Registros Mercadotecnia
-
Upload
alejandra-davis -
Category
Documents
-
view
223 -
download
1
description
Transcript of Registros Mercadotecnia
Contenido
CONTENIDO 1
1. REGISTRO DE VENTAS 4
1.1 Necesidad de información 4
1.2 Tipo de información 4
1.3 Formatos 61.3.1 Factura Electrónica 61.3.2 Ticket 71.3.3 Nota de crédito 81.3.4 Registro de ventas en un periodo determinado 9
1.4 Llenado 101.4.1 Factura Electrónica 101.4.2 Ticket 111.4.3 Nota de crédito 121.4.4 Registro de ventas en un periodo determinado 12
2. REGISTRO DE COSTOS 14
2.1 Necesidad de información 14
2.2 Tipo de información 14
2.3 Formatos 162.3.1 Estado de costos de ventas anual 162.3.2 Elementos del costo mensual 172.3.3 Estado de costo de producción valorizado anual 18
2.4 Llenado 192.4.1 Estado de costos de ventas anual 192.4.2 Elementos del costo mensual 202.4.3 Estado del costo de producción valorizado anual 21
3. REGISTRO DE INVENTARIOS 24
3.1 Necesidad de información 24
3.2 Tipo de información 24
3.3 Formatos 263.3.1 Registro de inventario general a un tiempo determinado 263.3.2 Requisición de materia prima 273.3.3 Cotizaciones 283.3.4 Orden de compra 293.3.5 Tarjeta de almacén (entradas y salidas) 303.3.6 Control de mermas 31
3.4 Llenado 323.4.1 Registro de inventario general a un tiempo determinado 323.4.2 Requisición de materia prima 333.4.3 Cotizaciones 343.4.4 Orden de compra 353.4.5 Tarjeta de almacén (entradas y salidas) 363.4.6 Control de mermas 37
4. REGISTRO DE DEVOLUCIONES 38
4.1 Necesidad de información 38
4.2 Tipo de información 38
4.3 Formatos 404.3.1 Devolución sobre venta 404.3.2 Devolución sobre compra 41
4.4 Llenado 424.4.1 Devolución sobre venta 424.4.2 Devolución sobre compra 43
5. REGISTRO DE MOVIMIENTOS DE FONDOS 44
5.1 Necesidad de información 44
5.2 Tipo de información 44
5.3 Formatos 455.3.1 Libro de Diario 455.3.2 Libro de Mayor 465.3.3 Estado de resultados 475.3.4 Flujo de efectivo 485.3.5 Balance general 49
49
5.4 Llenado 515.4.1 Libro de Diario 515.4.2 Libro de Mayor 525.4.3 Estado de resultados 535.4.4 Flujo de efectivo 55
5.4.5 Balance general 56
6. REGISTRO DE CUENTAS POR COBRAR 57
6.1 Necesidades de información 57
6.2 Tipo de información 57
6.3 Formatos 586.3.1 Estados de cuenta por cliente 586.3.2 Registro de cuentas por cobrar 59
6.4 Llenado 606.4.1 Estado de cuenta por cliente 606.4.2 Registro de cuentas por cobrar 61
7. REGISTRO DE CUENTAS POR PAGAR 62
7.1 Necesidad de información 62
7.2 Tipo de información 62
7.3 Formatos 637.3.1 Cuenta por pagar a proveedores 637.3.2 Pagaré 647.3.3 Nómina de sueldos 65
7.4 Llenado 667.4.1 Cuentas por pagar a proveedores 667.4.2 Pagaré 677.4.3 Nómina de sueldos 68
1. Registro de Ventas
1.1 Necesidad de información
Es un auxiliar obligatorio de característica tributario de foliación doble en el cual se
registran en forma detallada, ordenada y cronológica, cada una de las ventas de
bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus
operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las
facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.
A través de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General a las
Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por las ventas
realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en el Registro de
Compras.
1.2 Tipo de información
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Público o Juez de
Paz adquiriendo valor legal.
El rayado que adopta este libro se muestra a continuación debiendo cada empresa
adecuarlo a sus necesidades de información.
a) Fecha.
b) Número de RUC del cliente.
c) Número de la Factura, Boleta de Venta, Nota de Débito, Nota de Crédito.
d) Nombre o Razón Social del Cliente.
e) Ventas Comercio Exterior: Moneda, tipo de cambio, importe.
f) Importe de los Bienes y Servicios grabados.
g) Importe de los descuentos y bonificaciones.
h) Otros cargos.
i) Importe de los Bienes y Servicios no gravados.
j) Importe Base imponible del Impuesto Selectivo al Consumo.
k) Tasa e Importe del Impuesto Selectivo al Consumo.
l) Tasa e Importe de la base imponible del IGV.
m) Tasa e importe del Impuesto General a las ventas.
n) Importe total a cobrar.
Al finalizar cada mes deberá sumarse cada una de las columnas que registran
importes debiendo cuadrarse cada una de las cifras comprobándose la operación
con el total registrado, el cierre significa hacer una doble raya por debajo de las
cifras registradas. La información que presenta este cierre mensual es trasladada
al asiento del libro diario denominándose a esta operación centralización.
1.3 Formatos
1.3.1 Factura Electrónica
CLIENTE:
DOMICILIO: CIUDAD:
ESTADO: FECHA:
DIA: MES: AÑO:RFC:
CLAVE CANTIDAD DESCRIPCIÓNPRECIO
UNITARIOIMPORTE
SUBTOTAL
MÉTODO DE PAGO: NO IDENTIFICADO DESCUENTO
RÉGIMEN: PERSONA MORAL SUBTOTAL
IVA 16%
TOTAL
CUPCAKEMANIANo. de factura: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
19-03-2015 15:52:42
1.3.3 Nota de crédito
CLAVE CANTIDAD DESCRIPCIÓNPRECIO
UNITARIOIMPORTE
SUBTOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 16%
TOTAL
Cliente:
Dirección: Ciudad:
Teléfono: Fecha:
Factura:
Vigencia: 01 de diciembre de 2014 a 01 de diciembre 2015.
Elaborado en Imprenta XAOS.
CUPCAKEMANIANo. de nota de crédito: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
2015
1.4 Llenado
1.4.1 Factura Electrónica
CLIENTE: Omar Zambada León
DOMICILIO: Luna del Sol #381 Col. Villa Hermosa
CIUDAD: La Paz
ESTADO: Baja California Sur FECHA:
RFC: ZALO900417EG0 DIA MES AÑO19 Marzo 2015
CLAVE CANTIDAD DESCRIPCIÓNPRECIO
UNITARIOIMPORTE
cca 2 Cupcake de caramelo $15 $30cna 1 Cupcake de naranja $13 $13cva 5 Cupcake de vainilla $10 $50car 10 Cupcake de arcoíris $14 $140cch 15 Cupcake de chocolate $9 $135
ccho 17Cupcake de cheseecake y oreo
$16 $272
cco 8 Cupcake de cookies $14 $112SUBTOTAL $752
MÉTODO DE PAGO: NO IDENTIFICADO DESCUENTO $ ---RÉGIMEN: PERSONA MORAL SUBTOTAL $752
IVA 16% $120.32TOTAL $872.32
19-03-2015 15:52:42
CUPCAKEMANIANo. de factura: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
1.4.3 Nota de crédito
CLAVE CANTIDAD DESCRIPCIÓNPRECIO
UNITARIOIMPORTE
cca 2 Cupcake de caramelo $15 $30cna 1 Cupcake de naranja $13 $13cva 5 Cupcake de vainilla $10 $50car 10 Cupcake de arcoíris $14 $140cch 15 Cupcake de chocolate $9 $135
ccho 17Cupcake de cheseecake y oreo
$16 $272
cco 8 Cupcake de cookies $14 $112SUBTOTAL $752DESCUENTO $ ---SUBTOTAL $752IVA 16% $120.32TOTAL $872.32
Cliente: Omar Zambada León
Dirección: Luna del Sol #381 Col. Villa Hermosa Ciudad: La Paz B.C.S.
Teléfono: 12 8 45 46 Fecha: 19 de Marzo del 2015
Factura: 001
CUPCAKEMANIANo. de nota de crédito: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
Vigencia: 01 de diciembre de 2014 a 01 de diciembre 2015.
Elaborado en Imprenta XAOS.
2. Registro de costos
2.1 Necesidad de información
Es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o la
prestación de un servicio. También se podría decir que es una fase amplificada de
la contabilidad general o financiera de una entidad industrial o mercantil, que
proporciona rapidez a la gerencia los datos relativos a los costos de producir o
vender cada artículo o de suministrar un servicio en particular también, la
contabilidad de costos es la parte de la ciencia contable dedicada al estudio
racional de los gastos efectuados para obtener un bien de venta o de consumo, ya
que sea producto o servicio.
El objetivo de un sistema de contabilidad de costos o sistema de costeo es
acumular los costos de los productos o servicios. La información del costo de un
producto o servicio es usada por los gerentes para establecer los precios del
producto, controlar las operaciones, y desarrollar estados financieros. También, el
sistema de costeo mejora el control proporcionando información sobre los costos
incurridos por cada departamento de manufactura o proceso.
2.2 Tipo de información
A continuación se presentan los aspectos más importantes y relevantes que
fundamentan la información para el registro de costos.
1. Elementos de un producto: Los elementos de costo de un producto o
sus componentes son los materiales directos, la mano de obra directa y
los costos indirectos de fabricación, esta clasificación suministra la
información necesaria para la medición del ingreso y la fijación del
precio del producto.
2. Relación con el volumen:
▪ Costos variables: Son aquellos en los que el costo total cambia en
proporción directa a los cambios en el volumen, en tanto que el costo
unitario permanece constante.
▪ Costos fijos: Son aquellos en los que el costo fijo total
permanece constante mientras que el costo fijo unitario varía con
la producción.
3. Capacidad para asociar los costos:
▪ Costos directos: Son aquellos que la gerencia es capaz de
asociar con los artículos o áreas específicos. Los materiales y la
mano de obra directa son los ejemplos más claros.
▪ Costos indirectos: Son aquellos comunes a muchos artículos y
por tanto no son directamente asociables a ningún artículo o
área. Usualmente, los costos indirectos se cargan a los artículos
o áreas con base en técnicas de asignación.
2.3 Formatos
2.3.1 Estado de costos de ventas anual
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA: TOTAL
COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS POR EL PERIODO:
______________________________________________
2.3.2 Elementos del costo mensual
CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
1- Materiales y Suministros Directos
2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Producción Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos de Producción Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTO MENSUAL POR EL PERIODO:
______________________________________________
2.3.3 Estado de costo de producción valorizado anual
CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN
Zanahoria Caramelo Chocolate Arcoiris Fresa Cookies Naranja Maní Oreo VainillaTOTAL ANUAL
1- Materiales y Suministros Directos
2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos4- Gastos de Producción Indirectos 4.1 - Materiales y Suministros Indirectos 4.2 - Mano de Obra Indirecta 4.3 - Otros Gastos de Producción Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIÓNInventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO POR EL PERIODO:
______________________________________________
Productos en Proceso
COSTO DE PRODUCCIÓN
2.4 Llenado
2.4.1 Estado de costos de ventas anual
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA: TOTAL
COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $6,066.50
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS $377,640
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA $3,491.76
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $3,033.20
AJUSTES DIVERSOS 0
COSTO DE VENTAS $390,231.46
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS POR EL PERIODO:01 Enero 2015 al 01 Diciembre 2015
2.4.2 Elementos del costo mensual
CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
1- Materiales y Suministros Directos $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 606.65 $ 7,279.80
2- Mano de Obra Directa $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $15,500.00 $186,000.00
3- Otros Costos Directos $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $31,470.00 $377,640.00
4- Gastos de Producción Indirectos
$ -
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
$ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $ 590.00 $7,080.00
4.2 - Mano de Obra Indirecta
$ -
4.3 - Otros Gastos de Producción Indirectos
$ -
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN
$48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $48,166.65 $577,999.80
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL POR EL PERIODO:01 Enero 2015 al 01 Diciembre 2015
2.4.3 Estado del costo de producción valorizado anual
CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN
Zanahoria Caramelo Chocolate Arcoiris Fresa Cookies Naranja Maní Oreo VainillaTOTAL ANUAL
1- Materiales y Suministros Directos $7,937.11
$12,901.89 $4,736.18 $7,082.06
$10,596.29
$10,019.87 $6,337.08 $9,088.51
$13,654.18
$ 4,070.36 $86,423.53
2- Mano de Obra Directa
$18,600.00
$18,600.00
$18,600.00 $18,600.00
$18,600.00
$18,600.00
$18,600.00
$18,600.00
$18,600.00
$18,600.00 $186,000.00
3- Otros Costos Directos
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00
$37,764.00 $377,640.00
4- Gastos de Producción Indirectos $ - 4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
$ 590.00
$ 590.00
$ 590.00 $ 590.00 $ 590.00
$ 590.00
$ 590.00 $ 590.00
$ 590.00
$ 590.00 $ 5,900.00
4.2 - Mano de Obra Indirecta $ - 4.3 - Otros Gastos de Producción Indirectos $ -
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN $ -
Inventario inicial de $606.65 $606.65 $606.65 $606.65 $606.65 $606.65 $606.65 $606.65 $606.65 $606.65 $ 6,066.50
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL POR EL PERIODO:01 Enero 2015 al 01 Diciembre 2015
Productos en ProcesoInventario final de Productos en Proceso $303.32 $303.32 $303.32 $303.32 $303.32 $303.32 $303.32 $303.32 $303.32 $303.32 $ 3,033.20
COSTO DE PRODUCCIÓN
$65,194.44
$70,159.22
$61,993.51
$64,339.39
$67,853.62
$67,277.20
$63,594.41
$66,345.84
$70,911.51
$61,327.69 $658,996.83
3. Registro de inventarios
3.1 Necesidad de información
El registro de inventario es un registro auxiliar de carácter tributario, cuyo objetivo
es llevar el control de las existencias, tanto en unidades físicas como en valores
monetarios. Como bien sabemos la base de toda empresa comercial es la compra
y venta de bienes o servicios; de aquí la importancia del manejo del inventario por
parte de la misma. Este manejo contable permitirá a la empresa mantener el
control oportunamente, así como también conocer al final del periodo contable un
estado confiable de la situación económica de la empresa. Ahora bien, el
inventario constituye las partidas del activo corriente que están listas para la venta,
es decir, toda aquella mercancía que posee una empresa en el almacén valorada
al costo de adquisición, para la venta o actividades productivas.
La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas
de contabilidad de mercancías, porque la venta del inventario es el corazón del
negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances
generales, y los gastos por inventarios, llamados costo de mercancías vendidas,
son usualmente el gasto mayor en el estado de resultados. Las empresas
dedicadas a la compra y venta de mercancías, por ser esta su principal función y
la que dará origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una
constante información resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a
la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos
controles.
3.2 Tipo de información
Generalmente las cuentas que más se utilizan para el registro del inventario son
las siguientes:
Inventario (inicial): Representa el valor de las existencias de mercancías
en la fecha que comenzó el periodo contable.
Compras: Incluyen las mercancías compradas durante el periodo contable
con el objeto de volver a venderlas con fines de lucro y que forman parte
del objeto para el cual fue creada la empresa.
Devoluciones en compra: Se refiere a la cuenta que es creada con el fin
de reflejar toda aquella mercancía comprada que la empresa devuelve por
cualquier circunstancia; aunque esta cuenta disminuirá la compra de
mercancías no se abonará a la cuenta compras.
Gastos de compras: Gastos ocasionados por las compras de mercancías.
Ventas: Controlará todas las ventas de mercancías realizadas por la
Empresa y que fueron compradas con este fin.
Devoluciones en ventas: Está creada para reflejar las devoluciones
realizadas por los clientes a la empresa.
Mercancías en tránsito: Mercancías que la empresa compró pero que, por
razones de distancia o cualquier otra circunstancia, aún no han sido
recibidas en el almacén.
Mercancías en consignación: Cuenta que reflejará las mercancías que
han sido adquiridas por la empresa en “consignación”, sobre la cual no se
tiene ningún derecho de propiedad, por lo tanto, la empresa no está en la
obligación de cancelarlas hasta que no se hayan vendido.
Inventario (final): Se realiza al finalizar el periodo contable y corresponde
al inventario físico de la mercancía de la empresa y su correspondiente
valoración. Al relacionar este inventario con el inicial, con las compras y
ventas netas del periodo se obtendrá las Ganancias o Pérdidas Brutas en
Ventas de ese período.
3.3 Formatos
3.3.1 Registro de inventario general a un tiempo determinado
.
Nombre
Dirección
Teléfono
Fecha
Total Precio de Compra
Total de artículos en existencia
Total de dinero en almacén
Artículo/descripción CantidadNº Identificación /
Serie /Código / Referencia
Fecha de compra
Lugar de compra
Precio de Compra TOTAL
Nombre1 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre2 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre3 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre4 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre5 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre6 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre7 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre8 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre9 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre10 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre11 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxNombre12 xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
Inventario
Total artículos inventario0
3.3.2 Requisición de materia prima
Requisición de insumos
N° de requisición Fecha
Departamento solicitante
Cantidad Producto Marca Contenido (g)
Firma de recibido
CUPCAKEMANIANo. De requisición: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.3.3 Cotizaciones
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PROVEEDOR 1 PROVEEDOR 2 PROVEEDOR 3
subtotalIVA 16%
TOTAL
Recibido por: Autorizado por: Fecha Rec.:
CUPCAKEMANIANo. de cotización: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.3.4 Orden
de compra
PROVEEDOR:__________________ ORDEN DE COMPRA No.______________ FECHA DE PEDIDO:_______________ FECHA DE ENTREGA:______________ FECHA DE PAGO:_____________ TEL:__________
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO
IMPORTE
Subtotal IVA 16% TOTAL Recibido por: Autorizado por:
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.3.5 Tarjeta de almacén (entradas y salidas)
No.______
Entregar a: _____________________ Fecha: _________________________
Aprobado por: __________________ Cargar a: _______________________
Cantidad Descripción Costo Unitario Costo Total
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.3.6 Control de
mermas
No.______
Fecha: _________________________
Artículo Cantidad ÁreaCosto
UnitarioCosto Total
Motivo de merma
Recibido por: Autorizado por:
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.4 Llenado
3.4.1 Registro de inventario general a un tiempo determinado
Nombre
Dirección
Teléfono
Fecha
Total Precio de Compra
Total de artículos en existencia
Total de dinero en almacén
Artículo/descripciónCantidad
(paquetes)
Nº Identificación / Serie /Código /
Referencia
Fecha de compra
Lugar de compra
Precio de Compra TOTAL
Harina 3 - 02/01/2015 Chedraui 25 75Azucar 2 - 05/01/2015 Chedraui 16 32Colorantes 1 - 15/01/2015 Chedraui 30 30Mangas pasteleras de plástico 5 - 22/01/2015 Solution Cake 20 100Capacillos 3 - 30/01/2015 Solution Cake 20 60Moldes 2 - 07/02/2015 Solution Cake 65 130Polvo para hornear 4 - 28/02/2015 Chedraui 15 60Caramelo 1 - 09/03/2015 Starbucks 50 50Queso Philaphelphia 10 - 20/03/2015 Soriana 18 180Extracto de vainilla 2 - 20/03/2015 Soriana 15 30Zanahorías 3 - 31/03/2015 Chedraui 20 60Manzanas 2 - 31/03/2015 Chedraui 29 58
Inventario
$38.00$323.00
$865.00
CupcakemaníaPlaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
(612) 12 5 67 81Del 01 de Enero del 2015 al 01 de Abril del 2015
Total artículos inventario12
3.4.2 Requisición de materia prima
Requisición de insumos
N° de requisición 001 Fecha15 de Marzo del
2015
Departamento solicitante Cocina / Ezbeidy García
Cantidad Producto Marca Contenido (g)
2Moldes para
pastelWhilton -
3 Palas miserables Presto -
4Guantes de
cocina- -
1 Harina Selecto Fardos (50 kg)1 Mantequilla Gloria Cubetas (10 kg)24 Chocolate Hershey’s Tabletas (80 g)
3Extracto de
vainillaMolina Botella(500 ml)
Firma de recibido Alejandra Davis Gutiérrez
CUPCAKEMANIANo. De requisición: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.4.3 Cotizaciones
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PROVEEDOR 1 PROVEEDOR 2 PROVEEDOR 3
2Moldes para pastel
(Whilton) $ 170 $ 180 $ 185
3Palas miserables
(Presto) $ 150 $ 145 $ 155
4 Guantes de cocina $ 60 $68 $ 70
1Harina (Selecto, fardos
de 50 kg) $ 84 $80 $ 85
1Mantequilla (Gloria, cubetas de 10 kg) $ 120 $ 118 $ 125
24Chocolate (Hershey’s,
tabletas de 80 g) $ 310 $ 312 $ 316
3Extracto de vainilla
(Molina, botellas de 500 ml)
$ 25 $ 28 $ 24
subtotal $ 919 $ 931 $ 960IVA 16% $ 147. 04 $ 148.96 $ 153.6
TOTAL $ 1066.04 $ 1079.96 $ 1113.6
Recibido por: Autorizado por: Fecha Rec.:Elizabeth Sánchez Alejandra Davis 17/ Marzo/2015
CUPCAKEMANIANo. de cotización: 001
Domicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustin Olachea s/n
Tel.: (612) 12 5 67 81www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.4.4 Orden de compra
PROVEEDOR:_____1___________ ORDEN DE COMPRA No.____001__________ FECHA DE PEDIDO:_____18 / 03/ 2015__________ FECHA DE ENTREGA:___22 / 03/ 2015__________ FECHA DE PAGO:__18 / 03 /2015_____ TEL:__1253697______
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO UNITARIO
IMPORTE
2 Moldes para pastel (Whilton) $ 85 $ 170
3 Palas miserables (Presto) $ 50 $ 150
4 Guantes de cocina $ 15 $ 60
1 Harina (Selecto, fardos de 50 kg) $ 84 $ 84
1Mantequilla (Gloria, cubetas de 10
kg) $ 120 $ 120
24Chocolate (Hershey’s, tabletas de
80 g) $ 12.92 $ 310
3Extracto de vainilla (Molina,
botellas de 500 ml) $ 8.33 $ 25
Subtotal $ 919 IVA 16% $ 147. 04 TOTAL $ 1066.04 Recibido por: Autorizado por: Elizabeth Sánchez Alejandra Davis
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.4.5 Tarjeta de almacén (entradas y salidas)
Entregar a: _Cocina______________ Fecha: ___22 /03 / 2015_________
Aprobado por: _Alejandra Davis_____ Cargar a: __Cocina____________
Cantidad Descripción Costo Unitario Costo Total
2 Moldes para pastel (Whilton) $ 85 $ 170
3 Palas miserables (Presto) $ 50 $ 150
4 Guantes de cocina $ 15 $ 60
1 Harina (Selecto, fardos de 50 kg) $ 84 $ 84
1 Mantequilla (Gloria, cubetas de 10 kg) $ 120 $ 120
24 Chocolate (Hershey’s, tabletas de 80 g) $ 12.92 $ 310
3Extracto de vainilla (Molina, botellas de 500
ml) $ 8.33 $ 25
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
3.4.6 Control de
mermas
No.__001____
Fecha: __20 / 03 / 2015__________
Artículo Cantidad ÁreaCosto
UnitarioCosto Total
Motivo de merma
Cupcake
de
zanahoría
5 Mostrador $ 11.91 $ 59.50
Permaneció fuera de
refrigeración por más
de una hora.
Recibido por: Autorizado por:
Elizabeth Sánchez Sánchez Alejandra Davis Guitiérrez
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
4. Registro de devoluciones
4.1 Necesidad de información
El registro de devoluciones, hace referencia al conjunto de datos o información
ordenados y almacenados en cuanto a las mercancías que regresa, ya sea la
empresa a sus proveedores o, los clientes a la organización. Y esto sirven para
informar a la empresa de aquello que posee (materias primas) y lo que ha salido
(productos de consumo final). Así mismo permite saber cuánto se ha devuelto a
los proveedores y qué cantidades los consumidores han regresado a la empresa
para llevar un control. Además, establecer este tipo de registros nos permite
detectar errores relacionados con la calidad y cantidad del producto, gracias a los
estándares o pautas de devoluciones con que se cuenta, aprobar a los buenos
proveedores y destituir a los no convenientes, brindar mejoras en la producción y
emprender estrategias de innovación para aquello que se ofrece al cliente.
4.2 Tipo de información
Devoluciones sobre compras: sucede cuando la empresa regresa
mercancía que compró a sus proveedores, ya sea porque no le satisface la
calidad, color, aspecto, cantidad, precio, entre otras.
Las devoluciones a proveedores no requieren referencias a otro documento
en el sistema.
Este registro requiere de la siguiente información: el nombre del proveedor,
su número que lo identifica en caso de contar con este, así mismo la
dirección, la ciudad en la cual se llevó a cabo la transacción, la fecha en
que se realizó la devolución, numero de factura y su RFC (Registro Federal
de Contribuyentes). Posteriormente se debe conocer la cantidad total de
compra, si el producto cuenta con una clave, la descripción del articulo a
devolver, la cantidad que está siendo devuelta, las observaciones o motivos
de la devolución, el porcentaje de descuento (este puede ser opcional
dependiendo del proveedor), el importe total, la firma del proveedor
anudando la fecha de entrega y la firma de la empresa que solicita la
devolución.
Devoluciones sobre venta: sucede cuando los consumidores devuelven
mercancías que compraron a la empresa, ya sea porque no les satisface la
calidad, color, aspecto, cantidad, precio, etc.
En este tipo de devolución se debe conocer el nombre del cliente, el
número de nota con la cual se realizó la compra, el código del producto a
devolver, así como la fecha y el usuario que la autoriza. La cantidad de
productos devueltos, descripción del producto que se está devolviendo
(características del producto), su valor, el total y finalmente conocer el
motivo por el cual está siendo devuelto ya sea porque la mercancía este
defectuosa, fuera de temporada, mal surtida, surtida de más y que no
fue pedida, etc.
4.3 Formatos
4.3.1 Devolución sobre venta
FORMATO DEVOLUCIÓN DE VENTA.CLIENTE N°: (núm. de cliente) USUARIO QUE AUTORIZA:
NOMBRE:(nombre del
cliente) USUARIO: NOTA DE VENTA: (núm. de nota) CLAVE: (del usuario)CÓDIGO: (del producto) FECHA DE DEV: DD/MM/AA
CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO SUB TOTAL MOTIVO DEFECTO
(cantidad de productos devueltos)
(descripción del producto que
se está devolviendo)
$ $ (motivo por
el cual se hace la
devolución)
(defecto por el cual se
está haciendo la devolución)
TOTAL: $
4.3.2 Devolución sobre compra
FORMATO DE DEVOLUCIÓN DE COMPRA.
PROVEEDOR N°: (núm. o clave) DIA MES AÑO
NOMBRE: (nombre del proveedor) DD MM AAAADIRECCIÓN: NÚM. DE FACTURA: CIUDAD: RFC:
CLAVEDESCRIPCIÓ
NDEVOLUCIÓ
N OBSERVACIÓN % DESC. PRECIO IMPORTE(del producto) (descripción
del producto devuelto)
(en cantidad)
(del producto devuelto) (% de
descuento que se otorga)
$ $
IMPORTE: DESCUENTO: SUB TOTAL: IMPUESTOS: TOTAL:
PROVEEDOR. DEPENDENCIA QUE SOLICITA.
(nombre y firma del proveedor) (nombre, sello y firma)
FECHA DE ENTREGA: DD/MM/AAAA
Firma Gte. Gral. de Finiquitado:
4.4 Llenado
4.4.1 Devolución sobre venta
CLIENTE N°:NOMBRE: USUARIO: DTO. ADMINNOTA DE VENTA: CLAVE: 111CÓDIGO: FECHA DE DEV: 21/04/2015
CANTIDAD PRECIO SUB TOTAL MOTIVO DEFECTO
2 13.00$ 26.00$ Equivocación
de saborNO
TOTAL: 26.00$
FORMATO DEVOLUCIÓN DE VENTA.
cupcake de zanahoria
5001Venta público en general.
2855CUP123456789
USUARIO QUE AUTORIZA:
DESCRIPCIÓN
4.4.2 Devolución sobre compra
PROVEEDOR N°: DIA MES AÑONOMBRE: 15 Marzo 2015DIRECCIÓN: 12345CIUDAD: RFC:
CANT. CLAVE DESCRIPCIÓN DEVOLUCIÓN OBSERVACIÓN % DESC. PRECIO IMPORTE
2 HAR1 1 - 100.00$ 100.00$
IMPORTE:DESCUENTO:SUB TOTAL:IMPUESTOS:TOTAL:
FECHA DE ENTREGA:
Harina de 10 kg.
Firma Gte. Gral. de Finiquitado:
PROVEEDOR. DEPENDENCIA QUE SOLICITA.
Arancia Corn, S.A de C.V Cupcakemania S.A, de C.V.20/03/2015
100.00$ -$
100.00$ 16.00$
116.00$
FORMATO DE DEVOLUCIÓN DE COMPRA.4919
Arancia Corn, S.A de C.V.Pera #70 NÚM. DE FACTURA:
La Paz, BCS. ACP-950901-BC
5. Registro de movimientos de fondos
5.1 Necesidad de información
El encargado de este informe es el departamento de tesorería de la empresa y
gestiona de manera organizada todas las operaciones que implican movimientos
de dinero.
En este registro se notificaran todas las transacciones concretadas entre la
organización y un tercero para que los movimientos de fondos puedan ser
reconstruidos más tarde sin depender de la memoria ni incurrir en posibles
olvidos.
El informe de registro de movimientos de fondos es el que permite registrar otros
movimientos de fondos y estados de carteras, considerando todos los elementos
necesarios para efectuar el análisis de los saldos actuales y los resultados a
futuro, elementos claves para la toma de decisiones.
5.2 Tipo de información
El movimiento de fondos es una lista de valores, uno por periodo, son la diferencia
entre el total de cobros y el total de pagos correspondientes al periodo de que se
trate. El movimiento de fondos recibe en ocasiones el nombre de flujo de caja, por
la traducción del término cash-flow. Se pueden establecer dos flujos de fondos:
El flujo de fondo operativo: Está compuesto por los movimientos de
dinero entre la empresa y sus clientes, sus proveedores de bienes su
personal y el estado.
El flujo de las fuentes financieras de fondos: Está compuesta por los
movimientos de dinero entre la empresa y sus acreedores financieros y sus
propietarios.
Generalmente la información que se utiliza para el registro de movimiento de
fondos son todas aquellas cuentas que registren entradas y salidas de efectivo,
así como la materia prima que se utiliza, devoluciones, activos adquiridos por la
empresa, entre muchas más.
Los registros que comúnmente no deben faltar en una empresa son: el registro de
diario, el libro de mayor, estado de resultados, balance general y flujo de efectivo.
5.3 Formatos
5.3.1 Libro de Diario
Periodo:
Asiento contable
Fecha Código Concepto Debe Haber
Saldo:
Autorizado por: Realizado por:
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
5.3.2 Libro de Mayor
N° Cuenta N°
N° Cuenta N°
N° Cuenta N°
N° Cuenta N°
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
5.3.3 Estado de resultados
Realizó: Autorizó:
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO:
______________________________________________
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
(+)
(+)
(-)
(=)
(=)
(-)
Ventas Contado
ventas Crédito
Inventario Inicial
Compras
Ventas Totales=
Inventario Final
Costo de Venta
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Utilidad de Operación=
Gastos Financieros
Utilidad del Ejercicio=
5.3.4 Flujo de efectivo
Realizó: Autorizó: CUPCAKEMANIA
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
FLUJO DE EFECTIVO POR EL PERIODO:______________________________________________
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
(+)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(=)
(=)
(=)
Préstamo
Aportación de los Socios
Sobrante (o faltante)
Costos del producto
Gastos efectivo
Sillas Ergonómicas
Mesas Plateadas
Mostrador/refrigerador
Refrigerador en el local
Saldo Efectivo=
Salidas Extraordinaria
Total de Salidas
Minimo deseado
Necesidades de Efectivo
Total de Salidas de Operación
Pago de Capital
Saldo Inicial
Entradas de Operación
Efectivo Disponible
Salidas de Operación
Entradas financieras
Interés
Ventas Contado
Cobranza mensual
5.3.5 Balance general
Realizó: Autorizó: CUPCAKEMANIA
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
BALANCE GENERAL POR EL PERIODO:______________________________________________
ENERO FEBERERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Bancos
Clientes
Total Activo Circulante=
Mob y equipo
Dep. Acum
Equipo de Comp.
Dep. Acum
Total Activo Fijo=
Total de Activos
Acreedores Diversos
Total Pasivo Circulante=
Capital Social
Utilidad ejerc. Anterior
Utilidad del Periodo
Total Capital Contable= -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
Suma de Pasivo + Capital -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
DIFERENCIA -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$
Activo Fijo
Activo Circulante
Pasivo Circulante
Capital Contable
5.4 Llenado
5.4.1 Libro de Diario
Periodo:
Asiento contable
Fecha Código Concepto Debe Haber
1 01/02/15 20553Almacén
Moldes, espátulas y mangas pasteleras
$ 1500
IVA acreditable $ 240
Bancos
Cuenta: 21005783 Banaméx
$ 1740
Asiento por compra de materiales
2 08/03/15 20568Clientes
Sweet party$ 3108.8
IVA Pend. de trasladar $ 428.8
Ventas $ 2680
Asiento por venta para una fiesta
Saldo: $ 4848.8 $ 4848.8
Autorizado por:
Elizabeth Sánchez
Realizado por:
Ezbeidy García
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
5.4.2 Libro de Mayor
N° Bancos N°
$ 1740 1
N° IVA acreditable N°1 $ 240
N° IVA Pend. De trasladar N°
$ 428.8 2
N° Almacén N°1 $ 1500
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
5.4.3 Estado de resultados
Realizó:Elizabeth Sánchez
Autorizó: Ezbeidy García
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO:Del 01 de Enero del 2015 al 31 de Marzo del 2015
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
55,650.00$ 50,750.00$ 50,750.00$ 62,550.00$
(+) 22,780.00$ 8,260.00$ 13,050.00$ 49,550.00$
78,430.00$ 59,010.00$ 63,800.00$ 112,100.00$
(+) 26,149.61$ 19,734.52$ 21,260.79$ 37,619.34$
(-)
(=) 26,149.61$ 19,734.52$ 21,260.79$ 37,619.34$
52,280.39$ 39,275.48$ 42,539.21$ 74,480.66$
(=)30,752.37$ 35,919.03$ 30,939.87$ 37,873.20$
21,528.02$ 3,356.44$ 11,599.34$ 36,607.46$
(-) 300.00$ 275.00$ 250.00$ 225.00$
$ 21,228.02 $ 3,081.44 $11,349.34 $ 36,382.46
Ventas Contado
ventas Crédito
Inventario Inicial
Compras
Ventas Totales=
Inventario Final
Costo de Venta
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Utilidad de Operación=
Gastos Financieros
Utilidad del Ejercicio=
5.4.4 Flujo de efectivo
Realizó:Elizabeth Sánchez
Autorizó: Ezbeidy García
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
FLUJO DE EFECTIVO POR EL PERIODO:Del 01 de Enero del 2015 al 31 de Marzo del 2015
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
-$ 425,793.72$ 409,847.53$ 412,910.08$
(+)
55,650.00$ 50,750.00$ 50,750.00$ 62,550.00$
12,530.00$ 10,250.00$ 8,260.00$ 13,050.00$
(=) 68,180.00$ 486,793.72$ 468,857.53$ 488,510.08$
(-)
26,149.61$ 19,734.52$ 21,260.79$ 37,619.34$
30,270.00$ 35,270.00$ 30,270.00$ 37,170.00$
(=) 56419.61022 55004.5237 51530.78889 74789.33774
(-)
2,500.00$
4,000.00$
20,000.00$
(=) 56419.61022 75004.5237 54030.78889 78789.33774
(-)
(=) 56419.61022 75004.5237 54030.78889 78789.33774
(=) 11,760.39$ 411,789.20$ 414,826.74$ 409,720.74$
20,000.00$
1,666.67-$ 1,666.67-$ 1,666.67-$ 1,666.67-$
300.00-$ 275.00-$ 250.00-$ 225.00-$
396,000.00$
(=) $ 414,033.33 -$ 1,941.67 -$ 1,916.67 -$ 1,891.67
(=) $ 425,793.72 $ 409,847.53 $ 412,910.08 $ 407,829.07
Préstamo
Aportación de los Socios
Sobrante (o faltante)
Costos del producto
Gastos efectivo
Sillas Ergonómicas
Mesas Plateadas
Mostrador/refrigerador
Refrigerador en el local
Saldo Efectivo=
Salidas Extraordinaria
Total de Salidas
Minimo deseado
Necesidades de Efectivo
Total de Salidas de Operación
Pago de Capital
Saldo Inicial
Entradas de Operación
Efectivo Disponible
Salidas de Operación
Entradas financieras
Interés
Ventas Contado
Cobranza mensual
5.4.5 Balance general
Realizó:Elizabeth Sánchez
Autorizó: Ezbeidy García
CUPCAKEMANIALa Paz, Baja California Sur
RFC: CUM140823F2A
BALANCE GENERAL POR EL PERIODO:Del 01 de Enero del 2015 al 31 de Marzo del 2015
ENERO FEBERERO MARZO ABRIL
Bancos 425,793.72$ 409,847.53$ 412,910.08$ 407,829.07$
Clientes 10,250.00$ 8,260.00$ 13,050.00$ 49,550.00$
Total Activo Circulante=436,043.72$ 418,107.53$ 425,960.08$ 457,379.07$
Activo Circulante
Activo FijoMob y equipo 36,884.00$ 56,884.00$ 59,384.00$ 63,384.00$
Dep. Acum 307.37$ 781.40$ 1,276.27$ 1,804.47$
Equipo de Comp. 7,000.00$ 7,000.00$ 7,000.00$ 7,000.00$
Dep. Acum 175.00$ 350.00$ 525.00$ 700.00$
Total Activo Fijo= 43,401.63$ 62,752.60$ 64,582.73$ 67,879.53$
Total de Activos 479,445.36$ 480,860.13$ 490,542.81$ 525,258.61$
Pasivo Circulante
Acreedores Diversos 18,333.33$ 16,666.67$ 15,000.00$ 13,333.33$
Total Pasivo Circulante= 18,333.33$ 16,666.67$ 15,000.00$ 13,333.33$
Capital Contable
Capital Social 439,884.00$ 439,884.00$ 439,884.00$ 439,884.00$
Utilidad ejerc. Anterior 21,228.02$ 24,309.47$ 35,658.81$
Utilidad del Periodo 21,228.02$ 3,081.44$ 11,349.34$ 36,382.46$
Total Capital Contable= 461,112.02$ 464,193.47$ 475,542.81$ 511,925.27$
Suma de Pasivo + Capital 479,445.36$ 480,860.13$ 490,542.81$ 525,258.61$
DIFERENCIA -$ -$ -$ -$
6. Registro de cuentas por cobrar
6.1 Necesidades de información
Informe de registro de cuentas por cobrar Representan derechos exigibles
originados por ventas, servicios prestados y otorgamiento de préstamos, son
créditos a cargo de clientes y otros deudores, que continuamente se convierten o
pueden convertirse en bienes o valores más líquidos disponibles tales como
efectivo, aceptaciones, etc., y que por lo tanto pueden ser cobrados. Según
Stanton Williams J5 se pueden clasificar en: I. A Corto Plazo. Aquellas cuya
disponibilidad es inmediata dentro de un plazo no mayor de un año II. A Largo
Plazo. Su disponibilidad es a más de un año. Su objetivo primordial es el de
registrar todas las operaciones originadas por adeudos de clientes, de terceros o
de funcionarios y empleados de la compañía. La importancia radica en que se
registran todas las operaciones originadas por adeudos de clientes.
6.2 Tipo de información
Las cuentas por cobrar se originan con la venta de mercancías o con la prestación
de un servicio a crédito y representan los procedimientos de cobro a deudores; en
este módulo se registran y se da seguimiento a todas las cuentas de los clientes,
además procesa facturas, mantiene historias de ventas por cada cliente, e
identifica los clientes con cuentas vencidas.
Los tipos de cuentas por cobrar que pueden utilizarse son:
a) Clientes. Representa la suma de dinero que corresponde a la venta de
mercancías
b) Documentos por cobrar. Son cuentas por cobrar documentadas a través
de letras, pagares y otros documentos.
c) Funcionarios y empleados. Son partidas por cobrar originadas por
préstamos a funcionarios de la compañía
d) Deudores diversos. Corresponde a todos aquellas cuentas por cobrar que
no provengan de las operaciones comerciales.
6.3 Formatos
6.3.1 Estados de cuenta por cliente
6.3.2 Registro de cuentas por cobrar
Registro de cuentas por cobrar Fecha: 19 de Abril 2015
Fecha Inicial Clientes SaldoFecha de
VencimientoEstado
Total
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
6.4.2 Registro de cuentas por cobrar
Registro de cuentas por cobrar Fecha: 19 de Abril 2015
Fecha Inicial Clientes SaldoFecha de
Vencimiento
Estado
Febrero 19
2015 Omar Zambada León, $ 872.32 Marzo 19
2015Saldado
Marzo 22
2015 Juan Pérez, $1250 Abril 22
2015Vigente
Abril 07
2015 Alberto Castillo $730 Mayo 07.
2015Vigente
Abril 15 2015 Mónica Viveros $ 970 Mayo 15
2015 Vigente
Total $2950
CUPCAKEMANIADomicilio Fiscal: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard
Agustin Olachea s/nTel.: (612) 12 5 67 81
www.cupcakemania.com.mx
La Paz, Baja California SurRFC: CUM140823F2A
7. Registro de cuentas por pagar
7.1 Necesidad de información
Los documentos y cuentas por pagar representan obligaciones presentes
provenientes de las operaciones de transacciones pasadas, tales como la
adquisición de mercancías o servicios o por la obtención de préstamos para el
financiamiento de los bienes que constituyen el activo.
Pero también comprende las cuentas por pagar a proveedores, adeudos con
compañías afiliadas, gasto e impuestos acumulados por pagar, anticipos de
clientes, dividendos por pagar, provisión para impuestos sobre la renta y
participación de utilidades para trabajadores.
7.2 Tipo de información
Para una buena administración de las cuentas por pagar es necesario contar con
información veraz y oportuna de la empresa que permita tomar decisiones todos
los días. La información puede ser:
a) Relativa del presupuesto operativo de la empresa.
b) La información real actual.
c) Programas globales de pagos modificados mensualmente, una vez que se
conozcan los datos reales del mes anterior y se pueden llevar a cabo las
modificaciones para los meses siguientes.
d) Informe sobre cuentas que han dejado de pagarse por problemas varios
como calidad, surtidos incompletos, descuentos rechazados por el
proveedor, aumento de precios del proveedor que no fueron notificados y
con los que no se está de acuerdo, etcétera.
e) Informe de días de inventarios financiados por proveedores y su explicación
si el número de días está fuera de parámetros.
f) Informe periódico (semanal o quincenal) a tesorería de los saldos de
cuentas por pagar que deben liquidarse, calendarizado por día para los
próximos 15 días por lo menos. Este informe se efectúa con facilidad a
través de un programa en la computadora que agrupe los saldos a
proveedores por día de su vencimiento.
Este informe debe complementarse con los datos de pagos que deban hacerse
por concepto de nóminas, impuestos, honorarios y otros para que de esta manera
se tenga un programa de pagos y se conozcan las necesidades de efectivo.
7.3 Formatos
7.3.1 Cuenta por pagar a proveedores
Monto Total
CupcakeMania R.F.C Dirección: Teléfonos: Página web:
PAGO A PROVEEDORES No.: Página: Fecha de Impresión: Hora de impresión:
Proveedor: Rif: Dirección: Emisión: Teléfono: Fax: Estatus: Comentario:
Forma de Pago Banco / Tarjeta Caja / CuentaRegión Tipo Referencia Código Nombre Fecha de cheque Código Nombre Monto
Documento CanceladosRenglón Tipo Documento Monto del Documento Monto Abandonado
Nombre de la compañía: Del: Al:
Nombre del
EmpleadoRFC
Grupo Seg. Soc.
PERCEPCIONES DEDUCCIONES
TOTALNETO A PAGAR
FIRMA DEL EMPLEADO
Tiempo Normal Tiempo ExtraTOTAL Otras
Día Salario Importe Hrs Cuota ImporteSeguro Social
Clave Importe
1 2 3 4 5
TOTALES
RFC de la Empresa:
Hecho por: Revisada: Autorizada: Reg. Ind. De Percepciones
Pagada con (No. Cheque y banco)
7.3.3 Nómina de sueldos
7.4 Llenado
7.4.1 Cuentas por pagar a proveedores
Monto Total $1,648
CupcakeManiaR.F.C CUM140823F2A
Dirección: Plaza Paseo La Paz, Local #15. Boulevard Agustín Olachea s/n
Teléfonos: (612) 12 5 67 81 Página web:
www.cupcakemania.com.mx
PAGO A PROVEEDORES No.: 0001 Página: 1Fecha de Impresión: 20/03/2015 Hora de impresión: 11:53:57 P.M
Proveedor: 001-CM Azúcar Dulce S.A.de.C.VRif: A-120934283401-0Dirección: Calle Arjona e/ Cielo azul y Rosa fuerte #123 Emisión: 20/03/2015Teléfono: (612) 1280247 Fax: (612) 1280247 Estatus: ConfirmadoComentario:
Forma de Pago Banco / Tarjeta Caja / CuentaRegión Tipo Referencia Código Nombre Fecha de cheque Código Nombre Monto 1 Transferencia 467912 CRE Santander CGE-001 Azúcar Dulce $2348
Documento CanceladosRenglon Tipo Documento Monto del Documento Monto Abandonado 1 BO321 0000000342 -$790 -$700
7.4.2 Pagaré
$1/7 150,000
La Paz, B.C.Sur 29 Marzo 2015
en el
Créditos Vida Fácil S.A.de.C.V
La Paz, Baja California Sur 29 de Abril del 2015
Cinto cincuenta mil pesos 00/100 M.N
1 7
7
LocalidadTelefono
Cupcakemania
Plaza Paseo La Paz, Local #15. Blv Agustín Olachea s/nLa Paz, B.C.Sur
(612) 12 5 67 81 Cupcakema
7.4.3 Nómina de sueldos
Nómina de Sueldos
Nombre de la compañía:CupcakeMania
Del:15 de Marzo del 2015
Al:31 de Marzo del 2015
Nombre del Empleado
RFC
Grupo
Seg. Soc.
PERCEPCIONES DEDUCCIONES
TOTAL NETO A PAGAR
FIRMA DEL EMPLEADO
Tiempo Normal Tiempo ExtraTOTAL
Otras
Día
Salario Importe Hrs Cuota ImporteSeguro Social
Clave
Importe
1
Mauricio Contreras Torres
COTM900203B91
B3 12 80 960 5 20 80 1,040 20 C-11 200 220 820
2
Alejandra Davis Gutiérrez
DAGA930512C09
A3 12 120 1440 2 30 60 1500 30 - - 30 1470
3Jessamyn Coria Serna
COSJ 890309R01
B3 12 95 1140 - - - 1140 23 - - 23 1117
4
Ezbeidy Gpe. Mendoza García
MEGE931012B11
A3 12 150 1800 - --
1800 36 B14 250 286 1550
5
Elizabeth Sánchez Sánchez
SASE941104S02
A3 12 160 1920 - - - 1920 38 B64 400 438 1482
TOTALES $605 $7,260 7 $50 $140 $7,400 $147 - $850 $997 $6,439
RFC de la Empresa:
CUPC142709P01
Hecho por:Ezbeidy Gpe.
Mendoza García
Revisada:Alejandra Davis Gutiérrez
Autorizada:Elizabeth Sánchez
Sánchez
Reg. Ind. De Percepciones_________
Pagada con (No. Cheque y banco):Banco Santander, No. Cheque B-17