SKRIPSI - eprints.umm.ac.ideprints.umm.ac.id/42994/1/PENDAHULUAN.pdf · Metode RGEC”. E-jurnal...
Transcript of SKRIPSI - eprints.umm.ac.ideprints.umm.ac.id/42994/1/PENDAHULUAN.pdf · Metode RGEC”. E-jurnal...
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DITINJAU DENGAN
MENGGUNAKAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE
GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL(RGEC) PADA PT. BANK
MANDIRI Tbk
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
FITRI NOVALIA DEWI
201310170311189
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2018
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim
Puji syukur saya panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha
Segalanya, atas segala anugerah, kasih, hidayat serta taufiq-Nya
sehingga skripsi saya dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank
Ditinjau Dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating
(RGEC) Pada PT. Bank Mandiri Tbk” ini dapat terselesaikan dengan
lancar dan banyak kemudahan. Maksud dari penyusunan skripsi ini
adalah untuk memenuhi salah satu syarat dalam menempuh ujian
sarjana ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi
Akuntansi di Universitas Muhammadiyah Malang.
Selama penyusunan skripsi ini, banyak sekali pihak-pihak yang
telah membantu dan juga memberikan bantuan serta dukungan kepada
saya baik langsung maupun tidak langsung. Sebagai ungkapan rasa
syukur, dalam kesempatan ini saya ingin mengucapkan terimakasih
kepada:
1. Ucapan terimakasih diberikan kepada Ayah dan Ibu penulis
selaku kedua orangtua yang selalu memberikan semangat dan
dukungan secara moril dan materil serta nasihat-nasihat yang
membangun semangat penulis hingga mampu menyelesaikan
tanggungjawab ini dengan baik.
2. Bapak Drs. H. Fauzan, M.Pd, selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Ida Zuhroh, Dra., M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Ibu Dr. Masyiah Kholmi,. M.M selaku Ketua Jurusan
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
5. Bapak Djoko Sigit S, SE, M.Acc, PhD dan Bapak Ahmad
Waluyo Jati, Drs., M.M selaku dosen pembimbing I dan II
yang telah memberikan banyak ilmu dan nasihat yang sangat
berharga serta kemudahan dalam proses pengerjaan sehingga
penulis dapat menyelesaikan penelitian ini.
6. Seluruh Dosen dan Staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan
Akuntansi yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Terimakasih atas segala ilmu dan pengetahuan baru yang telah
diberikan kepada penulis.
7. Firman Hadi Prasetyo, SE dan Nurila Arifany, SE selaku kakak
penulis, terimakasih karena telah memberikan banyak support,
penyokong makanan di saat pikiran penulis menemui jalan
buntu serta penanggungjawab gumpalan lemak yang ada di
tubuh penulis saat ini.
8. Oktovianto Pambudi Wicaksono, Amd, lelaki yang tak pernah
bosan mendengarkan keluh kesah penulis. Terimakasih telah
bersabar menemani dan menghadapi perempuan yang suka
marah-marah tanpa sebab. Semoga selalu bertahan dan tidak
pernah bosan dengan apapun yang ada pada diri penulis.
9. Maya Callista Prameswari SE, selaku sahabat sekaligus
dospem 3 pribadi yang selalu memberikan apapun yang penulis
butuhkan, selalu berusaha membantu selagi bisa, dan selalu
percaya akan mimpi dan harapan penulis sehingga membuat
penulis yakin dan semangat dalam mengejar impian penulis.
10. Dylan Akbar Putra M, SE dan Afwan Syafrizal Habibi, SE
selaku sahabat yang saling melengkapi kepribadian masing-
masing. Terimakasih karena selalu menjaga penulis serta
membuat masa kuliah penulis menjadi penuh warna.
11. Sahabat sejak masa SMA yang sekarang ini sulit sekali diajak
bertemu, Bidherine Eppy, Cahyani Setyo D, Cindy Novia D,
Clianta Adine, Dinda Maulina S, terimakasih atas dukungan
yang selalu diberikan kepada penulis agar penulis segera
menyelesaikan tugas skripsi ini. Semoga persahabatan kita
akan terus berlanjut hingga tua dan luangkanlah sedikit
waktumu untuk kawan lamamu.
12. Fitrah Alis Ananda (Falis) selaku sahabat sejak SMA
merangkap psikolog pribadi penulis, terimakasih selalu
bersedia menampung apapun curhatan penulis. Semoga kelak
bisa menjadi psikolog handal nan terkenal di Indonesia.
13. Teman-teman seperjuangan saat bimbingan skripsi serta
seluruh anggota Akuntansi D 2013 yang tidak bisa penulis
sebutkan satu per satu. Terimakasih atas segala pengalaman
suka dan duka yang kita lewati bersama. Semoga kita semua
menjadi pribadi yang sukses kedepannya.
14. Semua pihak yang telah mendukung proposal skripsi ini, yang
tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Semoga Allah SWT memberikan balasan Pahala atas segala
amal yang telah diberikan dan semoga skripsi ini berguna baik
bagi diri sendiri maupun pihak lain yang memanfaatkannya.
Billahittaufiq Wal Hidayah.
Malang, 1 April 2018
Fitri Novalia Dewi
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ................................................................................................................. i
DAFTAR ISI ............................................................................................................................... iv
DAFTAR TABEL ....................................................................................................................... v
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................................... vi
BAB I. LATAR BELAKANG
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................................ 1
B. Perumusan Masalah ................................................................................................... 8
C. Batasan Masalah ........................................................................................................ 8
D. Tujuan dan Manfaat ................................................................................................... 9
BAB II. TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu................................................................................... 10
B. Teori dan Kajian Pustaka ........................................................................................... 14
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian .......................................................................................................... 25
B. Jenis dan Sumber Data .............................................................................................. 25
C. Teknik Perolehan Data .............................................................................................. .25
D. Teknik Analisis Data ................................................................................................. 25
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................................... 32
B. Hasil Penelitian .......................................................................................................... 34
C. Pembahasan ............................................................................................................... 40
D. Aspek RGEC ............................................................................................................ 44
BAB V. PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................................ 47
B. Saran .......................................................................................................................... 49
C. Keterbatasan Peneltian .............................................................................................. 50
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................................ 51
LAMPIRAN ............................................................................................................................... 55
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Peringkat Komposit ............ ..................................................................................... 21
Tabel 3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Non Performing Loan (NPL) ....................... 27
Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Loan To Deposit Ratio (LDR) ………… .................... 28
Tabel 3.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Return On Asset (ROA) ............................... 29
Tabel 3.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Net Interest Margin (NIM) .......................... 30
Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Capital Adequecy Ratio (CAR) ................... 31
Tabel 4.1 Penetapan Peringkat Komposit ................................................................................ 44
DAFTAR GAMBAR
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Aset Produktif ................................................... 55
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Total Aset .......................................................... 56
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Pendapatan Bunga ………………… ............... 57
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Laba Sebelum Pajak.......................................... 58
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Permodalan ....................................................... 59
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Dana PihakKetiga ............................................. 59
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Total Kredit ....................................................... 60
Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Kredit Kurang Lancar ....................................... 61
DAFTAR PUSTAKA
Kasmir, 2003. “Bank dan Lembaga Keuangan lain”. Jakarta. Raja Grafindo
Persada.
Ramadhany,. Suhadak,. Zahroh Z.A,. 2015. “Analisis Perbandingan Tingkat
Kesehatan Bank Berdasarkan RGEC pada Bank Konvensional
BUMN dan Swasta (Studi pada Bank Umum Milik Negara dan Bank
Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia
Periode 2011-2013)”. Jurnal Administrasi dan Bisnis, Vol 23 No. 1,
hlm 1-9
Budisantoso, Totok., dan Nuritomo. 2014. “Bank dan Lembaga Keuangan Lain
Edisi 3”. Jakarta. Salemba Empat.
Agustina. 2014. “Analisis Rasio Indikator Tingkat Kesehatan Bank dengan
Menggunakan Metode RGEC pada PT. Bank Tabungan Negara
(BTN) Tbk”. Jurnal Universitas Negeri Surabaya
Paramartha, M, I., N.P Ayu Darmayanti. 2017. “Penilaian Tingkat Kesehatan
Bank dengan Metode RGEC pada PT. Bank Mandiri Persero, Tbk”.
E-Jurnal Manajemen Unud, Vol 6 No. 2, hlm 948-974
Permana, Bayu Aji. 2012. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Metode
CAMELS dan Metode RGEC”. Jurnal Universitas Negeri Surabaya
Dwinanda dan Wiagustini. 2015. “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
pada PT. Bank Pembangunan Daerah Bali berdasarkan Metode
RGEC”. Jurnal Universitas Udayana Bali
Sutedi, Adrian. 2011. “Good Corporate Governance”. Jakarta. Sinar Grafika.
Peraturan Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan
bank yang didalamnya terdapat faktor-faktor GCG. Jakarta: Bank
Indonesia.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/12/DPNP tentang Pelaksanaan Good
Corporate Governance bagi Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Peraturan Bank Indonesia No.8/4/PBI/2006 tentang Pelaksanaan Good Corporate
Governance bagi Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tentang Penerapan Manajemen
Resiko Bagi Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia
Margaretha, Farah. 2009. “Manajemen Keuangan bagi Industri Jasa”. Jakarta.
Grasindo.
Riyanto, Bambang. 2001. “Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan Edisi 4,
Cetakan Tujuh”. Yogyakarta. BPFF.
Kasmir. 2008. “Manajemen Perbankan”. Edisi Revisi 2008. Jakarta. Rajawali
Press
Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011 tentang
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta:Bank Indonesia
Mandiri. 2015. Transformasi Bank Mandiri.
http://www.bankmandiri.co.id/corporate01/about_profile.asp.
(diakses pada tanggal 13 September 2017)
Mandiri. 2016. Penghargaan diterima tahun 2016.
http://www.bankmandiri.co.id/corporate01/about_awards.asp.
(diakses pada tanggal 13 September 2017)
Putri, Ratna Lutfiani., dan Suryono Bambang. 2017. “Analisis Tingkat Kesehatan
Bank (Pendekatan RGEC) Pada Bank Rakyat Indonesia 2013-2015”.
Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, Vol 6 No. 8 hlm 1-16
Minarrohmah, Khisti., Yaningwati, Fransiscs., Nuzila, N.F. 2014. “Analisis
Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC
(Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi
Pada PT Bank Central Asia, Tbk Periode 2010-2012”. Jurnal
Administrasi Bisnis (JAB) Vol 17 No. 1 hlm 1-9
Pramana, Komang Mahendra., dan Artini, L.G.S. 2016. “Analisis Tingkat
Kesehatan Bank (Pendekatan RGEC) Pada PT. Bank Danamon
Indonesia Tbk”. E-jurnal Manajemen Unud, Vol 5 No. 6 hlm 3849-
3878
Korompis, V,E., Rotinsulu, O,T., Sumarauw, Jacky. 2015. “Analisis
Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Metode RGEC
pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk dan PT Bank Mandiri Tbk
tahun 2012-2014”. Jurnal Emba, Vol. 3 No. 4 hlm 433-442
Paramartha, D, G, D., Mustanda, I, K. 2017. “Analisis Penilaian Tingkat
Kesehatan Bank pada PT. Bank Central Asia, Tbk berdasarkan
Metode RGEC”. E-jurnal Manajemen Unud, Vol 6 No. 1, hlm 32-59
Lisa. 2017. “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode
RGEC pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk”. Jurnal
FinAcc, Vol 1 No. 10, hlm 1744-1755
Keputusan Menteri BUMN Nomor Kep-117/M-MBU/2002. Jakarta:BUMN
Martono. 2003. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”. Edisi Pertama.
Yogyakarta. Ekonisia.
Kumar dan Subha. 2015. “Health Check Of New Private Sector Bank In India
Using CAMELS Model”. ISSN 0972-9380
Taswan. 2010. “Manajemen Perbankan, Konsep, Teknik, dan Aplikasi”. Edisi
Kedua. Yogyakarta. UPP STIM YKPN
Ulum dan Juanda. 2016. “Metodologi Penelitian Akuntansi”. Edisi 2. Malang:
UMM Press
Wikipedia. Sejarah Bank Mandiri. https://id.m.wikipedia.org . diakses pada
tanggal 11 Desember 2017
Lasta, A. H., Arifin, Z, dan N. F. Nuzula. 2014. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank
Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi Pada PT. Bank
Rakyat Indonesia Tbk Periode 2011-2013”. Jurnal Administrasi
Bisnis, Vol. 13 No.2, hlm:1-10