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Rapport d’audit Exercices 2015, 2016 et 2017 (clos au 28 Juillet 2017) Cabinet Mariame BAH SARL
RUBRIQUES
PAGES
I. PRESENTATION
3 - 6
II. ORGANISATION GENERALE
7 - 9
III. CYCLE ORGANISATION COMPTABLE
10 – 12
IV. CYCLE VENTES CLIENTS
13 – 16
V. CYCLE INFORMATIQUE
17 – 19
VI. CYCLE ACHATS FOURNISSEURS
20 – 21
VII. CYCLE TRESORERIE
22 – 23
VIII. CYCLE IMMOBILISATIONS
26 – 27
IX. SUIVI DES RECOMMANDATIONS PRECEDENTES
31 – 33
X. RECOMMANDATIONS DE LA PERIODE SOUS REVUE
34 - 35
REPUBLIQUE DU MALI
Un Peuple – Un But – Une Foi
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Financement : Accord de don MTDF N°TF018201
EXPERTISE COMPTABLE - COMMISSARIAT AUX COMPTES - AUDIT & CONSEIL
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RUBRIQUES PAGES
I. RAPPORT DE L’AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS
FINANCIERS
2 - 4
II.
ETATS FINANCIERS
5 - 12
III.
NOTES DU PROJET SUR LES ETATS FINANCIERS
13 - 19
ANNEXES
SOMMAIRE
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SSSUUURRR LLLEEESSS EEETTTAAATTTSSS FFFIIINNNAAANNNCCCIIIEEERRRSSS
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IINNSSTTIITTUUTT NNAATTIIOONNAALL DDEE SSTTAATTIISSTTIIQQUUEESS
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FFiinnaanncceemmeenntt :: AAccccoorrdd ddee ddoonn MMTTDDFF NNOO TTFF001188220011
A Monsieur le Directeur des Finances et du Matériel,
Nous avons audité les états financiers joints ci-après comprenant le Tableau des Emplois et Ressources
(TER), le Bilan ainsi que les notes explicatives du Projet d'Amélioration de la Qualité et de l'Accès
aux Données Statistiques, Projet financé par la Banque Mondiale au titre des exercices 2015, 2016 et
28 Juillet 2017.
Responsabilité du Projet
Le Projet, est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états financiers
conformément au Référentiel d’information financière de l’OHADA, ainsi que du contrôle interne
qu’il considère comme nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers exempts d’anomalies
significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs.
Responsabilité de l’Auditeur indépendant
Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit.
Nous avons effectué notre audit conformément aux normes internationales d'audit ISA applicable au
Mali. Ces normes requièrent que l'audit soit planifié et réalisé en vue d'obtenir l'assurance raisonnable
que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Notre audit consiste à examiner,
sur la base de textes, les éléments justifiant les données présentées dans les états financiers. L'audit
consiste également à évaluer les principes comptables appliqués et les estimations significatives faites
par la Direction, ainsi que la présentation des états financiers dans leur ensemble.
Un audit implique la mise en œuvre des procédures en vue de recueillir des éléments probants
concernant les montants et les informations fournis dans les états financiers. Le choix des procédures
relève du jugement de l’Auditeur, et notamment de son évaluation des risques que les états financiers
comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Un audit
comporte également l’appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et du
caractère raisonnable des estimations comptables faites par le Projet, de même que l’appréciation de la
présentation d’ensemble des états financiers. Notre audit a procédé par conséquent, à des sondages et
autres procédés que nous avons jugés nécessaires et suffisants en vue de réunir les éléments probants
et de nous assurer que :
toutes les ressources extérieures ont été employées conformément aux dispositions de l’Accord de
financement, dans un souci d’économie et d’efficience, et uniquement aux fins pour lesquelles
elles ont été fournies ;
les biens et services financés ont fait l’objet de marchés passés conformément aux dispositions de
l’Accord de financement ;
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IIIIII... EEETTTAAATTTSSS FFFIIINNNAAANNNCCCIIIEEERRRSSS
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28 JUILLET 2017
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31 DECEMBRE 2016
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31 DECEMBRE 2015
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ANNEXE 1 : LETTRE D’AFFIRMATION
ANNEXE 2 : ETAT DES IMMOBILISATIONS ACQUISES PAR LE PROJET
AU 28 JUILLET 2017
ANNEXE 3 : ETAT DE RAPPROCHEMENT ET RELEVES BANCAIRES
DU COMPTE SPECIAL INSTAT AU 28 JUILLET 2017
ANNEXE 4 : ETAT DE RAPPROCHEMENT ET RELEVES BANCAIRES
DU COMPTE SEQUETRE AU 28 JUILLET 2017
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AAA NNN NNN EEE XXX EEE 111
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AAA NNN NNN EEE XXX EEE 222
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AAA NNN NNN EEE XXX EEE 333
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AAA NNN NNN EEE XXX EEE 444
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