Sesion 9 contabilidad basica

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FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Mag. C.P. Walther G. Díaz Vásquez TEMA: Libro de Inventario y Balance Moyobamba , Mayo 2015 CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SESION 9

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FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

Mag. C.P. Walther G. Díaz Vásquez

TEMA:Libro de Inventario y Balance

Moyobamba , Mayo 2015

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SESION 9

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No son más que registros especiales en donde se anotan cada una de las operaciones expresadas en un valor monetario, estas anotaciones deben cumplir obviamente dos requisitos básicos: veracidad y claridad.

Finalidad: 1. Cumplir con las obligaciones que manda la ley.

2. Obtener la información necesaria para conocer la situación económica -financiera de una empresa.

3. Registro que prueba la realización de una operación.

LOS LIBROS CONTABLES

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EL CICLO CONTABLE

EE.FF

COMPRAS OTROSVENTAS

LIBRO DIARIOLIBRO

INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO MAYOR

LIBRO CAJA

LIBROS CONTABLES: PRINCIPALES - AUXILIARES

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DEFINICIÓNLibro principal y obligatorio en el que se detallan los activos, pasivos y el patrimonio con el que cuenta una empresa al inicio de sus operaciones. (Bienes - Derechos – Obligaciones)

En todo Inventario existen los siguientes pasos: I ACTIVOS II PASIVOS III RESUMEN IV BALANCE DE INVENTARIO

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1. Encabezamiento• Nombre del Libro en uso. • Período y/o ejercicio al que corresponde la

información registrada.• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y

Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.

2. Código de la cuenta principal (cuenta a nivel de 2 dígitos)

3. Códigos de las subcuentas.

4. Columna falsa o accesoria para anotar precios o valores unitarios.

5. Columna para el registro de las cantidades totales.

RAYADO DEL LIBRO

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MODELO DEL LIBRO

1

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CLASES DE I. CONTABLE

Inventario inicial o de apertura: se registra cuando la empresa comienza sus operaciones. Sirve de base para efectuar en el libro diario el primer registro o asiento de apertura.

Inventario de cierre: se registra al final de cada año es decir cada 31 de diciembre.

Inventario de situación: este inventario se puede preparar en cualquier momento por una necesidad en particular (posible acceso a un financiamiento)

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PRÁCTICA DIRIGIDA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS

LA EMPRESA TEXTIL TOPY TOP S.A. con RUC. 20494166951, ha contratado a un grupo de profesionales contables para determinar su inventario inicial al 1º de junio de 2015 contándose con la siguiente información: INVENTARIO INICIAL: S/.Dinero cash. 12,300.00Caja chica asignada. 3,900.00Préstamo por cobrar a terceros : Empresa Campo Lindo S.A. 1,500.00Telas “Piercardán” (500 a 40.00 rollo c/u.) 20,000.00Cajas de cartón para embalajes. 800.00Lubricantes para sus máquinas de costura y remallado. 900.00Una Camioneta “Minivan Toyota-Cruiser Placa PE-8998” 5,200.00I.G.V. (Pendiente de pago mes de Mayo) 6,924.00Préstamos pendientes de pago: Empresa Ruiseñor S.A 8,376.00Préstamos pendientes de pago: Sucursal TOPY TOP LIMA. 12,275.00Capital Social :

• Augusto Díaz Sánchez S/. 5,675• Walther Clavo Fernández S/. 5,675• Judith Campos Bardales S/. 5,675

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PRÁCTICA CALIFICADA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS

Instrucciones: Elabore el respectivo inventario - Balance Inicial y de Cierre. (10pts cada parte)

Parte A: INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA.COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A, con RUC.20494188981 dedicado a la comercialización de productos y suministros informáticos, inicia sus operaciones comerciales el 01 de JULIO del 2014 con un capital social de S/.71,000 aportado por los socios. Estos aportes se detallan de la siguiente manera:• Tiene dinero en cuenta del Banco PERU por S/. 23,000• Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 por S/. 25,000• Dos exhibidores cada una valorizado en S/. 2,000• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de

mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000

Con estos datos se pide registrar el inventario inicial o de apertura.

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Parte B: INVENTARIO DE CIERRE.COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A finaliza su primer ejercicio económico el 31 de diciembre 2014 con lo siguiente:• Tiene dinero en efectivo por S/. 8,000.• Tiene dinero en cuenta corriente, BANCO DE PERÚ por S/. 21,000.• Tiene una factura por cobrar Nº 001-128 al señor Luis Panduro romero

por S/. 5,000.• Y otra factura por cobrar Nº 001-155 a la señorita Anita del Pilar Rioja

por S/. 1,000.• Tiene una letra por cobrar Nº 011-014 al señor Gianmaro Zigniago por

S/. 3,000.• Tiene Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 valorizadas por

S/. 38,000.• Dos exhibidores cada uno valorizados en S/. 1,500. Depreciación 10%

anual.• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de

mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000. Depreciación 20% anual.

• Debe una factura Nº 033-5569 a la empresa IMAN GRUPO S.R.L por S/. 10,000.

Con estos datos se pide determinar el resultado del ejercicio y registrar el inventario al 31 de diciembre del 2014.