Raport de Control SC Copet SA poliesti

5/26/2018 Raport de Control SC Copet SA poliesti

1/52

CURTEA DE CONTUR:A ROMANIE:CAMERA DE CONTUR: PRAHOVAStr Bo9dan Petricoicu Haedau n 1 9 PIoiestiTo:ofon:0244596860;Fax:0244596861

* 11.12 ns 02 2013

Catre SC CONPET SA Ploiestidomnului director general Liviu llasi

in conformitale cu prevederile pct. 357 sr 98 din Regulamentut privindorganizarea gi desfegurarea actrvitatilor specifice Curtii de Conluri precum srvalorificarea actelor rezultate din aceste activitrli, publicat in M O.,Partea I nr 832din 13 decembfle 2010, vA transmitem alSturat un exemplar din proiectul raportuluide control incheiat in urma actiunii de control asupra "situatiei, evoluttet si moduluide adminrstrare a patrimoniului public si privat al statului, precum si legalitatearealizafli vendurilor sr efectuarii cheltuielilor" pe care Camera de Conturi Prahovaa efectuat-o in perioada 07.01-28 02.2013 a S.C. Conpet S.A. si veinvitamindatade 26.02.2013 in vederea efectuarii concilierii.

Eca de adftAuditori pub ci extern

Curteanu Veronica eorgescu ConstantiTimp

,


2/52

RAPORT DE CONTROLprivlnd verificarea ituatiel, evolut ei si modului de administrare a

patrimoniului pubc si privat al statulul, precum sl legaitatea rea zariventurilo si efectuani chelule or la S C cOnpetS A


3/52

SCURTEA DE CONIURI A ROMANIEICAIV]ERA OE CONTURI PRAHOVA

j)t1 I?8u?.ZolI1-RAPORT DE CONTROLPloiesti,2S 02.2013

Subsemnatri Curteanu Veronica,Trlimpea Lidia si Georgescu Constantin avand functiade auditori publici externi in cadrul Camerer de Conluri Prahova, in temeiul Legii nr.94/1992privind organizarea si funclionarea Curtii de Contun, republicata, si al delegatiilor nr.2859,2860 si 2861 din data de 28-122012, am efectuat in perioada 07.01-28.02.20'13 conlrolul"situatiei, evolutiei si modului de administrare a patrimoniului public si prival al statulul,precum si legalitalea realizarii venilurilor si efectuarii cheltuielilol la S.C. Conpet S.A cl.,sediul in Ploiesti, str.Anul 1848, nr.1-3, iud. Prahova pe perioada 01 0'1 2010-30.06.2012Obieciivele controlului sunt cele prevazute de art. 29(1) din legea 94/1992@ privrndorganizarea situnctionarea Curtii de Coniuri, din tematlca specifica de conkol lransmisa deCurtea de Conturi cu adresa nr. lV/30028 din 09.02.2009, precum si cele prevazute de art.29 si 82 din regulamentul privind organizarea si desrasurarea activitalilor specifice Curtii deContun, precum si valormcarea actelor rezuhate dln acesle activitati, publicat in MO832/'13.1 2.201 0, partea l, respectiv> exactitatea si realiiatea situaliilor financiare, asa cum sunt stabrlite In reglementarile

contabrle in vigoare,> evalirarea sistemelor de management si a activitatilor de conkol si audit rntern alenlitatii;> calitatea gestrunii economico-flnanclare;

> inventarierea $ evaluarea bunurilor apartinand domeniului publc si privai alslatului, aflate in administrarea entilatii;> constituirea, utilizarea si gestionarea resurselor financiale privind protectiamediului, imbunatatirea calitatli conditiilor de vlata si de munca;> economicitatea, eflcacitatea si eficienta gestionari patrimoniillui public si privat alstatului precum si utilizarea fondurilor publice;

ln perioada supusa verificarii conducerea execuhva a societatii a fost asigurata, astfel:- ing.Colesiu Claudiu - dtreclor general de la dala de 05 03.2009 pana la 09 06 20'10i- ing. Tudora Dorin - drrector general de Ia data de 09.06.20'10 pana la 19.07.2012;-ing Nicolae Alexandri - director general de la data de 19.07.20'12 pana la14.12.2012:- ec. Gordre Aura- director financiar de la dala de 09.04.2009 pana la 01.02.2010- ec. Buzetel Elena drreclor flnanciar de la dala de 01.02.20'10 pana la 07 11 .2012ln timpul conlrolului conducerea execuliva a societatii a fost asiguraia, astfel:- ing.llasi Liviu - director general de la dala de 14.12.2012 conlo(n deciziei CAn 131'14-12-2012 si contractului de mandat nr.2114.12.2012- ec Toader Sanda director financiar de la data de 08.1 '1 20'12

Raport de control / Pagina I din 50Auditori publici externi: Curteanu v,Tilimpea

Georgescu


4/52

4Situatia intregii conduceri executive, inclusiv actele de numire in functie a acesteta esteprezenlaia detaliat in anexa nr.1Pe perioada supusa controlului structura olganizalorica a unitatii a suferit modiflcari in

sensul constrangerii activitatii (reduceri de personal, comasarea unor directii, inchiderea unorpuncte de lucru) ca urmare a apariliei in principal a unor facloriexterni cumarfi: inchldereape termen nedeterminal a unor raflnari: Rafo Onesti, Arpechim Pitesti si Sieaua RomanaCampina: reducerea cantitatilor de htei, etan si gazolina oferite la transport sr scadereafrecventei pomparilor, atat pe relalia contraciuala de hansport interna cat si din import.Astfel, potrNil organigramei aprobate de Consiliul de Administralie prin decizianr.2l/09.04.2009 st.uctura de personal aprobata a fosl de 2.250 posturi, din care 1.659muncitori; 524 posturi personal TESA de executre si 67 posturi personal TESA deconducere.ln baza referaiului 3572131.01.2011 inlocmft de Directia Capital Uman s'a propus onoua organigrama care a fost aprobala de Consiliul de Administratie prin decizia1110.02.2011t numericul lotalde personal flind de 2051 posturi. din care:1439 munciiori,520posturi personalTESA de executie si 92 posturi personal TESA de conducerePe parcursul anului 2011, in baza evaluarilor perioadice efectuate de Directia CapltalUman au fost aprobale de cake Constliu de Administratie masuri de suspendare temporara acontractelor individuale de munc a personalului din unele puncte de lucru cu activitatireduse si chiar de desflintare a unor posturr din punctele de lucru unde nu mai existaactiv{alisau activitatea s-a redus considerabilfara perspectiva reinceperii/cresterii activitatii.Astfel, prin Decizia CA n. 4118.05.2011 s-a aprobat suspendarea contraclelorindividuale de munca pe o perioada de 3 luni pentru 34 salariati si desflintarea unur numar de29 de posturi.Evolutia structLirii de persooal st a fondulul de salarii, pe perioada 2010-2011 a fosturmatoarea:

L PREZENTAREA ENTITAT

Raport de control / Pagina 2 din 50Auditori publici externi:

Nrcrtstructura personal u.m. 2010 2011

1.TEsA(conducere si

administrativ)nr.persoane 5171 510

2.Personal productie nr persoane 1 566 1475

3Nr.mediu personal n persoane , 2083

1 985Fond salanl Bvc

4ml e 71 700 71 700

5Fond salarii-realizat mll ei 71692 71684

6.Castig mediu lunar pe salariat

(rd5/rd 3)/1 2'1 000le/persoana 2868 3009

12


5/52

l.l,Scopul, obiectivele si atributiile prevazule in actele nonhative in bazacaiora functloneaza entitatea. Modul de organizaro si functionare a entltatii.SC Conpet S.A. a fosl infiintata prin Hotararea Guvernului nr.l213/1990 privindinfiintarea de societati comerciale pe actiuni in induskie, cu modificarile si completarileulterioare, in temeiul Legii nr.15/1990 privind reorganizarea unitatilor economice de slat caregii autonome si socielati comerciale, cu modificarile si completarile ulterioare, prinreorganizarea fostei "lntreprinderi de Transport Titei prin Conducte Ploiesti".Potrivit actului constiiutiv, actNitalea principala a societatii este transportul detitei, gazolina, elan sr condensate prin conducte si cu vagoane cistema pe calea ferata, inscopul aprovizlonarii raflnariilor cu titei si derivate ale acestuia din productia interna si cu titeidrn import (cod CAEN 4950- "transporturi prin conducte").

SC Conpet S A. este operatorul Srslemului Nationalde Transport al peirolului asacum este definit si reglemental de legea nr. 238 din 7 iunie 2004 - Legea petrolului si deNormele melodologice pentru aplicarea Legii pelrolului aprobate prin H.G. nr'2075/2004.Conform prevederilor aratale, exploatarea Sistemulur National de Transport alpelrolului este supusa reglementarilor Agenliei Nationale penku Resurse Minerale(A.N R M.), autoritatea competenta care reprezinta interesele statului in domeniul resurselorde petrol. Prin H.G. nr.793/2002 s.a aprobal acordul petrolier de concesiune a activilati deexploatare a Srstemului Nationalde Transport altiteiului, gazohnei, condensatuluisietanului,inclusiv a conductelor magistrale si a instalatillor, echipamentelor sl dotarilor anexe, aferentesistemului, incheiat intre Agentia Nationala pentru Resurse Minerale, in calitate deconcendent, si SC Conpet SA Ploiesti, in calitale de conceslonar pe o perioada de 30 ani.Sislemul National de Transport al petrolului conceslonat SC Conpet SA apartinedomeniului public al statului roman, este in adminlstrarea ANRM (conform prevederilor LegiiPetrolului) si este constituit dio urmatoarele subsistemel. subsistemul de kansport al titeiului din import - capacitale de transport de

cca.'15 milioane tone/an;. subsistemul de transport altileiului rntern - capacitate de kansport de cca.9,'1 milioane tone/an;. subsistemul de kansport al gazolinei si etanului _ capac[ate de tlansportde cca. 0,27 milioane tone/an pentru gazolina si cca 0,07 mlloanetone/an pentru etan.SC Conpet S.A. presteaza servicii de transport pentru clientii sai alat prin Sistemul

Natronal de Transport al petrolului, concesionat in baza acordului petrolier de concesiune,cal si pe calea ferata de la rampele de incarcare Ia beneflciari, penku zonele petroliere carenu sunt racordate la conductele magistrale de transport.

Societatea rsi realizeaza in mod autonom obiectulsau de activitate si intocmeste anualun buget propriu de venituri si cheltuieh care se kansmite penku veriflcare si aprobareMinisterul Economiei. Comertului si l\,4ediului de Afaceri, minister in subordinea caruia afunclionat rn penoada supusa controlului. ln calrtate de actrcnar pnncrpal ministerul a emisOrdinul (nepublicat) N.612104.09.2006 prin care s-a stabilil ca SC Conpet SA sa apliceprevederile OUG 3412006, respectiv HG 925/2006 in ceea ce priveste organizarea sidesfasurarea procedurilor de achizitii.Tarifele de transport din slsiemul national de transport se stabrlesc de catreauloritatea competenta, respecliv A.N.R.M.

Rapo( de control / Pagina 3 din 50Auditori publici externi: Curteanu V.

Tilimpes

2/


6/52

pPotrivit acordului de concesiune, obieclivele asumate de catre SC Conpet SA in cadrulactivitaii sale sunl: asigurarea functionarii sistemului national de kansport prin conducte inconditii de maxima siguranla si eficienta economica, imbunatatirea continua a calitatiiserviciilor si protejarea mediului inconjurator.SC Conpet SA este o societate detinuta public, conform prevederilor Legii fi.29712004privind Piaia de capital, fiind rnregistrata la Comis Nationala a Valorilor Mobiliare sub nr

722711997 si incepand cu luna august 2004 valorile mobiliare emise de SC Conpet SA setranzactioneaza la Bursa de Valori bucuresti- piata de lranzactionare RASDAQ, sub simbolulCOTE, la categona lll-R, Piata pflncipal RGBS.l.2.Principalele date de bilant si contul de profit si pierderi. Anallza evolutieiindicatodlor economico-financiari care caracterizeaza activitatea entitatii.Activilatea societatii s-a desfasurat in baza bugelelor de venituri si cheltuieli anuale,

bugete iniocmite si aprobate in conformitate cu reglementarile legale (ONTFP 616/2000; OUG37/2008 si OUG 4412011).a) Referitor la realizarea indicatorilot din bugetele de venituri si choltuieliaprobate.

Pentru perioada 2010-20'1'1 modul de real2are a principalilor indicatofl din bugetele devenituri si chelluieli se prezinta astfel: m lelndicato anul 2010(BVC aprobat prin HG1334t1312.2010) anul 2011 (BVC aprobat

prinHG nt.294123.03 2011)

aprobat l%

aprobat realizat [email protected]/o

I Venlutttotale 385250 406.597 105,54 374002 407891 409,06CheLuien tOta e 363821 359.276 S8,75 356402 370050 103,83ll.Rezultatulbrut(profrupierdere)

21429 47 321 220.A3

17600 37844 215.01lV.lmpozil pe profit 4.053 8626 212,83 2751 9282 337,40V.Proflt net 17376 38 695 222,69 14849 28559 192,33

b) Situatia prlvind evolutia indicatorilorde rezultateSinteza rezultatelor financiare realEate si raportate in situatiile flnanciare anuale peultimii trei ani se prezinta astfeliNr. Denumire indicalori 31.12.2009 31.12.2010 31.12.2011 ghd.rcalizcrt. 2011 2010

Rapo( de control / Pagina4din50Auditori publici externi: Curleanu

TilimpeaGeorgescu

tb


7/52

co14co13%

0 1 2 3 4 5A CIFRA DE AFACER1 316 584 048

33,79a4381344768485 100,581 VENITURI TOTALE, din 1 384 961 408

care: 406596976 407891128 100,32

, 1/ErtlR DEXPL047AREd171 Care: 356`72452 37638956, 3835602`0 01,90- aclivitalea c,e baza 353630087 373955191 378534011- alle veniiuri 2842365 2434370 5026229

,2 VENITURI FINANCIARE,din care

28`056 3020 5 24330 5

- venituridin dobanzi 20087866 10697640 10876643ate venituri nnanciare 1 8 401 090 1 19 509 775 13454245

2 CHELTUIELI TOTALE, dincare:

343102515 359275745 370050601 102,99CE DEXP 04R dln carei 332979385 33Z955030135679 0

Oa57activitatea de baza 330 407 763

334382121 352770353ate venitu i 1 2574622 3572909' 4026757CHE J7VANCR `0'23730127320Z 5dln ca

'3253 9

cheltule cu dobanzle 5 054 759 4242792 2708599

- alte chelluieh llnanciare 5068371 170434231 105448923 PROFIT BRUT,din care: 41858893 47321231 , 37840527 79,96

- din exploatare 23.493.067 38434531 26763130din acliv tatea ttnanciara ' 18365826 8886700 11077397

4 lMPOZIT PROFiT 1 7 512 285 1 8 626 688 1 9 281 661

107,59

RapOn md/mttwidttmcur"uv`Tilimpea

Georgescu


8/52

6 1 PROFIT NET 34.346.608 38.694.543 2E.558.866 73,80Situatia comparaliva a rezultatelor de mai sus arata o depreciere a indicatorilor derezullate in anul 2011 fata de 2010 (cheftureli, profrt brut, impozil pe profit si profit nel).Reducerea profrtului brut din exploatare, s-a datorat in principal inregrstrarir pe cheltuieli

a deprecierilor activelor fixe rezultate din reevaluarea la valoarea justa a acestora la31-12.2011 rcevaluarc efecluata cu evaluatori autorizati ANEVARServiciile de transport fumizale de SC Conpet SA Ploiesti in perioada 20'10-2012s-au realizat penlru un numar redus de beneficiari traditionali (raflnarille romanesti)

solicitarile acestora de transport avand influente atat in actii atea entriatiii cai si in eficientautilizarii Sistemului National Transport.

Astfel, beneflciarii serviciilor sale de transport sunt:. SC Olrv-Pelrom SA pentru transportul liteiului din tara si derivate petrol princonducle si pe calea ferata:. SC Petrolel-Lukoil SA pentru transportul prin conducte a titeiului din tara,achirtional de la OMV-Petrom SA si din import;. SC Rompetrol Rafinare SA pentru kansportultiteiului din import prin conducleSocietatea este dependenta de nivelul de prelucrare a titeiului in Romania, iarconducerea acesleia nu poate prevedea schimbarile ce pot avea loc cu privire la deciziaraflnariilor asupra nivelulur de prelucrare, inchidere/deschidere a unitatilor de prelucrarec) Pe aceeasi perioada indicatorii privind situatia patrimoniala (imobilizari,creanie, datorii sicap aluri) au inregistrat urmatoarea evolutiel

Nrcrt

Indicatori 34 122009 34 122040 31 122011ACTIVE IMOB LIZATE

01 l.lmobilizari necorporale 9465398 9629712 952408202 2.lmobilizari corporale, 399571 139 393454667 37019721803 3 lmobilizarr llnanciare 508197 700200 44396004 TOTAL ACTIVE IMOBlLIZATE(01

03):409544734 403784579 380465258

ACTIVE ClRCuLANTE05 5.Stocuri 23799924 24874986 1950987906 6 Creanle 30688755 36578898 29136389 7.Casa si conturi la banci 154483113 1339663 1 32890008 S.lnvesl.financiare pe termen scurl

(depozite bancare titluri de stat,dobanzi de incasat)168671 167 200335428

09 TOTAL ACTiVE CIRCuLANTE(0508)

208971789 231464714 25034059610 CHELT lELIIN AVANS 189089 232279 18921811 DATOR pana a an 67952739 59789174 6790453812 ACTiVE CIRCuLANTE NETE

(09+10 1117)141156161 171864341 182561877

Raport de control / Pagina 6 din 50Auditori publici externi: Curteanu YTilimpea

Georgescu


9/52

,

13 Datorli peste 1an 33282985 1792120114 Provlzioane 21466212 20695366 1886951715 Venituri inreg. in avans (ct.

472+4751 din carcl 180714 5414244 2861 068^ -subv.pk investitii (ct 475 "subventiipentru investitii" /analilic4754 " plusuri

de inventar de natura imobilizarilor")128733 5370766 28,7669

17 -venituri inreg in avans (ct 472) 51978 43478 3339918 CAPITAL Sl REZERVE, din care:19 " capitalsubscrissivarsat 28569842 28569842 2856984220 / rczeNe, 432631 395 464123586 48874880224 r' rezultatulreportat 103508 47625 -505913422 r' profltul sau pierderea

exercitiului34346608 38694543 28558866

^ Capltaluri proprii 495444337 531435596 54081757624 Pakimoniu public (ct 1016) 378628 225991 22237325 Totalcapitaluri 495822965 531661587 541039949ln baza reviziei de ansamblu a situatiilor financiare s-au constatat urmatoarele'-. rmobilizarile necorporale inregtstrate la dala de 31.12.2011 se srtueaza la un nivel

relativ constant fata de cel inregistral in anul 2010;- imobilizarile corporale au Inregistral scaderi faia de 2010 iar potrivit anexelol lasiluatiile financiare s-a constatat ca acestea au fost determinate de ajustarile de valoareinregistrate cu ocazia reevaluarii la valoare justa efectuata la 31 12201, de evaluatoriautonzati ANEVAR.Deprecierea inregistrala in urma reevaluarii a fost de 20.747 270 lei drnc:rre suma de 13.244.841 lei a tost suportata pe costuri iar diferenta de 7.502 429 lei dinrezewele din reevaluarile din perioadele anterioare (an 2003 si 2008)- imobilizarile flnanciare au scazut tn cursul anului 2011 ca urmare a trecerii la postulde "creante" a imobilizarilor cu scadenta mai mica de '12 luni;- in cadrul activelor circulante au scazut stocurile materiale , de la 24.874.986 lei in201O la 19.509.879 lei la data de 31.12.20'11( ponderea in cadrul acestora detinandul stocultehnologic de titei pentru activitatea de productie, respectiv- '10.388.525 lei;

- creantele comerciale au urmat kendul descrescator al stocuralor:- disponibilitatile rnregistrate la capitolul "casa si conturi la banci" s-au mentinut relalivcrnstante in 2010 si 2011;- investitiile financiare pe termen scurt se compun din depozite pentru activitateacurenia, depoz(e pentru investitii si rambursari de imprumuluri, titluri de stat si dobanzi deincasat aferente;- cheltuielrle in avans in suma de 189.218 lei reprezinta in principal prime de asrgurareRCA si Casco aferente mijloacelor de transporti- datonile lotale inregistrate la 31.12 20'11 in suma de 67.904.538 lei reprezinta daloriipe termen scurt si se compun dini- 19.'175.966 lei sume datorale rnstitutiilor de credit- 23.942.943 lei datorii comerciale

- 24.785.629 lei alte dalorii (inclusiv datoriiflscale)

Raport de control /

8V-


10/52

- provizioanele pentru riscuri si cheltuieli inregistrate la data de 31 12 201'1 in suma de'18.869.517 lei sunt prezentale in situaittle flnanciare in ulrnatoarea component:- 9.618.492 lei provizioane pentru litigir- 4.456.859 lei provizioane pentru restructurare-2.r43.781 lei ptovizioane pentru impozite-2.250.384 lei alte ProvizroaneReferilor la provizioanele pentru litigii- societatea este implicala in diverse litigii Pentrudespagubirile solicitate de diversi propnetari, persoane fizice care in baza dreptului depropnetate actioneaza societatea in instanla, invocand lipsa de folosrnta pentru lerenurile

traversate de conducte de transport titei c apartin domeniului public al slatului.Provizionul penku resiructurare reprezinta contravaloarea platilor compensatorii si acontrrbutiilor aferente masurii de concediere colective in anul2012 a unui numar de 148salanati- masura aprobata de Consiliu de Administratie al SC Conpet SA prin Decizia8117.11.2011Provizionul penku impozite reprezinta impozte viitoare posibd de platit la bugetul deslat pentru rezeNe din facilitati flscale sau alte rezerve pentru care in legislatra flscala existaprevederi referitoare la impozitarea acestora in cazul in care aceste rezerve suni folosite suborice forma.ln cadrul "altor provizioane" in suma de 2-25o-3a4 lei cea mai mare pondele oreprezinta provizionul pentru participarea salariatilor la proflt aferent anului 201'1 (in suma de1 236.828 leD, provizion constituil conform prevederilor Ol\4FP 128/2005

Capitalul social tolal al SC Conpel SA este rn suma de 28 569.842,40 lei subscns slintegral varsal; este impartit in 8.657.528 actiuni nominative emise in forma dematerializata,in valoare nominala de 3,3 leifiecare.Pe perioada veriflcata nu au fost inregistrate modiflc'ariale capitalului social.SC CONPET SA functioneaza sub autoritatea I\,4inisterului Economiei, Comertului sif.lediului de Afaceri; Oficiul Participatiilor Stalului sr Privatizarii in lndustrie (OPSPI) din cadrulacesiuia avand rolul de a coordona intregul proces de gestionare a participatiilor slatului.

Structura actronariatului conform Regisirului Actionarilor consolidat la data de referinta30.06..2012 este urmaloareai

1.3. Dive6e aspecte .ezultate dln controlul ante or al Camerei de ConturiPrahova si din alte acte de control si misuni de audit:

Oenumireaactionarului Nr. actiuni % I C

I\,4inrsierul Economiei 5 083 37, 58,7162vd 16.775j27,6Fondul Proprietateas.A. 2.571 .461 84 Btt Persoane juridice 38479' 4,44464 4269813.6Persoane llzice 617 00( 7,1372 2039079,9TOTAL 8657 100,00000/. 28 569 842,4

Raport de control /


11/52

/lUltima actiune de audit realizata de Camera de Conlun Prahova s-a efeclual inperioada 02.03-26.03 2010 si a avut ca obiectiv auditul performantei privind concesionarea

resurselor minerale ale tarii in perioada 2003-2009.Potrivit documentelor intocmile Gaport de audit si nota de constatare) recomandaileaudilului au losl de conhnuare a conttulului la Agentia Nationala pentru Resurse Minerale invede@a clarificarii unor aspecte legate de modul de calcul al redeventei precum si deinrcgislrare a unor bunui din doneniul publb al stalului alerento Sistemului National deTranspotl al titeiului, gazolinei, condensatului si elanului-

Potrivil noteide conslatare inregistrata la entrlate sub nr 16.000din 17 nd2010, iat inregisirul unic de control sub nr.63 din 17 mai 2010 sinteza abaterilor retinute se prezintaastfel: '/ societatea nu a evidentiat, raportat si virat la bugetul statului o valoareestimata a redeventei petroliere in suma de 3.499.276 lei aferenta perioadeitrimestrului lV 2006 - 31.12.2009 pentru activitatea de transport al titeiului, gazolinei,condensatului si etanului din tara in cadrul activitatii de operare a Sistemului Nationalde Trangport.r' referilot la bunurile din domeniul public al statului aferente SistemuluiNational de Transport al titeiului, gazollnei, condensatului si etanului au rezultatneconcordante pe de o parte inke valorile de inventar al bunurilor din domeniul public alstatulur inregistrate in evidenta contabila a SC Conpet SA Ploiestt sicele inscrise in acordulpetrolier de concesiune, cu aciele aditionale aferente, si pe de alta parte intre valorilecuprinse in actele normative care reglemenleaza bunurile din domeniul public al statuluipentru S N T T. si situaiia de fapt rezultata din analiza si veriflcarile rn teren efectuate alat dereprezentantul A N R.l . dar si de reprezentantii societatii, valoarea estimata a abaterii fiindde 29.715.301 lei.

Astfel, la 31.12 2009 valoarea de inventar a bununlor din domeniul public al statului,alerente Sistemului National de TrcnsporL inregislrata in evidonta conlabila a S.C ConpelS A. Ploiesti esle de 131.995.610,25 lei in tinp ce valoarea de inventar a bunurilor dindoneniul public al statului aferente Slstemului national de trcnspori al titeiului, gazolinei,condonsatului si etanului, stabilita in urma analizei si veificatilor in tercn efectuato ultedorincheaii acordului petrclier si a altor reglefientari legale, ar fi trcbui sa fie la uo nivel de161.710.911,25 lei

Pe aceeasi tematica, in luna noiembrie 2011 ANAF prin DGFP Prahova-Activitatea delnspectie Fiscala a efectual o actiune de control, perioada supusa conkolului fiind01.09.200t30.09.201 1.Conform procesului verbal de control llnanciar nI 9296 din 13.'122011, pentrupenoada 24.10.2006 - 30092011 echipa de conirol a DGFP Prahova a efectuat calcululredeventei in aceeasi modaltate ca si Camera de Conluri Prahova stabilind diferente inminus la nivelul aceleasi sume, respecliv 3.499.276 lei si diferenle virate in plus pentruperioada 01.01.2010- 30.09.2011 in suma de 4.816272lei.Pentru perioada 2006-2010 au fosi calculate majorari de intarziere in suma de3.646.713 lei crre au fost ach ate cu OP nr.621131 O1 .2012.Diferentele stabil[e la control au fost inregistrate in evldenta contabila pe seamacontului 1'17 "rezultatul reporlat".

Raport de control / Pagina 9 din 50Auditori publici externi: Curteanu V.TilimpeaGeorgescu


12/52

Totodata societatea a recalculat mpozitul pe profll pe perioada 2006-2010 si a depusdeolaratii reciificative pentru:"/ (559.896 lei) - impozit pe proflt de recuperat pentru anri 2006-2009./ 275.236lei- inpozit pe profrt de plata pentru anul 2010.Diferenta virata in plus in suma de 1.316.966 lei (4.816.272lei- 3.499.276 lei) a foslregularizata prin decontul penku plata redeventei pe trim lV 2011, depus la ANAF- DirectiaMari Contribuabili sub n t. 950767124.01 .2012Referitor la neconcordantele privind valoarea bunurilor din domeniul public, celordrn domeniul privat precum si a terenurilor neincluse in capitalul social, aratam ca situatia nua fost clarificata nici ln prezent.

1.4 Alte controalePe perioada supusa controlului, SC Conpet SA a fost verificata de DGFP Brasov-Biroul lnspectie Economico'Financiara.Din raportului rntermediar nr4588/22.06.20'12 incheiat transmis si inregrstrat de SCConpet SA sub nr. 2153127.06.2012 tezulla urmatoarele:

- penoada controlului: 29.05- 20.06.2012- perioada verificata: 01 .06.2009-31 .05.2012- obiectivele conkoluluil

/ oportunitatea, necesitatea si legalitatea tuturor contlactelor de achizitie pubhcaincheiate in ultimele In ultimii 3 anr in valoare mai mare de 500.000 euro; modulde plata a acestor contracte (identillcarea eventualelor plati in avans)i veriflcareaderularii conlractelor din punct de vedere cantiiativ si calitativ'/ verficarea si ideniificarea situatiilor in care efectuarea de achizitii a condus inmod nejustificat la creslerea stocurilor precum si a s{uatiilor in care valoareabunurilor si serviciilor achizitionate a fost mai mare decat pretul pielei,/ legalftatea modului de incheiere si derulare a contraclelor de publicitate" legalilatea modului de incheiere sr derulare

a contraclelor de asislenta jundicar' legalitatea modului de incheiere sl derulare a contractelor pentru studri deprefezabilitate si fezabililate,' legalitatea modului de incheiere si derulare a contractelor atribuite Prinincredintare dtrecta

ln urma actiunii de inspectie economic_flnanciara efecfuata nu au fost retinute abateri.1.5,Sinteza constatarilor rezultate in Ll7ma actiunii de control:> au fost evidentiate nejustificai in activul si pasivul bilantului bunuri din

domeniului public al statului aferente Sistemului national de transpo( al titeiului, gazolinei,condensalului si etanului. bunuri concesionate socElatil in baza acordului petrolier deconcesiune a activitatii de exploatare aprobat prin HG 79312002 si pentru care s'a aprobaltrecerea lor din domeniul publrc in domeniul privat al statului in vederea casarii si valoriflcarii;

> nu au fost efectuale demersuri de includere in capitalul social in totalitate alerenurile aflate in palnmoniu Pentru care au fost obtinute certiflcale de atestare a dreptuluide proprietale asupra lerenului inca din perioada 2002 - 2005 si nu a clariflcal situatiaterenurilor care au fosl trecute |n domeniul public al statului dest entitatea deitne certificatede atestare a dreptuluide proprieiate pe numele SC CONPET SA.Ploiesti;

Raport de control / Pagina l0 din 50Auditori publici externi: CurteanuTilimpeaGeorgescu

8tt


13/52

> din verificarea modului de organizare si desfasurare a activitatii de conkolfinanciar preventiv s-a constatat ca unele dintre persoanele imputernicite sa exerciteconlrolul flnanciar preventiv nu au pregatirea necesara cerula prin dispozitiile legale,

respectiv OMFP 522l2003;> serviciul de audit din cadrul SC Conpet SA nu a efecluat, cel putin odata la 3ani, mrsiuni de audit asupra tuturor activitaliilor obligatorii prevazute la art. 15 din Legea672t2002,> la calculul amortizarii nu au fost urmariie duratele de utilizare economica abunurilor si in aceste conditr in cazul m rjlloacelor fixe a caror folosire a fost intrerupla penlruo perioada indelungala, duraia de amortizare stabilita initial nu a maifost modiflcala si nu amaifost reestimata cheltuiala cu amortizarea pe perioada ramasa de utilizare;> nu a fost efectuata corespunzator inventarierea bunurilor din domeniul publical stalului precum sr a materialelor rezultale din demontarea conduclelor dezafeclate, sr atronsoanelor cu conducte ce urmeaza a fi dezafectale,

> nu a fost actualizat periodic inventarul bunurilor din domeniul public al statuluiiar dalele inregistrate in evidenta contabrla a SC Conpet SA nu au fosl confirmate de cakeANRM Bucuresti, prin initierea unor Hc-uri, ultima actualizare a fost efeciuata prin HG nr1522112j22007 pe 6aza dalelor din balanta de verificare incheiata la 31-12.2006;> penku deplasarile externe efectuate ln perioada 01.01.2010-30 06 20'12 a'rfost decontate nelegal cheltuleli cu drurna in sumalolala de 27.222,691ei:> nu au fost calculate, facturale si inregistrate in evidenia contabila penalitaticontractuale in valoare totala de 266 524,49 Iei:> au fost efectuate plati nelegale penku achizitia de bunuri de natura aclivelortlxe, cu incalcarea prevederilor OUG nr.34/2009 cu privire la rectificarea bugeiara pe anul2OOg si reglementarea unor masuri flnanciar - fiscale, ln valoare de 265.509,86 lei;

ll CONSTATAR:LE ACTIUNll DE CONTROL

ll.1.l Exactitatea si realitatea situatiilor financiare. asa cum sunt stabilite inreolementarile contabile in viooare.ln urma punerir de acord a datelor raportate in situatiile flnanciare (bilant contabil) cucele din balantele srnietice, flsele de cont, documentele jusirflcatrve care au stat la bazainregistrarii operatiunilor in evidenta contabila, si cu listele anuale de inventariere s-aconstalal ca in mod nejustiflcat au fost evidentiate in activul si pasivul bilantului bunuri drndomeniului public al siatului aferente Sistemului national de transport al liteiului, gazolinei,condensatului sr etanului, bunuri aflate in admlnislrarea societatii in baza acordului pelrolierde concesiune a activitati de exploatare aprobai prin HG 793/2002. si pentru care s-aaprobat kecerea lor din domeniul public in domeniul privat al statului in vedereacasadi si valorifica,ii,La 30.06.2012 valoa.ea bunurilor astlel evidentlate este de222.373lei.

Evidenlierea acesior bunuri s-a efectuat ln conturi de imobilizari, in corespondenta cucontul 1016 "Patrimoniul public", cont de capitaluri ,a carui evolutie pe perioada verificata afosi urmatoarea :

-378.628 lei la data de 31.'12.2010

Raport de control /


14/52

-225.991 lei la dala de 31 .12.2011-222.373 lei ta data de 30 .06 .2012La control. in urma analizarii istoricului bunurilor astfel evidentiate si veriflcarii lislelorde invenlar privind justillcarea soldului contului 1016 "Palrimoniul public" 9a constalat caeste vorba despre bunuri pentru care 9a aprobat trecerea lor din domeniul public al statulul

in domeniul privat in vederea valorificarii sau dupa caz a casani si valor lcanr ulterioare,aprobate pnn HG 33412002 si HG 1.52212007 si care in mod neiustillcat in loc sa fiementinuie in coniinuare evidentiate in contul 8038 "Bunuri publice primite in administrare,concesiune sr cu chirie".au fost inregistrate exacl invers continutului celor doua hotararr (2xximobilizari=1 016 "patrimoniul public").Pe masura csarii bunurilor, operatiunile au fost inregisiraie prin articol contabil invers(10'16= 2xx), asa se explica variaira solduluicontului 1016, prezenlata maisus.Prevederile arl. 4 din HG 152212007 arata ca 'dupa scoalerea din functrune,valorificarea sau casarea, dupa caz, a bunurilor aferente Sistemului natlonal de transport altiteiului, gazolinei, condensatului sietanului, prevazute in anexa nr.5, Socrctatea Comerciala"Conpei"-S.A. Ploiesti isi va aciijaiiza datele drn evidenta cantitativ-valo.ica si inventaaulbunurilor din domeniul public al statului".

Cauza care a determinat abaterea prezentata o constituie lipsa unei analizecorespunzaloare din partea personalului din cadrul serviciului contabilitate atat lainregisirarea operaliunilor de mai sus in evidenta contabila cat si asupra realitatii si legalitatiisumelor mentinu{e in soldul contului '10'16 "patrimonial public' in cdrul lucrarilorpremergatoare inlocmirii situatiilor flnanclare.

Nu au fost respectate prevederile :-pct 215 si 242.din OMFP 3055/2009 pentru aprobarea Reglementarrlor contabrleconforme cu directivele europene potrivit carora "bunurile de natura patnmoniului pubkc,prim e in administrare, nu se evidenliaza in conturi bilantiere ci se reflecta ln conturi in afarabilantului-coniul 8038 "Bunuri publice primite in adminlstrare, concesiune sl cu chirie".-art 4 din HG 152212007 carc a@la ca "dupa scoaterea din funqiune, valorificarea sau

casarea, dupa caz, a bunurilor aferente Sistemului national de transport al tileiului, gazolinei,condensatului si etanulul, prevazute tn anexa nr.5, Societatea Comerciala "Conpet" - S.A.Ploiesti isi va actualiza datele din evdenta canlilativ-valonca si inventarul bunurilor dindomeniul public al statului".Valoarea estimativa a abaterii:222.080,80 lei si reprezinta soldul contului '1016'patrimoniul public" act ualizal la data de 31.12 2012.Consecinta economic-financiara a abaterii constatate este raportarea de dateeronate in situaliile flnanciareMasuri luate de entitate in timpul controlului.Cu nota conlabila N.1t31j22012 (anexa nr. 2) operatiunile au fost coreciate, astfelincal la 31.12.2012 contut 1016 "patrimonial public" nu prezinta sold, bunurile in curs decasare fiind inregislrale corespunzalot in ala? bilantului, respectiv in contul 8038 "Bununpublice primile in adminiskare, concesiune si cu chrrie"/ analitic dislinct.

malora lui socialau fost obtinute cedlficate de ateslare a dreDtului de propdetate asupra terenulul.

Raport de control / Pagina 12din50Auditori publici cxtertri: CurteanuTilimpeaGeorgescu

lor

/

z


15/52

/9Entilatea nu a cupins in capitalul social toate terenurile aflate in patrimoniupentru care au fost obtinute certificate de atestare a dreptului d6 proprietate asupraterenului inca din perioada 2002 - 2005S.C. CONPET S.A. Ploiesti, a obtinut 61 de ce(iflcate de alestare a dreptului deproprietate asupra terenurilor pentru suprafata de 860.231,91mp, in valoare de

29.835.403 01 de lei si a achizitional terenuri in baza contractelor de vanzare cumparare insuprafata de 23.699,86 mp in valoare de 8.513 786,57 lei repartizate in 24 de locatii din care:- 70S.949,07 mp in valoare de 24946.323 36 lei au fost inregistrate in contul 2'1'1,,Terenuri"- 150 282,84 mp in valoare de 4.889 079,65 lei, reprezinta terenuri pentru care SCConpei SA Ploiesti a obtinut certificate de atestare a dreptului de proprietate asupra terenuluisi care a fost kecula in inventarul bunurilor din domeniului public al statului fiind inscrisa inanexa nr 2A sr aclul aditional nr.1 la HG fi.79312002 privind aprobarea acordului petrolierde concesiune a aciivitaiii de exploatare a Sistemului national de transport al titeiului si algazolinei, condensatului si etanului inclusiv conduclele magiskale lncheiat cu AgentiaNaiionala pentru Resurse Minerale, avind numelele de rnventar MF 11S826i 119828 -119837.Precizam ca suprafata de 150.282,84 mp din domeniul public al statului esteneindvidualizaia prin documentatr daskale, se afla in indNiziune cu SC CONPET SA si seregaseste in 1 1 tilluri de proprietate emise pe numele SC CONPET SA anexa nr. 3.Suprafaia de 150.282,U mp a fost transferata la domeniul public al statului odata cuaparitra OUG nr. 216/2000 privind reglementarea situatiei iuridice a conductelor magistra,e sia instalatiilor, echipamentelor si doiarilor anexe aferente Sislemului national de transport alliterului, care la art 1 arata: "Conduciele magistrale si instalatiile, echipamenlele si dotarileanexe, aferente Sislemulur national de kansport al titeiului, gazolinei, condensatului sietanului, care au fost trecute rn pakimoniul Societatii Comerciale "Conpet" - S.A. Ploiesti prinHG nr. 1.213l1990 privind infiintarea acesieia, sunt si raman in proprietatea publica a slatuluis fac parte din domeniul publtc de interes national."Enlitatea a prezental Hotararea nr- 1 din data de 02.03.2001 a Adunarii generaleextraordinara a aclionarilor care la art. 1 a decis: "Se reduce capitalul social al SC CONPETSA Ploiesti de la valoarea de 166.409.990 500 lei la valoarea de 34.172.817380 lei cuvaloarea bunurilor care fac parte din domeniul public de interes national apartinand SNTT insuma de 132.237.173.120 lei prin reducerea valorii nominale a unei actiuni de la 26-900lei/actiune la 5.524 lei/actiune si mentinerea numarului de acliuni si a structuriiaclionariatului. Reducerea cap,talului social al SC CONPET SA Ploiesti s'a facut in bazaprevederilor OUG nr. 2'1612000 modificata si completata de OUG nr.293/2000.'(anexa nr.4).

Transferul suprafetei de 150.282,84 mp in inventarul bunurilor din domeniul public alslatului s-a facut fara plata in cooditrile in care Legea nr 21311998 privind proprietateapublica si regimul juridic al acesteia prevede la art 8 ahn (3) "Trecerea in domeniul public aunor bunuridin pakimoniul societatilor comerclale, la care stalul sau o uniiate administrativ-teritoriala esle actionar, se poate face numai cu plata si cu acordul adunaril geneaalo aactionarilot societatii comerciale respective. ln lipsa acordului mentionat, bunurilesocietatir comerciale pot fi lrecute in domeniul public numai pnn procedura expropierii penkucauza de utilitate publica si dupa o justa si prealabila despagubire.'Transmiterea suprafele' de 150.282,84 m.p. s-a efectuat in conditiile in care terenurilenu sunt prevazute ca facand pa(e din domeniul public al statului.

Raport de control / Pagina 13 din 50Auditori publici externi: CurteanuTilimpeaceOrgescu

a


16/52

t6Astfel, legea nr.213/1998 privind proprietatea publica si regimul juridic al acestera inLista cuprinzand unele bunuri care alcatuiesc domeniul public al statului si al unitatiloradministrativ-teritoriale ptecizeaza ca. l. Domeniul public al statului este alcatuil din

urmatoarele bunuri'): ' pct.'17. conductele de transport al tileiului al produselor pekoliere sial gazelor nalurale;l\.4ai departe, legea . 23812004 a petrolului la pcl. 37. prccizeaza c.a' "sistem national

de transporl al petrolului reprezinta ansamblul conductelor magistrale interconeclate careasigura colectarea petrolului exlras din perimelrele de exploalare sau a celui provenit dinimport si dirrjarea lui de la punctele de predare de catre producatori, respectivi importatori, launitatile de prelucrare, spre cenirele de distributie si consum sari la exporl, statiile depompare si comprimare, rampele de incarcare-descarcare pe clea ferata, precum si toateinslalatile, echipamentele si dotarile aferenle acestora; "

Suprafata de 150.282,84 mp a fost preluaia in inventarul domeniului public al statului inbaza anexei fi.24 la HG fi. 1326127.01.2001 pentru aprobarea inventarelor bunurilor drndomeniul pub[c al statului si a procesului verbal priv]nd predarea - primirea bunurilorinregistrate la domeniul public al siatului conform anexei nr 24 la Hotararea Guvemului nr1326127.12 2001 avand numerele de inventar MF 119826; 119828 - 113837 in valoare de18.545.999.971 lei (val nedenominalizata) totalul bunurilor din domeniul public al stalului suniin valoare de 194.996.074.555 lei (val.nedenomizata)(anexele nr- 5412 si nr. 54/3).

Pana la data controlulur enlitatea avea anregistrate in capilalul social un numar de 14certiflcate de alestare a dreplurilor de proprietate pentru suprafata de 155.411,45 mp a carorvaloare la data inregistrarii a fost in suma de 7.501.974,59 lei (anexa nr. 3/1).ln concluzie, SC CONPET SA Ploiesti nu a clarificat situatia juridica a suprafeteide 150.282,84 mp pentru care detine ceftificate de atestaro a dreptulul de proprietato sicare au fost trecute in domeniul public al statului iar pentru suprafata de 554.537,62mp pentru care au fost obtinute in perioada 2001 - 2005 un numar de 47 de titluri deproprietate in valoare de 19.060.264,88 lei nu au fost initiate deme,suri Pentruincluderea lor in capitalul social, valoarca acestora fiind evidentiata ln contabilitateintr-un cont de rezerve ( contul '106E "Alte rezerve).Din totalll de 61 de ceriflcaie de atestare a dreptului de proprietate asupra terenurilorau fost inlabulale, inregistrate la Blroul de carte funciara un numar de 42 de tfluri deproprietate asupra terenurilor pentru o suprafata de 803.416,40 mp iar 19 certificale dealestare a dreptului de propritate in suprafata de 56.8'15 50 m.p. sunt in curs de intabulare-Pentru intabularea celor 19 certificate de atestare a dreptului de propnetate asupraterenurilor in suprafata de 56.815 50 m.p., entitatea a incheiat contractul de prestaa serviciicu,lrma SC TERRA GEODESIS SOLUTIONS SRL Ploiesti, termenul de tealizate aobiectulur contraclului flind 30 06 2013.

Cauza abaterii o conslituie, in principal, tergNersarea nejustiflcata a s(uatiei acestorierenuri inlre ANRI\4 si SC Conpet SA in sensuldepartajarii in cont;nuare a terenurilor pentrucare au fost oblinute trtluri de proprEtate de caire SC Conpet SA, in lerenurl ce urmeaza a fitrecute in domeniul public al statului (terenurile pe czre se afla amplasale statiile depompardrepompare s rampele CF) siterenurice intra in domeniul operatorului.

Astfel, in anul 2OO7 SC Conpet SA a rntocmil sr lransmis la A.N.R [r. un raport privindrezultatul inventarieriiterenunlor aferente Sistemului National de Transpori altiteiului' .aportin care este prezentata delaliat structura tuturor terenurilol cu propuneri de inregiskare aunor suprafete rn domeniul operator (SC Conpel SA) iar a altora de irecere in domeniu pubhc

Raport de control / Pagina 14 din 50Auditori publici externi: Curteanu v.Tilimpea L.

e@


17/52

IYal statului (suprafete care revin SNTT) I\rai mull pentru suprafetele propuse a fi inregislratein domeniul prival al statului se solicita avizul ANRM penlru dezafectarea instalatiilor,echipamenlelor sau dotarilor ce constitue pa(e a SNTT.

Pana la data prezentului control, responsabilul compartimentului pairimoniu din cadrulSC Conpet SA a motiviat ca A.N.R.M nu a initiat nici un fel de masuri In urma acestui rapodPe de alta parte, la control s-a constatat ca la nivelul SC Conpet SA nu a existat rnloata aceasta perioada o decizie manageriala ferma in care sa fie nominalizatecompartimentele , respectiv persoanele responsabile privind clar,ficarea acestor aspecte.Menlionam ca pentru clarificarea acestor aspecte, echipa de audit s-a confruntat cu oserie de dificultati an sensul ca la nivelul compartimentelor functtonale nimeni nu a pututprezenta o situatie exacta a terenurilorS-a constatat ca nu a exstat o colaborare intre compartimente Uuridic, patnmoniu,financiar-contabililale) in sensul ca nici unul din aceste compartimente nu cunoasie situalEreata a ierenurilor respecliv a celor incluse in capitalul social, celor neincluse in capilalulsocial. stadiul documentatiilor. etc.

Astfel, in timpul controlului s-a solicitai o situatie privind istoricul modificarilor capitaluluisocial de la inflintare la zi. din care sa rezulte clar care sunt terenurile incluse in capitalulsocral, modul de dobandire si inregistrare a acestora in evidenla contabila, situatie care insanu a putut ll deflnitivata pana la finalizarea controlului, decat la nivel sintetic, respectiv au foslinscrise numai cererile de mentiuni la Oficiul Registrului Comertului si valoarea modificarilorde caprtal, fara a putea fi individualizate aceste modificari (terenuri, numerar, rezerve,reevaluari etc). Situatia esle prezentata in anexa nr.3/3.ln aceste conditii, a fost intocmita separal o situatie a terenurilor Incluse in capilalulsociat, asa cum a fost raportata periodic in raporlul administratorilor la situaiirle financlareinsa aceasta situalie nu a putut fi certificata prin documentele iusiificative de modiflcare acapitalului social (hoiarariAGA, cerere de mentuni ORC) si pusa deacord cu operatunile demodificare a capitalului social inregistrate in evidenta contabila

Nu au fosl respectate Prevederile:- HG fi. 517t2002 de aprobare a Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.13712002 pti\ind unele masuri pentru accelerarea privatizarii ari. '1421 "Toate societatilecomerciale, indiferent de structura capitalului social, care pana la data aparitiei legil nu audobandit certificatele de alestare a dreptului de proprieiate asupra terenurilol vor procedadupa cum urmeaza:

a) vor rntocmi si vor inainta institutiilor indreptatite sa emila cerlficate de afestarea dreptului de proprieiale asupra terenului documentatiile necesare conformlegislahei in domeniu;b) dupa primirea cerliflcatului de ateslare a dreplului de proprielate asupraterenunlor, in adunarea generala a actionarilor se aploba:(i) majorarea capitalului social cu valoarea terenului;(iv) numarulde actiuni emise suplimeniar;(ivi) modificarea corespunzatoare a actului de infiintare."

-art 290 alin (1) si alin (2) potrvit carora(1) Majorarea de capital social cu valoarea terenului realizata de societatea comerciala,altfel decai conform prevederilor stabilite prin Prezenlele norme metodologice constituieprejudicru adus statului si alrage sanclionarea administratorilor socielatti comerciate confomlegilor in vigoare

RaPort de control / Pagina 15 din 50Auditori publici externi: Curteanu V.

ng

TilimGo


18/52

H(2) Daca nernregistrarea majorarii de capital social se dovedeste a fl impulabilaadministratorilor existenh la momentul oblinerii ce,lificatului de ateslare a dreptului deproprietate asupra terenului de cke societatea comerciala, acegtia vor raspunde conform

legri", precum si prevederile Ol\,4FP nr.1718103.03.2011 pentru aprobarea precizarilor privindintocmirea si aclualizatea inventarului cenkalizat al bunurilor din domeniul public al statuluicare la pct 1 din anexa arata ca: " 1. Sunt cuprinse in inventarul centralizat al bunurilor dindomenrul public al statului bunurile prevazute de art 136 alin. (3) din Consi(utia Romaniei,repubhcala, de Legea nr. 213l1998 privind proprietatea publica si regimuljuridic al acesteia,cu modflcarile si completarile ulterioare, si de ahe acte normative, dobandiie prin unul dintremodurile prevazute de lege sl care sunt puse la dispoziiia servicilor civile sau mtlitare alestatului si ale instilutiilor sale publice in vederea asrguran functDnariii serviciului public decare sunt responsabileAdministratorii bununlor din domeniul public al slalului, in calitate de unici detinaiori aiiuturor informatiilor juridice si economice cu privire la bunurile in cauza, au obligatia inscrieain invenlarul bunurilor din domeniul public al statului numai a acelor bunuri careindeplinesc conditiile legale.Pentru bunurile care nu mai indeplinesc conditiile prevazute de lege penku a aparlinedomeniului public al statului, institutile pubhce, asa cum sunt definite la art. 2 alrn. (1) dinHotararea Guvernului N- 1-70512006 penlru aprobarea invenlarului centralizat al bunurilordin domeniul public al statului cu modillcarile si completarile ulterioare, initiaza hotarari aleGuvernului penku schimbarea regimului jurdtc al acestor bunuri si pentru actualizareainventarulur centralizat al bunurrlor din domeniul pubhc al statului-"Valoarea estimata a abaterii este de 19.060.2 ,88 {ei reprezentand c/valoarea celor47 de terenuri pentru care au fost obtinute cer icate de atestare a dreptului de proprielateasupra lerenurilor si care nu au fosi tnregistrate in capitalulsocialConsecinta economico-financiara abaterii o reprezinta meniinerea nejustificEia ac.valorii terenurilor pentru care au fost obtinute ceriificate de atesare a dreptului deproprietate in conturile de rezerve.Persoanele cu atributii in domeniul in care s-au constatat abaterile sunt: - directorulgeneral Claudiu Colesiu pentru perioada 05.03 2009 - 08.06.2010, directorul general TudoraDorin, pentru perioada 09.06 2010 - 18.07 .2012, directorul flnancrar Euzatel Elena pentruperioada 01.02.20'10 - 07.11-2012, sef serv contabilitate Gordie Aura si lon Scarlatescu dincdrul serviciului Patrimoniu care nu luat masun pentru inregistrarea certillcalelor dealeslare a dreptuluide proprietate asupra terenului tn capilalul social.

In notele de relatiidate Dorin Tudora si Gordie Aura arata cal ,pana la aceasta data SCCONPET SA Ploiesti, nu a majorat capitalul social cu valoarea terenurilor pentru cre s-auobtinut titlun de proprietate in confomdate cu prevederjle HG nr.834/1991 obtinute inperioada 2002 - 2005 aceslea llind inregistrate in clntul 1068 Alte rezerve "(anexele nr. 52sinr.53)ln nota de relatri data Scarlatescu lon sef serv. Patrimoniu (anexa nr. 54) arata ca: ,,Terenurile in suprafata de 150.282,U fip, au fosl preluate la domeniul public al statulur inbaza HG nr. 1326127 .01 .2001 penku aprobarea bununlor dln domeniul public al statului si aprocesului verbal de predare primire incheiat in data de 30.07.2002 intre ANRM Bucuresh siSC CONPET SA Ploiesti ( anexele nr. g/2 si nr. 54/3)

Departajarea terenufilor (domeniul public al statului si domeniul pnvai al statului) a fostdemarata in baza referalulului fi. 2097117.06.2005 st nota de constalare nr.Raport de control / Pagina 16 din 50Auditori publici externi: CurieanuTilimpea L.

Georgescu


19/52

2273105.06-2OOG emise de expertul ANR[,4 din cadrul Compartimentului de lnspectieTeritoriala Ploiesti si adresa ANRM nr. 410735/06.09 2006 care si-a dat acordul pentruconstituirea unei comisii comune ANRM - CONPET SA care sa procedeze la identificareaterenurilor care urmau a fl trecute in domeniul public al statului. Aceasta a fost si cauzapentru care cele '19 certificate de alestare a dreptului de Proprietate nu au mai fostintabulale, avind in vedere faptul c aceste terenuri ar fi fost preluate la domeniul public alstatulur.,,Directorului flnanciar Buzalel Elena in noia de relatii nr. 7028125.02 2013, (anexa nt.48) arata ca: ,,aspectele cu care societatea se confrunta in anul 2010 in legatura cu terenurilenecupnne in capitalul social au fosl sesizate autoritatilor compeienle, respectiv la ANRIVIBucuresti si [4ECMA - Oficiul Participaliilor Statuloi si Privatizarii in lndustne. Noi am solicitala fi transferaia la domeniul public suprafata de 439-276,48 mp penku care SC CONPETdeline litluri de proprietale.Noi am solicitat prin adresa susmentionata o hotarrre a Autodaliicompelente, asa cum este deflnita la ari.2 pct.3 din Legea pekolului nr. 238/07 06 2004 si/sau a l\,4ECMA prin Oficiul Participatirlor Statuluisi Privatizarii in lndustrie "ln explicatiile date, persoanele cu atribuiii in domeniu au confirmat faplul ca incepanddln anul 2007 nu au maifost intreprinse demersuri penku inlabularea celor 19 locati pentrucare societatea detine cerhficate de alestare a dreptului de proprietate, inkucat o parle dinaceste lerenuri ar putea fi kecute in inventarul bunurilor din domeniul public al statuluiPrecizam ca Legea nr. 21311998 privind proprietatea publica si regimul juridic alacesteia cit si Legea nr. 23812004 a Petrolului nu stipu{eaza faptul ca terenunle aferenleSNTT ar face parte dln domeniul public al statului.Punctul de vedere al conducerii entitatiiverificateAspectele prezentate au fost analizate cu conducelea societatii cu ocaziaconcilierii efectuate in data de 26.02 2013 si nu s-au formulat puncte de vedere divergente,asa cum rezulta si din Nota de concilaere inregistrata sub nr. 7266/26.02 2013 (anexa nr.67.)Pentru intrarea in legalitate echipa de control recomanda condLlceril entitahi saclarifice situatia juridrca a lerenurilor care au fost kecute in inventarul domeniul public alstatului in conditiile in care cenificatele de ateslare a dreptului de proprietate asupra terenuluisunl pe numele SC CONPET SA, precum si tntabularea si inregistrarea certificatelor dealestare a dreptului de proprietate asupra terenurilor in capitalul social.

11.2. Evaluarea sistemelor de manaqement si control intern (inclusiv audit intern).a modlrlui de implementare a acestora si leoatura de cauzalitate intre aezultaieleacestei luad e cons rl[nentitatiiReferitor la organizarea controlului financiar preventiv propriu (CFPP):ln perioada veriflcaia, activitatea de CFPP a fost organizata sr desfasurata in temerul

Deciziei nr. '150/2'1 .04.2009 si a Deciziei 553/21.11.2012, emise de catre directorul general alSC Conpet SA, prin care s.a dispus organizarea conlrolului financiar preventiv propriu, flindsupuse vizei toale documentele care contin operatiuni de utilizare a fondurilor sau din carederiva drepturi sau obhgatii patrimoniale, cLrprinse in anexa cu Cadrul general aloperatiunilor.Din verificarea modului de organizare si desfasurare a aclivilatri de Control llnanciarpreventiv s-a constatal ca unele dintre pelsoanele imputernicite sa exerclte controlul

Raport de control / Pagina 17 din 50Auditori publici externi: Curteanu V.Tilimpea

Georgescu,


20/52

financiar preventiv nu au pregatirea necesara ceruta prin dispozitiile legale, rcspeclivoMFP 52212003.Astfel, in cadrulSC Conpet SA a lost organizat, prin Decizia nr 79/2004 a Directoruluigeneral, un Birou de control flnanciar preventiv, care, pana in luna noiembrie 2012 avea instructura 5 persoane, din care un sef birou (economist), 2 ingineri , un tehnician si 2economisli ln afara persoanelor din cadrul Biroului de conlrol flnancial Preventiv, maiacordau viza de CFPP si alte 15 persoane din cadrul unitatii, respectiv 3 persoane dincadrul Serviciului Financiar - Trezorerie, precum si sefli de sectii din teritoriu, fara pregatirede specialitate juridica sau economica, ori cu vechime in domeniul flnanciar-contabil'conform prevederilor legale - anexa nr 5.

lJnete dintre persoanele impulemicila cu exercitarea CFPP nu indeplinesccednlele stipulate pnn Codul Specific de nome profesionale pentru persoanele cered'sfasoara activitatea de conttol financiat preventiv propiu, respectiv prevederile dinanexa nr. 8 la Normele metodologice generale referitor la exercitarea controlului financErpreventN, aprobate prin OMFP nr. 52212003 Prevederile stipulate in Codul Specific, la Cap.ll Conditiile necesare a fi indeplinile de persoanele ce se numesc in activilaiea de controlfinancrar preventiv propriu si principrile care stau la baza exercltarii acestei aclivitati, punctele3 lit.e) si f) si 4 lit a), impun cerinte precum: studii superioare economice sau juridice,vechime efectiva de minimum 3 ani in domeniul financiar-contabil" si de cohpetentaprofesionala: "Persoanele desemnale sa exercite conirolulllnanciar preventiv propriu trebuiesa cunoasca si sa aplice cu consecventa si fermitate prevederile legale in domeniu,asigurand legalitalea si regularitalea prorectelor de operatiuni ce fac obiectul vizei, precum siincadrarea acestora in limitele creditelor bugetare sau ale creditelor de angaiament. ln acestscop, acestea au obligatta sa cunoasca ln permanenta toate reglementarile legale specificedomeniului rn care isi exercita atributiile de acordare a vizer de conlrol flnanciar preventivpropriu." (pct.4 l[. a).

ln cadrul Biroului controlfinanciar preventN in perioada 2010-2012 au existat salariaticare au exerc at viza de CFPP, tara sa aiba pregatirea si vechimea corespunzatoareprevazute de dispozitiile legale shpulate prin Codul Speciflc de norme profesionale penkupersoanele care desfasoara activitatea de controlfinancEr preventiv proprir.l, avand pregatireprofesiooala de inginer, subinginer si tehnician, iar din considerente de "confidentialitate",penlru drepturile salariale, viza de control flnanciar preventi/ nu s-a acordat la nivelulBiroului CFP, pentru aceste drepturi flind dispusa exercilarea vlzei de catre o persoana custudii medii, contabil, din cadrul Serviciului Salarizare, desi in unitate existau persoane cupregatire de speciatitate economica sau iuridica, care puteau sa acorde viza, normele legaleprevazand posibititatea acordarii acesteia de salariaticu sludri mediidoar prin exceptie, candnu exisla alte persoane care sa indeplineasca cerintele legale De asemenea, penkudreptunle aferente deplasarilor, viza de CFPP s-a acordat de catre Seful serviciului financlarsinu la nivelul Birouliri CFP.Cauza abateri o reprezinta necunoasterea temeiurilor legale incalcate, atat de catrepersoanele care au elaborat si avizat deciziile de organizare a controluluiflnanciar preventiv,cat side cele care le-au aprobat

/Vu au fosl aespeclate prevederile.. O.G. nr. 119/1999 privind conkolul intern sr controlul linanciar prevenhv, cumodficarile si completarile ulterioare, arl I alin. (5) sr (6):

Raport de confol / PaBina l8 din 50Auditori publici ertertri: CurteanuTilimpea

Georgescu


21/52

ll" (5) Controlul financiar preventiv propriu se exercila, prin viza, de persoane dincadrul compartimentelor de specialitate, desemnate in acesl sens de cake conducatorulentitatii publice. Actul de nurnrre va cuprinde si limitele de competenta in exercitarea

controlului financiar preventrv propriu. Persoanele desemnale sa efectlleze aceasta activitatesunt altele dect cele care rnrtiaza operatiunea sLipusa vizer(6) Numirea suspendarea, destituirea sau schimbarea personalului caredesfasoara actNitati de conlrol flnanciar preveniiv propriu se face de catre conducatorulentitatii publice, cu acordul enlilatii publice superioare, iar in cazul entitatilor publice in carese exercila functia de ordonator principal de credite al bugetutur de stal, al bugetuluiasigurarilor socrale de stat sau al bugetului ohcarui fond special, cu acordul MlnisteauluiFinantelor Publice. PeIsoanele desemnate cu exercitarea activitatli de conlrol flnanciarpreventiv propriu kebuie sa aiba competentele profesionale solicitate de aceasta actviiate.Ele vor respecta un cod specific de norme profesionale, elaborat de N4inislerul FinanielorPublice, care va cuprinde si condittile si crileriile unitare pe care entitaitle publice trebuie sale respecte in cazul numini suspendani, destituirii sau schimbarii personalului caredesfasoara aceasta activitale.". Normele metodologice generale referitoare la exelc(area conkolului financiarprcvenliv, aprobate prinOMFP fi 522J2003 cu mod icanle sicomplelarile ulterioare:- Punctele 3 l . e) si 0 si 4 lit a) drn Codul Specific de norme Profesronale Pentrupersoanele care desfasoara activrlatea de control flnanciar preventiv propriu, anexa nr 8laNorme."Pol fi numite, in vederca exercitaii controlului financiar preventiv propriu, persoanelecare sunt angajate ale enlitatii publice sau, dupa caz, au capacitatea legala de a incheia uncontract pentu indeplinirea acestet atributii si care indephnesc cumulaltv urmatoarele

e) au siudii superioare economice sau juridice. Prin exceplie' cand nu exista persoanecu pregatire superioara care sa indeplineasca prezentele conditii, pot fi numite pentruexercitarea controlului llnanciar preventiv propriu si persoane cu studii medir de spec6litateeconomica;0 au o vechime efectiva in domeniul finantelor publice de minimum 3 ani, in cazulrnstituliilor publice, si de minimum 3 ani in domeniul financiar-contabil' in cazul celorlalteentitatipublice;- prevederile punctului 4.2 din potrivit caruia: ' Conlrolul financiar preventiv seexercita, prin vEa, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate desemnate inacest sens c,e catre conducatorul entitatii publice. Actul de numire' intocmit conformmodelulur din anexa fi. 2 Ia prezentele nome metodologice, va cupnnde limitele decompetenta rn exercitarea acestuia. Persoanele care exercita controlul financiar prevenlivsuni attele decat cele care aproba siefectueaza operatiunea supusa vizei."

Consecirta abatetii o constituie neasigurarea in toate cazurile de exercitare acontrolului flnanciar preventiv a crintelor privind regularitatea, legalitatea si realitaleaoperatiunilor, penku prevenirea si descoperirea erorilor.Persoanele cu elributii privind organzarea controlului flnanciar preventiv propriusLrnt persoanele care au aprobat Deciziile de organizare a conlrolului flnanciarpreventiv, inconformrtate cu art. g alin. (6) din OG nr. 1 19/1999, cu modillcarile si complelarrle ullerioare,respectiv Colesiu Alexandru care a aprobat Decizia ff 150121-04 2009 si Alexandri Nicolaecare a emis Deciziile n t 554, 556,557121 .11 2012 . Ambele decizii au fost semnale de catre

Raport de control / Pagina 19 din 50Auditori publici xterni: Curteanu vTilimpea L.


22/52

22inlocuitorul drrectorilor generali atat pentnr Colesiu Alexandru cat si penku Alexandri Nicolaea semnat director operare Dobromir Nicolae , care in baza competentelor dale prin fisapostului se delega competenlele directorului generalln nota de relatii data. dl Dobromar Nicolae - anexa nr. 49 - arata ca deciziile au fostelaborate si avizate de servicrul CFP in conforrnrtate cu structura organizatorica a sooetatii,persoanele desemnaie sa exercite controlul financiar preventiv flind persoane cu experientasi vechime in aceste lunctii in cadrul societatii, iar prin semnarea deciziilor mentlonate nu afucut altceva decat sa asigure conlinuitatea activ(alli socielalii.Masuri luate de entitate:

ln timpul controlului au fost refacule deciziile prin care persoanele care nu intrunescconditiile legale au fost desemnate sa exercite controlul flnanciar-preventiv prin viza, flindu-leretrase sigiile de certiflcare prin viza a CFP-ului , atrubuindu_lFse competente de verificare apreturilor si tarifelor - anexa nr. 6.Recomandare: reevaluarea deciziilor de organlzare si exercilare a controlululfinanciar prevenhv. astfel incat sa exercite aciivitate de control flnanciar preventiv numaipersoanele care indeplinesc conditiile legale .

AsDecte rcferitoare la activitatea de auditServioul de audit din cadrul SC Conpet SA nu a efectuat, cel putin odata la 3 ani,misiuni de audit asupra luturor activitatilor obligatorii prevazute la art 15 drn Legea672t2002.Astfel, in penoada 2O10-20'12 Servrqul de audit intern din cadrlrl entitatii nu a audilattoate activitatile prevazute de lege ca obligatorii a f] audilate cel putin odata la 3 anirespectiv toate activitatile financiare desfasurate de entitatea, toate platile asumate prinangajamente legale, constiluirea veniturilor entitatii si modul de incasare a creantelor sauliabilitatea srsiemului contabil, sistemul informatic, sistemul de luare a decizrilor De exemplu'in perioada verficata, nu au fosi auditate lucrarile de investitii angajate, lnregistrate sideconlate de societate, angajamentele legale si chelh.llelile cu chiriile platite proprietarilor deterenuri pe care se efectueaza lucraride investitii si reparatii si pentru care, la nivelulentitatiinu exista o procedura de pentru aceasta activitate cheltuielile sociale ale entitatii, modul deadminislrare a patrimoniului public concesionat entitatli, din cadrul lucrarilor de reparatiicurente si cap al, angajate si decontate de entitate au fost auditate numai lucrarile dereparatii aferenle contractelor de revizii si reparatii linii CF, vagoane si locomotive,Rapoartele anuale ale Serviciului de audit au fost aprobate de catre conducatorulsocietatii, transmise minislerului coordonaior si Curtii de Conturi, astfel'-raportul anual pentru 2010, inregistrat sub nr 569/06.0'1.2011 a fost aprobat dedkectorul general al socielalii, transmis la l\rECl\,4A cu adresa nr 26008/07 01 2011 si Curtlide Coniuri cu adlesa 92597118 02.2011-raportul anual pentru aclivitatea de audit desfasurata in anul 2011 a fosl inainta spreaprobare directorului societalii cu adresa nr. 753i09.01 2012, transmis la l\,4ECl\rA cu adresanr. 85006/10.01.2012 si Curtii de Conturi cu Adtesa 92905129.02.2012;

-raportul anual penku activitatea de audit desfasurata in anul 20'12 a fosl inaintata spreaprobare directorului societatii cu adresa nr. 1494/15.01 .2013, transmis la l\,4inisterulEconomlei cu adresa nr. 220016116-01-2013 si Curtii de Conturr cu Adresa90759/16.01.2013:

Rapofi de control / Pagina 20 din 50Auditori publici extroi: Curteatru V

Tilimpea


23/52

N,4isiunrle de audit efectuale de Serviciul Audit lntern din cadul SC Conpet SA suntprezentale in anexa nr. 7Recomandarile formulate de auditorii inlerni in urma mrsiunilor de audit efectuale nu auavut in vedere intotdeauna masuri eficiente care sa conduc la imbunatatirea activitatii,

respectivi- in cadrul misrunii de audit privind fundamentarea si intocmirea programeior anuale deinketinere, revizii si reparairi, recomandarea audilorilor interni a fost urmatoareai "avand invedere ca aclivitatea de iransporl este supravegheata si de AFER pnn actiunr de inspectietehnic, si/sau acliuni de evaluare, echipa de audit recomanda respectarea normelor siprescriptiilor tehnice si tehnologice obligatorii in activitalile de reparare, inketinere siexploatare a materialului rulant"i recomandarea formulata nu poate avea in vedererespeclarea unor normele legale, care suni imperative, ci masuri de eficientizare a activitaiiicare sa conduca la o cat mai buna conformare a activitatii la normele legale;- in cadrul misiunii de audit privind modul de realizare a masurtlor dispuse de ISUJudetene ca urmare a neconformftatilor, una din recomandarile formulate a avut in vedereca "echrpele de audit ale Servrciuluiaudital care participa la efectuarea aud[urilor vor ulmaripe baza atalizei dovezilor si prccedurilor efeciuate sa constientizeze in randul lntreguluipersonal importanta mentinerii conformitaiii si imbunatatirilor continue a structurilor siinstrumentelor de management al calilaltr'

Cauza abaterii o reprezinla pe de-o parle resursele limitate de personal ale serviciuluide speoaliiate corelativ cu activ atea foarle ampla desfasurata de societate, disipata in 24de judete, precum si cerintelor de audit ale managementului.

Nu au fost respectate:- art 15 din Legea 67212002('1) Auditul public intern se exercita asupra iuturor activitatilor desfasurate intr-o entitalepublica, inclusiv asupra aciivitatilor entitatilor subordonate aflate in coordonarea sau sub

autorilatea altor entitaii publice.(2) Compartimentul de audit public intern auditeaza, cel puttn o data la 3 ani, fara a selimita la acestea, urmatoarele:

a) activitatile financaare sau cu implicatii financiare desfasurate de entitatea publica dinmomentul constituirii angajamentelor pana la utilizarea fondurilor de catre beneflciarii finali,inclusiv a fondurilor provenite din finantare externa;b) platile asumale prin angajamenle bugetare si legale, inclusiv din fondurilecomunitare;c) administrarea patrimoniului, precum si vanzarea, gaiarea, concesionarea sauinchirierea de bunuri din domenrul prival al statului ori al unitatilor administrativ-teritoriale;d) concesionarea sau inchlrierea de bunuri din domeniul public al slatului ori alunilatilor admrnislrativ{eritoriale:

e) consiituirea veniturilor publice, respecliv modul de autorizare si stabilire a iitlurilor decreanta, precum si a facilitalilor acordate la incasarea acestora;0 alocarea creditelor bugetare;g) srstemul contabil si fiabihtatea acesluia;h) sistemul de luare a deciziilor;i) sistemele de conducere si control, precum si riscurile asociate unor astfel de sisteme;j) sistemele informalice,

Raport de control / Pagina 2l din 50Auditori publici externi: Cu eatru V.,cI:I::

23


24/52

24Consecinta abaterii de la legalilate o reprezinta riscul ca auditul intern sa nu deaasigurarile si consilierea necesare conducerii pentru buna administrare a veniturilor si

cheltuielilor entitatii, perfectionarea activitatilor entitatii publice pentru indeplinrrea obiecliveiorprintr-o abordare sistematica simetodica, evalueaza si imbunatateste eficienta sr eflcacitateamanagementului riscului, controlulu, si proceselor de guvernantaPersoana cu aidbutii in domeniul este seful Serviciului Audit inlern, cate orga izeazaactivitatea serviciuhri si care nu a luat masurile necesare pentru audilarea cel putin odata la 3ani a activitatilor oblgatorii.ln nota de relalii data - anexa nr. 50, seful Serviciului aud{ intern araia ca a luat inconsiderare prevederile legale, dar nu a avut resursele umane necesare pentru realizareaacestora si ca la nivelul societatii s-a apreciai ca au existat domenii auditatibile cu risccrescut fata de cele obligatorii, aspecte care clariflca imPrejurarile tn care s-a Produsabaterea dar nu pot fl luate in considerare pentru acope rea nerespectarii prevedenlorlegaleMasu.i luate de eniitate:

ln planul de audit public penlru anul 2013 au fost tncluse o serie de obiective obligatoriia fl aud ate odata la 3 ani, respectiv evaluarea patrimoniului public concesionat sl privat alsocielatii, serviciul lT, dar nu a fost reactualizat si planul de audit multranual, in confomilatecu prevederile art '15 din Legea 67212002.Recomandaril

Reaclualizarea planului multianuala alactivitaiii de audit in care, obiectivele prevazutea fl audrtate obligatoriu cel putin data la 3 ani sa fie cuprinse ln aceasta planiflcare si carorase le fie alocate resurse su,lcienle de timp si de pelsonal care sa duca ta atingereaobiectivelor propuse, respectiv imbunatatirea si perfectionarea activitatilor auditate

Refedtor la modul de oroanizare si implementare a controlului intem/manaoerialLa nivelul SC Conpet SA, activitatea de control intern/managerial a fosl organEala plin

Decizia directorulur general nr. 679106.12-2010 , Deciziile nr. 67116.02.2011 si nt.199/13 O5.2O11si 6O4t03.12.2012, prin cre s-a constituit si ulterior revizuit succesiv grupulde lucru care are ca obiectiv principal elaborarea programului de dezvoltare al sistemelor decontrol managerial, care cuprinde etape, responsabilitati concrete si termene de realizarepeniru implementarea slandardelol de control managerial si conkol intern la nivelul SCConpet SA in conformitate cu cadrul normativ in vigoare.

I\4odul de organizare a grupulul de lucru se face Prin sedinte de lucru, iar aspecleleanalizate sunt consemnate in minutele sedintelor, grupul lucrand in plen si in subgrupepeniru a asigura indrumarea melodologica sr implementarea standardelor.Obieclive generale cuprinse in programul de dezvoliare al sistemelor de controlmanagerial au fost siabilite siaprobate de catre directorul general al societaiir, respectiv :

Utilizarea eflcienla si eflcce a resurselor societatii ln vederea asigurariiFurnizarea informaliilor interne si externe cu acuratete sl promptitudine;Functionarea in siguranta a sislemului national de transpori iileil

1.profitului;

2.3.

Raport de control / Pagina 22 din 50Audirori pubrici exrer"', ilil# I/iceorsescu (/ 1\ll\

hL


25/52

4. Colaborarea cu institutiile abilitate la dezvollarea cadrulur legislativ coerentspecific societatii5. lmplementareasislemuluidecontrolintern/managerial6. lmbunatatirea continua a calitatii serviciilor prestate clientilor7. Constientizarea intregului personal asupra responsabil[atilor ce ii revin invederea asumarii raspunderii si a angajarii acestuia in realizarea obrectivelor8. Sustinerea unei skalegii de interconeclare Ia sislemul est-european detranspori prin conducte in relatiile cu auioritatile competenle9. Sustinerea unei strategri de utilizare a fondurilor europene prin ierti.

De asemenea, au fost stabihte si aprobate obiectivele specrfice ale acestei activitati,dar la data controlului sunt in curs de revizuire ca urmare a schimbarilor in structuraorganizatorica a entitatil

Programul de dezvoliare a sistemelor de control managerial esle in curs de revizuire,ultima revizie fiind aprobata de catre dkectorul general in data de 19 02 2013, conform careiaelapele si obiectivele de revizuil, respectiv obiectivele generale ale conkolului managerial, inconformitale cu noua siructura organizatorica a societatrr, obiectivele speciflce, lista acttunilor(identmcarea acliunilor pentru tealizarca fie@tei aclivitah cu respectarea cronologielacestora), structura organizatorica si ROF-ul, autoevaluarea bazala pe analiza sistemului decontrol, ideniiflcarea elementelor de disfunctionalitatea st a riscurllor care pot afectarealizarea obiectivelor SC Conpet SA stabrlirea modalitatilor de dezvoltare a sistemului decontrol intern/managerial, inventarierea documentelor si fluxurilor de informatii.

La nivelul societatii, din totalul celor 25 de standarde de control intern/ managerial, 18sunt implementate 6 partial neimplementate si unul neimplemental - standardul 4 "Functiisensibrle" - anexa nr .8.coNcLUz :Din examinarea mediului de control al S.C. Conpet S.A. penlru perioada 2010-2012, a

hodulur de organizare si reahzarea a controlului llnanciar preventiv modului de organizare siexercitare a activitatii de audit intern, a modului de organizare si implementare a controluluiintern/managerial, performanta sr managementul riscului, sistemul de informare sicomunicare din cadrul unitatii actrvilaiile de control realizate la nivelul entitatii simonitonzarea acestora, veriflcarea si evaluarea, raponai la obiectivele conkolului, avand invedere ca nu au fost procedurate si implementate toate activitatile la nivelul entitatii,concluzronam urmatoarele:

Calificativut acordat sistemului de control intern este "Satisfacato/',ll.3 Calitatea oestiunii economico-fi nanciare.3.1. Cu ptivire la stabilirea metodei de amoftizare, calcul si inregislrare a

chel luiel lot c u amortizareaLa calculul amortizarii nu au fost urmarite duratele de utilizare economica a bunurilor si

in acesle conditii in cazul mi,loacelor flxe a caror folosire a fost intrerupta penku o perioadaRapon de control / Pagina 23 din 50Auditori publici exter : Curteanu V. ITilimpea

Georgescu


26/52

LCindelungata durata de amortizare stabilita inrlial nu a mai fost modiflcala sr nu a mai fostreestimata chehLriala cu amortizarea pe perioada ramasa de utilizare.

La control s-a constatat ca in mod nelegal entitatea a inclus in cheltuieli de exploatare(cont 681) suma de 138 555,82 lei reprezentand c/valarea amoriizarii aferenie unor mrjloaceflxe care nu au fost utilizaie (ca urmare a faptului c2 diverse puncle de lucru sFau incetatactivitalea iar alte active flxe - cladiri nu au mai fost ulilizate ca urmare a relocarii sedlulurcentral) in perioada 2010 - 30.06 2012, din carei - in anul 2010 suma de 55.096,68 lei, inanul 2011 suma de 80.318,42 lei iar pana la data de 30.06.2012 suma de 3.140,70 lei, faptce a condus la dimrnuarea profltului impozabrl si rmpliot a impozitului pe prollt datorat insuma de 22.169 Iei (138.555,82x 16%).Astfel, la control au fost identificate un numar de 103 miiloace flxe care nu au fostutilizate in anul 2010 a caror valoare de inlegislrare in contabilitate esle de 4.555.402,50 lei,valoarea neamortrzala la data de 01.01 2010 a fost in suma de 3.931 437 27 lei. ln cursulanului 2010 amortizarea contabila a acestora a fost in suma de 412.19452\ei din c,re: -55.096,68 lei reprezinla cilvaloarea amortizarii nededuclibrla fiscal. - 286 692 92 lei reprezintac/vatoarea amortizarii preluate la veniturr (mijloace fixe finantate din coia de modernizare sirmprumut BIRD) iar -. 704O4,g2lei rcptezinla amortizarea rezervei din reevaluarea efectualain anul2008.Situatia analiiica cu mrjloacelor fixe neutilizate precum si dvaloarea amortizariiacestora incluse in cheltulelile deductibile ale entitatii este prezentata in anexa nr. Iln mod similar in anul 2011 au fost identificate un numar de 339 active fixe neutilizatede cake entitate a caror valoare de inregisirare in contabilitate este de 5.921 339,26 lei,valoarea neamortizata la data de 0'1.01.2011 a fost ln suma de 4.143093,43 lei. ln cursulanului 201 '1 amortizarea contabila a fost in suma de 749 520 80 lei din care: - 105.387,18 leireprezinta c/valoarea amortizarii nedeductibila fiscal, - 364.135,03 lei reprezinta c/valoareaamortzarii preluate Ia veniluri iar 279998,59 lei reprezinta amortizarea rezervei dinreevaluarea efectuata in anul 2008 . Entitatea a inregistrat ln regisirll fiscal la fila nr. 58 sumade 25.068,76 leiastfelca amortizarea luata drept cheltuiala deductibila la calculul impozitulurpe profli este de 80 3'18,42 lei (anexa nr. 10 si 10.1 ).ln anul 20'12 au fost identiflcate un numar de 333 active fixe neutilizate a caror valoarede inregiskare in contabilitate esle de 3 339.020,34 lei valoarea neamortizata la data de0'1.01.2012 a fost in suma de 3.318.371.45 lei. Pana la 30.06. 2012 amortizarea calculata afost in suma de 243.59679 lei dtn care: - 9423,18 lei reprezinta c/valoarea amortizariinededuciibila flscal dvaloarea amortizarii preluate la venituri a fost in suma de 159.775,61lei iar 74.398 lei reprezinta amortizarea rezervei din reevaluarea efecluata in anii 2008 si2011.ln curcul anului 2012 enlitalea a inregrslrat cheltuieli nedeductibile flscal aferenlemijloacelor flxe neutilizate in suma de 6 282,48 lei astfel ca valoarea amort2arii luata dreptcheltuiala nedeductrbila la calculul impozitului pe proflt este de 3.140,70 lei (anexa nr 11 si11 .1 .).Cauza abateri a fost deierminata de lipsa de organizare si colaborare dintrecompartimente. Nu exista o procedura operationala privind raportarea calre serviciulcontabilitate a mijloacelor fixe care nu sunt utillzaie cel putin pe o perioada de o luna asacum precizeaza pct. 70^2 din HG nr. 4412004 privind normele de aplicare a Coduluifiscal.

Nu au fost rospectate:Raport de control / Pagina 2,1 din S0Auditori publici exierni: Curtanu V.

Tilimpea L.Georgescu

tu


27/52

t+- prevederile OMFP nr 3055/2009 penhu aprobarea Reglemenlarilor contabile

conforme cu directvele europene pct 110 alin (4) potfivit carora "o modificare semnilicatrvaa conditiilor de utilizare sau invechirea uner imobilizari corporale poate justifica revizuireadurater de amortizare. De asemenea, in cazul in care imobilizarile corporale sunt trecule lnconservare, folosirea lor fiind inirerupta pe o perioada indelungata, poate fi juslificatarevEUirea duratei de amortizare-"- prevederile HG N. 4412004 privind normele metodologice prNind Codul flscal pci.7O^2 tarc arcla ca "pentru peaioada in care mijloacele flxe amortizabile nu sunt utihzate celputin pe o perioada de o luna, recuperaaea valorli fiscale Iamase neamortizate se efectueazape durata normala de utilizare ramasa, incepand cu luna urmatoare repunerii in functiune aacestora, prin recalcularea cotel de amortizre fiscala."Valoarea estimata a abateriieste de 138.555,82 lei.Consecinta economico - financiara a abateri prezentate a fost diminuarea profitulimpozabil cu suma de 138.555,82 lei si implicii a impozitului pe profit datorat bugetulur destat in perioada 2010 - 2012 in valoare de 22.169 leiPeasoanele cu atributii in domeniu suni: ec. Tudose Aurelia care a inregistratcheltuielile cu amortizarea fara a conduce o evidenta distincta a mljloacelor llxe neutilizateprecum si ctirectorul flnanciar - Buzatel Elena care a semnat situatiile financiare si acoordonat direclia economico-llnanciara a entilatii si ec Gordie Aura sef serv Contabilitate,cu responsbililati atal de coordonare si avizare a operatiunilor inregistraie in evidentacontabila cat si de siabilire a impozitului pe proflt.

ln nota de relatii data (anexa nr. 48) directorul financiar Buzatel Elena arata ca: "pentrua fi aplcabile reglementarile f]scale inlroduse de prevederile HG nr. 1861/2006 pentrumodillcarea si completarea Nomelor metodologice de aplicare a Legi nr 57112003 privindCodul fiscal cu aplicabilitate de la 0'1.01.2007,era necesara furnizarea lunara a acestorinformati - situatia mrjloacelor flxe neutilizabile de catre o directie de specialitale din cadruSC CONPET SA. Directia flnancrara a dedus in mod corecl amortizarea llscala in bazasituahei mijloacelor flxe neutrhzale in anul 2011 si 2012. Avind tn vedere specillcitatea sidistributia in teritoriu a aciivitati in 24 de judete, gestiunile de mijloace llxe nu Poi florganizate in toate c-zrzurile penlru flecare localitate in parle.ln nola de relatri la pct. 3 direclonll flnanciar conflrma faptul ca suma de 138.552,82 leireprezinta amortizarea aferenta mrloacelor fixe neutilizale rn perioada 20l0 ' 30 06 2012.

Raspunsuri similare au dat in notele de relatii (anexele nr. 51 si 52) siTudose Aureliasi Gordie ALrra care a precizal ca. "pe viitor voi solicita directiilor de specialitate din cadrul SCCONPET SA Ploiesti sa transmita lunar catre serviciului conlabilitate lista milloacelor fixeneutilizate lunar -Punctul de vedere al conducerii entitatii verificateAspectele prezentate au fost analizale cu conducerea socletalii cu ocazia concilieriefectuate in data de 26.02.2013 si nu s'au formulat puncie de vedere divergenle, asa cumrezulta sr din Nota de conciliere inregistrata sub fi.7266126.02.2013.Echipa de control recomanda conduceri entitati sa.- emita o procedura operalionala privind raportarea cake serviciul conlabilitate amiloacelor fixe neutilizate;- identifice toale actNele lixe neutilizate (atil ca urmare a incetari activitati cat si caurmare a unor defectiunr, etc) pe perioada de prescriplie si sa procedeze la deteminarea siincluderea amortzari in cheltuielile de exploatare in functie de gradul de utilizare a acestora;

Raport de control / Pagina 25 din 50Auditori publici erterni: CurtaDu v.Titimpea yCeorgescu P.ltt(

+93


28/52

tl- recalcularea impozitului pe profit (functie de termenele scadente de plata) sr a

accesorilor aferentei virarea acestora catre bugetul de slat, inregistrarea obligatiilor de platain evidenta contabila si intocmirea declaratiilor tlscal rectificatiie.

11.3.2 Efectuarca inventartei si a .eevaluai tuturor elementelor patdmonialesi inrcgistarea in evidenta conlabila a rezultatelor acesteiaLa controlul efectuat s-a constatat ca inventaaierea elementelor de naturaactivelor, datoriilor si a capitalurilo, proprii a fost efectuaia de catrc entitate curespectarea prevederilor Legii contabilitaiii nr.82i 1991 a OMFP nr.2861/2009 precumsi a procedurilor proprii cu exceptia inventatierii bunutilor din domeniul public alstatului precum si a materialelor rezultate din demontarea conducielor dezafectate,si a tronsoanelor cu conducte ce urmeaza a fi dezafectate.lnventarierea anuala a patrimoniului Ia SC CONPET SA Ploiest a fost organizata si s-adesfasural in baza unui numar de 6 decizii 598/27.09.2011,599127-09.2011'

6OOt27.Og 2OOlt 601127 09 2011: n.645129.09.2011,667120.102011, emise de directorulgeneral in baza prevederile art. 7 dln Legea contabilitairi ^t.82/1991, republicata, precum sr

a O[,4FP nr. 2861/2009 penku aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarealnveniarierii elementelor de natura activelor, daioriilor si capitalurilor propni.Prin decizrile N 602127.09.2011t 603127 092011 644129.09.2011, 666/20.10.201 1 ,au fost numite Comrsiile centrale de analiza si valorificare a rezultatelor inventarierilor.

Dan veriflcarea modului de organizare si desfasurare a operatiunii de inventariere s_aconstatat ca entrtalea a emis un numar de 5 proceduri privind inventarierea pe domenii deactivitate care au fosl prelucrate cu membrii comslilor de inventariere.

Comisrile de inventariere au solicitat geslionarilor declaratia scrisa datala si semnaiade catre gestionar si de comisla de inventariere. Listele de inventanere au fost completaie sisemnate de catre toti membri comisiei de inventariere, gestionarii consemnand Pe ultima rllaa listei de inventariere, ca toate bunurile si valorile banesti din gestiune au fost inventariale siconsemnate in listele de inventariere in prezenla sa

lnventarierea s.a efectuat in general cu respectarea prevederilor legale insa au fostretinute si unele exceptii.

Astfel.a) nu au fost inventariate tronsoanele de conducta ingropate rezultate in urma lucrarilorde reparalii la conduclele active asa cum esle prevazul in,,Procedura privind invenlariereaactivelor fixe corporale si necorporale" anexa la Deciziile nr 598 ; 599/27.09 201 1 care IaCap.2lnventarierea activelor flxe corporale la ultimul alineat ptecizeaza ca "Dosarul deinvenlariere va conline obligatonu, acolo unde este cazul, o lista separala de inventariere cu

konsoanele de conducta ingropate rezultate in urma lucrarilor de reparatii la conducteleaclive precizandu-se urmatoarele informatii:- numarul de inventar si denumirea conducleiasupra carera a avut loc interventia;

- diamelrulsi lungimea konsonului de conductai- bornele de incepul si de sfirsit al tronsonului de conducta cu nomtnalizarea localitatlli;- srtuatia tronsonului de conducta, funclie de zona pe care o traverseaza recuperabilsau nereqJperabil.'Polivit evidentei pusa la dispozile de serviciul patrimoniu la 31 12 201'1 lungimeaacestor conducte esle de 338 585 m.l. si sunt inregislrale in evidenta contabrla (la pret deC tOntro1/Pag na 26 dlnuditorl pub +90


29/52

evrdenta- 1 leu) in afara bilantului cu ajutorul conlului 8033.1"Valori materiale in pastrare saucustodie/ anal(ic -conducte dezafectate"b) in Istele de inventariere a bunurrlor din domeniul public, au fost conflrmate bunuri denatura activelor fixe care in realitate erau deja demolate.Exemplificam in acest sensi rezevorul R2 avand numarlll de inventar 121168/lvlF/119550 cu o capacriate de 1.277 mc din cadrul statiei de pompare a titeiului Barbatesli sirezervorul R3 Crresu cu o capacitale de 2 200 mc nr. inventar 121.269 /MF/117975 valoareade inregistrare de 3.552,24 lei, pentru care a fost obtinuta autonzatia de desfiintare nr.'l din06.04.2011.

Malerialele rezullate din demolarea rezervoarelor au fost depozitate in incrnta punctelorde lucru fara a f invenlariaie (anexa nr. 61)

Constatarea de mai sus este sustinuta de faptulca la conkol s'a consiatat ca in bazaprogramul de investitii aprobat au fost executataie pe acelasi amplasamenl doua rezervoarenoi carora li s-a marit capacitatea, respecliv:- rezervor R2 Barbatesti cu o capacitate de 1 5OO mc - valoarea de inreg6lrare a fostde949750,11 lei in baza proces-verbal de receptie a punerii in functiune nr' 61/11 09 2010(- anexa nr 12)- rezervor R3 Ciresu cu o capacitate de 2.500 mc valoarea de inregistrare de1.756.556,77 lei stabililta in baza - proces'verbal de receptte a punerii in funciiune nr'76105j22012 (anexa nr.13 )- sursa de flnantare a celor doua rezeryoare fiind cota demodernlzare.

Legat de acest aspect, la control s-a conslatat ca SC Conpet SA a solicital in repetateranduri la ANRM Bucuresti initierea unor holarari de Guvern prin care unele mrjloace llxecare aveau durata normala de functionare depasita si care nu mai puteau fl'rnctiona inconditiii de siguranta si securitate, sa fie scoase din dorneniul public al sialului sr lrecute indomeniul privat al statului in vederea scoaterii din ftrnctiune a acestora, acliunr la careagentia nu a formulat nici un raspuns pana la dala controlului

Exempliflcam in acest sens adresele: 'nr. 4231108 07.2D0A (anexa nr' 61); nr8355/04.08 2OO8 (anexa nr. 15); N.8446119.112009 (anexa n.62): n.2804128012o1o(anexa nr. 63); nr. '10836/08.04.2012 (anexa nr. 64); si nr. 21379126 06'201

Raport de Control SC Copet SA poliesti

Documents

Transcript of Raport de Control SC Copet SA poliesti