RAPORTUL privind auditul financiar asupra gestionării ... · RAPORTUL privind auditul financiar...
Transcript of RAPORTUL privind auditul financiar asupra gestionării ... · RAPORTUL privind auditul financiar...
RAPORTUL
privind auditul financiar asupra
gestionării economico - financiară și
administrarea patrimoniului de către
Instituția Publică Națională a
Audiovizualului Compania ”Teleradio-
Moldova” pentru exercițiul bugetar 2016
Direcția Generală AGECTIAR
Direcția Audit performanță
Misiunea de audit a fost
realizată la:
Temeiul efectuării și scopul
auditului:
Misiunea de audit s-a realizat în temeiulArt. 38 din Legea privind organizarea și funcționarea
Curții de Conturi nr. 260 din 07.12.2017;
Art.28 și art.31 din Legea Curții de Conturi nr.261-
XVI din 05.12.2008;
Programele activității de audit a Curții de Conturi pe
anul 2017 și respectiv 2018.
Scopul auditului
Colectarea probelor de audit competente, relevante
și rezonabile pentru a justifica raționamentul
auditorilor și concluziile de audit referitor la
domeniul auditat, verificarea sub toate aspectele
semnificative a corectitudinii, veridicității și
fiabilității situațiilor financiare întocmite de către
IPNA Compania ”Teleradio - Moldova”.
Informație generală
privind IPNA Compania
”Teleradio - Moldova”:
Instituţia publică naţională a audiovizualului
Compania “Teleradio-Moldova” este un serviciu
public de radiodifuziune şi televiziune autonom
instituţional, care, oferă servicii de programe întregii
societăţi din Republica Moldova, cu acoperire a
întregului teritoriu al Republicii Moldova.
Compania are statut de persoană juridică de drept
public constituită sub formă de instituţie publică.
Fondatorul instituţiei este Parlamentul Republicii
Moldova.
Informație generală
privind IPNA Compania
”Teleradio - Moldova”:
Misiunea:
să acopere necesităţile informative, cognitiv-
educative şi de divertisment ale diferitelor categorii
de cetăţeni;
să informeze imparţial, echidistant şi pluralist
societatea;
să creeze valori spirituale importante pentru
societate;
să cultive prin emisiuni respectul faţă de persoana
umană şi demnitatea ei;
să contribuie la dezvoltarea conştiinţei civice şi
naţionale, la formarea culturii generale, politice,
sociale, ecologice, lingvistice;
să promoveze jurnalismul civic.
Informație generală
privind IPNA Compania
”Teleradio - Moldova”:
Atribuțiile:
elaborarea, producerea, difuzarea emisiunilor
radiofonice şi televizate;
promovarea valorilor patrimoniului naţional;
prezentarea către public a realizărilor culturii,
ştiinţei mondiale şi a celor naţionale;
transmiterea onestă, fidelă, echidistantă a
informaţiilor în cadrul programelor de ştiri;
asigurarea dreptului la informare al tuturor
categoriilor de cetăţeni ai Republicii Moldova,
inclusiv al minorităţilor naţionale;
favorizarea dezbaterilor democratice;
Situațiile financiare la
finele anului 2016:
Domeniile supuse
auditului:
Active imobilizate;
Active circulante;
Creanțele comerciale și alte creanțe
curente;
Datoriile comerciale;
Venituri din vînzări;
Alte venituri din activitatea operațională;
Cheltuielile de personal;
ASPECTELE CONSTATATE
Active imobilizate
neînregistrarea în evidența contabilă a terenurilor a condiționat
raportarea neveridică a acestora cu cca 9 790,0 mii lei;
neutilizarea de către Companie a 297 unități mijloace fixe cu valoarea
inițială de 4 356,6 mii lei;
admiterea unor carențe în stabilirea duratei de utilizare a
imobilizărilor corporale și calcularea amortizării acestora a avut ca
impact denaturarea informațiilor aferente pozițiilor bilanțiere cu cca 2
232,0 mii lei;
lipsa unor proceduri ale MFC din
cadrul Companiei, au avut drept
consecință neevaluarea mijloacelor
fixe amortizate 100 %, dar pe care
continuă să le utilizeze în activitatea sa,
precum și raportarea neveridică a
informațiilor aferente din situațiile
financiare cu cca 30 210,8 mii lei
3.952,0
2.646,0
Mijloace fixe
numărul total al mijloacelor fixe
amortizate în proporție de 100%
ASPECTELE CONSTATATE
Active circulante
au fost prezentate informații neveridice privind stocurile de
materiale cu mișcare lentă în situațiile financiare, una din
cauze fiind organizarea de către companie a inventarierii
neconforme şi formale;
înregistrarea și raportarea neconformă la contul 211
„Materiale” a 37 unități piese de schimb în sumă totală de
912,5 mii lei;
unele stocuri de materiale în valoare totală de 342,6 mii lei,
care au fost procurate/primite în perioada 2004-2016, și
până în prezent nu au fost utilizate în activitatea
operațională.
ASPECTELE CONSTATATE
Creanțele comerciale
și alte creanțe curente
existența unor creanțe neconfirmate
corespunzător în sumă totală de
1 339,4 mii lei;
neconstituirea provizioanelor privind creanțele compromise în
sumă totală de 126,2 mii lei;
necalcularea penalităților în sumă totală de 2 286,9 mii lei și
dobînzilor în sumă totală de 678,1 mii lei aferente creanțelor
problematice și compromise.
0,0
500,0
1.000,0
1.500,0
2.000,0
2.500,0
3.000,0
TOTAL CONFIRMATE
DE DEBITORI
NECONFIRMATE
DE DEBITORI
2.623,2
1.283,8 1.339,4
Creanțe comerciale și alte
creanțe, mii lei
ASPECTELE CONSTATATE
Datoriile comerciale unele datorii comerciale în sumă totală de 102,5 mii lei nu au
fost confirmate corespunzător, ceea ce a diminuat
credibilitatea informațiilor prezentate în situațiile financiare
ASPECTELE CONSTATATE
Venituri din vînzări
12.962,2;
77%
3.250,6; 20%
534,2; 3%
Venituri din vînzări, mii lei
venituri din
publicitate
coproducere
arenda
ASPECTELE CONSTATATE
Venituri din vînzări:
publicitate
înregistrarea neargumentată în evidența contabilă a unor servicii de publicitate
cu suma totală de 78,5 mii lei;
plasarea materialelor publicitare într-un volum mai mic decît cel prevăzut în
sumă totală de 71,4 mii lei;
nerespectarea prevederilor contractuale privind plata preventivă (în avans
100%);
neînregistrarea și neacumularea veniturilor aferente serviciilor de plasare a
publicității în cadrul emisiunilor UEFA Euro 2016 în sumă totală de 667,7 mii
lei;
calcularea și înregistrarea incorectă în contractele încheiate a sumelor privind
serviciile de plasare a publicității în sumă totală de 60,9 mii lei;
aplicarea incorectă a reducerilor ce țin de prestarea serviciilor de publicitate
pentru unii agenți economici a condiționat diminuarea veniturilor respective
cu suma totală de 63,3 mii lei.
ASPECTELE CONSTATATE
Venituri din vînzări:
arenda
nu au fost înregistrate în Registrul bunurilor imobile 2 contracte de locațiune cu
termen de valabilitate mai mare de 3 ani;
deși au fost încheiate contracte de locațiune, nu au fost întocmite acte de primire-
predare;
la stabilirea plății de arendă a fost aplicat neuniform coeficientul de piață (variind
de la 0,5 pînă la 10);
nu au fost aplicate pentru toți agenții economici, care închiriază încăperi
supraterane și partere similare, tarife uniforme de achitare a serviciilor comunale;
au fost admise incorectitudini privind stabilirea plății de arendă unui agent
economic;
transmiterea în locațiune a bunurilor Companiei nu a fost coordonată cu Consiliul
de Observatori, ceea ce a generat creanțe neconfirmate de către debitori în sumă
de 597,15 mii lei.
ASPECTELE CONSTATATE
Alte venituri din
activitatea operațională:
subsidii de la BS
înregistrarea în evidența contabilă a subvențiilor de la bugetul de
stat în sumă totală de 90 698,6 mii lei în clase de conturi
necorespunzătoare a diminuat veridicitatea acestora.
0,0
20.000,0
40.000,0
60.000,0
80.000,0
100.000,0
120.000,0
VENITURI, TOTAL SUBVENTII DE LA
BUGETUL DE STAT
114.715,7
90.698,6
Alte venituri din activitatea operațională, mii
lei
ASPECTELE CONSTATATE
Cheltuieli de personal
nu au fost înregistrate în evidența contabilă și prezentate
informațiile în situațiile financiare, a provizioanelor privind
concediile de odihnă nefolosite ale personalului în sumă totală de
821,8 mii lei;
nedefinirea clară a justificărilor de rigoare în reglementările
interne întru stabilirea nivelului de premiere a angajaților pe
măsura realizării acestora, a generat cheltuieli neargumentate în
sumă de 462,4 mii lei.
ASPECTELE CONSTATATE
Achizițiile
denaturarea cheltuielilor privind achiziţionarea sistemului portabil Video Uplink
în sumă de 1 382,6 mii;
neatribuirea responsabilităților membrilor grupului de lucru privind achizițiile
conform prevederilor cadrului normativ în vigoare;
lipsa planurilor trimestriale de achiziții;
neincluderea în Darea de seamă cu privire la contractele de mică valoare a
tuturor contractelor;
admiterea achiziționării unor bunuri cu alte prețuri decît cele stabilite în contract;
înregistrarea grantului, predestinat achizițiilor în sumă de 1 988,1 mii lei la
venituri, acesta urmând a fi înregistrat la contul respectiv pe măsura efectuării
procurărilor și calculării amortizării sistemului portabil menționat.
OPINIE CONTRARĂ ASUPRA SITUAȚIILOR
FINANCIARE ALE IPNA COMPANIA „TELERADIO-
MOLDOVA” LA 31 DECEMBRIE 2016
ASPECTELE CONSTATATE
Venituri din vînzări:
coproducere
în unele contracte de coproducție încheiate cu beneficiarii se relevă:
- plasarea în cadrul emisiunilor de coproducere a spoturilor sociale
(în volum de aproximativ 186 minute), nefiind stabilită plata acestora de
către beneficiar;
- lipsa unor reglementări privind stabilirea cheltuielilor suportate de
beneficiar;
- netarifarea și neachitarea de către beneficiar a unor emisiuni
reluate;
- lipsa unor reglementări tarifare privind plasarea/difuzarea
spoturilor de imagine și realizarea de interviuri;
- admiterea aportului beneficiarului în proporții mai mici față de cel
al IPNA Compania ”Teleradio - Moldova”.
lipsa reglementărilor interne cu privire la cota de participare a
beneficiarilor la producerea emisiunilor,;
tariful minim stabilit pentru o oră de difuzare a emisiunilor de
coproducție nu este bazat pe costurile efective pe emisiune.
ASPECTELE CONSTATATE
Consiliul de Observatori
Consiliul de Observatori nu și-a exercitat pe deplin și la timp
atribuțiile:
- pentru anul 2016, CO nu a elaborat și publicat raportul anual
cu recomandările de rigoare privind evaluarea performanței
Companiei cât și a conducerii ei;
- aprobarea de către CO doar a Direcțiilor strategice de
dezvoltare a Companiei pe anii 2010-2015, altele pentru perioada
ulterioară (inclusiv anul 2016);
- aprobarea de către CO doar la 31 octombrie 2016 a modificărilor
la bugetul Companiei, activitatea fiind exercitată în această
perioada conform bugetului provizoriu;
ASPECTELE CONSTATATE
Sistemul de control
financiar public intern
nu se respectă ciclul auditului intern;
nu există un mecanism instituit privind urmărirea implementării
recomandărilor de audit;
serviciul de audit nu dispune pentru toate misiunile de audit
intern de ordinele respective ale Președintelui Companiei;
nu este creat un sistem de descriere grafică și/sau narativă a
tuturor proceselor operaționale de bază din cadrul tuturor
subdiviziunilor Companiei;
programul de implementare și dezvoltare a sistemului de control
intern nu conține toate componentele de bază;
Compania nu a implementat managementul riscurilor, nefiind
totodată elaborat și Registrul riscurilor.
ASPECTELE CONSTATATE
Patrimoniul public
cheltuieli
privind
stocurile
cheltuieli cu
personalul
privind
retribuirea
muncii
contribuții
asigurări
medicale și
sociale
cheltiueli cu
amortizarea
și
deprecierea
activelor
imobilizate
alte
cheltuielicheltiueli
din alte
activități
1.691,7
44.511,3
12.219,2 11.684,3
49.314,4
609,7
TOTAL CHELTUIELI, MII LEI
Patrimoniul public
ASPECTELE CONSTATATE
Patrimoniul public
ASPECTELE CONSTATATE
Neconformităţile
remediate
A fost:
stornată suma calculată a amortizării utilajului.
elaborată procedura de urmărire a implementării recomandărilor Serviciului Audit
Intern.
elaborat ordinul privind desfășurarea misiunii de audit privind retribuirea muncii
în cadrul Companiei în 2016.
constituite, înregistrate și raportate provizioane privind plata îndemnizațiile pentru
concediile de odihnă nefolosite ale personalului, pentru anul 2017.
aprobate Direcțiile strategice de dezvoltare ale IPNA Compania ”Teleradio -
Moldova” pentru anii 2017-2022.
efectuate corecții privind înregistrarea subvențiilor provenite în luna decembrie
2014 din surse externe (grant) în sumă de 1 988,1 mii lei.
pe parcursul anului 2017 au fost casate 146 unități de mijloace fixe în valoare de
995,8 mii lei.