QUERÉTARO

Entidad Superior de Fiscalización del Estado

UUOJ892d

Santiago de Querétaro, Qro. a 09 de agosto de 2010Oficio Núm: ESFE/445

Asunto: Envío de Informe del 1eroSemestre de 2009

HORA, _

ANEXOS:DII?. ~IG. OALlA-XOCHITG"'GA 810-

/.. RESIDENT~ DE LA MESA DIRECTIVA DE LA .QUINCUAGESIMA SexTA LEGISLATURA DEL ESTADO DE OUERETAROPRESENTE

En cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 fracción XIII, 23, 39 Y 40 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Querétaro, me permito remitir a Usted, el Informe de Resultados de la Cuenta Pública de laEntidad denominada Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Tolimán,aro., correspondiente al periodo compredido del 01 de enero al 30 de junio de 2009, el cual consta de 7 hojas,marcadas con los Folios del 000000 al 000006.

El Informe anexo, se presenta a fin de que esa Legislatura este en posibilidad de cumplimentar lo establecido enlos artículos 41, 43 Y44 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro.

Sin otro particular, aprovecho la ocasión para enviarle un atento saludo.

ATENTAMENTE

C.P. RAFAELAUDITO

•

e.e.p. archivo

Cerro Mesontepec SIN esq. Av. Colinas del Cimaiario, Col. Colinas del Cimaiario, C.P. 76090Queréiaro, Qro. Tel y Fax: 01 (442) 2620093

Este Documento forma parte de un expedIente clasifICado como reservado

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Entidad Superior de Fiscalización del Estado

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INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACiÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICADEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL

MUNICIPIO DE TOLlMÁN, ORO.

1. Introducción.

El presente informe, tiene por objeto dar a conocer los resultados del proceso de fiscalizaciónsuperior practicado a la cuenta pública del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la

",.Familia del Municipio de Tolimán, Oro., correspondiente al periodo comprendido del 01 deEnero al 30 de Junio de 2009, con la información presentada por la Entidad fiscalizada. Por loque nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de lasituación financiera de la entidad fiscalizada y su apego a las disposiciones legales aplicables, la

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Del análisis efectuado a la relación entre los derechos y obligaciones de la Entidad fiscalizada sepuede afirmar que esta muestra suficiencia financiera, resultado de la obtención de un superávitacumulado al 30 de junio de 2009 por $130,842.83 (Ciento treinta mil ochocientos cuarenta y dospesos 83/100 M.N.), que deriva de la eficiencia en la guarda del equilibrio entre los ingresosrecaudados y los egresos efectuados tanto en ejercicios anteriores como, en este caso, en elperiodo que se informa, lo que permite cubrir tanto el pasivo contraído al 30 de junio de 2009,como el absoluto cumplimiento en la guarda del equilibrio entre los ingresos y egresospresupuestados que refieren la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos aprobadosanualmente.

Es importante señalar que la Entidad Fiscalizada muestra en sus Estados Financieros un ActivoCirculante que asciende a $487,452.78 (Cuatrocientos ochenta y siete mil cuatrocientoscincuenta y dos pesos 78/100 M.N.) Y que puede disponer en forma inmediata del 16.28% en elrubro de Caja y Fondos, Bancos e Inversiones, mostrando un saldo por recuperar del 79.17%correspondiente a Deudores Diversos, 1.03% de Otros Activos y el 3.52% en Almacén, sin unperiodo de recuperación establecido, del total del Activo Circulante.

b) Ingresos.

Los ingresos del periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio de 2009, ascendieron a lacantidad de $2'245,898.81 (Dos millones doscientos cuarenta y cinco mil ochocientos noventa yocho pesos 81/100 M.N.), los cuales se detallan a continuación:

e) Egresos.

b.1 )b.3)bA)

ProductosParticipaciones MunicipalesIngresos Extraordinarios

Total Ingresos Propios

$ 121.112'147,204.70

98,573.00$ 2'245,898.81

0.01%95.60%4.39%

100.00%

Los egresos del periodo comprendido 01 de Enero al 30 de Junio de 2009, ascendieron a lacantidad de $2'193,099.95 (Dos millones ciento noventa y tres mil noventa y nueve pesos95/100 M.N.), que se desglosan a continuación:

Cuenta Importe % ',-...;

EgresosC)(~

c.1) Servicios Personales $ 1'559,613.28 71.12% C)c.2) Servicios Generales 200,319.36 9.13% Oc.3) Materiales y Suministros 173,999.33 7.93% U

Total de Gasto Corriente $ 1'933,931.97 88.18%

cA) Maquinaria, Mobiliario y Equipo $ 44,840.13 2.05%Total de Gasto de Inversión $ 44,840.13 2.05%

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CerroMesontepec S/N, esq. Av. Colinas del Cimatario, Col. Colinas del Cimatario, c.P. 76090Querétaro, Qro., Teléfono y Fax: 01 (442) 2620093Este dOClllIIl"llil' {rrtllilj'l/Ile d•• /111 cxpedii'lIt,' dflsUictldo COIIIO rcs

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c.5) Transferencias, Subsidios y AportacionesTotal de Transferencias, Subsidios y

Aportaciones

$214,327.85$ 214,327.85

9.77%9.77%

Total de Egresos

d) Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

$ 2'193,099.95 100.00%

Del análisis efectuado al Estado de Origen y Aplicación de Recursos, se constató que losorígenes de recurso ascendieron a la cantidad de $ 2'330,897.31 (Dos millones trescientostreinta mil ochocientos noventa y siete pesos 31/100 M.N.), mientras que sus aplicacionesimportaron la cantidad de $ 2'251,584.04 (Dos millones doscientos cincuenta y un milquinientos ochenta y cuatro pesos 04/100 M.N.), arrojando un saldo en efectivo disponible de $79,313.27 (Setenta y nueve mil trescientos trece pesos 27/100 M.N.) que corresponde con lossaldos de Caja y Fondos, Bancos e Inversionesque aparecen en su Balance General

e) Resultados de Ejercicios Anteriores.

Del análisis a las cuentas de Resultado de Ejercicios Anteriores se observó que la EntidadFiscalizada no realizó movimiento a esta cuenta durante el periodo comprendido del 01 deEnero al30 de Junio de 2009.

IV. Metodología de la Revisión de la Cuenta Pública.

La naturaleza de la fiscalización se apegó a lo que estipula la Ley de Fiscalización Superior delEstado, y a las normas de auditoria y procedimientos aplicables al sector gubemamental, lascuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permita obtenerelementos de juicio razonables de que la Cuenta Pública presentada, no contiene erroresimportantes, que está preparada de acuerdo a los principios de contabilidad aplicables al sectorgubernamental, que se cumplieron con los objetivos y metas de los programas, que lascantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos se ajustan a los conceptos y partidasespecíficas y que se cumplieron las disposiciones legales aplicables a la entidad.

Lo cual se llevó a cabo de acuerdo a las circunstancias, pruebas y procedimientos de auditoríanecesarios para alcanzar los objetivos previstos.

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a) El Balance General;b) El Estado de Resultados; yc) El Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

Por lo que la opinión contenida en el presente informe, se emite conforme a bases razonablesque la sustentan debidamente.

V. Comentarios, recomendaciones y observaciones de los resultados derivados de lafiscalización de la cuenta pública de la Entidad fiscalizada.

Como resultado del proceso de fiscalización superior de la cuenta pública, y con fundamento enlos artículos 24 fracción XI, 40 fracciones 111,y V de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Querétaro, se determinaron las siguientes recomendaciones y observaciones.

a) OBSERVACIONES

1. Incumplimiento del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia del Municipio de Tolimán, Qro., Contralor del Sistema Municipal DIF del Municipio deTolimán, Qro. y del Titular de la Dependencia Encargada de la Finanzas Públicas del Municipiode Tolimán, Qro. a los siguientes artículos: 11 y 87 de la Ley para el Manejo de los RecursosPúblicos del Estado de Querétaro; 48 fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado deQuerétaro; 8 fracción IIIJ 11 fracción I del Decreto que Crea el Sistema Municipal para elDesarrollo Integral de la Familia del Municipio de Tolimán, Qro. y 40 fracciones IJ 11Y XXII de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de QuerétaroJ respecto de lasatribuciones de control y manejo de los recursos financierosJ en virtud de que la Entidadfiscalizada omitió expedir recibos con requisitos fiscales por la cantidad de $94,873.00(Noventa y cuatro mil ochocientos setenta y tres pesos 00/100 M.N.) por los ingresospercibidos mediante la póliza de ingresos número 3 de fecha 11 de marzo de 2009,incumpliendo con las disposiciones fiscales vigentes.

2. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral dela Familia del Municipio de TolimánJ Qro'J Contralor del Sistema Municipal DIF del Municipio deTolimán, Qro. y del Titular de la Dependencia Encargada de la Finanzas Públicas del Municipiode Tolimán, Qro'

Ja los siguientes artículos: 24, 87 Y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos

Públicos del Estado de Querétaro; 48 fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado deQuerétaro; 8 fracción 111,11 fracción I del Decreto que Crea el Sistema Municipal para elDesarrollo Integral de la Familia del Municipio de Tolimán, Qro. y 40 fracciones 1, 11Y XXII de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, respecto de lasatribuciones de control y manejo de los recursos públicos, en virtud de que la Entidadfiscalizada realizó pagos por concepto de gastos no reconocidos en el pasivo, conformelo dispone la legislación aplicable o bien conforme lo dispone la Ley para el Manejo de losRecursos Públicos del Estado de Querétaro al 31 de diciembre de 2008, tal es el caso delpago número 2/2 a la persona moral denominada Automóviles de Querétaro, S.A. de C.V.

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por la cantidad de $16,239.00 (Dieciséis mil doscientos treinta y nueve pesos 00/100 M.N.)por la adquisición de un vehículo marca Pointer modelo 2008 adquirido a crédito en elmes de noviembre de 2008, así como omitir destinar una partida para este pago dentro delPresupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2009.

3. Incumplimiento de Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia del Municipio de Tolimán, Qro., Contralor del Sistema Municipal DIF del Municipio deTolimán, Qro. y del Titular de la Dependencia Encargada de la Finanzas Públicas del Municipiode Tolimán, Qro. a los siguientes artículos: 7 fracción 11,24 de la Ley para el Manejo de losRecursos Públicos del Estado de Querétaro; 48 fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal delEstado de Querétaro; 61 fracción 11y 62 fracción 11de la Ley de Entidades Paraestatales delEstado de Querétaro de aplicación supletoria por disposición expresa del artículo 62 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de Querétaro; 6 fracción V, 8 fracción 111,11 fracción I y 12 delDecreto que Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio deTolimán, Qro. y 40 fracciones 1, 11Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado de Querétaro, respecto de las atribuciones de control y manejo de losrecursos financieros, en virtud de que la Entidad fiscalizada omitió realizar la propuestapara la aprobación y autorización por parte de la Junta Directiva del Presupuesto deEgresos para el ejercicio fiscal 2009 así como de las modificaciones presupuesta lesrealizadas durante el primer semestre de 2009, consistentes en una ampliación en elrenglón de Asistencia Social al Medio Rural por la cantidad de $98,573.00 (Noventa Y ochomil quinientos setenta y tres pesos 00/100 M.N.).

4. Incumplimiento por parte del Director del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral dela Familia del Municipio de Tolimán, Qro., Contralor del Sistema Municipal DIF y del Encargadode las Finanzas Públicas Municipales del Municipio de Tolimán, Qro., a los siguientes artículos:85 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 48 fracción XIVde la Ley Orgánica Municipal del Estado de Querétaro; 8 fracción 111,11 fracción 11del Decretoque Crea el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Tolimán,Qro. y 40 fracciones 1,11Y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado de Querétaro, respecto de las atribuciones referentes al cumplimiento de disposicioneslegales, en virtud de que la Entidad fiscalizada omitió reportar dentro de la información desu Cuenta Pública correspondiente al1er. semestre de 2009 los beneficios económicos ysociales de los subsidios y donaciones otorgados durante ese periodo los cualesascendieron a un total de $214,727.85 (Doscientos catorce mil setecientos veintisietepesos 85/100 M.N.).

b) RECOMENDACIONES

1. De la verificación a las cifras presentadas en la Cuenta Pública correspondiente al 1er,semestre de 2009 y que fue recibida por esta Entidad Superior de Fiscalización el día 21 deagosto de 2009, se detectó que el formato número 5 relativo al Estado de Origen y Aplicación deRecursos con cifras al 30 de junio de 2009 no coincide en la parte referente al saldo disponibleen Bancos al mostrar un saldo de $12,143.00 (Doce mil ciento cuarenta y tres pesos 00/100

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M.N.) mientras que en el Estado de Posición Financiera al 30 de junio de 2009 (formato número1) las cuentas de Caja y Bancos muestran un saldo de $79,313.27 (Setenta y nueve miltrecientos trece pesos 27/100 M.N.), generando una diferencia de $67,170.27 (Sesenta y sietemil ciento setenta pesos 27/100 M.N.), por lo que se recomienda a la Entidad fiscalizada que enlo sucesivo lleven a cabo la verificación de las cifras que arrojan los formatos que les sonproporcionados con la finalidad de corroborar que la información generada es correcta.

2. De la verificación a la información financiera que fue exhibida durante el proceso defiscalización específicamente en el rubro de Bancos la Entidad fiscalizada exhibió únicamenteuna conciliación bancaria de correspondiente al mes de abril de 2009 de la cuenta bancarianúmero 39728330101 omitiendo exhibir las de los demás meses correspondientes al periodo deenero a junio de 2009, así como omitió elaborar las respectivas conciliaciones de la cuentabancaria 31294830101 correspondientes al periodo antes referido, por lo que se recomienda queen lo sucesivo se lleve a cabo la correcta integración de la información financiera y está cuentecon los soportes correspondientes.

VI. Instrucción

En cumplimiento a lo señalado en el articulo 97 de la Ley para el Manejo de los RecursosPúblicos del Estado de Querétaro, esta Entidad Superior de Fiscalización instruye a la EntidadFiscalizada a efecto de que inicie los procesos administrativos cuando procedan en los términosde la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, y asímismo, se lleven a cabo las correcciones en las irregularidades detectadas, con motivo de lasobservaciones plasmadas en el presente Informe.

Con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 44 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Querétaro, se instruye a la Entidad Fiscalizada, a que dentro de un plazoimprorrogable de 45 días hábiles contados a partir de la notificación del presente, informe porescrito a esta Entidad Superior de Fiscalización del Estado referente al seguimiento de las L,)acciones implementadas con motivo de las observaciones plasmadas en el presente, y en su c)caso, el fincamiento de responsabilidad a que han sido merecedores los involucrados. C.)

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VII. Conclusión

Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Situación Financiera de laEntidad Fiscalizada, correspondiente al 01 de enero al 30 de junio de 2009 se encuentrarazonablemente correcta y se apega a cabalidad a las disposiciones legales aplicables, a losPrincipios de Contabilidad Gubernamental y a las bases de registro de la Entidad, conforme haquedado plasmado en las observaciones que han quedado precisadas en el cuerpo del presente.

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Entidad Superior de Fiscalización del Estado

El presente informe contiene los resultados de la fiscalización a la Entidad denominada SistemaMunicipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Tolimán, Oro., respectodel periodo comprendido del 01 de enero al 30 de junio de 2009, por la Entidad Superior deFiscalización del Estado, cuyo contenido es responsabilidad de la misma.

ATENTAMENTE.

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Cerro Mesontepec S/N, esq. Av. Colinas del Cimatario, Col. Colinas del Cimatario, c.P. 76090Querétaro, Qro., Teléfono y Fax: 01 (442) 262 0093E:-.lt- tir"(ltJJlnl!LI h.'ftI1I1I'111tC dt 1111('.\j'i.\Ún;f(' ,lfI:,Uicildl) tL'f1h' ¡-¡ •••.-,l..,.cado

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