REGIMEN DE LAS INVERSIONES Y CÓDIGO DE LA PRODUCCION.

REGIMEN DE LAS INVERSIONES Y

CÓDIGO DE LA PRODUCCION

Área cuadroso información

TEMARIO

1) INFORMACION ECONOMICA PAIS

2) LOGISTICA E INFRAESTRUCTURA

3) REGIMEN PARA LAS INVERSIONES

4) EL CODIGO DE LA PRODUCCION

5) ZEDES

6) CONTRATOS DE INVERSION

7) EJEMPLO DE APLICACIÓN INCENTIVOS

ALGUNOS INDICADORES. CLIMA DE NEGOCIOS

Source: International Living magazine

• Políticas macroeconómicas sanas con una deuda pública de solamente 24% del PIB

• Baja dependencia (25%) de los ingresos petroleros como parte del presupuesto de gasto público total, gracias al incremento de más de 4% del PIB en ingresos fiscales

• Economía dolarizada con estabilidad macroeconómica sostenida y baja tasa de inflación

• Un entorno seguro para realizar negocios, gracias a la estabilidad económica, cohesión social y reglas claras, todas avaladas por el Código de la Producción.

Ecuador: Un país estable y seguro para la inversión privada

• El consumo doméstico ha crecido un promedio de 5.3% el los últimos 10 años.

• En 5 años en Gobierno bajo en 5 puntos el Índice de GINI

• Economía dolarizada con estabilidad macroeconómica sostenida y baja tasa de inflación

• Un entorno seguro para realizar negocios, gracias a la estabilidad económica, cohesión social y reglas claras, todas avaladas por el Código de la Producción.

Ecuador: Un país estable y seguro para la inversión privada

Inversión del 8% del PIB en infraestructura y logística

Corredores Logísticos

REGIMEN PARA LAS INVERSIONES.

Source: International Living magazine

REGIMEN TRIBUTARIO

•TARIFA SOCIEDADES 23% (2012)

•2013 EN ADELANTE 22%

•SE PUEDE ESTABILIZAR POR 15 AÑOS

IMPUESTO A LA RENTA

•TARIFA 12%

•CREDITO TRIBUTARIO/DEVOLUCION

IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO

•TARIFA 5%

•EXONERACION CREDITOS EXTERNOS

•EXONERACION REPATRIACION DIVISAS

•CREDITO TRIBUTARIO (DEVOLUCION) ISD PAGADO EN IMPORTACION MATERIAS PRIMAS DE BIENES PARA EXPORTACION

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD)

REGIMEN TRIBUTARIO

•SUNTUARIOSIMPUESTO

CONSUMOS ESPECIALES

•TARIFA 12%

•CREDITO TRIBUTARIO/DEVOLUCION

PREDIAL (LOCAL)

•DOBLE TRIBUTACION

•FUENTE DE INGRESOS, TIPO DE INGRESOS

DECISION 578 CAN

REGIMEN LABORAL

CONTRATO A PLAZO FIJO Y PLAZO INDEFINIDO

CONTRATO A TIEMPO PARCIAL (HORAS)

TEMPORADA, EVENTUAL, POR OBRA

S.M.U. USD 292 DOLARES= PCOL 511.000

DECIMO 3ER, DECIMO 4TO, SEGURIDAD SOCIAL 11.15% EMPLEADOR, 9,35 % TRABAJADOR, 15% UTILIDADES TRABAJADORES

JORNADA: 8 HORAS DIARIAS, 40 SEMANALES, 15 DIAS VACACIONES. HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS

PROPIEDAD FISICA

• CONSTITUCION DEL ECUADOR PROHIBE

NACIONALIZACION, CONFISCACION,

PROHIBIDA EXPROPIACION SIN COMPENSACION

PROPIEDAD INTELECTUAL

• DECISIONES COMUNITARIAS, OMPI• LEY DE PROPIEDAD INTELECTUAL (1998)• INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL

REGIMEN DE PROTECCION A LA PROPIEDAD PRIVADA

REGIMEN• OMC • DECISIONES COMUNITARIAS (CAN) Y ACUERDOS

REGIONALES, ARANCEL NACIONAL• COMEX (MCPEC), SENAE• VENTANILLA UNICA, 0 PAPELES

INCENTIVOS ARANCELARIOS• MAYORIA DE PARTIDAS Y SUBPARTIDAS DE BIENES DE

CAPITAL TIENEN ARANCEL 0%

• EN INVERSIONES NUEVAS, CTOS INVERSION, TURISMO Y OTROS ESTADO PUEDE OTORGAR EXONERACION TOTAL O PARCIAL DE ARANCELES EN BIENES DE CAPITAL

• CODIGO DE LA PRODUCCION ESTABLECE POSIBILIDAD DE DIFERIR EL PAGO DE ARANCELES EN CUOTAS.

COMERCIO EXTERIOR Y ARANCELES

• COMPRAS PUBLICAS representan 25% del PIB

• MONTO DE CONTRATACION PUBLICA 2011 USD 9.857 MM

• CONSTITUCION y LOSNCP establecen preferencia a industria nacional, negocios inclusivo, MIPYMES (márgenes de preferencia)

• ORIGEN NACIONAL(V.A.N.): Se refiere a las obras, bienes y servicios que incorporen un componente nacional en los porcentajes que sectorialmente se definan por parte del Ministerio de Industrias y Competitividad, de conformidad a los parámetros y metodología establecidos en el Reglamento de la presente Ley.

• VALOR AGREGADO NACIONAL: No será considerado como (VAN): refrigeración, lavado, limpieza, etiquetas, agrupación y otros.

COMPRAS PUBLICAS

CONSTITUCION DEL ECUADOR Y NORMAS CAN ESTABLECEN IGUALDAD DERECHOS NACIONALES Y EXTRANJEROS

3 GRANDES CATEGORIAS DE MIGRACION

• VISA DE NO INMIGRANTE (VISAS 12): HASTA 180 DIAS, MULTIPLES ENTRADAS, SE SOLICITA EN CONSULADOS, ALGUNAS SUBCATEGORIAS PERMITEN TRABAJAR

• VISA DE INMIGRANTE (VISAS 9): INDEFINIDAS, PERMITE TRABAJAR

• TRANSEUNTE: HASTA 90 DIAS, CAN: INGRESO DOCUMENTO DE IDENTIDAD, NO AUTORIZA TRABAJAR

• HASTA EL 20% DE TRABAJADORES EXTRANJEROS

REGIMEN MIGRATORIO

PRINCIPALES TIPOS DE SOCIEDADES

• ANONIMA• LIMITADA• SUCURSAL DE CIA. EXTRANJERA• UNIPERSONAL• HOLDING O TENEDORA DE ACCIONES• CUENTAS EN PARTICIPACION

TIEMPO DE CONSTITUCION: 1 MES APX.

LIBERTAD DE NEGOCIAR ACCIONES, PARTICIPACIONES

LIBERTAD REMISION DIVIDENDOS

NO EXISTEN MINIMOS DE PARTICIPACION NACIONAL

REGIMEN SOCIETARIO

El Código de la Producción, Comercio e Inversiones

PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION

CLARIDAD• Una norma jurídica de carácter

orgánico y Reglamentos específicos por cada área.

• MCPEC preside: Consejo Sectorial de la Producción que agrupa a alrededor de 20 instituciones estatales

• MCPEC: Coordina 15 Ministerios relacionados con la producción.

• Incentivos tributarios del COPCI constan además como disposiciones de LRTI y RLRTI


ESTABILIDAD Y PREVISIBILIDAD

• Contratos de Inversión con ESTABILIZACIÓN DE LOS INCENTIVOS DEL CÓDIGO hasta por 15 años renovables

– Ejemplo (Año 2013):

– Estabilidad de tarifa IR por 15 años– Estabilidad ISD financiamiento

externo 15 años.– Deducciones especiales IR 15 años


SEGURIDAD JURIDICA

• Arbitraje Nacional/Internacional

• Contrato de Inversión

• No se permiten confiscaciones ni nacionalizaciones

• No hay lugar a la expropiación sin compensación


RENTABILIDAD

• Más de 24 incentivos tributarios y no tributarios (Acumulables);

– Exoneraciones Impuesto a la Renta– No pago Anticipo Impuesto a la

Renta– Deducciones Impuesto a la Renta– Régimen suspensivo aranceles

(ZEDES)


LIBERTAD PARA INVERTIR

• Libertad de invertir sin CONDICIONES o AUTORIZACIONES de ninguna naturaleza

• Trato nacional: no requerimientos mínimos de % de inversión nacional o joint ventures

• No PRECALIFICACIONES O HABILITACIONES

INCENTIVOS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION Y SUS REGLAMENTOS

GENERALES

SECTORIALES

FOMENTO MIPYMES

DESARROLLO TERRITORIAL

INCENTIVOS GENERALES

GENERALES. ¿A QUIENES APLICAN?

• Empresas nuevas (antes o después expedición COPCI) o antiguas

• Cualquier lugar del país incluido Quito y Guayaquil

• En cualquier sector económico, priorizado o no


GENERALES. ¿EN QUE CONSISTEN?

• IMPUESTO A LA RENTA: Reducción 3 puntos impuesto a la renta de sociedades (progresivo).En el año 2013 IR será de 22%.

• IMPUESTO A LA RENTA: Reducción 10 puntos tarifa IR por reinversión utilidades en activos productivos

• IMPUESTO A LA RENTA: Exoneración del pago del anticipo de IR por 5 años para toda inversión nueva.

• IMPUESTO A LA RENTA: Varias deducciones


GENERALES. ¿EN QUE CONSISTEN?

• ARANCELES: Facilidades en el pago de tributos al comercio exterior

• ISD: Capital e intereses por créditos del exterior

• ISD: Dividendos distribuidos por sociedades domiciliadas en Ecuador a sociedades extranjeras o personas naturales no residentes en Ecuador- No paraísos fiscales (Art. 18 Ley Fomento Ambiental)

• IVA EXPORTADORES: Suspensión del pago de ISD en importaciones a regímenes aduaneros especiales de bienes que se exporten (180 d. D.E. No. 1180 de 30.05.2012)

Sectores Priorizados

EXONERACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DURANTE 5 AÑOS DESDE QUE SE GENEREN INGRESOS PARA TODAS LAS NUEVAS INVERSIONES QUE SE REALICEN EN:

Alimentos frescos, congelados e

industrializados

MetalmecánicaPetroquímica Turismo

Y SECTORES DE SUSTITUCION DE IMPORTACIONES (8 SECTORES MÁS)

Farmacéutica Energías renovables Servicios logísticos

Biotecnología y software aplicado

Cadena agroforestal y

productos elaborados

INCENTIVOS PARA NUEVAS INVERSIONES - SECTORES PRIORIZADOS

INCENTIVOS PARA NUEVAS INVERSIONES

Sectores de Sustitución de Importaciones

EXONERACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DURANTE 5 AÑOS DESDE QUE SE GENEREN INGRESOS PARA TODAS LAS NUEVAS INVERSIONES QUE SE REALICEN EN:

FABRICACIÓN DE SUBSTANCIAS

QUÍMICAS BÁSICAS

FABRICACIÓN DE JABONES, DETERGENTES,

PERFUMES Y PREPARADOSDE TOCADOR

FABRICACIÓN DE PLAGUICIDAS Y

PRODUCTOS DE USO AGROPECUARIO

FABRICACIÓN DE PRODUCTOS DE

CERÁMICA

FABRICACIÓN DE RECEPTORES DE

RADIO, TELEVISIÓN, CELULARES

FABRICACIÓN DE PRENDAS DE

VESTIR Y MATERIALES

TEXTILES

FABRICACIÓN DE APARATOS DE USO

DOMÉSTICO

FABRICACIÓN DE CUERO Y CALZADO

FABRICACIÓN DE OTROS

PRODUCTOSQUÍMICOS

5 AÑOS EXONERACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA

REQUISITOS GENERALES1. SOCIEDAD NUEVA

2. INVERSIÓN NUEVA

3. FUERA DE QUITO Y GUAYAQUIL

4. SECTOR PRIORIZADO O DE SUSTITUCIÓN DE IMPORTACIONES (18 EN TOTAL)

5. NO CREDITOS ESTATALES (INCREMENTO ACERVO)

OTROS INCENTIVOS

DEDUCCIÓN DEL 100% ADICIONAL (DOBLE) LOS GASTOS DE ENTRENAMIENTO Y CAPACITACIÓN, PROMOCIÓN INTERNACIONAL (MIPYMES)

DEDUCCION DEL 100% ADICIONAL EN CONTRATACION DE TRABAJADORES DE ZONAS DEPRIMIDAS POR 5 AÑOS

DEDUCCION DEL 100% ADICIONAL DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE COMPRA DE MAQUINARIA PRODUCCION MAS LIMPIA

ZONAS ESPECIALES DE DESARROLLO ECONÓMICO (ZEDES)

• INNOVACIÓN TECNOLÓGICA

• DESARROLLO LOGÍSTICO

• DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA

ZEDES - INNOVACION TECNOLÓGICA

• Emprendimientos y proyectos de desarrollo tecnológico, innovación electrónica, biodiversidad, mejoramiento ambiental sustentable o energético .

ZEDES - DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA

• Todo tipo de emprendimientos industriales innovadores orientados a la exportación de bienes.

• Transformación, elaboración y reparación de mercancías de todo tipo de bienes con fines de exportación y sustitución de importaciones.

ZEDES - DESARROLLO LOGÍSTICO

• Servicios logísticos • Se establecerán en

puertos y aeropuertos o zonas fronterizas.

• Orientados a potenciar instalaciones físicas de puertos, aeropuertos y pasos de frontera.

ZONAS ESPECIALES DE DESARROLLO ECONÓMICO (ZEDES)

BENEFICIOS

• REDUCCIÓN DE 5 PUNTOS DE IR (2013: 17%)• RÉGIMEN SUSPENSIVO DE ARANCELES• IVA TARIFA 0% EN IMPORTACIÓN DE BIENES• EXONERACIÓN DEL PAGO DEL 5% ISD PARA ADM. U

OPERADORES DE ZEDES

• NO EXISTEN CALIFICACIONES PREVIAS NI POR PARTE DEL SRI NI POR PARTE DEL MCPEC NI DE LA SECRETARIA TECNICA DEL CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCION

• NO HAY VALORACIONES PREVIAS DE ACTIVOS

• LOS CONTRIBUYENTES SIMPLEMENTE LLENAN SUS DECLARACIONES DE IMPUESTOS (FORMULARIO 101) NORMALMENTE

• ANEXO DE INCENTIVOS DEL COPCI

¿COMO APLICO A LOS INCENTIVOS?

CONTRATO DE INVERSIÓN

CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO DE INVERSION

• OPCIONAL. NO ES NECESARIO FIRMAR CONTRATO PARA ACCEDER A INCENTIVOS

• . INVERSION MÍNIMA: USD. 250.000 PRIMER AÑO

• SOLICITAR EN CUALQUIER MOMENTO.

• PLAZO: 15 AÑOS RENOVABLES POR OTROS 15

• OBJETO: ESTABILIZAR INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y OTROS BENEFICIOS DEL CODIGO PROD. HASTA POR 15 AÑOS

• POSIBILIDAD DE ARBITRAJE NACIONAL O INTERNACIONAL

EJEMPLO APLICACIÓN INCENTIVOS

CASO: INVERSION NUEVA SECTOR PRIORIZADO EN ZEDE

FECHA CONSTITUCION: 2011SECTOR PRIORIZADO: FABRICACION DE PRENDAS DE VESTIRUBICACIÓN: DENTRO DE UNA ZEDE Y FUERA DE QUITO Y GUAYAQUILINVERSION NUEVA: ACTIVOS NUEVOS, NO MERO TRASLADO DE ACTIVOS NI CREDITOS ESTADO

INCENTIVOS APLICABLES

• PRIMEROS 5 AÑOS NO PAGA IMPUESTO A LA RENTA• 6TO AÑO PAGARA 17% , ESTA TARIFA SE PODRA ESTABILIZAR A 15 AÑOS (CTO INVERSION)• SE PODRAN ESTABILIZAR POR 15 AÑOS DEDUCCIONES ESPECIALES DE IR CODIGO

PRODUCCION• IMPORTACION DE MATERIA PRIMA SIN IVA, SIN PAGO ARANCELES, NO PAGO ISD• GARANTIAS A LA INVERSION: TN, PSP, TJ&E, NO NACIONALIZACION, NO CONFISCACION• SI SE REINVIERTEN UTILIDADES EN ACTIVOS PRODUCTIVOS: 10 PUNTOS MENOS DE TARIFA DE

IMPUESTO A LA RENTA • NO RETENCIONES DE IR NI ISD PARA REPATRIACION DE DIVIDENDOS

ALGUNAS RAZONES PARA INVERTIR EN ECUADOR

1. MAS DE 24 INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS

2. EXONERACION DE 5 AÑOS DE IMPUESTO A LA RENTA PARA INVERSIONES NUEVAS EN SECTORES PRIORIZADOS (18) REALIZADAS FUERA DE QUITO Y GUAYAQUIL

3. TARIFA DE 22% DE IMPUESTO A LA RENTA

4. CONTRATOS DE INVERSION QUE ESTABILIZAN LA TARIFA DE IR Y OTROS INCENTIVOS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION HASTA POR 15 AÑOS

5. ZEDES: REGIMEN SUSPENSIVO DE ARANCELES, IVA 0% EN IMPORTACIONES, 17% DE TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA (EN 2013), NO PAGO DEL ISD

ALGUNAS RAZONES PARA INVERTIR EN ECUADOR

1. FUERTE DEMANDA INTERNA DE BIENES Y SERVICIOS (LIQUIDEZ) . ESTABILIDAD MACROECONOMICA

2. UBICACIÓN PROIVILEGIDA: EQUIDISTANTE N/S, LUMINOSIDAD (FLORES/CAÑA), INFRAESTRUCTURA LOGISTICA (MANTA MANAOS), CERCANIA A PUERTO ASIATICOS

3. CONTINUIDAD EN POLITICAS PRODUCTIVAS E INCENTIVOS

4. COMPRAS PUBLICAS 9 MIL MILLONES NEGOCIADOS EN 2011

5. RESTRICCIONES ARANCELARIAS VS. OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS

6. EXONERACION ARANCELES O DIFERIMIENTO

INVERSION COLOMBIANA EN ECUADOR

CLIMA POLITICOPERCEPCIONES VS ANALISIS PRACTICO

• HASTA 2010, 2000 EMPRESAS COLOMBIANAS EN ECUADOR

• 24 FRANQUICIAS

EJEMPLOS:

ALPINA , PINTUCO, SPANES, ARMI, GRUPO DECAMERON, CORDIALSA

TECNOCQUIMICA, FAMILIA, LEONISA, HACEB, LAB. RECAMIER, POLIQUIMICOS

NORMA, PROPAL, GRUPO CARVAJAL

MINISTERIO DE COORDINACION DE LA PRODUCCION, EMPLEO Y COMPETITIVIDAD-MCPEC (Ecuador)

E-mail: Dr. Renato [email protected]

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