Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision ... · ЕВРОПЕЙСКА...

ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO

EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF

EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO

EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE

CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA

EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA

EUROPOS AUDITO RŪMAI

EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI

EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY

TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ

EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE

EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN

12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 – 1 E-MAIL: [email protected] L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af

EU's agenturer og andre organer for regnskabsåret 2013

2

ADB003943DA02-14PP-CH228-14FIN-SYNTHESIS_REPORT_2013-TR.DOC 16.9.2014

INDHOLD

Punkt

Indledning 1 - 5

Oplysninger til underbygning af rettens revisionserklæringer 6

Resultaterne af revisionen 7 - 20

Erklæringer om regnskabernes rigtighed 7 - 8

Erklæringer om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed 9 - 11

Bemærkninger, der ikke drager Rettens erklæringer i tvivl 12 - 20

Bemærkninger om regnskabernes rigtighed 14

Bemærkninger om transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed 15

Bemærkninger om den interne kontrol 16

Bemærkninger om budgetgennemførelsen 17 - 18

Andre bemærkninger 19

Opfølgning på tidligere års bemærkninger 20

Konklusioner 21 - 23

Bilag I - Agenturernes indtægter (budgetoverslag, fastlagte fordringer og modtagne beløb) og stillingsfortegnelser

Bilag II - Bemærkninger fremsat af Retten i 2013, som ikke drager dens erklæringer i tvivl

Bilag III - Opfølgning af udestående bemærkninger fra 2011 og 2012, som ikke drager Rettens erklæringer i tvivl

3


INDLEDNING

1. I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions

funktionsmåde har Retten revideret årsregnskaberne1 for det regnskabsår, der

afsluttedes den 31. december 2013, samt efterprøvet lovligheden og den

formelle rigtighed af de underliggende transaktioner for 32 decentrale

agenturer2, 6 forvaltningsorganer, Euratoms Forsyningsagentur (Euratom), Det

Europæiske Institut for Innovation og Teknologi (EIT) og Europols

pensionskasse (herefter "agenturerne"). Nærmere oplysninger om de

reviderede agenturer, deres budgetter og personale findes i bilag I

2. Dette resumé er en oversigt over resultaterne af Rettens årlige revision af

agenturerne for regnskabsåret 2013. Det har til formål at gøre det nemmere at

analysere og sammenligne Rettens 41 særlige beretninger om agenturernes

årsregnskaber for 2013. Rettens erklæringer og bemærkninger samt

agenturernes svar kan findes i disse særlige beretninger. Dette resumé er ikke

en revisionsberetning eller en erklæring.

.

3. Decentrale agenturer spiller en vigtig rolle i gennemførelsen af EU's

politikker, navnlig i forbindelse med opgaver af teknisk, videnskabelig,

operationel og/eller regulerende karakter. De har til mål at give Kommissionen

mulighed for at koncentrere sig om at udforme politikker og styrke samarbejdet

mellem EU og de nationale regeringer ved at samle den tekniske og

specialiserede ekspertise fra begge sider. Der er placeret agenturer i hele EU.

Forvaltningsorganer bistår Kommissionen ved gennemførelsen af Unionens

udgiftsprogrammer. De er oprettet for en nærmere fastsat periode og har

hjemsted samme sted som Kommissionen.

1 Disse omfatter årsregnskaberne og beretningerne om budgetgennemførelsen.

2 Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store IT-systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed (eu-LISA) fik finansiel uafhængighed af Kommissionen den 22. maj 2013 og blev revideret af Retten for første gang i 2013.

4


4. Agenturernes budget for 2013 beløb sig til ca. 2 milliarder euro (2012:

1,6 milliarder euro), dvs. ca. 1,4 % af EU's almindelige budget (2012: 1,2 %).

Ca. 1 milliard euro er tilskud fra Europa-Kommissionen, og resten er indtægter

fra gebyrer og andre kilder. Agenturerne beskæftiger omkring 6 500 (2012:

6 100) tjenestemænd og midlertidigt ansatte, dvs. 14 % (2012: 13 %) af det

samlede antal EU-tjenestemænd, som er godkendt i henhold til EU's

almindelige budget (stillingsfortegnelsen). Agenturerne har endvidere ca.

2 900 øvrige ansatte (kontraktansatte eller udstationeret personale).

5. Den finansielle risiko forbundet med agenturerne er forholdsvis lav i forhold

til EU's samlede budget, men den omdømmemæssige risiko for Unionen er

høj: Agenturerne er meget synlige i medlemsstaterne, og de har stor

indflydelse på politikudformning og beslutningstagning samt på

programgennemførelsen på områder, der har afgørende betydning for EU's

borgere, f.eks. sundhed, sikkerhed, frihed og retfærdighed.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF RETTENS REVISIONSERKLÆRINGER

6. Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske

revisionshandlinger, direkte test af transaktioner og en vurdering af

agenturernes interne kontroller. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde

udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

For at tage hensyn til de særlige risici, der er forbundet med agenturerne, blev

der i forbindelse med revisionen i 2013 lagt særlig vægt på lovligheden og den

formelle rigtighed af tilskudstransaktionerne (i de 11 berørte agenturer, jf.

bilag II) og de dertil knyttede interne kontroller. Revisionen af

ansættelsesprocedurerne fokuserede på en opfølgning af tidligere års

revisionsresultater.

5


RESULTATERNE AF REVISIONEN

Erklæringer om regnskabernes rigtighed

7. Samtlige agenturers endelige regnskaber giver i alt væsentligt et retvisende

billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultaterne af

deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i

overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de

regnskabsregler, der er fastlagt af Kommissionens regnskabsfører.

8. Uden at drage sin erklæring om eu-LISA i tvivl henleder Retten i sine

supplerende oplysninger vedrørende regnskabet3

Erklæringer om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

opmærksomheden på

værdiansættelsen af Schengeninformationssystemet (SIS II),

visuminformationssystemet (VIS) og Eurodac (systemer) i agenturets regnskab.

Den operationelle forvaltning af disse systemer blev overført fra Kommissionen

til agenturet i maj 2013 ved en transaktion uden modydelse og er agenturets

hovedfunktion. Da der mangler pålidelige og fuldstændige oplysninger om, hvor

meget det har kostet at udvikle systemerne, opføres de i agenturets regnskaber

med nettobogføringsværdier som i Kommissionens bogholderi, og beløbene

ajourføres ved udgangen af året. Disse værdier vedrører navnlig IT-materiel og

kommercielt software, men ikke omkostninger ved udvikling af software.

9. Som det var tilfældet sidste år, konkluderede Retten, at de transaktioner,

der ligger til grund for årsregnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den

31. december 2013, i alt væsentligt var lovlige og formelt rigtige for alle

3 Supplerende oplysninger vedrørende regnskabet anvendes til at henlede

brugernes opmærksomhed på et forhold, der ikke er oplyst væsentligt forkert i årsregnskabet, men som er så betydeligt, at det er afgørende for brugernes forståelse af regnskabet.

6


agenturer undtagen EIT og Frontex (Det Europæiske Agentur for Forvaltning af

det Operative Samarbejde ved de Ydre Grænser).

10. Der blev afgivet en erklæring med forbehold4

11. Retten afgav også en erklæring med forbehold for Frontex. Der er stadig

ikke tilstrækkeligt revisionsbevis for, at transaktionerne vedrørende tilskud er

lovlige og formelt rigtige. Der er indført et mere dækkende system for

forudgående kontrol af tilskudsaftaler indgået efter juni 2013, men størstedelen

af 2013-transaktionerne havde relation til tilskudsaftaler, som var indgået inden

denne dato. De mulige indvirkninger er væsentlige, men ikke længere

gennemgribende, som det var tilfældet sidste år

for EIT. Trods yderligere

forbedringer af instituttets forudgående og efterfølgende kontrol blev der

konstateret en væsentlig, men ikke gennemgribende forekomst af fejl med

hensyn til tilskudstransaktioners lovlighed og formelle rigtighed og offentlige

indkøb.

5

Bemærkninger, der ikke drager Rettens erklæringer i tvivl

.

12. Uden at drage sine erklæringer i tvivl fremsatte Retten i alt 97 (2012: 123)

bemærkninger vedrørende 35 agenturer for at gøre opmærksom på forhold af

betydning og for at påpege, hvor der er behov for forbedringer. Retten

fremsatte bemærkninger om regnskabernes rigtighed, transaktionernes

lovlighed og formelle rigtighed, de interne kontroller, budgetgennemførelsen og

4 Retten afgiver en erklæring med forbehold, når revisor har opnået tilstrækkeligt og

egnet revisionsbevis og konkluderer, at fejlinformationer eller tilfælde af manglende overholdelse er væsentlige, men ikke gennemgribende, for årsregnskabet eller de underliggende transaktioner (som beskrevet i punkt 10). Retten afgiver også en erklæring med forbehold, når revisor ikke er i stand til at opnå tilstrækkeligt og egnet revisionsbevis, som erklæringen kan baseres på, og dette forholds mulige indvirkninger på årsregnskabet eller de underliggende transaktioner er væsentlige, men ikke gennemgribende (som beskrevet i punkt 11).

5 For så vidt angår regnskabsåret 2012 meddelte Retten, at den ikke kunne afgive erklæring.

7


andre forhold som for eksempel forsvarlig økonomisk forvaltning. Retten har

igennem flere år foretaget en dybdegående revision af

ansættelsesprocedurerne, og revisionen i 2013 var en opfølgning på tidligere

års revisionsresultater på dette område (hvilket forklarer faldet i antallet af

bemærkninger)6

Figur 1 - Antallet af bemærkninger pr. kategori

.

Regnskabernes rigtighed

4Lovlighed/formel

rigtighed 7

Intern kontrol17

Budgetgennemførelse 47

Andet (primært forsvarlig økonomisk

forvaltning)22

Rettens bemærkninger i 2013

Kilde: De særlige beretninger om agenturernes årsregnskaber for 2013.

13. Bilag II

Bemærkninger om regnskabernes rigtighed

er en oversigt over bemærkningerne vedrørende de enkelte

agenturer. Nedenfor gives et resumé af de hyppigst forekommende

bemærkninger.

14. Retten fremsatte fire bemærkninger vedrørende fire agenturer.

Bemærkningerne omhandlede svagheder ved registreringen af periodiserede

6 I 2013 fremsatte Retten 3 bemærkninger i relation til ansættelse (2012: 17).

8


indtægter, fuldstændigheden af noterne til årsregnskabet, bogføringen af

anlægsaktiver og afstemningen af leverandørers angivelser ved årets udgang.

(Sidste år vedrørte fem af de syv bemærkninger ikke-godkendte

regnskabssystemer, som siden er blevet godkendt af agenturernes

regnskabsførere).

Bemærkninger om transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed

15. De syv bemærkninger vedrører syv agenturer. Seks af dem omhandler

svagheder i udbudsprocedurerne, blandt andet med hensyn til

gennemskueligheden af procedurerne for outsourcing, overensstemmelse

mellem udbudsbekendtgørelsen og udbudbetingelserne, ensartet anvendelse

af støtteberettigelses-/udvælgelseskriterier og forlængelse af rammekontrakter.

Sidste år blev der fremsat samme antal bemærkninger om udbudsprocedurer.

Bemærkninger om den interne kontrol

16. De 17 bemærkninger (2012: 34) vedrører ti agenturer (2012: 22). I fire

tilfælde (2012: fem) havde de relation til svagheder i implementeringen af

standarderne for intern kontrol, der enten skyldtes, at standarderne ikke var

vedtaget ved årets udgang, at de var vedtaget, men kun delvis implementeret,

eller at der var iværksat korrigerende foranstaltninger, som stadig var i gang.

Faldet i antallet af bemærkninger om forvaltningen af anlægsaktiver (fra syv i

2012 til to i 2013) og forvaltningen af tilskud (fra fem i 2012 til to i 2013) er en

positiv udvikling.

Bemærkninger om budgetgennemførelsen

17. Bemærkningen om et højt niveau af fremførsler af forpligtede bevillinger er

fortsat den hyppigst forekommende bemærkning på dette område og vedrørte

24 (2012: 26) agenturer. Et højt niveau af fremførsler anses normalt for at være

i strid med budgetprincippet om etårighed og kan være et tegn på svagheder i

budgetplanlægningen og -gennemførelsen, men det høje niveau var ofte en

konsekvens af begivenheder, der (delvist) lå uden for agenturernes kontrol

9


(f.eks. fakturaer eller omkostningsanmeldelser, der ikke var modtaget ved årets

udgang), eller begrundet i aktionernes, udbudsprocedurernes eller projekternes

flerårige karakter.

18. I syv tilfælde (2012: ni) blev der konstateret et højt niveau af bortfald af

bevillinger fremført fra tidligere år. Sådanne bortfald tyder på, at de fremførte

bevillinger var baseret på for højt vurderede behov, eller at de på anden måde

ikke var berettigede.

Andre bemærkninger

19. Der var 22 (2012: 27) andre bemærkninger, som vedrørte 15 agenturer

(2012: 20). Seks havde relation til manglen på hjemstedsaftaler med

agenturernes værtsmedlemsstater, og 11 vedrørte forsvarlig økonomisk

forvaltning, for eksempel:

• omfanget af de udbetalte tillæg for stand-by-tjeneste

• agenturer på flere forskellige lokaliteter (selv inden for samme

medlemsstat): Administrationsomkostningerne ville sandsynligvis kunne

reduceres, hvis alle ansatte blev samlet ét sted

• en række agenturers likvide beholdninger var for store til at være

begrundet i operationelle krav (506 millioner euro i alt).

Opfølgning på tidligere års bemærkninger

20. For så vidt angår de 192 bemærkninger, der var udestående ved udgangen

af 2012, fremgår det af bilag III, at de korrigerende foranstaltninger i 2013 i

94 tilfælde var afsluttet, i 47 tilfælde var de i gang og i fem tilfælde var de

endnu ikke igangsat (der var ikke behov for korrigerende foranstaltninger i

forbindelse med 46 bemærkninger, primært vedrørende budgetoverførsler).

10


KONKLUSIONER

21. Alle agenturerne har udarbejdet deres regnskaber i overensstemmelse med

de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, der er fastlagt af

Kommissionens regnskabsfører.

22. Retten konkluderede, at de transaktioner, der ligger til grund for

regnskaberne, var lovlige og formelt rigtige for alle agenturer undtagen to. Der

blev afgivet en erklæring med forbehold for EIT og Frontex (primært i relation til

tilskudstransaktioner).

23. Agenturerne har yderligere forbedret deres procedurer ved at iværksætte

korrigerende foranstaltninger som reaktion på Rettens bemærkninger fra

tidligere år. Der er ikke desto mindre stadig et stort behov for forbedringer,

hvilket fremgår af det høje antal bemærkninger, Retten fremsatte vedrørende

regnskabsåret 2013.

ADB003943DA02-14AA-CH228-14FIN-Synthesis_report_2013-TR.xls 16.9. 2014

Bilag I

Agenturernes indtægter (budgetoverslag, fastlagte fordringer og modtagne beløb) og stillingsfortegnelser

Agentur Overordnet GD Politikområde

Anslåede budgetindtægter2

Ændring i de anslåede

budgetindtægter

Fastlagte fordringer2

Modtagne beløb2 Stillingsfortegnelse3 Ændring af

stillingsfortegnelseAnslåede

budgetindtægter4Fastlagte

fordringer4 Modtagne beløb4 Stillingsfortegnelse3

(millioner euro) 2013 mod 2012 (millioner euro) (millioner euro) 2013 mod 2012 (millioner euro) (millioner euro) (millioner euro)

Decentrale agenturerDet Europæiske Lægemiddelagentur - EMA SANCO Sundhed og forbrugere 252 14% 269 240 611 4% 222 254 224 590

Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked – OHIM MARKT Det indre marked og tjenesteydelser 418 -3% 189 189 861 11% 429 176 176 775

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur – EASA MOVE Mobilitet og transport 151 1% 125 125 692 9% 150 116 115 634Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved de Ydre Grænser – Frontex HOME Indre anliggender 94 4% 92 92 153 7% 90 76 76 143

Den Europæiske Politienhed – Europol HOME Indre anliggender 83 -1% 83 83 457 0% 84 83 83 457

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet – EFSA SANCO Sundhed og forbrugere 76 -1% 76 76 351 -1% 77 77 77 355

Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed – EMSA MOVE Mobilitet og transport 57 -3% 58 56 213 0% 59 54 53 213Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme – ECDC SANCO Sundhed og forbrugere 58 0% 59 59 198 -1% 58 58 58 200

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer – CdT DGT Oversættelse 52 8% 54 50 206 -6% 48 49 45 220

Det Europæiske Miljøagentur - EEA ENV Miljø 49 17% 63 63 138 1% 42 52 51 136

Den Europæiske Enhed for Retligt Samarbejde – Eurojust JUST Retlige anliggender 32 -3% 32 32 213 0% 33 33 33 213

Det Europæiske Kemikalieagentur – ECHA ENTR Erhvervspolitik 99 200% 98 98 503 7% 33 35 35 470

Det Europæiske Jernbaneagentur – ERA MOVE Mobilitet og transport 26 0% 26 26 143 -1% 26 26 26 144Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder – FRA JUST Retlige anliggender 22 5% 22 22 78 4% 21 21 21 75

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed – EBA MARKT Det indre marked og tjenesteydelser 26 24% 26 26 93 37% 21 19 19 68

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene – Eurofound EMPL Det indre marked og

tjenesteydelser 21 0% 21 21 101 0% 21 21 21 101

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut – ETF EAC Uddannelse og kultur 20 -5% 22 22 96 0% 21 20 20 96Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed – ESMA MARKT Det indre marked og


Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse – Cedefop EAC Uddannelse og kultur 19 0% 18 18 100 -1% 19 20 20 101

Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger – EIOPA MARKT Det indre marked og


Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug – EMCDDA HOME Indre anliggender 16 0% 16 16 84 0% 16 16 16 84

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur – EU-OSHA EMPL Det indre marked og tjenesteydelser 15 0% 16 16 44 0% 15 15 15 44

EF-Sortsmyndigheden – CPVO SANCO Sundhed og forbrugere 14 8% 13 13 48 4% 13 13 13 46

Det Europæiske GNSS-agentur – GSA ENTR Erhvervspolitik 14 8% 54 54 77 75% 13 21 21 44

EU-Fiskerikontrolagenturet – EFCA MARE Maritime anliggender og fiskeri 9 -10% 9 9 54 0% 10 10 10 54

Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder – EIGE JUST Retlige anliggender 7 -13% 8 8 30 0% 8 8 8 30

Det Europæiske Politiakademi – Cepol HOME Indre anliggender 8 0% 9 9 28 0% 8 9 9 28Den Europæiske Unions Agentur for Net- og Informationssikkerhed – ENISA CONNECT Kommunikationsnet,

indhold og teknologi 10 25% 10 9 47 0% 8 8 8 47

Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder – ACER ENER Energi 12 71% 12 12 49 14% 7 7 7 43

Det Europæiske Asylstøttekontor – EASO HOME Indre anliggender 11 57% 10 10 45 18% 7 2 2 38Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation – BEREC

CONNECT Kommunikationsnet, indhold og teknologi 4 33% 4 4 16 0% 3 3 3 16

Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store IT-systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed - eu-LISA

HOME Indre anliggender 34 19 19 120 finansielt uafhængigt fra 2013 ... ... ... ...

ForvaltningsorganerForvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur – EACEA EAC Uddannelse og kultur 51 2% 52 52 105 2% 50 50 50 103

Forvaltningsorganet for Forskning – REA RTD Forskning og innovation 47 2% 47 47 140 9% 46 47 47 128Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd – ERCEA RTD Forskning og innovation 40 3% 40 40 100 0% 39 39 39 100

Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation – EACI ENER Energi 16 0% 16 16 37 0% 16 17 17 37

Forvaltningsorganet for det Transeuropæiske Transportnet – TEN-TEA MOVE Mobilitet og transport 10 0% 10 10 33 0% 10 10 10 33

Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere – EAHC SANCO Sundhed og forbrugere 7 0% 7 7 12 0% 7 7 7 12

Andre organerDet Europæiske Institut for Innovation og Teknologi – EIT EAC Uddannelse og kultur 99 27% 97 97 34 21% 78 77 77 28

Euratoms Forsyningsagentur1 – Euratom ENER & RTD Energi & Forskning og innovation 0,1 0% 0,1 0,1 25 0% 0,1 0,1 0,1 25

Europols pensionskasse – EPF HOME Europols administrationsudgifter ... ... ... ... ... ... ... ...

I alt 2 026 10% 1 830 1 794 6 536 8% 1 844 1 582 1 545 6 075

2013 2012Kommissionens tilskud som andel af agenturernes indtægter: 51,9% 64,0%Agenturernes anslåede indtægter sammenholdt med EU's almindelige budget: 1,4% 1,4%Agenturernes stillingsfortegnelser som andel af det samlede antal ansatte godkendt i henhold til EU's almindelige budget: 14,0% 13,1%

1 Regnskabet for Euratoms Forsyningsagentur er ikke konsolideret i EU's årsregnskab.2 I henhold til EU's foreløbige konsoliderede årsregnskab for 2013.3 Udelukkende EU-tjenestemænd og midlertidigt ansatte (AD og AST) i henhold til stillingsfortegnelsen. Yderligere ca. 2 880 ansatte arbejder for EU-agenturerne på basis af midlertidige kontrakter eller udstationeringskontrakter. 4 I henhold til EU's endelige konsoliderede årsregnskab for 2012 (justeret for OHIM).

2013 2012

ADB003943DA02-14BB-CH228-14FIN-Synthesis_report_2013-TR.xls 16.9. 2014

Bilag IIBemærkninger fremsat af Retten i 2013, som ikke drager dens erklæringer i tvivl

Svagheder i udbudsprocedurer Andet

Standarder for intern kontrol

ikke implementeret

fuldt ud

Svagheder i kontrollen af

anlægsaktiver/statusopgørelser

Svagheder i kontrollen af

tilskudAndet

Højt niveau af

fremførsler

Højt antal budget-

overførsler

Højt niveau af bortfald for

fremførsler fra 2012

Utilstrækkelige forpligtelser Andet Ansættelse

Forsvarlig økonomisk forvaltning

Ingen hjemstedsaftale med værtsmedlemsstaten

Andet

1 ACER - Ljubljana 3 X X X2 BEREC - Riga 2 X X3 CdT - Luxembourg 4 X X X X4 Cedefop - Thessaloniki1 05 Cepol - Bramshill1 3 X X X6 EFCA - Vigo 1 X7 CPVO - Angers 1 X8 EACEA - Bruxelles 1 X9 EACI - Bruxelles 1 X

10 EAHC - Luxembourg 3 X X X11 EASA - Köln 3 X X X12 EASO - Valletta1 6 X X X X X X13 EBA - London 2 X X14 ECDC - Stockholm1 4 X X X X15 ECHA - Helsinki 2 X X16 EEA - København1 1 X17 EFSA - Parma1 3 X X X18 EIGE - Vilnius 1 X19 EIOPA - Frankfurt 4 X XX X20 EIT - Budapest1 4 X X X X21 EMA - London 022 EMCDDA - Lissabon1 1 X23 EMSA - Lissabon 024 ENISA - Heraklion 4 X X XX25 ERA - Valenciennes 5 X X X X X26 ERCEA - Bruxelles 027 ESMA - Paris 4 X X XX28 ETF - Torino 1 X29 EU-LISA - Tallinn 8 X X XXXX X X30 EU-OSHA - Bilbao 1 X31 Euratom - Luxembourg 2 X X32 Eurofound - Dublin 4 X X X X33 Eurojust - Haag1 2 X X34 Europol - Haag 2 X X35 EPF - Haag 036 FRA - Wien 1 X37 Frontex - Warszawa1 5 X X X X X38 GSA - Prag1 2 X X39 OHIM - Alicante 3 X X X40 REA - Bruxelles 041 TEN-TEA - Bruxelles 3 XX X

4 6 1 4 2 2 9 24 3 7 6 7 3 11 6 24 47

Intern kontrol Andre bemærkninger

97

Antal bemærkninger i

alt

22

Budgetgennemførelse

Regnskabernes rigtighed

Transaktionernes lovlighed/formelle rigtighed

7I alt: 17Subtotal:

ADB003943DA02-14CC-CH228-14FIN-Synthesis_report_2013-TR.xls 16.9.2014

Bilag IIIOpfølgning af udestående bemærkninger fra 2011 og 2012, som ikke drager Rettens erklæringer i tvivl

I alt Afsluttet I gang Ikke igangsat Ikke relevant

Decentrale agenturer

1 Det Europæiske Lægemiddelagentur - EMA 8 4 1 3

2 Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked – OHIM 5 2 3

3 Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur – EASA 5 3 2

4 Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved de Ydre Grænser – Frontex 10 4 6

5 Den Europæiske Politienhed – Europol 14 10 1 3

6 Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet – EFSA 6 3 1 2

7 Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed – EMSA 6 3 2 1

8 Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme – ECDC 3 1 2

9 Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer – CdT 2 2

10 Det Europæiske Miljøagentur - EEA 1 1

11 Den Europæiske Enhed for Retligt Samarbejde – Eurojust 4 2 1 1

12 Det Europæiske Kemikalieagentur – ECHA 4 2 2

13 Det Europæiske Jernbaneagentur – ERA 6 3 3

14 Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder – FRA 3 2 1

15 Den Europæiske Banktilsynsmyndighed – EBA 7 5 1 1

16 Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene – Eurofound 0

17 Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut – ETF 1 1

18 Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed – ESMA 13 4 6 0 3

19 Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse – Cedefop 5 4 1

20 Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger – EIOPA 6 4 1 1

21 Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug – EMCDDA 6 2 4 0

22 Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur – EU-OSHA 4 3 1

23 EF-Sortsmyndigheden – CPVO 3 1 2

24 Det Europæiske GNSS-agentur – GSA 3 2 1

25 EU-Fiskerikontrolagenturet – EFCA 3 2 1

26 Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder – EIGE 4 2 2

27 Det Europæiske Politiakademi – Cepol 10 2 4 1 3

28 Den Europæiske Unions Agentur for Net- og Informationssikkerhed – ENISA 2 1 1

29 Agenturet for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder – ACER 7 5 2

30 Det Europæiske Asylstøttekontor – EASO 12 2 1 1 8

31 Støttekontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation – BEREC 14 11 3

32 Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store IT-systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed - eu-LISA*

Forvaltningsorganer

33 Forvaltningsorganet for Undervisning, Audiovisuelle Medier og Kultur – EACEA 1 1

34 Forvaltningsorganet for Forskning – REA 2 1 1

35 Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd – ERCEA 0

36 Forvaltningsorganet for Konkurrenceevne og Innovation – EACI 2 2

37 Forvaltningsorganet for det Transeuropæiske Transportnet – TEN-TEA 1 1

38 Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere – EAHC 3 3

Andre organer

39 Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi – EIT 3 2 1

40 Euratoms Forsyningsagentur – Euratom 2 1 1

41 Europols pensionskasse – EPF 1 1

192 94 47 5 46

* Agenturet blev revideret for første gang i 2013, og der er derfor ingen bemærkninger fra 2012.

I alt:

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision ... · ЕВРОПЕЙСКА...

Documents

Transcript of Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision ... · ЕВРОПЕЙСКА...