UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE INGENIERÍA EN GEOLOGÍA, MINAS PETRÓLEOS Y AMBIENTAL

Carrera: Ingeniería de Minas

SÍLABO: AUDITORIA MINERA

PROFESOR: Ing. Jorge Barragán García M.Sc.

Septiembre 2015

Quito – Ecuador

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADORFACULTAD DE INGENIERÍA EN GEOLOGÍA, MINAS, PETRÓLEOS Y AMBIENTAL

CARRERA DE: INGENIERÍA DE MINAS

SÍLABO DE LA ASIGNATURA DE: ‘’AUDITORIA MINERA”

1. DATOS INFORMATIVOS

1. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA

La Auditoria minera pertenece a las ciencias de la ingeniería y es una asignatura fundamental en la formación profesional de la Carrera de Ingeniería de Minas.

Gran parte de los trabajos de minería son auditados, los mismos que requieren reportes detallados de las operaciones basados en las Guías para Informes de Exploración y Producción, la asignatura es de naturaleza teórico – práctica y el propósito es preparar al estudiante de Ingeniería de Minas en la verificación detallada e imparcial de las actividades reportadas y elaborar un informe veraz, imparcial de fácil comprensión que contenga los hallazgos y las evidencias. Ser competente en el manejo de las disciplinas vinculadas es determinante en el ejercicio de la Ingeniería de Minas. Todo el proceso formativo de la asignatura está ligado a la malla curricular, lo cual permitirá a los estudiantes egresar con las competencias de saber ejecutar los procesos de auditoria a informes de exploración y de producción de las operaciones mineras.

1.1. Nombre de la Asignatura: Auditoria Minera

1.2. Nombre del Docente: Barragán García Jorge. Ing. en Minas

1.3. Código: 9358

1.4. Número de créditos: 4

1.5. Semestre: Noveno

1.6. Eje de formación: Profesional

1.7. Ciclo de estudios: Septiembre2015 – Febrero 2016

1.8. Número de horas presenciales: 4

1.9. Número de horas de tutorías: (de acuerdo con la categoría del docente)

1

1.10. Horario: Martes: 7h00 –9h00Viernes: 7h00 – 9h00

1.11. Prerrequisitos con los códigos de las asignaturas correspondientes :

1.12. Co requisitos: con los códigos de las asignaturas correspondientes :

2. RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Conoce, analiza, y aplica procedimientos de auditoria minera, conforma grupos multidisciplinarios y delega a cada uno una área de verificación y formula estrategias para la recolección de datos de campo, testimonios, evidencias fotográficas, aplica procesamientos de información que apoyan a todos los programas de la Carrera de Ingeniería de Minas, siendo su accionar consciente, responsable, creativo, ordenado y lógico.

3. OBJETIVO DE LA ASIGNATURA

Desarrollar destrezas en el estudiante para aplicar técnicas, procedimientos, estrategias de estudio, para la recolección de datos, analizar la información obtenida en la verificación y reportar los hallazgos mediante un informe técnico, veraz e imparcial.

4. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL

Esta asignatura contribuye para que el futuro Ingeniero de Minas sea capaz de elaborar informes de exploración geológica y de producción minera, basado en las Guías de producción minera elaboradas por la Agencia de Regulación y Control Minero, según como contempla la Ley de Minería, vigente y llevará adelante los procesos de control de auditoria que se realice en la empresa.

5. COMPETENCIAS GENÉRICAS

- Trabajar en equipos multidisciplinarios, con liderazgo y responsabilidad- Aplicar en la práctica los conocimientos adquiridos en las aulas- Realizar auditorías a informes de exploración geológica, informes de producción minera- Aplicar conocimientos de informática para el cálculo y elaboración tablas y cuadros de control estadístico de

producción minera- Interpretar e integrar información para elaborar un informe de auditoría imparcial- Compromiso ético.

6. COMPONENTES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS EN LA ELABORACIÓN DE LAS COMPETENCIAS

- Conforma un equipo de trabajo multidisciplinario, bajo la supervisión de un auditor líder.- Planifica las actividades para la verificación de los datos reportados en los informes técnicos de forma res-

ponsable y eficiente.- Analiza los datos reportados en informes técnicos con precisión y eficiencia- Elabora informes de auditoría reportando los hallazgos encontrados de acuerdo con la normativa técnica y

legal vigente.

HABILIDADESOrganiza, planifica, observa, describe, investiga, analiza, sintetiza, grafica, calcula, explica, conceptualiza, conoce, define, identifica, plantea, interpreta, sistematiza, formula, elabora, establece, determina, ejecuta, aplica, diseña.

ACTITUDESTrabajo en equipo, comunicativo, respetuoso, responsable, mente abierta, objetivo, reflexivo, organizado, lógico, perspicaz, preciso, compresivo, propositivo, ético, seguro en su accionar.

CONOCIMIENTOS:

7. PROGRAMACIÓN DE UNIDADES DE COMPETENCIA

I UNIDAD: Nociones generales sobre las auditorias

II UNIDAD: Normas de auditoria

III. UNIDAD: Procesos de auditoria

IV UNIDAD: Sistema de control interno.

UNIDAD 1: OBJETIVO: Nociones generales sobre las auditorias

UNIDAD DE COMPETENCIA

No ELEMENTOS DE COM-PETENCIA TRABAJO AUTÓNOMO

TÉCNICAS / INSTRU-MENTOS DE EVA-

LUACIÒN

CRITERIO DE

horas (Contenidos) VALORACIÓN

Escucha y com-prende sobre con-ceptos de audito-ria, características e importancia en

operaciones mine-ras y su clasifica-

ción.

2 horas

E1. Identifica los diferentes conceptos de auditoria se-gún varios autores y hace su propia definición

Compara y comparte algunos de los criterios de los autores de libros sobre el tema.

Examen relativo a las generalidades de la au-ditoria

Dominio 4

Avance 3Proceso 2

Inicio 1

4 horas

E2. Identifica las caracte-rísticas de las auditorias.

Consultas bibliográficas so-bre temas de auditoria.

Examen relativo a las generalidades de la au-ditoria

Dominio 4

Analiza la importancia de las auditorias en los proce-sos de investigación y pro-ducción minera

Lecturas especializadas sobre las auditorias y leyes vigentes

Avance 3

Proceso 2Inicio 1

4 horas E3. Clasificación de la au-ditoria

Examen relativo a las generalidades de la au-ditoria

Dominio 4Avance 3Proceso 2Inicio 1

METODOLOGÍA: Clase magistral, revisión de

contenidos en Ley de Minería.

RECURSOS. Aula de cla-ses, Infocus, Ley de Mine-

ría.

BIBLIOGRAFÍA:Curso de Auditoria Víctor Santos Vargas Molina, 2005

Curso de Auditoria: Pablo Emilio Hurtado Flores, 2005

Ley de Minería, 2009. 2013

Resultado de Aprendizaje: Aplica y utiliza conceptos técnicos y habla sobre tipos de auditorías y su importancia en el desarrollo minero nacio -nal.

Juicio de valor: Dominio 100%

UNIDAD 2: OBJETIVO: Normas de AuditoriaUNIDAD DE

COMPETENCIA

Nohoras

ELEMENTOS DE

COMPETENCIA

(Contenidos)

TRABAJO AUTÓNOMO TÉCNICAS / INSTRUMENTOS DE EVALUACIÒN

CRITERIO DEVALORACIÓN

Establecen el ámbito y com-petencia de la auditoría, son de naturaleza personal y es-tán relaciona-das con las cualidades mo-rales,  de cono-cimiento y ca-pacidad que debe tener el auditor y con la calidad en el trabajo de audi-toría.

6 horas

E1. Normas Generales

Lectura y aprendizaje sobre: Capacidad Profesional,  Objetividad e Independen-cia, Confidencialidad del trabajo de Audi-toría,  Incompatibilidad de Funciones, Responsabilidad y Cuidado Profesio-nal, Designación del personal para la Au-ditoría,  Control de Calidad.

Examen relativo a los temas de trabajo

autónomo.

Dominio 4Avance 3Proceso 2Inicio 1

10 horas E2.  Normas de Ejecución

Lectura y aprendizaje sobre: Planeación  de la auditoría, Planeación específica de la Auditoría ,Programa de Auditoría, Archivo Permanente, Evaluación del Control Interno,Evaluación del cumplimiento de las leyes y Reglamentos Aplicables, Obtención de Evidencia suficiente, competente y Pertinente

Registro específico de verificación, procesamiento,

determinación de hallazgos,

preparación de resultados

Dominio 4Avance 3Proceso 2

Inicio 1

10 horasE3. Normas del informe de Auditoría

Oportunidad en la comunicación de los Resultados, Tipos y Contenido de la Auditoría,Estructura del Informe de Auditoría, Tono Constructivo, Objetividad,Precisión y Razonabilidad del Informe

Ensayos con instrumentos de

medición de distancias

Dominio 4

Avance 3

Proceso 2

Inicio 1METODOLOGÍA. Clase magistral.Clase teórico-práctica. Experimental. Aprendizaje basado en resolución de problemas

RECURSOS:Aula de clases, Infocus, Ley de Minería.

BIBLIOGRAFÍA:Curso de Auditoria, Víctor Santos Vargas Molina, 2005Curso de Auditoria, Pablo Emilo Hurtado Flores, 2005Ley de Minería. 2009-2013

Resultado de Aprendizaje: Aplica y utiliza técnicas de muestreo, utilización de archivos, papeles de auditoria, identifica las evidencias y reporta los hallazgos.Juicio de valor: Dominio 100%.

UNIDAD 3: OBJETIVO: Procesos de la auditoriaUNIDAD DE

COMPETENCIANo

horasELEMENTOS DE COMPETENCIA (Contenidos)

TRABAJO AUTÓNOMO TÉCNICAS / INSTRUMENTOS DE EVALUACIÒN

CRITERIO DEVALORACIÓN

Conoce y aplica los atributos de un auditor, además Interpreta y realiza con precisión los diferentes pasos que comprende un proceso de auditoria

4 horas

E1. Identifica las competencias y utiliza los atributos del auditor.

Lee, Compara y contrasta la información de informes técnicos y documentación habilitante.

Lista de verificación de la toma de datos como check list, entrevistas, fotografías

Dominio 4Avance 3Proceso 2Inicio 1

6horas

E2. Procesos de auditoria que contempla: Planeación de los procesos de auditoria, Ejecución y puesta en marcha el plan de auditoria, preparación de informes.

Elaboración de grupos de trabajo, nombra el auditor líder, determinar el área de trabajo de cada miembro del grupo auditor, entrega el plan a cada uno.

Análisis de textos, cartografía, tablas de cálculos de inversiones y gastos, facturas de ventas, etc.

Dominio 4Avance 3Proceso 2

Inicio 1

6 horas

E3. Objetivos y alcance de la auditoria: Análisis de riesgo, técnicas de mues-treo, tipos de evidencias, papeles de trabajo, atribu-tos de hallazgos

Elaboración de tablas de los hallazgos, anexos fotográficos con las evidencias, archivos permanentes y corrientes

Examen objetivo sobre los documentos técnico - financieros a ser auditados

Dominio 4

Avance 3

Proceso 2

Inicio 1

4 horas E4. Informes

Dictamen sobre los estados de las áreas auditadas, estructura de control interno, conclusiones y recomendaciones

Elaboración del informe detallando en forma clara y sencilla los hallazgos encontrados

Dominio 4

Avance 3Proceso 2Inicio 1

METODOLOGÍA. Clase magistral. Observación directa. Aprendizaje basado en resolución de problemas

RECURSOS: Material de aula, informes, planos de reportes de producción.

BIBLIOGRAFÍA:Curso de Auditoria, Víctor Santos Vargas Molina, 2005Curso de Auditoria, Pablo Emilio Hurtado Flores, 2005Ley de Minería. 2009-2013

Resultado de Aprendizaje: Aplica y utiliza la auditoria como una herramienta para determinar el cumplimiento de la normativa y la realizad de las actividades reportadas, beneficiando al estado en cuanto a pago de alícuotas establecidas en las leyes vigentes.Juicio de valor: Dominio 100%.

UNIDAD 4: OBJETIVO: Sistemas de control Interno.

UNIDAD DE COMPETENCIA

Nohoras

ELEMENTOS DE COMPETENCIA

(Contenidos)TRABAJO AUTÓNOMO

TÉCNICAS / INSTRUMENTOS DE EVALUACIÒN

CRITERIO DEVALORACIÓN

Analiza y sintetiza los diferentes sistemas de control interno

4 horas

E1. Definición y alcance del sistema de control interno

Determina la profundidad del examen de auditoria, describe acciones que adoptan autoridades de la empresa para evaluar y dar seguimiento a las operaciones

Examen objetivo sobre actitudes de técnicos al presentar informes de avance

Dominio 4Avance 3Proceso 2Inicio 1

4horas

E2. Identifica los elementos o componentes del control interno

Maneja los principios d control interno basado en equidad, moralidad, eficiencia, eficacia, economía, rendición de cuentas, control del ambiente,

Examen objetivo sobre ambiente de control, evaluación de riesgo, información y comunicación.

Dominio 4Avance 3Proceso 2

Inicio 1

METODOLOGÍA. Clase teórica práctica. Observación directa. Aprendizaje basado en resolución de problemas

RECURSOS. Material de aula, informes técnicos y legales

BIBLIOGRAFÍA:Curso de Auditoria, Víctor Santos Vargas Molina, 2005Curso de Auditoria, Pablo Emilio Hurtado Flores, 2005Ley de Minería. 2009-2013

Resultado de Aprendizaje: Aplica los principios de control interno tomando en cuenta los valores éticos, técnicos y de responsabilidad social.

Juicio de valor: Dominio 100%.

8. METODOLOGÍAS- Consulta bibliográfica.- Inductivo - Deductivo.- Aprendizaje basado en resolución de problemas.- Conferencia.- Observación directa.- Estudio de casos.- Tutoría.

9. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Aula de clase Aula virtual Bibliotecas, páginas web Videos utilitarios computacionales, conferencias y videoconferencias, talleres Computador

10. EVALUACIÓN

El proceso de evaluación será sistemático y continuo durante el semestre y el documento empleará técnicas e instrumentos válidos y confiables para su proceso.

TIPO DE EVALUACIÓN PRIMERA EVALUACIÒN PRIMERA EVALUACIÒN SEGUNDA EVALUACIÒN SEGUNDA EVALUACIÒN

PORCENTAJE (%) PUNTAJE PORCENTAJE (%) PUNTAJE

Lección escrita 10% 2 10% 2Trabajo de campo 20% 4 20% 4Trabajos individuales 10% 2 10% 2Trabajos Prácticos 10% 2 10% 2Sub Total 50% 10 50% 10Examen Hemisemestre 50% 10 50% 10

TOTAL 100% 20 100% 20

11.BIBLIOGRAFÍA

TEXTO AUTOR, TÍTULO, EDICIÓN Y AÑIO

Básicos Víctor Santos Vargas Molina, Curso de Auditoria, 2005Pablo Emilio Hurtado Flores, Curso de Auditoria, 2005Ley de Minería. 2009-2013

www.cursos de auditoria

Lecturas sugeridas Constitución Política del Ecuador, 2008, Código de Trabajo, 2005, Ley de Minería, 2009 – 2013, Decreto Ejecutivo 2393, Reglamento orgánico funcional del IESS, 2013, Instrumento Andino (Decisión 584, 2004), Reglamento Andino de seguridad y salud en el trabajo (Resolución 957), Convenios OIT

ANEXO 1

RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJE

RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJECONTRIBUCIÓN(ALTA, MEDIA,

BAJA)COMPETENCIA DEL ESTUDIANTE

Unidad I: Conocimientos generales sobre definición, importancia y clasificación de las auditorias en general y de auditorías mineras en particular ALTA

Observa y comprende los organismos y la legislación vigente en referencia a la presentación de informes de exploración y de producción en minas

Unidad II: Aplica y utiliza el ámbito y competencia de la auditoría, que son de naturaleza personal y están relacionadas con las cualidades morales,  de conocimiento y capacidad que debe tener el auditor y con la calidad en el trabajo de auditoría

ALTA

Establece el perfil y los atributos de auditor, comprende cual es el alcance de las auditorias en sus diferentes tipo

Unidad III: Interpreta y realiza con precisión los diferentes pasos que comprende un proceso de auditoria ALTA

Identifica los procedimientos de rigor que se establece para realizar un proceso de auditoría, planeación, ejecución e informe.

Unidad IV: Analiza y sintetiza los diferentes sistemas de control interno ALTA

Determina la profundidad del examen de auditoria, describe acciones que adoptan autoridades de la empresa para evaluar y dar seguimiento a las operaciones

ELABORADO REVISADO APROBADO

NOMBRE: Ing. Jorge Barragán G.FECHA: Septiembre 5 de 2015FIRMA:

NOMBRE:FECHA:FIRMA:

NOMBRE:FECHA:FIRMA: