Regnskap 2010

1

Org.nr. 963999089

Regnskap 2017 15. februar 2018

Regnskap 2010

2

Innholdsfortegnelse

Innholdsfortegnelse ...................................................................................................................................... 2

Innledning ..................................................................................................................................................... 3

Økonomisk oversikt - drift ............................................................................................................................. 4

Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet ...................................................................................................... 5

Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet ...................................................................................................... 6

Økonomisk oversikt - Investering .................................................................................................................. 7

Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet ........................................................................................... 8

Regnskapsskjema 2B – Investeringsregnskapet........................................................................................... 9

Balanseregnskapet ..................................................................................................................................... 10

Note 1 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering .................................................................. 11

Note 2 Arbeidskapital ................................................................................................................................. 13

Note 3 Pensjon ........................................................................................................................................... 13

Note 4 Garantiansvar ................................................................................................................................. 15

Note 5 Aksjer og andeler i varig eie ............................................................................................................ 16

Note 6 Investering, utvalgte større prosjekter ............................................................................................. 17

Note 7 Avsetning og bruk av fond ............................................................................................................... 18

Note 8 Kapitalkonto .................................................................................................................................... 20

Note 9 Overføringer til interkommunalt samarbeid ...................................................................................... 20

Note 10 Interkommunalt samarbeid ............................................................................................................ 21

Note 11 Varige driftsmidler ......................................................................................................................... 21

Note 12 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler, obligasjoner ................................................................. 22

Note 13 Rentebytteavtaler .......................................................................................................................... 22

Note 14 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid ................................................ 22

Note 15 Langsiktig gjeld og avdrag ............................................................................................................. 23

Note 16 Selvkost ........................................................................................................................................ 24

Note 17 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor ................................................................ 26

Note 18 Betingete forhold og hendelser etter balansedagen ...................................................................... 26

Note 19 Endring i regnskapsprinsipper ....................................................................................................... 27

Note 20 Vesentlige tilskudd og betingelser ................................................................................................. 27

Regnskap 2010

3

Innledning

Frogn kommunes årsregnskap er avlagt etter forskrifter i medhold av kommunelovens kapittel 8 om årsregnskap og

årsberetning og i henhold til god kommunal regnskapsskikk.

Årsregnskapet består av følgende deler:

Driftsregnskap

Investeringsregnskap

Balanseregnskap

Obligatoriske økonomiske oversikter

Pliktige budsjettopplysninger

Noter

Kommuneregnskapet er stilt opp i en driftsdel og en investeringsdel. I driftsdelen inngår kommunens løpende

inntekter, og anvendelsen av disse (driftsutgiftene). I investeringsdelen inngår andre inntekter som ikke er løpende,

og anvendelsen av disse (investeringsutgifter). Inntekter som inngår i investeringsdelen kan ikke anvendes til

driftsformål, men det er anledning til å benytte løpende inntekter til investeringsformål. Lånte midler kan kun

finansiere utgifter i investeringsregnskapet, og kan ikke benyttes til å finansiere driftsformål.

Kommunens balanseregnskap viser status for kommunens eiendeler (anleggsmidler og omløpsmidler), gjeld

(kortsiktig og langsiktig) og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret.

Frogn 15. februar 2018

Harald K. Hermansen Annett Eliassen Rådmann Regnskapssjef

Regnskap 2010

4

Økonomisk oversikt - drift 1000 kroner

Note Regnskap

2017

Regulert

budsjett

2017

Opprinnelig

budsjett

2017

Regnskap

2016

DRIFTSINNTEKTER

Brukerbetalinger -45 293 -46 513 -46 653 -45 028

Andre salgs- og leieinntekter -99 743 -95 325 -95 325 -88 868

Overføringer med krav til motytelse -112 544 -104 164 -55 016 -103 344

Rammetilskudd -255 881 -251 078 -251 078 -250 331

Andre statlige overføringer -45 242 -33 747 -33 482 -40 093

Andre overføringer -2 565 -1 497 -1 719 -2 876

Inntekts- og formuesskatt -572 415 -568 400 -568 400 -552 401

Sum driftsinntekter -1 133 683 -1 100 724 -1 051 673 -1 082 941

DRIFTSUTGIFTER

Lønnsutgifter 17 540 778 543 063 516 486 515 321

Sosiale utgifter 3 142 867 143 167 142 070 140 350

Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 132 477 122 069 123 584 145 751

Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon1 9 178 413 155 818 156 614 152 020

Overføringer 55 991 53 494 22 611 48 929

Avskrivninger2 11 61 333 40 000 40 000 53 386

Fordelte utgifter3 -1 034 8 560 4 680 -76

Sum driftsutgifter 1 110 826 1 066 172 1 006 044 1 055 681

Brutto driftsresultat -22 856 -34 553 -45 629 -27 259

EKSTERNE FINANSINNTEKTER

Renteinntekter og utbytte -3 637 -4 026 -4 026 -4 412

Mottatte avdrag på lån -81 -180 -180 -75

Sum eksterne finansinntekter -3 718 -4 206 -4 206 -4 487

EKSTERNE FINANSUTGIFTER

Renteutgifter og låneomkostninger 15 24 742 30 569 30 569 21 461

Avdrag på lån4 15 33 283 39 684 39 684 32 067

Utlån 495 10 10 358

Sum eksterne finansutgifter 58 521 70 263 70 263 53 885

Resultat eksterne finanstransaksjoner 54 803 66 057 66 057 49 399

Motpost avskrivninger2 11 -61 333 -40 000 -40 000 -53 386

Netto driftsresultat -29 387 -8 496 -19 572 -31 247

BRUK AV AVSETNINGER

Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 7 -23 559 -23 559 0 -28 147

Bruk av disposisjonsfond5 7 -10 578 -4 661 0 -21 659

Bruk av bundne fond6 7 -5 043 -369 -369 -6 216

Sum bruk av avsetninger -39 180 -28 588 -369 -56 022

AVSETNINGER

Avsatt til disposisjonsfond5 7 38 373 37 084 19 941 61 425

Avsatt til bundne fond6 7 11 884 0 0 2 284

Sum avsetninger 50 257 37 084 19 941 63 709

Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -18 309 0 0 -23 560

1 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes økte utgifter på kjøp fra kommuner og kjøp fra andre private. 2 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes manglende budsjettering. Økningen skyldes blant annet at Smia Flerbrukshus var ferdig i 2016. 3 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes at konto 169000 Fordelte utgifter benyttes som «bufferkonto» for enhetene og at det ikke er

gjennomført budsjettendring ved bruk av buffer. 4 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes at det er gjort et estimat i budsjettsammenheng, mens det i regnskapet er beregnet nøyaktig. 5 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes i hovedsak at det overføres et netto merforbruk uten at det gjøres budsjettregulering for enhetene på

5 millioner kroner fra 2017 til 2018. Enkelte enheter får med seg et merforbruk til 2018 på til sammen 5,3 millioner kroner, som er ført som bruk av

disposisjonsfond. En enhet med mindreforbruk får med seg 0,5 millioner kroner, som er ført som avsetning til disposisjonsfond. 6 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes at det inntektsføres eller settes av øremerkede tilskudd til eller fra bundne driftsfond i henhold til

påløpte utgifter, uten at det gjøres budsjettjustering.

Regnskap 2010

5

Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet 1000 kroner

Note Regnskap

2017

Regulert

budsjett

2017

Opprinnelig

budsjett

2017

Regnskap

2016

FRIE DISPONIBLE INNTEKTER

Skatt på inntekt og formue -572 415 -568 400 -568 400 -552 401

Ordinært rammetilskudd -255 881 -251 078 -251 078 -250 331

Andre generelle statstilskudd -45 242 -33 747 -33 482 -40 093

Sum frie disponible inntekter -873 537 -853 225 -852 960 -842 825

FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER

Renteinntekter og utbytte -3 637 -4 026 -4 026 -4 412

Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 24 742 30 569 30 569 21 461

Avdrag på lån1 15 33 283 39 684 39 684 32 067

Netto finansinntekter/-utgifter 54 389 66 227 66 227 49 116

AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER

Til ubundne avsetninger2 7 38 373 37 084 19 941 61 425

Til bundne avsetninger3 7 11 884 0 0 2 284

Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 7 -23 559 -23 559 0 -28 147

Bruk av ubundne avsetninger2 7 -10 578 -4 661 0 -21 659

Bruk av bundne avsetninger3 7 -5 043 -369 -369 -6 216

Netto avsetninger 11 078 8 496 19 572 7 687

FORDELING

Til fordeling drift -808 071 -778 502 -767 160 -786 022

Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 789 762 778 502 767 160 762 462

Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk -18 309 0 0 -23 560

1 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes at det er gjort et estimat i budsjettsammenheng, mens det i regnskapet er beregnet nøyaktig.

2 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes i hovedsak at det overføres et netto merforbruk uten at det gjøres budsjettregulering for enhetene på

5 millioner kroner fra 2017 til 2018. Enkelte enheter får med seg et merforbruk til 2018 på til sammen 5,3 millioner kroner, som er ført som bruk av

disposisjonsfond. En enhet med mindreforbruk får med seg 0,5 millioner kroner, som er ført som avsetning til disposisjonsfond.

3 Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes at det inntektsføres eller settes av øremerkede tilskudd til eller fra bundne driftsfond i henhold til

påløpte utgifter, uten at det gjøres budsjettjustering.

Regnskap 2010

6

Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet 1000 kroner, eksklusive statstilskudd, rammetilskudd og bruk og avsetning til fond

Regnskap

2017

Regulert

budsjett

2017

Opprinnelig

budsjett

2017

Regnskap

2016

Til fordeling fra regnskapsskjema 1A -808 071 -778 502 -767 160 -786 022

Driftsutgifter pr. enhet

Rådmannsgruppa 20 614 21 387 16 498 12 265

IKT 14 306 15 460 15 335 14 694

Økonomi 11 815 12 276 11 958 11 779

POP 21 360 21 594 21 360 21 606

Samfunnsutvikling 9 292 10 528 10 291 11 175

Barnehager 100 037 97 645 96 699 103 507

Dal Skole og barnehage 12 256 11 953 11 731 12 183

Drøbak skole 31 554 29 601 28 933 28 086

Dyrløkkeåsen skole 49 355 46 159 45 220 45 750

Heer skole 25 248 25 014 24 387 24 620

Seiersten skole 37 059 34 457 33 730 34 050

Sogsti skole 23 858 24 204 23 362 23 793

Pleie og omsorg i institusjon 93 676 89 325 87 906 83 497

Hjemmebaserte tjenester 51 097 45 958 45 949 47 288

Utvikling, tilrettelegging og omsorg 57 943 63 599 62 644 58 557

Enhet for barn, unge og familier 54 781 51 332 50 396 50 606

Helse- og koordinering 37 564 40 285 39 510 36 860

Psykisk helse og rustjenester 34 395 30 816 29 390 30 146

Kultur og fritid 25 908 25 708 24 822 24 607

Eiendom 41 106 45 818 45 388 45 885

Miljø, idrett og kommunalteknikk 11 821 13 844 13 511 14 754

NAV 41 220 36 983 33 526 36 642

Generelle inntekter og utgifter -16 503 -15 444 -5 384 -9 888

Sum fordelt 789 762 778 502 767 160 762 462

Regnskapsmessig mindreforbruk 18 309 0 0 23 560

Regnskapsskjema 1B omfatter ikke bruk av- og/eller avsetning til fond, statstilskudd, rammetilskudd etc. Tabellen vil

derfor avvike fra tabellen i kapittel 2.2 i årsmeldingen 2017. Tabellen i årsmeldingen gir et riktigere bilde i forhold til

om enhetene har styrt innenfor vedtatt budsjettramme.

Regnskap 2010

7

Økonomisk oversikt - Investering

1000 kroner

Noter Regnskap

2017

Regulert

budsjett

2017

Opprinnelig

budsjett

2017

Regnskap

2016

INNTEKTER

Salg driftsmidler og fast eiendom 5,11 -162 -150 0 -11 208

Andre salgsinntekter -62 0 0 0

Overføringer med krav til motytelse 1 -72 440 -121 893 -119 604 -86 719

Andre overføringer 2 -65 537 0 0 -160 613

Sum inntekter -138 201 -122 043 -119 604 -258 540

UTGIFTER

Lønnsutgifter 3 205 0 0 3 647

Sosiale utgifter 1 020 0 0 1 185

Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 401 246 525 455 528 458 464 960

Overføringer 70 760 116 125 118 904 85 073

Renteutgifter og omkostninger 119 0 0 19

Sum utgifter 476 350 641 580 647 362 554 884

FINANSIERINGSTRANSAKSJONER

Avdrag på lån 3 82 815 80 000 0 26 364

Utlån 12 200 24 073 14 962 21 626

Kjøp av aksjer og andeler 5 2 284 2 285 296 2 070

Avsatt til bundne fond4 7 5 610 0 0 5 559

Sum finansieringstransaksjoner 102 909 106 358 15 258 55 619

Finansieringsbehov 441 058 625 894 543 016 351 963

FINANSIERING

Bruk av lån 15 -337 201 -530 693 -541 416 -317 342

Mottatte avdrag på utlån 7 -8 656 0 0 -8 566

Bruk av disposisjonsfond 7 -95 201 -95 201 -1 600 -2 666

Bruk av bundne fond3 7 0 0 0 -23 388

Sum finansiering -441 058 -631 263 -543 016 -351 963

Udekket / Udisponert 0 0 0 0

1 Momskompensasjon, avvik fra budsjett skyldes framdriften er forsinket i forhold til budsjettforutsetningene. 2 Gjelder tilskudd til helsebygg (52,2 millioner kroner), Bølgen (10,5 millioner kroner), veiprosjekter (1,9 millioner kroner) og utbetaling ved

konkursen til MHA Entreprenør AS (0,9 millioner kroner) 3 Den store budsjettreguleringen skyldes at det 18.desember 2017 ble vedtatt å nedbetale gjelden med 80 millioner kroner. Det resterende gjelder

ordinære avdrag på startlån i 2017. 4 Ekstraordinære innfrielser på Startlån i 2017, som tilbakebetales til Husbanken i 2018.

Generell kommentar til hovedoversikten:

Avvikene mellom budsjett og regnskap skyldes at det for enkelte av prosjektene ikke er foretatt budsjettjusteringer i

samsvar med fremdriftsplan.

Regnskap 2010

8

Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet 1000 kroner

Note Regnskap

2017

Regulert

budsjett

2017

Opprinnelig

budsjett

2017

Regnskap

2016

FINANSIERINGSBEHOV

Investeringer i anleggsmidler 6,11 478 641 641 586 647 362 556 954

Utlån og forskutteringer 12 193 26 352 15 258 21 626

Avdrag på lån1 82 815 80 000 0 26 364

Avsetninger 5 610 0 0 5 559

Årets finansieringsbehov 579 259 747 938 662 620 610 503

FINANSIERING

Bruk av lånemidler -337 201 -530 693 -541 416 -317 342

Inntekter fra salg av anleggsmidler -162 -150 0 -11 208

Tilskudd til investeringer2 -65 537 0 0 -160 613

Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -81 096 -121 893 -119 604 -95 285

Andre inntekter -62 0 0 0

Sum ekstern finansiering -484 058 -652 737 -661 020 -584 449

Bruk av avsetninger -95 201 -95 201 -1 600 -26 054

Sum finansiering -579 259 -747 938 -662 620 -610 503

Udekket / Udisponert 0 0 0 0

1 Den store budsjettreguleringen skyldes at det 18.desember 2017 ble vedtatt å nedbetale gjelden med 80 millioner kroner. Det resterende gjelder

ordinære avdrag på startlån i 2017. 2 Gjelder tilskudd til helsebygg (52,2 millioner kroner), Bølgen (10,5 millioner kroner), veiprosjekter (1,9 millioner kroner) og utbetaling ved

konkursen til MHA Entreprenør AS (0,9 millioner kroner)

Generell kommentar til hovedoversikten:

Avvikene mellom budsjett og regnskap skyldes at det for enkelte av prosjektene ikke er foretatt budsjettjusteringer i

samsvar med fremdriftsplan.

Regnskap 2010

9

Regnskapsskjema 2B – Investeringsregnskapet 1000 kroner, nummerering i samsvar med handlingsprogrammet 2017-2020

Regnskap 2017

Regulert budsjett

2017

Opprinnelig budsjett

2017

Regnskap 2016

1 Helsebygg 62 024 60 875 60 875 252 909 2 Helsebygg - Inventar og utstyr 21 633 32 088 32 088 533 3 Investeringer i boliger 20 449 53 276 100 684 55 269 4 Investeringer i boliger til bosetting av flyktninger 0 15 000 26 124 13 855 5 Risiko og sårbarhet 5 151 4 808 4 608 3 253 6 Startlån 28 0 0 38 7 Hovedplan vann og avløp 11 532 52 325 52 325 9 790 8 Dypvannskai og nytt akvarium 1 502 1 000 1 000 0 9 Maskinpark MIK 2 389 2 252 2 087 2 074 10 Kommunale veier 4 234 9 391 5 991 8 176 11 IKT investering 1 502 8 802 8 802 230 12 IKT investering skole 2 633 3 856 3 856 3 814 13 Agresso Follo 1 481 1 469 1 469 1 346 14 Tiltaksplan IFN 2 238 5 935 5 652 388 15 Elektronisk arkiv 0 3 732 732 1 282 16 Trafikksikkerhetstiltak 1 749 1 375 4 375 1 163 17 Minnelund 0 0 1 250 0 18 Biblioteket, digitalisering 0 171 171 0 19 Flerbrukshus 512 0 -4 726 14 584 20 Svømme/badeanlegg 238 711 230 114 221 498 100 564 21 Seiersten stadion, oppgradering 5 171 10 665 10 665 1 997 22 Utskifting av oljefyringsanlegg innen 2018 20 089 25 123 25 123 353 23 Dal skole, ventilasjon gymsal 149 150 -1 548 5 287 24 Tinglysning 0 1 494 1 494 0 25 Akvariet, oppgradering 164 2 500 3 160 1 840 28 Dyrløkkeåsen skole SD anlegg 0 0 9 967 29 Uteleker, skoler og barnehager 837 1 000 -1 531 4 422 30 Badeparken, rehabilitering 1 126 10 352 9 102 966 31 Egenkapitalinnskudd KLP 2 279 2 279 1 983 2 027 32 Rehabilitering bygg 6 846 7 800 -4 213 21 505 33 Nedgravde søppelkontainere 150 7 316 7 316 171 34 Brygger sjøtorvet 1 886 2 500 -1 258 17 198 35 Hjelpemiddelsentralen 444 400 400 0 36 Kopås 11 401 11 034 3 891 9 009 38 Rehabilitering av brygger og havner 1 532 5 308 5 308 3 673 39 Toalett Gyltholmen 0 369 369 81 40 Maskinpark Eiendom 256 700 700 0 41 Parkeringsautomater 377 490 490 510 42 Vestbyveien - trafikksikkerhetstiltak 265 12 065 12 065 611 43 Vann- og avløpsledning Odalen-Haveråsen 15 14 4 332 10 601 44 Sti Rogneveien 0 180 180 0 45 Sjøtorget - aktivitetsplikt sosialhjelpsmottakere 0 0 800 0 47 Follo barne- og ungdomsskole 7 915 10 000 10 000 0 48 Forprosjekt fortau ved Elleveien 384 983 983 17 49 Forsk. gang- og sykkelsti Dalsbekk – Glennekrysset 3 0 996 1 570 50 Grunnerverv 0 177 177 0 52 Oppgradering Garderveien 206 398 398 102 53 Flygel SMIA 0 0 -124 624 54 Energy Performance Contracting 23 680 27 013 27 013 2 987 55 Bil - Utvikling, tilrettelegging og omsorg 887 887 800 0 56 Julebelysning Drøbak sentrum 0 0 -92 442 57 Rømningsvei Heer 181 396 396 4 Kunstgressbane ved Frogn VGS 0 0 0 283 67 Skatepark Seiersten 258 0 0 0 69 Velferdsteknologi 0 100 0 0 70 Gropa ladestasjoner 292 0 0 0 71 Rehabilitering Hospitalet 0 580 0 0 75 Inventar kontorer Frognhallen 0 1 100 0 0 77 Follo Museum 12 970 12 916 0 0 90 Investeringstilskudd kirken 1 100 1 100 1 100 400 91 Kjøp av aksjer i Follo Futura 7 6 0 0

478 641 643 871 649 345 556 954

Avvikene mellom budsjett og regnskap skyldes at det for enkelte av prosjektene ikke er foretatt budsjettjusteringer i samsvar med fremdriftsplan. Se note 6 for kommentarer til enkelte av prosjektene. Enkelte prosjekter har er negativt opprinnelig budsjett. Dette skyldes overføring av merforbruk for 2016 til 2017.

Regnskap 2010

10

Balanseregnskapet 1000 kroner Noter Regnskap 2017 Regnskap 2016

EIENDELER

A. ANLEGGSMIDLER

Faste eiendommer og anlegg 11 2 165 013 1 778 541

Utstyr, maskiner og transportmidler 11 165 516 138 104

Pensjonsmidler 3 926 276 842 545

Utlån

60 069 56 116

Aksjer og andeler 5 32 999 30 715

Sum anleggsmidler

3 349 873 2 846 020

B. OMLØPSMIDLER

Kortsiktige fordringer

297 257 265 186

Kasse, postgiro, bankinnskudd

188 650 247 777

Premieavvik 3 48 019 66 648

Sum omløpsmidler

533 925 579 611

Sum eiendeler

3 883 799 3 425 630

EGENKAPITAL OG GJELD

C. EGENKAPITAL

Disposisjonsfond 7 -93 658 -161 064

Bundne driftsfond 7 -32 187 -25 351

Ubundne investeringsfond 7 -7 343 -7 343

Bundne investeringsfond 7 -12 379 -6 765

Prinsippendringer 19 -5 028 -5 028

Regnskapsmessig mindreforbruk

-18 309 -23 559

Kapitalkonto 8 -742 774 -546 419

Sum egenkapital

-911 680 -775 529

D. GJELD

LANGSIKTIG GJELD

Pensjonsforpliktelser 3 -1 110 479 -1 024 084

Obligasjonslån 15 -425 117 -275 117

Sertifikatlån 15 0 -290 496

Andre lån 15 -1 239 869 -857 427

Sum langsiktig gjeld

-2 775 465 -2 447 124

KORTSIKTIG GJELD

Annen kortsiktig gjeld

-196 654 -202 977

Sum kortsiktig gjeld

-196 654 -202 977

Sum egenkapital og gjeld

-3 883 799 -3 425 630

MEMORIAKONTI:

Ubrukte lånemidler

168 367 147 523

Andre memoriakonti 16 8 470 6 669

Motkonto for memoriakontiene

-176 837 -154 193

Sum memoriakonti

0 0

Regnskap 2010

11

Note 1 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering

Kommuneregnskapet er utarbeidet i henhold til kommuneloven med tilhørende forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (GKRS). Kommunen følger gjeldende regnskapsprinsipper. Arbeidskapitalprinsippet betyr at all tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Bruttoprinsippet betyr at alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. For lån er kun den delen av lån som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Anleggsmidler Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost med fradrag for planmessige avskrivninger. Dersom virkelig verdi av anleggsmidlene er lavere enn balanseført verdi og verdifallet ikke forventes å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives lineært over den økonomiske levetiden. Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr. 2. dvs. at mottatte tilskudd ikke er fratrukket i anskaffelseskost. Avskrivningene startes året etter at prosjektet er ferdigstilt. All leasing er behandlet som operasjonell leasing. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført til pålydende verdi. Kortsiktig gjeld Kortsiktig gjeld er vurdert til pålydende Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av

Drøbak Frogn Idrettsarena KF og de tjenester som er organisert i følgende IKS, AS og administrative samarbeid.

Organisasjonsform/ eiere Deltakende kommuner/eiere Verts-kommune Adresse

Regionråd

Follorådet

Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård,

Ski, Vestby, Ås og Akershus

fylkeskommune

Sekretariatet holder til i

Oppegård.

Postboks 510

1411 Kolbotn

Aksjeselskaper

Alarmsentral Brann Øst AS

Moss, Sarpsborg, Fredrikstad, Halden,

Skiptvet, Spydeberg, Askim, Trøgstad,

Eidsberg, Rakkestad, Marker, Aremark,

Råde, Våler, Rygge, Enebakk, Frogn,

Oppegård, Ski, Vestby og Ås

Moss Postboks 716 Krapfoss

1509 Moss

Drøbak vaskeri AS Frogn Frogn Holterkollveien 2

1440 Drøbak

Ferjeselskapet Drøbak-Hurum-Svelvik AS Frogn og Hurum Frogn Havnegaten 4

Regnskap 2010

12

Organisasjonsform/ eiere Deltakende kommuner/eiere Verts-kommune Adresse

1440 Drøbak

Follo Futura AS

Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og

Ås kommuner, Akershus fylkeskommune,

samt Ås, Ski, Frogn og Vestby Rotary

Ås Postboks 112

1431 Ås

Interkommunale selskaper (IKS)

Follo lokalmedisinske senter IKS Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski

og Ås

Ski Vardåsveien 3

1400 Ski

Follo Kvalifiseringssenter IKS

Frogn, Ski og Vestby Ski Postboks 3010

1402 Ski

Follo Ren IKS

Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski og Ås Ås Kveldroveien 4

1407 Vinterbro

Krise- og incestsenteret i Follo IKS

Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård,

Ski, Vestby, Ås

Ås Langbakken 9

1430 Ås

Follo Brannvesen IKS Frogn, Ås, Ski, Oppegård, Nesodden

og Enebakk

Ski Postboks 364

1401 Ski

Søndre Follo Renseanlegg IKS

Ås, Vestby (Frogn og Nesodden

samarbeidsavtale)

Vestby Haugerveien 175

1540 Vestby

Selskaper organisert etter kommuneloven

Follo barnevernvakt

Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård,

Ski, Vestby og Ås

Ski Follo Politikammer,

Postboks 3390

1402 Ski

FIKS (Follo interkommunale

kontrollutvalgssekretariat)

Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård,

Ski, Vestby og Ås

Ås Postboks 195

1431 Ås

Kemneren i Follo

Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og

Ås

Oppegård Postboks 510

1411 Kolbotn

Samarbeidsavtale

Fagrådet for vann- og avløpsteknisk samarbeid i

indre Oslofjord

Hurum, Røyken, Asker, Bærum, Oslo,

Oppegård, Ski, Ås, Nesodden og Frogn

kommune.

Oslo ivaretar det

daglige arbeid

Postboks 4735

Sofienberg

0506 Oslo

Follo barne- og ungdomsskole

Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård,

Ski, Vestby og Ås

Ski St Hansveien 9

1400 Ski

Follo Byggetilsyn

Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski

og Ås

Ski Postboks 3010

1402 Ski

IKT- Follo

Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski,

Nesodden, Vestby og Ås

Oppegård Postboks 510, 1411

Kolbotn

Kompetansehjulet Follo (KHF)

Enebakk, Frogn, Nesodden, Vestby

Oppegård, Ski og Ås

Enebakk Enebakk sykehjem,

Kopåsvn 5

1914 Enebakk

Miljørettet helsevern

Enebakk, Frogn og Nesodden Frogn Postboks 10

1441 Drøbak

Landbrukskontoret i Follo Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby

og Ås

Ås Postboks 183

1431 Ås

Tolketjenesten i Follo

Enebakk, Frogn, Ski, Vestby og Ås Ski Postboks 3010

1402 Ski

Stiftelser

Akershusmuseet, avd. Follo museum

Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby,

Ås, Follo historielag og Akershus

fylkeskommune

Frogn Belsjøveien 17

1440 Drøbak

Alternativ til vold, avd Follo Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby,

Ås

Ski Sentrumveien 4,

1400 Ski

I tillegg er det etablert en rekke administrative samarbeidsgrupper og nettverk på leder- og faglig nivå. Mer informasjon om samarbeid i Folloregionen kan du finne her: http://www.follo.no/folloradet/Interkommunale-virksomheter/Oversikter

Regnskap 2010

13

Note 2 Arbeidskapital 1000 kroner

Balanseregnskapet: 31.12.2017 31.12.2016 Endring

2.1 Omløpsmidler 533 925 579 611

2.3 Kortsiktig gjeld -196 654 -202 977

Sum arbeidskapital 337 271 376 634 -39 363

Drifts- og investeringsregnskapet:

Anskaffelse av midler: Inntekter driftsregnskap 1 133 682

Inntekter investeringsregnskap 138 201

Innbetalinger vedrørende eksterne finanstransaksjoner 349 575

Sum anskaffelse av midler 1 621 458 1 621 458

Anvendelse av midler: Utgifter driftsregnskap eks. avskrivninger 1 049 493

Utgifter investeringsregnskap 476 350

Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 155 820

Sum anvendelse av midler 1 681 663 1 681 663

Anskaffelse - anvendelse av midler

-60 205

Endring ubrukte lånemidler (reduksjon)

20 843

Endring arbeidskapital i drifts- og investeringsregnskapet

-39 362

Endring arbeidskapital i balansen -39 363

Differanse 0 0 0

Endring i kommunens balanseførte arbeidskapital er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Dette skal samsvare med differansen mellom anskaffelse og anvendelse av midler, korrigert for endring i ubrukte lånemidler, som vist ovenfor.

Note 3 Pensjon 1000 kroner

Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningen sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for 62-64 år er ikke forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Regnskapsføring av pensjon Etter § 13 i forskrift om årsregnskap og årsberetning skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektsføres- eller utgiftsføres i driftsregnskapet.

Regnskap 2010

14

Pensjonskostnad (F§ 13-1 C) KLP SPK Sum Sum 2016

Årets pensjonsopptjening, nåverdi 49 053 9 308 58 361 57 036

Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 36 221 5 763 41 984 38 655

-forventet avkastning på pensjonsmidlene -34 664 -4 317 -38 981 -35 968

= Netto pensjonskostnad (eksklusive administrasjon) 50 610 10 754 61 364 59 723

+ Sum amortisert premieavvik 10 091 -382 9 709 9 583

+ Administrasjonskostnad 3 450 337 3 787 3 483

= Samlet pensjonskostnad (inkludert administrasjon) 64 151 10 709 74 860 72 789

Ansattes andel av pensjon Ansatte trekkes 2 % av bruttolønn. For 2017 utgjorde pensjonstrekk 9,4 millioner kroner og for 2016 8,9 millioner kroner. Hvis innbetalt premie overstiger netto pensjonskostnad skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot

kortsiktig fordring. Motsatt, hvis innbetalt premie er lavere skal premieavviket utgiftsføres og balanseføres mot

kortsiktig gjeld.

Premieavviket tilbakeføres igjen med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere, 1/10 per år for premieavvik oppstått fra 2011 til 2013 og med 1/15 per år for premieavvik oppstått fra 2002 til 2010.

Premieavvik KLP SPK Sum Sum 2016

Innbetalt premie (eksklusive administrasjon) 43 301 11 446 54 747 60 616

Netto pensjonskostnad (eksklusive administrasjon) 50 610 10 754 61 364 59 723

Årets premieavvik -7 309 692 -6 617 893

Arbeidsgiveravgift av premieavviket 14,1% -1 031 98 -933 126

Akkumulert premieavvik KLP SPK Sum Sum 2016

AKKUMULERT PREMIEAVVIK

Akkumulert 01.01. 61 065 -2 654 58 411 67 100

+/- Premieavvik for året -7309 692 -6 617 893

-/+ Resultatført tidligere års premieavvik -10 091 382 -9 709 -9 586

= Akkumulert premieavvik 31.12 43 665 -1 580 42 085 58 411

Arbeidsgiveravgift av akkumulert premieavvik 14,1% 8 610 -223 5 934 8 236

Kommunens beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis

anleggsmidler og langsiktig gjeld.

Pensjonsmidler og forpliktelse KLP SPK Sum Arb.g avg Sum 2016 Arb.g avg

Brutto pensjonsmidler 31.12 813 437 112 838 926 275

842 545

Brutto pensjonsforpliktelse pr. 31.12 -928 557 -159 159 -1 087 716 -22 763 -1 001 649 -22 434

= Netto pensjonsforpliktelse -115 120 -46 321 -161 441 -22 763 -159 104 -22 434

Det skal foretas en ny beregning av de pensjonsforpliktelsene som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny

beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for

pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. Avviket

mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler kalles årets estimatavvik for

pensjonsmidlene.

Regnskap 2010

15

Faktisk verdi, estimert verdi og estimatavvik KLP SPK SUM

Midler Forplikt. Midler Forplikt. Midler Forplikt.

Faktisk verdi 01.01.2017 761 813 869 623 97 075 -144 087 858 888 725 536

Estimert verdi 01.01.2017 (regnsk.01.01.17) 731 749 847 962 110 796 -153 687 842 545 694 275

= Estimatavvik midler/ forpliktelse pr. 01.01.2017 30 064 21 661 13 721 -9 600 43 785 12 061

Økonomiske forutsetninger KLP SPK 2016

Forventet avkastning pensjonsmidler (§ 13-5 F) 4,50 % 4,20 % 4,60 og 4,30%

Diskonteringsrente (§ 13-5 E) 4,00 % 4,00 % 4,00 %

Forventet årlig lønnsvekst (§ 13-5 B) 2,97 % 2,97 % 2,97 %

Forventet årlig G- regulering (§ 13-5 D) 2,97 % 2,97 % 2,97 %

Forventet pensjonsregulering 2,20 %

2,20 %

Premiefondet er et fond for tilbakeført premie og overskudd. Eventuelle midler på premiefondet kan bare benyttes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremkommer ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalt pensjonspremie. Premiefond KLP SPK

Bruk av premiefond 2017 20 000 0

Innestående 31.12. 21 755 0

Note 4 Garantiansvar 1000 kroner

Gitt overfor - navn Adresse Beløp pr

31.12.17

Beløp pr

31.12.16

Utløper dato

Bjerkeveien barnehage Bjerkeveien 4, Drøbak 6 428 6 717 01.04.2040

Drøbak Montessori stiftelse (8317.50.89864) Drøbak 10 850 11 238 15.09.2045

Drøbak Montessori stiftelse (8317.50.89988) Drøbak 1 925 2 049 10.06.2033

Drøbak Montessori stiftelse (8317.50.90315) Drøbak 393 417 21.12.2033

Drøbak Montessori stiftelse (8317.53.88853) Drøbak 6 491 6 885 18.05.2034

Drøbak Montessori stiftelse (8317.54.97075) Drøbak 13 275 0 12.04.2047

Drøbak Montessori stiftelse (8317.54.97083) Drøbak 13 275 0 12.04.2047

Sogstieika Barnehage Drøbak 1 451 1 608 31.12.2027

Stiftelsen LIV Langbakken 9, Ås 864 960 01.12.2026

Tertitten Barnehage BA Pb 1055 City, Drøbak 4 107 4 293 21.10.2039

Dyrløkketoppen Barnehage Drøbak 2 399 2 713 15.01.2025

Drøbak Bluesfestival Drøbak 0 100 Utløpt

Digerud Grendestue Drøbak 255 277 Ikke kjent

Follo lokalmedisinske senter og legevakt IKS Ås 0 10 005 Ikke kjent

Drøbak-Frogn idrettslag Drøbak 500 500 16.01.2027

Sum garantiansvar 62 213 49 864

Garantiansvar på Drøbak-Frogn Idrettslag opphørte i januar 2018.

Garantiansvaret på Follo lokalmedisinske senter og legevakt IKS er oppført med feil beløp tidligere da lånet det er

garantert for ikke ble tatt opp.

Utbetalte garantier 2017 Beløp

Drøbak Havneblues 200

Drøbak Vel 16

Sum utbetalte garantier 216

Regnskap 2010

16

Note 5 Aksjer og andeler i varig eie 1000 kroner

Balanseført verdi

Selskapets navn Eierandel i selskapet

Markeds-verdi

Tilgang/ Avgang

31.12.2017 31.12.2016

AKSJER A/S Bilferjen Drøbak/Hurum 6 aksjer ukjent

34 34

A/S Finnegården

ukjent

605 605

A/S Villa Parr, nr. 1 B

ukjent

160 160

Alarmsentral Brann Øst (Follo Varslingssentral) 11000 aksjer ukjent

385 385

Biblioteksentralen 3 aksjer ukjent

2 2

Drøbak Vaskeri 15 aksjer ukjent

1 012 1 012

Filmparken AS

ukjent

1 1

Follo Futura AS 447 aksjer ukjent 7 901 894

Oslofjorden vekstsenter 46 aksjer ukjent

23 23 ANDELER

A/L Drøbak B.B.L.

ukjent

0 0

A/L Karlsrud borettslag

ukjent

400 400

Andelskapital Viken Skog BA

ukjent

66 66

Bjerklund borettslag 2 andeler ukjent

1 200 1 200

Brl Niels Carlsensgt. 17 2 andeler ukjent

450 450

Eldreprosjekt Drøbak sentrum

ukjent

200 200

Folkvang Samfunnshus A/L

ukjent

0 0

Follo Ren

ukjent

199 199

Haukåsen Borettslag. 11/22 11 andeler ukjent

1 384 1 384

Innskuddskapital Follo lokalmedisinske senter 13,8% eierandel ukjent

276 276

KLP egenkapitalinnskudd avtale 0215-200

ukjent 2 278 20 308 18 030

Lensmannsvingen borettslag andel nr 55

ukjent

2 610 2 610

Mohagen sykehjem

ukjent

0 0

Storgaten borettslag 2 andeler ukjent

500 500

Tamburbakken borettslag

ukjent

573 573

Ullerudåsen borettslag. Jerpefaret 12 andeler ukjent

1 360 1 360

Åsgård borettslag. Valhallvn. 2E

ukjent

350 350

Sum ukjent 2 285 32 999 30 714

Regnskap 2010

17

Note 6 Investering, utvalgte større prosjekter 1000 kroner, budsjett til og med 2017

Prosjekt

Budsjett

2017

Budsjett

totalt 1)

Regnskap

2017

Regnskap

totalt

Ubrukt Kostn.

avvik

Planlagt

ferdig

1 Helsebygg Ullerud 40 000 391 839 62 024 392 988 -1 149 Nei 2 017

2 Svømme-/badeanlegg inkl. oppgrad. Frognhallen 239 593 355 013 238 711 363 610 -8 597 Nei 2 018

3 Boligprosjekter samlet 39 500 175 887 20 448 155 506 20 381 Nei Varierer

4 Flerbrukshus2) 4 726 83 060 512 83 572 -512 Ja 2 016

5 Seiersten stadion - oppgradering av anlegg 0 86 665 5 170 81 170 5 495 Nei 2 016

6 Hovedplan vann og avløp 35 564 70 215 11 531 29 407 40 808 Nei Varierer

7 Energy Performance Contracting (EPC) 0 30 000 23 680 26 667 3 333 Nei 2 018

8 Utskifting av oljefyringsanlegg innen 2018 7 000 25 476 20 089 20 442 5 034 Nei 2 018

9 Brygger sjøtorvet 2 500 19 500 1 716 19 974 -474 Ja 2 017

10 Investeringer i boliger til bosetting av flyktninger -11 124 28 855 0 13 855 15 000 Nei Varierer

Sum 357 759 1 266 510 383 881 1 187 191 79 319

1 Budsjett til og med 2017, dvs. for Svømme-/badeanlegget vil totalt bevilget avvike fra dette, ny bevilgning i 2018 er vedtatt med 50 millioner kroner. 2 Budsjettet er korrigert etter publisering 15.2 for at budsjettet for 2017 og totalbudsjettet blir riktig.

1 – HELSEBYGG ULLERUD Bygget ble overtatt i januar 2017, åpning april 2018. Sluttoppgjør ferdig. Kostnadsavvik satt til nei i tabellen på grunn av avvikets størrelse, samt at inventar til helsebygget er vedtatt som eget prosjekt som har overskudd. 2 – SVØMME- / BADEANLEGG INKL. OPPGRADERING AV FROGNHALLEN Det er ved tidspunktet for avleggelse av regnskapet uavklart konflikt mellom entreprenør og Frogn kommune, det vises til betingede forhold på balansedagen, note 18. Deler av omtvistet beløp er bokført i 2017. Kostnadsavvik satt til nei fordi det er vedtatt økt bevilgning på 50 millioner kroner i 2018 (vedtatt HP 2018-2021). 3 – BOLIGPROSJEKTER – SAMLET Videreføres i henhold til Handlingsprogrammet 2018-2021. 4 – FLERBRUKSHUS Prosjektet er ferdigstilt. Sluttoppgjør ferdig fra kommunens side. 5 - SEIERSTEN STADION - OPPGRADERING AV ANLEGG Prosjekt ferdigstilt. Frogn kommune har foreløpig ikke overtatt undervarmeanlegget. Sluttoppgjør gjenstår. 6 - HOVEDPLAN VANN OG AVLØP Ubrukte midler skyldes prosjekt som er startet og forventes ferdigstilt i løpet av 2018. Forsinkelser på grunn av endret prosjektering til ny trasé etter at det ikke ble oppnådd enighet med grunneier. 6 – INVESTERINGER I BOLIGER TIL BOSETTING AV FLYKNINGER. Behovet ble kraftig redusert i løpet av 2016 og 2017 og det er ikke bevilget nye midler i 2018. 7 – ENERGY PERFORMANCE CONTRACTING (EPC) Gjennomføres i henhold til plan i 2017 og 2018. 8 - UTSKIFTING AV OLJEFYRINGSANLEGG INNEN 2018 Gjennomføring 2017 og 2018, dels koordinert med EPC-prosjektet. 9 - BRYGGER SJØTORGET. Kaifronten ble ferdigstilt årsskiftet 2017/2018. 10 – INVESTERINGER I BOLIGER TIL BOSETTING AV FLYKNINGER. Behovet ble kraftig redusert i løpet av 2016 og 2017 og det er ikke bevilget nye midler i 2018.

Regnskap 2010

18

Note 7 Avsetning og bruk av fond 1000 kroner

Samlet avsetning og bruk av fond i året 2017 2016

Beholdning pr.01.01 200 523 185 185

Bruk av avsetninger -110 822 -53 928

Avsetninger 55 867 69 266

Beholdning pr. 31.12 i henhold til regnskap 145 568 200 523

Bundne driftsfond - kap. 251 2017 2016

Beholdning pr.01.01 25 351 29 288

Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet -5 043 -6 216

Avsetning til bundne driftsfond 11 880 2 279

Beholdning pr. 31.12 32 187 25 351

Ubundne investeringsfond - kap. 253 2017 2016

Beholdning pr 01.01 7 343 7 343

Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0 0

Avsetning til ubundne investeringsfond 0 0

Beholdning pr 31.12 7 343 7 343

Bundne investeringsfond - kap. 255 2017 2016

Beholdning pr 01.01 6 765 24 590

Bruk av bundne investeringsfond 0 -23 388

Avsetning til bundne investeringsfond 5 614 5 563

Beholdning pr. 31.12 12 379 6 765

Disposisjonsfond - kap. 256 2017 2016

Beholdning pr.01.01 161 064 123 964

Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet -95 201 -2 666

Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet -10 578 -21 658

Avsetning til disposisjonsfond 38 373 61 424

Beholdning pr. 31.12 93 658 161 064

Bundne driftsfond (selvkostfond, øremerkede tilskudd etc.) med saldo over 200 000 kroner Saldo

31.12.2017

Selvkost Vann

-5 871

Selvkost Renovasjon

-4 491

Selvkost Avløp

-3 322

Helsestasjon - Skolehelsetjenesten

-2 130

Tap på startlån

-1 752

Boligtilskudd Husbanken

-1 639

Oppsøkende miljøarbeidertjeneste - RUS

-1 400

Natur- Kystsone- og fiskeforvaltning

-1 268

Innskudd båthavner

-1 139

Ungdomslosen

-460

Etterutdanningsmidler

-423

Kompetansemidler Helse og Velferd

-423

Skoleeiernettverket

-402

Koordinerende prosjektleder - RUS

-396

Arvemidler Pleie og Omsorg

-389

DIVE-prosjekt - SAM

-350

Prosjektmidler - Inn på tunet

-312

Rehabilitering/ koordinerende enhet

-302

Tilskudd til etter- og videreutdanning Psykisk helse og Rus

-300

Fritid med bistand

-300

Skogavgiftsfond

-261

Utvikling av modeller for identifikasjon og oppfølging Barn, unge og familier

-244

Regnskap 2010

19

Bundne driftsfond (selvkostfond, øremerkede tilskudd etc.) med saldo over 200 000 kroner Saldo

31.12.2017

Selvkost Feiing

-244

Omsorg ved livets slutt

-243

Opplæring Brukerstyrt Personlig Assistanse

-238

Erfaringskonsulent - RUS

-205

Fribyordning forfulgte avistegnere

-205

Kapasitetsøkning - RUS

-201

Prosjektskjønn Miljø, idrett og kommunalteknikk

-200

Sum fond over kr. 200 000 -29 108

Sum fond under kr. 200 000 -3 079

Totalsum bundne driftsfond -32 187

Bundne investeringsfond (øremerkede tilskudd etc.) Saldo

31.12.2017

Ekstraordinære innbetalinger startlån

11 168

Tilfluktsrom

481

Ballbinge Heer

180

Vei Gylteholmen

100

Tiltaksplan for idrett, friskliv og nærmiljø 450

Sum bundne investeringsfond 12 379

Avsetninger disposisjonsfond 2017

Budsjettert avsetning inkludert mindreforbruk 2016 på kr 23 559

37 083

Avsatt mindreforbruk enhetene 2017 (i henhold til delegert myndighet)

1 158

Andre avsetninger til disposisjonsfond 131

Samlet avsetning 38 372

Bruk av disposisjonsfond 2017

Budsjettert bruk drift

4 661

Budsjettert bruk i investering

95 201

Merforbruk enhetene 2017 (i henhold til delegert myndighet) 5 917

Samlet bruk 105 779

Det avsettes mer til og benyttes mer av disposisjonsfond enn det som er budsjettert. Denne meravsetningen eller

bruken er etter delegert myndighet og en praksis Frogn kommune har hatt i mange år. Enhetene får overført en del

av underskudd og overskudd til påfølgende år. Oversikten under viser hvor mye enhetene får med seg inn i 2017 av

mindreforbruk eller merforbruk.

Enhetenes mer- / mindreforbruk 2017 – Til overføring 2018

Skoler samlet1

-4 861

Utvikling, tilrettelegging og omsorg

500

Kultur og fritid

-398

Sum fordelt -4 759 1 Skolene ses samlet ettersom rammene for skolene vedtas av kommunestyret som en felles ramme.

Andre avsetninger til disposisjonsfond

Overskudd bevillingsinntekt 131

Sum andre avsetninger 131

Regnskap 2010

20

Note 8 Kapitalkonto 1000 kroner

DEBET KREDIT

IB pr 01.01 546 419

Debetposter i året:

Kreditposter i året: Avs. eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 61 333 Akt. Eiendom, anlegg utstyr, maskiner og transportmidler 475 218

Avdrag på utlån - sosiale utlån 80 Kjøp av aksjer og andeler 7

Avdrag på utlån - andre utlån 8 656 Utlån - sosiale utlån 496

Nedskriving utstyr/eiendom 0 Utlån - andre utlån 12 203

Bruk av lånemidler 337 200 Avdrag på eksterne lån 116 098

Tap utlån 11 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 2 278

Endring pensjonsforpliktelser KLP(økning) 80 595 Endring pensjonsmidler SPK 2 042

Endring netto forpliktelse SPK 5 471 Endring pensjonsmidler KLP 81 689

Endring aga netto forpliktelse SPK 483 Endring aga netto forpliktelse KLP 154

UB pr 31.12 742 775

Kapitalkonto er balanseført verdi av anleggsmidler minus langsiktig gjeld, justert for ubrukte lånemidler. Kapitalkontoen viser

egenkapitalfinansiert andel av anleggsmidlene.

Note 9 Overføringer til interkommunalt samarbeid 1000 kroner

2017 2016

REGIONRÅD

Follorådet 195 365

INTERKOMMUNALE SELSKAPER (IKS)

Follo lokalmedisinske senter IKS 7 593 4 063

Follo Kvalifiseringssenter IKS 6 050 4 849

Follo Ren IKS 16 409 12 234

Incestsenteret i Follo IKS 151 148

Krisesenteret i Follo IKS 1 427 1 490

Follo Brannvesen IKS 13 128 12 679

Follo distriktsrevisjon IKS 0 339

Søndre Follo Renseanlegg IKS 2 288 2 405

SELSKAPER ORGANISERT ETTER KOMMUNELOVENS

Follo barnevernvakt 771 676

FIKS (Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat) 234 234

Kemneren i Follo 1 942 1 767

SAMARBEIDSAVTALE

Fagrådet for vann- og avløpsteknisk samarbeid i indre Oslofjord 55 55

Follo barne- og ungdomsskole 3 100 3 222

Follo Byggetilsyn 224 0

IKT- Follo 1 817 1 061

Landbrukskontoret i Follo 743 743

STIFTELSER

Akershusmuseet, avd. Follo museum 79 78

Sum 56 206 46 408

Regnskap 2010

21

Note 10 Interkommunalt samarbeid 1000 kroner

Noten viser overføringer til interkommunale samarbeid hvor Frogn kommune er vertskommune.

Miljørettet helsevern 2017

Overføring fra Enebakk kommune 263

Overføring fra Nesodden kommune 454

Overføring fra Frogn kommune 359

Sum overføringer 1 076

Fondsmidler per 31.12 utgjør -21

Agresso 2017

Overføring fra Ås kommune 1 871

Overføring fra Nesodden kommune 1 831

Overføring fra Vestby kommune 1 668

Overføring fra Frogn kommune (eksklusive kapitalkostnader) 969

Sum overføringer 6 339

Fondsmidler per 31.12 utgjør 133

Public 360, sak og arkiv 2017

Overføring fra IKT Follo 1 420

Overføring fra Ås kommune 253

Overføring fra Vestby kommune 253

Overføring fra Frogn kommune (eksklusive kapitalkostnader) 537

Sum overføringer 2 716

Fondsmidler per 31.12 utgjør 0

Note 11 Varige driftsmidler 1000 kroner

Utstyr / maskiner / transportmidler

EDB-utstyr, kontor-

maskiner

Anleggs-maskiner

mv.

Tekniske

anlegg SUM

Anskaffelseskost 01.01 36 436 25 477 204 684 266 597

Årets tilgang 5 616 4 517 37 393 47 526

Årets avgang

0

Anskaffelseskost pr. 31.12 42 052 29 994 242 077 314 123

Tidligere års avskrivninger 15 321 7 320 105 853 128 494

Årets avskrivninger 7 350 2 199 10 565 20 114

Nedskrivninger

0 0 0

Akkumulerte avskrivninger 22 671 9 519 116 418 148 608

Bokført verdi pr. 31.12. 19 381 20 475 125 659 165 515

Gevinst ved salg av anleggsmidler 0 0 0 0

Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år

Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær

Faste eiendommer og anlegg Boliger, skoler, veier

Adm.bygg,

sykehjem m.v. Tomter SUM

Anskaffelseskost 01.01 1 365 218 750 418 106 558 2 222 194

Årets tilgang 318 428 104 851 4 412 427 691

Årets avgang 0

0 0

Anskaffelseskost pr. 31.12 1 683 646 855 269 110 970 2 649 885

Tidligere års avskrivninger 373 418 70 236 0 443 654

Årets avskrivninger 31 737 9 481 0 41 218

Nedskrivninger

0

Akkumulerte avskrivninger 405 155 79 717 0 484 872

Bokført verdi pr. 31.12. 1 278 491 775 552 110 970 2 165 013

Gevinst ved salg av anleggsmidler 0 0 0

Økonomisk levetid 40 år 50 år

Avskrivningsplan Lineær Lineær

Regnskap 2010

22

I 2013 overtok Frogn kommune vann- og avløpsanlegg knyttet til kommunens hytteområder. Disse er pr 31.12.2017 ikke

inkludert i kommunens anleggsverdier.

Salg

Salg av varige driftsmidler Bokført verdi ved salgstidspunktet Salgsverdi

Bokført verdi pr. 31.12

Salg maskiner og utstyr 0 162 0

Vesentlige leiekontrakter

Frogn kommune har inngått avtale om leie av lokaler. De vesentligste er; Adresse Utgift 2016 Kommentarer

Grenåveien 1 1 515 Avtalen inngått frem til 31.12.2021, med opsjon på ytterligere 5 år

Hestehagen 1 103 Avtale utløper i 2017, med opsjon på 2 år.

Note 12 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler, obligasjoner Kommunen har i løpet av 2017 ikke hatt markedsbaserte finansielle omløpsmidler. Finansreglementet åpner for å benytte slike produkter, men med lav finansiell risiko. I Finansreglementet gjeldende fram til 30. oktober 2017 var det åpning for plasseringer med mindre enn 12 måneders løpetid. Kommunestyret vedtok nytt revidert finansreglement 30. oktober 2017 der det også ble åpnet for plasseringer med lengre løpetid, det er som nevnt ikke gjort slike plasseringer i 2017.

Note 13 Rentebytteavtaler 1000 kroner

Det er tidligere inngått til sammen tre rentebytteavtaler.

Følgende kontantstrømsikringer er inngått:

Kontraktsnummer Vilkår Hovedstol Varighet

1105188/14071 Betale fast rente 3,403 %, motta 3 MND NIBOR 75 000 15.6.2022

060630.0381 Betale 3 MND NIBOR -0,16 %, motta fast rente på 4,75 % 100 000 15.9.2021

1) På tidspunktet avtalen ble inngått var formålet å endre fast rente på obligasjonslån NO0010325285 til flytende rente, jamfør finansreglementet til

kommunen punkt 7.5.

Formålene med kontantstrømsikringene er å redusere risikoen for økte rentekostnader i låneporteføljen bestående

av flytende lån ved en renteoppgang, jamfør finansreglementet til kommunen punkt 7.5.

Det er ikke inngått nye rentebytteavtaler i 2017, og det har ikke vært noen endringer i avtalevilkårene for

rentebytteavtalene i 2017. Det vises til årsmeldingens vedlegg 1.

Note 14 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid 1000 kroner

Tekst Regnskap 2017 Regnskap 2016

Kommunens samlede fordringer 0 0

Kommunens samlede gjeld 869 0

Herav kortsiktig gjeld til: Drøbak og Frogn Idrettsarena KF 869 0

Regnskap 2010

23

Note 15 Langsiktig gjeld og avdrag 1000 kroner

Langsiktig gjeld

Fordeling lånegjeld 2017 2016

Kommunalbanken 947 801 577 499

Nordea 166 211

Obligasjonslån 100 000 100 000

Verdipapirmarkedet 325 117 465 613

Byggelån 216 000 216 000

Husbanken – startlån 75 902 63 717

Sum (kommunens langsiktige gjeld) 1 664 986 1 423 040

Ubrukte lånemidler 168 367 147 523

Av dette; ubrukte lånemidler etableringslån 13 038 10 238

Per 31.12.2017 var 95 % av lånegjelden plassert i flytende rente og 5 % av lånegjelden plassert i fast rente. Startlån er plassert til både flytende og fast rente og er lån til videre utlån. Kommunens gjennomsnittlige vilkår for gjeldsporteføljen var 1,43 % per 31.12.2017. Vedrørende ytterligere og utfyllende opplysninger om låneporteføljen vises til egen finansrapport som er vedlegg til årsmeldingen (publiseres rundt 1. april). Avdrag

2017 2016

Driftsregnskapet 33 283 32 067

Investeringsregnskapet:

- ordinære avdrag startlån 2 815 2 380

- ekstraordinære avdrag 1 80 000 23 984

Totale avdrag 116 098 58 431

1 2016 gjelder innfrielser på startlån i 2015. I 2017 ble det vedtatt å nedbetale gjeld med 80 millioner kroner. Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven § 50 nr. 7, ved å vekte gjenværende levetid på driftsmidlene i forhold til bokført verdi totalt. Metoden gir et krav til minste avdrag som avviker fra faktisk kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler. Normalt vil denne beregningsmåten gi et lavere krav til minste avdrag enn kapitalslitet på lånefinansierte anleggsmidler. Driftsregnskapet 2017 2016

Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 33 283 32 067

Beregnet minsteavdrag i forhold til benyttet modell 33 275 32 023

Avvik 8 44

Alternativt kunne kommunen beregnet utgiftsførte avdrag med kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler, beregnet som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler multiplisert med årets avskrivninger, som vist nedenfor. Alternativ beregning 2017 2016

Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 33 283 32 023

Beregnet minsteavdrag i forhold til forenklet modell 38 815 37 848

Avvik - 5 532 -5 825

Startlån og forskutteringer

Mottatte innbetalinger på startlån skal gå til nedbetaling av innlån eller avsettes på bundet driftsfond.

2017 2016

Betalte avdrag lån startlån i investeringsregnskapet 2 815 2 380

Mottatte avdrag fra startlån i investeringsregnskapet og forskutteringer 8 656 8 566

Avsatte midler på bundet investeringsfond 5 610 5 558

Regnskap 2010

24

Note 16 Selvkost 1000 kroner

Frogn kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av

selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, KMD, feb. 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen

Momentum Selvkost Kommune.

Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som

brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere

at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser

selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens

ordinære driftsregnskap på enkelte områder, og de to regnskapene vil ikke være direkte sammenlignbare.

I selvkostkalkylen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige

avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt indirekte driftsutgifter

(administrasjonsutgifter).

Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av

fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en

alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske

rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente.

Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2017 var denne lik 1,982 %.

Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i

selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et

overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En

generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i

dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har

overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret.

Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2017 i sin helhet være disponert innen 2022.

I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i

forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir

grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig

kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør

kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene.

Samlet etterkalkyle 2017

Selvkostfond 31.12

Selvkostfond 31.12

Regnskap 2010

25

Vann Avløp Reno-

vasjon

Slam-

tømming

Totalt

Gebyrinntekter 15 896 23 659 13 962 2 531 56 046

Øvrige driftsinntekter 100 107 101 75 383

Driftsinntekter 15 995 23 766 14 063 2 606 56 430

Direkte driftsutgifter 9 882 14 302 17 287 2 432 43 902

Avskrivningskostnad 2 595 2 836 0 0 5 431

Kalkulatorisk rente (1,98 %) 1 415 1 466 4 0 2 885

Indirekte netto driftsutgifter 340 427 176 51 993

Indirekte avskrivningskostnad 9 11 1 0 21

Indirekte kalkulatorisk rente (1,98 %) 1 1 0 0 3

Driftskostnader 14 243 19 043 17 467 2 483 53 236

+/- Gevinst/tap ved salg/utrangering av anleggsmiddel 31 31 0 0 62

Resultat 1 784 4 753 -3 404 123 3 256

Kostnadsdekning i % 112,30 % 124,80 % 80,50 % 105,00 % 106,00 %

Selvkostfond/fremførbart underskudd 01.01 3 991 -1 450 7 775 -437 9 879

-/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond 1 784 4 753 -3 404 123 3 256

+/- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,98 %) 97 18 120 -7 228

Selvkostfond/fremførbart underskudd 31.12 5 871 3 322 4 491 -321 13 362

Feiing Private

planer

Byggesak Oppmåling Totalt

Gebyrinntekter 2 177 503 4 448 1 652 8 780

Øvrige driftsinntekter 0 2 301 -128 175

Driftsinntekter 2 177 505 4 749 1 524 8 955

Direkte driftsutgifter 1 759 1 001 6 582 945 10 286

Avskrivningskostnad 0 0 3 72 75

Kalkulatorisk rente (1,98 %) 0 0 0 6 6

Indirekte netto driftsutgifter 54 151 445 148 798

Indirekte avskrivningskostnad 0 5 5 18 29

Indirekte kalkulatorisk rente (1,98 %) 0 1 2 1 3

Driftskostnader 1 813 1 157 7 037 1 189 11 196

Resultat 364 -652 -2 288 335 -2 241

Kostnadsdekning i % 120,10 % 43,70 % 67,50 % 128,20 % 80,00 %

Fremførbart underskudd 01.01 -121 -466 -2 722 -1 282 -4 591

-/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond 364 -652 -2 288 335 -2 241

+/- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,98 %) 1 -16 -77 -22 -113

Selvkostfond/fremførbart underskudd 31.12 244 -1 133 -5 086 -970 -6 945

Spredt

Avløp -

Tilsyn

Utslipps-

tillatelser

Totalt

Gebyrinntekter 708 260

967

Øvrige driftsinntekter 14 14

28

Driftsinntekter 722 274 995

Direkte driftsutgifter 802 802

1 604

Indirekte netto driftsutgifter 75 68

144

Indirekte avskrivningskostnad 2 2

5

Indirekte kalkulatorisk rente (1,98 %) 0 0

0

Driftskostnader 880 873 1 753

Resultat -158 -599 -757

Kostnadsdekning i % 82,00 % 31,30 %

56,80 %

Fremførbart underskudd 01.01 -171 -20 -191

-/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond -158 -599

-757

+/- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,98 %) -5 -6

-11

Fremførbart underskudd 31.12 -334 -626 -960

Det er ikke gjort noen beregning av selvkost på SFO i 2017. Alle SFO-ene, med unntak av Dyrløkkeåsen og Sogsti viser

et regnskapsmessig merforbruk, uten å inkludere kostnader knyttet til forvaltning, drift og vedlikehold (FDV),

avskrivninger og indirekte kostnader.

Uten FDV, avskrivninger og indirekte kostnader er merutgiften til kommunen ca. 1,8 millioner kroner.

Regnskap 2010

26

Note 17 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor 1000 kroner

Årsverk Faste 2017

Variable 2017

Faste 2016

Variable 2016

Antall årsverk i kommunen1 875 98 805 69 1 Uttrekket for 2017 er gjort 15. februar 2018. Tallene for 2016 og 2017 er ikke sammenlignbare da det er benyttet ulike datakilder. Tallene for 2017

gir et riktigere bilde.

Ytelser til ledende personer, 1 000 kroner 2017 2016

Rådmann

Lønn 1 181 1 120

Utgiftsført pensjon 174 174

Ordfører

Lønn 901 875

Utgiftsført pensjon 149 148

.

Godtgjørelse til revisor

Kommunens revisor er KPMG AS. I tillegg har kommunen kjøpt forvaltningsrevisjon fra revisjonsselskapet Deloitte AS 2017 2016

KPMG AS Deloitte AS KPMG AS BDO AS

Regnskapsrevisjon 264

258

Forvaltningsrevisjon

379 72 320

Rådgiving

31

Sum 264 379 361 320

Note 18 Betingete forhold og hendelser etter balansedagen Kommunen har 3 løpende tvister med 3 forskjellige entreprenører etter oppføring av Smia og Bølgen, samt

rehabilitering av Frognhallen og en bolig på Kopås. Det er foreløpig uavklart hvordan det økonomiske utfallet blir for

kommunen i de tre tvistesakene.

Det ligger videre en klagesak mot kommunen til behandling hos Klageorganet for offentlige anskaffelser (KOFA).

Klager har fremmet krav om erstatning for manglende tildeling av kontrakt mot kommunen, og krever i tillegg sine

utgifter ved deltagelse i konkurransen dekket av kommunen. Kommunen har avvist kravet, men klager forventer

videre behandling av kravet når uttalelse i KOFA-saken foreligger.

Kommunen har dessuten mottatt 3 krav om innløsning av fast eiendom. Kommunens kostnader til innløsning av

eiendommene forventes dekket av staten.

Regnskap 2010

27

Note 19 Endring i regnskapsprinsipper 1000 kroner

Som en følge av endringer i forskrift og årsberetning, ble likviditetsreserven avviklet i 2009. Et ledd i avviklingen av

likviditetsreserven var å føre endring av regnskapsprinsipper i 2007 eller tidligere over til egne kapitalkonti for

endring av regnskapsprinsipper. Endringer gjort etter 2007 er ført direkte mot kontoer for endring av

regnskapsprinsipp.

År Beløp pr. 31.12

Posteringer tidligere enn 2001 - feriepenger mv 6 284

Kompensasjon for mva 2001 -4 102

Tilskudd til ressurskrevende brukere 2008 -7 210

Sum endring av regnskapsprinsipp pr. 31.12. -5 028

Note 20 Vesentlige tilskudd og betingelser

Kommunen har mottatt 2 investeringstilskudd knyttet til Ullerud helsebygg på totalt 204 millioner kroner.

Følgende klausuler er knyttet til tilskuddene

- Tilskuddet kan bortfalle dersom ikke tiltaket utføres i henhold til vilkår som fremkommer i tilsagnet

- Dersom sykehjemsplassene overdras, disponeres av andre eller tas i bruk til annet formål enn forutsatt før

det er gått 30 år fra utbetaling av tilskuddet, kan hele beløpet kreves tilbake fra kommunen.