HR HR

EUROPSKA KOMISIJA

Bruxelles, 21.9.2018.

COM(2018) 661 final

IZVJEŠĆE KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU I VIJEĆU

Godišnje izvješće tijelu nadležnom za davanje razrješnice o unutarnjim revizijama

provedenima u 2017.

{SWD(2018) 429 final}

1

Sadržaj

1. Uvod ............................................................................................................................ 2

2. Misija Službe za unutarnju reviziju: ciljevi neovisnosti, objektivnosti i odgovornosti te opseg izvješća ..................................................................................................................... 3

3. Pregled provedenih revizija ......................................................................................... 4

3.1. Provedba plana revizije za 2017. ..................................................................................... 4

3.2. Statistički podaci o preporukama Službe za unutarnju reviziju ...................................... 5

4. Zaključci koji se temelje na revizijama provedenima 2017. ........................................ 8

4.1. Zaključci o revizijama uspješnosti .................................................................................. 8 4.1.1. Uspješnost glavnih uprava, službi i izvršnih agencija Komisije: horizontalni procesi

……………………………………………………………………………………………………………………………8

4.1.2. Uspješnost provedbe operativnih i administrativnih odobrenih sredstava iz

proračuna .............................................................................................................................. 12

4.2. Ograničeni zaključci Službe za unutarnju reviziju .......................................................... 14

4.3. Opće mišljenje o financijskom upravljanju Komisije ..................................................... 14

5. Savjetovanje s Komisijinim povjerenstvom za financijske nepravilnosti ................... 16

6. Mjere ublažavanja mogućih sukoba interesa (međunarodne norme) – istraga Europskog ombudsmana .................................................................................................. 16

7. Zaključci ..................................................................................................................... 17

2

1. UVOD

Svrha je ovog izvješća obavijestiti Europski parlament i Vijeće o radu Komisijine

Službe za unutarnju reviziju (IAS) u skladu s Financijskom uredbom. Izvješće se

temelji na izvješću koje je sastavio unutarnji revizor Komisije u pogledu revizijskih

i savjetodavnih izvješća Službe za unutarnju reviziju sastavljenih 2017.1 o glavnim

upravama, službama i izvršnim agencijama Komisije2. U skladu sa svojom pravnom

osnovom izvješće sadržava sažetak broja i vrsta provedenih unutarnjih revizija,

preporuka i mjera poduzetih na temelju tih preporuka.

1 U ovo su izvješće uključena revizijska izvješća završena u razdoblju od 1. veljače 2017. do

31. siječnja 2018.

2 Izvješćem nisu obuhvaćene decentralizirane europske agencije, Europska služba za vanjsko djelovanje

i druga tijela nad kojima Služba za unutarnju reviziju provodi reviziju, a za koja se izdaju posebna

godišnja izvješća.

3

2. MISIJA SLUŽBE ZA UNUTARNJU REVIZIJU: CILJEVI NEOVISNOSTI, OBJEKTIVNOSTI I

ODGOVORNOSTI TE OPSEG IZVJEŠĆA

Misija je Službe za unutarnju reviziju pružiti Komisiji neovisne i objektivne usluge

kontrole i savjetovanja u cilju stvaranja dodane vrijednosti i poboljšanja Komisijina

djelovanja. Služba za unutarnju reviziju pomaže Komisiji da ostvari svoje ciljeve s

pomoću sustavnog i discipliniranog pristupa za procjenu i izdavanje preporuka

kojima se poboljšava učinkovitost upravljanja rizikom te postupaka nadzora i

upravljanja. Zadaci IAS-a obuhvaćaju procjenu i sastavljanje odgovarajućih

preporuka za unapređenje postupka upravljanja kako bi se ostvarili sljedeći ciljevi:

promicanje odgovarajućih etičkih načela i vrijednosti unutar organizacije,

osiguravanje učinkovitog upravljanja rezultatima i odgovornosti te učinkovito

dostavljanje informacija o riziku i nadzoru odgovarajućim sektorima organizacije.

IAS time promiče kulturu učinkovitog i djelotvornog upravljanja unutar Komisije i

njezinih službi. Neovisnost Službe za unutarnju reviziju utvrđena je u Financijskoj

uredbi3

i IAS-ovoj Povelji o misiji4, koje je donijela Komisija. Služba za unutarnju

reviziju o svim svojim revizijama podnosi izvješće Odboru za praćenje tijeka

revizije. Odbor za praćenje tijeka revizije pomaže Kolegiju povjerenika tako da

osigurava da se rad Službe za unutarnju reviziju i Europskog revizorskog suda na

odgovarajući način uzima u obzir i prati u službama Komisije.

Služba za unutarnju reviziju obavlja svoje dužnosti u skladu s Financijskom

uredbom i međunarodnim standardima za stručnu provedbu unutarnje revizije te

Etičkim kodeksom Instituta unutarnjih revizora.

Služba za unutarnju reviziju ne provodi reviziju sustava kontrole država članica nad

financijskim sredstvima EU-a. Takve revizije, koje sežu do razine pojedinačnih

korisnika, provode unutarnji revizori država članica, nacionalna revizijska tijela,

ostale pojedinačne glavne uprave Komisije i Europski revizorski sud. Međutim,

Služba za unutarnju reviziju provodi reviziju mjera koje službe Komisije

poduzimaju radi nadzora i revizije tijela u državama članicama i drugih tijela

nadležnih za isplatu sredstava EU-a, kao što su Ujedinjeni narodi. Kako je navedeno

u Financijskoj uredbi, Služba za unutarnju reviziju može izvršavati navedene

dužnosti na licu mjesta, među ostalim i u državama članicama.

3 Članak 100. Financijske uredbe.

4 Ref. C(2017) 4435 final od 30. lipnja 2017., Komunikacija Komisiji, Povelja o misiji Službe Europske

komisije za unutarnju reviziju.

4

3. PREGLED PROVEDENIH REVIZIJA

3.1. Provedba plana revizije za 2017.5

Do krajnjeg roka, odnosno 31. siječnja 2018., provedbom ažuriranog plana revizije

za 2017. postignut je cilj od 98 %6 planiranih angažmana na revizijama u Komisiji,

službama i izvršnim agencijama7.

Provedena su 148 angažmana (uključujući revizije, praćenja, preglede i jedno

savjetovanje) koji se navode u sljedećoj tablici:

2017. 2016. 2015.

Angažmani Izvješća Angažmani Izvješća Angažmani Izvješća

Revizija 54 58 52 60 38 528

Praćenja 90 - 95 - 96 -

(Ograničeni)

pregled 2 2 6 6 2 2

Dopis

rukovodstvu 0 0 0 1 1 1

Procjena

rizika za JSIS 0 0 0 0 1 1

Savjetovanje 2 2 1 1 1 1

Ukupno 148 62 154 68 139 57

Početni plan za 2017.9 sadržavao je 66 revizijskih angažmana (uključujući revizije,

preglede i savjetovanja, no ne i praćenja) čiji je završetak planiran do krajnjeg roka,

odnosno 31. siječnja 2018. Plan je sadržavao i 38 angažmana čiji je početak

planiran prije tog krajnjeg roka, a završetak 2018. Plan za 2017. ažuriran10

je

sredinom godine. Odbor za praćenje tijeka revizije uzeo je u obzir i početni i

ažurirani plan.

U svrhu učinkovite i djelotvorne provedbe plana revizije Služba za unutarnju

reviziju u skladu sa svojom Poveljom i međunarodnim normama planira revizije na

temelju procjene rizika i analize kapaciteta. Provedba se redovito prati te se prema

potrebi unose izmjene.

5 Vidjeti i Godišnje izvješće o radu Službe za unutarnju reviziju za 2017.

6 Provedeni su svi angažmani (revizije, savjetovanja i praćenja), osim jednog dopisa rukovodstvu.

Izdavanje dopisa rukovodstvu u kojem se sažimaju rezultati različitih revizija ljudskih resursa u

Komisiji odgođeno je za 2018.

7 Radni dokument službi (SWD) sadržava pregled svih završenih revizija i dodatnih revizija.

8 Neke revizije, posebno one koje obuhvaćaju više glavnih uprava, mogu imati i više od jednog izvješća.

9 Izdan 16. veljače 2017.

10 Izdan 28. srpnja 2017. U njemu se opisuju izmjene plana koje proizlaze iz smanjenja kapaciteta i

ponovne procjene izloženosti rizicima glavnih uprava/službi.

5

3.2. Statistički podaci o preporukama Službe za unutarnju reviziju11

Broj preporuka (uključujući postotak prihvaćenih preporuka) koje je Služba za

unutarnju reviziju izdala 2017.:

Nove preporuke Potpuno prihvaćene Djelomično

prihvaćene12

Nisu prihvaćene

Prioritet Br. Br. % Br. % Br. %

Ključno 1 1 100 0 0 0 0

Vrlo važno 71 71 100 0 0 0 0

Važno 126 124 98 2 2 0 0

Poželjno 1 1 100 0 0 0 0

Ukupno 199 197 99 2 1 0 0

Revidirani subjekti sastavili su akcijske planove za sve prihvaćene ili djelomično

prihvaćene preporuke i podnijeli ih Službi za unutarnju reviziju koja ih je ocijenila

zadovoljavajućima.

U svojem godišnjem izvješću unutarnje revizije za 2017. dostavljenom Komisiji u

svibnju 2018. unutarnji revizor izvijestio je da u tom trenutku (s obzirom na krajnji

rok 31. siječnja 2018.) nisu bila podnesena dva akcijska plana13

. Od izdavanja tog

izvješća oba akcijska plana podnesena su Službi za unutarnju reviziju, koja ih je

ocijenila zadovoljavajućima, a revidirani subjekti potpuno su prihvatili osam

preporuka (sve su se odnosile na reviziju Komisijinih mehanizama upravljanja i

kontrole u pogledu upravljanja rizicima, financijskog izvješćivanja i funkcije ex

post provjere/revizije).

11 Sveobuhvatan pregled preporuka Službe za unutarnju reviziju nalazi se u izvješću od 27. ožujka 2018.

koje je upućeno Odboru za praćenje tijeka revizije.

12 U 2017. djelomično su prihvaćene dvije preporuke:

- jedna važna preporuka o pokazateljima radnog opterećenja dana Izvršnoj agenciji za inovacije i

mreže (INEA) tijekom revizije upravljanja ljudskim resursima u toj agenciji. No INEA je u

dostavljenom akcijskom planu razmotrila sve dijelove preporuke (uključujući odbijeni dio).

- Jedna preporuka o sastavljanju planova kontrole dana Glavnoj upravi za susjedsku politiku i

pregovore o proširenju tijekom revizije javne nabave u okviru Instrumenta pretpristupne pomoći

(IPA) – faza II. O toj se preporuci raspravljalo 10. siječnja 2018. na sastanku pripremne skupine

Odbora za praćenje tijeka revizije (APC). Nakon tog sastanaka GU za susjedsku politiku i

pregovore o proširenju potvrdio je Službi za unutarnju reviziju da se slaže s načelom dviju

potpreporuka (dio preporuke br. 1) iz revizije Službe za unutarnju reviziju te joj je dostavio

dodatna objašnjenja o razlozima zbog kojih u ovoj fazi nije bio u mogućnosti pretvoriti te

potpreporuke u operativne mjere (zbog čega je preporuka djelomično odbijena).

U pravilu, revizije u kojima su preporuke (djelomično) odbijene Služba za unutarnju reviziju prosljeđuje na raspravu Odboru za praćenje tijeka revizije. Uslijed toga glavne uprave mogu iznova

razmotriti svoje stajalište.

13 Ta dva akcijska plana odnosila su se na revizije:

- Komisijinih mehanizama upravljanja i kontrole u pogledu upravljanja rizicima, financijskog

izvješćivanja i funkcije ex post provjere/revizije. Revidirani subjekti podnijeli su akcijski plan za

tu reviziju u rujnu 2018. Služba za unutarnju reviziju ocijenila je taj akcijski plan

zadovoljavajućim.

- okvira za korporativno upravljanje IT-om i upravljanja portfeljima. Akcijski plan za tu reviziju

dostavljen je u lipnju 2018., a Služba za unutarnju reviziju ocijenila ga je zadovoljavajućim.

6

Stanje provedbe prihvaćenih preporuka sastavljenih tijekom razdoblja 2013. –

2017., kako su ga ocijenili revidirani subjekti14

, na dan 31. siječnja 2018.:

Provedene U tijeku (po broju mjeseci kašnjenja u odnosu na

krajnji rok, 31. siječnja 2018.)

Godin

a Prioritet Ukupn

o Br. % Br. %

Nema

zakašn

jenja 0 – 6 6 – 12 12+

2013.

Ključno 0 0 0 % 0 0 % 0 0 0 0

Vrlo važno 45 44 98 % 1 2 % 0 0 0 1

Važno 75 72 96 % 3 4 % 0 0 0 3

Poželjno 7 7 100 % 0 0 % 0 0 0 0

Ukupno 2013. 127 123 97 % 4 3 % 0 0 0 4

2014.

Ključno 0 0 0 % 0 0 % 0 0 0 0

Vrlo važno 36 36 100 % 0 0 % 0 0 0 0

Važno 78 70 90 % 8 10 % 1 0 0 7

Poželjno 11 11 100 % 0 0 % 0 0 0 0

Ukupno 2014. 125 117 94 % 8 6 % 1 0 0 7

Preuze

te

IAC-

ove

prepor

uke

Ključno 0 0 0 % 0 0 % 0 0 0 0

Vrlo važno 253 252 100 % 1 0 % 0 0 0 1

Važno 591 578 98 % 13 2 % 0 0 0 13

Poželjno 63 63 100 % 0 0 % 0 0 0 0

Ukupno IAC 907 893 98 % 14 2 % 0 0 0 14

2015.

Ključno 1 1 100 % 0 0 % 0 0 0 0

Vrlo važno 65 54 83 % 11 17 % 3 2 3 3

Važno 131 116 89 % 15 11 % 2 0 2 11

Poželjno 20 20 100 % 0 0 % 0 0 0 0

Ukupno 2015. 217 191 88 % 26 12 % 5 2 5 14

2016.

Ključno 0 0 0 % 0 0 % 0 0 0 0

Vrlo važno 115 65 57 % 50 43 % 32 15 3 0

Važno 142 76 54 % 66 46 % 21 25 16 4

Poželjno 3 3 100 % 0 0 % 0 0 0 0

Ukupno 2016. 260 144 55 % 116 45 % 53 40 19 4

2017.

Ključno 1 0 0 % 1 100 % 1 0 0 0

Vrlo važno 71 1 1 % 70 99 % 63 6 1 0

Važno 126 7 6 % 119 94 % 114 5 0 0

Poželjno 1 0 0 % 1 100 % 1 0 0 0

Ukupno 2017. 199 8 4 % 191 96 % 179 11 1 0

UKUPNO 2013. – 2017. 1835 1476 80 % 359 20 % 238 53 25 43

Od toga ključnih ili vrlo

važnih 587 453 77 % 134 23 % 99 23 7 5

Revidirani subjekti smatraju da je od ukupnog broja prihvaćenih preporuka izdanih

tijekom razdoblja 2013. – 2017. provedeno njih 1476 ili 80 %, što znači da je

ukupno 359 preporuka (ili 20 %) još u tijeku. Od tih 359 preporuka u tijeku jedna

14 Tablica prikazuje ocjene preporuka na datum krajnjeg roka. Može se razlikovati od ocjene u izvornom

izvješću ako je revidirani subjekt naknadno proveo radnje za koje je Služba za unutarnju reviziju

naknadno utvrdila da su dostatne za djelomično ublažavanje utvrđenih rizika i stoga smanjuju ocjenu

prioritetne razine preporuke.

7

je ocijenjena ključnom15

, dok su 133 preporuke (ili 23 % ukupnog broja

prihvaćenih ključnih i vrlo važnih preporuka) ocijenjene vrlo važnima.

Od ukupno 359 preporuka u tijeku kasni se s njih 121, što je 6,6 % od ukupnog

broja prihvaćenih preporuka dok provedba 12 vrlo važnih preporuka jako kasni

(više od šest mjeseci u odnosu na početni rok). Te preporuke čine samo 0,7 %

ukupnog broja preporuka koje su prihvaćene tijekom razdoblja 2013. – 2017.

Dodatna revizija provedena je za ukupno 1361 preporuku izdanu tijekom razdoblja

2013. – 2017. u odnosu na 1476 preporuke za koje su revidirani subjekti prijavili

da su „spremne za pregled”.

Od ukupnog broja preporuka za koje je tijekom tog razdoblja provedena dodatna

revizija, Služba za unutarnju reviziju zaključila je njih 1296 (95 %). To znači da je

Služba za unutarnju reviziju nakon dodatne revizije procijenila da 5 % preporuka

još nije djelotvorno provedeno te da se njihova provedba ne može zaključiti.

Služba za unutarnju reviziju smatra da je takvo stanje u pogledu provedbe

preporuka revizije zadovoljavajuće i usporedivo s prethodnim razdobljima

izvješćivanja. Navodi da službe Komisije dobro i djelotvorno provode vrlo važne

preporuke te ublažuju utvrđene rizike. No, potrebno je obratiti pozornost na

pojedinačne preporuke koje su označene kao vrlo važne, a čija provedba znatno

kasni, odnosno više od šest mjeseci. Namjensko izvješće pripremljeno je i poslano

Odboru za praćenje tijeka revizije16

, a njegov sažetak nalazi se u radnom

dokumentu službi priloženom uz ovo izvješće.

15 Nakon što je u ožujku 2018. Služba za unutarnju reviziju provela dodatnu reviziju, smanjena je ocjena

prioritetne razine te ključne preporuke te je sada ona „vrlo važna”.

16 Sveobuhvatan pregled preporuka Službe za unutarnju reviziju nalazi se u izvješću od 27. ožujka 2018.

koje je upućeno Odboru za praćenje tijeka revizije.

8

4. ZAKLJUČCI KOJI SE TEMELJE NA REVIZIJAMA PROVEDENIMA 2017.

4.1. Zaključci o revizijama uspješnosti

Služba za unutarnju reviziju nastavila je 2017. provoditi revizije uspješnosti17

i

revizije koje obuhvaćaju važne elemente uspješnosti (sveobuhvatne revizije) u

okviru strateškog revizijskog plana za razdoblje 2016. – 2018. kako bi se

odgovorilo na napore Komisije da uspostavi kulturu koja se temelji na uspješnoj

izvedbi i bolji omjer vrijednosti za novac.

U skladu sa svojom metodologijom i najboljom praksom Služba za unutarnju

reviziju pristupila je provedbi na neizravan način, odnosno ocjenjivanjem je li

rukovodstvo uspostavilo sustave kontrole za mjerenje i osiguravanje uspješnosti

(učinkovitosti i djelotvornosti) svojih aktivnosti i kako ih je uspostavilo. Tim

pristupom Služba za unutarnju reviziju želi osigurati da glavne uprave i službe

uspostave odgovarajuće okvire uspješnosti te alate za mjerenje uspješnosti, ključne

pokazatelje i sustave za praćenje. Taj se pristup primjenjuje i zato što su velikim

brojem pravnih osnova utvrđeni ciljevi šireg područja primjene koje Komisija ne

može sama ostvariti. To znači da se ciljevi i referentne vrijednosti SMART

(konkretan, mjerljiv, ostvariv, relevantan i vremenski ograničen) najprije moraju

uspostaviti na razini Komisije kako bi se konkretni doprinos Komisije odvojio,

koliko je to moguće, od doprinosa drugih ključnih dionika koji pridonose provedbi

i ostvarenju ciljeva fondova EU-a (države članice, regije, treće zemlje,

međunarodne organizacije itd.).

U sljedećim odjeljcima navode se zaključci Službe za unutarnju reviziju o

različitim aspektima uspješnosti revizija provedenih 2017.

4.1.1. Uspješnost glavnih uprava, službi i izvršnih agencija Komisije:

horizontalni procesi

4.1.1.1. Postupci upravljanja

Europski revizorski sud izdao je u listopadu 2016. tematsko izvješće br. 27/2016

„Upravljanje u Europskoj komisiji – provodi li se najbolja praksa?”. Sud je među

ostalim preporučio da Komisija pozove unutarnjeg revizora da provede više

revizija pitanja povezanih s upravljanjem na visokoj razini18

. Kolegij je na to

odgovorio 11. siječnja 2017. donošenjem odluke (ref. C(2017) 4 final), u kojoj traži

od unutarnjeg revizora da provede reviziju Komisijinih mehanizama upravljanja u

pogledu upravljanja rizicima, financijskog izvješćivanja i funkcije ex post

provjere/revizije. Služba za unutarnju reviziju provela je tu reviziju 2017., ali i

nekoliko već planiranih revizija postupaka upravljanja (na visokoj razini) u drugim

područjima u Komisiji. Rezultati tih revizija ukazuju na postojanje vrlo važnih

nedostataka u različitim mehanizmima upravljanja na korporativnoj i operativnoj

17 Služba za unutarnju reviziju provela je ukupno 47 revizija uspješnosti i sveobuhvatnih revizija.

Pojedinosti vidjeti u radnom dokumentu službi.

18 Dobro upravljanje podrazumijeva postojanje odgovarajućih postupaka/struktura za rukovođenje i

praćenje aktivnosti organizacije i upravljanje njima u cilju postizanja njezinih ciljeva. Kontrola

podrazumijeva djelotvoran nadzor tih postupaka/struktura koji je neovisan o operativnom rukovodstvu.

9

razini. S obzirom na trenutačne izazove u EU-u, uključujući potrebu za

poboljšanjem povjerenja i pouzdanja građana u politike i institucije EU-a, Služba

za unutarnju reviziju zaključila je da bi Komisija trebala iskoristiti priliku da još

unaprijedi svoje mehanizme upravljanja, a time i sposobnost postizanja ciljeva.

Nakon upravne reforme iz 2000. Komisija je ostvarila znatan napredak u jačanju

svoje objektivne odgovornosti, subjektivne odgovornosti i postupaka izgradnje

jamstva. Decentralizirani model financijskog upravljanja dobro je shvaćen i

ugrađen u kulturu organizacije te su uspostavljeni mehanizmi za odgovornost

zajedno s pouzdanim postupkom izgradnje jamstva. Nadalje, Komisija je u

listopadu 2017. donijela Komunikaciju o upravljanju u Europskoj komisiji. Unatoč

tome Služba za unutarnju reviziju na korporativnoj je razini utvrdila potrebu za

proporcionalnim poboljšanjima postojećih mehanizama upravljanja i kontrole,

posebno u pogledu upravljanja rizicima i općih aspekata strukture upravljanja.

Nadalje, u području korporativnog upravljanja IT-om ostvaren je znatan napredak

od 2015. kada su uspostavljene nove strukture za upravljanje IT-om. Unatoč tom

napretku utvrđeni su i znatni nedostaci čije rješenje treba biti proporcionalno, ali je

i neophodno za poboljšanje i daljnje jačanje upravljanja u tom području. Ciljevi

preporučenih poboljšanja jesu nadopuna i jačanje postojećih Komisijinih struktura

daljnjim osnaživanjem Odbora za IT, pripremom jasne opće korporativne strategije

za IT i poboljšanjem korporativne kontrole portfelja za ulaganje u IT u cijeloj

Komisiji.

Glavna uprava za ljudske resurse i sigurnost, Ured za upravljanje individualnim

materijalnim pravima i njihovu isplatu (PMO) i Europski ured za odabir osoblja

(EPSO) posjeduju niz korporativnih informacijskih sustava koji su ključni za

svakodnevno funkcioniranje Komisije, ali i nekih drugih europskih institucija,

izvršnih i decentraliziranih agencija EU-a i drugih tijela EU-a. U tom su području

utvrđeni znatni nedostaci u mehanizmima upravljanja i upravljanja projektima koji

su uspostavljeni za te sustave. Potrebna su ključna poboljšanja kako bi se osigurala

usklađenost strategija različitih odjela za ljudske resurse, ali i sa strategijom Glavne

uprave za informatiku kao primarnog pružatelja IT sustava i usluga, a na taj bi se

način optimizirala vrijednost ostvarena ulaganjima u IT.

Nedostaci u upravljanju ujedno su glavni uzrok znatnih nedostataka utvrđenih u

postupku izrade i kvaliteti statističkih podataka koje ne izrađuje Eurostat. Služba za

unutarnju reviziju uvažava da su unutar granica postojećeg okvira i odgovornosti

uključenih sudionika neke mjere na korporativnoj (Eurostat) i operativnoj (glavna

uprava / služba) razini već poduzeti radi koordinacije postupka izrade statističkih

podataka u glavnim upravama / službama te upravljanja njima u cilju poboljšanja

njihove kvalitete. Nadalje, operativne glavne uprave imaju uspostavljene postupke i

aktivnosti različitih stupnjeva formalizacije i složenosti kojima osiguravaju da se

njihovu potrebu za statističkim podacima ispuni angažiranjem vanjskih pružatelja

usluga ili internom obradom već dostupnih podataka. No okvir trenutačno

uspostavljen u Komisiji nije dovoljno pouzdan da bi osigurao zadovoljavajuću

kvalitetu statističkih podataka koje ne izrađuje Eurostat i dugoročnu održivost

različitih postupka koji se trenutačno primjenjuju.

4.1.1.2. Postupci upravljanja ljudskim resursima

U području ljudskih resursa Služba za unutarnju reviziju izvršila je procjenu je li

nekoliko glavnih uprava i izvršnih agencija osmislilo i provelo prikladne strategije

10

ljudskih resursa za suočavanje s izazovima koji proizlaze iz novih prioriteta,

promjenama u razini osoblja i reorganizacijama. Revizija je u načelu zaključila da

su glavne uprave i izvršne agencije poduzele odgovarajuće mjere za upravljanje

izazovima povezanima s ljudskim resursima s kojima su se suočili. Unatoč tome

utvrđeni su nedostaci u strateškom upravljanju ljudskim resursima u Glavnoj

upravi za migracije i unutarnje poslove i Izvršnoj agenciji za obrazovanje,

audiovizualnu politiku i kulturu u pogledu raspodjele ljudskih resursa u Glavnu

upravu za migracije i unutarnje poslove i Glavnu upravu za pravosuđe i zaštitu

potrošača te u organizacijskoj strukturi i postupku odabira ugovornih subjekata u

Izvršnoj agenciji za obrazovanje, audiovizualnu politiku i kulturu.

4.1.1.3. Postupci upravljanja IT-om

U nekoliko revizija IT-a zaključeno je da postoji prostor za poboljšanje

djelotvornosti sigurnosti IT-a u Komisiji. Kibersigurnost ili sigurnost IT-a ključna

je u osiguranju zaštite informacija organizacije od otkrivanja neovlaštenim

korisnicima (povjerljivost), neprikladnih izmjena (cjelovitost) i nepotrebnog

uskraćivanja pristupa (dostupnost).

U reviziji sigurnosti IT-a u Glavnoj upravi za informatiku Služba za unutarnju

reviziju zaključila je da se razina zrelosti različitih analiziranih tehnologija

razlikuje unatoč prikladnoj strukturi i djelotvornosti preventivnih kontrola. Osim

toga, postoje znatni nedostaci u pogledu kontrola cjelovitosti koje u praksi nisu

toliko sustavne i djelotvorne.

Glavna uprava za energetiku na operativnoj razini upravlja nekolicinom IT sustava

kojima se pruža potpora računovodstvenim i inspekcijskim postupcima za

nuklearna postrojenja u kojima se postupa s klasificiranim podacima u skladu sa

zaštitnim mjerama Europske zajednice za atomsku energiju (EURATOM), a u

pogledu kojih se moraju riješiti znatni problemi. Konkretno, trenutačni sigurnosni

mehanizmi temelje se uglavnom na procjeni provedenoj prije šesnaest godina koja

od tada nije ažurirana. Usto su utvrđeni organizacijski nedostaci u mehanizmima

upravljanja sigurnošću IT-a, planovima sigurnosti IT-a i kontrolama za sigurnu

mrežu.

Europski ured za borbu protiv prijevara (OLAF) postupa s velikom količinom

osjetljivih informacija u svojim IT sustavima za koje postoje posebni zahtjevi

povjerljivosti i cjelovitosti. Služba za unutarnju reviziju uvažava da Europski ured

za borbu protiv prijevara primjenjuje niz dobrih praksi za smanjenje inherentnih

sigurnosnih rizika kojima je izložen. No Služba za unutarnju reviziju utvrdila je niz

nedostataka koji su je naveli na zaključak da uspostavljene kontrole ne pružaju

dovoljna jamstva da se rizici u pogledu sigurnosti IT-a ublažavaju na odgovarajući

način. Konkretno, potrebno je znatno poboljšati sustav za upravljanje sadržajem,

odnosno ključni sustav koji Europski ured za borbu protiv prijevara upotrebljava za

svakodnevno rješavanje predmeta i koji općenito služi kao struktura za upravljanje

sigurnošću IT-a.

4.1.1.4. Ostali postupci

Ostale revizije Službe za unutarnju reviziju u različitim područjima pokazale su da

su potrebne daljnje mjere za povećanje opće učinkovitosti revidiranih postupaka.

11

Dužnosnici za ovjeravanje na osnovi delegiranja (AOD-ovi) moraju uzeti u obzir

troškovnu učinkovitost kontrola kada strukturiraju sustave unutarnje kontrole

svojih glavnih uprava te moraju o troškovnoj učinkovitosti kontrola izvijestiti u

svojim godišnjim izvješćima o radu, a Komisija mora procijeniti troškove i koristi

sustavâ kontrole pri izmjeni ili predstavljanju novih prijedloga potrošnje. Revizija

više glavnih uprava u pogledu Komisijina okvira/mehanizama procjene i

ocjenjivanja troškovne učinkovitosti kontrole i izvješćivanja o njima otkrila je

znatne nedostatke u postojećem korporativnom okviru koji znatno smanjuju

korisnost prijavljenih rezultata o troškovima i koristi kontrola za rukovodstvo

Komisije i vanjske dionike. To su ključni elementi okvira koji se moraju znatno

poboljšati da bi postupak bio korisniji i relevantniji.

Upravljanje poljoprivrednim tržištima, uključujući tržišne krize, jedna je od glavnih

nadležnosti Glavne uprave za poljoprivredu i ruralni razvoj koja proizlazi iz ciljeva

zajedničke poljoprivredne politike. Glavna uprava uspostavila je prikladne

postupke koji joj omogućuju pravodobno reagiranje na tržišne krize. No postoje

znatni nedostaci u mjeri u kojoj Glavna uprava za poljoprivredu i ruralni razvoj uči

iz iskustva takvih situacija kada je riječ o upravljanju rizicima i praćenju

učinkovitosti kriznih mjera.

U području pripremljenosti za krizu u sigurnosti hrane Služba za unutarnju reviziju

utvrdila je da Glavna uprava za zdravlje i sigurnost hrane redovito ne ažurira „opći

plan” za prehrambenu krizu ni povezane postupke i mehanizme, da nije ispitala taj

plan s većinom glavnih dionika nadležnih za upravljanje krizama na razini država

članica i Komisije te da nema konkretnih planova za provedbu tog plana. Revizija

je otkrila i nedostatke u komunikaciji. Oni stvaraju rizike u pogledu učinkovitosti i

djelotvornosti u području pripremljenosti za krizu.

Cilj je politike tržišnog natjecanja Europske unije spriječiti narušavanje tržišnog

natjecanja na slobodnom unutarnjem tržištu sprečavanjem ili ispravljanjem

protutržišnog ponašanja u području protumonopolskih praksi, koncentracija i

državne potpore. U sustavu u kojem Europska komisija i države članice imaju

nadležnosti u provedbi protumonopolske politike EU-a, njihova međusobna

koordinacija ključna je za opću djelotvornost politike. Postoje znatni nedostaci u

suradnji s nacionalnim sudovima zbog ograničenog priljeva informacija od njih.

Komisija od nekih država članica nije primila cjelovite informacije o sadržaju

nacionalnih presuda povezanih s provedbom protumonopolskog prava EU-a, što je

u suprotnosti sa zahtjevima iz Uredbe 1/2003. Ta situacija onemogućuje Komisiji

da podnese očitovanje kada stranka podnese žalbu na presudu te da utvrdi i

procijeni nedostatke ili odstupanja u provedbi prava tržišnog natjecanja EU-a.

Služba Komisije koja upravlja jednom od najviših razina pritužbi i predmeta zbog

povreda prava jest Glavna uprava za okoliš. U posljednjih deset godina ta je glavna

uprava uložila znatne napore u poboljšanje provedbe vrlo složenog prava EU-a u

području zaštite okoliša. No, unatoč tim naporima uloženima u poboljšanje

rješavanja velikog broja pritužbi i predmeta zbog povrede prava, i dalje se javljaju

znatne poteškoće u postizanju ciljeva Komisije povezanih s njihovim rješavanjem.

Nadalje, pritisak koji se stavlja na osoblje glavne uprave uključeno u te postupke

vjerojatno će se i dalje povećavati u svjetlu novih odredbi utvrđenih u

Komunikaciji Komisije „Pravo EU-a: boljom primjenom do boljih rezultata”.

Posljedično, unatoč tome što je Glavna uprava za okoliš uspostavila odgovarajuće

postupke za osiguranje djelotvorne provedbe prava u području zaštite okoliša,

12

postoji niz znatnih nedostataka koje treba riješiti, posebno u pogledu učinkovitosti i

djelotvornosti rješavanja pritužbi i provedbe prava EU-a u području okoliša.

Znanstveni projekti jedna su od glavnih aktivnosti Zajedničkog istraživačkog

centra i ključni su za dobivanje kvalitetnih znanstvenih rezultata kako bi se politike

EU-a poduprlo neovisnim dokazima tijekom cijelog ciklusa politike. Iako sustavi

upravljanja i kontrole koje je uspostavio Zajednički istraživački centar za

upravljanje znanstvenim projektima imaju prikladnu strukturu, postoje znatni

nedostaci u njihovoj provedbi kada je riječ o praćenju provedbe znanstvenih

projekata i radnih paketa.

U reviziji etike u Europskom uredu za borbu protiv prijevara Služba za unutarnju

reviziju zaključila je da je Europski ured za borbu protiv prijevara uspostavio i

provodi etički okvir koji se temelji na jasnim postupcima prilagođenima posebnom

okruženju glavnih uprava i prirodi njihova rada. Uspostavljene unutarnje kontrole

osiguravaju da se osoblje u velikoj mjeri pridržava etičkih pravila i obveza,

posebno u pogledu neovisnosti, integriteta, nepristranosti, slobode i objektivnosti.

No potrebno je znatno poboljšati svijest osoblja Europskog ureda za borbu protiv

prijevara o načinu na koji se nositi s društvenim medijima i predstavnicima

interesnih skupina.

Nadalje, Služba za unutarnju reviziju ocijenila je procese povrata za usluge koje se

pružaju klijentima u Glavnoj upravi za ljudske resurse i sigurnost i utvrdila da je ta

glavna uprava poduzela već niz mjera za prilagodbu i poboljšanje tog procesa kako

bi ga uskladila s korporativnim smjernicama. To ponajprije uključuje reviziju

njezine troškovne metodologije i usklađivanje sporazumâ na razini službe

sklopljenih s decentraliziranim agencijama, koje čine većinu njezinih vanjskih

klijenata. Unatoč tome i dalje su postojali znatni nedostaci u nacrtu troškovnog

modela kada se obavljao terenski rad, a ključna područja potrebno je ojačati kako

bi se u potpunosti uskladilo s korporativnim zahtjevima i temeljnim načelima.

4.1.2. Uspješnost provedbe operativnih i administrativnih odobrenih sredstava

iz proračuna

4.1.2.1. Izravno upravljanje

Kad je riječ o sredstvima kojima se izravno upravlja, u nekoliko revizija ocjenjivali

su se postupci upravljanja programima i projektima i u tom području nije utvrđen

nijedan znatan nedostatak u uspješnosti.

4.1.2.2. Neizravno upravljanje

Kad je riječ o sredstvima kojima se neizravno upravlja, nekoliko revizija bilo je

usmjereno na nadzorne mehanizme uspostavljene u glavnim upravama i službama.

Revizija nadzora inicijative Shift2Rail (S2R) koju je provela Služba za unutarnju

reviziju otkrila je znatne probleme povezane s uspješnošću jer Glavna uprava za

mobilnost i promet nije uspostavila formaliziranu, usklađenu strategiju nadzora

inicijative Shift2Rail koja se temelji na procjeni rizika i u kojoj se navode nadzorni

ciljevi glavnih uprava te način na koji različiti nadzorni alati pridonose izgradnji

jamstva za postizanje ciljeva politike. Nije formalizirana raspodjela zadaća među

operativnim i financijskim odjelima Glavne uprave za mobilnost i promet koje su

odgovorne za nadzor inicijative Shift2Rail, osim kad je riječ o pripremi sastanaka

13

Upravnog odbora zajedničkog poduzeća. Nadalje, Glavna uprava za mobilnost i

promet nije provela ni formalno mapiranje zadaća povezanih s inicijativom

Shift2Rail ni odgovarajuću procjenu potrebnih resursa.

U reviziji upravljanja investicijskim instrumentima u Glavnoj upravi za

međunarodnu suradnju i razvoj Služba za unutarnju reviziju otkrila je da uprava

sustavno ne prati ni operativnu uspješnost međunarodnih financijskih institucija ni

ključne aspekte operacija kombiniranog financiranja o kojima na godišnjoj razini

mora izvijestiti Europski parlament i Vijeće. Osim toga, izvješća koja podnose

međunarodne financijske institucije na razini delegacija EU-a nisu iste kvalitete.

Stoga delegacije EU-a nemaju uvijek informacije potrebne za prikladan nadzor

operativnih i financijskih aspekata projekata.

4.1.2.3. Podijeljeno upravljanje

Kad je riječ o podijeljenom upravljanju, u nekoliko revizija ocjenjivali su se

postupci upravljanja programima i projektima. One su otkrile nekoliko znatnih

nedostataka u uspješnosti, od kojih neki mogu ugroziti postizanje ciljeva politike.

Postupak izmjene operativnog programa (OP) mehanizam je koji državama

članicama služi za preusmjeravanje provedbenih mehanizama operativnih

programa i u okviru kojeg nadležne glavne uprave moraju provesti temeljitu

analizu prije donošenja izmjena odlukom Komisije. Iako je revidirani postupak

općenito dobro funkcionirao, a Glavna uprava za regionalnu i urbanu politiku,

Glavna uprava za zapošljavanje, socijalna pitanja i uključivanje te Glavna uprava

za pomorstvo i ribarstvo uložile su velike napore u osiguranje koordiniranog

pristupa u svakoj glavnoj upravi i među glavnim upravama, postoji znatan

nedostatak u pogledu dosljednosti, djelotvornosti i pravodobnosti izmjena

operativnih programa.

Za financiranje inicijativa za zapošljavanje mladih, kojima upravlja Glavna uprava

za zapošljavanje, socijalna pitanja i uključivanje, upotrebljavaju se različiti

instrumenti. Utvrđeni su znatni nedostaci u mehanizmima kojima se osigurava

dosljednost između pripreme novih političkih inicijativa za zapošljavanje mladih,

provedbe financiranja i prema potrebi mehanizma za preraspodjelu sredstava na

nove ili hitne prioritete politika.

Fond europske pomoći za najpotrebitije (FEAD) provodi se kroz različite

operativne programe kojima upravlja Glavna uprava za zapošljavanje, socijalna

pitanja i uključivanje. Ključni utvrđeni nedostatak odnosi se na mjerenje

uspješnosti i izvješćivanje o njoj. U regulatornom okviru Fonda europske pomoći

za najpotrebitije nedostaju elementi okvira za mjerenje uspješnosti, kao što su faze

i ciljevi za zajedničke pokazatelje ili posebni ciljevi. Pokazatelji i podaci o kojima

je izviješteno u vezi s Fondom europske pomoći za najpotrebitije sadržavaju

inherentna ograničenja zbog kojih su manje korisni u izvješćivanju o općoj

uspješnosti fonda. Nadalje, u pravnoj osnovi nedostaju mehanizmi za nadzor

uvođenja popratnih mjera, a informacije o provedbi u praksi ne dostavljaju se

redovito iako bi to olakšalo djelotvorno praćenje programa.

Naposljetku, revizija velikih projekata u Glavnoj upravi za regionalnu i urbanu

politiku otkrila je znatne nedostatke u postupku za odobrenje i rano praćenje

velikih projekata koje podupiru Europski fond za regionalni razvoj i Kohezijski

fond.

14

4.2. Ograničeni zaključci Službe za unutarnju reviziju o stanju unutarnje

kontrole svakog GU-a

U veljači 2018. Služba za unutarnju reviziju svakoj je glavnoj upravi i službi

dostavila ograničene zaključke o stanju unutarnje kontrole. Ti zaključci dodatak su

godišnjim izvješćima o radu predmetnih glavnih uprava i službi za 2017. Oslanjaju

se na revizije provedene u posljednje tri godine i obuhvaćaju sve otvorene

preporuke koje su izdali Služba za unutarnju reviziju i bivši odjeli za unutarnju

reviziju (dok ih Služba za unutarnju reviziju nije preuzela). Zaključak Službe za

unutarnju reviziju o stanju unutarnje kontrole ograničava se na sustave upravljanja i

kontrole koji su revidirani i ne obuhvaća sustave koje Služba za unutarnju reviziju

nije revidirala u posljednje tri godine.

U ograničenim zaključcima osobita se pozornost, koja je dovela do rezervacija u

godišnjem izvješću o radu predmetnih glavnih uprava, skreće na sljedeća pitanja:

Glavna uprava za klimatsku politiku: pitanje povezano s kašnjenjem koje je

uočeno u provedbi jedne vrlo važne preporuke u vezi sa sigurnošću

informacijskih tehnologija (o upravljanju informatičkom sigurnošću sustava

za trgovanje emisijama EU-a), što tu glavnu upravu izlaže riziku od

povreda sigurnosti,

Glavna uprava za međunarodnu suradnju i razvoj: pitanje povezano s

kašnjenjem koje je uočeno u provedbi jedne vrlo važne preporuke izdane u

kontekstu revizije upravljanja Instrumentom mirovne pomoći za Afriku,

Izvršna agencija za obrazovanje, audiovizualnu politiku i kulturu: pitanje

povezano s jednom ključnom preporukom i nizom vrlo važnih preporuka

izdanih u kontekstu revizije faze 1. upravljanja bespovratnim sredstvima

programâ Erasmus+ i Kreativna Europa.

Osim toga, Služba za unutarnju reviziju skrenula je posebnu pozornost Službi za

potporu strukturnim reformama na probleme s javnom nabavom koji su utvrđeni u

reviziji financijskog upravljanja u Službi za potporu strukturnim reformama i

ukazuju na to da bi predmetna služba trebala primjereno ocijeniti je li potrebno u

tom pogledu izraziti rezervu u godišnjem izvješću o radu. Na temelju postojećih

korporativnih smjernica ta je služba zaključila da ne postoje ni osnova za

izražavanje financijske rezerve ni potreba za rezervom u godišnjem izvješću o radu

koja se odnosi na ugled jer utvrđeni reputacijski rizici nisu nastupili. Služba za

unutarnju reviziju složila se s tom ocjenom.

4.3. Opće mišljenje o financijskom upravljanju Komisije

U skladu sa svojom Poveljom o misiji Služba za unutarnju reviziju jedanput

godišnje izdaje Opće mišljenje o financijskom upravljanju Komisije. To se

mišljenje temelji na revizijama u području financijskog upravljanja u Komisiji koje

je provela Služba za unutarnju reviziju tijekom prethodne tri godine (2015. –

2017.). U obzir se uzimaju i informacije iz drugih izvora, odnosno izvješća

Europskog revizorskog suda. Opće mišljenje izdaje se usporedo s ovim izvješćem i

odnosi se na istu financijsku godinu.

Kao i u prethodnim izdanjima, opće mišljenje za 2017. kvalificira se s obzirom na

rezervacije u okviru izjava o jamstvu dužnosnika za ovjeravanje na osnovi

15

delegiranja. Služba za unutarnju reviziju donijela je mišljenje na temelju

kombiniranog učinka procijenjenih rizičnih iznosa koji su navedeni u godišnjim

izvješćima o radu i korektivne sposobnosti koja je dokazana financijskim

ispravcima i povratima izvršenima u prošlosti te procjenama budućih ispravaka i

rizičnih iznosa pri zaključivanju. S obzirom na dosadašnji opseg financijskih

ispravaka i povrata te pod pretpostavkom da će ispravci plaćanja budućih godina

biti na sličnoj razini, proračun EU-a primjereno je zaštićen u cjelini (ne nužno u

pojedinim područjima politika) i tijekom vremena (ponekad nekoliko godina

kasnije).

Bez dodatnog kvalificiranja općeg mišljenja Služba za unutarnju reviziju dodala je

posebnu napomenu koja se odnosi na sljedeće:

Strategije nadzora koje se odnose na treće strane koje provode politike i programe

Iako ostaje u potpunosti odgovorna za osiguravanje zakonitosti i regularnosti

rashoda i dobro financijsko upravljanje (te ispunjenje ciljeva politike), Komisija se

u provođenju svojih programa sve više oslanja na treće strane. To u najvećoj mjeri

čini delegiranjem provedbe operativnog proračuna Komisije (neizravnim načinom

upravljanja) ili određenih zadataka trećim zemljama, međunarodnim

organizacijama ili međunarodnim financijskim institucijama, nacionalnim tijelima i

agencijama, zajedničkim poduzećima, tijelima koja nisu dio strukture EU-a i

decentraliziranim agencijama EU-a. Povrh toga, u nekim područjima politike sve

se više upotrebljavaju financijski instrumenti u okviru višegodišnjeg financijskog

okvira za razdoblje 2014. – 2020. Europski revizorski sud istaknuo je da ti

instrumenti i alternativni mehanizmi financiranja dovode do određenih izazova i

rizika za Komisiju.

Da bi ispunili svoje opće nadležnosti, operativne glavne uprave moraju nadgledati

provedbu programa i politika te pružati smjernice i pomoć tamo gdje su potrebni.

Stoga glavne uprave moraju definirati i provesti odgovarajuće, djelotvorne i

učinkovite aktivnosti nadzora/praćenja/izvješćivanja kako bi osigurale da ovlašteni

subjekti i drugi partneri djelotvorno provode programe, primjereno štite financijske

interese EU-a, postupaju u skladu sa sporazumom o delegiranju, ako je

primjenjivo, te da se svi potencijalni problemi rješavaju što prije.

Služba za unutarnju reviziju u nizu revizija preporučila je da se strategijama

kontrole i nadzora određenih glavnih uprava trebaju jasnije odrediti prioriteti i

potrebe povezani s dobivanjem jamstva o dobrom financijskom upravljanju u tim

tijelima EU-a i tijelima koja nisu dio strukture EU-a. Konkretno, u strategijama

kontrole nisu se u dovoljnoj mjeri uzeli u obzir različiti rizici koji postoje u

povjeravanju zadataka ovlaštenim subjektima i nisu se djelotvorno iskoristili

neovisni izvori za izgradnju jamstva. Te glavne uprave trebaju poduzeti

djelotvornije i učinkovitije aktivnosti nadzora.

Nadalje, ciljevi aktivnosti nadzora/praćenja/izvješćivanja i način procjene njihove

djelotvornosti nisu dovoljno jasni, a kontrole tih aktivnosti bile su ograničene u

praksi.

Služba za unutarnju reviziju ističe inicijative koje su poduzele središnje službe i

akcijske planove koje su partnerske glavne uprave sastavile na temelju preporuka

Službe za unutarnju reviziju kako bi ublažile rizike u odnosima sa svojim

16

decentraliziranim agencijama i provedbenim tijelima u pogledu, među ostalim,

praćenja programa, uspješnosti i proračunskih pitanja.

5. SAVJETOVANJE S KOMISIJINIM POVJERENSTVOM ZA FINANCIJSKE NEPRAVILNOSTI

U 2017. Povjerenstvo za financijske nepravilnosti u 2017. nije prijavilo nikakve

sustavne probleme u skladu s člankom 73. stavkom 6.19

Financijske uredbe.

6. MJERE UBLAŽAVANJA MOGUĆIH SUKOBA INTERESA (MEĐUNARODNE NORME) –

ISTRAGA EUROPSKOG OMBUDSMANA

Trenutačni glavni direktor Službe za unutarnju reviziju, unutarnji revizor Komisije

Manfred Kraff taj je položaj preuzeo 1. ožujka 2017. Prije toga radio je na položaju

zamjenika glavnog direktora i računovodstvenog službenika Komisije u njezinoj

Glavnoj upravi za proračun.

U skladu sa standardima Instituta unutarnjih revizora20

, nakon što je imenovan

glavnim direktorom i unutarnjim revizorom, Manfred Kraff izdao je 7. ožujka 2017.

upute o mehanizmima koji se moraju uspostaviti kako bi se ublažili i/ili izbjegli

mogući ili navodni sukobi interesa u pogledu revizija Službe za unutarnju reviziju

povezanih s njegovim prethodnim nadležnostima. U tim je mehanizmima

predviđeno da on ne bude uključen u nadzor revizija koje se odnose na aktivnosti za

koje je on bio nadležan prije pridruživanja Službi za unutarnju reviziju. Nadzor

revizija koje se odnose na te slučajeve u konačnici je odgovornost Jeffa Masona,

nekadašnjeg vršitelja dužnosti glavnog direktora Službe za unutarnju reviziju

(rujan 2016. – veljača 2017.) i sadašnji direktor u Službi za unutarnju reviziju

(IAS.B, Revizija u Komisiji i izvršnim agencijama I.). U mehanizmima je

predviđeno i da se Odbor za praćenje tijeka revizije obavijesti o tim uputama i

njihovoj provedbi te da će se Jeff Mason obratiti Odboru za praćenje tijeka revizije

u pogledu ocjene bilo koje situacije za koju bi se moglo zaključiti da narušava

neovisnost ili objektivnost Manfreda Kraffa. U tim slučajevima Manfred Kraff

suzdržao bi se ikakvog nadzora povezane revizije.

O uspostavljenim mehanizmima raspravljalo se s Odborom za praćenje tijeka

revizije na njegovim sastancima 6. travnja 2017. (pripremna skupina) i

3. svibnja 2017. Odbor je razmotrio stvarnu provedbu tih mehanizama u 2017. na

svojim sastancima 31. siječnja 2018. (pripremna skupina) i 7. ožujka 2018. Odbor

za praćenje tijeka revizije zaključio je da mjere koje je odredila Služba za unutarnju

reviziju prikladno otklanjaju rizik od sukoba interesa u skladu s međunarodnim

standardima i najboljom praksom te je sa zadovoljstvom primijetio da su mehanizmi

za osiguranje neovisnosti organizacije provedeni u praksi tijekom relevantnih

revizija.

19 Člankom 117. Pravila o primjeni Financijske uredbe propisano je sljedeće: „U tom se godišnjem

izvješću također navode svi problemi sustava koje utvrdi posebno povjerenstvo uspostavljeno na

temelju članka 73. stavka 6. Financijske uredbe”.

20 U međunarodnim revizijskim standardima, na koje se u Financijskoj uredbi izričito upućuje u

članku 98. („Imenovanje unutarnjeg revizora”), navodi se sljedeće: „Ako dođe do stvarnog ili

navodnog narušavanja neovisnosti ili objektivnosti, o detaljima takvog narušavanja treba obavijestiti

odgovarajuće stranke. Priroda takve objave ovisit će o narušavanju.” (standard IIA-e i IPPF-a 1130). U

standardima se nadalje navodi da: „Interni revizori moraju se suzdržati od procjene određenih radnji za

koje su prethodno bili nadležni. Smatra se da je objektivnost narušena kada interni revizor pruža

usluge provjere za djelatnost za koju je bio odgovoran u razdoblju tijekom prethodne godine”

(standard IIA-e i IPPF-a 1130.A1).

17

Europski ombudsman poslao je 4. prosinca 2017. dopis Europskoj komisiji u kojem

je obavještava da će se zbog pritužbe građana otvoriti istraga kako bi se ocijenila

prikladnost mjera koje je Komisija poduzela kako bi spriječila sve sukobe interesa

ili dojam da oni postoje u pogledu imenovanja novog glavnog direktora Službe za

unutarnju reviziju (ref. 1324/2017/LM). Nakon što je Europski ombudsman zatražio

sastanak, 8. veljače 2018. održan je inspekcijski sastanak službi Komisije i

Europskog ombudsmana. Na tom sastanku Služba za unutarnju reviziju i središnje

službe Komisije odgovorile su na pitanja koja je postavio Ombudsmanov tim i

predstavile mu relevantne elemente te dostavile relevantne popratne dokumente u

skladu sa zahtjevom Ombudsmana. Ombudsman je 26. travnja 2018. obavijestio

Komisiju da je primjerak izvješća o inspekcijskom sastanku od 8. veljače 2018.

poslan podnositelju pritužbe radi iznošenja primjedaba te da će nakon zaprimanja

primjedbi podnositelja pritužbe Ombudsman odlučiti o primjerenim sljedećim

koracima u istrazi.

7. ZAKLJUČCI

Provedba akcijskih planova sastavljenih na temelju ovogodišnjih i prethodnih

revizija Službe za unutarnju reviziju pridonosi stalnom poboljšanju Komisijina

okvira unutarnje kontrole.

Služba za unutarnju reviziju provest će dodatne revizije provedbe akcijskih planova,

koje će Odbor za praćenje tijeka revizije provjeriti i prema potrebi obavijestiti

Kolegij.

Služba za unutarnju reviziju i dalje će se fokusirati na financijske revizije, revizije

usklađenosti, revizije IT-a i revizije uspješnosti.