Sistemas de Emisi³n Electr³nica (SEE) .podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de...

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  • Sistemas de Emisin

    Electrnica (SEE)

  • PARTE TERICA

  • Sistema de Emisin Electrnica

    Sistema de Emisin Electrnica

    SEE Del Contribuyente

    R.S. 097-2012/SUNAT

    R.S. 188-2010/SUNAT Facturas

    Boletas de Venta

    Notas de crdito

    Notas de dbito

    GRE modelo general

    CRE

    CPE

    Facturas

    Boletas de Venta

    Notas de crdito

    Notas de dbito

    GRE bienes fiscalizados

    GRE modelo general

    CRE

    CPE

    SEE-SOL

    R.S. 182-2008/SUNAT

    Recibos por Honorarios

    http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdfhttp://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2010/188-10.pdf
  • Proceso de Incorporacin al

    Sistema y sus Efectos

    Se da por dos situaciones:

    Por designacin de SUNAT

    o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que indicar si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.

    A eleccin del Contribuyente

    o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucin que resuelve la solicitud de incorporacin al SEE del contribuyente al da calendario en que se emita la primera factura electrnica a travs de SEE-SOL.

  • Sujetos Obligados al Uso de

    Facturacin Electrnica Contribuyentes Situacin Norma anterior R.S. 086-2015/SUNAT

    Designados por el Anexo de la R.S. N 374-2013/SUNAT

    (a) 238 EE.

    Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* Hasta el 31.07.2015 + 6 meses

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

    A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrnicos itinerantes

    A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

    Los Comprendidos en el Anexo J de la

    R.S. 300-2014/SUNAT

    (b) 4,959 EE.

    Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015* No modifica el plazo

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

    A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrnicos itinerantes

    A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016

    Los que tengan calidad de Principales

    Contribuyentes Nacionales (IPCN)

    al 30.09.2014 (c) 778 EE.

    Posibilidad de emitir documentos impresos

    Hasta el 30.06.2015*

    R.S. 137-2015/SUNAT

    Hasta el 31.12.2015 + 6 meses

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

    A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrnicos itinerantes

    A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016

    *Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrnicos del SEE que acten como emisores electrnicos itinerante podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efecten como emisores electrnicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N 300-2014/SUNAT. La norma vigente, establecen que podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 [para los (a) de acuerdo a la R.S. N 086-2015/SUNAT]; o al 30.09.2015 [para los (c) de acuerdo a la R.S. N 137-2015/SUNAT] hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones: a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria. b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE - SOL.

  • Sujetos Obligados al Uso de

    Facturacin Electrnica

    Contribuyentes Situacin Resolucin de Superintendencia N 203-2015/SUNAT (04.08.2015)

    Los que tengan calidad de Principales

    Contribuyentes Nacionales (IPCN) al

    31.07.2015 (d) 520 EE.

    Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 14.07.2016 + 6 meses

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrnicos itinerantes

    A partir del 15.07.2016

    Los que tengan calidad de Principales

    Contribuyentes de las Intendencias Regionales y

    las Oficinas Zonales al 31.07.2015

    (e) 2,807 EE.

    Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.11.2016 + 6 meses

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.12.2016

    Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrnicos itinerantes

    A partir del 01.12.2016

    De acuerdo al artculo 4-A de la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT, incorporado por la Resolucin de Superintendencia N 198-2015/SUNAT, solo para los contribuyentes que hayan optado o se encuentran obligados a SEE del Contribuyente, se le otorgar un plazo de 06 meses adicionales para continuar emitiendo comprobantes de pago fsicos o tickets emitidos por maquinas registradoras, siempre que: 1. La implementacin del SEE, se encuentre supeditada a la implementacin y/o adecuacin de sistemas informticos de gestin comercial que solo

    puede culminarse en fecha posterior a la de asignacin de la calidad de emisor electrnico. 2. Tratndose de entidades pblicas, considerando la aplicacin de las normas de contrataciones del Estado, no se podr contar con proveedor de

    servicios electrnicos. 3. Con anterioridad a la fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico, se hubiera iniciado un proceso de reorganizacin de sociedades.

    Para 1 y 3, la condicin debe ser acreditada, en fecha previa a aquella sealada en la resolucin de superintendencia respectiva como fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico.

  • Sistema de Emisin Electrnica

    EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO

    Emite factura electrnica

    Formato digital Firmado digitalmente

    1

    Consulta

    4

    RECEPTOR (CLIENTE)

    Valida y emite constancia (CDR

    Aceptado/Rechazado

    3

    SUNAT

    Enviar un

    ejemplar de e-

    factura

    Formato digital)

    validaciones

    Estndar UBL Contenido Consistencia Firma digital.

    2

  • Oportunidad de Emisin de

    Facturas y Notas Electrnicas

    DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR

    Valida y emite constancia (CDR

    Aceptado/Rechazado SUNAT

    Enva un ejemplar de e-factura (Formato

    digital)

    validaciones

    Estndar UBL Contenido Consistencia Firma digital.

    La oportunidad de emisin y

    otorgamiento es la regulada por el

    art.5 del RCP

    Condiciones para emitir el

    documento electrnico (Art. 10)

    RUC vlido, no est de baja

    Numeracin no

    usada anteriormente

    Cuenta con el formato

    digital, cumple con

    condiciones de emisin

    indicadas en anexos 1,3 y 4.

    Son remitidas a SUNAT en la

    forma y plazo establecidos.

    Autorizado como

    electrnico

    emisor

    Afecto a renta de

    corresponder

    3ra, de

  • Oportunidad de Emisin de

    Facturas y Notas Electrnicas

    Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12)

    En la fecha de emisin

    Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el

    da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la

    calidad de factura nota electrnica, aunque haya

    sido entregada.

    Constancia de Recepcin de SUNAT CDR (art.13)

    Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del

    art.10

    Rechazada, si no cumple con alguna de las

    condiciones del art.10. Se le comunicar al receptor a

    travs del e-buzn, salvo sea un no domiciliado, un

    RUC no vlido o no cuente con clave sol.

  • Otorgamiento de Facturas y

    Notas Electrnicas

    Emite factura electrnica

    Formato digital Firmado digitalmente

    1

    RECEPTOR (CLIENTE)

    Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo

    electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por

    el emisor.

    Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.

    En caso de exportaciones, ser a travs de medios electrnicos

    sealados por el usuario o representacin impresa

  • Otorgamiento de Facturas y

    Notas Electrnicas

    Representacin

    Impresa

    Documento

    Electrnico

  • Otorgamiento de Facturas y

    Notas Electrnicas

    Firma Digital

    Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )

    A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).

    Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel

    de seguridad medio.

  • Exclusiones

    - Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna

    Caractersticas

    - Formato Digital basado en un estndar internacional

    - Firmado digitalmente

    - Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:

    Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F

    Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.

    Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin

    Traslado de Bienes

    A travs del medio de enlace que permite al contribuyente alcanzar el

    nmero de la factura que puede sustentar el traslado de los bienes .