Sesion 9 contabilidad basica
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FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
Mag. C.P. Walther G. Díaz Vásquez
TEMA:Libro de Inventario y Balance
Moyobamba , Mayo 2015
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SESION 9
GRUPOS EXPOSITORES : INVENTARIO Y BALANCE
Exposición 10 minutos Preguntas Evaluación
Actividades
No son más que registros especiales en donde se anotan cada una de las operaciones expresadas en un valor monetario, estas anotaciones deben cumplir obviamente dos requisitos básicos: veracidad y claridad.
Finalidad: 1. Cumplir con las obligaciones que manda la ley.
2. Obtener la información necesaria para conocer la situación económica -financiera de una empresa.
3. Registro que prueba la realización de una operación.
LOS LIBROS CONTABLES
EL CICLO CONTABLE
EE.FF
COMPRAS OTROSVENTAS
LIBRO DIARIOLIBRO
INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO MAYOR
LIBRO CAJA
LIBROS CONTABLES: PRINCIPALES - AUXILIARES
¿Qué es un inventario?
DEFINICIÓNLibro principal y obligatorio en el que se detallan los activos, pasivos y el patrimonio con el que cuenta una empresa al inicio de sus operaciones. (Bienes - Derechos – Obligaciones)
En todo Inventario existen los siguientes pasos: I ACTIVOS II PASIVOS III RESUMEN IV BALANCE DE INVENTARIO
1. Encabezamiento• Nombre del Libro en uso. • Período y/o ejercicio al que corresponde la
información registrada.• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y
Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.
2. Código de la cuenta principal (cuenta a nivel de 2 dígitos)
3. Códigos de las subcuentas.
4. Columna falsa o accesoria para anotar precios o valores unitarios.
5. Columna para el registro de las cantidades totales.
RAYADO DEL LIBRO
MODELO DEL LIBRO
1
2 3 4 5
CLASES DE I. CONTABLE
Inventario inicial o de apertura: se registra cuando la empresa comienza sus operaciones. Sirve de base para efectuar en el libro diario el primer registro o asiento de apertura.
Inventario de cierre: se registra al final de cada año es decir cada 31 de diciembre.
Inventario de situación: este inventario se puede preparar en cualquier momento por una necesidad en particular (posible acceso a un financiamiento)
PRÁCTICA DIRIGIDA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS
LA EMPRESA TEXTIL TOPY TOP S.A. con RUC. 20494166951, ha contratado a un grupo de profesionales contables para determinar su inventario inicial al 1º de junio de 2015 contándose con la siguiente información: INVENTARIO INICIAL: S/.Dinero cash. 12,300.00Caja chica asignada. 3,900.00Préstamo por cobrar a terceros : Empresa Campo Lindo S.A. 1,500.00Telas “Piercardán” (500 a 40.00 rollo c/u.) 20,000.00Cajas de cartón para embalajes. 800.00Lubricantes para sus máquinas de costura y remallado. 900.00Una Camioneta “Minivan Toyota-Cruiser Placa PE-8998” 5,200.00I.G.V. (Pendiente de pago mes de Mayo) 6,924.00Préstamos pendientes de pago: Empresa Ruiseñor S.A 8,376.00Préstamos pendientes de pago: Sucursal TOPY TOP LIMA. 12,275.00Capital Social :
• Augusto Díaz Sánchez S/. 5,675• Walther Clavo Fernández S/. 5,675• Judith Campos Bardales S/. 5,675
PRÁCTICA CALIFICADA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS
Instrucciones: Elabore el respectivo inventario - Balance Inicial y de Cierre. (10pts cada parte)
Parte A: INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA.COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A, con RUC.20494188981 dedicado a la comercialización de productos y suministros informáticos, inicia sus operaciones comerciales el 01 de JULIO del 2014 con un capital social de S/.71,000 aportado por los socios. Estos aportes se detallan de la siguiente manera:• Tiene dinero en cuenta del Banco PERU por S/. 23,000• Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 por S/. 25,000• Dos exhibidores cada una valorizado en S/. 2,000• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de
mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000
Con estos datos se pide registrar el inventario inicial o de apertura.
Parte B: INVENTARIO DE CIERRE.COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A finaliza su primer ejercicio económico el 31 de diciembre 2014 con lo siguiente:• Tiene dinero en efectivo por S/. 8,000.• Tiene dinero en cuenta corriente, BANCO DE PERÚ por S/. 21,000.• Tiene una factura por cobrar Nº 001-128 al señor Luis Panduro romero
por S/. 5,000.• Y otra factura por cobrar Nº 001-155 a la señorita Anita del Pilar Rioja
por S/. 1,000.• Tiene una letra por cobrar Nº 011-014 al señor Gianmaro Zigniago por
S/. 3,000.• Tiene Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 valorizadas por
S/. 38,000.• Dos exhibidores cada uno valorizados en S/. 1,500. Depreciación 10%
anual.• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de
mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000. Depreciación 20% anual.
• Debe una factura Nº 033-5569 a la empresa IMAN GRUPO S.R.L por S/. 10,000.
Con estos datos se pide determinar el resultado del ejercicio y registrar el inventario al 31 de diciembre del 2014.