questQUESTIONNAIRE D'INVENTAIRE PHYSIQUE2- INSTRUCTIONSEVALUATION DES PROCEDURESVERIFICATION DU FONCTIONNEMENT (2)a) Des instructions crites sont-elles tablies et transmises:-au Responsable de l'tablissement des comptes?-au Personnel participant l'inventaire physique?-aux Auditeurs?b) Est-ce que les instructions sont satisfaisantes et suffisamment claires pour lePersonnel participant?c) Ces instructions sont-elles explicites oralement avant le dmarrage de l'inventaire?d) Est-ce que tous les lieux de stockage et tous les types de stocks sont couvertspar le comptage? En particulier est-ce que les procdures pour le traitement desstocks en transit, des stocks dtenus par des tiers ou pour le compte de tiers,etdes stocks endommags, coulement lent ou invendables sont correctes?3- RANGEMENT ET IDENTIFICATIONa) Le dcoupage des lieux de stockage par sections, et le rangement des stockspermettent-ils d'effectuer les comptages avec facilit?b) L'accs aux locaux est-illimit des personnes autorises?c) L'identification des stocks est-elle faite? (par exempie: tiquettes).d) Est-ce qu'il y a un systme de double comptage?e) Dans le cas d'une diffrence entre les quantits constates lors des doublescomptages, est-ce que la procdure pour la dtermination de la quantit retenir estsatisfaisante?f) Est-ce que les fiches ou feuilles de comptage sont prnumrotes et affectes parsection de comptage?4- PERSONNEL ET SUPERVISIONa) Est-ce que les quipes de comptage sont composes dau moins une personneindpendante du service dapprovisionnement et n'ayant pas des responsabilitspour les magasins, les fiches de stock ou le Kardex?b) Les personnes faisant partie des quipes de comptages ont-elles des connaissancestechniques ncessaires pour bien identifier les stocks?c) Au cas o la rponse la question est"non", est qu'on peut avoir confiance dans lesquantits releves par les quipes de comptage?pourquoi?d) L'attribution des responsabilits concernant les sections devant tre couvertes parchaque quipe a-t-elle t faite?e) Les numros des fiches ou feuilles de comptages attribues, les numros des feuilles(fiches) utilises, ainsi que les numros de feuilles (fiches) non utilises et renduesvierges au responsable de l'inventaire par chaque quipe sont-ils suivis?f) L'ensemble des oprations est-il effectu sous la supervision d'un responsableindpendant de la garde et de l'enregistrement des stocks?g) Cette personne contrle-t-elle que tous les stocks ont t compts?5- COMPTAGE ET ENREGISTREMENTa) Les techniques de comptage appliquer sont-elles bien dfinies pour les diffrentsarticles(peser, mesurer, compter)?b) Le contenu des cartons et autres embalages est-il vrifi, ou procde-t-on uniquementpar le relev des quantits indiques sur les tiquettes?Considrer la ncessit deprlever des chantillons pour vrification (produits chimiques,vins,,,,).c) Les heures de dbut et de fin de comptage sont-elles fixes?d) L'enregistrement des quantits est-il fait de manire ne pas pouvoir tre modifi?e) Les feuilles de comptage sont-elles signes par l'quipe et le responsable de chaquesection?6- INFORMATIONS POUR ETABLIR LA PROPRIETE DES STOCKS ET EFFECTUER L'ARRETE COMPTABLEa) Les entres et les sorties de stocks sont-elles faites sur la base de bons d'entre etbons de sortie prnumrots?b) Si la rponse la question prcdente est "OUI", relever les numros des derniersbons d'entre et bons de sortie avant l'arrt comptable et les numros des premiersbons d'entre et bons de sortie aprs l'arrt comptable.c) Au cas o la rponse la question a) est "NON", quels sont le moyens mis en placepour dterminer la proprit de tous les stocks faisant l'objet des comptages?d) En fonction des lments de rponse la question prcdente relever les informationsncessaires.Sinon consulter le responsable de l'invenataire et trouver une solution, ouavertir votre chef de mission.e) Les mouvements de stocks d'un lieu de stockage un autre ont-ils cess pendant laprise de l'inventaire physique?f) Relever les informations ncessaires pour vrifier que le s stocks faisant l'objet demouvements ne sont pas compts deux fois ou omis entirement-numros des bonsde production, d'entre des matires et fournitures en production,etc,,,g) Est-ce qu'il y a des expditions faites directement par les fournisseurs aux clients ouaux sous-traitants?h) Les informations ncessaires pour vrifier que l'enregistrement dans les stocks de cesexpditions directes est correct sont-elles releves?Noter les dernires expditionsavant et le premires expditions aprs l'inventaire physique.i) Est-ce qu'il y a comparaison entre les entres et sorties sur les fiches de stock avecles bordereaux de rception et d'expdition, pour vrifier que les dates des derniersmouvements avant l'inventaire et les dates des premiers mouvements aprs inventairecorrespondent bien?j) Est-ce que les articles reus en consignation ont t identifis et compts sparment?k) A-t-on demand des confirmations pour les stocks dtenus par des tiers?l) Les articles dj vendus et facturs dont le client assure le transport, et qui se trouventtoujours stocks dans l'entreprise, ont-ils t identifis et compts?m) La socit s'est-elle mise d'accord avec les clients sur les stocks appartenant auxclients mais dtenus par elle?7- COMPARAISON AVEC LES FICHES DES STOCKS ET PROCEDURES DE SUIVIa) Les comptages sont-ils compars avec les fiches de stock par des personnes autresque les magasiniers et les quipes de comptage?b) Les raisons pour les diffrences entre les quantits comptes et les quantits sur lesfiches de stock sont-elles recherches et expliques?c) L'ajustement des fiches de stock en raison d'une diffrence importante est-il approuvpar un responsable autre que le magasinier?d) Une liste rcapitulative de toutes les diffrences constates lors de l'inventaire physiqueest-elle dresse et communique aux responsables des services Financier etProduction?8- PROCEDURES D'AUDITEn plus du travail ncessaire pour rpondre aux questiosn poses ci-dessus, l'auditeurdoit effectuer les contrles suivants pour pouvoir porter un jugement sur la saisie desstocks:a) Suivre les quipes de comptage. Compter en mme temps qu'elles et noter si lesquipes font bien leur travail.b) Surveiller les mouvements de stocks pendant l'inventaire. Rechercher les raisons deces mouvements et s'assurer que l'inventaire n'est pas fauss en consquencec) Slectionner un certain nombre de produits emballs et vrifier que le contenucorrespond bien en quantit et qualit, l'tiquette. Vrifier le rsultat avec lescomptages faits par les quipes.d) En fin d'inventaire, slectionner un certain nombre d'articles partir des feuilles decomptage, les compter partout o ils sont stocks, et confronter le rsultat avec lescomptages faits par les quipes.e) En fin d'inventaire, faire un tour dans tous les lieux de stockage et dterminer si tousles stocks ont t compts.Faire attention aux stocks qui semblent tre en mauvaistat, et vrifier si ce fait a t relev par les quipes de comptage, et signal auxresponsables.f) En fin d'inventaire, vrifier si toutes les feuilles de comptage attribues ont tretournes par les quipes de comptage.g) En fin d'invenataire, vrifier par sondages sur les feuilles de comptage que les unitsde comptage sont clairement identifies.(1) A remplir avant l'inventaire(2) A remplir aprs l'inventaireCONCLUSIONS GENERALES du chef de mission du contrle de l'inventaire physique*Avis sur la saisie de l'ivenataire physique:*Recommandations faire pour l'amlioration des saisies des exercices suivants(ventuellement renvoi lettre de recommandations).Date:Signature:OBSERVATIONS DE L'ASSOCIE RESPONSABLE:Date:Signature:

1-INFOR DE BASEQUESTIONNAIRE D'INVENTAIRE PHYSIQUE1- INFORMATIONS DE BASENATURE DE STOCKS (par lieu si ncessaire)VALEUR APPROXIMATIVE ET % DU TOTALEST-CE QU'IL Y A DES FICHES DE STOCK?DATE DE PRISE DE L'INVENTAIRE PHYSIQUENOM (S) DU (DES) RESPONSABLE (S)FONCTION DANS L'ENTREPRISENom et niveau de l'(des) auditeur (s):