Pruebas y evidencias del trabajo revisor fiscal grupo 6
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PRUEBAS Y EVIDENCIAS DEL TRABAJO
REVISOR FISCALIntegrantes - Grupo 6
Aroca Beleño RaisaBlanco Ronco AlidisEscobar Julio JohannaLondoño Morales YeczikaRobles Mendoza Lyan
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PRUEBAS Y EVIDENCIAS
HALLAZGOS
PROCESOS Y TECNICAS IMPLEMENTADAS
Incontrovertible E
Indiscutible
DOC. REPRODUCIBLES (Pruebas)- Físicos- Intangibles- Medios Magnéticos- Audio o videos
SEGURIDAD INTEGRAL DE LA INFORMACION
Prueba material de un hecho
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OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS Y EVIDENCIAS
Comprobar que la gestión se aplico bajo un conjunto de técnicas y procedimientos, evaluando el grado del logro de los objetivos trazados por la entidad.
Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.
Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informes para los organismos de control y vigilancia del estado.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
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CONTENIDO DE LAS PRUEBAS Y EVIDENCIAS
Si los administradores han cumplido con las obligaciones que le competen.
Si la gestión administrativa ha sido eficiente eficaz y económica.
Si las operaciones se han desarrollado dentro de las normas legales, reglamentos y procedimientos internos.
Si los procesos de decisión son agiles , oportunos y acordes al tipo de ente al cual se aplica.
Si los recursos humanos, económicos, técnicos y físicos son adecuados.
Si el sistema de información contable y financiera comunica los resultados de manera adecuada fidedigna e integra.
Si el sistema de información contable y financiera comunica los resultados de manera adecuada fidedigna e integra.
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CLASIFICACIÓN DE LAS PRUEBAS Y EVIDENCIAS
EXPEDIENTES DE FISCALIZACION
DE USO CONTINUO Y CONSULTA PERMANENTE
DE USO TEMPORAL EN EL EJERCICIO ANUAL
Expediente de antecedentes y situación general
Expediente de control interno organizacional
Expediente de arquitectura financiera
Expediente administrativo y de estudios especiales
Expediente de análisis complementarios
Expediente de procedimientos de seguimientos
Expediente tributario
Expediente sobre procesamiento electrónico de datos
Expediente de modelo de formulario
Expediente sobre fiscalización del medio ambiente
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EXPEDIENTE DE ANTECEDENTES Y SITUACIÓN GENERAL
Historial general de la empresa desde su constitución. Copia de estatutos: Constitución y reformas. Certificado de existencia y representación legal. Copia de permisos de funcionamiento y licencias. Situación legal en todos los órdenes. Operaciones actuales. Planes para el futuro. Estructura para afrontar la globalización. Contratos a largo plazo. Estudios actuariales. Garantías otorgadas. Títulos de propiedad y sus gravámenes. Convenios y/o pactos colectivos de trabajo. Contratos o convenios especiales. Normatividad y legislación aplicable.
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Organigrama Jerárquico. Mapa de procesos de la empresa. Objetivos y políticas de la organización. Sistemas de información contable Plan de cuentas y políticas contables. Manual de procedimientos y funciones. Sistema de auditoria interna. Sistemas de supervisión y actividades de
control, seguimiento y monitoreo. Matriz de riesgos. Sistema de prevención de riesgos. Sistemas de información y comunicación . Sistemas de protección de activos, incluido
almacenamiento y manejo de inventarios. Información de la gerencia. Información por áreas.
EXPEDIENTE DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
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Estados financieros de propósito general certificados y dictaminados con sus respectivas notas y revelaciones (Últimos 5 años).
Estado de costos. Indicadores financieros de situación, de resultados, de rentabilidad y rendimiento. EBITDA, EVA, TIR, BAII, BDI, etc. Valor actualizado de la compañía. Valor intrínseco de la acción y valor de mercado. Flujo de fondos y flujo de caja descontado. Necesidades de capital de trabajo. Autofinanciación, liquidez, etc. Análisis de viabilidad como empresa en marcha. Determinación del punto de equilibrio. Costo fijo, costo marginal. Sistema de información contable y financiera (Software contable). Estado de los libros oficiales. Informes de gestión (Últimos 5 años).
EXPEDIENTE DE ARQUITECTURA FINANCIERA
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o Estructura organizacional administrativa.o Composición de la Junta Directiva.o Quorum deliberatorios y decisorios de los órganos societarios.o Instrucciones y atribuciones al máximo órgano. o Rendición de cuenta de los administradores.o Análisis de decisiones administrativas en todos los aspectos.o Eficiencia y eficacia de los métodos y procedimientos existentes.o Indicadores de industria.o Propiedad intelectual y derechos de autor.o Sistema de seguridad social integral.o Libro de actas de Asamblea, Junta de socios, Junta Directiva y Comités de Dirección (Registro, vigencias, actualizaciones, decisiones, firmas, autorizaciones, etc.o Informes y dictamen del Revisor Fiscal.
EXPEDIENTE ADMINISTRATIVOS Y DE ESTUDIOS ESPECIALES
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Antecedentes en sistemas de producción. Antecedentes en implementación de nuevas tecnologías. Antecedentes en procedimientos de compras. Antecedentes en determinación de lote económico. Antecedentes en cartera e incobrables. Antecedentes en manejos de personal, proceso de
selección, contratación y retiro, etc. Sistemas de aseguramiento de la calidad. Propiedad, planta y equipo, detalle. Depreciación acumulada, detalle. Amortización acumulada, detalle. Marcas, franquicias y patentes. Pasivos a largo plazo. Impuesto diferido. Cumplimiento de clausulas relacionadas con pasivos a largo
plazo, convenios de prestamos, etc. Movimiento en las cuentas de capital, valor y distribución.
EXPEDIENTE DE ANALISIS COMPLEMENTARIOS
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Seguimientos: De memorandos y recomendaciones. De las partidas de conciliación. De Visitas a sucursales, agencias y fábricas. De La circulación de clientes por zonas. De La circulación de proveedores. A los procesos de observación de inventarios. A la rotación en pruebas de procedimientos.
EXPEDIENTE DE PROCEDIMIENTOS DE SEGUIMIENTOS
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Declaraciones de renta con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de IVA con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de Industria y comercio con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de Retención en la fuente y timbre con análisis de detalle y soportes. Declaraciones de Impuesto predial y complementarios con análisis de detalle y
soportes. Declaraciones de Impuestos sobre vehículos con análisis de detalle y soportes. Declaraciones relacionadas con impuesto al consumo con análisis de detalle y
soportes. Informes para la fiscalización presentados. Requerimientos oficiales, liquidaciones oficiales, y controversias con autoridades tributarias por discusión de los valores imponibles.
EXPEDIENTE TRIBUTARIO
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Estructura y organización de IT. Roles y responsabilidades para IT. Contactos claves dentro de la función IT. Control de la administración de actividades IT. Logro de objetivos a corto y mediano plazo de IT alineados a los planes
corporativos. Estándares, políticas y procedimientos sobre seguridad,
confidencialidad, privacidad y clasificación de la información. Soporte de IT a la empresa. Cambios significativos de la operación de sistemas. Comprensión de problemas recurrentes de la operación de sistemas. Análisis de la infraestructura IT. Políticas y procedimientos sobre la arquitectura de la información. Políticas y procedimientos sobre ciclo de vida de desarrollo de los
sistemas. Modelo arquitectura de la información. Plan de contingencias y continuidad de las operaciones de la entidad. Informes de cada uno de los dominios de IT.
EXPEDIENTE SOBRE PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS
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Políticas ambientales. Documentación de licencias, permisos y registros. Impacto ambiental. Registro de descargas y emisiones. Gestión ambiental. Manejo y disposición de sustancias y residuos peligrosos. Almacenamiento de sustancias peligrosas, combustibles. Tópicos específicos. Operación del proceso. Legislación ambiental. Informes.
EXPEDIENTE SOBRE FISCALIZACION DEL MEDIO AMBIENTE
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Modelo de formulario en todos los campo, operaciones y actividades que desarrolla la compañía, debidamente autorizados.
EXPEDIENTE DE MODELO DE FORMULARIO
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Memorando detallado con plan de fiscalización. Programas de trabajos detallados. Cronograma de actividades. Estados financieros. Ajustes y reclasificaciones. Informes de gestión a la gerencia. Análisis del informe de gestión. Circularizaciones. Confirmaciones de saldos. Conciliaciones. Contratos a plazo fijo menor de un año. Memorandos de recomendación. Dictámenes, atestaciones, instrucciones y denuncias. Informes de la administración. Comunicaciones de entidades gubernamentales. Juicio profesional y certificaciones. Conclusiones y recomendaciones.
EXPEDIENTES DE USO TEMPORAL EN EL EJERCICIO ANUAL
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Exigencias Legales de los informes
INFORMES DE LA REVISORIA FISCAL
CLASES DE INFORME
Informes FinalesInformes Parciales o Interinos
Informes Eventuales
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DICTAMENES
1. Titulo.2. Fecha de emisión.3. Destinatario.4. Restricciones a las circular, si las hubiese.5. Manifestaciones por la cual se expide el
dictamen.6. Asuntos materia del dictamen.7. Identificación del criterio por el cual se
dictamina.8. Identificación de las fuentes de evidencias
obtenidas.9. Identificación de los procedimientos
aplicados.10. Descripción de las limitaciones y alcance.11. Declaración del juicio profesional.12. Nombre completo del revisor fiscal, firma
y número de TP.
Estructura del Dictamen Modalidades del Dictamen
Contenido y alcance del dictamen Sobre Estados Financieros. Certificación y dictamen de Estados
Financieros. Sobre el cumplimiento de obligaciones al
Sistema Social de Salud Integral. Sobre la concordancia entre los Estados
Financieros y el Informe de Gestión. Sobre la Gestión Administrativa y el Control
Interno. Sobre el procesamiento electrónico de datos,
estructura y seguridad de la información. Sobre el medio ambiente. Sentido del dictamen del Revisor Fiscal. Autenticidad de los dictámenes.
Modificación del dictamen
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