Sistemas informático y su aplicación en la auditoría.docx

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SISTEMA INFORMÁTICO PARA AUDITORES

LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS Y SU APLICACIÓN EN EL

CAMPO DE LA AUDITORÍA

INTEGRANTES:

BRIONES ZAMBRANO MELISSA

CEDEÑO MOREIRA CRISTINA

CEVALLOS CERÓN ESTEFANÍA

ESPINOZA MACÍAS ALICIA

SISTEMAS INFORMÁTICOS PARA AUDITORES

INDICE

LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS Y SU APLICACIÓN EN EL CAMPO DE LA AUDITORÍA

Sistemas de información………………………………………………………...Pág 2

Tipos de sistemas de información………………………………………….…..Pág 3

Sistemas de información en la empresa………………………………………Pág 4

Aspectos éticos y sociales de los sistemas de información………….……..Pag 5

Técnicas de auditoría asistidas por computadoras…………….…..………...Pag 7

Ofimática para auditores………………...………………………………………Pag 8

1


SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Es un conjunto formal de procesos que, operando sobre una colección de datos

estructurada según las necesidades de la empresa, recopila, elabora y

distribuye la información necesaria para las operaciones de dicha empresa y

para actividades de dirección y control, correspondientes para desempeñar su

actividad de acuerdo a sus estrategias de negocio.

El sistema de información en una empresa debe responder a objetivos de la

organización en los niveles operativos, táctica y estratégica. Ejemplo la

actividad contable de una empresa como es el suministro de datos sobre las

actividades, el suministro de informes y el mantenimiento de registros es un

sistema de información contable que responde al objetivo de la empresa.1

Según Bôrge Langefors. El sistema de información ha de suministrar la

información necesaria en cualquier punto y en cualquier momento, en un

sistema de objetos. Este último será a menudo una organización, es decir, una

empresa o un cuerpo administrativo.2

1 EMAGISTER.COM, 2009, “Informática, Qué es. Sistemas de información”, http://www.emagister.com/curso-comunicación-informática-historia-computación/informática-que-es-sistemas-onformación2 BÔRGE LANGEFORS, 1982, “Teoría de los sistemas de información”, Librería “El Ateneo” Editorial – 2º Edición Reimpresión

2

LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS Y SU APLICACIÓN EN EL CAMPO DE LA AUDITORÍA


TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Debido a que el principal uso que se da a los SI es el de optimizar el desarrollo

de las actividades de una organización con el fin de ser más productivos y

obtener ventajas competitivas, en primer término, se puede clasificar a los

sistemas de información en:

Sistemas Competitivos

Sistemas Cooperativos

Sistemas que modifican el estilo de operación del negocio

Esta clasificación es muy general, de manera que detallamos clasificaciones

más concretas (y reales) de sistemas de información.

Desde un punto de vista empresarial

La primera clasificación se basa en la jerarquía de una organización y se llamó

el modelo de la pirámide. Según la función a la que vayan destinados o el tipo

de usuario final del mismo, los sistemas de información pueden clasificarse en:

Sistema de procesamiento de transacciones (TPS).- Gestiona la

información referente a las transacciones producidas en una empresa u

organización, también se le conoce como Sistema de Información operativa.

Sistemas de información gerencial (MIS).- Orientados a solucionar

problemas empresariales en general.

Sistemas de soporte a decisiones (DSS).- Herramienta para realizar el

análisis de las diferentes variables de negocio con la finalidad de apoyar el

proceso de toma de decisiones.

3

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistemas_de_soporte_a_decisiones

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistemas_de_informaci%C3%B3n_gerencial

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_procesamiento_de_transacciones


Sistemas de información ejecutiva (EIS).- Herramienta orientada a

usuarios de nivel gerencial, que permite monitorizar el estado de las

variables de un área o unidad de la empresa a partir de información interna

y externa a la misma. Es en este nivel cuando los sistemas de información

manejan información estratégica para las empresas.3

SISTEMA DE INFORMACIÓN EN LA EMPRESA

Debido a los enormes cambios sufridos por el mercado en los últimos años con

la incorporación de tecnologías informáticas que facilitarán la administración de

los datos, con el fin de ofrecer mejoras en la toma de decisiones

gerenciales, en la actualidad todas las empresas, incluso las Pymes,

requieren de la implementación de un sistema de información que colabore con

los procesos de gestiones empresariales4.

El sistema de información en la empresa es el conjunto formal de procesos

que, operando sobre una colección de datos estructurada de acuerdo con las

necesidades de una empresa, recopila, elabora y distribuye (parte de) la

información necesaria para la operación de dicha empresa y para las

actividades de dirección y control correspondientes, apoyando al menos en

parte, la toma de decisiones necesarias para desempeñar las funciones y

procesos de negocio de la empresa de acuerdo con su estrategia5.

3 WIKIPEDIA, 2013, “Sistemas de información”, http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_información4 INFORMATICAHOY, 2011, ‘’La importancia de los sistemas de información en la empresa’’, http://www.informatica-hoy.com.ar/informatica-tecnologia-empresas/La-importancia-de-los-sistemas-de-informacion-en-la-empresa.php5 MONOGRAFIAS.COM, 2012, ‘’Los Sistemas de Información en la Empresa’’,

http://www.monografias.com/trabajos21/sistemas-informacion/sistemas-informacion.shtml

4

http://www.informatica-hoy.com.ar/sap/SAP-para-PyMES.php

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistemas_de_informaci%C3%B3n_ejecutiva


Se lo puede definir también como cualquier tipo de sistema de computación

que es de "clase enterprise". Esto significa normalmente que ofrece alta calidad

de servicio, lidia con grandes volúmenes de datos - capaz de soportar cualquier

organización grande ("enterprise").

Los Sistemas de Información de Empresa suministran una plataforma

tecnológica que permiten a las organizaciones integrar y coordinar sus

procesos de negocio. Ellos suministran un sistema individual que es central

para la organización y asegura que la información puede ser compartida a

través de todos los niveles funcionales y jerarquías de gestión. Los sistemas

Enterprise son indispensables para eliminar el problema de la fragmentación de

la información causada por la existencia de múltiples sistemas de información

en una organización, creando una estructura de datos estándar.

Con el fin de mejorar la productividad y el rendimiento de una organización

competitiva, es fundamental evaluar las técnicas actuales y la tecnología

disponible para desarrollar sistemas que brinden eficiencia y eficacia de la

gestión de la información relevante.6

ASPECTOS ÉTICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE

INFORMACIÓN

Ética se refiere a los principios de lo correcto o lo incorrecto que los individuos,

en su calidad de agentes morales libres, emplean para tomar decisiones que

normen su comportamiento. Los sistemas de información dan lugar a nuevos

aspectos éticos tanto para los individuos como para las sociedades porque

crean oportunidades para un cambio social intenso y, por consiguiente,

6 WIKIPEDIA, 2013, ‘’Sistema de Información Empresarial’’, es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_Información_Empresarial

5


amenazan las estructuras existentes de poder, dinero, derechos y

obligaciones.7

La Ética en la informática estudia la forma de transparentar e idoneizar los

métodos que son utilizados para transformar la información, los mecanismos

que permiten realizar las transformaciones, la valoración de los modos de

comunicación más apropiados entre las personas y los que hacen de la

información su filosofía de vida.

Los aspectos éticos de los sistemas de información han cobrado nueva

importancia por el surgimiento de internet y el comercio electrónico. Internet y

las tecnologías para las empresas digitales facilitan más que nunca la

recopilación, integración y distribución de la información, y desencadenan

nuevas preocupaciones acerca del uso apropiado de la información del cliente,

la protección de la privacidad personal y la protección de la propiedad

intelectual.

Otros aspectos éticos que surgen por el uso de los sistemas de información

incluyen fincar la responsabilidad formal por las consecuencias de los sistemas

de información, establecer estándares para salvaguardar la calidad del sistema

que protejan la seguridad de los individuos y de la sociedad, y preservar los

valores e instituciones considerados esenciales para la calidad de vida en una

sociedad de la información.8

7 BUENAS TAREAS, 2011, ‘’Aspectos Éticos y Sociales de los Sistemas de Información’’, http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.html 8 BLOGSPOT.COM, 2011, ALMARZA Saimar y YEDRA Milena, ‘’Administración de los Sistemas de Información’’, http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/2008/06/aspectos-eticos-y-sociales-de-los.html

6


7


9

OFIMÁTICA PARA AUDITORES

MICROSOFT OFFICE (WORD – EXCEL)

Microsoft Office es un paquete de programas informáticos para oficina

desarrollado por Microsoft Corp. (una empresa estadounidense fundada en

1975). Se trata de un conjunto de aplicaciones que realizan tareas ofimáticas,

es decir, que permiten automatizar y perfeccionar las actividades habituales de

una oficina.

El Microsoft Word es un creador de trabajos, en los cuales se pueden hacer

Cartas formales, Documentos legales, Investigaciones, Portadas, etc, el cual es

de mucha ayuda para el auditor ya que le permite facilitar su trabajo día a día

debido a que este cuenta con un sin número de funciones las cuales nos agilita

el trabajo. El Microsoft Excel, es para usar Hojas de cálculos y planillas, y

como auditores esta nos permite tener más control de nuestro trabajo, ya que

nos permite realizar operaciones aritméticas de manera automática, lo que

facilita el desarrollo de balances y estados contables.

9 GALÁN Leonor, 1996, “Informática y Auditoría para las Ciencias Empresariales”, Editorial UNAB Universidad Autónoma de Bucaramanga, primera edición, Colombia.

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COMBINACIÓN DE CORRESPONDENCIA

TABLA DINÁMICA

VISIO

Es un software de dibujo vectorial para Windows. Las herramientas que lo

componen permiten realizar diagramas de oficinas, diagramas de bases de

datos, diagramas de flujo de programas, UML, y más, que permiten iniciar al

usuario en los lenguajes de programación. Visio es una herramienta dedicada a

la creación de Vectores los cuales podemos realizar para crear diferentes tipos

de trabajos.

Microsoft Visio es aplicado por los auditores para crear diagramas de

auditoría, los cuales nos sirven de herramienta para auditar los procesos

contables, la gestión financiera, el seguimiento de la información financiera, de

administración monetaria y los diagramas de flujo de decisión. Estos diagramas

facilitan el trabajo del auditor, permitiendo que la información compleja pueda

ser visualizada y analizada de forma comprensible y sencilla.

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INTERNET

Internet es una gran red mundial que está formada por miles de redes

(oficiales, educativas, empresariales) y computadores. Los servicios de Internet

que se identifican inmediatamente son: correo electrónico, transmisión de

archivos, conversaciones en línea, telefonía, televisión, boletines electrónicos

y acceso remoto a dispositivos. En el día a día muchas personas usan uno o

más de estos servicios en forma natural y cotidiana

A nosotros los Auditores es de gran ayuda porque podemos enviar un archivo o

alguna carta a nuestros empleados o colegas, y así nos ahorramos tiempo,

también nos permite obtener información y estar comunicados con otros

colegas y así poder hacer cualquier tipo de negociación.

BUSQUEDA AVANZADA

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CREAR LISTAS DE DIRECCIONES

ACL

ACL es reconocido por la comunidad de auditores como la solución de software

preferida para la extracción y análisis de datos, detección de fraudes y

monitoreo continuo. ACL es poderoso y fácil de usar, le permite convertir datos

en información significativa, lo cual le ayuda a alcanzar sus objetivos de

negocios y agregar valor a su organización.

Este software es aplicado para que el auditor pueda reflejar confiabilidad e

integridad de la información para la toma de decisiones, investigaciones más

detalladas y rapidez en su uso, lo que permite el análisis de grandes

volúmenes de información, cubriendo el 100% de los datos.

En las auditorías financieras, de operaciones o de sistemas, análisis de ventas,

control de calidad, y otros, el auditor utiliza el programa ACL para analizar los

siguientes rubros:

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Análisis de Riesgos.

Análisis y detección de fraudes.

Identificación de excepciones y anomalías.

Identificación de problemas de control.

Evaluación de procesos y cumplimiento de estándares.

Señalar excepciones y destacar áreas que requieren atención.

Localizar errores y posibles irregularidades.

Recuperar gastos o ingresos perdidos, detectando pagos duplicados.

Total del campo especifico QTYOH, el cual muestra la cantidad de inventario

existente corriente, el que es realizado con el comando TOTALIZAR.

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Comprobación de datos del campo numérico PRODCLS con la finalidad de ver

datos erróneos, a través del comando VERIFICAR.

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CONCLUSIONES

Hacemos énfasis en la importancia de la auditoria como herramienta

gerencial para la toma de decisiones y para poder verificar los puntos

débiles de las organizaciones con el fin de tomar medidas y precauciones a

tiempo. Principalmente, la conclusión a la que hemos podido llegar, es que

toda empresa, pública o privada, que posean sistemas de información

medianamente complejos, deben de someterse a un control estricto de

evaluación de eficacia y eficiencia.

Hoy en día, un alto porcentaje de las empresas tienen toda su información

estructurada en sistemas informáticos, de aquí, la vital importancia que los

sistemas de información funcionen correctamente. La empresa hoy, debe y

precisa informatizarse. El éxito de una empresa depende de la eficiencia de

sus sistemas de información, es decir que debe tener un staff de gente de

primera y también un sistema informático propenso a errores, si no hay un

balance entre estas dos cosas, la empresa nunca saldrá a adelante.

Se concluye que el uso de los TAAC´s le permite al auditor obtener

suficiente evidencia confiable sobre el cual, sustentar sus observaciones,

recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas

especiales en el uso de estas técnicas.

Las técnicas de auditoría asistidas por computador nos permitirán generar

información relevante para el desarrollo del proceso de una auditoría,

utilizando técnicas y herramientas que lograran un adecuado análisis de los

principales hallazgos

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RECOMENDACIONES

Se recomienda este sistema porque es de gran ayuda para los auditores,

porque cada organización debe de contar con un sistema para así tener

respaldada toda su información, esto para que después no estén con

temores de perder o tener algún tipo de error en su información, ya que han

sido precavidos.

Es recomendable que la empresa este informándose siempre de los

sistemas informáticos que se van dando a menudo, porque como la

tecnología avanza cada vez más entonces hay que estar siempre

informados. Ya que es de gran importancia que su empresa pueda contar

con un buen sistema porque de esta manera también se mide la eficacia.

Se recomienda porque es muy confiable, y de esta manera pueden estar

más seguros de la información brindad u obtenida, y así los auditores

pueden desarrollar los trabajos con mucha más eficacia y seguridad.

Es recomendable la utilización de las CAATs, porque ayudan a simplificar el

trabajo del auditor, permitiendo un mejor desempeño en las pruebas de

control y en el desarrollo de sus actividades.

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BIBLIOGRAFIA

INFORMATICAHOY, 2011, ‘’La importancia de los sistemas de información en la empresa’’,

http://www.informatica-hoy.com.ar/informatica-tecnologia-empresas/La-importancia-de-los-sistemas-

de-informacion-en-la-empresa.php

MONOGRAFIAS.COM, 2012, ‘’Los Sistemas de Información en la Empresa’’,

http://www.monografias.com/trabajos21/sistemas-informacion/sistemas-informacion.shtml

WIKIPEDIA, 2013, ‘’Sistema de Información Empresarial’’,

es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_Información_Empresarial

BUENAS TAREAS, 2011, ‘’Aspectos Éticos y Sociales de los Sistemas de Información’’,

http://www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.html

BLOGSPOT.COM, 2011, ALMARZA Saimar y YEDRA Milena, ‘’Administración de los Sistemas de

Información’’, http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/2008/06/aspectos-eticos-y-

sociales-de-los.html

EMAGISTER.COM, 2009, “Informática, Qué es. Sistemas de información”,

http://www.emagister.com/curso-comunicación-informática-historia-computación/

informática-que-es-sistemas-onformación

BÔRGE LANGEFORS, 1982, “Teoría de los sistemas de información”, Librería “El Ateneo”

Editorial – 2º Edición Reimpresión

WIKIPEDIA, 2013, “Sistemas de información”,

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_información

GALÁN Leonor, 1996, “Informática y Auditoría para las Ciencias Empresariales”, Editorial UNAB

Universidad Autónoma de Bucaramanga, primera edición, Colombia.

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