Sesion 2 a
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INGRESOS EN LAS FINANZAS PUBLICA
Financiamiento del Presupuesto
El Estado asigna los recursos por medio del presupuesto nacional. Las fuentes de financiamiento son:◦Endeudamiento externo.◦Endeudamiento interno.◦Ingresos por privatizaciones.◦Emisión Monetaria◦Donaciones◦Mayores ingresos tributarios
(mayor presión tributaria).
ESTADOTRIBUTOS
CIUDADANOS
SERVICIOS PÚBLICOS
POLITICA TRIBUTARIA
NORMAS TRIBUTARIAS
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
SUNAT
MUNICIPIOS
Los ciudadanos crean el Estado
Los tributos van al Estado
El Estado retorna los recursos
pagan
2. Sistema Tributario del Perú
DERECHO TRIBUTARIO Y CODIGO TRIBUTARIO
Impuesto a la Renta
IGV
ISC
RUS
ITAN
ITF
Derechos Arancelarios
GOBIERNO NACIONAL
Imp. Predial
Imp. Alcabala
Imp. a los Juegos
Imp. a las Apuestas
Imp. al Patrimonio Vehicular
Imp. a los Esp. Públicos No Deportivos
IPM
Imp. al Rodaje
Imp. a las Embarcaciones de Recreo
Imp. a los Juegos de Casino y Máq. Tragam.
Tasas
Contribución Esp. por Obras Públicas
GOBIERNOS LOCALES
SENATI
SENCICO
ESSALUD
ONP
PARA OTROS FINES
TRIBUTOS LEY PENAL TRIBUTARIA
EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
El MMM prevé para el año 2010 que la recaudación tributaria se recupere acorde con la reversión de los factores que han incidido negativamente sobre la misma. De esta forma la presión tributaria sería de 14,4% del PBI. Asimismo, se prevé un déficit fiscal de 1,6% del PBI que se explica por el mayor gasto público proyectado dentro del marco del Plan de Estímulo Económico.
2. Sistema Tributario del Perú
SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
POLITICA TRIBUTARIAADMINISTRACION TRIBUTARIA
MEFMunicipalidades
Código Tributari
oTributos
Recauda los tributos del Gob.
Local
Recauda los tributos del Gob. Central (internos y Aduaneros)
Congreso
7
PLANEAMIENTOE INVERSIONES
ADMINIS-TRACION
FINANCIERA
ADQUISICIONES
PATRIMONIO
GESTION PUBLICA
Sistemas Administrativos en el Estado
PERSONAL
CONTROL
8
SISTEMANACIONAL DETESORERIA
SISTEMANACIONAL DEPRESUPUESTO
SISTEMANACIONAL DE
ENDEUDA-MIENTO
SISTEMANACIONAL DECONTABILIDAD
ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO
Administración Financieradel Sector Público
RESPONSABILIDAD Y
TRANSPARENCIA
PLANESESTRATEGICOS
MARCOMACRO
ECONOMICO
PRIORIDADESNACIONALES
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
Artículo 74° CPP:Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.
Artículo 74° CPP (continuación):Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener carácter confiscatorio.
Artículo 74° (continuación):Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobre materia tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero del año siguiente a su promulgación. No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el presente artículo.
EL DEBER DE CONTRIBUIREl deber de contribuir se convierte en una obligación jurídica cuando el Estado desarrolla legalmente los tributos (contribuciones) y la persona (sujeto pasivo) realiza el hecho gravado generándose una obligación de dar, o es sometido a obligaciones de hacer o de no hacer.
EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIAEvasión es cualquier forma empleada para disminuir el tributo en abierta violación de la ley tributaria.La Elusión consiste en el no pago de las tributos de manera lícita, hallando una figura no tipificada como hecho generador o que implica una menor tributación. Evita o disminuye la carga tributaria a través de mecanismos lícitos, sin alterar el hecho imponible, ni burlar una norma amparándose en otras.
Circulo Virtuoso
GOBIERNO CENTRAL ASIGNADOR DE RECURSOS
INVERSIONPRIVADA
CONTRIBUYENTESCumplen de manera voluntaria y veraz
SUNATENTIDAD RECAUDADORA
Programas deInversión y GastoPúblico
- Infraestructura (productiva, social, víal)- Servicios de educación- Servicios de salud- Promoción del empleo- Seguridad (ciudadana y nacional)- Administración de justicia
Recaudación para el Tesoro
Dinámica Económicadel PBI
Contrabando
Acciones SUNAT
Incumplimiento
Evasión tributaria
Amnistias y fraccionamiento
Beneficios tributarios
RecaudaciónPotencial
El reto de la recaudación
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTASEl Impuesto General a las Ventas grava las siguientes operaciones: a) La venta en el país de bienes muebles; b) b) La prestación o utilización de servicios en
el país;c) Los contratos de construcción; d) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. e) La importación de bienes.
2. Sistema Tributario del Perú
Principales TributosTributos del Gobierno Central* Tasas
Impuesto a la Renta Personas domiciliadas (progresivo) Empresas domiciliadas Régimen para no domiciliados (diferente según si
tiene establecimiento permanente o no
15; 21 y 30%30%
Según actividad y/o tipo de renta
Impuestos al Consumo Impuesto General a las Ventas – IGV. (Value-Added Tax)
Impuesto Selectivo al Consumo (Excise Tax)19%
Específico, Ad valorem
Impuesto a la Importación: Aranceles 0; 4; 7; 12 y 20%
Régimen Único Simplificado (para ventas anuales de hasta US$ 75.000)
Específico según escalas
•Existen regimenes y beneficios especiales de carácter sectorial y/o geográfico, se ha suscrito contratos de estabilidad tributaria y convenios para evitar la doble imposición.
2. Sistema Tributario del Perú
Principales Tributos
Contribuciones / Aportaciones Tasas
ESSALUD= Seguro Social de Salud 9%
ONP= Oficina de Normalización Previsional 13%
SENCICO= Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción
0,2%
SENATI= Servicio Nacional de Adiestramiento en el trabajo Industrial (capacitación Técnica)
0,75% (sobre salarios)
Tributos de Gobiernos Locales Tasas
Impuesto Predial (progresivo) 0,2; 0,6 y 1,0%
Impuesto al Patrimonio Vehicular 3%
Impuesto de Alcabala 1%
Tributos internos Tributos por el Comercio Exterior
Contribuciones sociales
Impuesto a la Renta
A la producción y consumo
Otros ingresos
Primera Categoría Segunda Categoría Tercera Categoría Cuarta Categoría Quinta Categoría No domiciliados Regularización Régimen Especial
Impuesto General a las Ventas
Impuesto Selectivo al Consumo
Régimen Único Simplificado Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)FraccionamientoImpuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional
A la importación Impuesto General a las Ventas:
importaciones Impuesto Selectivo al Consumo: importaciones
EsSALUD
ONP
COSAP
Ingresos recaudados por la SUNAT
Guía Tributariawww.sunat.gob.pe
Contrabando.....Evasión....
No entrega de comprobante de pago.
Control de ingreso de mercancía al territorio nacional.
SUNAT en acción frente al Incumplimiento
TRABAJO
INVESTIGAR COMO HA EVOLUCIONADO LOS INGRESOS FISCALES LOS ULTIMOS 05 AÑOS
SABADO 25 SET. ENTREGA IMPRESO
POR RUBROS O TIPOS DE TRIBUTOS