00 Aumento en acciones suscritas 100,000.00 Egreso por resultado del período anterior 148,805.40 Efectivo neto usado en actividades de inversión 348,805.40 Aumento neto de efectivo y equivalentes al efectivo 95,664.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del año (66,214.35)Efectivo y equivalentes al efectivo al final del año 29,449.65

Guatemala 30 de Septiembre de 2013.

Lester David Barrios Julio Antonio Lux

La Infrascrito Perito Contador Registrado en la Superintendencia de Administración

Tributaria con NIT: 24886505 CERTIFICA: Que el presente Estado de Flujo de Efectivo

de la empresa: Pilas Somos Todos, Sociedad Anónima, fue elaborado de acuerdo a

normas internacionales de información financiera, al 30 de Septiembre de año 2013

y presenta al final del año un saldo de efectivo y equivalentes de efecfivo de veinte y

nueve mil cuatroscientos cuarente y nueve con sesenta y cinco centavos (29,449.65).

Representante Legal Perito Contador

Reg. No. 195629

Solución Segundo Éxamen Parcial FE-2

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