Skripsi BAB

ANALISA TINGKAT PENGEMBALIAN KREDIT TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA PT

BAB IPENDAHULUAN1.1 Latar belakangPerbankan Indonesia pernah mengalami keterpurukan sebagai imbas dari krisis ekonomi yang melanda Indonesia pada tahun 1997 yang berakibat pencabutan izin usaha bank karena kesehatan bank yang buruk. Pemerintah telah melakukan banyak hal dalam mengatasi krisis perbankan agar kondisi kembali stabil. Kondisi perbankan nasional secara umum saat ini dalam keadaan yang baik dan stabil, namun faktanya masih terdapat kinerja bank yang dinilai tidak layak oleh Bank Indonesia (BI).

Sektor perbankan mempunyai peranan yang sangat penting dalam pertumbuhan ekonomi Indonesia. Bank selalu memegang komitmen untuk menjadi pendorong roda perekonomian atau sebagai development agent. Hal ini dapat dilihat ketika sektor ekonomi mengalami penurunan maka salah satu cara mengembalikan stabilitas ekonomi adalah menata sektor perbankan. Oleh karena itu pemerintah memberikan perhatian khusus terhadap keberadaan perbankan dalam struktur perekonomian nasional.Keuntungan yang diperoleh setiap perusahaan perbankan sebagian besar berasal dari bunga pinjaman yaitu sebagai hasil dari diberikannya sejumlah kredit kepada para nasabahnya atau debitur. Karena kredit adalah aset yang menghasilkan pendapatan bunga dari pengembaliannya, maka porsi kredit dalam aset perbankan sangatlah dominan jumlahnya. Seperti yang telah disebutkan bahwa profitabilitas menunjukkan pendapatan dimana salah satu pendapatannya diperoleh dari pendapatan bunga yang dihasilkan oleh pengembalian kredit, maka secara tidak langsung pengembalian kredit mempunyai peranan yang sangat penting dalam memberikan pendapatan bagi bank.

PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang sebagai salah satu bank pembangunan daerah (BPD) di Indonesia melaksanakan kegiatan usaha yakni menyalurkan kredit untuk keperluan investasi, konsumsi, dan modal kerja. Tujuan dari adanya penyediaan kredit bagi bank adalah pengembalian kredit yang menghasilkan bunga dan dapat meningkatkan pendapatan untuk pembiayaan kegiatan dan kontinuitas usahanya. Oleh karena itu jika tingkat pengembalian kredit turun maka dapat menyebabkan pendapatan bunga dan laba yang dihasilkan berkurang sehingga dapat mengganggu pembiayaan operasional perusahaan. Selain itu tingkat pengembalian kredit juga dapat menggambarkan kondisi kredit bermasalah yang dapat mempengaruhi besarnya penyisihan untuk cadangan aktiva produktif dan berpengaruh juga pada modal bank itu sendiri. Apabila tingkat pengembalian kredit turun maka akan memperbesar kredit bermasalah dan memperbesar penyisihan untuk cadangan aktiva produktif yang pada akhirnya dapat mengurangi modal bank. Profitabilitas adalah salah satu aspek dalam penilaian kinerja bank. Tingkat profitabilitas perusahaan perbankan menunjukkan pendapatan yang mampu dihasilkan oleh suatu bank dalam satu atau setiap periode. Dapat disimpulkan bahwa tingkat profitabilitas merupakan aspek yang mencerminkan kemampuan setiap perusahaan untuk menghasilkan laba. Tingkat profitabilitas merupakan salah satu elemen penting dalam penilaian kinerja keuangan bank, bank harus selalu menjaga tingkat profitabilitasnya untuk kontinuitas usahanya.

Perhitungan tingkat profitabilitas biasanya menggunakan analisis rasio. Rasio-rasio yang digunakan dalam perhitungan tingkat profitabilitas diantaranya Rasio Biaya Operasional, Net Profit Margin, Return on Assets, dan Return on Equity.

BI menetapkan standar tingkat profitabilitas melalui Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, dimana bank wajib melakukan penilaian Tingkat Kesehatan Bank secara triwulanan untuk posisi bulan Maret, Juni, September, dan Desember. Berikut ini merupakan tabel laporan keuangan PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang Periode 2006 - tahun 2011 beserta pos-pos yang mempengaruhi faktor profitabilitas:

Tabel 1.1

Laporan Keuangan

PT Bank Sumsel Babel Periode 2006 Tahun 2011

(dalam Jutaan Rupiah)

TahunLaba BersihTotal AktivaModal SendiriBiaya OperasionalPendapatan Operasional

2006202.14623.820.8381.180.108587.0581.046.090

2007292.01329.050.818

1.541.659

661.6411.556.435

2008377.16432.329.5321.899.713890.6851.418.051

2009549.96833.873.4072.322.033969.4021.703.600

2010702.37343.088.6413.155.2771.155.1032.049.857

2011842.50454.292.5033.863.8061.401.5422.414.621

Sumber : Bank Indonesia, diolah

Berdasarkan data di atas dapat dilihat pertumbuhan keuangan yang fluktuatif pada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang. Oleh karena itu, penulis tertarik untuk mengetahui lebih jauh perkembangan profitabilitas dan mencoba merumuskan masalah tersebut dalam judul : ANALISA PENGEMBALIAN KREDIT TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT BANK SUMSEL BABEL JAKABARING PALEMBANG.

1.2 Rumusan MasalahDari uraian diatas maka dapat di identifikasi rumusan masalahnya adalah : Bagaimana Pengembalian Kredit Terhadap Profitabilitas pada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang ?1.3 Tujuan Penelitian

Berdasarkan latar belakang masalah diatas maka tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengembalian kredit terhadap profitabilitas pada

PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang.1.4 Manfaat Penelitian

Secara teoritis penelitian ini diharapkan dapat memperluas kajian ilmu akuntansi sehingga bermanfaat untuk penulis sendiri, maupun bagi para pembaca atau pihak-pihak lain yang berkepentingan.a. Manfaat akademis

Penelitian ini erat hubungannya dengan mata kuliah Akuntansi Manajemen, sehingga dengan melakukan penelitian ini diharapkan penulis dan semua pihak yang berkepentingan dapat lebih memahaminya.b. Manfaat dalam implementasi atau praktikSecara praktis penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukan kepada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang mengenai analisa pengembalian kredit terhadap profitabilitas sehingga dapat menjadi sumber informasi dalam upaya membuat daftar perencanaan pemberian kredit kepada nasabah sehingga dapat memberikan keuntungan. BAB II

LANDASAN TEORI

2.1 Tingkat Pengembalian

2.1.1 Pengertian Tingkat Pengembalian

Definisi tingkat pengembalian (return) menurut Ardiyos (2001:233) adalah hasil yang diperoleh dari penanaman modal tertentu di dalam suatu perusahaan di dalam periode tertentu.

Sedangkan menurut Tandelilin (2001:48) definisi tingkat pengembalian (return) adalah hasil yang diperoleh dari aliran kas atau pendapatan yang diperoleh secara periodik dari suatu investasi dengan perubahan harga sekuritas.Definisi definisi di atas menghasilkan kesimpulan bahwa tingkat pengembalian (return) merupakan suatu hasil yang diperoleh seorang investor dengan cara menanamkan modalnya untuk jangka waktu yang ditentukan dan akan memperoleh sejumlah profit atas investasi tersebut pada masa yang akan datang.

2.2 Pengembalian Kredit2.2.1 Tahap dan Teknik Pengembalian Kredit

Menurut Muljono (2001:67), dalam tahap pengembalian kredit kita perlu memperhatikan hal-hal sebagai berikut :

1.Perhitungan semua kewajiban utang nasabah harus segera diselesaikan atau dilunasi sampai dengan tanggal pelunasan atau pengembalian antara lain meliputi: a.Utang pokok

b.Utang bunga

c.Denda-denda

d.Biaya administrasi lainnya

2.Nasabah diharuskan mengembalikan sisa lembar cek dan giro bilyet yang belum dipergunakan, jika ada. Periksa rekening pinjaman untuk menyatakan nomor-nomor yang harus dikembalikan.

3.Untuk mencegah timbulnya claim dari nasabah karena tidak lengkapya pengembalian dokumen-dokumen jaminan, bank harus mengadakan inventarisasi atas dokumen yang disimpan pada berkas jaminan dan dicocokan dengan catatan yang tersedia.

4.Untuk maksud flat roya atas catatan pada dokumen-dokumen jaminan yang berupa tanah, bank dapat membantu pengawasan royanya kepada kantor pendaftaran tanah sesuai dengan prosedur yang berlaku. Bila ada biaya-biaya maka itu menjadi beban nasabah.

5.Penyerahan kembali dokumen-dokumen jaminan nasabah hanya dapat dilakukan setelah nyata-nyata nasabah menyelesaikan semua kewajibannya. Penyerahan dokumen jaminan tersebut harus dengan surat tanda terima dan ditandatangani oleh yang berhak. Surat tanda terima tersebut harus disimpan pada berkas jaminan. 6.Dalam hal pengembalian kredit oleh salah satu anggota grup atau pimpinan-pimpinan grup dalam pembiayaan atas grup, maka pengembalian dokumen jaminan kepada nasabah hanya dapat dilaksanakan dengan sepengetahuan dan seizin direksi. 7.Dalam hal pengembalian kredit oleh nasabah yang jelas-jelas menikmati fasilitas atau diduga masih menikmati fasilitas kredit maka pengembalian dokumen juga harus sepenuhnya dan seizin direksi.

8.Beritahukan kepada bagian kas bahwa seluruh jumlah utang telah dilunasi, rekening pinjaman atas nama nasabah yang bersangkutan ditutup.

9.Buatlah surat penegasan pengembalian atau pelunasan kredit yang antara lain berisi pernyataan terimakasih atas terjalinnya hubungan baik antar nasabah dengan bank pada waktu-waktu yang lalu.

10.Catat pengembalian kredit tersebut pada kartu informasi intern untuk menjaga agar informasi tetap mutakhir.

Selain itu juga dalam pengembalian kredit diperlukan pengendalian agar tidak terjadi suatu kesalahan atau kecurangan dalam pengembalian kredit. Menurut Tunggal (2000:138), pengendalian terhadap pengembalian kredit dapat dilakukan sebagai berikut :

1.Pengembalian pinjaman dilakukan langsung melalui kasir atau teller dan tidak melalui pejabat yang memberikan pinjaman atau kepercayaan lainnya yang melakukan pencatatan pinjaman.

2.Promes atau wesel yang telah dilunasi harus dibatalkan dan segera dikembalikan.

3.Pengembalian terhadap pokok pinjaman baru dapat di lakukan setelah diperhitungkan denda dari bunga. Dalam hal pengembalian kredit harus benar-benar menjalankan prosedur pengembalian kredit mulai dari tahap perhitungan uang sampai dengan tahap-tahap yang sesuai dengan proses pengembalian kredit agar tidak terjadi kekeliruan atau claim dari nasabah dikemudian hari.

Dalam pengembalian kredit juga terdapat teknik pengembalian kredit yang dapat dipilih oleh nasabah meliputi :

1.Pengembalian kredit sekaligus yaitu pengembalian kredit yang dibayar sekaligus pada saat perjanjian.

2.Pengembalian kredit dengan angsuran yaitu pengembalian kredit yang dilakukan dengan cara cicilan.

3.Pengembalian kredit dengan cara cicilan anuitas.

2.2.2 Tingkat Pengembalian KreditBerdasarkan tingkat kolektibilitasnya tingkat pengembalian kredit menurut Kasmir (2000:123), dapat dikelompokan ke dalam 5 golongan yaitu :

A. Kredit lancar

Suatu pinjaman digolongkan lancar apabila memenuhi seluruh kriteria sebagai berikut : 1.Pembayaran angsuran pokok dan atau bunga tepat waktu tidak terdapat tunggakan.

2. Memiliki Mutasi rekening yang aktif.3. Bagian dari kredit yang dijamin dengan agunan tunai.

B. Kredit dalam perhatian khususSuatu pinjaman digolongkan dalam perhatian khusus apabila memenuhi kriteria antara lain :

1.Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan atau bunga yang belum melampaui 90 hari.

2. Kadang-kadang terjadi cerukan.

3. Jarang terjadi pelanggaran terhadap kontrak perjanjian.

4. Mutasi rekening relatif aktif.

5. Didukung dengan pinjaman baru.

C. Kredit kurang lancar

Suatu pinjaman digolongkan kurang lancar apabila menurut penilaian yang wajar diperkirakan debitur dapat melunasi seluruh hutangnya dan memenuhi kriteria-kriteria sebagai berikut :

1.Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan atau bunga yang telah melampaui 90 hari.

2. Sering terjadi cerukan.

3. Terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan lebih dari 90 hari.

4. Frekuensi mutasi rekening relatif rendah.5. Terdapat indikasi masalah keuangan yang dihadapi debitur.

6. Dokumen pinjaman yang lemah.

D. Kredit diragukan

Suatu pinjaman digolongkan meragukan apabila pinjaman yang bersangkutan tidak memenuhi kriteria lancar maupun kurang lancar, tetapi berdasarkan nilai wajar yaitu :


2.Terjadi cerukan bersifat permanen.

3.Terjadi wanprestasi lebih dari 180 hari.

4.Terjadi kapitalisasi bunga.

5.Dokumen hukum yang lemah, baik untuk perjanjian kredit maupun pengikatan jaminan.

E. Kredit macet

Suatu pinjaman dapat digolongkan macet apabila : 1.Tidak memenuhi kriteria lancar, kurang lancar, dan diragukan.


3. Kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru.

4.Dari segi hukum dan kondisi pasar, jaminan tidak dapat dicairkan pada nilai yang wajar. Berdasarkan uraian di atas bahwa pengembalian kredit digolongkan menjadi kredit lancar, kredit dalam perhatian khusus, kredit kurang lancar, kredit diragukan, dan kredit macet.

2.2.3 Penyebab dan Penyelamatan Kredit Macet

Perkembangan pemberian kredit yang paling tidak menggembirakan bagi pihak bank apabila kredit yang diberikan ternyata pengembaliannya macet. Walaupun sebelum permohonan kredit disetujui dilakukan tahap analisa kredit yang ketat terlebih dahulu, namun pada kenyataannya kemungkinan adanya pengembalian kredit macet pasti ada dan hal tersebut tidak dapat dipungkiri. Kasmir (2008:126) mengemukakan kredit macet disebabkan oleh dua unsur sebagai berikut :

A. Dari pihak perbankan

Artinya dalam melakukan analisis, pihak analisisnya kurang teliti sehingga apa yang seharusnya terjadi, tidak diprediksikan sebelumnya. Dapat pula terjadi akibat kolusi dari pihak analisa kredit dengan pihak debitur sehingga dalam analisisnya dilakukan secara subjektif.

B. Dari pihak nasabah

Dari pihak nasabah kemacetan kredit dapat dilakukan akibat dua hal yaitu :

a.Adanya unsur kesengajaan. Dalam hal ini nasabah sengaja untuk tidak bermaksud membayar kewajibannya kepada bank sehingga kredit yang diberikan macet. Dapat dikatakan tidak adanya unsur kemauan untuk membayar.

b.Adanya unsur tidak sengaja. Artinya si debitur mau membayar tetapi tidak mampu. Sebagai contoh untuk kredit yang dibiayai mengalami musibah seperti kebakaran, kena hama, kebanjiran, dan sebagainya. Sehingga kemampuan untuk membayar kredit tidak ada.

Jadi dalam hal ini dapat diketahui bahwa penyebab pengembalian kredit macet bisa disebabkan oleh dua unsur, dari pihak bank dan pihak nasabah itu sendiri.

Agar pengembalian kredit macet tidak menimbulkan kerugian maka dalam hal ini pihak bank perlu melakukan penyelamatan. Menurut Kasmir (2008:127), penyelamatan terhadap kredit macet dilakukan sebagai cara berikut :

1. Rescheduling

Tindakan yang diambil dengan cara memperpanjang jangka waktu kredit atau jangka waktu angsuran. Dalam hal ini debitur diberikan keringanan dalam masalah jangka waktu kredit pembayaran kredit.

2. Reconditioning

Maksudnya adalah bank mengubah berbagai persyaratan yang ada seperti :

a. Kapitalisasi bunga.

b.Penundaan pembayaran bunga sampai waktu tertentu.

c.Penurunan suku bunga.

d.Pembebasan bunga.

3.Restructuring

Merupakan tindakan bank kepada nasabah dengan cara menambah modal nasabah dengan pertimbangan nasabah memang membutuhkan tambahan dana dan usaha yang dibiayai memang masih layak.

1. Kombinasi

Merupakan kombinasi dari ketiga jenis di atas.

2. Penyitaan jaminan

Penyitaan jaminan merupakan jalan terakhir apabila nasabah sudah benar-benar tidak punya itikad baik ataupun sudah sudah tidak mampu lagi untuk membayar semua hutang- hutangnya.2.2.4 Mengukur Tingkat Pengembalian Kredit

Tingkat hasil atau keuntungan dapat diartikan secara umum sebagai hasil pengembalian yang diperoleh dari suatu dana atau modal yang ditanamkan pada suatu investasi. Tingkat keuntungan dari suatu investasi dapat berupa capital gain dan dana yang diterima selama periode investasi tersebut, dana ini biasa berupa deviden atau bunga. Secara umum menurut Fink dan Feduniak (1988:39), return dapat diformulasikan sebagai berikut :

Kredit Lancar

% Pengembalian Kredit =

x 100%

Kredit yang diberikan2.3 Kredit

2.3.1 Pengertian Kredit

Istilah kredit berasal dari bahasa Yunani yaitu credere yang berarti kepercayaan (trust) oleh karena itu dasar kredit adalah kepercayaan seseorang atau suatu badan yang memberikan kredit (kreditur) percaya bahwa penerima kredit (debitur) dimana yang akan datang akan sanggup memenuhi segala kewajiban yang telah di perjanjikan terlebih dahulu. Terjadinya transaksi kredit antara lain dengan adanya suatu keinginan khususnya para pengusaha yang untuk memperlancar usahanya kekurangan modal, maka dilakukan transaksi kredit, dimana transaksi kredit didasarkan kepada saling percaya.

Pengertian kredit menurut Undang undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 Bab 1 Ketentuan Umum Pasal 1 butir 11 :

Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak pinjam meminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.

Sedangkan pengertian kredit menurut beberapa para ahli adalah sebagai berikut :

Pengertian kredit menurut Mulyono (2001:12) adalah :

Kredit adalah suatu penyerahan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan bunga jumlah imbalan atau pembagian hasil keuntungan.

Sedangkan menurut Arianti dan Firdaus (2004:2) kredit diartikan sebagai berikut :

Kredit adalah sistem keuangan untuk memudahkan pemindahan modal dari pemilik kepada pemakai dengan pengharapan memperoleh keuntungan kredit diberikan berdasarkan kepercayaan orang yang diberikan berdasarkan kepercayaan orang yang memberikan terhadap kecakapan dan kejujuran si peminjam.

Pengertian di atas dapat di simpulkan bahwa kredit merupakan suatu perjanjian atau suatu prestasi dari satu pihak ke pihak lain, yang pengembalian prestasi itu akan dilakukan pada waktu yang telah ditetapkan di sertai dengan kontra prestasi berupa bunga. Sehingga nilai ekonominya sepadan dengan kata lain kredit merupakan penundaan pembayaran, oleh karena itu kredit menyangkut masalah waktu yang akan datang, kepercayaan merupakan suatu syarat untuk memperoleh kredit.

2.3.1 Unsur, Tujuan, dan Fungsi KreditMenurut Kasmir (2008:98), unsur-unsur yang terdapat dalam pemberian kredit adalah sebagai berikut :

1. Kepercayaan yaitu suatu keyakinan kredit bahwa kredit yang diberikan (berupa uang, barang atau jasa) akan benar-benar diterima kembali di masa tertentu di masa datang.

2. Kesepakatan, disamping unsur percaya di dalam kredit juga mengandung unsur kesepakatan antara si pemberi kredit dengan si penerima kredit.

3.Jangka waktu, setiap kredit memiliki jangka waktu tertentu, jangka waktu ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah disepakati. Jangka waktu tersebut bisa berbentuk jangka pendek, jangka menengah, atau jangka panjang.

4.Risiko, adanya suatu tenggang waktu pengembalian akan menyebabkan suatu resiko tidak tertagihnya atau macet pemberian kredit. Semakin panjang suatu kredit semakin besar risikonya demikian pula sebaliknya.

5.Balas jasa merupakan keuntungan atas pemberian kredit atau jasa tersebut yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa dalam bentuk bunga dan biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan bank.

Kegiatan bank dalam memberikan kredit mempunyai tujuan tertentu. Tujuan pemberian kredit tersebut biasanya tidak akan terlepas dari misi bank didirikan. Adapun tujuan utama pemberian suatu kredit menurut Kasmir (2008:100) adalah sebagai berikut :1.Mencari keuntungan, yaitu bertujuan memperoleh hasil dari pemberian kredit tersebut. Hasil tersebut dalam bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah.

2.Membantu usaha nasabah, yaitu bertujuan untuk membantu nasabah yang memerlukan dana baik dana investasi maupun dana untuk modal kerja.

3.Membantu pemerintah, bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihak perbankkan maka hal tersebut berarti adanya peningkatan pembangunan di berbagai sektor.

Kemudian di samping tujuan pemberian kredit, fasilitas kredit juga memiliki fungsi kredit. Menurut Ariyanti dan Firdaus (2009:4),Fungsi kredit secara umum pada dasarnya ialah pemenuhan jasa untuk melayani kebutuhan masyarakat (to save the society) dalam rangka mendorong dan melancarkan perdagangan, mendorong dan melancarkan produksi, jasa-jasa dan bahkan konsumsi yang kesemuanya itu ditujukan pada akhirnya untuk menaikan taraf hidup rakyat banyak. Kasmir (2008:101) mengemukakan kredit memiliki beberapa fungsi diantaranya sebagai berikut :

1. Untuk meningkatkan daya guna uang.2. Untuk meningkatkan peredaran lalu lintas uang.3. Untuk meningkatkan daya guna barang.4. Untuk meningkatkan peredaran barang.5. Sebagai alat stabilitas ekonomi.6. Untuk meningkatkan kegairahan berusaha.7. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan.8. Untuk meningkatkan hubungan internasional.2.3.2 Jenis-jenis KreditJenis-jenis kredit jika dilihat dari berbagai aspek tinjauan sangatlah banyak dan bervariasi. Menurut Kasmir (2008:103), secara umum jenis-jenis kredit dapat dilihat dari berbagai segi yaitu sebagai berikut : A. Dilihat dari segi kegunaan

1.Kredit Investasi, biasanya digunakan untuk keperluan perluasan usaha atau membangun proyek, pabrik baru, atau untuk keperluan rehabilitasi.

2.Kredit Modal Kerja, digunakan untuk keperluan meningkatkan produksi dalam operasionalnya.

B. Dilihat dari segi tujuan kredit

1.Kredit Produktif, kredit digunakan untuk meningkatkan usaha produksi atau investasi.

2.Kredit Konsumtif, kredit ini digunakan untuk dikonsumsi secara pribadi.

3.Kredit Perdagangan, digunakan untuk perdagangan, biasanya untuk membeli barang dagangan yang pembayarannya diharapkan dari hasil penjualan barang dagangan tersebut.

C. Dilihat dari segi jangka waktu

1.Kredit Jangka Pendek, merupakan kredit yang memiliki jangka waktu kurang dari 1 tahun atau paling lama 1 tahun dan biasanya digunakan untuk keperluan modal kerja.

2.Kredit Jangka Menengah, merupakan kredit yang memiliki jangka waktu berkisar dari 1 tahun sampai 3 tahun dan biasanya digunakan sebagai investasi.

3.Kredit Jangka Panjang, merupakan kredit yang masa pengembaliannya paling panjang. Kredit ini memiliki jangka waktu di atas 3 tahun atau 5 tahun, biasanya digunakan untuk investasi jangka panjang.

D. Dilihat dari segi jaminan

1.Kredit dengan Jaminan, kredit yang diberikan dengan suatu jaminan, jaminan tersebut dapat berbentuk barang berwujud atau tidak berwujud atau jaminan orang.

2.Kredit tanpa Jaminan, merupakan kredit yang diberikan tanpa jaminan barang atau orang tertentu.

E. Dilihat dari sektor usaha

1.Kredit Pertanian, kredit yang dibiayai untuk sektor perkebunan atau pertanian rakyat.

2.Kredit Peternakan, dalam hal ini kredit untuk jangka pendek misalnya peternakan ayam dan jangka panjang peternakan sapi.

3.Kredit Industri, yaitu kredit untuk membiayai industri kecil, menengah atau besar.

4.Kredit Pertambangan, jenis usaha tambang yang dibiayainya misalnya biasanya dalam jangka panjang seperti pertambangan timah atau minyak.

5.Kredit Pendidikan, merupakan kredit yang diberikan untuk membangun sarana dan prasarana pendidikan atau dapat pula berupa kredit untuk para mahasiswa.

6.Kredit Profesi, diberikan kepada para profesional seperti dosen, dokter, atau pengacara. 7.Kredit Perumahan, yaitu kredit untuk membiayai pembangunan atau pembelian perumahan.

8.Dan sektor-sektor lainnya.

2.3.3 Prosedur Pemberian KreditMenurut Ariyanti dan Firdaus (2004:91), pengertian prosedur pemberian kredit adalah :Tahapan-tahapan yang dirancang oleh pihak bank dengan maksud mempermudah calon debitur untuk melaksanakan kredit, dimana tahapan-tahapan tersebut harus dilakukan oleh kedua belah pihak baik oleh pihak bank maupun calon debitur dengan ketentuan yang berlaku.Prosedur pemberian kredit adalah sebagai berikut :

1. Persiapan kredit.

2. Analisis atau penilaian kredit.3. Keputusan kredit2.3.3.1 Persiapan KreditPersiapan perkreditan merupakan kegiatan tahap permulaan dengan maksud untuk saling mengetahui informasi dasar antara calon debitur dengan bank, terutama calon debitur yang pertama kali akan menggunakan kredit krepada bank yang bersangkutan, biasanya dilakukan melalui wawancara atau cara-cara lain. Informasi global atau umum dikemukakan oleh pihak bank antara lain tentang prosedur atau tata cara pengeluaran kredit serta syarat-syarat untuk memperoleh fasilitas kredit, bidang tugas utama bank yang bersangkutan yaitu sektor-sektor usaha yang bisa dibiayai. Dan dari pihak debitur diharapkan adanya informasi-informasi secara garis besar tentang hal-hal yang diperlukan pihak bank tentang keadaan usaha calon debitur, surat-surat esensial perusahaan (surat izin usaha, surat izin tempat usaha, surat-surat lain yang diperlukan, jaminan atau agunan yang diberikan serta surat-suratnya dan sebagainya. Wawancara tersebut biasanya langsung menghadap pejabat bank yang ditunjuk untuk tugas-tugas tersebut yaitu customer service. Setelah diadakan tukar menukar informasi global dengan cara wawancara tersebut biasanya sudah dapat digambarkan apakah permohonan kredit tersebut dimungkinkan untuk diproses lebih lanjut. Apabila demikian maka pada pihak yang bersangkutan diberi atau diminta mengisi formulir yang sudah tersedia di bank khusus untuk permohonan atau pengajuan kredit.

2.3.3.2 Tahap Analisis KreditDalam tahap ini suatu kredit layak atau tidaknya untuk diberikan dapat dilakukan dengan menilai seluruh aspek yang ada. Penilaian dengan seluruh aspek yang ada dikenal dengan studi kelayakan usaha. Kasmir (2005:95) mengemukakan bahwa ada 7 aspek yang harus dinilai antara lain :

1. Aspek Yuridis atau hukum

Yang dinilai dalam aspek ini adalah masalah legalitas badan usaha secara izin-izin yang dimiliki perusahaan yang mengajukan kredit.2. Aspek Pemasaran

Dalam aspek ini yang dinilai adalah permintaan terhadap produk yang dihasilkan sekarang ini dan di masa yang akan datang prospeknya bagaimana.3. Aspek Keuangan

Dalam aspek ini yang dinilai adalah sumber-sumber dana yang dimiliki untuk membiayai usahanya dan bagaimana penggunaan dana tersebut.

4. Aspek Teknis atau Operasi

Aspek ini membahas masalah yang berkaitan dengan produksi seperti kapasitas mesin yang digunakan, masalah lokasi, lay out ruangan, dan mesin-mesin termasuk jenis mesin yang digunakan.

5. Aspek Manajemen

Aspek ini untuk menilai struktur organisasi perusahaan, sumber daya manusia yang dimiliki serta latar belakang pengalaman perusahaan dalam mengelola berbagai macam proyek yang ada dan pertimbangan yang lainnya.

6. Aspek Sosial Ekonomi

Aspek ini untuk menganalisis dampaknya terhadap perekonomian dan masyarakat umum seperti :

a. Meningkatkan ekspor barang.b. Mengurangi pengangguran atau lainnya.

c. Meningkatkan pendapatan masyarakat.d. Tersedianya sarana dan prasarana.e. Membuka isolasi daerah tertentu.

7. Aspek Amdal

Aspek ini menyangkut terhadap lingkungan baik darat, air, atau udara jika proyek tersebut dijalankan. Analisis ini dilakukan secara mendalam apakah apabila kredit tersebut disalurkan maka proyek yang dibiayai akan mengalami pencemaran lingkungan di sekitarnya.

Menurut Ariyanti dan Firdaus (2009:83), selain dari pada aspek-aspek di atas dijelaskan ada beberapa prinsip yang telah umum dipergunakan oleh dunia perbankan sesuai dengan unsur kredit, diantaranya adalah sebagai berikut :1. Prinsip 5 C

a. Character

Suatu keyakinan sifat atau watak dari orang-orang yang akan diberikan kredit benar-benar dipercaya yaitu sesuai dengan salah satu unsur kredit kepercayaan, hal ini dapat tercermin dari latar belakang nasabah baik latar belakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi.b. Capacity

Untuk melihat nasabah dalam kemampuannya dalam bidang bisnis yang dihubungkan dengan pendidikannya, kemampuan bisnis juga diukur dengan kemampuannya dalam memahami tentang ketentuan pemerintah.

c. Capital

Untuk melihat penggunaan modal apakah efektif, dilihat laporan keuangan dengan melakukan pengukuran.

d.Collateral

Merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baik yang bersifat fisik maupun non fisik.e.Condition

Dalam menilai kredit hendaknya juga dinilai kondisi ekonomi dan politik sekarang dan di masa yang akan datang sesuai dengan sektor masing-masing serta prospek usaha dari sektor yang dijalankan.

2. Prinsip 7P

a. Personality

Yaitu penilaian nasabah dari segi kepribadian atau tingkah lakunya maupun masa lalu.

b. Party

Yaitu pengklasifikasian nasabah ke dalam klasifikasi tertentu atau golongan-golongan tertentu berdasarkan modal, loyalitas serta karakternya. c. Purpose

Yaitu untuk mengetahui tujuan nasabah dalam mengambil kredit, termasuk jenis kredit yang diinginkan nasabah.

d. Prospect

Yaitu untuk menilai usaha nasabah bank di masa yang akan datang apakah menguntungkan atau tidak, dengan kata lain mempunyai prospek atau tidak.

e. Payment

Merupakan ukuran bagaimana cara nasabah mengembalikan kredit yang telah diambil atau dari sumber mana saja dana digunakan untuk mengembalikan kredit.

f. Profitability

Untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah mencari laba.g. Protection

Tujuannya adalah bagaimana menjaga agar usaha dan jaminan mendapatkan perlindungan.

3. Prinsip 3 R

a. Return atau returnity (hasil yang dicapai) oleh debitur diukur oleh bank apakah dapat mencukupi untuk mengembalikan kredit beserta bunganya.

b.Repayment (pembayaran kembali) oleh debitur harus dapat diramalkan oleh pihak bank.

c.Risk burning obility (kemampuan untuk menanggung resiko) calon debitur perlu mendapat perhatian khusus dari pihak bank.2.3.3.3 Tahap Keputusan Pemberian Kredit

Berdasarkan laporan hasil analisis kredit pihak bank dapat menentukan permohonan kredit tersebut layak atau tidak dalam menerima kredit. Jika menghasilkan suatu keputusan bahwa permohonan kredit tersebut ditolak, maka permohonan kredit tersebut harus segera dikembalikan kepada calon debitur yang mengajukan permohonan. Apabila sebaliknya, permohonan kredit di setujui oleh pihak bank maka persyaratan-persyaratan lain yang diminta oleh pihak bank harus segera dipenuhi atau dilengkapi agar dapat mempercepat proses pencairan kredit.

2.4 Tingkat Profitabilitas

2.4.1 Pengertian Profitabilitas

Menurut Hasibuan (2009:100), profitabilitas bank adalah kemampuan suatu bank untuk memperoleh laba yang dinyatakan dalam persentase. Sedangkan menurut Munawir (2004:33), rentabilitas atau profitabilitas adalah kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu.

Tingkat keuntungan yang dihasilkan bank atau yang lebih dikenal dengan istilah profitabilitas merupakan pengukuran mengenai kemampuan bank dalam menghasilkan laba dari aset yang digunakan yang menunjukan efektivitas pengelolaan aset perusahaan.

2.4.2 Analisis Tingkat Profitabilitas

Untuk menganalisis profitabilitas biasanya digunakan analisis rasio. Menurut Dendawijaya (2005:118),

Analisis rasio rentabilitas adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Analisis rasio profitabilitas suatu bank adalah sebagai berikut :

1. Return on assets.2. Return on equity.3. Rasio biaya operasional.4. Net profit margin.Perhitungan rasio rentabilitas biasanya dicari hubungan timbal balik antar pos yang terdapat dalam laporan laba rugi bank dengan pos-pos pada neraca bank guna memperoleh berbagai indikasi yang bermanfaat dalam mengukur tingkat efisiensi dan profitabilitas bank yang bersangkutan.

2.4.2.1 Return on Assets (ROA)

Menurut Dendawijaya (2005:118), Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan aset.

Adapun rumus yang digunakan :

Laba Sebelum Pajak

Return on Asset = x 100%

Total Aktiva

(Dendawijaya, 2005:146)

2.4.2.2 Return on Equity (ROE)

Menurut Dendawijaya (2005:18), ROE adalah perbandingan antara laba bersih bank dengan modal sendiri. Rasio ini merupakan indikator yang amat penting bagi para pemegang saham dan calon investor untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba bersih yang dikaitkan dengan membayar deviden.

Rasio ini dirumuskan sebagai berikut :

Laba Bersih

Return on Equity =

x 100%

Modal Sendiri

(Dendawijaya, 2005:147)2.4.2.3 Rasio Biaya Operasional (BOPO)Rasio biaya opersional adalah perbandingan antara biaya dan pendapatan operasional yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya.

Rasio ini dirumuskan sebagai berikut :

Biaya Opeasional

Rasio Biaya Operasional =

x 100%

Pendapatan Operasional


2.4.2.4 Net Profit Margin (NPM) Ratio

NPM adalah rasio yang menggambarkan tingkat keuntungan (laba) yang diperoleh bank dibandingkan dengan pendapatan yang diterima dari kegiatan operasionalnya.

Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut :

Laba Bersih

Net Profit Margin =

x 100%



2.5 Standar Profitabilitas Bank

Adapun kriteria minimal untuk keempat komponen profitabilitas diatas menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP tanggal 31Mei2004 adalah :

Tabel2.1KriteriaMinimalKomponenProfitabilitas

Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP/2004

Sumber : Bank Indonesia, tahun 2004Analisis profitabilitas yang digunakandalampenelitianini menggunakan keempat komponen sesuai dengan Surat EdaranNomor6/23/DPNP/2004 tentang standar pengukuran profitabilitas bankyangdikeluarkanBankIndonesia. Hal tersebut diperkuat oleh pernyataan Riyadi (2008:15) dan Dendawijaya (2005:111), bahwa pendapatan nonbunga (feebased income) berupa provisi, komisi, fee, transaksi valuta asing, pendapatan kenaikan nilai, laba jual beli surat berharga, dan obligasi pemerintah. Pendapatanjasalainnyatermasukkedalampendapatanoperasionallainnyayang merupakanunsurdalamperhitunganlaba/rugibankbersangkutan.2.6 Bank2.6.1 Pengertian Bank

Bank dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima simpanan giro, tabungan, dan deposito sebagai tempat untuk meminjam uang (kredit) bagi masyarakat yang membutuhkannya. Di samping itu, bank juga dikenal sebagai tempat untuk menukar uang, memindahkan uang atau menerima segala macam bentuk pembayaran dan setoran seperti pembayaran listrik, air, telepon, pajak, uang kuliah, dan pembayaran lainnya. Berikut ini adalah beberapa pengertian yang dikemukakan beberapa ahli. Menurut Dendawijaya (2005:14), bank adalah suatu badan usaha yang tugas utamanya sebagai perantara keuangan (financial intermediaries).

Walaupun terdapat pengertian dari banyak ahli namun yang menjadi dasar dan landasan utama yaitu pengertian menurut Undang-undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 Bab Ketentuan Umum Pasal 1 butir 2 pengertian bank :

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Berdasarkan beberapa pengertian tentang bank yang telah dikemukakan di atas maka dapat diambil kesimpulan tentang pengertian bank yaitu bank merupakan lembaga keuangan yang bergerak di bidang keuangan yang tugas pokoknya menghimpun dan mengelola dana dari masyarakat dan kemudian menyalurkan dana tersebut kepada masyarakat yang salah satunya disalurkan dalam bentuk kredit.2.6.2 Jenis-jenis Bank

Menurut Kasmir (2008:34), Perbedaan jenis bank dapat dilihat dari segi fungsi bank, kepemilikan bank, status bank, dan dilihat dari segi cara menentukan harga. Adapun jenis bank tersebut adalah sebagai berikut :

A. Jenis Bank Dilihat dari Segi Fungsinya

Menurut Undang-undang Perbankan Nomor 10 tahun 1998 jenis bank yang ada di Indonesia terbagi menjadi 2 yaitu :

1.Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang di dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Sifat jasa yang diberikan adalah umum, dalam arti dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang ada begitu pula dengan wilayah operasinya dapat dilakukan di seluruh wilayah. Bank umum sering juga disebut bank komersil (commercial bank).

2.Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak seperti bank umum yang memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Artinya di sini kegiatan BPR jauh lebih sempit jika dibandingkan dengan kegiatan bank umum.

B. Jenis Bank Dilihat dari Segi Kepemilikannya

Ditinjau dari segi kepemilikan maksudnya adalah siapa saja yang memiliki bank tersebut. Jenis bank dilihat dari segi kepemilikan tersebut adalah sebagai berikut :

1.Bank milik pemerintah yaitu bank dimana akte pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah sehingga seluruh keuntungan bank ini dimiliki oleh pemerintah pula.

2.Bank milik swasta nasional yaitu bank dimana seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta nasional serta akte pendiriannya pun didirikan oleh swasta, begitu juga pembagian keuntungannya untuk keuntungan swasta pula.

3.Bank milik koperasi yaitu bank yang saham-saham bank ini dimiliki oleh perusahaan yang berbadan hukum koperasi.

4.Bank milik asing yaitu bank yang merupakan cabang dari bank yang ada di luar, baik milik swasta asing atau pemerintah asing. Jelas kepemilikannya pun dimiliki oleh pihak luar negeri.

5.Bank milik campuran yaitu bank yang kepemilikan sahamnya dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh warga negara Indonesia.

C. Jenis Bank Dilihat dari Segi Status

Dilihat dari segi kemampuannnya dalam melayani masyarakat, maka bank umum dapat dibagi ke dalam dua macam. Pembagian jenis ini disebut juga pembagian berdasarkan kedudukan atau status bank tersebut. Status bank yang dimaksud adalah sebagai berikut :

1.Bank devisa merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan, misalnya transfer ke luar negeri, inkaso keluar negeri, travelers cheque, pembukaan dan pembayaran Letter of Credit dan transaksi lainnya.

2.Bank non devisa yaitu bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti halnya bank devisa.

D. Jenis Bank Dilihat dari Segi Cara Menentukan Harga

Jenis bank jika dilihat dari segi atau caranya dalam menentukan harga baik harga jual maupun harga beli terbagi dalam dua kelompok :1.Bank yang berdasarkan prinsip konvensional yaitu bank yang dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada para nasabahnya berdasarkan prinsip konvensional.

2.Bank yang berdasarkan prinsip syariah merupakan bank yang dalam penentukan harga produknya sangat berbeda dengan bank konvensional, dengan menggunakan prinsip syariah yaitu aturan perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dengan pihak lain untuk menyimpan dana atau pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya.

2.6.3 Fungsi dan Kegiatan Bank

Bank merupakan badan usaha yang mempunyai fungsi seperti perusahaan lainnya. Menurut Susilo, Triandaru, dan Santoso (2006:9), secara umum fungsi bank adalah menghimpun dana dan menyalurkan kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial intermediary. Susilo, Triandaru, dan Santoso (2000:6) juga menjelaskan fungsi bank secara spesifik yaitu,

1. Agent of trust

Dasar utama kegiatan bank adalah kepercayaan (trust), baik dalam penghimpunan dana maupun menyalurkan dana. Masyarakat akan antusias menitipkan dananya di bank yang dilandasi unsur kepercayaan.

2. Agent of development

Kegiatan perekonomian masyarakat di sektor moneter dan sektor riil tidak dapat dipisahkan. Sektor riil tidak akan berkinerja dengan baik apabila sektor moneter tidak bekerja dengan baik. Kegiatan bank berupa penghimpunan dana dan penyaluran dana sangat diperlukan bagi lancarnya kegiatan perekonomian di sektor riil.

3. Agent of service

Di samping melakukan kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana, bank juga memberikan penawaran jasa perbankan yang lain kepada masyarakat. Jasa ini antara lain dapat berupa pengiriman uang, penitipan barang berharga, pemberian jaminan bank dan penyelesaian tagihan.

Sedangkan Siamat (2004:88) menyebutkan fungsi dan kegiatan usaha bank

umum sebagai berikut :

1.Menyediakan mekanisme dan alat pembayaran yang lebih efisien dalam kegiatan ekonomi.2. Menciptakan uang.3. Menghimpun dana dan menyalurkan kepada masyarakat.4. Menawarkan jasa-jasa keuangan lain.Fungsi bank bukan hanya sebagai perantara keuangan saja, tetapi membantu pula perekonomian suatu negara. Seluruh sektor perekonomian di suatu negara bergantung pada bank, bank bukan hanya berfungsi menghimpun dan menyalurkan dana tetapi lebih dari itu bank memberikan jasa-jasa keuangan untuk mempermudah transaksi keuangan bagi para nasabah yang berasal dari masyarakat maupun dari instansi atau perusahaan yang mengunakan jasa bank untuk berinvestasi maupun menyimpan dananya di bank.

Berdasarkan penjelasan-penjelasan tersebut diharapkan memberikan gambaran yang menyeluruh dan lengkap mengenai fungsi bank dalam perekonomian, sehingga bank tidak hanya dapat diartikan sebagai lembaga perantara saja (financial intermediary institution).

Terkait dengan fungsi bank yang telah dijelaskan di atas, bank sebagai sebuah lembaga juga melaksanakan berbagai kegiatan. Dalam melaksanakan kegiatannya bank dibedakan antara kegiatan bank umum dan kegiatan bank perkreditan rakyat. Jika dilihat dari pengertiannya dapat diambil kesimpulan kegiatan bank umum lebih luas apabila dibandingkan dengan kegiatan bank perkreditan rakyat (BPR). Artinya produk ditawarkan oleh bank umum lebih beragam. Sedangkan Bank Perkreditan Rakyat mempunyai keterbatasan tertentu sehingga kegiatannya lebih sempit.

Kegiatan usaha yang dapat dilakukan oleh bank umum menurut Undang-undang Perbankan Nomor 10 Tahun 1998 pasal 6 adalah sebagai berikut :

a.Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.

b.Memberikan kredit.

c.Menerbitkan surat pengakuan hutang.

d.Membeli, menjual atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk kepentingan dan atas perintah nasabahnya :

1.Surat-surat wesel termasuk wesel yang diakseptasi oleh bank yang masa berlakunya tidak lebih lama daripada kebiasaan dalam perdagangan surat-surat dimaksud.

2.Surat pengakuan hutang dan kertas dagang lainnya yang masa berlakunya tidak lebih lama dari kebiasaan dalam perdagangan surat-surat dimaksud.

3.Kertas perbendaharaan negara dan surat jaminan pemerintah.

4.Sertifikat Bank Indonesia (SBI).

5.Obligasi.

6.Surat dagang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun.

7.Instrumen surat berharga lain yang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun.

e.Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah.

f.Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya.

g.Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan dengan antar pihak ketiga.

h.Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga.

i.Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu kontrak.

j.Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek.

k.Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit, dan kegiatan wali amanat.l.Menyediakan pembiayaan dan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan prinsip syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

m.Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak bertentangan dengan Undang-undang ini dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Selain melakukan kegiatan usaha sebagaimana dimaksud dalam pasal 6, Undang-undang Perbankan Nomor 10 tahun 1998 dalam Pasal 7 Bank Umum dapat pula :

a.Melakukan kegiatan dalam valuta asing dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

b.Melakukan kegiatan penyertaan modal pada bank atau perusahaan di bidang keuangan, seperti modal ventura, asuransi, dan lain-lain.

c.Melakukan kegiatan penyertaan modal sementara untuk mengatasi akibat kegagalan kredit atau kegagalan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah, dengan syarat harus menarik kembali penyertaannya, dengan memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

d.Bertindak sebagai pendiri dana pensiun dan pengurus pensiun sesuai dengan ketentuan dalam peraturan perundang-undangan dana pensiun yang berlaku.

2.6.4 Sumber dan Pengalokasian Dana Bank

Bank mempunyai kegiatan utama, yaitu pengumpulan dan penyaluran (pengalokasian) dana yang harus dilakukan dengan baik dan benar. Bank baru dapat melakukan kegiatan operasionalnya jika dananya telah ada. Semakin banyak dana yang dimiliki oleh bank semakin besar peluangnya untuk melakukan kegiatan-kegiatannya dalam mencapai tujuan.Menurut Hasibuan (2009:56), dana bank atau Loanable Fund adalah sejumlah uang yang dimiliki dan dikuasai oleh suatu bank dalam kegiatan operasionalnya. Sedangkan Menurut Dendawijaya (2005:46), dana bank adalah uang tunai yang dimiliki bank atau pun aktiva lancar yang dikuasai bank dan dapat setiap waktu dapat diuangkan.Seperti yang dikemukakan Dendawijaya (2005:46), bahwa dana-dana bank yang digunakan sebagai alat operasional suatu bank bersumber dari dana-dana sebagai berikut :

1.Dana Pihak kesatu yaitu dana dari modal sendiri yang berasal dari para pemegang saham.2.Dana Pihak kedua yaitu dana pinjaman dari pihak luar.3.Dana Pihak ketiga yaitu dana berupa simpanan dari pihak masyarakat.

Dana pihak ketiga atau dana berupa simpanan masyarakat terdiri dari beberapa jenis yaitu Giro (demand deposit), Deposito (time deposit) dan Tabungan (saving). Dana-dana tersebut memiliki sifat yang sementara yang sewaktu-waktu dapat diambil oleh masyarakat, oleh karena itu pihak bank harus dapat mengalokasikan dana tersebut agar bank mendapatkan keuntungan untuk menunjang kegiatan bank.

Pengalokasian dana bank merupakan penjualan kembali dana yang diperoleh dari penghimpunan dana dalam bentuk simpanan. Tujuan bank dari pengalokasian dana adalah memperoleh keuntungan semaksimal mungkin. Menurut Dendawijaya (2005:49), ada beberapa jenis alokasi dana bank yaitu diantaranya :1.Primary Reserve (cadangan primer) yaitu pengalokasian dana ke dalam alat-alat likuid. 2.Secondary Reserve (cadangan sekunder) adalah penempatan dana-dana ke dalam noncash liquid asset (aset likuid yang seperti surat berharga pasar uang atau SBPU dan sertifikat Bank Indonesia atau SBI).3.Loan Portfolio (Kredit). Prioritas ketiga dalam alokasi dana bank adalah penyaluran kredit (loan).

4.Portfolio Investment adalah dengan mengalokasikan sejumlah dana tertentu pada investasi portfolio (portfolio investment berupa penanaman dalam bentuk surat-surat berharga jangka panjang atau surat-surat berharga)

5.Fixed Assets (Aktiva Tetap) adalah penanaman modal dalam bentuk aktiva tetap (fixed assets).

Agar Penempatan atau pengalokasian dana bank mendapatkan keuntungan yang maksimal maka dapat dilakukan dengan berbagai cara. Menurut Dendawijaya (2005:55), cara penempatan (alokasi) dana oleh bank umum salah satunya dengan mempertimbangkan bagaimana cara dana tersebut diperoleh terdiri atas 2 pendekatan alokasi yang masih banyak dipergunakan atau dipilih oleh eksekutif bank yaitu pool of fund approach dan assets allocation approach.

1.Pool of funds approach adalah penempatan (alokasi) dana bank dengan tidak memperhatikan hal-hal yang berkaitan dengan sumber dana seperti sifat, jangka waktu, dan tingkat harga perolehannya.

2.Assets allocation approach adalah penempatan dana ke berbagai aktiva dengan mencocokan masing-masing sumber dana terhadap jenis alokasi dana yang sesuai dengan sifat, jangka waktu, dan tingkat harga perolehan sumber dana tersebut.2.7 Penelitian Terdahulu

KeteranganPenelitian TerdahuluPenelitian Saat Ini

JudulPengaruh Tingkat Pengembalian Kredit Terhadap Tingkat Profitabilitas pada PT Bank OCBC NISP Tbk.Analisa Pengembalian Kredit Terhadap Profitabilitas pada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang

PenulisDinni Fitriani LestariAchmad Husien Darmawan

Variabel1. Tingkat Pengembalian Kredit2. Tingkat Profitabilitas1. Pengembalian Kredit2. Profitabilitas

Rumusan

Masalah1. Bagaimana Tingkat Pengembalian Kredit pada PT Bank OCBC NISP Tbk. ?2. Bagaimana Tingkat Profitabilitas pada PT Bank OCBC NISP Tbk. ?

3. Bagaimana Pengaruh Tingkat Pengembalian Kredit Terhadap Profitabilitas pada PT Bank OCBC NISP Tbk. ?Bagaimana Pengembalian Kredit Terhadap Profitabilitas pada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang ?

ObjekPT Bank OCBC NISP Tbk.PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang.

HasilTerdapat hubungan positif antara pengembalian kredit dengan tingkat profitabilitas sebesar 0,04. Hal ini menunjukan bahwa setiap kenaikan 1% tingkat pengembalian kredit akan meningkatkan tingkat profitabilitas sebesar 0,04% kali.

Pada Penelitian yang dilakukan oleh Dinni Fitriani Lestari (mahasiswi Universitas Pendidikan Indonesia) dengan judul Pengaruh Tingkat Pengembalian Kredit Terhadap Tingkat Profitabilitas pada PT Bank OCBC NISP Tbk. pada tahun 2011 menunjukan terdapat hubungan positif antara pengembalian kredit dengan tingkat profitabilitas sebesar 0,04. Hal ini menunjukan bahwa setiap kenaikan 1% tingkat pengembalian kredit akan meningkatkan tingkat profitabilitas sebesar 0,04% kali.

BAB IIIMetode Penelitian3.1 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel

Metode penelitian yang digunakan dan bagaimana prosedur penelitian dilakukan sesuai dengan paradigma penelitian. Metode penelitian memegang peranan yang sangat penting dalam upaya menghimpun data yang diperlukan dalam penelitian, metode penelitian akan memandu peneliti tentang urutan-urutan bagaimana penelitian dilakukan. Sehingga yang dimaksud dengan metode penelitian adalah cara kerja untuk dapat memahami suatu objek penelitian yang meliputi teknik dan prosedur yang akan digunakan dalam penelitian.

Tabel 3.1Operasional VariabelNoVariabelDefinisiIndikatorSkala

1.Tingkat Pengembalian Kredit

(Ardiyos, 2001:233)Hasil yang diperoleh dari penanaman modal tertentu didalam suatu perusahaan didalam periode tertentuPersentase perbandingan antara :

- kredit lancar

- jumlah kredit yang diberikan oleh bank

Rumus :

Kredit Lancar

% Pengembalian = x 100%

Kredit Kredit yang diberikan

Rasio

2.Tingkat Profitabilitas

(Hasibuan, 2009:100)Kemampuan suatu bank untuk memperoleh laba yang dinyatakan dalam persentaseJumlah yang dibandingkan melalui rumus :

Laba Sebelum Pajak

Return on Assets = x 100%

Total Aktiva

Laba Bersih

Return on Equity = x 100%

Modal Sendiri

Biaya Operasional

Rasio Biaya = x 100%

Operasional Pendapatan Operasional

Laba Bersih

Net Profit = x 100%

Margin Pendapatan OperasionalRasio

3.2 Objek dan Subjek PenelitianObjek penelitian dalam penulisan proposal ini adalah analisa tingkat pengembalian kredit terhadap tingkat profitabilitas. Karena kredit adalah salah satu produk bank dengan tujuan menghasilkan profit. Oleh karena itu, aktivitas operasional ini perlu pengawasan dan analisis yang baik agar tujuan yang telah ditetapkan dapat tercapai. Penulis melakukan penelitian pada PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang yaitu salah satu bank pembangunan daerah di Indonesia yang terletak di Jalan Gubernur H. A. Bastari, Jakabaring, Palembang.3.3 Jenis dan Sumber DataJenis data yang digunakan berupa data sekunder yang sumber datanya diperoleh secara tidak langsung melalui dokumen yang dimiliki perusahaan berupa laporan keuangan. Data sekunder ini adalah data yang telah dikumpulkan oleh pihak tertentu atau oleh lembaga pengumpul data. Sumber data penelitian adalah sumber data yang diperlukan untuk penelitian. Dalam penelitian ini sumber data yang digunakan berupa dokumen, yaitu laporan keuangan tahunan PT Bank Sumsel Babel Jakabaring Palembang berupa laporan posisi keuangan, laporan laba rugi komprehensif, dan perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum (KPMM) untuk periode 6 tahun mulai dari tahun 2006 sampai tahun 2011.

3.4 Teknik Analisa Data

Analisa data merupakan proses paling vital dalam sebuah penelitian. Hal ini berdasarkan argumentasi bahwa dalam analisa inilah data yang diperoleh peneliti bisa diterjemahkan menjadi hasil yang sesuai dengan kaidah ilmiah. Maka dari itu, perlu kerja keras, daya kreatifitas, dan kemampuan intelektual yang tinggi agar mendapat hasil yang memuaskan. Analisis data berasal dari hasil pengumpulan data. Sebab data yang telah terkumpul, bila tidak dianalisis hanya menjadi barang yang tidak bermakna, tidak berarti, menjadi data yang mati, data yang tidak berbunyi. Oleh karena itu, analisis data di sini berfungsi untuk memberi arti, makna, dan nilai yang terkandung dalam data itu (M. Kasiram, 2006: 274).

Berdasarkan uraian di atas maka analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah :

1. Analisis Tingkat Pengembalian Kredit

Dalam analisis tingkat pengembalian kredit data yang digunakan adalah semua laporan laporan kualitas aktiva produktif. Tujuan dari analisis ini adalah untuk mengetahui besarnya persentase perbandingan antara pengembalian kredit lancar dengan jumlah kredit yang diberikan oleh bank. Secara sistematis persentase pengembalian kredit dirumuskan sebagai berikut :

Kredit Lancar

% pengembalian kredit = x 100%

Kredit yang diberikan

(Fink dan Feduniak, 1988:39)2. Analisis Tingkat Profitabilitas

Dalam analisis tingkat profitabilitas ini biasanya dicari hubungan timbal balik antar pos, yang terdapat pada laporan laba rugi dengan pos-pos pada neraca bank guna memperoleh berbagai indikasi yang bermanfaat dalam mengukur tingkat efisiensi dan profitabilitas bank yang bersangkutan. Dalam penelitian ini, analisis profitabilitas yang digunakan adalah analisis Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Rasio Biaya Operasional (BOPO), dan Net Profit Margin (NPM) yang secara sistematis dirumuskan sebagai berikut :

Laba Sebelum Pajak


Total Aktiva


Laba Bersih

Return on Equity =

x 100%

Modal Sendiri


Biaya Opeasional


x 100%



Laba Bersih

Net Profit Margin =

x 100%


(Dendawijaya, 2005:148)BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Gambaran Objek Penelitian4.1.1 Sejarah PT Bank Sumsel BabelPT Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung didirikan pada tanggal 6 November 1957 dengan nama PT Bank Pembangunan Sumatera Selatan yang didirikan berdasarkan :1. Keputusan Panglima Ketua Penguasa Perang Daerah Sriwijaya Tingkat I Sumatera Selatan Nomor 132/SPP/58 tanggal 10 April 1958 dengan berlaku surut. mulai tanggal 6 Nopember 1957.

2. Akta Notaris Tan Thong Khe Nomor 54 tanggal 29 September 1958 dengan izin Menteri Kehakiman No. J.A.5/44/16 tanggal 11 Mei 1959.

3. Izin Usaha Bank dari Menteri Keuangan Nomor 47692/UM II tanggal 18 April 1959.

4. Pernyataan Keputusan Pemegang Saham di Luar Rapat PT Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan Nomor 2 tanggal 03 November 2009 dan Pengesahan Menteri Hukum dan Hak Azazi Manusia Republik Indonesia Nomor: AHU-56914.AH.01.02. Tahun 2009 tanggal 20 November 2009, mengenai perubahan nama Bank Sumsel menjadiBank Sumsel Babel.Selanjutnya dengan diberlakukannya Undang-undang Nomor 13 Tahun 1962 tentang Bank Pembangunan Daerah, maka terhitung sejak tahun 1962, secara resmi seluruh kegiatan PT Bank Pembangunan Sumatera Selatan menjadi milik Pemerintah Daerah Propinsi Sumatera Selatan dengan status badan hukum perusahaan Daerah berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 11/DPRDGR Tingkat I Sumatera Selatan, dengan izin usaha yang dikeluarkan oleh Menteri Urusan Bank Central/Gubernur Bank Indonesia Nomor 2/Kep/MUBS/G/63 Tanggal 27 Februari 1963.

Setelah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir sejak diberlakukannya Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang perbankan dan sesuai dengan Perda Nomor 6 tahun 2000 tanggal 19 Mei 2000, Bank Sumsel mengubah bentuk badan hukum dari Perusahaan Daerah menjadi Perusahaan Persero Terbatas dengan Akta Pendirian No. 20 tanggal 25 November 2000 dan persetujuan Deputi Gubernur Bank Indonesia No.3/2/KEP.DpG/2001 tanggal 24 September 2001.

Perubahan badan hukum tersebut terhitung tanggal 1 Oktober 2001, dengan berbagai perubahan yang mendasar dan menyeluruh tersebut agar Bank Sumsel lebih profesional dan mampu bersaing pada era otonomi daerah.4.1.2 Visi dan MisiA. VisiMenjadi bank sehat yang tumbuh secara berkesinambungan dengan mengutamakan kepuasan nasabah.B. Misi1. Mengembangkan dan membangun pertumbuhan perekonomian daerah.2. Menjadi salah satu sumber pendapatan asli daerah.3. Sebagai pemegang kas daerah.4. Sebagai agen pembangunan.5. Membantu dan mengembangkan pengusaha golongan ekonomi lemah.6. Meningkatkan pengembangan sumber daya manusia yang lebih tanggap terhadap tuntunan pembangunan daerah dan tuntunan pasar.7. Mengoptimalkan keunggulan bisnis Retail Banking dan mengembangkan Corporate banking.4.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan

Gambar 4.1Struktur Organisasi PT Bank Sumsel Babel

Tugas dan tanggung jawab jabatan dalam PT Bank Sumsel Babel :

A. Dewan Komisaris

1. Pengawasan atas kebijakan Direksi dalam menjalankan bank serta memberi nasihat kepada Direksi.

2. Wajib memastikan terselenggaranya pelaksanaan tata kelola perusahaan yang baik dalam setiap kegiatan usaha Bank Sumsel Babel pada seluruh tingkatan atau jenjang organisasi.3. Menyetujui dan mengevaluasi rencana bisnis bank dan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Bank Sumsel Babel.

4. Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan rencana bisnis bank dan membuat laporan pengawasan realisasi rencana bisnis bank yang dikirimkan ke Bank Indonesia.

5. Mengesahkan tambahan setoran modal bank.

6. Memastikan bahwa Direksi telah menindaklanjuti temuan Audit dan rekomendasi dari hasil Audit Bank Indonesia, Auditor Eksternal, Divisi Pengawasan Intern, dan hasil self-assesment GCG (Good Corporate Governance).7. Menyetujui dan mengevaluasi kebijakan dan strategi manajemen Risiko dan mengevaluasi pertanggungjawaban Direksi atas pelaksanaan kebijakan dan strategi manajemen Risiko.

8. Mengevaluasi kebijakan pensiun dini, kebijakan manajemen Risiko, kebijakan manajemen Risiko atas teknologi informasi, dan mengevaluasi pertanggungjawaban Direksi atas pelaksanaan pengendalian Intern bank.

9. Membentuk Tim Penyusunan Kaji Ulang Surat Keputusan Dewan Komisaris untuk mengkaji Surat Keputusan Dewan Komisaris yang sudah banyak direvisi.

10. Menyetujui pembidangan tugas Direksi.

11. Menetapkan kebijakan Remunerasi bagi anggota Komite Dewan Komisaris.

B. Dewan Pengawas Syariah

1. Menilai dan memastikan pemenuhan prinsip syariah atas pedoman operasional dan produk yang dikeluarkan bank.

2. Mengawasi proses pengembangan produk baru bank agar sesuai dengan fatwa DSN-MUI (Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia).

3. Meminta fatwa kepada DSN-MUI untuk produk baru bank yang belum ada fatwanya.

4. Melakukan peninjauan ulang secara berkala atas pemenuhan prinsip syariah terhadap mekanisme penghimpunan dana dan penyaluran dana serta pelayanan jasa bank.5. Meminta data dan informasi terkait dengan aspek syariah dari satuan kerja bank dalam rangka pelaksanaan tugasnya.

C. Komite-komite dibawah Dewan Komisaris

1. Komite Audit, melakukan pemantauan dan evaluasi atas perencanaan dan pelaksanaan Audit, kesesuaian pelaksanaan Audit oleh KAP dengan standar yang berlaku, kesesuaian laporan keuangan dengan standar akuntansi yang berlaku, dan pelaksanaan tindak lanjut oleh Direksi atas hasil temuan SKAI, KAP, dan hasil Pengawasan Bank Indonesia.

2. Komite Pemantau Risiko, melakukan evaluasi tentang kesesuaian antara kebijakan manajemen Risiko bank dengan pelaksanaan kebijakan tersebut dan pemantauan serta evaluasi pelaksanaan tugas Komite Manajemen Risiko dan Divisi Kepatuhan dan Manajemen Risiko, evaluasi laporan profil Risiko meliputi profil dan tingkat tren Risiko yang pelaksanaan penilaiannya dilakukan Divisi Kepatuhan dan Manajemen Risiko, dan tindaklanjut hasil penilaian guna memberikan rekomendasi kepada Komisaris.3. Komite Remunerasi dan Nominasi, memberikan rekomendasi kepada Dewan Komisaris dan Direksi untuk disampaikan pada Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS), kebijakan Remunerasi pejabat eksekutif dan pegawai secara keseluruhan untuk disampaikan kepada Direksi, menyusun dan memberikan rekomendasi mengenai sistem serta prosedur pemilihan dan atau penggantian anggota Komisaris dan Direksi kepada Dewan Komisaris untuk disampaikan pada RUPS, memberikan rekomendasi mengenai calon anggota Dewan Komisaris dan atau Direksi kepada Dewan Komisaris untuk disampaikan pada RUPS, dan memberikan rekomendasi kepada Dewan Komisaris mengenai pihak Independen yang akan menjadi anggota Komite.

4. Direksi, bertanggung jawab penuh dalam pelaksanaan kepengurusan bank dan penetapan strategi dan kebijakan di lingkungan bank serta pelaksanaannya sesuai dengan tujuan usaha bank.5. Komite-komite dibawah Direksi

1. Assets and Liabilities Committee (ALCO), menyusun kebijakan dan membuat keputusan dalam mengelola dan mengendalikan kekayaan keuangan dan kewajiban keuangan Bank Sumsel Babel.

2. Komite Manajemen Risiko, membantu Direksi untuk mengetahui dan mengenali keragaman risiko dan meyakini bahwa seluruh risiko telah diidentifikasi, diukur, dipantau, dan dikendalikan baik untuk risiko yang dapat dikuantifikasikan maupun tidak dapat dikuantifikasikan serta mengurangi dan meminimalkan risiko yang terjadi pada bank.3. Komite Pengarah Teknologi Informasi, membantu Direksi untuk memberikan arahan mengenai rencana strategis Teknologi Informasi (TI), memantau kemajuan penerapan TI, memberikan arahan mengenai perumusan kebijakan dan prosedur TI, memberikan arahan agar proyek-proyek TI sesuai dengan Rencana Strategis TI, menetapkan status prioritas proyek TI yang bersifat kritikal, memantau kinerja TI, menganalisa kebutuhan SDM (Sumber Daya Manusia) TI, dan memberikan arahan agar kebutuhan Sistem Informasi Manajemen dapat mendukung kegiatan usaha bank.

D. Sekretaris Perusahaan

1. Memimpin dan bertanggung jawab sepenuhnya atas aktivitas operasional kehumasan, kesekretariatan dan legal compliance serta pelaksanaan Pedoman Tata Kelola Perusahaan dan Pedoman Perilaku.2. Menjaga hubungan counterpart dan correspondence baik di dalam negeri dan di luar negeri serta penghubung bank dengan stakeholder.

3. Bertanggung jawab meluruskan persepsi stakeholder tentang masa depan dan nilai perusahaan.

4. Bertanggung jawab atas komunikasi dan penyampaian informasi yang penting mengenai Bank Sumsel Babel kepada otoritas perbankan, moneter dan pasar modal, Pemegang Saham, dan masyarakat umum.

5. Mengikuti perkembangan pasar modal, khususnya peraturan-peraturan yang berlaku di pasar modal.

6. Menindaklanjuti pengaduan nasabah.

7. Mengkoordinasikan penyelenggaraan RUPS.

8. Memfasilitasi pelaksanaan rapat Direksi dan rapat Dewan Komisaris.

9. Melaporkan ketaatan terhadap Pedoman Tata Kelola.

10. Memantau dan memastikan atas pelaporan ketaatan terhadap Pedoman Tata Kelola Perusahaan dan Pedoman Perilaku.

11. Memberikan pelayanan kepada masyarakat dan pihak lain atas setiap permintaan informasi yang berkaitan dengan kondisi perusahaan.

12. Menyeleksi jenis-jenis informasi yang relevan utnuk dipublikasikan dan diedarkan di internal dan eksternal perusahaan.

4.1.4 Produk, Jasa, dan Fasilitas PT Bank Sumsel BabelPT Bank Sumsel Babel sebagaimana halnya dengan bank-bank yang lainnya, menjalankan tiga fungsi utamanya sebagai lembaga keuangan, yaitu untuk menghimpun dana dari masyarakat, menyalurkan dana kepada masyarakat, dan membantu kelancaran lalu lintas pembayaran. Untuk menjalankan fungsi-fungsi tadi, maka PT Bank Sumsel Babel mengklasifikasikan produknya sebagai berikut:A. Penghimpunan Dana

1. Giro: Giro Rupiah, Giro Valas, Giro Demang.

2. Tabungan: Pesirah (Penggerak Potensi Daerah), Simpeda (Simpanan Pembangunan Daerah), Tasbih (Tabungan Siap Beribadah Haji).

3. Deposito: Deposito Berjangka, Depati (Deposito Tanpa Penalti), Sertifikat Deposito.

4. Surat Berharga yang diterbitkan: Obligasi.

B. Penyaluran Dana

1. Kredit Modal Kerja: Kredit Umum, Kredit Investasi, Kredit Lainnya.

2. Kredit Program: Kredit Mitra Perkebunan, Kredit Mitra Peternakan, Kredit KPPA Retail, Kredit Usaha Mikro (KUM) Retail, Kredit Pemda.

3. Kredit Konsumtif: Kredit Kepemilikan Kendaraan (KPK), Kredit Griya Sejahtera (KGS), Kredit Serba Guna (KSG), Kredit Pemilikan Rumah (KPR).

C. Jasa dan Layanan

1. Dalam Negeri: L/C Dalam Negeri, Inkaso, Transfer, Kliring Nasional, Bank Garansi, Surat Keterangan Bank, BI-RTGS, Penerimaan Negara (Pajak), Pembayaran Tagihan Telepon, Listrik PLN, PDAM, dan Uang Kuliah, Pembayaran Tagihan Produk Telkomsel dan Indosat, SMS Banking, Phone Banking, ATM Jaringan Prima, Pembayaran BPIH.

2. Luar Negeri: Pembukaan L/C, Ekspor Impor, Deposito Valas, Giro Valas, Jual Beli Valas, Remittance (Transfer Valas), Bank Note, Dealling Room.

D. Produk dan Layanan Melalui Pola Syariah

1. Giro: Giro iB Tijaroh Wadiah.

2. Tabungan: Tabungan iB Rofiqoh Wadiah, Tabungan iB Kaffah Mudharabah, Tabungan iB Tasbih Wadiah, Tabungan iB Tasbih Mudharabah.3. Deposito: Deposito iB Hanafiah Mudharabah, Deposito iB Thoyyibah Mudharabah.

4. Penyaluran Dana

Pembiayaan Konsumtif: Pembiayaan Pembelian Barang, Pembiayaan Kepemilikan Kendaraan, Pembiayaan Griya Sejahtera (Siap Huni, Siap Bangun, Renovasi, Siap Huni Rumah Murah PNS), Pembiayaan Ijarah iB Multijasa (Gadai Emas, Piutang Qardh Haji).

Pembiayaan Produktif: Pembiayaan Modal Kerja (PMK). Pembiayaan Investasi, Pembiayaan Usaha Kecil Syariah (PUKc Syariah), Pembiayaan Usaha Mikro Syariah (PUM Syariah).

5. Layanan Syariah: Transfer, Kliring/SKN dan BI-RTGS, Pembayaran Rekening Telepon, Listrik, PDAM, dan PBB, Pembayaran Uang SPP, Pembayaran Tagihan Kartu Pasca Bayar dan Pembelian Voucher Kartu Pra Bayar, Layanan Syariah (Office Channeling).4.2. Deskripsi Hasil Penelitian

4.2.1.Perkembangan Tingkat Pengembalian Kredit PT Bank Sumsel Babel

Berdasarkan fungsi intermediasi, bank berkewajiban untuk menyalurkan dana yang telah didapatkannya dari pihak yang mempunyai kelebihan dana kepada pihak yang membutuhkan dana. Salah satu cara penyaluran dana yang dilakukan bank adalah dengan memberikan kredit untuk nasabahnya. Penyaluran kredit yang dilakukan oleh bank akan disertai pula dengan pengembalian kredit yang dilakukan oleh nasabahnya. Dari hasil pengembalian kredit, bank akan mendapatkan keuntungan berupa bunga. Bunga yang dihasilkan bank merupakan pendapatan utama bank yang dapat digunakan untuk membiayai kegiatan operasional bank. Menurunnya tingkat pengembalian kredit akan sangat tidak menguntungkan bagi setiap bank, karena pengembalian kredit berkaitan langsung dengan pendapatan yang akan diterima oleh bank.

Pengembalian kredit dapat dihitung melalui persentase perbandingan antara kredit lancar dengan jumlah kredit yang diberikan. Kredit Lancar

% Pengembalian Kredit =

x 100%

Kredit yang diberikanTabel 4.1 berikut menunjukkan hasil penelitian mengenai gambaran tingkat pengembalian kredit pada PT Bank Sumsel Babel pada tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Tabel 4.1Tingkat Pengembalian Kredit PT Bank Sumsel Babel

Periode 2006 - Tahun 2011

(dalam Jutaan Rupiah)

No.TahunKredit

LancarJumlah Kredit

yang DiberikanTingkat

Pengembalian Kredit

120067.158.6457.444.58396,16%

220079.240.4989.616.58996,09%

3200811.971.16212.375.15396,73%

4200917.623.49518.238.40396,63%

5201024.051.43624.875.98096,68%

6201130.484.49531.467.61996,87%

Total100.529.731

104.018.327

96,65%

Rata-rata16.754.955

17.336.388

96,53%

Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan tabel 4.1 di atas dapat diketahui total kredit lancar dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 adalah sebesar Rp. 100.529.731.000.000 dengan rata-rata Rp. 16.754.955.000.000. Sedangkan untuk total jumlah kredit yang diberikan dapat diketahui sebesar Rp. 104.018.327.000.000 dengan rata-rata sebesar Rp. 17.336.388.000.000. Total jumlah tingkat pengembalian kredit selama 6 tahun sebesar 96,65% dan untuk rata- ratanya sebesar 96,53%. Untuk lebih jelasnya dapat dilihat dalam gambar grafik 4.2 dan 4.3 tentang perkembangan jumlah pemberian kredit dan kredit lancar serta perkembangan tingkat pengembalian kredit PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebagai berikut :Gambar 4.2

Grafik Perkembangan Kredit Lancar dan Jumlah Kredit yang Diberikan

(Dalam Jutaan Rupiah)

PT Bank Sumsel Babel

Periode 2006 Tahun 2011

Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 4.2 di atas dapat dilihat perkembangan kredit lancar PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 mengalami kenaikan. Kenaikan terjadi dikarenakan banyaknya nasabah yang melunasi hutangnya kepada bank tepat waktu baik dari cicilan pokok maupun bunganya. Selain itu hal tersebut terjadi juga karena jumlah penyaluran kredit yang diberikan nasabah setiap tahunnya naik.Perkembangan tingkat pengembalian kredit dapat digambarkan dengan grafik berikut:Gambar 4.3Grafik Perkembangan Tingkat Pengembalian Kredit



Sumber : Bank Indonesia, diolahDari grafik 4.3 dapat terlihat bahwa tingkat pengembalian kredit PT Bank Sumsel Babel mulai dari tahun 2006 sampai dengan 2011 mengalami perkembangan yang fluktuatif dengan hasil rata-rata yaitu sebesar 96,65% tingkat pengembalian kredit dalam keadaan yang baik, hal ini dikarenakan nilai kredit bermasalah berada dalam batas wajar yaitu dibawah batas maksimum 5% yang ditetapkan Bank Indonesia. Tingkat pengembalian kredit tertinggi dari tabel 4.1 dan grafik 4.3 di atas diketahui terjadi pada tahun 2011 sebesar 96,87% dan terendah terjadi pada tahun 2007 sebesar 96,09%. Kenaikan terjadi pada tahun 2008, 2010, dan 2011, hal tersebut disebabkan oleh nilai kredit bermasalahnya yang kecil dan besarnya angka kredit kredit lancar. Kenaikan tingkat pengembalian kredit terbesar terjadi pada tahun 2008 sebesar 0,64%, hal ini disebabkan oleh jumlah kredit lancar yang tinggi karena merupakan komponen dari perhitungan tingkat pengembalian kredit serta angka kredit bermasalah yang mengalami penurunan tertinggi dari tahun-tahun yang lain yaitu sebesar 0,10%. Berdasarkan grafik di atas penurunan tingkat pengembalian kredit terjadi pada tahun 2007 dan 2009. Hal ini disebabkan oleh besarnya nilai kredit bermasalah. Sedangkan penurunan tingkat pengembalian terbesar terjadi pada tahun 2009 sebesar 0,10%. Penurunan yang terjadi pada tingkat pengembalian kredit PT Bank Sumsel Babel akan mengakibatkan penerimaan pendapatan bunga yang menurun sehingga laba yang akan diperoleh dapat berkurang. Dengan demikian, apabila hal tersebut dibiarkan maka akan mengganggu pembiayaan kegiatan operasional perbankan.

4.2.2 Perkembangan Tingkat Profitabilitas PT Bank Sumsel BabelKinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu baik menyangkut aspek penghimpunan dana dan penyaluran dana yang biasanya diukur dengan indikator kecukupan modal likuiditas dan profitabilitas bank. Profitabilitas merupakan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu. Profitabilitas penting bagi para pemilik maupun orang-orang yang berkepentingan terhadap bank. Semakin baik keadaan tingkat profitabilitas akan semakin mengokohkan posisi bank dimata publik. Hal ini akan berdampak sangat baik terhadap bank, karena akan banyak investor yang tertarik untuk menanamkan modalnya di bank, sehingga bank memiliki modal untuk melakukan ekspansi usaha. Untuk menilai tingkat profitabilitas perusahaan atau bank digunakan analisis profitabilitas, dimana analisis profitabilitas ini untuk memberikan bukti pendukung mengenai kemampuan perusahaan untuk memperoleh laba dan sejauh mana keefektifan pengelolaan perusahaan untuk mengukur tinggi rendahnya tingkat profitabilitas suatu perusahaan atau bank. Berikut perhitungan analisis profitabilitas berdasarkan analisis Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Rasio Biaya Operasional (BOPO), dan Net Profit Margin (NPM) yang secara sistematis dirumuskan sebagai berikut :

Laba Sebelum Pajak


Total Aktiva

Laba Bersih

Return on Equity =

x 100%

Modal Sendiri

Biaya Opeasional


x 100%

Pendapatan Operasional Laba Bersih

Net Profit Margin =

x 100%


Tabel 4.2Perkembangan Tingkat Profitabilitas PT Bank Sumsel Babel



NoTahunLaba BersihTotal AktivaModal SendiriPendapatan OperasionalBiaya OperasionalROAROEBOPONPM

12006202.14623.820.8381.180.1081.046.090587.0580,85%17,1%56%2%

22007292.01329.050.8181.541.659

1.087.936661.6411,00%19,0%60%3%

32008377.16432.329.5321.899.7131.418.051890.6851,17%19,9%62%3%

42009549.96833.873.4072.322.0331.703.600969.4021,62%23,7%56%3%

52010702.37343.088.6413.155.2772.049.8571.155.1031,63%22,3%56%3%

62011842.50454.292.5033.863.8062.414.6211.401.5421,55%21,8%60%3%

Total2.966.168

216.455.739

13.962.596

9.720.155

5.665.431

1,37%

21,24%

58%

3%

Rata-rata494.361

36.075.957

2.019.758

1.620.026

944.238

1.30%

20.63%

58%

3%

Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan tabel 4.2 di atas dapat diketahui total laba bersih PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar Rp. 2.966.168.000.000 dengan rata-rata sebesar Rp.494.983.000.000. Sedangkan untuk total aktiva dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar Rp. 216.455.739.000.000 dengan rata-rata sebesar Rp. 36.075.957.000.000. Total Modal sendiri PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar Rp. 13.962.596.000.000 dengan rata-rata sebesar Rp. 2.019.758.000.000. Total pendapatan operasional PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar Rp. 9.720.155.000.000 dengan rata-rata Rp. 1.620.026.000.000. Sedangkan untuk total biaya operasional PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar Rp. 5.665.431.000.000 dengan rata-rata sebesar Rp. 944.238.000.000. Untuk lebih jelasnya dapat dilihat dalam gambar grafik 4.4, 4.5, 4.6, 4.7, dan 4.8 tentang perkembangan laba bersih, total aktiva, Modal Sendiri, Pendapatan Operasional, dan Biaya Operasional PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebagai berikut : Gambar 4.4

Grafik Perkembangan Laba Bersih


PT Bank Sumsel BabelPeriode 2006 Tahun 2011

Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 4.4 di atas dapat diketahui nilai laba bersih PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 cenderung fluktuatif. Jumlah laba bersih terbesar diperoleh pada tahun 2011 yaitu Rp. 842.504.000.000. Jumlah laba bersih terkecil diperoleh pada tahun 2006 yaitu Rp. 202.146.000.000. Berikut ini merupakan grafik perkembangan total aktiva tetap PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Gambar 4.5

Grafik Perkembangan Total Aktiva




Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 4.5 di atas dapat diketahui total aktiva pada PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 mengalami peningkatan setiap tahunnya. Dari gambar grafik 4.5 terlihat bahwa total aktiva terbesar terjadi pada tahun 2011 sebesar Rp. 54.292.503.000.000 dan terkecil pada tahun 2006 sebesar Rp. 23.820.838.000.000. Terjadinya kenaikan total aktiva PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 di sebabkan oleh naiknya penempatan dana dalam kredit, surat berharga, dan aktiva tetap.Berikut ini merupakan grafik perkembangan total modal sendiri PT Bank Sumsel Babel pada tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Gambar 4.6

Grafik Perkembangan Modal Sendiri



Periode Tahun 2006 Tahun 2011

Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 4.6 di atas dapat diketahui modal sendiri pada PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 mengalami peningkatan setiap tahunnya. Dari gambar grafik 4.6 terlihat bahwa modal sendiri terbesar terjadi pada tahun 2011 sebesar Rp. 3.863.806.000.000 dan terkecil pada tahun 2006 sebesar Rp. 1.180.108.000.000. Terjadinya kenaikan modal sendiri PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 di sebabkan oleh turunnya nilai faktor-faktor pengurang modal inti.Berikut ini merupakan grafik perkembangan total pendapatan operasional PT Bank Sumsel Babel pada tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Gambar 4.7

Grafik Perkembangan Pendapatan Operasional




Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 4.7 di atas dapat diketahui pendapatan operasional pada PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 mengalami peningkatan setiap tahunnya. Dari gambar grafik 4.7 terlihat bahwa modal sendiri terbesar terjadi pada tahun 2011 sebesar Rp. 2.414.621.000.000 dan terkecil pada tahun 2006 sebesar Rp. 1.046.090.000.000. Terjadinya kenaikan pendapatan operasional PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 di sebabkan oleh naiknya nilai keuntungan transaksi, deviden (provisi, komisi, fee, dan administrasi), dan pendapatan lainnya.Berikut ini merupakan grafik perkembangan total biaya operasional PT Bank Sumsel Babel pada tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Gambar 4.8

Grafik Perkembangan Pendapatan Operasional





Berdasarkan gambar grafik 4.8 di atas dapat diketahui biaya operasional pada PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 mengalami peningkatan setiap tahunnya. Dari gambar grafik 4.8 terlihat bahwa modal sendiri terbesar terjadi pada tahun 2011 sebesar Rp. 1.401.542.000.000 dan terkecil pada tahun 2006 sebesar Rp. 587.058.000.000. Terjadinya kenaikan biaya operasional PT Bank Sumsel Babel dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 di sebabkan oleh naiknya nilai kerugian transaksi, deviden (provisi, komisi, fee, dan administrasi), beban tenaga kerja, beban promosi, dan beban lainnya.Berdasarkan tabel 4.2 dapat diketahui total tingkat profitabilitas Return on Assets (ROA) dari tahun 2006 sampai dengan 2011 sebesar 1,37% dengan rata-rata 1,30%. Total tingkat profitabilitas Return on Equity (ROE) dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar 21,24% dengan rata-rata 20,63%. Total tingkat profitabilitas Rasio Biaya Operasional (BOPO) dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar 58% dengan rata-rata 58%. Sedangkan untuk tingkat profitabilitas Net Profit Margin (NPM) dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 sebesar 3% dengan rata-rata 3%. Untuk lebih jelasnya dapat dilihat dalam gambar grafik 4.9, 5.0, 5.1, dan 5.2 sebagai berikut :Gambar 4.9Grafik Perkembangan Return on Assets (ROA)



Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 4.9 di atas dapat diketahui tingkat profitabilitas Return on Assets (ROA) tertinggi pada PT Bank Sumsel Babel terjadi pada tahun 2009 sebesar 0,45% dan terendah pada tahun 2010 sebesar 0,1%. Terdapat penurunan pada tahun 2011 sebesar 0,8%. Kenaikan terjadi pada tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 masing-masing sebesar 0,15%, 0,17%, 0,45%, dan 0,1%.Standar ROA yang ditetapkan oleh Bank Indonesia berdasarkan Peraturan Bank Indonesia nomor 6/PBI/2004 untuk penentuan kinerja keuangan bank adalah minimal 1,25%. Jika dibandingkan dengan nilai ROA rata-rata pada tabel 4.2 yaitu sebesar 1,30 % , maka ROA PT Bank Sumsel Babel sudah sesuai standar. Namun pada tahun 2006, 2007, dan 2008 belum memenuhi standar minimal ROA kriteria BI untuk penentuan kinerja keuangan bank yang dikatakan sehat.Berikut ini merupakan grafik perkembangan total tingkat profitabilitas Return on Equity (ROE) PT Bank Sumsel Babel pada tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Gambar 5.0

Grafik Perkembangan Return on Assets (ROA)



Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 5.0 di atas dapat diketahui tingkat profitabilitas Return on Equity (ROE) tertinggi pada PT Bank Sumsel Babel terjadi pada tahun 2009 sebesar 3,8% dan terendah pada tahun 2008 sebesar 0,9%. Terdapat penurunan pada tahun 2010 dan 2011 masing-masing sebesar 1,4% dan 0,5%. Kenaikan terjadi pada tahun 2007, 2008, dan 2009 masing-masing sebesar 1,9%, 0,9%, dan 3,8%.

Standar ROE yang ditetapkan oleh Bank Indonesia berdasarkan Peraturan Bank Indonesia nomor 6/PBI/2004 untuk penentuan kinerja keuangan bank adalah minimal 12,5%. Jika dibandingkan dengan nilai ROE rata-rata pada tabel 4.2 yaitu sebesar 20,63%, maka ROE PT Bank Sumsel Babel sudah sesuai standar.Berikut ini merupakan grafik perkembangan total tingkat profitabilitas Rasio Biaya Operasional (BOPO) PT Bank Sumsel Babel pada tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Gambar 5.1

Grafik Perkembangan Rasio Biaya Operasional (BOPO)PT Bank Sumsel Babel


Sumber : Bank Indonesia, diolahBerdasarkan gambar grafik 5.1 di atas dapat diketahui tingkat profitabilitas Biaya Operasional (BOPO) tertinggi pada PT Bank Sumsel Babel terjadi pada tahun 2007 dan 2011 sebesar 4% dan terendah pada tahun 2008 sebesar 2%. Terdapat penurunan pada tahun 2009 sebesar 6% hingga berakibat stabilnya nilai penurunan sampai tahun 2010. Kenaikan terjadi pada tahun 2007, 2008, dan 2011 masing-masing sebesar 4%, 2%, dan 4%.

Standar BOPO yang ditetapkan oleh Bank Indonesia berdasarkan Peraturan Bank Indonesia nomor 6/PBI/2004 untuk penentuan kinerja keuangan bank adalah maksimal 94%. Jika dibandingkan dengan nilai BOPO rata-rata pada tabel 4.2 yaitu sebesar 58%, maka BOPO PT Bank Sumsel Babel sudah sesuai standar.Berikut ini merupakan grafik perkembangan total tingkat profitabilitas Net Profit Margin (NPM) PT Bank Sumsel Babel pada tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 :Gambar 5.2

Grafik Perkembangan Net Profit Margin (NPM)PT Bank Sumsel Babel



Berdasarkan gambar grafik 5.2 di atas dapat diketahui tingkat profitabilitas Net Profit Margin (NPM) tertinggi pada PT Bank Sumsel Babel terjadi pada tahun 2007 sebesar 1% hingga nilai mengalami titik stabil sampai dengan tahun 2011 dan tidak terdapat penurunan.

Standar NPM yang ditetapkan oleh Bank Indonesia berdasarkan Peraturan Bank Indonesia nomor 6/PBI/2004 untuk penentuan kinerja keuangan bank adalah minimal 2%. Jika dibandingkan dengan nilai NPM rata-rata pada tabel 4.2 yaitu sebesar 3%, maka NPM PT Bank Sumsel Babel sudah sesuai standar.4.3 Pembahasan Hasil PenelitianSeperti yang telah dikemukakan sebelumnya bahwa bank memiliki fungsi intermediasi. Hasil dana yang dihimpun dari masyarakat harus dikembalikan lagi kepada masyarakat oleh bank, dan dalam hal ini cara yang dapat dilakukan oleh bank adalah dengan menyalurkan kredit. Sebagaimana kita telah mengetahuinya bahwa kegiatan kredit merupakan kegiatan utama bank yang mempunyai peran penting dalam menambah laba untuk kontinuitas usahanya.

Penyaluran kredit yang dilakukan oleh bank akan disertai pengembalian kredit yang dilakukan oleh nasabah yang berupa pembayaran pokok dan bunga. Bunga tersebut merupakan laba yang diterima oleh bank yang diharapkan akan dapat meningkatkan profitabilitas bank itu sendiri.

Hal tersebut sesuai dengan teori yang dikemukakan bahwa faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas diantaranya yaitu jumlah modal, kualitas kredit yang diberikan serta pengembaliannya dan lain-lain. Lancarnya tingkat pengembalian kredit secara tidak langsung akan mempengaruhi tingkat profitabilitas Penelitian ini dimaksudkan untuk menganalisis dan memberikan bukti pengaruh pengembalian kredit terhadap profitabilitas PT Bank Sumsel Babel. Pengembalian kredit dalam penelitian ini adalah dipenuhinya semua kewajiban hutang nasabah yang terdiri dari angsuran pokok beserta bunganya tepat waktu. Pengembalian kredit diukur dengan membandingkan antara jumlah pengembalian kredit lancar terhadap jumlah kredit yang diberikan. Sedangkan profitabilitas yaitu kemampuan perusahaan dalam mencapai keuntungan atau laba. Dalam penelitian ini profitabilitas diukur dengan menggunakan rasio Return on Asets (ROA) yang membandingkan antara laba dengan total aset, rasio Retun on Equity (ROE) yang membandingkan antara laba dengan modal, rasio Biaya Operasional (BOPO) yang membandingkan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional, dan rasio Net Profit Margin (NPM) yang membandingkan antara laba dengan pendapatan operasional.

Berdasarkan penelitian, PT Bank Sumsel Babel memiliki jumlah pemberian kredit dari tahun 2006 sampai tahun 2011 yang setiap tahunnya naik, rata-rata pemberian kredit selama 6 tahun sebesar Rp. 17.336.388.000.000 dan memiliki perkembangan yang cenderung naik setiap tahunnya. Kenaikan pada pemberian atau penyaluran kredit disebabkan oleh naiknya jumlah dana pihak ketiga yang diterima oleh bank. Sedangkan perkembangan kredit lancar setiap tahunnya sama dengan penyaluran kredit cenderung naik, rata-rata kredit lancarnya sebesar Rp. 16.754.955.000.000. Kenaikan kredit lancar setiap tahunnya dikarenakan banyaknya nasabah yang melunasi hutangnya kepada bank tepat watu serta dikarenakan jumlah penyaluran kredit yang diberikan nasabah setiap tahunnya naik.

Tingkat pengembalian kredit yang dihasilkan setiap tahunnya berfluktuatif. Pengembalian kredit terbesar adalah sebesar 98,87% pada tahun 2011 dan terkecil 96,09% pada tahun 2007. Rata-rata tingkat pengembalian kredit dari tahun 2006 sampai dengan tahun 2011 adalah 96,53%. Hal ini menunjukkan pengembalian kredit dalam keadaan yang baik, akan tetapi penurunan kredit yang terjadi pada 2007 dan 2009 berakibat terjadinya penurunan pendapatan bunga, apabila terulang kembali dan hal

Skripsi BAB

Documents

Transcript of Skripsi BAB