Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da...
Transcript of Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da...
![Page 1: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/1.jpg)
Relatório de Controle
Patrimonial - RCP
Superintendência de Fiscalização Econômica e Financeira - SFF
15/02/2012
Respostas aos agentes do setor
![Page 2: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/2.jpg)
Alex Correa de Jesus
Gerente de Contabilidade
Triunfo / RIO VERDE
A geradora classificada como produtora independente é
obrigada ao RCP?
Concessionárias, permissionárias e
autorizadas cujos bens são passíveis
de reversão
![Page 3: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/3.jpg)
Marcelo F. Carmo
Diretor
Control Consulting
Se a implantação do MCPSE pode ser efetuado por uma empresa de
consultoria com expertise para tal (a RN367/2009 não faz restrições),
porque essa mesma empresa não pode ser responsável pela validação
desses dados, deixando assim o mercado mais competitivo para esse
trabalho?
Os dados precisam ser auditados por
empresa de auditoria que difere do
trabalho da implementação
![Page 4: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/4.jpg)
Marcelo F. Carmo
Diretor
Control Consulting
A empresa que já sofreu auditoria referente à 2011, deverá
contratar uma nova (ou a mesma) para a auditar o RCP?
Fica a critério da empresa. Não há
óbice para contratação da mesma.
![Page 5: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/5.jpg)
Marcelo F. Carmo
Diretor
Control Consulting
O procedimento para o RCP também servirá para as empresas de
transmissão e geração? Sabe-se que, principalmente os procedimentos
#1, #3, #9, existentes no ANEXO 1, não podem ser aplicados para as
empresas desse segmento. Como proceder?;
Para empresas que não possuam valor
da avaliação regulatória utilizar o valor
contábil. Aplicar os itens no que couber
![Page 6: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/6.jpg)
Marcelo F. Carmo
Diretor
Control Consulting
Esta correto o entendimento que existirá o RCPP? Se
afirmativo onde está disponível?
O relatório de controle patrimonial
parcial está disponível no sítio da SFF e
é uma “aba” do arquivo do RCP
•Está correto o entendimento que existirá o RCPP (Relatório de Controle Patrimonial Provisório)? Se afirmativo, onde está disponível? •Está correto o entendimento que existirá o RCPP (Relatório de Controle Patrimonial Provisório)? Se afirmativo, onde está disponível? •Está correto o entendimento que existirá o RCPP (Relatório de Controle Patrimonial Provisório)? Se afirmativo, onde está disponível?
![Page 7: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/7.jpg)
Marcelo F. Carmo
Diretor
Control Consulting
Das documentações que a EAI deve solicitar
antecipadamente às concessionárias: os itens #2, #3 não
podem ser entregues pelas geradoras e a maioria das
transmissoras.
Para as empresas que não passam por
processo de revisão tarifária os valores
a serem considerados são os valores
originais contábeis
![Page 8: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/8.jpg)
Silvia Curiá M. Cabral
Especialista de Regulação
Norte Energia
Qual o tratamento a ser dado ao Ativo Diferido? Deve-se
seguir o mesmo procedimento da Norma Societária (Grupo
foi extinto?)
As despesas pré-operacionais
consideradas como Ativo Diferido serão
objeto de análise quando da revisão do
MCSE haja vista a extinção do grupo
![Page 9: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/9.jpg)
Silvia Curiá M. Cabral
Especialista de Regulação
Norte Energia
Qual o tratamento dado pela ANEEL em relação à
classificação de Benfeitorias em Imóveis de Terceiros?
Conforme previsto no MCSE estes
custos serão registrados no subgrupo
132 quando se constituírem em UAR.
![Page 10: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/10.jpg)
Silvia Curiá M. Cabral
Especialista de Regulação
Norte Energia
O modelo da Aneel para o RCP- versão 3 não apresenta os campos de
preenchimento para atividade de administração nos grupos 1.2-Softwares, 1.3-
Outros (Intangíveis), 5.1-Geração (Máquinas e Equipamentos). Onde alocar no
RCP os intangíveis (Softwares) da atividade de administração e as máquinas e
equipamentos da atividade de administração da Geração?
As contribuições para alteração do RCP
estão sendo analisadas para possível
nova versão.
![Page 11: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/11.jpg)
Silvia Curiá M. Cabral
Especialista de Regulação
Norte Energia
Quais são os critérios para a Reavaliação Regulatória
Compulsória dos bens? A Reavaliação Regulatória é
obrigatória para todas as concessionárias ou apenas para
distribuidoras (composição de tarifa)?
A revisão compulsória regulatória é
estabelecida no contrato. Para as distribuidoras
o regramento é o Módulo 2.3 do PRORET
(Resol. 457/2011), para as transmissoras
Resol. 386/2009
![Page 12: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/12.jpg)
Fabiana Felix Teixeira Barbosa
Gerente do Dep. de Contabilidade
COSERN
Sim, porém, quando houver meses muito
próximos solicitar a ANEEL para
encaminhamento apenas de um deles.
A data de aniversário da RTP da COSERN é 22/04/2013. Segundo o
MCPSE, em seu item nº 6.8 parágrafo II, “extraordinariamente, apenas
para os agentes submetidos a processos de RTP, deverão enviar o
RCP em até 120 dias antes da data estabelecida para sua
correspondente revisão tarifária”. Então teremos que enviar nosso 2º
RCP até o dia 22/12/2012 com as informações do último mês fechado
que será 30/11/2012? Este também teria que ser auditado por EAI?
![Page 13: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/13.jpg)
Fabiana Felix Teixeira Barbosa
Gerente do Dep. de Contabilidade
COSERN
A critério da ANEEL pode ser solicitado o RCPP
(Relatório de Controle Patrimonial Parcial)
desse mês de novembro
Um dia após o envio do RCP, dia 23/12/2012, estaremos
protocolando o Laudo do 3º ciclo com data-base de 31/10/2012,
como seriam tratadas as diferenças de 01(hum) mês entre a data-
base do Laudo e o RCP ?
![Page 14: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/14.jpg)
Fabiana Felix Teixeira Barbosa
Gerente do Dep. de Contabilidade
COSERN
O RCP deve ser encaminhado auditado e
ajustado
Caso o relatório de auditoria da EAI aponte inconsistências no
1º RCP da COSERN, poderemos proceder às correções
necessárias e reenviar o 1º RCP?
![Page 15: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/15.jpg)
Fabiana Felix Teixeira Barbosa
Gerente do Dep. de Contabilidade
COSERN
O RCP deve ser encaminhado auditado e
ajustado
Se a resposta da questão nº 03 for “Não”, faremos então as
correções necessárias para o 2º RCP, e teremos que apresentar
algum tipo de relatório contendo notas explicativas das correções?
![Page 16: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/16.jpg)
Fabiana Felix Teixeira Barbosa
Gerente do Dep. de Contabilidade
COSERN
O RCP deve ser encaminhado auditado e
ajustado
Se a resposta da questão nº 03 for “Sim”, qual será o prazo para
procedermos as correções e reenviarmos o 1º RCP?
![Page 17: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/17.jpg)
Fabiana Felix Teixeira Barbosa
Gerente do Dep. de Contabilidade
COSERN
Fica subentendido para a realização deste item
No Anexo I – Programa de Trabalho Detalhado, em seu item nº 09,
diz que a EAI deverá conciliar o SIG-Sistema de Informações
Geográficas com o sistema de registro contábil, no que diz respeito
à quantidade; mas na relação de documentos necessários ao
desenvolvimento dos trabalhos da EAI (item nº 8 do Manual de
Auditoria) não consta a extração da base física do SIG.
![Page 18: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/18.jpg)
As contribuições para alteração do RCP estão
sendo analisadas para possível nova versão.
Intangíveis:
- Onde serão lançados os Softwares da Comercialização? Junto com o
negócio? Ex.: Comercialização da Distribuição junto com os softwares da
Distribuição?
- Onde serão lançados os Softwares da Administração? Não serão
lançados? Será criados um item à parte? Será agrupados ao item outros de
cada negócio?
Murilo de Alvarenga Viana Batista
CONENERGIA
![Page 19: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/19.jpg)
As contribuições para alteração do RCP estão
sendo analisadas para possível nova versão.
As Máquinas e Equipamentos da Comercialização e da Administração estão numeradas
com 5.3.5 e 5.3.6 e somadas ao total de ME da Distribuição. Não seria correto numerá-las
como 5.4 e 5.5 e fazer um subtotal separado para cada uma no caso das empresas de
transmissão e geração?
3 – Não seria interessante um campo de IDUC ou número de imobilizado que facilitasse a
conciliação do RCP com os dados contábeis e com a BRR?
4 – Não seria interessante que as empresas que não tem revisão tarifária entregassem o
RCPP ao invés do RCP com inúmeras colunas em branco?
Murilo de Alvarenga Viana Batista
CONENERGIA
![Page 20: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/20.jpg)
Este item foi retirado na versão 4
"Item 8 - Documentos que a EAI deve solicitar antecipadamente às
concessionárias
3. Planilha referente à movimentação da base de remuneração do último
ciclo tarifário até a data base da auditoria, devidamente preenchidas, a
serem disponibilizadas por meio eletrônico."
Claudio Domingorena
AES Eletropaulo
![Page 21: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/21.jpg)
A SFF entende que sendo a data base do RCP
em 31/12 haverá tempo suficiente para
contabilizar o avaliado até o final do trimestre.
Claudio Domingorena
AES Eletropaulo
"Anexo 1 - Programa de trabalho detalhado
1. Confrontar o VOC total informado no RCP com o total da última Base
de Remuneração informada e homologada pela ANEEL, acrescida das
atualizações, com a finalidade de verificar se RCP está contemplando o
total do imobilizado e intangível"
![Page 22: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/22.jpg)
É o valor VNR dos bens 100% depreciados na
data de referência do RCP, calculado a partir da
aplicação de baixas e depreciação (BRR
homologada movimentada)
Claudio Domingorena
AES Eletropaulo
"Anexo 1 - Programa de trabalho detalhado
8. Confrontar as informações de Bens 100% Depreciados VNR por grupo
de bens com os valores/saldos do sistema de controle patrimonial"
![Page 23: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/23.jpg)
O RCP acompanha a prorrogação do prazo da
367
Marcos Sales
Cpfl
Item 09 Verificar, através da conciliação entre o Sistema de Informações
Geográficas - SIG e o sistema contábil de registro patrimonial, que a
quantidade total de bens elétricos cadastrados é a mesma nos dois
sistemas e confere com a coluna “Quantidade” no relatório RCP, por
grupo de bens. (Situação em que foi prorrogado o prazo da 367)
![Page 24: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/24.jpg)
Estas empresas já deveriam ter solicitado
prorrogação de prazo para análise pela SFF
Edney Mendonça de Lima
Coordenador de Controle Patrimonial
Ceron
Como fica a situação das concessionárias que ainda não concluíram a
completa implantação do MCPSE?
![Page 25: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/25.jpg)
A empresa de EAI “poderá” ser a mesma a
critério da concessionária
Edney Mendonça de Lima
Coordenador de Controle Patrimonial
Ceron
A Empresa de Auditoria Independente – EAI que irá auditar o RCP
deverá ser a mesma que auditar as Demonstrações Financeiras da
Concessionária.?
![Page 26: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/26.jpg)
Está sendo analisado a operacionalização
Edney Mendonça de Lima
Coordenador de Controle Patrimonial
Ceron
Item “8”, subitem “3”, as planilha de movimentação no qual o manual está
se referindo são as adições e baixas efetuadas desde a ultima revisão
tarifárias periódicas (2º ciclo) até 31 de dezembro/2011?
![Page 27: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/27.jpg)
Está sendo analisado a operacionalização
Edney Mendonça de Lima
Coordenador de Controle Patrimonial
Ceron
Anexo “1”, item 1, na confrontação entre o VOC do RCP e o total da
última base remuneração, quais são as atualizações pedida para
acrescentar?
![Page 28: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/28.jpg)
É factível fazer desta forma conforme sugerido,
porém solicita-se que guarde a memória para
fins de fiscalização
Akira Fukumitsu
Gerente da Contabilidade Geral
AES Eletropaulo
A implantação das novas taxas de depreciação no SAP demanda tempo,
é já fechamos o o mês de janeiro/12, seria factível contabilizar as novas
taxas a partir de março/ 2012, refletindo os ajustes desde janeiro/2012,
porém, tudo no balancete de março?
![Page 29: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/29.jpg)
Se não terminou o enquadramento da 367, e
autorizado mediante solicitação à Agência, o
RCP é encaminhado após o enquadramento
Marcos Sales
CPFL
1)Item 09 Verificar, através da conciliação entre o Sistema de Informações
Geográficas - SIG e o sistema contábil de registro patrimonial, que a quantidade
total de bens elétricos cadastrados é a mesma nos dois sistemas e confere com a
coluna “Quantidade” no relatório RCP, por grupo de bens;
Questão 1: Considerando que a concessionária ainda não tenha concluído a conciliação
com o inventário físico e que somente após este processo ajustará os sistemas físico e
contábil, entendemos que este item será coberto pela auditoria em consulta à alternativa
da base GIS criada especificamente para refletir o inventário e base para realização da
conciliação com o contábil. Lembro que esta alternativa foi ou será congelada na data
base da conciliação e será ajustada no período subseqüente com as movimentações
ocorrida para refletir a situação real.
![Page 30: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/30.jpg)
Se não terminou o enquadramento da 367, e
autorizado mediante solicitação à Agência, o
RCP é encaminhado após o enquadramento
Marcos Sales
CPFL
2) Considerado por exemplo, que a concessionária teve o prazo de
entrega do RCP prorrogado para, setembro de 2012, a data base da
elaboração do Relatório continua sendo o de 31.12.2011, ou é
possível considerar uma data base mais recente, por exemplo,
31.05.12, que dado a finalização dos inventário nesta data, facilita o
trabalho da conciliação e produzirá para ANEEL um relatório mais
atualizado.
![Page 31: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/31.jpg)
Marcos Sales
CPFL
No site da ANEEL - AVISOS da SFF( conforme abaixo), está publicado em relação as
taxa da UC 160 – Chave duas taxas para mesmo tipo de bem, o que dificulta a
aplicação nos sistema.
Foi evitado trocar os atributos para acomodar a
abertura de taxas diferenciadas para uma
mesma UC. A tabela final manteve os mesmos
atributos das Ucs, deverá, porém, o sistema,
linkar as taxas que forem diferenciadas por
nível de tensão com o atributo indicativo da
tensão da UC
![Page 32: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/32.jpg)
A coluna “Reavaliação Regulatória Compulsória (Diferença)” é o valor do
VOC menos o valor do VNR?
Marcia Beatriz Rodrigues
CEEE
Sim, representa a diferença entre o valor
contábil e o avaliado
![Page 33: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/33.jpg)
Cada linha do RCP apresentar:
1- Para bens individuais: apresentar o bem (UAR principal) com os
valores de todas as UARs (principal e secundárias) somados?;
2- Para bens de massa: apresentar cada linha conforme o cadastro?.
Marcia Beatriz Rodrigues
CEEE
1 – Sim, em cada linha é para apresentar uma
UC completa e não as UARs parciais;
2- Sim.
![Page 34: Relatório de Controle Patrimonial - RCP … · empresa de auditoria que difere do trabalho da implementação . Marcelo F. Carmo Diretor Control Consulting A empresa que já sofreu](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022040306/5eb9ae8690aa431f896fb1ab/html5/thumbnails/34.jpg)
Marcia Beatriz Rodrigues
CEEE
O texto do procedimento 11 do manual de
auditoria será adequado.
1.Manual de Orientação dos Trabalhos de Auditoria de Relatório de Controle Patrimonial – RCP
Regulado pela Resolução ANEEL 367/2009 - Superintendência de Fiscalização Econômica e
Financeira – SFF Versão: 04/2012 - Anexo 1 e Procedimento 11
“Verificar se a estrutura de controle de cada bem ou instalação está composta pelos seguintes
campos: Contrato de Concessão; ODI; TI; CM; TUC; UC (A1;A2;A3;A4;A5;A6); IdUC;UAR; Conta
Contábil; Data de incorporação. Campos com códigos definidos pela ANEEL: TI; CM; TUC; A1;A2; A3;
A4; A5;A6. Número de dígitos numéricos: XX.XXX.XXX.XX.XX.XX.XX.XX.XX. Número de dígitos
numéricos: (2). (3). (3). (2). (2). (2) .(2) .(2) .(2) (conforme itens “6.2.1” a “6.2.3.1” do MCPSE).
Certificar que estas informações constam do RCP e do sistema informatizado de controle do
imobilizado.”;
A parte grifada “Certificar que estas informações constam do RCP” como atender se na planilha
não constam colunas que possam ser informados os seguintes campos: IdUC, UAR e Data de
Incorporação?