Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C

8/19/2019 Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C

1/21

Tugas Individu

Informasi Perusahaan : PT UTAMA adalah perusahaan yang bergerak di bidang jual beli barang elektronik

secara ekspor impor.

KAP MARK DAN REKAN telah memeriksa laporan keuangan tahunan PT UTAMA

sejak tahun 2013. Berdasarkan hasil ICQ diketahui bahwa pengendalian perusahaan

dikategorikan baik.

Kebijakan dan Prosedur Akuntansi PT UTAMA adalah sebagai berikut:

i. Pembelian

Transaksi pembelian oleh perusahaan dilakukan dengan syarat free on board

(FOB) desination point . Pengakuan pembelian dicatat berdasarkan penerimaan

barang.

ii.

PenjualanTransaksi penjualan oleh perusahaan dilakukan dengan syarat FOB Destination

Point . Penjualan diakui pada saat penyerahan barang kepada pelanggan.

iii. Persediaan

Persediaan dinyatakan berdasarkan nilai perolehan yang ditentukan dengan metode

first in first out-FIFO dan dicatat dengan sistem persediaan perpetual.

Pada bulan November 2014 s.d Maret 2015 Saudara beserta tim melakukan Audit

Tahunan PT UTAMA. Berikut aktivitas yang dilakukan oleh anda dan Tim Audit :

1.

Kepala bagian keuangan memberikan data keuangan yakni neraca saldo yangtelah disusun oleh divisi keuangan PT UTAMA sebagai berikut:

2.

Pada tanggal 2 januari 2015, Anda menyiapkan dan mengirim surat konfirmasi

piutang hanya untuk 5 pelanggan yang masih mempunyai saldo piutang usahasampai dengan 31 desember 2014. Semua langganan menjawab konfirmasi


2/21

tersebut dalam waktu kurang dari 10 hari; kecuali untuk Toko Anggur. Namun

mendapat informasi bahwa Toko Anggur telah menutup usahanya sejak awal

November 2014. Dan Piutang Toko Anggur telah dihapuskan. Saudari Astria

memberikan daftar piutang sebagai berikut:

No Nama Pelanggan Alamat Saldo

1 PD. Apel JL. Anggrek Rp. 248.950.000

2 PT. Jeruk JL. Siswa Rp. 250.750.000

3 PT. Manggis JL. Delima Rp. 103.500.000

4 PT. Sirsak JL. Alam Rp. 175.800.000

5 Toko Anggur JL. Pintu Rp. 110.000.000

3.

Saudari Astria sebagai salah satu staf di perusahaan tersebut memberikan buku bank, rekening koran dan rekonsiliasi bank untuk tahun 2014 kepada anda.

Untuk Bank Jaya, rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2014 belum dibuat.Tetapi anda menerima buku bank dengan saldo sebesar Rp. 254.400.600 danrekening koran bulan Desember 2014 sebesar Rp. 325.842.600 untuk diperiksa.


3/21

Jakarta, 5 Januari 2015 No.:01/KB/2015/UTAMA

Kepada

Yth. Bank Jaya

JL. Riau No.10Jakarta

Perihal: Konfirmasi Bank

DITERIMA

Oleh:

Tanggal : 10 Januari 2015

Dengan hormat,

Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisidan dikirimkan langsung kepada KAP MARK & REKAN dengan menggunakan amplopterlampir.

Hormat kami,

Farah

Yth. KAP MARK & REKAN:

1. Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2014 catatan kami menunjukkan

saldo kredit untuk

Jumlah Rekening Tingkat Bunga Keterangan

Rp. 325.842.600 Rekening Koran 7%

2. Nasabah kami berutang kepada kami hal – hal yang berikut:

Jumlah Jenis Pinjaman Tgl Diberi dan Tingkat Bunga Keterangan

Jatuh Tempo

3. Kewajiban kontinjen

Jumlah Jenis Pembuat Tgl Diberi dan Tingkat Keterangan

Jatuh Tempo Bunga

4. Rekening lain dengan bank kami (perincian terlampir):

Kecuali yang telah tersebut diatas, nasabah kami tidak mempunyai rekening lain.

Hormat kami,

.................

Nama : Zeni

Jabatan : Kepala Cabang Pembantu

Tanggal : 4 Januari 2015Catatan : Gunakan kertas tambahan bila perlu


4/21

Buku Bank JAYA

Desember 2014


5/21

REKENING KORAN

Kepada

Yth. PT UTAMA

Jl. Singaparna No. 11Bandung

No Rekening : 867.30.1464.1

Halaman : 1

Periode : 1 – 31 Desember2014

Mata Uang : IDR


6/21


7/21

DITERIMA

Jakarta, 2 Januari 2015 Oleh:

No.: 02/KP/2014/UTAMA Tanggal : 8 Januari2015

KepadaYth. PT Jeruk

JL. Siswa

u.p Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan Hormat,

Auditor kami, MARK & REKAN sedang memeriksa laporan keuangan kami daningin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada

perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini dengan catatan anda

pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara

terperinci penyebab perbedaannya pada formulir dibawah ini. Kemudian tanda

tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplopterlampir.

Hormat kami,

[TTD]

Doni

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

KONFIRMASI

No.: 02/KP/2014/UTAMA

Kepada

KANTOR AKUNTAN PUBLIK

MARK & REKAN

Jakarta

Dengan Hormat,

Saldo Piutang PT. UTAMA pada perusahaan kami, pada tanggal 31 desember

2014 sebesar Rp. 250.750.000 adalah cocok/tidak cocok.. *) Jika tidak cocok,

jelaskan:

Tidak cocok, kami hanya berhutang 128.510.000. kami telah bayar dengantransfer dengan bank JAYA sebesar Rp. 80.000.000 dan ada retur 42.240.000

tanggal 20/12/2014 atas pembelian barang tanggal 15/12/2014 dengan No : F-216/12/14.

Hormat kami,

.................

Nama : Pita

Jabatan : Manajer Akuntansi dan Keuangan


*Coret yang tidak perlu


8/21

DITERIMA

Oleh:

Tanggal : 8 Januari2015

Jakarta, 2 Januari 2015


Kepada

Yth. PT. Manggis

JL. Delima


Dengan Hormat,

Auditor kami, MARK & REKAN sedang memeriksa laporan keuangan kami dan

ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada

perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini dengan catatan anda

pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secaraterperinci penyebab perbedaannya pada formulir dibawah ini. Kemudian tandatangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplop

terlampir.

Hormat kami,

[TTD]

Doni


KONFIRMASI No.: 03/KP/2014/UTAMA

Kepada

KANTOR AKUNTAN PUBLIKMARK & REKAN

Jakarta

Dengan Hormat,

Saldo Piutang PT. UTAMA pada perusahaan kami, pada tanggal 31 desember


jelaskan.

………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………........

Hormat kami,

.................

Nama : Ita



*Coret yang tidak perlu


9/21

DITERIMA

Oleh:


Jakarta, 2 Januari 2015 No.: 04/KP/2014/UTAMA

Kepada

Yth. PT Sirsak

JL. Alam


Dengan Hormat,

Auditor kami, MARK & REKAN sedang memeriksa laporan keuangan kami dan

ingin mendapatkan konfirmasi langsung mengenai saldo piutang kami pada

perusahaan anda. Mohon bandingkan informasi dibawah ini dengan catatan anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secaraterperinci penyebab perbedaannya pada formulir dibawah ini. Kemudian tanda

tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami dengan menggunakan amplop

terlampir.

Hormat kami,

[TTD]

Doni


KONFIRMASI


KepadaKANTOR AKUNTAN PUBLIK

MARK & REKAN

Jakarta

Dengan Hormat,

Saldo Piutang PT. UTAMA pada per usahaan kami, pada tanggal 31 desember


jelaskan:

Tidak cocok, kami hanya berhutang 87.800.000 karena pesanan tanggal

10/12/14, belum diterima sampai tanggal 31/12/14.

Hormat kami,

.................

Nama : Reni


Tanggal : 9 Januari 2015*Coret yang tidak perlu


10/21

4. Persediaan barang PT. UTAMA berdasarkan kartu persediaan untuk 31

Desember 2014.

Nama Barang Jumlah (unit) Harga Satuan (Rp) Total (Rp)

Samsung LED 43” 30 Rp 16.000.000,- Rp 480.000.000,-

LG LED 43” 35 Rp 17.000.000,- Rp 595.000.000,-

Panasonic LED 36” 32 Rp 14.000.000,- Rp 448.000.000,-

Sharp LCD 43” 30 Rp 15.000.000,- Rp 450.000.000,-

Sony LCD 36” 28 Rp 12.000.000,- Rp 336.000.000,-

Total Rp 2.309.000.000

Hasil perhitungan fisik PT. UTAMA:

Nama Barang Kuantitas Satuan

Menurut Kartu

Persediaan

Kuantitas Satuan

Mneurut Perhitungan

Fisik

Samsung LED 43” 30 40

LG LED 43” 35 30

Panasonic LED 36” 32 42

Sharp LCD 43” 30 30

Sony LCD 36” 28 28

Selisih yang terjadi dalam perhitungan fisik persediaan dikarenakan:

1. Pada tanggal 31 Desember 2014 telah dikembalikan 10 unit Samsung LED

43” yang di beli dengan No : F-216/12/14 pada tanggal 15 Desember 2014

karena cacat.

2.

Pada tanggal 28 Desember 2014 telah diambil 5 unit LG LED 43” untuk

kegiatan promosi Bank Makmur.

3.

Saat perhitungan fisik diketahui bahwa klien menyimpan barang konsinyasi

berupa 10 unit Panasonic LED 43”, barang konsinyasi tersebut akan

dikembalikan kepada pemiliknya 1 bulan kemudia apabila masih tersisa.

4. Pada tanggal 10 Desember 2014, klien menjual 5 unit Sharp LCD 43”

seharga @ 15.000.000 kepada PT, Sirsak dengan No:F-215/12/14. Barang

tersebut belum diterima karena terjadi keterlambatan dalam perjalanan.


11/21

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3

No: 001

ORDER PEMBELIANPemasok: PT. Anggrek

Alamat: Jl. Kebun Raya No.5 Pembayaran: Tunai

Jakarta

No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Total (Rp)

1. LG LED 43” 15 17.000.000 255.000.000

2. Sony LCD 36” 10 12.000.000 120.000.000

Jumlah

PPN

Total Harga

375.000.000

37.500.000

412.500.000

Kepala Administrasi Pembelian

Arief

Arif

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3

No: 002

ORDER PEMBELIAN

Pemasok: PT. Melati

Alamat: Jl. Taman No. 3 Pembayaran: Tunai

Jakarta


1. Panasonic LED 36” 10 14.000.000 140.000.000

JumlahPPN

Total Harga

140.000.000

14.000.000

154.000.000


Arief

Arif


12/21

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3

No: 003

ORDER PEMBELIAN

Pemasok: PT. MawarAlamat: Jl. Kolam No. 8 Pembayaran: Tunai

Jakarta


1. Samsung LED 43” 20 16.000.000 320.000.000

2. Sharp LCD 43” 15 15.000.000 225.000.000

Jumlah

PPN

Total Harga

545.000.000

54.500.000

599.500.000


Arief

Arif

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3 No: 004

ORDER PEMBELIAN

Pemasok: PT. Bougenvile

Alamat: Jl. Hutan No. 7 Pembayaran: Tunai

Jakarta


1. Panasonic LED 36” 15 14.000.000 210.000.000

2. Sony LCD 36” 5 12.000.000 60.000.000

JumlahPPN

Total Harga

270.000.00027.000.000

297.000.000


Arief

Arif


13/21

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3

LAPORAN PENERIMAAN BARANG

Jakarta, 3 Oktober 2014

No. Nama Barang Kuantitas Harga/unit (Rp) Keterangan

1. LG LED 43” 15 17.000.000 PT. Anggrek

2. Sony LCD 36” 10 12.000.000

Diketahui oleh: Diketahui oleh:

Budi Dani

Budi Dani

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3




1. Panasonic LED 36” 10 14.000.000 PT. Melati


Budi DaniBudi Dani


14/21

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3




1. Samsung LED 43” 20 16.000.000 PT. Mawar

2. Sharp LCD 43” 15 15.000.000


Budi Dani

Budi Dani

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3




1. Panasonic LED 36” 15 14.000.000 PT. Bougenvile

2. Sony LCD 36” 5 12.000.000


Budi Dani

Budi Dani


15/21

PT. UTAMA

Jln. Sumatera No. 3

FAKTUR

Kepada Jakarta, 10 Desember 2014

PT. Sirsak NO : F-215/12/14

JL. Alam

No Nama Barang Kuantitas Harga

Satuan

(Rp)

Jumlah (Rp)

1 Sharp LCD

43”

5 16.000.000 80.000.000

Catatan Jumlah 80.000.000

Pembayaran dengan giro bilyet/cek Potongan -

Dianggap sah apabila giro/cek tersebut DPP 80.000.000

Telah cair PPN 10% 8.000.000

Total 88.000.000

Disetujui Oleh :

ANDI(ANDI)

Instruksi:1. Buatlah prosedur audit terkait informasi diatas!

a. Rekonsiliasi bank

b. Piutang Usaha

c. Persediaan

Indeks:

C : Kas dan Setara Kas

E1 : Piutang Usaha

EE1 : Ringkasan Konfirmasi

F : Persediaan

FF1 : Perhitungan Fisik Persediaan

C3.1 : Bank Jaya

2. Lakukan prosedur audit tersebut

3. Buatlah jurnal koreksi atau adjustment hitunglah saldo per Audit 31 Desember

2014

4. Buatlah TOC dan catatan pemeriksaan untuk persediaan!


16/21

Lampiran

No Prosedur Audit

Dikerjakan Oleh

Indeks Paraf


17/21

Keterangan Ref. KKPer Klien

31/12/2014

PARE Per Audit

31/12/2014

Per Audit

31/12/2013Dr Cr

Klien : Dibuat oleh: Diperiksa

oleh:

Indeks:

C Skedul : Tanggal: Tanggal:

Periode:

Saldo menurut Rekening Koran Saldo menurut Pembukuan

Ditambah : Ditambah :

Dikurangi : Dikurangi :

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

C3.1 Skedul: Tanggal: Tanggal : Periode :


18/21

KeteranganRef.

KK

Per Klien

31/12/2014

PARE Per Audit

31/12/2014

Per Audit

31/12/2013Dr Cr

Klien : Dibuat oleh: Diperiksaoleh:

Indeks:

F Skedul : Tanggal: Tanggal:

Periode:

Nama Barang

Kuantitas

Satuan

Menurut

Kartu

Persediaan

Kuantitas

Satuan

Menurut

Perhitungan

Fisik

SelisihCatatan

Indeks

FF1


19/21

KeteranganRef.

KK

Per Klien

31/12/2014

PARE Per Audit

31/12/2014

Per Audit

31/12/2013Dr Cr

Klien : Dibuat

oleh:

Diperiksa

oleh:

Indeks:

E1 Skedul : Tanggal: Tanggal:

Periode:

No

Nama

PelangganAlamat

Jumlah Per

Klien

Hasil

Konfir-

masiPerbedaan

Jumlah Per

Audit 31

Desember 2014


20/21

Test Of Control

Tanggal No. OP Nama Vendor Jumlah A B C

Jml. Konfirmasi Jumlah (Rp)Persentase (%)

Tahun Berjalan

Saldo Menurut Konfirmasi

Selisih yang dilaporkan :

Hasil Konfirmasi

Selisih dengan catatan klien

Tidak Kembali

Total yang Dikirim

Total Piutang Dagang

Persentase Konfirmasi dengan

Piutang Dagang

Indeks

EE1


21/21

PT UTAMA

DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI

TAHUN 2014

No Keterangan Ref KK Dr Kr

Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C

Documents

Transcript of Soal Prakdit Pra-UTS Kls B Dan C