Informe Final Auditoría Estados Financieros Préstamo 7485 ...
Propuesta de Servicios Auditoría a los Estados
Transcript of Propuesta de Servicios Auditoría a los Estados
EY Chile
EY
Global
+2.000
clientes
4 oficinas
en Chile
+1.600
personas
+200.000
personas+150
países
+80 años
en Chile
Assurance• Auditoría a los estados financieros
• Asesoría para la emisión de títulos en
bolsas extranjeras
• Soporte en aperturas bursátiles en Chile
• Prevención e investigación de fraude
• Asesoría en contabilidad de
transacciones complejas
• Asesoría contable en reportes
financieros y cambios regulatorios
Consulting• Consultoría de negocios
• Consultoría tributaria
• Consultoría en transacciones
• Consultoría en riesgos y tesorería
• Consultoría en sostenibilidad
• Consultoría en tecnologías de la
información
• Consultoría en personas
BPO• Book-keeping
• Payroll
• Contraloría contable
• Back office
• Adaptación y emisión de estados
financieros en normas locales
Law• M&A y transacciones
• Derecho laboral
• Contratos tecnológicos
• Real estate
• Derecho corporativo y comercial
• Bancario y financiero
• Data privacy
• Fondos de inversión
• Derecho regulatorio
Conocimiento y
experiencia Global a su
alcance
Directores, Administración, inversionistas y otros
stakeholders
La realización de auditorías de alta calidad es de suma importancia para nosotros y
tenemos una preocupación constante por seguir avanzando en nuestra vocación por
la excelencia.
Nuestro enfoque en la calidad está vinculado a nuestro compromiso como Firma, de
construir un mejor mundo laboral. En EY nos tomamos muy en serio la
responsabilidad que se nos ha otorgado como auditores de empresas . Sabemos
que nuestro papel en este sentido es servir al interés público , la administración y dar
confianza a los mercados mediante la entrega de auditorías de alta calidad. De la
misma manera, entendemos que nuestra reputación se basa en esto.
Por lo mismo, nos esforzamos en ayudar a nuestra gente a enfrentar los desafíos de
la auditoría en un entorno empresarial cada vez más complejo. Asimismo,
mejoramos constantemente nuestros sistemas de control de calidad para monitorear
nuestra práctica de auditoría.
Estamos plenamente abiertos y comprometidos a analizar los indicadores de
calidad que nos puedan proporcionar nuestros stakeholders, como Directores,
ejecutivos, los inversionistas y los reguladores y que puedan afectar el servicio que
entregamos.
Cristián Lefevre
Socio Principal de EY
Rubén López
Socio Líder Assurance
14 de marzo de 2017H-00161/17
Señor
Pablo Droguett
Gerente General
IPAL S.A.
Presente
De nuestra consideración:
Agradecemos la invitación para presentar nuestra propuesta de servicios de Auditoría a los Estados Financieros del año 2017 de IPAL S.A. y
filiales (en adelante también “Empresas IPAL”), preparados por la Administración de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera (“IFRS”) y las eventuales modificaciones que puedan ser requeridas por el organismo regulador.
Para EY será un privilegio y un orgullo asesorarlos, razón por la cual nos enfocaremos en superar continuamente sus expectativas. Para esto
hemos construido un equipo multidisciplinario, de primer nivel y alto compromiso, cuyo profundo conocimiento sobre el negocio y la industria de
IPAL S.A., nos posiciona de manera inmejorable.
Proponemos una auditoría diseñada para IPAL S.A., que contempla:
► Foco en control interno, con la experiencia de un equipo que ya posee el conocimiento de las áreas de riesgo.
► Énfasis en soluciones sustentables para apoyar proactivamente los objetivos de IPAL S.A.
► Transmitir confianza al mercado sobre sus estados financieros y gestión.
► Abordar efectivamente las oportunidades y desafíos existentes.
► Independencia y objetividad absoluta del proceso.
Nuestros valores guían nuestras acciones. Promovemos que nuestros profesionales desarrollen su labor bajo los preceptos de la integridad, la
pasión por la excelencia, y coraje para comunicar en forma oportuna y transparente.
Desde ya, quedamos a su disposición para profundizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de servicios profesionales.
Saludamos atentamente a usted,
Lilia León P. EY Audit SpA.
EY Chile
Avda. Presidente Riesco 5435
piso 4, Las Condes, Santiago
Tel: +56 (2) 2676 1000Fax: +56 (2) 2676 1010
www.eychile.cl
Índice
1. Contexto
2. Alcance
3. Enfoque y metodología
4. Cronograma y equipo
5. Credenciales
6. Premisas y honorarios
Anexos
1. Programa de trabajo
2. Calidad de servicio y herramientas tecnológicas
3. Independencia
7 © EY All Rights Reserved
ContextoSituación actual
► En los últimos años IPAL S.A. ha transitado a través de un proceso de ajuste de su modelo comercial, organizacional, operacional y de
soporte tecnológico que ha permitido responder a las exigencias del mercado y habilitar nuevas capacidades.
► Este proceso de cambio se ha llevado a cabo en un entorno que tuvo un fuerte crecimiento, que catalizó una aceleración de los procesos
internos para dar respuesta a la demanda, sin embargo, la desaceleración del último año, ha generado presiones adicionales en diversos
ámbitos, puesto que ha estado marcada por cambios regulatorios significativos, nuevas políticas de transparencia y un mercado competitivo
en el cual los niveles de exposición y escrutinio público son cada vez más altos, lo que implica para la Gerencia, Directorio y Comités un
importante desafío.
► Las nuevas tecnologías implementadas han implicado cambios y ajustes a los procesos de la empresa, los cuales han modificado el entorno
de control. Frente a ello es necesario una revisión las dimensiones del negocio para evaluar y revisar la consistencia de la información, su
seguridad y el cumplimiento de los estándares exigidos por el mercado y sus reguladores.
► IPAL S.A. ha tomado como un elemento esencial, para el logro de los planes de crecimiento futuro, reforzar sus capacidades. Busca un
socio de negocio que pueda ofrecer un punto de vista independiente y de calidad, que permita una toma de decisiones objetivas y
oportunas, identificando proactivamente los riesgos que se presentan en las distintas etapas del ciclo de su negocio, y que sea capaz de
brindarle acceso a conocimiento experto de la industria y su negocio, acercando las mejores prácticas locales y globales a su negocio.
EY es un socio relevante para su negocio, comprometido a entregar servicios integrales y
adecuados a sus necesidades, con los más altos estándares de calidad. EY establece relaciones
de confianza de largo plazo, genera valor para sus clientes y el mercado a través de capacidades,
conocimientos, tendencias y experiencias tanto locales como globales
8 © EY All Rights Reserved
ContextoDiferenciadores para exceder sus expectativas
Somos el socio adecuado para poder evaluar de forma objetiva y sin prejuicios las
mejores alternativas para IPAL S.A. Nuestras estrictas políticas permiten a EY
ofrecer un punto de vista independiente, caracterizado por una alta prolijidad,
calidad y sentido de responsabilidad, que aporta valor al accionista y confianza al
mercado.
Equipo de trabajo de excelencia
Contamos con expertos locales e internacionales que aportan al desarrollo de la
auditoría y su negocio en materias relevantes para IPAL S.A., un ejemplo de ello es
que contamos con un grupo de asesores tributarios reconocidos en la industria
local, quienes pueden orientarlo frente a las exigencias de la nueva Reforma
Tributaria y consultores en riesgo, TI y negocio, capaces de brindar un servicio
adecuado a sus necesidades.
Conocimiento de la industria
Profesionales con experiencia comprobada en la industria, conocemos la
información relevante para mantener los registros del libro físico actual y futuro, las
estrategias de coberturas, los controles y los registros contables necesarios para
llevar a cabo la contabilidad de IPAL S.A.
Relación de largo plazo
EY ha trabajado durante el 2015 y el 2016 auditando y asesorando a IPAL S.A.
Conocemos sus políticas, procedimientos, estructura y tecnología así como
también las normas que la rigen, brindando una visión sin sesgos respecto a su
operación.
Independencia profesional y calidad
Entendimiento del negocio
Conocemos y entendemos su negocio, sus desafíos y oportunidades, aportamos,
gracias a experiencia local y global, las prácticas líderes de mercado y las últimas
tendencias, aplicando estándares y modelos que han sido probados con éxito en
empresas similares, como: como: Empresas Tucapel S.A., Copefrut S.A.,
Empresas IANSA S.A., Invertec Foods S.A., etc.
Gestión de riesgo y proactividad
Conocemos sus riesgos y vamos a aplicar metodologías de gestión que
asegurarán que las actividades se prioricen adecuadamente y se entregue un valor
real. Contamos con una plataforma EY Canvas (desarrollado por EY) que permite
monitorear y reportar los avances del proyecto en tiempo real, identificando riesgos
a tiempo, actuando en forma oportuna e informando proactivamente a la alta
administración y anticipando posibles problemas.
Énfasis en los controles Internos
La Auditoría de EY provee un enfoque de trabajo con foco en la evaluación de los
procesos y controles internos de IPAL S.A. que afectan los estados financieros.
Considerando los constantes desafíos que enfrenta la empresa, las exigencias de
eficiencia y productividad, nuestro enfoque asegura un seguimiento permanente y
una visión de las necesidades futuras asociadas a los procesos financieros.
9 © EY All Rights Reserved
Haciendo negocios en un
mundo digitalEl informe, que consultó a más de
600 ejecutivos de empresas no
tecnológicas a nivel internacional, se
enfocó en el impacto de las nuevas
tecnologías y en las opciones
estratégicas que tienen las
organizaciones
Megatendencias Las empresas, gobiernos e
individuos están viviendo cambios
que hace algunos años habrían
parecido inimaginables. El informe
de EY: “The upside of disruption:
Megatrends shaping 2016 and
beyond”, identifica tres fuerzas
principales detrás de la actual ola de
grandes cambios: la tecnología, la
globalización y el cambio
demográfico.
Perspectivas tributarias para
líderesLa última revista de EY Global sobre
impuestos, analiza las nuevas
tendencias e innovaciones que se
vienen en el sector. Adicionalmente,
cuenta con artículos y entrevistas de
interés para que los altos ejecutivos
estén al tanto de las novedades
tributarias en el mundo.
goo.gl/O8Jojz
goo.gl/Ga9dFI
goo.gl/zEFFKL
Capital Confidence BarometerEste estudio da cuenta de la
percepción de altos ejecutivos
respecto de temas como la
economía local, principales
tendencias en las estrategias
corporativas, planes de inversión,
fusiones y adquisiciones, entre otros.
Temas de directorioLa publicación “Temas de
Directorio”, elaborada por EY Center
for Board Matters”, busca entregar
una visión en materias clave
vinculadas al quehacer de los
directores de empresas y dar cuenta
de las tendencias internacionales al
respecto.
Encuesta de Fraude - 2016Esta publicación que EY realiza cada
dos años ofrece una visión general
de las tendencias actuales sobre
prevención e investigación del fraude
y anti-corrupción en el país así como
a nivel internacional, y establece
algunas acciones clave que las
empresas pueden tomar para mitigar
el riesgo.
goo.gl/y3vkEB
goo.gl/7xMJQU
goo.gl/Zxx0FC
ContextoConocimiento sectorial de vanguardia
11 © EY All Rights Reserved
* Sujeto a evaluación por conflictos de independencia
Dentro del alcance
Fuera del alcance
Fuera del alcance
Cumplimiento tributario
(Impuesto renta e impuestos
diferidos )
Tecnologías e Informática
Auditoría
estándar
Auditoría de procesos internos
Estados financieros
Asesorías en derivados financieros
Asesoría de servicios contables y financieros
(por ejemplo, Operación Renta 2017)*
Prevención e investigaciones de
fraude
Soporte en aperturas bursátiles
Asesoría para la emisión de títulos
en bolsas extranjeras y locales
Asesoría tributaria permanente
Consultoría*
Consultoría de negocios
Consultoría tributaria
Consultoría en transacciones
Consultoría en riesgos y
tesorería
Consultoría en personas
Consultoría en sostenibilidad
Consultoría en tecnologías y
seguridad informática
Servicios adicionales
de auditoría
Gestión avanzada de
clientes
Evaluación de modelos de riesgo
Inventario físico de existencias
Alcance
12 © EY All Rights Reserved
Alcance
Organizacional
El alcance organizacional del servicio, desde la perspectiva de las empresas consideradas, contempla las siguientes sociedades:
Ipal S.A.
Proalsa S.A.
Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C.
Innovación Alimentaria S.p.A.
Transportes y Logística Charrabata S.p.A.
Agrícola Algorta S.A.
Altasur S.A.
Vértice S.A.
Vértice Tour Operador S.p.A.
Inmobiliaria Biarritz S.A.
Rentas Paine Grande S.p.A.
Entregables
Los informes requeridos por IPAL S.A. y filiales son los siguientes:
Revisión sobre los Estados Financieros de información financiera intermedia al 30 de junio de 2017. Informe de los estados financieros, indicando que fueron revisados en base a IFRS para IPAL S.A. y filiales, la fecha de entrega según plan de la auditoría tentativo será en julio de 2017.
Opinión sobre los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2017. Opinión de auditoría en base a IFRS para los estados financieros consolidados de IPAL S.A. y filiales.
Informe sobre estados financieros resumidos según lo requerido por la SVS, al 31 de diciembre de 2017. Para Agrícola Algorta S.A., Transportes y Logística Charrabata S.p.A., Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C., Inmobiliaria Biarritz S.A., Innovación Alimentaria S.p.A., ProalsaS.A., Altasur S.A. y subsidiarias y Rentas Paine Grande S.p.A.
Informe Circular N° 979. Informe respecto del cumplimiento de la Circular 979 de la Superintendencia de Valores y Seguros para IPAL S.A., la fecha de entrega será en conjunto con nuestra opinión de Auditoría al 31 de diciembre de 2017.
Informes de Control Interno. Observaciones y recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativo-contables, el sistema de control interno, las políticas contables y los sistemas de información a la administración de las sociedades de IPAL S.A. y filiales, este informe será enviado a la Dirección con el objeto de que la administración tome conocimiento antes del cierre del ejercicio.
14 © EY All Rights Reserved
Enfoque de auditoría
La experiencia de auditoría de EY se traducirá
en diálogos más significativos entre nuestros
equipos y, a partir de esto, entregaremos una
valiosa visión de negocios sobre la auditoría
realizada
► Nuestros equipos de trabajo establecerán
con usted diálogos profundos y
significativos
► Pondremos a su disposición valiosos
entregables como resultado de la auditoría
► Discutiremos nuestra visión de sus
procesos de negocio y controles que surjan
de nuestro trabajo analítico
► El hecho de estar más enfocados en el
sector, significa que el equipo de auditoría
asignado estará más preparado para
trabajar en el contexto de su mercado y
sector específicos
La auditoría de alta calidad de EY se
traduce en foco, adecuada priorización y
capacidad de respuesta a través de todo
el proceso:
► El diseño de nuestra herramienta de
auditoría ayuda a los equipos de
auditoría a mantenerse enfocados en
el riesgo
► Metodología consistente en todo el
mundo – nos permite ofrecer
coherencia en nuestras auditorías de
grupos
Los riesgos son cada vez más complejos y
la velocidad de los cambios es cada vez
mayor
Hemos invertido en las personas, procesos
y tecnologías. Esto nos dará una auditoría
de clase mundial, coherente y basada en
nuestra conectividad, capacidad de
respuesta y perspectiva
Permite a los equipos de auditoría trabajar en
conjunto con expertos de EY en todo el mundo
EY Canvas nos entrega información en tiempo real
del estado del proceso de auditoría y los problemas
asociados
El compromiso de EY es prestar un mejor servicio de acuerdo a los intereses comunes del mercado, para mejorar la confianza e identificar las
áreas de riesgo, para ello hemos volcado nuestra experiencia local y global en un enfoque de auditoría mejorado, diseñado para nuestros clientes
soportado por una nueva plataforma llamada EY Canvas:
La
Auditoría
de EY
Conocimiento
del negocio
Conectividad y
colaboración
Alta calidad y
profesionalismo
15 © EY All Rights Reserved
Metodología de trabajo
Planeación e
identificación de los
riesgos
Estrategia y evaluación
de riesgosEjecución Conclusión y reporte
► Comprensión del negocio y
del entorno de TI
► Evaluación del ambiente de
control interno
► Identificación de posibles
riesgos en dimensiones
analizadas
► Identificación de
revelaciones significativas
en los estados financieros
► Comprensión del proceso
de evaluación de la
administración
► Identificación y
Comprensión de flujos de
transacciones y controles
► Diseño de pruebas de
control
► Evaluación inicial de
riesgo combinado
► Ejecución de pruebas
sobre:
► Controles
► Pruebas de asiento de
diario
► Procedimientos de
fraude
► Procedimientos
sustantivos y generales
de auditoría
► Preparación de resúmenes de
diferencias de auditoría y
deficiencias de control
► Ejecución de revisión final
general sobre los estados
financieros
► Preparación de revisiones,
aprobaciones generales y
documentos finales de reporte
al cliente
Nuestra metodología de trabajo (“Global Audit Methodology”, o “GAM”), a diferencia de otras metodologías usadas, está altamente orientada a la
identificación y evaluación de los riesgos existentes en procesos y controles. Esta metodología permite a la compañía fortalecer sus procesos y
disminuir la probabilidad de errores en las representaciones proporcionando un mayor valor a nuestros clientes, al mismo tiempo recoge los riesgos
de negocio, procesos y sistemas de información, para una auditoría eficiente y que identifique situaciones de valor agregado para el cliente, se
resume en las siguientes cuatro etapas:
Gestión de la auditoría (EY Canvas, comunicación continua y reuniones periódicas de avance)
16 © EY All Rights Reserved
Metodología de trabajoPlaneación e identificación de riesgos
Detalles de actividades para esta etapa:
► Confirmar el alcance de los servicios y requerimientos estableciendo una estrategia de
auditoría que incluya áreas de interés de la dirección de la empresa y el Comité de Auditoría,
formalizando los resultados a través de la aceptación/conformidad del cliente
► Definir, en conjunto con el cliente, las actividades requeridas para facilitar el proceso de
transición (ver anexo Programa de trabajo detallado)
► Establecer una agenda de trabajo con Auditoría Interna (ver anexo Programa de trabajo
detallado)
► Comprender el negocio, evaluar los controles internos para sus procesos relevantes,
incluyendo análisis financiero, entorno de control, procesos críticos y riesgos (fraudes,
operacional, tecnología, contable y normativo entre otros) y priorizar focos de análisis
► Comprender la complejidad del entorno de TI y determinar la participación de profesionales
de TI
► Determinar “Planning Materiality”, “Error Tolerable” e importe nominal para el SAD (Summary
of Audit Differences)
► Identificar las entidades, cuentas y hallazgos significativos, así como las aseveraciones
relevantes que caracterizan a cada elemento de los estados financieros
► Evaluar procesos específicos críticos de la empresa por parte de especialistas técnicos
Entregables
► Presentación al
Comité de Auditoría de
la planificación de la
auditoría indicando
hitos, focos de trabajo
y entregables en línea
con los requerimientos
del cliente
Etapa
17 © EY All Rights Reserved
Detalles de actividades para esta etapa:
► Identificar y comprender los procesos importantes del negocio (definido como el conjunto de
transacciones y controles que conduzcan a la formación de una cuenta o revelación
significativa) y los sistemas de TI que los soportan (ver anexo Programa de trabajo detallado)
► Entender el grado de dependencia de estos procesos en los sistemas de TI, la complejidad
de los sistemas y el nivel de los controles de aplicación (controles de nivel de proceso)
► Ejecutar recorridos para el entendimiento de procesos específicos y significativos (en los
estados financieros) e identificar riesgos existentes
► Identificar y documentar la existencia de controles que mitiguen los posibles riesgos
identificados y evaluar su diseño (paso a paso)
► Seleccionar los controles a probar que permitan mitigar los riesgos de cada aseveración
significativa de los estados financieros
► Hacer una evaluación combinada del riesgo inherente y de control (CRA, Combined Risk
Analysis) para cada aseveración relevante y así determinar la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos sustantivos
► Diseño de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos para
verificar las aseveraciones relevantes de las cuentas y revelaciones importantes
► Reunión ampliada de planificación de auditoría (TPE, Team Planning Event)
► Definir nuestra estrategia inicial de auditoría
Entregables
► Presentación de
estrategia de
evaluación de riesgos
y avances
Etapa
Metodología de trabajoEstrategia y evaluación de riesgos
18 © EY All Rights Reserved
Detalles de actividades para esta etapa:
► Realizar procedimientos indagatorios y analíticos con áreas críticas para la elaboración del
informe de revisión intermedia, adicionalmente, analiza las transacciones más importantes
del primer semestre y su respectiva consolidación
► Ejecutar pruebas sobre controles existentes
► Reunión ampliada de revisión de la estrategia y programa sustantivo de auditoría (PIE, Post
Interin Event)
► Ejecutar pruebas de asientos de diario y otros procedimientos de fraude
► Actualizar pruebas sobre controles e ITCGs
► Ejecutar procedimientos sustantivos de auditoría (cédulas sumarias y desarrollo del programa
de auditoría)
► Revisión de impuestos a la renta y diferidos
► Ejecutar procedimientos generales de auditoría
► Desarrollar y ejecutar programa de procedimientos en respuesta a circular N°979 de la SVS
Metodología de trabajoEjecución
Entregables
► Emisión de Estados
Financieros
intermedios al 30 de
Junio de 2017 (Agosto,
2017)
► Informe a la
Administración IPAL
S.A. y filiales (Carta de
control Interno –
Noviembre, 2017)
Etapa
19 © EY All Rights Reserved
Entregables
► Presentaciones al Comité
de Auditoría y Alta
Administración
► Estados Financieros de la
sociedad matriz y filiales
(Opinión de auditoría
consolidada - Marzo, 2018)
► Informe Circular 979 para
las soc. inscritas en la SVS
(Marzo, 2018)
► Informe sobre estados
financieros resumidos
(Marzo, 2018)
► Informe sobre estados
Financieros Servicios
Alimenticios Hendaya
S.A.C. (Marzo, 2018)
►
Etapa
Metodología de trabajoConclusión y reporte
Detalles de actividades para esta etapa:
► Preparar el resumen de diferencias de auditoría
► Ejecutar una revisión final general de los estados financieros
► Preparar SRM (Summary Review Memorandum)
► Completar revisión y aprobaciones
► Preparar y entregar comunicaciones al cliente
► Completar documentación que pudiese faltar y archivar el compromiso
► Revisión independiente de la auditoría (EQR, Engagement Quality Review)
21 © EY All Rights Reserved
Cronograma (*)
(*) Sujeto a coordinación con la administración de la compañía
Planeación e identificación de los riesgos
1 Conocimiento del negocio
2 Identificación aspectos relevantes
3 Estrategia de auditoría
Estrategia y evaluación de riesgos
1 Evaluar riesgos
2 Realizar recorridos
3 Diseñar procedimientos
Ejecución
1 Pruebas de controles internos
2 Riesgos en procesos y procedimientos
3 Informe de control interno
Conclusión y reporte
1 Revisión de Estados Financieros
2 Observaciones de auditoría
3 Revisión final y reportes
Gestión de la auditoría
Reuniones de avance (*)
Presentaciones al directorio o comités (*)
ActividadesTrimestres 2017 Trimestre 2018
T2 T3 T4 T1
Ajustes a la estrategia de auditoría conforme al avance
22 © EY All Rights Reserved
Equipo de trabajo
Lilia LeónSocia a cargo
Auditoría Ipal
Fernando Zavala Socio EQR
Aseguramiento de la CalidadCentros
Especializados de
Industria de EY
Red global de apoyo y contactos
Pool Global de
Talentos
Especialistas en
materias específicas
Paola Peñarrieta
Socio IT
Equipo áreas de apoyo
Carolina ValdésGerente a cargo
Auditoría Ipal
Roberto Hernández
Socio Impuestos
Marcos Castro
Gerente IT
23 © EY All Rights Reserved
Equipo de trabajo
Socia de Assurance de EY Chile, tiene gran
experiencia en las industrias de minería y metales, y
en la de manufactura. Cuenta con más de 17 años
de experiencia. Su trabajo se ha focalizado en
auditorías a empresas de diversos rubros, tamaño e
industrias, tales como Energía y Minería y
Manufactura. Entre sus principales clientes se
cuentan: Paz Corp, Tech Pack S.A. (ExMadeco), Etex
Group en Chile, Cemento Polpaico S.A., Socovesa
S.A.,Viña Los Vascos S.A., Mall Plaza S.A., entre
otros.
En 2007 participó en un programa de estudios de
inglés en la ciudad de Denver (Estados Unidos). Entre
2008 y 2010, participó en el programa de intercambio
global de EY en la ciudad de Rotterdam, Holanda,
adquiriendo el conocimiento de las normas y
estándares de la profesión a nivel internacional. Ha
participado en cursos del Programa de Desarrollo
Profesional tanto en Chile como en el extranjero tales
como: Principios y Normas Contables, Metodología
de Auditoría y Curso de Manufactura, Energía,
Minería & Utilities. En materia de capacitación, es
Socia Directora del Programa de entrenamiento para
los profesionales de Assurance de EY.
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago
de Chile.
Socio de Assurance en EY Chile. Ha ejercido su
profesión por más de 29 años.
Ha sido acreditado por EY en las Normas
Internacionales de Información Financiera (IFRS).
Ha tenido a su cargo la supervisión de diversos
proyectos, especialmente en lo que respecta a
auditorías de estados financieros y asesorías para
aperturas a bolsa. Sus principales líneas de servicio
son retail, inmobiliario, eléctricas y sanitarias,
empresas públicas y forestales.
Ha prestado servicio a diversas compañías, entre ellas
destacan: Paz Corp, Grupo Mall Plaza, Socovesa,
Telefónica Chile, Falabella, Grupo CGE, Aguas
Nuevas, Inmobiliaria Manquehue, Moller y Pérez
Cotapoz, Cemento Polpaico, entre otras.
Ha sido instructor de diversos cursos internos de la
Firma.
Contador Auditor, Universidad de Santiago de Chile.
Directora Ejecutiva de Consultoría en Tecnología y
Seguridad Informática de EY Chile. Cuenta con amplia
experiencia en el campo tecnológico, dedicando los
últimos 10 años de su carrera, a la práctica de la
auditoría computacional. Ha pertenecido a la firma por
más de 17 años. Ha participado en proyectos
orientados a la revisión de la implantación de SAP
R/3. Ha colaborado, en diversas ocasiones, en la
planificación y el desarrollo del proyecto denominado
"Evaluación y Análisis de Riesgo Permit", consistente
en analizar los riesgos de los procesos que soportan
los módulos SAP R/3 y la identificación de los
controles implementados. Ha desarrollado
evaluaciones de áreas informáticas, selección e
implementación de tecnologías de información,
análisis de procesos y auditorías especiales en
ambientes tecnológicos complejos (SAP, Oracle
Financials, JD Edwards, BAAN, etc.), definición de
controles en sistemas de información utilizando la
metodología ACC (Application Control Consulting) en
diversas plataformas, definición e implementación de
Planes de Continuidad de Negocios, entre otros.
Licenciada en Administración de Empresas,
especialización Informática y Auditoría, Universidad de
Houston, Texas; certificación de Auditor de Sistemas
de Información CISA, otorgada por la Information
Systems Audit and Control Association.
?Lilia Leó[email protected]
?Fernando [email protected]
?Paola PeñarrietaPaola.peñ[email protected]
24 © EY All Rights Reserved
Equipo de trabajo
Socio de Consultoría Tributaria de EY Chile. Ha
ejercido su profesión por más de 18 años.
Ha participado en la planificación, dirección y control
de servicios de auditoría y consultoría tributaria para
diversas empresas en diferentes industrias, tales
como: Mineras, Manufactureras, Inversiones,
Seguros, Energía, Construcción y otras actividades de
servicios.
Durante su desarrollo profesional ha impartido cursos
a clientes sobre Aplicación del Impuesto al Valor
Agregado. Además, ha impartido clases en la
Universidad Autónoma de Chile y Universidad Raúl
Silva Henríquez en los siguientes módulos: Código
Tributario, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la
Renta e Impuesto Global Complementario. Entre los
clientes a los que ha prestado servicios se
encuentran: Tattersall, Consorcio Nacional de
Seguros, Empresas Copec, Bayer, Laboratorios Saval,
CGE y Enersis por mencionar algunos.
Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago
de Chile; Diplomado en Análisis y Planificación
Tributaria, Universidad Católica de Chile.
Gerente del área de Auditoría y Asesoría de Negocios
de EY. Ha trabajado en la firma por más de 7 años.
Ha tenido a su cargo la planificación, dirección y
control de auditoría y asesoría de empresas de
diversos rubros de la actividad económica, tales como:
Manufactura y retail, energía y minería, inversiones,
entre otras, contando entre sus clientes con
destacadas compañías entre las que se encuentran:
Tech Pack S.A., Alusa S.A., Pesquera Frío Sur S.A.,
Rexel Chile S.A., Empresa Nacional de energía
(Enex), Enersis S.A., Pesquera Frio Sur S.A por
mencionar algunas.
Cuenta con el conocimiento de Normas Internaciones
de Información Financiara. También ha participado en
exitosos procesos de implementación de IFRS,
apoyando a los clientes en la aplicación de la nueva
normativa contable. Ha participado en numerosos
cursos de especialización, en materias relacionadas
con la profesión.
Contador público y Auditor, Universidad de Talca.
Carolina Valdé[email protected]
?Roberto Herná[email protected]
Gerente de la práctica de Consultoría en Gestión y
Tecnología en la oficina de EY en Chile, con más de 7
años de experiencia en consultoría de procesos,
riesgos y de tecnologías de información. Ha
participado en numerosas auditorías y asesorías en
proyectos de levantamiento de procesos y riesgo
operacional y tecnológico, seguridad de la
información, oficinas de proyecto (PMO) y gestión de
tecnologías de información, en base a buenas
prácticas y metodologías tales como: COSO, BPMN,
ISO27000, ITIL, COBIT y PMBOK®. Cuenta con
amplia experiencia en Evaluación, diagnóstico y
desarrollo de planes de mejoramiento de procesos y
de sistemas de información, Auditorías de sistemas de
información y de terceras partes (SSAE 16 – ISAE
3402). Levantamiento y mejoramiento de procesos de
negocio y de unidades tecnológicas de información,
Consultoría en levantamiento de procesos y riesgos
de procesos productivos (Enterprise Risk Managment
- ERM). Responsable de unidad PMO, y de la gestión
operativa del seguimiento y control de proyectos
estratégicos y tecnologías de información. Evaluación,
diagnóstico y planes de mejora de procesos y
sistemas críticos alineados a las buenas prácticas de
COBIT, ISO 27001/IEC 02 e ITIL v3. Ha prestado
servicios para; Codelco, HP, Bupa, Nextel, Minvu,
Walmart, Masisa, Nexus S.A., MDS, SAESA, Mineduc.
Ingeniero en Gestión Informática de la Universidad
Nacional Andrés Bello; cuenta con un Postítulo en
Gestión y Tecnologías de Información (INGES),
Pontificia Universidad Católica de Chile.
?Marcos [email protected]
26 © EY All Rights Reserved
EY es líder en servicios profesionales para la industria de Agronegocios, con más de 2.500 profesionales especializados en todo el mundo,
que proporcionan servicios en casi todas las áreas de la industria.
Experiencia globalRed de especialistas
27 © EY All Rights Reserved
Experiencia global Participación de mercado
Participación de mercado por compañías auditadas en la industria de Productos de Consumo y Retail, publicada por Fortune Global y Forbes
Global 2000 en 2016:
17%
27%
23%
60%
27%
9%
27%
40%
20%
9%
20%
26%
27%
27%
10%
27%
3%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Japan
EMEIA
Asia-Pacific
Americas
2016 Fortune GlobalÁrea de EY por % de compañías auditadas
EY Deloitte KPMG PwC Other
14%
30%
43%
64%
26%
11%
20%
36%
32%
5%
17%
20%
26%
17%
8%
28%
2%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Japan
EMEIA
Asia-Pacific
Americas
2016 Fortune GlobalÁrea de EY por % de ingresos auditados
EY Deloitte KPMG PwC Other
25%
22%
20%
26%
35%
20%
13%
29%
35%
21%
16%
21%
5%
35%
27%
23%
0%
2%
25%
1%
Japan
EMEIA
Asia-Pacific
Americas
2016 Forbes Global 2000Área de EY por % de compañías auditadas
EY Deloitte KPMG PwC Other
19%
12%
19%
27%
50%
16%
9%
29%
27%
34%
14%
21%
4%
36%
29%
23%
0%
2%
29%
0%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Japan
EMEIA
Asia-Pacific
Americas
2016 Forbes Global 2000Área de EY por % de valor de mercado auditado
EY Deloitte KPMG PwC Other
28 © EY All Rights Reserved
Experiencia global
La siguiente presentación muestra nuestros principales clientes de auditoría al 2016, a nivel global en la industria de Productos de Consumo:
Compañía País
Ajinomoto Co Inc. Japón
Archer Daniels Midland Company EE.UU.
Associated British Foods plc Reino Unido
AutoZone, Inc. EE.UU.
Beiersdorf AG Alemania
BRF SA Brasil
CDW Corp EE.UU.
China Agri-Industries Holdings Ltd China
China Mengniu Dairy Co Ltd China
Christian Dior Francia
Clorox Co EE.UU.
Coca-Cola Co (The) EE.UU.
Coca-Cola Enterprises, Inc. EE.UU.
Colruyt (Groep Colruyt) Bélgica
CVS Health Corp EE.UU.
Dali Foods Group Co China
Dollar General Corporation EE.UU.
DUFRY AG Suiza
Fast Retailing Co., Ltd Japón
Finatis SA Francia
Fomento Economico Mexicano SA de CV (FEMSA) México
Groupe Danone Francia
H & M Hennes & Mauritz Suecia
Hershey Company EE.UU.
Hormel Foods Corp EE.UU.
ICA Gruppen AB Suecia
Isetan Mitsukoshi Holdings Ltd Japón
J. Sainsbury plc Reino Unido
J.M. Smucker Company, The EE.UU.
Jg Summit Holdings Inc Filipinas
Kohl's Corp EE.UU.
Compañía País
L Brands Inc EE.UU.
LG Household & Healthcare Ltd Corea del Sur
LG International Corea del Sur
Magnit OJSC (aka Magnit OAO) Rusia
McCormick & Company EE.UU.
Meiji Holdings Co Ltd Japón
Metro Inc Canadá
Michael Kors Holdings Ltd China
Nitori Co. Ltd. Japón
Olam International Ltd Singapur
Orkla ASA Noruega
Pandora A/S Dinamarca
PVH Corp EE.UU.
Ralph Lauren Corp EE.UU.
S.A.C.I. Falabella Chile
Shandong Weiqiao Pioneering Group Company Ltd China
SK Networks Co Ltd Corea del Sur
Stanley Black & Decker Inc EE.UU.
Staples Inc EE.UU.
Svenska Cellulosa AB (aka SCA) Suecia
Sysco Corp. EE.UU.
Target Corp EE.UU.
Tractor Supply Company EE.UU.
Ulta Salon Cosmetics & Fragrance Inc. EE.UU.
W.W. Grainger Inc EE.UU.
Wal-Mart Stores, Inc. EE.UU.
Wesfarmers Limited Australia
Whirlpool Corporation EE.UU.
Whole Foods Market, Inc. EE.UU.
Wilmar International Limited Singapur
X5 Retail Group NV Rusia
29 © EY All Rights Reserved
ExperienciaEY en Chile
EY en Chile ha sido un asesor de negocios relevante tanto para compañías
locales como para aquellas de carácter global que operan en el país. Esto se ve
demostrado por la calidad, tamaño y prestigio de nuestros clientes, así como
también por el tiempo que han decidido continuar trabajando con nosotros,
destacándose algunos que llevan más de 20 años contando con los servicios de
nuestra Firma. EY cuenta hoy con más de 1.600 personas al servicio del mercado
local y contamos con oficinas en Santiago, Viña del Mar, Concepción y Puerto
Montt, siendo líderes en el conjunto de nuestras actividades.
Los valores centrales de nuestra cultura son la ética, la integridad, el trabajar en
equipos de alto rendimiento junto a nuestros clientes y nuestra independencia
profesional. Nuestro negocio es la credibilidad y la confianza y hoy, más que
nunca, estos valores son el centro de nuestro quehacer, dado el convulsionado
escenario que se vive actualmente para los negocios en Chile y en el mundo.
Nuestros profesionales son ingenieros comerciales, civiles industriales,
contadores auditores y abogados, egresados de las principales y más prestigiosas
universidades de nuestro país.
Es así como, en la actualidad, contamos con una participación significativa del
mercado de servicios profesionales de auditoría y asesoría del país, con un claro
liderazgo en la atención de necesidades de sectores claves en las distintas
industrias.
El aporte al
conocimiento y la
calidad de los
servicios que
prestamos, colaboran
en la creación de
confianza en los
mercados de
capitales y las
economías del
mundo.
EY36%
DT19%
KPMG19%
PWC26%
Participación de MercadoIPSA 2016
Fuente: Participación de mercado en cuanto a número
de empresas auditadas IPSA 2016 (Índice de las 42
empresas más transadas en la bolsa local)
30 © EY All Rights Reserved
Experiencia local en servicios de auditoría
Compañía Período auditado
Banco de Chile 2002 al 2016
Codelco 2011 al 2016
Quiñenco S.A. 2002 al 2016
Coca-Cola Embonor S.A. 2002 al 2016
Empresas CMPC S.A. 2013 al 2016
Cemento Polpaico S.A. 2005 al 2016
Ultramar Agencia Marítima Internacional S.A. 2002 al 2016
Enersis S.A. 2011 al 2016
Ripley Corp S.A. 2016
S.A.C.I. Falabella 2002 al 2016
Claro Holding S.A. (Telmex) 2004 al 2016
Grupo Mall Plaza 2002 al 2016
AES Gener S.A. 2008 al 2016
Grupo Sura (Ex ING) 2004 al 2016
Paz Corp S.A. 2006 al 2016
Sodimac S.A. 2004 al 2016
Forus S.A. 2004 al 2016
Telefónica Chile S.A. 2005 al 2016
Walmart Chile S.A. 2011 al 2016
Selección de compañías en Chile, de diversas industrias, a las que EY ha auditado durante el 2016:
31 © EY All Rights Reserved
Experiencia local en servicios de auditoría
EY es líder en la prestación de servicios en la industria de productos agrícolas, ganaderos y derivados, a continuación presentamos una selección
de los principales clientes auditados por EY durante el 2016 y durante los últimos años en Chile:
CompañíaPeríodo
auditado
Ipal S.A. 2015 al 2016
Productos Fernández S.A. 2004 al 2016
Agrícola Cran Chile Ltda. 2010 al 2016
Frutera San Fernando S.A. 2014 al 2016
Copefrut S.A. 2004 al 2016
Empresas Tucapel S.A. 2010 al 2016
Frutera San Fernando S.A. 2014 al 2016
Viña Valdivieso S.A. 2006 al 2016
Exportadora Unifrutti Traders Ltda. 2016
Frima S.A. 2012 al 2016
Inversiones Victoria S.p.A. 2014 al 2016
Coexca S.A. 2014 al 2016
Agro Comercial Terramar Chile Ltda. 2015 al 2016
Chile Botanics S.A. 2015 al 2016
David Del Curto S.A. 2015 al 2016
Sociedad Comercial Agrícola y Forestal Nalcahue Ltda. 2015 al 2016
Viña Los Vascos S.A. 2004 al 2016
Bayas del Sur S.A. 2016
Productora y Comercializadora Semillas Pacifico Ltda. 2016
Molinera Gorbea Ltda. 2008 al 2016
Agrícola y Comercial Santa Camila S.A. 2010 al 2016
Viña Luis Felipe Edwards Ltda. 2014 al 2016
Sociedad Agrícola La Rosa Sofruco S.A. 2016
CompañíaPeríodo
auditado
Cooperativa Agrícola y Lechera de La Unión Ltda. 2007 al 2015
Granotec Chile S.A. 2015
Bredenmaster S.A. 2010 al 2016
Novaceites S.A. 2004 al 2015
Ewos Chile Alimentos Ltda. 2012 al 2015
Semillas S Z S.A. 2004 al 2015
Comercial Mirasol S.A. 2004 al 2015
Steinsvik Chile S.A. 2011 al 2015
Valle Grande S.A. 2012 al 2014
Surlat Comercial S.A. 2002 al 2014
Inversiones Manuelita Chile Ltda. 2013 al 2014
Semillas KWS Chile Ltda. 2011 al 2014
Project Fruit Chile S.A. 2006 al 2014
Sociedad Exportadora Verfrut S.A. 2008 al 2013
Sociedad Comercial Curimapu S.A. 2011 al 2013
Tecal Asesorías e Inversiones Ltda. 2006 al 2013
Invertec Foods S.A. 2004 al 2013
Unisur Alimentos Ltda. 2004 al 2013
Empresas Iansa S.A. 2006 al 2012
Compañía Frutera del Norte S.A. 2004 al 2012
Los Glaciares S.A. 2006 al 2010
Granero S.A. 2006 al 2010
Syngenta S.A. 2009 al 2010
33 © EY All Rights Reserved
La presente cotización detalla nuestros honorarios estimados por los servicios profesionales relacionados con la Auditoría a los Estados
Financieros del año 2017.
La metodología de facturación será de la siguiente manera:
► 20% al inicio de la primera semana de la auditoría, julio 2017.
► 80% restante en 4 cuotas sucesivas e iguales en los meses de septiembre, octubre, noviembre 2017, y enero 2018.
► La condición de pago de la(s) factura(s) será dentro de los 30 días de su fecha de emisión
Nuestros honorarios por la Auditoría de los Estados Financieros, de Empresas IPAL ascienden a UF 2.500 (dos mil quinientas unidades de
fomento), según el siguiente detalle:
Honorarios
Sociedades Tipo de InformeHonorarios totales
(UF)
Ipal S.A. Consolidado 225
Proalsa S.A. Resumido 400
Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C. Resumido 470
Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C. Full 230
Innovación Alimentaria S.p.A. Resumido 260
Transportes y Logística Charrabata S.p.A. Resumido 150
Agrícola Algorta S.A. Resumido 170
Altasur S.A. y subsidiarias Resumido 240
Inmobiliaria Biarritz S.A. Resumido 170
Rentas Paine Grande S.p.A. Resumido 185
Total 2.500
34 © EY All Rights Reserved
Horas y Premisas
► Tendremos acceso directo y oportuno al personal de finanzas, contabilidad y otras áreas relacionadas de Empresas IPAL.
► La información proporcionada tiene un grado razonable de calidad y nos será proveída en forma oportuna.
► Nuestra propuesta de servicios tiene una validez de 120 días, contados desde la fecha de entrega de la propuesta.
► Todos los gastos generados durante el desarrollo del trabajo, necesarios para su correcta ejecución, tales como gastos de alojamientos,
alimentación y los derivados de la permanencia de nuestros profesionales en terreno, serán de cargo de Empresas IPAL y reembolsados en
base a rendición de gastos, todos justificados con la correspondiente boleta o factura.
► Nuestros honorarios consideran que durante el 2017 no se originarán cambios significativos en los negocios, transacciones o requerimientos
legales o estatutarios distintos a los disponibles al momento de ser presentada esta propuesta de trabajo.
► Los honorarios están sujetos a cambios, en la medida que el regulador exija un mayor alcance de trabajo al auditor externo o que los
requerimientos regulatorios cambiaran.
► (*) Incluye profesionales de Assurance, TAX y TI.
Profesional (*) Total Horas por
Rank
Socio 120
Gerente 340
Senior 850
Staff 950
Total 2.260
36 © EY All Rights Reserved
La mayoría de las clases de transacciones importantes y las áreas que serán evaluadas desde la perspectiva de los controles internos de las
operaciones, así como las cuentas significativas afectadas en las que nos centraremos en nuestra Auditoría, se presentan en la tabla siguiente:
Programa de trabajo detalladoTransacciones y áreas
Clase de transacción/procesos Cuentas significativas afectadas
Ingresos por ventas Cuentas por cobrar, cuentas y transacciones intercompañías e ingresos por ventas
Compras, abastecimiento, control de contratistas
y cuentas por pagar
Inventarios, gastos anticipados, cargos diferidos y otros activos, cuentas y transacciones
intercompañías, propiedad planta y equipos, cuentas por pagar, corrientes, costos de venta y otros
gastos por función
Inventario y costeo Inventario, costos de venta, derivados
Remuneraciones Costos por remuneraciones, inventarios, otras obligaciones, retenciones por pagar, costo de ventas
Control de propiedad, planta y equipoActivos fijos y depreciación, componentización de activos fijos, leasing, mejoras en propiedades
ajenas
Valorización de intangibles Intangibles (especialmente por activos mineros)
TesoreríaCaja y bancos, inversiones financieras corto plazo y costos financieros, derivados financieros (si se
usarán)
Determinación de impuestos Impuesto renta e impuestos diferidos
Proceso de cierre de estados financieros,
consolidación y revelaciones
Patrimonio, cuentas intercompañías, provisiones y retenciones, gastos anticipados y diferencia de
cambio
37 © EY All Rights Reserved
Los siguientes son algunos procedimientos de auditoría que serán aplicados a las cuentas significativas de las operaciones. Nuestros
profesionales expertos serán vinculado a estos procesos
Programa de trabajo detalladoProcedimientos
Cuentas significativas afectadas Principales procedimientos de auditoría
Ingresos por ventas
Confirmación de saldos de las principales cuentas por cobrar y cobros posteriores
Revisión de cálculo de precio según contratos de ventas
Revisión de criterios para reconocimiento de ingresos
Revisión de suficiencia de provisión de incobrables
Deudores comerciales y otras
cuentas por cobrar
Confirmar saldos con terceros
Revisar aplicación de recaudos a CxC
Revisión detallada de la provisión de CxC incobrables, considerando el riesgo de crédito, las mediciones de este
y la evaluación del portafolio de CxC por deterioro
Revisión de valorización, considerando tasas de interés implícitos
Revisión de corte de CxC
Instrumentos derivados
Revisión de contratos de derivados
Revisión de fair value de los instrumentos derivados
Revisión de la documentación de contabilidad de cobertura
Revisión y registro de derivados implícitos
Inventario y costeo
Observación de inventarios físicos, productos terminados y eventual productos en proceso
Revisión de los criterios para asignación de costos
Revisión de los costos asignados
Verificar el valor neto realizable del inventario
Activo fijo
Revisión de vidas útiles, valores residuales y componentización
Revisión de contratos de leasing
Impacto de combinaciones de negocio al valor del activo fijo
Revisión de existencia de indicadores de deterioro
Verificar la correcta capitalización de costos del activo fijo
Revisión de adiciones y retiros de activo fijo
Revisión del cálculo de la depreciación
38 © EY All Rights Reserved
Cuentas significativas
afectadasPrincipales procedimientos de auditoría
Inversiones contabilizadas bajo el
método de participación
Revisión de actas de directorio sobre las inversiones
Verificación de la propiedad y el grado de influencia sobre la inversión
Revisión de existencia de prueba de deterioro y revisión de esta prueba (en caso que aplique)
Revisión de la conversión a IFRS efectuada en la inversión (si aplica)
Revisión de la aplicación del método de participación (balance, resultado, patrimonio)
IntangiblesRevisión de vidas útiles y método de amortización. Asimismo, revisión de existencia de indicadores de deterioro y revisar
prueba de deterioro en caso que se requiera
Pasivos ambientes, ARORecalculo de pasivos ambientales reconocidos
Revisión de situación legal sobre obligaciones de cierre de minas
Pasivos financieros
Confirmación de saldos de las obligaciones con instituciones financieras
Revisión de condiciones específicas con contratos
Reproceso del devengo de intereses
Revisión de la razonabilidad de las tasas de interés efectiva
Impuestos diferidos
Revisión de balances fiscales
Revisión de las diferencias entre balances fiscales y balances IFRS con el fin de determinar diferencias que resultan en el
reconocimiento de impuestos diferidos
Revisar recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos
Impuestos a la renta por pagar Revisión de la provisión y el gasto por impuestos a la renta
Patrimonio Revisión de la determinación del interés no controlador, diferencia en cambio, otras reservas
Revisión de impactos patrimoniales debido a adquisición de interés no controlador
Revelaciones significativas
Revisar que las revelaciones estén completos, considerando los requerimientos de IFRS
Revisar en detalle revelaciones complejas, como riesgos financieros, reconciliación de la tasa efectiva de impuestos,
segmentos
Programa de trabajo detalladoProcedimientos
39 © EY All Rights Reserved
Programa de trabajo detallado
Aspectos considerados
1
Entendimiento del
negocio y evaluación
de los controles
Internos para los
procesos significativos
del negocio
► Análisis financiero (revisión analítica de estados financieros, evaluación de razones financieras, análisis de indicadores
claves de desempeño, etc.)
► Evaluación del entorno de control (cultura de control, códigos de conducta, auditoría interna, comités de Directorio,
estructura organizacional, etc.)
► Identificación de procesos críticos y evaluación de controles internos (provisión de ingresos, control de inventarios,
costos, contratistas, cierre de estados financieros, etc.)
► Riesgos a cubrir para los procesos identificados: riesgo operacional, riesgo tecnología, riesgo contable, riesgo
normativo, etc.
2Revisión limitada al 30
de junio
Los procedimientos a desarrollar en una revisión de información financiera interina, consisten básicamente en
indagaciones y aplicación de procedimientos de revisión analítica, concernientes a materias de contabilidad relativas a
la información financiera sobre la que se va a informar
3Revisión preliminar de
Estados Financieros al
30 de septiembre
► Aplicación de pruebas de validación de saldos de las cuentas significativas, con el objeto de anticipar trabajo e
identificar oportunamente áreas de interés para el cierre anual, bajo principios locales
4Revisión de
Estados Financieros
al 31 de diciembre
► Análisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas para el período comprendido entre los estados financieros
analizados en la etapa preliminar al 30 de Septiembre y al 31 de Diciembre. Revisión de la presentación de los estados
financieros y sus correspondientes notas, como también de las FECU’s a ser enviadas a la Superintendencia de Valores
y Seguros
5Revisión de impuestos
a la renta y diferidos
► Revisión de la adecuada determinación de la renta líquida imponible y de la provisión de impuestos determinada por la
Administración. Adicionalmente, evaluar la correcta determinación de los impuestos diferidos aplicables
40 © EY All Rights Reserved
Nuestro trabajo para la auditoría del área de impuestos:
► El enfoque de trabajo del área de impuestos en una primera etapa será obtener un entendimiento de la estructura de IPAL S.A.,
comprendiendo cómo funcionan y tributan las distintas sociedades que conforman el grupo y coordinar nuestro trabajo con el equipo
tributario interno de la Compañía
► Por ello, el trabajo de nuestro equipo tributario se focalizará inicialmente en la situación tributaria de cada una de las sociedades de IPAL
S.A., prestando especial atención a aquellos temas de mayor interés para IPAL S.A. y para la auditoría como tal
► Especial relevancia cobra el análisis que llevaremos a cabo sobre la revisión y verificación de los controles existentes para la
determinación de los impuestos corrientes y diferidos que tendrán su reflejo en los Estados Financieros
► El involucramiento de los expertos tributarios de EY en la auditoría será permanente, participando desde el inicio de la misma hasta el
final, incluidas las revisiones periódicas que se ejecuten, poniendo en conocimiento de IPAL S.A. los temas de relevancia que surjan,
durante el transcurso de nuestro trabajo, en cada una de las distintas áreas de interés
¿Qué aportan los expertos tributarios de EY?
► La capacidad de los miembros de nuestro equipo de impuestos y su experiencia analizando temas de interés para IPAL S.A. en los
últimos años, nos permite desarrollar el trabajo de Consultoría/Auditoría Tributaria en todas las operaciones de IPAL S.A. con mayor
eficiencia, por el especial valor que agrega al equipo de trabajo incorporar profesionales con experiencia y que tienen conocimiento de la
Compañía
► Como ya hemos indicado en otros apartados, EY tiene como principio básico propio la anticipación, lo que con un seguimiento riguroso de
la evolución de la normativa, cobrando esto especial relevancia en el ámbito tributario, permite a nuestros clientes reaccionar
anticipadamente a estos cambios
Programa de trabajo detalladoApoyo de especialistas en Consultoría Tributaria
41 © EY All Rights Reserved
Programa de trabajo detalladoApoyo de especialistas en Auditoría de Sistemas
Análisis de procesos
► Para poder realizar la auditoría de los Estados Financieros de forma ágil, nuestro enfoque se basará en entender todos los procesos
significativos del grupo, incluyendo el entorno y los sistemas informáticos e identificando las transacciones que afecten los distintos rubros y
cuentas de los estados financieros
► Al identificar estas variables, nos centraremos en los riesgos más significativos en relación con los estados financieros, para luego identificar,
evaluar y probar los controles establecidos por la Administración
► Nuestra metodología contempla un análisis en distintas etapas del proceso, que incluye:
► Revisión del proceso completo, desde su inicio hasta su finalización (contabilización en el sistema ERP), con objeto de evaluar su
efecto sobre los estados financieros
► Evaluación de los principales controles existentes en el mismo, tanto de aplicación (dependiente de los sistemas ) como manuales
► Seguimiento continuo de la eficacia del funcionamiento de dichos controles
► Análisis de los datos o bases de datos que alimentan el proceso
► Evaluación del tratamiento contable de las transacciones que se derivan de dicho proceso
Enfoque para la auditoría informática
► Las aplicaciones y la plataforma informática en su conjunto tienen un rol determinante en el soporte de los distintos procesos clave del
negocio, por lo que la evaluación de los sistemas informáticos desde el punto de vista de los controles generales del ambiente de TI
(controles de acceso y cambio) constituye un aspecto fundamental en nuestra estrategia y en el desarrollo de nuestra auditoría
► En esta línea, la experiencia y herramientas con las que cuenta EY constituyen un aspecto diferencial, que permite minimizar los tiempos de
consulta a su personal y optimizar nuestras pruebas de auditoría
42 © EY All Rights Reserved
Programa de trabajo detalladoApoyo de especialistas en Auditoría de Sistemas
Revisión de controles generales en el área de TI
► Nuestro equipo identificará, comprenderá y evaluará el diseño de los controles generales asociados a la infraestructura tecnológica
relacionada con las aplicaciones computacionales que procesan transacciones o actualizan datos en cuentas significativas, y que ejecutan
actividades de control o generan datos importantes para la ejecución de actividades de control en cuentas significativas
► Los controles generales abarcan más de un sistema de aplicación y están diseñados para:
► Asegurar que las modificaciones a las aplicaciones se solicitan, prueban y aprueban adecuadamente antes de su implantación
► Asegurar que sólo personas y aplicaciones autorizadas tienen acceso a archivos y sólo para ejecutar actividades establecidas y
validadas previamente
► Asegurar que la información financiera es respaldada adecuadamente. Existen controles que aseguran que, de requerirse la misma,
será adecuada e integralmente recuperada. Adicionalmente, asegurar que los problemas de operación o incidentes son identificados y
solucionados de manera oportuna
Marco de trabajo
► Plan de sistemas y alineación con el plan estratégico general de la Compañía
► Las políticas y procedimientos sobre adquisición, desarrollo y actualización de aplicaciones en cuanto a sus pruebas, aprobación,
implantación y documentación
► Restricción de acceso a programas en producción
► Políticas y procedimientos para cambios de emergencia a programas
► Políticas, procedimientos, normas, estándares, instructivos y herramientas de seguridad
► Participación de usuarios y del personal de TI en autorización de accesos a programas y archivos, incluyendo las actividades de creación,
monitoreo, modificación y eliminación de accesos
► Idoneidad de los niveles de acceso a aplicaciones y archivos de datos importantes
► Procedimientos de monitoreo de intentos de acceso no autorizados fallidos o exitosos
► Planes de recuperación de desastres y mecanismos de Administración de contingencia y procedimientos de respaldo
► Segregación de funciones relacionadas con las actividades de TI
► Nuestra evaluación preliminar determinará si los controles generales de TI funcionan eficazmente, en cuyo caso decidiremos la necesidad de
someterlos a pruebas para otorgarles confianza adicional
43 © EY All Rights Reserved
Programa de trabajo detalladoApoyo de especialistas en Auditoría de Sistemas
Controles en sistemas de aplicación
► En relación a los sistemas de aplicación específicos que estén relacionados con las áreas de riesgo identificadas por nosotros, se revisarán
los procedimientos de control programados que permitan verificar que se ha realizado un proceso de ingreso de datos completo y exacto,
que el procesamiento de la información se realiza adecuada y oportunamente, y que ésta es almacenada en los archivos computacionales y
permanece vigente y correcta en el tiempo
► Especial énfasis tendrá la evaluación del proceso de cierre de estados financieros, en cuanto a verificar la integridad de la información
relacionada con las interfaces manuales y/o automatizadas. Así identificar, evaluar y probar aquellos controles de totalidad y exactitud al
ingreso de información contable, como también de aquellos procesos que obtienen información de éste
Nuestro trabajo se centrará en:
► Determinar si existen procedimientos administrativos y de control formales y si estos consideran todos los elementos necesarios para
asegurar la totalidad, exactitud y autorización de la información que se procese, así como el correcto mantenimiento de la información
almacenada en los sistemas
► Determinar si son adecuadas las condiciones de seguridad del medio ambiente en el cual los sistemas están operando, realizando una visita
a los Data Centers donde está el procesamiento de la información
► Determinar que los sistemas están funcionando apropiadamente en las instalaciones donde se encuentran actualmente implementados
Resultados
► De lo anterior, generaremos informes dirigidos a la Administración, en los que incorporaremos las observaciones surgidas como resultado de
nuestro trabajo de revisión del entorno de TI, los riesgos asociados a estas observaciones y nuestras recomendaciones con posibles
alternativas de solución
► Las recomendaciones de mejora que se propongan a partir de las revisiones anteriores, estarán siempre basadas en “mejores prácticas”
reconocidas en el sector de la auditoría y seguridad informática, como son COBIT o ISO, etc. Asimismo, nuestra experiencia nos permite
enfocar las recomendaciones como soluciones eficaces, con un mínimo costo
► Reconocemos los riesgos específicos de las áreas en la que opera la empresa, así como los riesgos y particularidades de la plataforma
informática que utiliza, por lo que hemos incorporado un equipo de especialistas técnicos para complementar el equipo de auditoría
44 © EY All Rights Reserved
Programa de trabajo detalladoCoordinación con Auditoría Interna
Basados en nuestra experiencia en la atención de grandes clientes, es importante crear una relación de trabajo con la unidad de auditoría interna y
contraloría de la Compañía. Dicha relación permite:
► Coordinar, planificar y generar las bases que permitan complementar nuestro trabajo con el del área de auditoría interna
► Evitar duplicaciones de tareas y nos permitirá un mayor nivel de cobertura a aquellos procesos más críticos desde el punto de vista
del negocio
46 © EY All Rights Reserved
Calidad de servicio
Evaluación de calidad de servicio
► Nuestro enfoque incorpora frecuentes solicitudes de retroalimentación por parte de nuestros clientes, tanto formales como informales. Esto
se debe a que la calidad en nuestros servicios es nuestro principal objetivo. Creemos en tratar los temas específicos que importan a cada
uno de nuestros clientes y tenemos un genuino interés –y compromiso– en fomentar mejoras. El atender a nuestros clientes basados en sus
necesidades particulares, nos permite entregar un servicio de la más alta calidad. Para asegurarnos de cumplir con los altos estándares que
nos imponemos –y que nuestros clientes se merecen– en EY hemos establecido el proceso de Evaluación de Calidad de Servicio
(Assessment of Service Quality – ASQ). Llevamos a cabo entrevistas anuales de ASQ con los principales ejecutivos y monitorearemos de
cerca la calidad del servicio que les estamos entregando a través de la auditoría
► El resultado de cada una de estas encuestas se entrega por escrito al equipo de atención al cliente y a los líderes de nuestra Firma. En el
caso de que identifiquemos algunos temas, co-desarrollaremos, en conjunto con ustedes, un plan de acción a seguir para facilitar la
resolución eficiente y efectiva de ellos
► Estamos comprometidos con la satisfacción de nuestros clientes por nuestro trabajo y utilizaremos resultados del ASQ, así como cualquier
otra retroalimentación informal que hayamos recibido de parte de ustedes durante el año, para ayudarnos a mejorar en nuestro rendimiento
Control de calidad a los proyectos
► Como parte de nuestra metodología, se requiere una revisión de calidad para todos los proyectos, así como se requiere también la firma del
socio revisor independiente previo a otorgar nuestro permiso al cliente para utilizar nuestro reporte de auditoría
► El proceso de control de calidad a los proyectos nos ayuda a asegurar que el equipo de trabajo ha llevado a cabo los procedimientos
requeridos por las políticas de la Firma y por los estándares de auditoría
Revisión de calidad de la Auditoría (Audit Quality Review – AQR)
► Las políticas de EY incluyen un proceso de AQR para todos los países cada año. Durante este proceso, se seleccionan proyectos de
auditoría de cada país, los cuales se revisan de manera independiente por profesionales de otra oficina. Gracias a este proceso, nuestra
Firma controla la consistencia en la aplicación de nuestra metodología y políticas y, asimismo, promueve mejoramientos de la calidad de
nuestro trabajo
47 © EY All Rights Reserved
Herramientas y soporte tecnológico
Tecnología Descripción Beneficio para el cliente
EY Canvas
Plataforma de auditoría basada en nuestra metodología
global de auditoría. Conectada a internet, permite una
documentación y revisión de los trabajos de auditoría en
tiempo real
Nuestros profesionales cuentan en tiempo real con la misma evidencia
para realizar, documentar y revisar información de auditoría, sin
importar las distancias geográficas nacionales o internacionales
EY Global
Analytics
Software utilizado en la preparación y análisis de
registros contables
Esta herramienta permite que se analicen a nivel global y específico los
asientos contables, por lo cual se puede informar de manera oportuna
sobre hallazgos relativos al proceso de confección de estados
financieros como: asientos sin glosas, registros descuadrados, cuentas
contables sin movimientos, información incompleta, entre otros
EY EAGLe
(Enhanced
Analysis of the
General
Ledger)
Herramienta utilizada en la preparación y análisis de
información contable y financiera
Optimiza los tiempos de los profesionales del cliente e EY, puesto que
analiza todos los registros contables en nuestros computadores.
Gracias a esta herramienta la compañía puede conocer situaciones de
interés respecto de segregación de funciones, enfoque en revisión de
asientos inusuales, problemas de corte, etc.
EY AAM (Audit
Analytics
Module)
Software utilizado para optimizar diversos
procedimientos básicos para cuentas por cobrar, cuentas
por pagar e inventarios. Utiliza los informes financieros
de SAP u otro sistema para generar la información
Elimina el sesgo en los procedimientos de muestreo para
procedimientos en los rubros de cuentas por cobrar, cuentas por pagar
e inventarios
EY Microstart Software utilizado para determinar muestras estadísticas
Favorece un procedimiento de muestreo sin sesgos, que incrementan
nuestra independencia respecto de los resultados obtenidos en los
procedimientos
ACL
Software utilizado para manipular informaciones
electrónicas de forma eficiente, independientemente del
tamaño del archivo
Optimiza los tiempos de los miembros del cliente e EY, al permitir la
organización y análisis de información
TableauSoftware utilizado por el área de Fraude de EY para el
análisis de datos de manera rápida y en gran volumen
Permite detectar datos de manera fácil y rápida, permite combinar
distintas fuentes de datos y cuadros de información para identificar
situaciones relacionadas con fraude durante la auditoría en los procesos
críticos
EY Control
Review Tool
Herramienta que permite evaluar la estrategia de revisión
de controles de auditoría, incluyendo oportunidades de
mejora en la identificación de controles de la Corporación
Evaluar continuamente la combinación de controles que la Corporación
ha implementado para los procesos principales del negocio
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Consideramos y evaluamos la independencia desde varias perspectivas relevantes, incluyendo las relaciones financieras tanto de nuestra firma
como de los profesionales, las relaciones de empleo, las relaciones de negocio, la permisibilidad de servicios que no son de auditoría que
prestamos a los clientes de auditoría, la rotación de los socios, acuerdos de honorarios, pre-aprobación del Comité de Auditoría, cuando
corresponde, y remuneración y compensación de los socios.
Nuestros procedimientos de independencia y de calidad son muy estrictos, lo que asegura a la compañía el beneficio de tener una visión
objetiva e independiente de cualquier conflicto de interés. La rigurosidad de nuestros procedimientos implica que no prestaremos servicios que
puedan comprometernos y, por lo tanto, evitamos la posibilidad de infringir las leyes y normas e incurrir en amonestaciones o multas por parte
del regulador.
Requeri-
mientos de
Indepen-
dencia
Independencia
en “apariencia”Independencia
de “hecho”
No tenemos conflictos
de interés
Nos adherimos a
todas las políticas de
aprobación y pre-
aprobación antes de
entregar nuestros
servicios
Brindamos distintas
opiniones y
perspectivas a la
Administración
Aplicamos la política
de independencia a
todos los miembros el
equipo
Contamos con un
proceso continuo de
control de calidad de la
auditoría
Políticas de Independencia
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Para ratificar esta proposición, deberemos finalizar nuestras indagaciones que podrían modificar el alcance y los honorarios propuestos.
Asimismo, nuestra propuesta está sujeta a la ratificación de sus supuestos fundamentales a través de una reunión con el Comité de
Auditoría/Directorio de IPAL S.A. y filiales.
Además, queremos destacar que no podemos aceptar la Auditoría de IPAL S.A. y filiales sin antes haber completado los procedimientos que
nos permiten asegurar nuestra independencia. Si, durante esta evaluación, fuese identificado algún conflicto que pueda impactar nuestra
objetividad e independencia, mantenemos el derecho de no aceptar esta auditoría.
Políticas de Independencia