RAMO GENERAL 33 Fondo de Aportaciones para la Educación ......Destino de los Recursos 32 ......
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RAMO GENERAL 33
Fondo de Aportaciones
para la Educación Tecnológica
y de Adultos
(FAETA)
Auditoría Especial del Gasto Federalizado
Febrero 2018
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
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Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
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Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos Marco de Referencia MR-FAETA PRESENTACIÓN
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CAPÍTULO I. ASPECTOS GENERALES DEL FAETA 7 Antecedentes 7 Especificaciones Generales del Fondo 7 Importancia del FAETA en el Sector 9 El FAETA en el Gasto Federalizado 10 Tasa Media de Crecimiento Anual (TMCA) 13 CAPÍTULO II. CUESTIONES ESTRATÉGICAS PARA LA FISCALIZACIÓN DEL FAETA 15 Estrategia de Fiscalización 15 Objetivo de las Auditorías 15 Criterios de Selección 15 Procedimientos de Auditoría 16 Marco Jurídico 18 Fundamento Jurídico de la ASF para promover acciones
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CAPÍTULO III. PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL FAETA 21 Número de Auditorías 21 Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización 21 Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas 22 Monto Observado Respecto de la Muestra Auditada 24 Recuperaciones Determinadas y Montos por Subejercicio 25
Errores y Omisiones de la Información Financiera 26 Principales Observaciones vinculadas con recuperaciones 27 Principales Observaciones no relacionadas con recuperaciones 28 Resultados específicos de la SEP 29 Oportunidad en el Ejercicio del Gasto 30 Evaluación de Control Interno 31 Destino de los Recursos 32 Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados en la Gestión del FAETA 33 Evaluación de los Resultados del Fondo 34 CAPÍTULO IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 35 ANEXOS 37
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Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
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PRESENTACIÓN
El propósito de este documento es brindar una visión general y específica sobre la asignación,
distribución, manejo, administración, ejercicio y aplicación de los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), los logros y debilidades de su
gestión y los principales resultados de su revisión con motivo de la fiscalización de la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal del ejercicio fiscal 2016; por ello, la información y los análisis presentados
permiten retroalimentar las estrategias y las políticas públicas para el fortalecimiento de la gestión
del fondo, así como impulsar el desarrollo de las mejores prácticas en la gestión gubernamental y
apoyar en el cumplimiento eficiente de sus objetivos
.
En el primer capítulo se señalan los antecedentes que dieron origen al fondo, su objetivo, destino,
cobertura, principales aspectos normativos y su proceso de gestión, así como la importancia
financiera de los recursos del fondo en las finanzas públicas estatales.
En el capítulo segundo, se presenta la estrategia de fiscalización de las auditorías realizadas de
manera directa por la ASF. En el capítulo tercero, se describen los resultados de las auditorías
realizadas, aspectos que incluyen los objetivos del fondo, alcances de cada una de ellas, las
observaciones formuladas y acciones promovidas, las principales observaciones relacionadas con o
sin recuperaciones, la oportunidad en el ejercicio de los recursos, la evaluación del control interno,
la transparencia, destino y la evaluación del desempeño del ejercicio. Finalmente, a partir de estos
aspectos, se establecen y proponen conclusiones y recomendaciones sobre el fondo, a fin de
contribuir con el cumplimiento de sus metas y objetivos.
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Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
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CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES DEL FAETA
Antecedentes
El Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000 estableció un nuevo federalismo, el cual determinó de
manera necesaria reformar el sistema educativo nacional, bajo un doble compromiso: mejorar la
calidad de los servicios, mediante la reestructuración de las instituciones, y ampliar su cobertura, al
tiempo que reconoció los espacios de autonomía y el respeto a los ámbitos de competencia de cada
uno de los órdenes gubernamentales, con el fin de articular, armónica y eficazmente, la soberanía
de los estados y la libertad de los municipios, y promover la participación social por medio de un
nuevo marco de relaciones entre el Estado, los ciudadanos y sus organizaciones.
En este tenor, se estableció la descentralización de los recursos federales y la integración del Ramo
General 33 en la Ley de Coordinación Fiscal, lo que trajo por consecuencia un nuevo esquema de
financiamiento para las entidades federativas, que impactó en 1999, a la educación tecnológica y
para adultos, con la incorporación del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de
Adultos (FAETA).
Adicionalmente, se firmaron Convenios de Coordinación para la Federalización de los Servicios de
Educación Profesional Técnica, y Convenios de Coordinación para la Descentralización de los
Servicios de Educación para Adultos que establecieron las bases, compromisos y responsabilidades
de las partes, en temas de transferencia recursos humanos, materiales y financieros, organización y
operación de los servicios de educación profesional técnica y educación para adultos en cada
estado, lo que garantizó el ejercicio pleno de sus facultades a los gobiernos estatales.
Especificaciones Generales del Fondo
Objetivo Tiene como principal objetivo apoyar a las entidades federativas beneficiadas en el fortalecimiento
de sus presupuestos, con la finalidad de prestar los servicios de calidad en educación tecnológica y
educación para adultos, reforzando el cumplimiento de los objetivos establecidos en materia
educativa.
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Distribución del recurso
Para la distribución de estos recursos, se toman como base los conceptos siguientes:
•Número de planteles, instalaciones educativas y plantillas depersonal, de conformidad con los convenios suscritos; se incluyenlas erogaciones por conceptos de impuestos federales yaportaciones de seguridad social.
•Los recursos presupuestarios transferidos durante el ejercicioinmediato anterior.
•Las ampliaciones presupuestarias autorizadas.
Educación Tecnológica:
•En el caso de los servicios de educación para adultos, los recursosasignados se determinan mediante una fórmula de distribución queincluye prioridades específicas y estrategias compensatorias para elabatimiento del rezago en materia de alfabetización, educaciónbásica y formación para el trabajo, que publica la Secretaría deEducación Pública en el Diario Oficial de la Federación. Los recursosdel fondo los entera mensualmente a los gobiernos estatales laSecretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), sin mayorlimitación y restricción, que las de carácter administrativo y son lassecretarías de finanzas o equivalentes en los estados, las que lostransfieren a los entes ejecutores para su registro, administración yejercicio a fin de lograr la consecución y cumplimiento de losobjetivos que establece la Ley de Coordinación Fiscal (LCF).
Educación para
Adultos:
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
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Importancia del FAETA en el sector
El FAETA tiene una importancia estratégica y prioritaria en el desarrollo nacional en cuanto a
educación pública se refiere, ya que complementa los recursos que se destinan en educación
tecnológica y educación para adultos, proporcionando educación media superior de nivel
profesional técnico y habilidades y conocimientos que les permitan un mejor desarrollo en su vida
y el trabajo.
En el ejercicio fiscal 2016, los recursos del FAETA representaron el 0.9% del monto total destinado
y ejercido en el rubro educativo, el cual ascendió a 702,919.5 millones de pesos (mdp) y comprende
recursos de los ramos siguientes:
FUNCIONES DE EDUCACIÓN EN LA CUENTA PÚBLICA 2016 (Millones de pesos y porcentajes)
Concepto (Ramo) Ejercido % con respecto
del total
GASTO EJERCIDO EN CONCEPTOS DE EDUCACIÓN 702,919.5 100
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios 371,775.9 52.9
Educación Pública 284,742.1 40.5
Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica, Normal, Tecnológica y de Adultos
36,979.8 5.3
Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación 3,999.6 0.6
Defensa Nacional 3,115.2 0.4
Marina 1,312.9 0.2
Instituto Nacional para la Evaluación de la Educación 994.0 0.1
FAETA 6,139.7 0.9
FUENTE: Analítico de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2016.
Nota: La suma de los parciales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras.
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El FAETA en el Gasto Federalizado Los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones
territoriales de la Ciudad de México integran el gasto federalizado y son fundamentales para apoyar
el financiamiento de las estrategias, programas y planes de desarrollo de los gobiernos locales.
Estos recursos son transferidos a los gobiernos de las entidades federativas, municipios y
demarcaciones territoriales de la Ciudad de México mediante dos mecanismos: el primero se refiere
a las participaciones federales, las cuales son de libre administración hacendaria y son auditables
por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), de acuerdo con el artículo 79 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM); el segundo corresponde al gasto federalizado
programable o transferencias condicionadas,1 que deben cumplir, en su ejercicio y destino, con la
normativa aplicable; la ASF tiene la facultad de fiscalizarlas.
De acuerdo con lo anterior, los recursos del gasto federalizado programable son transferidos a los
gobiernos locales, mediante las modalidades siguientes:
En 2016, el gasto federalizado programable ascendió a 1,087,883.2 mdp, de los cuales las
aportaciones federales,2 que son los recursos transferidos a las entidades federativas, municipios y
demarcaciones territoriales con el propósito de transferir recursos que les permitan fortalecer su
capacidad de respuesta y atender las demandas de gobierno en temas estratégicos y prioritarios en
los rubros de educación, salud, infraestructura básica, fortalecimiento financiero, seguridad pública,
programas alimenticios, asistencia social e infraestructura educativa, los cuales representaron el
61.4% de las transferencias condicionadas (668,352.5 mdp).
1 El 18 de julio de 2016, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se expide la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación; y se reforman el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, y el artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, y el artículo 70 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en el cual se menciona que a partir de la Cuenta Pública 2016, la ASF podrá fiscalizar las transferencias no condicionadas. 2 Se componen de los recursos destinados al Ramo General 33 y al Ramo General 25.
Aportaciones Federales
•Ramo General 33
•Ramo General 25
Convenios
•Descentralización
•Reasignación
Subsidios
•Ramo General 23
•Protección Social en Salud (Seguro
Popular)
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
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Cabe señalar que los gobiernos de las entidades federativas recibieron recursos del FAETA, en el
ejercicio fiscal 2016, por 6,139.7 mdp, que significaron el 0.3% del gasto federalizado programable,
el 0.9% de las Aportaciones Federales y el 1.0% de los recursos transferidos por medio del Ramo
General 33.
Asimismo, el 32.6% de los recursos del fondo se destinaron para Educación de Adultos, y el 67.4%,
para Educación Tecnológica, los cuales son aplicados principalmente en enseñanza de nivel
profesional técnico, así como para la construcción y rehabilitación de aulas, sanitarios, bibliotecas,
laboratorios, talleres, áreas deportivas, salones de usos múltiples, patios, áreas administrativas y,
en el caso de equipamiento, comprende sillas, bancos, butacas, pizarrones, equipo de cómputo,
electrónico, de laboratorio, para talleres, tal como se observa en la tabla siguiente:
GASTO FEDERALIZADO CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL 2016: RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS POR MEDIO DEL FAETA
(Millones de pesos)
Fondo o Programa Total general
% % %
Gasto Federalizado Programable
Aportaciones Federales
Ramo General 33
Gasto Federalizado Programable 1,781,660.7 100
Aportaciones Federales 668,352.5 37.5 100
Ramo General 33 631,340.3 35.4 94.5 100
FAETA 6,139.7 0.3 0.9 1.0
FAETA Educación de Adultos 1,999.0 0.1 0.3 0.3
FAETA Educación Tecnológica 4,140.7 0.2 0.6 0.7
Ramo General 25 37,012.2 2.1 5.5
FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública 2016.
Nota: La suma de los parciales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras.
Tal como se mencionó anteriormente, el FAETA representó el 0.3% del gasto federalizado
programable, a su vez 1,999.0 mdp (0.1%) se destinaron a la educación para adultos y 4,140.7 mdp
(0.2%) a la educación tecnológica; tal como se observa a continuación:
FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública 2016.
COMPOSICIÓN DEL FAETACuenta Pública 2016
FAETA Educación de Adultos FAETA Educación Tecnológica
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Las entidades federativas que mayores recursos recibieron durante 2016 de este Fondo fueron el
Estado de México con 719.5 mdp que representaron 11.7% de los recursos transferidos mediante
el FAETA, el estado de Veracruz con 382.0 mdp equivalentes al 6.2%; el estado de Jalisco con 353.0
mdp que significaron el 5.7%; Guanajuato con 336.7 mdp que representan el 5.5%, y Chiapas con
318.3 mdp equivalentes al 5.2% del total, tal como se observa en la tabla siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNÓLOGICA Y DE ADULTOS CUENTA PÚBLICA 2016
ASIGNACIÓN POR ENTIDAD FEDERATIVA (Millones de pesos)
Entidad Federativa FAETA TOTAL
FAETA Educación de
Adultos
FAETA Educación
Tecnológica
% FAETA Total
Total general 6,139.7 1,999.0 4,140.7 100.0
Aguascalientes 99.6 38.4 61.2 1.6
Baja California 130.9 0.0 130.9 2.1
Baja California Sur 62.5 29.6 32.8 1.0
Campeche 94.4 55.2 39.3 1.5
Chiapas 318.3 167.4 151.0 5.2
Chihuahua 214.7 69.1 145.5 3.5
Coahuila 252.8 110.4 142.4 4.1
Colima 72.2 32.5 39.7 1.2
Durango 98.4 59.5 38.9 1.6
Estado de México 719.5 0.0 719.5 11.7
Guanajuato 336.7 104.2 232.5 5.5
Guerrero 216.8 90.3 126.5 3.5
Hidalgo 132.8 72.0 60.8 2.2
Jalisco 353.0 106.2 246.8 5.7
Michoacán 196.8 0.0 196.8 3.2
Morelos 121.0 54.4 66.6 2.0
Nayarit 100.4 50.2 50.2 1.6
Nuevo León 206.4 0.0 206.4 3.4
Oaxaca 130.4 130.4 0.0 2.1
Puebla 258.5 115.8 142.7 4.2
Querétaro 44.1 0.0 44.1 0.7
Quintana Roo 138.6 43.2 95.4 2.3
San Luis Potosí 149.9 66.4 83.5 2.4
Sinaloa 284.2 72.8 211.4 4.6
Sonora 284.8 70.2 214.6 4.6
Tabasco 175.6 69.0 106.6 2.9
Tamaulipas 234.0 68.4 165.6 3.8
Tlaxcala 78.3 37.8 40.4 1.3
Veracruz 382.0 164.8 217.2 6.2
Yucatán 164.5 68.2 96.3 2.7
Zacatecas 87.8 52.6 35.2 1.4
FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2016. Nota: La suma de los parciales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras.
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Tasa Media de Crecimiento Anual (TMCA) Es importante señalar que el FAETA ha mantenido una cobertura en las 31 entidades federativas,
para 2016 tuvo una TMCA del 1.7% con respecto a los recursos ejercidos en 2011, al pasar de 5,028.6
mdp en 2011 a 6,139.7 mdp en 2016, como se observa a continuación:
FUENTE: Elaborado por la ASF con datos de la Cuenta de la Hacienda Pública 2016.
5,028.6
5,511.0 5,542.1
5,909.0 5,819.76,139.7
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500
5,000
5,500
6,000
6,500
7,000
7,500
2011 2012 2013 2014 2015 2016
EVOLUCIÓN DEL FAETA 2011-2016PRECIOS CORRIENTES(Millones de Pesos)
Monto Ejercido
TMCA 1.7%
Entidades Federativas beneficiadas: 31
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Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
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CAPÍTULO II CUESTIONES ESTRATÉGICAS PARA LA FISCALIZACIÓN DEL FAETA Estrategia de Fiscalización La ASF llevó a cabo 32 auditorías del FAETA, de las cuales practicó 31 a los gobiernos estatales y 1 a
la Secretaría de Educación Pública (SEP), en su carácter de instancia coordinadora del fondo.
Objetivo de las Auditorías
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo,
de conformidad con el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2016, la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el
cumplimiento de metas y objetivos.
Criterios de Selección
Las auditorías se seleccionaron con base en los criterios generales y particulares de la normativa
institucional de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) para la planeación del Programa Anual
de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, considerando la importancia,
pertinencia y factibilidad de su realización.
Asimismo, se atendió la representatividad, transcendencia estratégica y cobertura en el ejercicio y
aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos.
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Procedimientos de Auditoría
PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Verificar, mediante la aplicación del Marco Integrado de Control Interno (MICI), emitido por la Auditoría Superior de la Federación, la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa y la consecución de los objetivos del fondo.
TRANSFERENCIA DE RECURSOS Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Verificar que la entidad federativa recibió de la SHCP, por conducto de la Tesorería de la Federación (TESOFE), los recursos del fondo, de acuerdo con la distribución y calendarización publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Verificar que la Secretaría de Finanzas o su similar transfirió los recursos del fondo a los entes ejecutores de manera ágil sin limitaciones ni restricciones mas que las relativas a los fines que se establecen en las disposiciones aplicables. Verificar que la entidad federativa contó únicamente con una cuenta bancaria para el fondo, la cual fue productiva y específica, y en la que se manejaron exclusivamente los recursos federales del ejercicio fiscal respectivo y sus rendimientos, sin que se incorporaran recursos locales ni aportaciones de los beneficiarios de las acciones.
REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA
Comprobar la existencia de registros contables y presupuestales específicos del fondo, por los ingresos y egresos, debidamente actualizados, identificados y controlados.
DESTINO Y EJERCICIO DE LOS RECURSOS
Verificar que la entidad federativa destinó los recursos del fondo, sujetándose a las disposiciones legales aplicables y al principio de anualidad. Verificar que los recursos del FAETA se destinaron a gastos de operación en los fines y objetivos del fondo.
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
Verificar que la Entidad Federativa informó trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo, el grado de avance en el ejercicio de las transferencias federales ministradas, proyectos y metas de los recursos aplicados y su publicación en los órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de difusión. Verificar que la Entidad Federativa informó de forma pormenorizada sobre el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados, así como los resultados de las evaluaciones realizadas. Verificar el cumplimiento en la entrega de la información, su calidad y congruencia con la aplicación y resultados obtenidos con los recursos (revisar la congruencia entre estos formatos y los reportes generados en el sistema financiero del ejecutor). Verificar que la entidad federativa entregó a la SEP de forma trimestral a más tardar a los veinte días naturales siguientes a la terminación del trimestre correspondiente y que publicó en su página de Internet la siguiente información: a) Número total del personal comisionado y con licencia (con nombres, tipo de plaza, número de horas, funciones específicas, claves de pago, fecha de inicio y conclusión de la comisión o licencia, así como el centro de trabajo de origen y destino). b) Los pagos retroactivos realizados durante 2015, con el tipo de plaza y el periodo que comprende.
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PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN
SERVICIOS PERSONALES
Verificar que se cumplan las categorías, puestos y número de plazas autorizados por el Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica (CONALEP) e Instituto Estatal para la Educación de los Adultos (IEEA), de conformidad con los convenios de federalización y descentralización en las nóminas financiadas con recursos del FAETA. Analizar los niveles de sueldos de las nóminas del CONALEP (hora semana mes) e IEEA para constatar el cumplimiento de los tabuladores autorizados. Verificar que las prestaciones, estímulos, otorgados en 2015 para el personal del CONALEP e IEEA se ajustaron a la normativa aplicable. Realizar visita a los centros de trabajo del CONALEP, seleccionados en la muestra, para verificar que el personal registrado en las nóminas estuvo efectivamente adscrito en el centro de trabajo seleccionado y que realizó las actividades para las que fue contratado, y en el caso del IEEA, a las coordinaciones de zona.
PATRONATO Verificar que los recursos del FAETA, autorizados para el pago de apoyos a figuras solidarias, se ejercieron conforme a las reglas de operación vigentes.
TERCEROS INSTITUCIONALES
Verificar que el entero de las aportaciones por concepto de seguridad social, con cargo en los recursos del FAETA, se efectuó oportunamente. Comprobar que las retenciones y enteros del ISR causado por el pago de sueldos y salarios, honorarios por servicios profesionales, asimilados a salarios con cargo en el FAETA, se realizaron oportunamente.
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
Verificar que la participación del FAETA, mediante el CONALEP y el INEA, cumplió con las metas y objetivos, así como la eficiencia y eficacia en el ejercicio de los recursos del fondo. Verificar que una instancia técnica de evaluación local y/o federal realizó las evaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo, con apoyo en los indicadores establecidos y que sus resultados se publicaron en la página de Internet de las entidades federativas.
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Marco Jurídico
La administración, ejercicio y aplicación de las aportaciones federales transferidas a las entidades
federativas, a través del fondo, se debe realizar de conformidad con las disposiciones jurídicas que
la sustentan, entre las que se encuentran las siguientes:
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• Presupuesto de Egresos de la Federación.
• Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH).
• Ley General de Contabilidad Gubernamental
• Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
• Ley de Coordinación Fiscal.
• Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
• Ley General de Educación.
• Código Fiscal de la Federación.
• Reglas de Operación del Programa Atención a la Demanda de Educación para Adultos (INEA)
para el ejercicio fiscal 2016.
• Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y
calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2016, de los recursos
correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y
Municipios, y 33 Aportaciones federales para Entidades Federativas y Municipios.
• Convenios de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional
Técnica.
• Convenios de Coordinación para la Descentralización de los Servicios de Educación para Adultos
del Estado.
• Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios (21-01-2008).
• Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas,
municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del
Ramo General 33 (25-04-2013).
• Condiciones Generales de Trabajo del CONALEP.
• Contrato Colectivo de Trabajo 2016-2018 del INEA.
• Manual de prestaciones 2015-2017 del CONALEP.
• Catálogo de puestos para el personal administrativo, técnico, manual (base y confianza), y
personal docente del CONALEP estatal y Registro de plazas del INEA.
• Convenios de Coordinación para la Descentralización de los Servicios de Educación para Adultos.
• Otras disposiciones locales de carácter general o específico.
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Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron
de las auditorías practicadas encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 74, fracción VI, párrafo segundo y 79, fracciones II, párrafo tercero, III y IV, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 9, 10, 11, 14, fracción III, 15, 17, fracciones XII, XV, XVI y XVII, 36, fracción V, 37, 39,
40, 49 y 67, fracciones I, II, III y IV, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de julio de 2016.
Artículos 5, fracciones XI, XIV y 7, fracción XIX, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior
de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de enero de 2017.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
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Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
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CAPÍTULO III
PRINCIPALES RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL FAETA
Número de Auditorías Para la revisión de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, por medio del
FAETA, en la Cuenta Pública 2016, se realizaron 32 auditorías,3 con lo que se logró una cobertura en
todas las entidades federativas y una revisión a nivel central de la SEP.
FAETA: AUDITORÍAS DIRECTAS
CUENTA PÚBLICA 2016
(Número y porcentaje)
Programa TOTAL ASF % ASF
FAETA 2016 32 32 100%
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
Universo Seleccionado, Muestra Auditada y Alcance de la Fiscalización
En la Cuenta Pública 2016, el universo seleccionado ascendió a 6,139.7 mdp y la muestra auditada
a 5,503.5 mdp, que significaron el 100.0% y el 89.6%, respectivamente, del gasto federalizado
programable ejercido mediante el FAETA, el cual en 2015 fue de 5,819.7 mdp.
La muestra auditada en la Cuenta Pública 2016 fue superior en 13.7% respecto a los 4,798.5 mdp
auditados en la revisión de la Cuenta Pública 2015.
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
3 En la Cuenta Pública 2016 se realizaron 31 auditorías a los gobiernos de las entidades federativas y una a la SEP en su
carácter de instancia coordinadora del fondo.
5,819.7 5,819.7
4,798.5
6,139.7 6,139.75,503.5
Universo Universo Seleccionado Muestra
FAETA: ALCANCE EN LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y 2016(Millones de pesos)
2015 2016
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
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Observaciones Formuladas y Acciones Promovidas
En el marco de la fiscalización de la Cuenta Pública 2016, se determinaron 113 resultados con
observaciones al FAETA, gracias a las 32 auditorías practicadas por la ASF.
Las observaciones determinadas por la ASF generaron 126 acciones promovidas, de ellas. 20
fueron Recomendaciones (R); 43 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
(PRAS); 56 Pliegos de Observaciones (PO), y 7 Promoción del Ejercicio de la Facultad de
Comprobación Fiscal (PEFCF). Cabe señalar que en la CP 2015 se determinaron 95 acciones, 31
menos que en la actual fiscalización.
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
El mayor número de acciones determinadas se presentó en los estados de Baja California Sur y
Quintana Roo con 13. Por otro lado, los estados de Puebla, Querétaro y Estado de México no
presentaron acciones. El detalle de los resultados por entidad federativa se observa en la gráfica
siguiente:
15.9%
5.6%
34.1%
44.4%
FAETA: ACCIONES PROMOVIDASCUENTA PÚBLICA 2016(Número y porcentajes)
R (15.9%)
PEFCF (5.6%)
PRAS (34.1%)
PO (44.4%)
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
23
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
13 13
11
9
6 6 6 6 6 5 5 5 5
4 3 3 3
2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1
Baj
a C
alif
orn
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ur
Qu
inta
na
Ro
o
Du
ran
go
Mic
ho
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P
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Gu
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erre
ro
Sin
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Mo
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s
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Leó
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Hid
algo
Jalis
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sí
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Ch
ihu
ahu
a
Tab
asco
Tlax
cala
Yuca
tán
Zaca
teca
s
FAETA: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FISCALIZADACUENTA PÚBLICA 2016
(Número)
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
24
Monto Observado respecto de la Muestra Auditada
En el presente apartado se detalla la información y el análisis del monto observado, respecto de la
muestra auditada del FAETA, que constituye un indicador importante para coadyuvar a evaluar la
gestión del fondo.
En la Cuenta Pública 2016, el monto observado significó el 4.3% de la muestra auditada, mientras
que en la Cuenta Pública 2015, el 2.0%.
Cabe señalar que 24 entidades federativas presentaron un monto observado en la Cuenta Pública
2016, el valor más alto en el indicador referido se ubicó en los estados de Durango con el 24.3%,
Quintana Roo con el 20.7 % y Guanajuato con el 15.8%. El detalle se indica a continuación:
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
24
.3
20
.7
15
.8
14
.4
13
.4
9.6
8.6
7.3
6.1
5.7
3.7
3.6
2.4
2.3
1.9
1.7
1.6
1.5
1.4
0.3
0.2
0.1
0.1
0.1
0
5
10
15
20
25
30
FAETA: INDICADOR MONTO OBSERVADO/MUESTRA DE AUDITORÍA POR ENTIDAD FISCALIZADA CUENTA PÚBLICA 2016
(Porcentaje)
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
25
Recuperaciones Determinadas y Subejercicio
El monto observado por la ASF en las auditorías practicadas al FAETA en la Cuenta Pública
2016 asciende a 234.5 mdp, el cual está conformado por 128.3 mdp de recuperaciones
determinadas y 106.2 mdp por subejercicio.
Las entidades fiscalizadas que presentaron un mayor monto observado fueron: Durango con el
24.3%, Quintana Roo con el 20.7% y Guanajuato con el 15.8%, los cuales en conjunto
representaron el 35.9% del monto total observado. Los resultados globales se presentan en la
tabla siguiente:
FAETA: MONTO TOTAL OBSERVADO POR ENTIDAD FISCALIZADA
CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Entidad Federativa Muestra Monto
Observado % Subejercicio
Recuperaciones Determinadas
TOTAL 5,503.5 234.5 4.3 106.2 128.3
Durango 77.1 18.7 24.3 0.1 18.7
Quintana Roo 128.4 26.6 20.7 0.7 25.9
Guanajuato 245.4 38.7 15.8 38.7 -
Baja California Sur 57.4 8.3 14.4 0.0 8.3
Michoacán 194.5 26.1 13.4 0.2 26.0
Sinaloa 244.9 23.6 9.6 20.4 3.2
Sonora 266.4 22.9 8.6 0.3 22.6
Jalisco 353.0 25.9 7.3 25.9 -
Aguascalientes 86.2 5.3 6.1 4.0 1.3
Campeche 85.5 4.8 5.7 1.1 3.7
Morelos 104.5 3.9 3.7 2.1 1.8
Guerrero 216.8 7.9 3.6 0.1 7.8
Querétaro 43.6 1.0 2.4 - 1.0
Hidalgo 113.2 2.6 2.3 2.4 0.2
Chiapas 222.8 4.1 1.9 - 4.1
Veracruz 382.0 6.5 1.7 4.5 2.0
Baja California 115.8 1.8 1.6 1.8 -
Tamaulipas 207.1 3.2 1.5 2.6 0.6
Nayarit 84.1 1.2 1.4 1.2 -
Chihuahua 193.7 0.6 0.3 - 0.6
Tabasco 162.2 0.3 0.2 - 0.3
Zacatecas 87.8 0.1 0.1 0.1 -
Yucatán 164.5 0.1 0.1 - 0.1
Nuevo León 170.7 0.1 0.1 - 0.1
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
Nota: Los estados de Coahuila de Zaragoza, Colima, Estado de México, Oaxaca, Puebla, San Luis Potosí y Tlaxcala no presentan observaciones con impacto económico.
La suma de los parciales puede no coincidir con el monto total por el redondeo de las cifras.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
26
Con las auditorías realizadas, se determinaron recuperaciones por 128.3 mdp, que se componen de
recuperaciones probables por 121.9 mdp, que representan el 95.0%, y 6.4 mdp, el 5.0%, las cuales
fueron operadas en el transcurso de las auditorías.
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
Asimismo, del importe operado únicamente 3.9 mdp han sido aplicados en conceptos que
coadyuvan en el cumplimiento de los objetivos del fondo, de acuerdo con la Ley de Coordinación
Fiscal, y 2.5 mdp se encuentran en proceso de aplicación.
Errores y Omisiones de la Información Financiera
Con motivo de la intervención de la ASF no se determinaron omisiones, errores numéricos y de
cálculo, aplicación de criterios divergentes para el registro contable y presupuestal de las
operaciones y diferencias entre las cifras del subsidio reportadas en diversos informes financieros.
5.0%
95.0%
FAETA: COMPOSICIÓN DE LAS RECUPERACIONES DETERMINADAS CUENTA PÚBLICA 2016
(Porcentaje)
Recuperaciones Operadas Recuperaciones Probables
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
27
Principales Observaciones vinculadas con Recuperaciones
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 los principales conceptos que generaron un monto
observado fueron:
Recursos no ejercidos por 106.2 mdp que significaron el 45.3% del monto total observado. Las
entidades federativas con mayor monto de los recursos en este concepto fueron Guanajuato
con el 36.5% y Jalisco con el 24.3%.
Retenciones por concepto de FOVISSSTE, SAR e ISR por 55.6 mdp que significaron el 23.7% del
monto total observado. Las entidades federativas con mayor monto de los recursos en este
concepto fueron Quintana Roo con el 44.8% y Sonora con el 19.8%.
Falta de documentación comprobatoria del gasto por 32.3 mdp, que significaron el 13.8% del
monto total observado. Las entidades federativas con mayor monto de los recursos en este
concepto fueron Durango con el 57.4% y Sonora con el 35.9%.
Asimismo, se observaron irregularidades que en conjunto suman 40.4 mdp y que significaron 17.2%
del importe total observado.
FAETA: MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD
CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de pesos)
Concepto de irregularidad Total %
TOTAL 234.5 100.0
Recursos no ejercidos. 106.2 45.3
Retenciones por concepto: FOVISSSTE, SAR o ISR 55.6 23.7
Falta de documentación comprobatoria del gasto. 32.3 13.8
Pagos improcedentes o en exceso. 16.1 6.9
Sueldos y compensaciones superiores a los tabuladores autorizados. 12.2 5.2
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias. 5.0 2.1
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del fondo. 3.5 1.5
Planteles de nueva creación 1.8 0.8
Prestaciones, estímulos, otorgados que no son financiables con recursos del FAETA. 0.9 0.4
Recursos no transferidos a los ejecutores 0.6 0.3
Categorías, puestos y número de plazas no autorizadas, para ser financiadas con recursos del FAETA.
0.2 0.1
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
Nota: La suma de los parciales puede no coincidir debido al redondeo de las cifras.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
28
Principales irregularidades no relacionadas con recuperaciones
En la fiscalización practicada a los recursos del FAETA en la Cuenta Pública 2016 se observaron
irregularidades no vinculadas con recuperaciones; sin embargo, denotan alguna insuficiencia,
debilidad o deficiencia en los procesos administrativos y sistemas de control, que en conjunto
afectan la calidad de la gestión del fondo y sus resultados, las cuales se presentan de forma
enunciativa a continuación:
La cuenta bancaria para la recepción y administración de los recursos del fondo y, en su
caso, de las dependencias ejecutoras no fue específica, lo que dificultó su identificación,
control y fiscalización.
No se instrumentaron las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del
fondo a los entes ejecutores.
No se comprobó en tiempo y forma de la información trimestral a la SHCP ni la publicación
en la página de internet de la entidad federativa de dicha información y ésta no presentó
calidad y congruencia.
Se identificaron inconsistencias entre la información del reporte “PLAZA/FUNCION” de cada
entidad federativa y de la plantilla de plazas y horas autorizadas por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) para el Colegio Nacional de Educación Profesional
Técnica.
En el análisis del reporte “Personal Federalizado por Registro Federal de Contribuyentes”,
se encontraron claves de centros de trabajo erróneas, deficiencias en el Registro Federal de
Contribuyentes y registro de personal incompleto; además, se determinó que la SEP no
reportó de manera oportuna y completa la información del personal federalizado.
Se identificó la falta de seguimiento y supervisión de la SEP con las entidades federativas
para la regulación y corrección de los pagos del personal que se encontraron con
inconsistencias en su RFC.
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
29
Resultados específicos de la auditoría practicada a la SEP
Como elemento fundamental de las auditorías realizadas al FAETA y con la finalidad de fiscalizar la
gestión administrativa que realiza la SEP, así como verificar la distribución entre las entidades
federativas, se practicó una revisión a la SEP, de conformidad con la LCF y demás disposiciones
jurídicas aplicables.
En dicha revisión se identificaron incumplimientos de la normativa por no conciliar las cifras de la
matrícula escolar correspondiente, al inicio del ciclo escolar 2015-2016, con las entidades
federativas, la información registrada presentó deficiencias en el registro federal de contribuyentes
y el registro de personal sin descripción de función; no se presentó el listado de nombres, plazas y
entidades federativas en las que se identificó doble asignación salarial, la cual no fue compatible
geográficamente.
Aunado a lo anterior, la SEP presentó deficiencias en la vigilancia respecto de las remuneraciones
con cargo en el fondo; asimismo no presentó el informe de los casos que superan los ingresos, de
acuerdo con el tabulador salarial correspondiente a cada entidad federativa, a la Cámara de
Diputados del Congreso de la Unión.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
30
Oportunidad en el ejercicio del gasto Respecto de los recursos del fondo transferidos a las 31 entidades federativas, los cuales
ascendieron a 5,898.6 mdp, se determinó que al 31 de diciembre de 2016, cinco entidades
federativas cumplieron con el principio de anualidad, ya que ejercieron el 100.0% de los recursos
ministrados; las entidades con menor avance en el ejercicio de los recursos del fondo son
Guanajuato con el 88.5%, Sinaloa con el 91.8%, Jalisco con 93.0% y Aguascalientes con 96.1%; por
otra parte, al corte de las auditorías, se determinó que las entidades ejercieron el 98.2% de los
recursos transferidos, como se muestra a continuación:
FAETA: RECURSOS EJERCIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y A LA FECHA DE LA AUDITORÍA
CUENTA PUBLICA 2016
(Millones de Pesos)
Entidad Federativa Monto
Asignado (A)
Recursos Ejercidos Recursos no Ejercidos Recursos Ejercidos Recursos no
Ejercidos
Al 31 de diciembre de 2016
Al 31 de diciembre de 2016
A la fecha de la auditoría
A la fecha de la auditoría
Monto B/A Monto C/A Monto D/A Monto E/A
(B) (%) (C) (%) (D) (%) (E ) (%)
TOTAL 6,139.7 5,898.6 96.1 241.2 3.9 6,026.9 98.2 112.9 1.8
Aguascalientes 99.6 95.5 95.9 4.1 4.1 95.7 96.1 3.9 3.9
Baja California 130.9 117.6 89.8 13.3 10.2 129.1 98.7 1.8 1.3
Baja California Sur 62.5 61.1 97.8 1.4 2.2 62.5 100.0 0.0 0.0
Campeche 94.4 93.3 98.8 1.1 1.2 93.3 98.8 1.1 1.2
Coahuila 252.8 238.5 94.4 14.2 5.6 252.8 100.0 - -
Colima 72.2 66.8 92.5 5.4 7.5 69.5 96.2 2.7 3.8
Chiapas 318.3 318.3 100.0 - - 318.3 100.0 - -
Chihuahua 214.7 214.7 100.0 - - 214.7 100.0 - -
Durango 98.4 95.2 96.8 3.1 3.2 98.3 99.9 0.1 0.1
Guanajuato 336.7 297.9 88.5 38.7 11.5 297.9 88.5 38.7 11.5
Guerrero 216.8 208.7 96.2 8.1 3.8 216.8 100.0 - -
Hidalgo 132.8 130.5 98.2 2.4 1.8 130.4 98.2 2.4 1.8
Jalisco 353.0 310.0 87.8 43.0 12.2 328.3 93.0 24.6 7.0
México 719.5 719.5 100.0 - - 719.5 100.0 - -
Michoacán 196.8 196.8 100.0 - - 196.8 100.0 - -
Morelos 121.0 118.9 98.3 2.1 1.7 118.9 98.3 2.1 1.7
Nayarit 100.4 99.2 98.8 1.2 1.2 99.2 98.8 1.2 1.2
Nuevo León 206.4 203.3 98.5 3.1 1.5 206.4 100.0 - -
Oaxaca 130.4 127.9 98.1 2.5 1.9 130.4 100.0 - -
Puebla 258.5 248.5 96.1 10.0 3.9 258.5 100.0 - -
Querétaro 44.1 44.1 100.0 - - 44.1 100.0 - -
Quintana Roo 138.6 137.5 99.2 1.1 0.8 137.9 99.5 0.7 0.5
San Luis Potosí 149.9 147.4 98.3 2.6 1.7 147.4 98.3 2.6 1.7
Sinaloa 284.2 261.0 91.8 23.2 8.2 261.0 91.8 23.2 8.2
Sonora 284.8 272.9 95.8 11.9 4.2 284.5 99.9 0.3 0.1
Tabasco 175.6 169.7 96.6 5.9 3.4 175.6 100.0 - -
Tamaulipas 234.0 231.4 98.9 2.6 1.1 231.4 98.9 2.6 1.1
Tlaxcala 78.3 71.5 91.4 6.7 8.6 78.3 100.0 - -
Veracruz 382.0 361.0 94.5 21.0 5.5 377.2 98.7 4.8 1.3
Yucatán 164.5 157.9 96.0 6.6 4.0 164.5 100.0 - -
Zacatecas 87.8 81.8 93.2 6.0 6.8 87.7 99.9 0.1 0.1
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
La suma de los parciales puede no coincidir con el monto total por el redondeo de las cifras.
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
31
Evaluación del Control Interno
Durante la revisión a las entidades federativas, la ASF aplicó un cuestionario de control interno y
evaluó la documentación proporcionada, con la finalidad de contribuir proactiva y
constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno implementados;
asimismo, se identificaron las fortalezas y debilidades que presentaron los entes fiscalizados
respecto del orden, ética, economía, eficiencia y eficacia de las operaciones, transparencia, control
y rendición de cuentas, así como los eventos que están relacionados con la operación del fondo.
Con el cuestionario mencionado y con el análisis de los diferentes procedimientos realizados en el
transcurso de la auditoría, se determinó que 11 entidades federativas presentaron un control
interno alto, 11 medio y 9 bajo, tal como se observa en la gráfica siguiente:
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
11 11
9
Alto Medio Bajo
FAETA: EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO(NÚMERO)
Campeche
Chihuahua
Durango
Guanajuato
Hidalgo
Jalisco
Nuevo León
Querétaro
Quintana Roo
San Luis Potosí
Tamaulipas
Coahuila
Chiapas
Guerrero
México
Morelos
Nayarit
Oaxaca
Puebla
Sonora
Tabasco
Zacatecas
Aguascalientes
Baja California
Baja California Sur
Colima
Michoacán
Sinaloa
Tlaxcala
Veracruz
Yucatán
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
32
Destino de los Recursos
Con corte al 31 de diciembre de 2016, se ejercieron recursos por 5,898.6 mdp, de los cuales 3,938.8
mdp (66.8%) corresponden a Educación Tecnológica, del monto total ejercido y 1,959.8 mdp,
(33.2%) a Educación para Adultos, como se muestra a continuación:
FAETA: DESTINO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CUENTA PÚBLICA 2016
(Millones de Pesos)
Fondo/Rubro Ejercido al 31 de Diciembre de 2016
Total %
TOTAL FAETA 5,898.6 100.0
Educación Tecnológica 3,938.8 66.8
Educación para Adultos 1,959.8 33.2
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016. La suma de los parciales puede no coincidir con el monto total por el redondeo de las cifras.
En razón de lo anterior, se reportó que el mayor gasto ejercido es en el capítulo 1000.- Servicios
Personales por 4,946.3 mdp, significaron el 83.9% del monto total ejercido; 3000.- Servicios
Generales con 477.4 mdp, el 8.1%; 2000.- Materiales y Suministros por 203.3 mdp, el 3.4%, y 4000.-
Transferencia con 182.8 mdp el 3.1 %, los cuales en su conjunto representaron el 98.5% del monto
total ejercido.
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
83.9%
3.4% 8.1%
3.1%1.5%
FAETA: DESTINO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016CUENTA PÚBLICA 2016
(Porcentaje)
1000. Servicios Personales
2000. Materiales y Suministros
3000. Servicios Generales
4000. Transferencias
OTROS
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
33
Transparencia del ejercicio, destino y resultados en la gestión del FAETA
En cuestión de entrega de los informes del ejercicio, destino y resultados en la gestión del fondo a
la SHCP, los estados de Baja California Sur, Campeche, Coahuila, Colima, Chiapas, Durango,
Guanajuato, Hidalgo, Jalisco, Puebla, Quintana Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Tabasco, Yucatán y
Zacatecas cumplieron con ella, mientras que el resto de las entidades federativas lo hicieron de
manera parcial; asimismo, con respecto en la difusión, únicamente Baja California, Baja California
Sur, Campeche, Coahuila, Colima, Chiapas, Durango, Guanajuato, Hidalgo, Jalisco, Puebla, Quintana
Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Tabasco, Yucatán y Zacatecas difundieron dichos informes de forma
completa, como se observa en la tabla siguiente:
FAETA: CUMPLIMIENTO EN LA ENTREGA Y DIFUSÍÓN DE INFORMES DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS EN LA GESTIÓN DEL FONDO A LA SHCP
(NÚMERO)
Entidad Federativa Tipo de
Entrega
ENTREGA DE INFORMES
(Número de Informes entregados: 0, 1,
2, 3 , 4) Calidad
(SÍ/NO)
Congruencia
(SÍ/NO)
Evaluación
(SÍ/NO)
Tipo de
Difusión
DIFUSÍÓN DE INFORMES
(Número de Informes entregados: 0, 1,
2, 3 , 4)
Gestión
de
Proyectos
Avance
Financiero
Ficha de
Indicadores
Gestión
de
Proyectos
Avance
Financiero
Ficha de
Indicadores
Aguascalientes PARCIAL 4 4 0 SÍ SÍ NO PARCIAL 4 4 0
Baja California PARCIAL 0 4 4 NO NO SÍ COMPLETO 4 4 4
Baja California Sur COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ NO COMPLETO 4 4 4
Campeche COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ NO COMPLETO 4 4 4
Coahuila de Zaragoza COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ NO COMPLETO 4 4 4
Colima COMPLETO 4 4 4 SÍ NO NO COMPLETO 4 4 4
Chiapas COMPLETO 4 4 4 NO NO NO COMPLETO 4 4 4
Chihuahua PARCIAL 3 3 3 SÍ SÍ NO PARCIAL 3 3 3
Durango COMPLETO 4 4 4 NO NO NO COMPLETO 4 4 4
Guanajuato COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ NO COMPLETO 4 4 4
Guerrero COMPLETO 4 4 4 NO NO NO NO 0 0 0
Hidalgo COMPLETO 4 4 4 NO NO NO COMPLETO 4 4 4
Jalisco COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ SÍ COMPLETO 4 4 4
México PARCIAL 0 4 4 SÍ SÍ NO* PARCIAL 0 4 4
Michoacán PARCIAL 3 3 3 NO NO NO PARCIAL 2 2 2
Morelos PARCIAL 0 4 4 SÍ SÍ SÍ PARCIAL 0 4 4
Nayarit PARCIAL 0 4 4 SÍ SÍ NO PARCIAL 0 4 4
Nuevo León PARCIAL 3 3 3 SÍ SÍ SÍ PARCIAL 3 3 3
Oaxaca PARCIAL 4 4 1 SÍ SÍ NO PARCIAL 4 4 1
Puebla COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ SÍ COMPLETO 4 4 4
Querétaro PARCIAL 0 4 4 NO NO SÍ PARCIAL 0 3 0
Quintana Roo COMPLETO 4 4 4 NO NO NO* COMPLETO 4 4 4
San Luis Potosí COMPLETO 4 4 4 NO NO SÍ COMPLETO 4 4 4
Sinaloa COMPLETO 4 4 4 NO NO NO COMPLETO 4 4 4
Sonora COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ SÍ NO 0 0 0
Tabasco COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ SÍ COMPLETO 4 4 4
Tamaulipas PARCIAL 0 4 4 NO NO NO PARCIAL 0 4 4
Tlaxcala PARCIAL 0 4 4 SÍ SÍ SÍ PARCIAL 0 4 4
Veracruz COMPLETO 4 4 4 NO NO NO PARCIAL 3 3 3
Yucatán COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ SÍ COMPLETO 4 4 4
Zacatecas COMPLETO 4 4 4 SÍ SÍ NO COMPLETO 4 4 4
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
*La evaluación fue contratada posterior a la fecha de corte de la auditoría.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
34
Evaluación del FAETA
En relación con la evaluación del desempeño, el artículo 85 de la LFPRH señala que los recursos
federales ejercidos por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales serán
evaluados de conformidad con el artículo 110; en este último se establecen los términos, requisitos
mínimos, y especificaciones por considerar para su realización. Asimismo, el artículo 49 de la LCF
establece la obligación de elaborar evaluaciones de los recursos, conforme a la LFPRH.
Al respecto, en la fiscalización de la Cuenta Pública 2016, sólo en 114 de las 31 entidades federativas
y fiscalizadas por la ASF se llevaron a cabo las evaluaciones previstas por la normativa, para la Cuenta
Pública 2016.
La falta de evaluación de los resultados del fondo impide disponer de elementos para coadyuvar al
mejoramiento de su gestión y limita el proceso de rendición de cuentas.
FAETA: EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
CUENTA PÚBLICA 2016
(NÚMERO)
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
4 En el Estado de México y Quintana Roo la Evaluación está contratada para entrega posterior a la fecha de la auditoría.
Baja California
Jalisco
Morelos
Nuevo León
Puebla
Querétaro
San Luis PotoSÍ
Sonora
Tabasco
Tlaxcala
Yucatán
Entidades Federativas con
evaluaciones
(11)
Aguascalientes
Baja California Sur
Campeche
Coahuila de Zaragoza
Colima
Chiapas
Chihuahua
Durango
Guanajuato
Guerrero
Hidalgo
Michoacán
Nayarit
Oaxaca
Sinaloa
Tamaulipas
Veracruz
Zacatecas
*Estado de México
*Quintana Roo
Entidades Federativas sin evaluaciones
(20)
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
35
CAPÍTULO IV CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES La ASF identificó áreas de oportunidad en la calidad de la gestión de los recursos del FAETA en sus
resultados y efectos; sin embargo, en la transparencia de su manejo y la rendición de cuentas se
comprobaron deficiencias de calidad y consistencia.
El fondo no dispone de criterios específicos para su distribución y las dependencias
federales (SEP y SHCP) continúan la práctica de determinar con criterios históricos los
recursos que reciben los componentes de educación para adultos y educación tecnológica,
ajustándolos solamente por los incrementos salariales.
La legislación federal que rige y regula el funcionamiento del fondo (Ley de Coordinación
Fiscal) es ambigua y no precisa el destino que debe darse a los recursos del FAETA, por lo
que es conveniente que se emitan Reglas de Operación precisas o una reglamentación de
la ley, a efecto de hacer más eficiente su ejercicio.
Los recursos del FAETA son aplicados por el CONALEP y por el INEA, principalmente en las
plantillas administrativas, por medio de las cuales se destina un porcentaje mínimo en la
parte sustantiva del fondo, como es el pago de plantilla docente y figuras solidarias.
El control interno representa una herramienta que apoya la gestión de los fondos federales
en las entidades fiscalizadas; sin embargo, dicho sistema presentó deficiencias en la
operación del FAETA, lo que limitó la implementación de acciones que eleven los niveles de
transparencia, control y rendición de cuentas.
En su mayoría las entidades federativas siguen sin contar con una instancia técnica de
evaluación que permita medir el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos del fondo,
lo que impide conocer el impacto real que tiene tanto en la educación tecnológica y de
adultos, en las entidades federativas.
Recomendaciones
Las secretarías de Educación Pública y de Hacienda y Crédito Público deben actualizar en
todas las entidades la vigencia de los tabuladores de mandos medios y superiores
correspondientes a Educación Tecnológica y de Adultos.
Se debe valorar la posibilidad de modificar la Ley de Coordinación Fiscal para crear un fondo
orientado a la prestación del servicio de impartición de educación tecnológica, así como
otro específico para focalizar sus esfuerzos y recursos en el otorgamiento de la educación
para adultos.
Es necesario crear una normativa específica para el FAETA, que determine y precise tanto
el porcentaje de los recursos que se deben destinar al pago de figuras solidarias, así como
el concepto de gasto susceptible de financiamiento con el fondo.
La Secretaría de Educación Pública y las entidades federativas deberán desarrollar e
impulsar estrategias a incrementar la retención del alumnado en los CONALEP.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
36
La Federación y las entidades federativas deberán, en el marco de la campaña de
Alfabetización y Abatimiento del Rezago Educativo, destinar mayores recursos para la
educación de adultos, etiquetándolos para el pago de figuras solidarias.
Se requiere una profunda revisión que adecue y haga más funcionales y operativos los
convenios de federalización de educación tecnológica y para la descentralización de
educación para adultos, adecuándolos a la realidad nacional actual.
Se requiere que los gobiernos de los estados cuenten con instancias técnicas
independientes de evaluación que permitan mostrar el cumplimiento de metas y objetivos
del fondo.
Es necesario revisar los esquemas de operación del FAETA, con el propósito de mejorar y
equilibrar la proporción de gasto administrativo y sustantivo, particularmente en lo relativo
al pago de figuras solidarias.
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
37
ANEXOS
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
38
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
39
CUADRO 1
FAETA: ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS Y RECUPERACIONES DETERMINADAS POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2016
(Miles de pesos)
Entidad Federativa Universo
Seleccionado Muestra Auditada
Alcance (%)
Monto Observado
Monto Observado /
Muestra Auditada
Subejercicio
Recuperaciones Determinadas
Totales
Operadas
Probables Totales Aplicadas
Por Aplicar
FAETA 6,139,737.0 5,503,482.9 89.6 234,486.2 4.3 106,213.4 128,272.8 6,380.8 3,878.0 2,502.8 121,892.0
SEP - - - - - - - - - - -
Aguascalientes 99,613.6 86,158.4 86.5 5,279.8 6.1 3,954.5 1,325.3 924.1 - 924.1 401.2
Baja California 130,855.8 115,761.4 88.5 1,805.7 1.6 1,805.7 - - - - -
Baja California Sur 62,480.8 57,402.0 91.9 8,266.3 14.4 8.2 8,258.1 - - - 8,258.1
Campeche 94,424.6 85,527.9 90.6 4,840.1 5.7 1,108.2 3,731.9 - - - 3,731.9
Coahuila 252,756.9 171,235.0 67.7 - - - - - - - -
Colima 72,236.0 67,985.5 94.1 - - - - - - - -
Chiapas 318,325.4 222,833.7 70.0 4,129.2 1.9 - 4,129.2 3,718.0 2,139.3 1,578.7 411.2
Chihuahua 214,650.2 193,669.0 90.2 582.1 0.3 - 582.1 - - - 582.1
Durango 98,351.6 77,145.8 78.4 18,736.9 24.3 76.3 18,660.6 45.2 45.2 - 18,615.4
Guanajuato 336,685.3 245,405.1 72.9 38,741.6 15.8 38,741.6 - - - - -
Guerrero 216,810.9 216,810.9 100.0 7,862.7 3.6 57.3 7,805.4 - - - 7,805.4
Hidalgo 132,847.0 113,163.1 85.2 2,630.1 2.3 2,435.4 194.7 47.8 47.8 - 146.9
Jalisco 352,966.6 352,966.6 100.0 25,853.3 7.3 25,853.3 - - - - -
México 719,471.5 706,372.5 98.2 - - - - - - - -
Michoacán 196,792.1 194,508.0 98.8 26,125.7 13.4 170.8 25,954.9 - - - 25,954.9
Morelos 120,999.2 104,500.8 86.4 3,854.0 3.7 2,094.5 1,759.5 - - - 1,759.5
Nayarit 100,415.2 84,071.5 83.7 1,216.0 1.4 1,216.0 - - - - -
Nuevo León 206,380.3 170,688.8 82.7 121.6 0.1 - 121.6 121.6 121.6 - -
Oaxaca 130,404.1 120,495.5 92.4 - - - - - - - -
Puebla 258,500.6 258,500.6 100.0 - - - - - - - -
Querétaro 44,111.0 43,639.1 98.9 1,032.1 2.4 - 1,032.1 1,032.1 1,032.1 - -
Quintana Roo 138,581.0 128,423.0 92.7 26,626.5 20.7 731.8 25,894.7 - - - 25,894.7
San Luis Potosí 149,902.2 93,051.2 62.1 - - - - - - - -
Sinaloa 284,249.2 244,884.2 86.2 23,579.0 9.6 20,409.7 3,169.3 - - - 3,169.3
Sonora 284,781.2 266,442.4 93.6 22,892.1 8.6 292.6 22,599.5 - - - 22,599.5
Tabasco 175,563.3 162,249.1 92.4 323.0 0.2 - 323.0 323.0 323.0 - -
Tamaulipas 234,041.7 207,052.1 88.5 3,200.9 1.5 2,638.9 562.0 - - - 562.0
Tlaxcala 78,269.2 78,269.2 100.0 - - - - - - - -
Veracruz 381,999.3 381,999.3 100.0 6,548.8 1.7 4,505.2 2,043.6 43.7 43.7 - 1,999.9
Yucatán 164,504.9 164,504.9 100.0 125.3 0.1 - 125.3 125.3 125.3 - -
Zacatecas 87,766.3 87,766.3 100.0 113.4 0.1 113.4 - - - - -
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
La suma de los parciales puede no coincidir con el monto total por el redondeo de las cifras.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
40
Cuadro 2
FAETA: ACCIONES PROMOVIDAS POR ENTIDAD FEDERATIVA CUENTA PÚBLICA 2016
(Número)
Entidad Federativa
Acciones Promovidas
Total R PEFCF PRAS PO DH
TOTAL 126 20 7 43 56 0
SEP 6 - - 6 - -
Aguascalientes 6 1 - 1 4 -
Baja California 5 2 - 2 1 -
Baja California Sur 13 2 2 5 4 -
Campeche 6 - 1 1 4 -
Coahuila 1 1 - - - -
Colima 1 1 - - - -
Chiapas 3 1 - - 2 -
Chihuahua 1 - - - 1 -
Durango 11 1 - 7 3 -
Guanajuato 5 - - 3 2 -
Guerrero 5 1 1 - 3 -
Hidalgo 2 - - - 2 -
Jalisco 2 - - 1 1 -
México - - - - - -
Michoacán 9 1 - 2 6 -
Morelos 3 1 - - 2 -
Nayarit 4 1 - 2 1 -
Nuevo León 3 - - 3 - -
Oaxaca 2 1 - 1 - -
Puebla - - - - - -
Querétaro - - - - - -
Quintana Roo 13 - 2 5 6 -
San Luis Potosí 2 1 - 1 - -
Sinaloa 5 1 - 1 3 -
Sonora 6 - 1 1 4 -
Tabasco 1 1 - - - -
Tamaulipas 2 - - - 2 -
Tlaxcala 1 1 - - - -
Veracruz 6 2 - - 4 -
Yucatán 1 - - 1 - -
Zacatecas 1 - - - 1 -
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016. R: Recomendación; PO: Pliego de Observación; PRAS: Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y PEFCF: Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
41
FAETA: MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD
CUENTA PÚBLICA 2016
(Miles de pesos)
Concepto de irregularidad Total
Agu
asca
lien
tes
Baj
a C
alif
orn
ia
Baj
a C
alif
orn
ia
Sur
Cam
pec
he
Co
ahu
ila
Co
lima
Ch
iap
as
Ch
ihu
ahu
a
Du
ran
go
TOTAL 234,486.2 5,279.8 1,805.7 8,266.3 4,840.1 0.0 0.0 4,129.2 582.1 18,736.9
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias. 5,006.7 1,806.4
Recursos no ejercidos. 106,213.4 3,954.5 1,805.7 8.2 1,108.2 76.3
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del fondo.
3,508.0 194.1
Sueldos y compensaciones superiores a los tabuladores autorizados.
12,234.0
Falta de documentación comprobatoria del gasto. 32,279.7 1,022.4 18,517.6
Categorías, puestos y número de plazas no autorizadas, para ser financiadas con recursos del FAETA.
223.1 97.8
Pagos improcedentes o en exceso. 16,147.3 1,310.4 526.7 411.2 582.1 45.2
Prestaciones, estímulos, otorgados que no son financiables con recursos del FAETA.
920.3
Planteles de nueva creación. 1,759.5
Recursos no transferidos a los ejecutores. 615.1 14.9 26.8
Retenciones por concepto: FOVISSSTE, SAR o ISR 55,579.1 7,208.9 3,011.1 1,911.6
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
FAETA: MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD
CUENTA PÚBLICA 2016
(Miles de pesos)
Concepto de irregularidad
Gu
anaj
uat
o
Gu
erre
ro
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Jalis
co
Méx
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Mic
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Mo
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Nu
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Leó
n
Oax
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Pu
ebla
TOTAL 38,741.6 7,862.7 2,630.1 25,853.3 0.0 26,125.7 3,854.0 1,216.0 121.6 0.0 0.0
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias. 20.6
Recursos no ejercidos. 38,741.6 57.3 2,435.4 25,853.3 170.8 2,094.5 1,216.0
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del fondo.
250.0 146.9 87.7
Sueldos y compensaciones superiores a los tabuladores autorizados.
3.2 12,137.2
Falta de documentación comprobatoria del gasto. 855.4
Categorías, puestos y número de plazas no autorizadas, para ser financiadas con recursos del FAETA.
Pagos improcedentes o en exceso. 44.6 12,803.6
Prestaciones, estímulos, otorgados que no son financiables con recursos del FAETA.
Planteles de nueva creación. 1,759.5
Recursos no transferidos a los ejecutores. 71.0 101.0
Retenciones por concepto: FOVISSSTE, SAR o ISR 7,555.4
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016
42
FAETA: MONTO OBSERVADO POR CONCEPTO DE IRREGULARIDAD
CUENTA PÚBLICA 2016
(Miles de pesos)
Concepto de irregularidad
Qu
erét
aro
Qu
inta
na
Ro
o
San
Lu
is P
oto
sí
Sin
alo
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Son
ora
Tab
asco
Tam
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as
Tlax
cala
Ver
acru
z
Yuca
tán
Zaca
teca
s
TOTAL 1,032.1 26,626.5 0.0 23,579.0 22,892.1 323.0 3,200.9 0.0 6,548.8 125.3 113.4
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias. 3,163.5 16.2
Recursos no ejercidos. 731.8 20,409.7 292.6 2,638.9 4,505.2 113.4
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los objetivos específicos del fondo.
907.8 323.0 1,598.5
Sueldos y compensaciones superiores a los tabuladores autorizados.
93.6
Falta de documentación comprobatoria del gasto. 5.8 11,600.7 277.8
Categorías, puestos y número de plazas no autorizadas, para ser financiadas con recursos del FAETA.
125.3
Pagos improcedentes o en exceso. 111.8 284.2 27.5
Prestaciones, estímulos, otorgados que no son financiables con recursos del FAETA.
920.3
Planteles de nueva creación.
Recursos no transferidos a los ejecutores. 401.4
Retenciones por concepto: FOVISSSTE, SAR o ISR 24,893.3 10,998.8
FUENTE: Elaborado con base en los Informes de Auditoría de la Cuenta Pública 2016.