Projet Loi de Règlement 2011 - WordPress.com · Aux termes des dispositions de l’article 42 de...
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BURKINA FASO UNITE-PROGRES-JUSTICE
MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCES
JuiJuiJuiJuilletlletlletllet 2012201220122012
PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011
----RAPPORT D’EXECUTION DU BUDGETRAPPORT D’EXECUTION DU BUDGETRAPPORT D’EXECUTION DU BUDGETRAPPORT D’EXECUTION DU BUDGET----
2
Sommaire
PREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIE .............................................................................................. 7
DEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIE ............................................................................................ 24
I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL
.................................................................................................................... 25
II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
D’AFFECTATION SPECIALE ........................................................................... 26
III- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES POUR
L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011 ................................. 27
IV- DIFFICULTES ET PERSPECTIVES ............................................................. 29
TROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIE ........................................................................................... 31
I- ANALYSE DES AUTORISATIONS BUDGETAIRES ...................................... 32
II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES DU BUDGET GENERAL .................. 39
III- ETAT D’EXECUTION EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .................. 52
IV- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
D’AFFECTATION SPECIALE ........................................................................... 64
ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES ................................................... 78
BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL ............................................................................................ 79
COMPTES D’AFFECTATCOMPTES D’AFFECTATCOMPTES D’AFFECTATCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORION SPECIALE DU TRESORION SPECIALE DU TRESORION SPECIALE DU TRESOR ..................................................... 92
ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES ................................................... 94
BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL ............................................................................................ 95
COMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESOR ........................................................................ 106
ANNEANNEANNEANNEXE 3XE 3XE 3XE 3 : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE
L’ETATL’ETATL’ETATL’ETAT----GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011 ....................................................................................... 108
RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DRAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DRAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DRAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET ES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET ES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET ES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET
DE L’ETAT, GESTION 2011DE L’ETAT, GESTION 2011DE L’ETAT, GESTION 2011DE L’ETAT, GESTION 2011 ................................................................................... 109
INTRODUCTION .......................................................................................... 110
I. SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS
2011 .......................................................................................................... 110
II. SITUATION DES DECAISSEMENTS EFFECTIFS DES FINANCEMENTS
EXTERIEURS 2011 ..................................................................................... 118
CONCLUSION .............................................................................................. 122
ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1 : SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS
.................................................................................... Erreur ! Signet non défini.
ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2 : EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011 ... Erreur ! Signet
non défini.
QUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIE ......................................................... Erreur ! Signet non défini.
RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE
L’EL’EL’EL’ETAT, GESTION 2011TAT, GESTION 2011TAT, GESTION 2011TAT, GESTION 2011 ......................................................... Erreur ! Signet non défini.
3
I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL
.................................................................................... Erreur ! Signet non défini.
II -ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
SPECIAUX DU TRESOR ................................................. Erreur ! Signet non défini.
III-DETERMINATION DES SOLDES DES COMPTES SPECIAUX DU TRESOR
.................................................................................... Erreur ! Signet non défini.
IV-SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ........ Erreur ! Signet non défini.
V- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES, GESTION 2011
.................................................................................... Erreur ! Signet non défini.
ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES ........................ Erreur ! Signet non défini.
ETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIF ........................................................... Erreur ! Signet non défini.
BUDGET DE L’ETATBUDGET DE L’ETATBUDGET DE L’ETATBUDGET DE L’ETAT –––– GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011 ........................................ Erreur ! Signet non défini.
ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS ....................... Erreur ! Signet non défini.
BUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERAL .................................... Erreur ! Signet non défini.
ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3 : SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ....................................... 169
4
I- INTRODUCTION
Le budget de l’Etat constitue le principal levier de la politique économique et sociale
de l’Etat et lui permet d’assumer avec efficacité son rôle d’agent de développement.
Il prévoit et autorise les ressources et les charges de l’État pour chaque année et
décrit la nature, le montant et l’affectation des ressources et des charges compte
tenu d’un équilibre économique et financier souhaité. Il est voté par le Parlement et
en tant qu’acte d’autorisation, son exécution doit faire l’objet d’un compte rendu à
l’Assemblée nationale en application des dispositions de l’article 105 de la
Constitution. Ce compte rendu se fait, entre autres, à travers les lois de règlement.
Aux termes des dispositions de l’article 42 de la loi n°006–2003/AN du 24 janvier
2003 relative aux lois de finances, « le projet annuel de loi de règlement constate le
montant définitif des encaissements de recettes et des ordonnancements de
dépenses se rapportant à une même année, le cas échéant, il ratifie les ouvertures
de crédits par décrets d’avances et approuve les dépassements de crédits résultant
de circonstances de force majeure. Il établit le compte de résultat de l’année qui
comprend :
- le déficit ou l’excédent résultant de la différence nette entre les recettes et les
dépenses du budget général et des budgets annexes ;
- les pertes et les profits constatés dans l’exécution des comptes spéciaux par
application des articles 30 à 37 ;
- les profits ou les pertes résultant éventuellement de la gestion des opérations de
trésorerie dans les conditions prévues par un règlement de la comptabilité
publique.
Le projet de loi de règlement autorise enfin le transfert du résultat de l’année au
compte permanent des découverts du Trésor ».
C’est en vertu de ces dispositions que le projet de loi de règlement au titre de
l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 est soumis au Parlement.
Les résultats de ce projet de loi sont basés sur les niveaux de recouvrements en
matière de recettes et les paiements en matière de dépenses tant en ce qui concerne
le budget général que les comptes spéciaux du Trésor.
Par ailleurs, dans le cadre de l’exécution du budget de l’Etat, toute opération de
dépense ou de recette se traduit par un double mouvement :
5
- au niveau de l’ordonnateur, une comptabilité administrative enregistre les
opérations suivant la nomenclature budgétaire de l’Etat ;
- au niveau du comptable, une comptabilité deniers enregistre les opérations
selon le plan comptable de l’Etat.
En fin d’exercice, une concordance doit être établie entre ces deux (02)
comptabilités.
II- CONTEXTE
L’exécution du budget de l’Etat gestion 2011 a été marquée par la mise en œuvre
du nouveau dispositif de gestion des financements extérieurs à partir du 1er avril
2011. Il s’est agi notamment de l’utilisation d’une application informatique
dénommée Circuit Intégré des Financements Extérieurs (CIFE) qui a permis la
comptabilisation des financements extérieurs particulièrement les aides projets.
Cependant, le processus étant à un début d’expérimentation, l’ensemble des
difficultés liées à cette comptabilisation n’ont pas pu être cernées. Ainsi, compte
tenu de la nouveauté de l’application et de ses implications, tous les décaissements
n’ont pas pu être saisis et comptabilisés en recettes et en dépenses.
L’exécution 2011 a également connu la comptabilisation de recettes fiscales
mobilisées en 2010 d’un montant de quarante sept milliards quatre vingt dix sept
millions cent soixante dix sept mille trois cent soixante seize (47 097 177 376) francs
CFA. Cette situation est justifiée par des contraintes liées à l’utilisation des comptes
bancaires. En effet, les dernières opérations de nivellement des comptes de la
gestion 2010 sont parvenues sur le compte BCEAO de la TRC en 2011 et ont été
comptabilisées pour le compte de la même année.
Par ailleurs, en matière de mobilisation de ressources, malgré la situation
sociopolitique difficile ayant marqué l’année 2011, les renforcements des actions de
mobilisation de recettes se sont poursuivies et ont permis d’enregistrer des
résultats appréciables.
Quant aux actions en matière de dépenses, elles ont abouti à une continuité d’une
dynamique de rationalisation des dépenses.
Il est à relever que l’ensemble des facteurs ci-dessus mentionnés ayant marqué
l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 ont impacté le résultat de la loi de
règlement de ladite gestion.
6
Le présent rapport d’exécution du budget présente les opérations de l’ordonnateur
et des comptables principaux de l’Etat aussi bien en recettes qu’en dépenses. Il
précise également la détermination des résultats.
Aussi, est-il articulé autour des quatre (04) parties suivantes :
1- l’état d’exécution des recommandations ;
2- la synthèse introductive ;
3- le rapport de l’ordonnateur ;
4- le rapport des comptables principaux de l’Etat.
7
PREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIE
ETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONSETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONSETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONSETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONS
8
MINISTERE DE L’ECONOMIE MINISTERE DE L’ECONOMIE MINISTERE DE L’ECONOMIE MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCES
BURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASO
= = = = = = = = = = Unité – Progrès - Justice
Tableau 01Tableau 01Tableau 01Tableau 01 : : : : Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieuresEtat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieuresEtat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieuresEtat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieures
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
1
L’élaboration d’un texte pour la
contexture des documents accompagnant le projet de loi de
règlement.
COMMISSION
MIXTE MEF & COUR DES
COMPTES
exécuté
2
La transmission au Trésor pour une
prise en charge comptable des
financements extérieurs traités à la
DGCOOP.
DGCOOP &
DGTCP exécuté
3
La mise en place au titre des comptes
spéciaux du Trésor d’un système de
recouvrement intégral des restes à
recouvrer des prêts et avances
accordés à des personnes physiques
et morales et que ces sommes soient
régulièrement reversées au Trésor.
DGTCP En cours d’exécution
Des actions sont prises pour améliorer le recouvrement
des arriérés à travers notamment:
- la poursuite du recouvrement contentieux des prêts ;
- la disponibilité et la mise en exploitation d’une version
du module prêt à partir de juillet 2012.
9
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
4
Une réflexion à mener pour trouver
une solution définitive au problème
de recouvrement des créances du
Fonds National pour l’Education et la
Recherche (FONER).
DGB, DGTCP
& FONER En cours d’exécution
Dans le cadre du recouvrement des prêts d’étude, les
actions d’identification des bénéficiaires du privé ou
exerçant des professions libérales et dans les
démembrements de l’Etat se poursuivent.
Par ailleurs, suite aux plaintes portées contre le FONER
devant les juridictions pour vice de procédure dans la
mise en œuvre des précomptes FONER sur les salaires
des agents publics de l’Etat, des dispositions ont été
prises pour notifier aux redevables du FONER, un
préavis de trois (03) mois avant l’effectivité des
précomptes y relatifs.
5
Se conformer à l’article 59 du décret
n° 2005-255/PRES/PM/MFB du 12
mai 2005 portant Règlement Général
de la Comptabilité publique en
matière de recettes encaissées au
comptant, par anticipation ou par
versements spontanés.
DGI & DGD En cours d’exécution
Le CIR permet depuis 2009 d’éditer automatiquement
les titres de régularisation. La difficulté réside dans la
non exhaustivité des données due à l’absence du
réseau informatique dans certaines Directions de centre
des impôts.
L’aboutissement du programme d’extension du réseau
informatique engagé depuis 2010 et du développement
de nouvelles fonctionnalités dans SINTAX pour une
prise en charge des saisies manuelles, permettront
d’établir systématiquement les titres de régularisation
de façon périodique pour tous les impôts payés
spontanément.
10
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
6
Prendre des dispositions pour une
meilleure maîtrise des prévisions
d’une part et d’autre part de dissocier
les émissions et les recouvrements
des émissions antérieurs à ceux de
l’année en cours pour une bonne
prévisibilité des prévisions des
recettes budgétaires.
DGTCP, DGI &
DGD
En cours d’exécution
Les prévisions sont dans l’ensemble maitrisées avec
l’application du modèle MPR.
Par ailleurs, au niveau de la DGI, un plan d’action de
développement de nouvelles fonctionnalités dans
SINTAX prenant en compte cette préoccupation est en
cours de mise en œuvre. Ces nouvelles fonctionnalités
devront permettre d’automatiser cette distinction.
Cependant, la nomenclature budgétaire ne permet pas
d’enregistrer distinctement les recouvrements de
l’année courante de ceux des années antérieures en
dehors de quelques impôts (BIC/PM, BIC/PP, TPA,
TCA).
Au niveau de la DGD, une réflexion est en cours pour
dissocier les émissions et les recouvrements de l’année
en cours, des émissions et des recouvrements des
années antérieures.
Des situations extracomptables pourront être
produites.
7
Veiller à ce que les charges de
personnels soient contenues dans les
limites des crédits votés.
DGB & DGCF Non exécutée
Depuis la mise en vigueur de la loi n°006-2003/AN du
24 janvier 2003 relative aux lois de finances, les crédits
alloués aux charges de personnels (jadis des crédits
évaluatifs) sont devenus des crédits limitatifs. Cette
limitation commandée par le législateur s’applique
11
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
aussi bien aux crédits destinés à un chapitre donné à
l’intérieur d’une section, aux crédits destinés à une
section donnée à l’intérieur du titre 2, qu’aux crédits
votés et affectés à l’ensemble des dépenses de personnel
(titre 2).
Sur ces trois (03) niveaux de limitation des crédits
affectés aux dépenses de personnel, seul le dernier est
pour l’instant respecté, c'est-à-dire le contrôle du
respect de l’enveloppe globale allouée au titre 2.
En ce qui concerne le respect de la limite des crédits
par chapitre budgétaire, le problème de fonds tient aux
mouvements de personnels d’une structure à l’autre au
cours de l’exercice budgétaire, difficilement
maîtrisables. Ces mouvements constituent les facteurs
explicatifs aussi bien du faible taux d’exécution au
niveau de certains chapitres que des dépassements de
crédits constatés dans d’autres.
La réflexion est en cours en vue de trouver des mesures
palliatives appropriées, en rapport avec le ministère de
la fonction publique, du travail et de la sécurité sociale.
12
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
8
Veiller à ce que les avancements
soient régulièrement prévus et
exécutés au cours de l’année où ils
sont constatés.
MEF & MFPRE En cours d’exécution
Depuis 2009, le Gouvernement a pris des dispositions
pour l’apurement régulier des avancements des agents
de la Fonction publique.
C’est ainsi qu’en décembre 2009, il a été procédé à
l’apurement des avancements 2006.
En 2010, les avancements 2007 et 2008 ont été
financièrement constatés pour l’ensemble des agents
concernés.
En 2011, en plus des reliquats des avancements 2008
et antérieurs, le Gouvernement a instruit l’apurement
des avancements 2009.
Enfin, au titre de la gestion 2012 et conformément au
communiqué final de la rencontre Gouvernement-
Syndicats, les avancements 2010 ont été constatés
financièrement au cours du premier semestre.
Relativement aux avancements 2011, des dispositions
ont été prises pour que les dossiers y relatifs soient
traités au fur et à mesure qu’ils sont transmis au cours
du second semestre 2012.
A l’issue de cet apurement, il est prévu pour les années
à venir, de mettre en place, un système entièrement
automatisé qui permettra la prise en charge financière
13
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
directe des actes administratifs individuels ou collectifs
pris en amont par les gestionnaires des ressources
humaines avec comme objectif le respect strict de
l’annualité budgétaire.
9
Respecter les dispositions de l’article
19 de la loi n°006-2003/AN du 24
janvier 2003 relative aux lois de
finances en matière de transferts et
de virements de crédits.
DGB et DGCF exécutée
Pour la gestion 2011, les arrêtés de virements et les
transferts de crédits budgétaires ont été élaborés
conformément aux dispositions de l’article 19 de la loi
n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois de
finances.
10
Toujours joindre au projet de loi de
règlement en plus de l’état comparatif
des recettes, la situation des restes à
recouvrer par Receveur.
DGTCP, DGI et
DGD exécutée
Au 31 décembre 2011, les situations des restes à
recouvrer par receveur ont été produites.
11
Relire les textes financiers dans le
sens d'une plus grande
responsabilisation des acteurs
chargés de la prise en charge et des
recouvrements des recettes.
MEF En cours d’exécution
La question de la responsabilisation des acteurs sera
prise en compte avec l’internationalisation des
directives de l’UEMOA qui affirment ce principe.
12
Respecter l’article 36 de la loi n°006-
2003/AN du 24 janvier 2003 relatif à
l’application des taux d’intérêts ;
Prendre des mesures énergiques en
DGTCP En cours d’exécution
Des actions sont prises pour améliorer le recouvrement
des arriérés. Il s’agit de :
- la poursuite du recouvrement contentieux des prêts ;
14
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
vue du recouvrement intégral des
prêts échus.
- l’application des taux d’intérêts conformément au
décret n°2010-820/PRES/PM/MEF du 31/12/2010,
portant modalités de gestion des prêts et avances
consentis par l’Etat et à l’arrêté n°2011-
159/MEF/SG/DGTCP/ACCT du 28 avril 2011, portant
conditions et modalités d’octroi et de remboursement
des prêts et avances du Trésor;
- la disponibilité et la mise en exploitation d’une version
du module prêt à partir de juillet 2012.
13 La mise en œuvre effective de toutes
les recommandations. MEF En cours d’exécution
Des dispositions sont prises pour formaliser un cadre
d’examen et mettre en place une cellule de veille pour
évaluer périodiquement le niveau d’exécution des
recommandations.
14
La prise de mesures rigoureuses dans
l’exécution des budgets à venir (plus
grande mobilisation des recettes,
réduction de certaines dépenses …)
en vue de réduire le déficit.
MEF En cours d’exécution
L’effort de réduction des dépenses de fonctionnement se
poursuit.
En matière de recettes, l’objectif de mobilisation
optimale du potentiel est une constante depuis
l’exercice 2009. La mise en œuvre de l’approche « unité
de recouvrement », la responsabilisation accrue des
acteurs de la chaine et la mise à disposition des moyens
nécessaires pour soutenir les actions de recouvrement
15
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
ont contribué à une amélioration sensible du niveau de
mobilisation des ressources propres au cours de ces
dernières années.
Ces actions ont grandement contribué à l’excédent
constaté en 2011.
15
La production chaque année de l’état
des recouvrements des années
antérieures de même que celui des
années en cours.
Joindre au projet de loi de règlement
en plus de l’état comparatif des
recettes, les restes à recouvrer par
receveur.
DGTCP, DGD
& DGI En cours d’exécution
Les receveurs des impôts et des douanes ont été
instruits pour dissocier les émissions et les
recouvrements de l’année en cours, des émissions et
recouvrements des années antérieures.
Par ailleurs, au niveau de la DGI, un plan d’action de
développement de nouvelles fonctionnalités dans
SINTAX prenant en compte cette préoccupation est en
cours de mise en œuvre. Ces nouvelles fonctionnalités
devront permettre d’automatiser cette distinction.
Cependant, la nomenclature budgétaire ne permet pas
d’enregistrer distinctement les recouvrements de
l’année courante de ceux des années antérieures en
dehors de quelques impôts (BIC/PM, BIC/PP, TPA,
TCA).
Des situations extracomptables pourront être produites
par les receveurs.
Au 31 décembre 2011, les situations des restes à
recouvrer par receveur ont été produites.
16
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
16
L’imputation directe de certaines
dépenses aux ministères et
institutions pour plus de lisibilité.
DGB En cours d’exécution
A partir de la gestion budgétaire 2010, un effort est fait
pour imputer directement certaines dépenses de la
section 99 aux ministères et institutions. Le processus
se poursuivra en vue d’aboutir à une imputation
définitive de ces crédits aux ministères et institutions.
17
Rapprocher les données de l’ACCT et
celles du Questeur de l’Assemblée
nationale afin d’harmoniser les deux
situations pour un meilleur suivi.
DGTCP Exécutée
Le rapprochement des données de l’ACCT et celles du
Questeur de l’Assemblée nationale est effectif depuis
2010 et s’effectue périodiquement.
18
Prendre des mesures rigoureuses en
vue de l’apurement du compte 511.32
« chèques rejetés ».
DGTCP En cours d’exécution
Les actions suivantes ont été entreprises en vue de la
réduction du portefeuille des chèques impayés :
-la poursuite du recouvrement contentieux du
portefeuille existant ;
-la ventilation des listes actualisées des émetteurs de
chèques impayés dans les différents guichets
d’encaissement ;
- la non acceptation des chèques non certifiés des
émetteurs figurant sur la liste.
19
Respecter les dispositions de l’article
19 de la loi n°006-2003/AN du 24
janvier 2003 relative aux lois de
finances en matière de transferts et
de virements de crédits.
DGB & DGCF exécutée
Pour la gestion 2011, les dispositions de l’article 19 de
la loi n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux
lois de finances en matière de transferts et de virements
de crédits ont été respectées.
17
Tableau 02Tableau 02Tableau 02Tableau 02 : : : : Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
1
Prendre des dispositions pour
l’apurement des recommandations
antérieures (Cf. tableaux de mise en
œuvre des recommandations)
MEF En cours d’exécution
Des dispositions sont prises pour formaliser un cadre
d’examen et mettre en place une cellule de veille pour
évaluer périodiquement le niveau d’exécution des
recommandations.
2
Prendre des dispositions pour
l’apurement des émissions des
exercices antérieurs
DGTCP, DGI
& DGD En cours d’exécution
Toutes les liquidations des exercices antérieurs, à
l’exception de celles en régime de financements extérieurs
ont été recouvrées. La lenteur dans le traitement des
opérations effectuées sur financements extérieurs résulte
du fait que c’est une procédure qui obéit à des règles
particulières et fait qui fait intervenir plusieurs
administrations.
Des dispositions seront prises dans le cadre général de
l’amélioration des recouvrements des émissions pour
l’apurement de ces émissions dont notamment :
- l’admission en non valeurs des créances irrécouvrables du
fait de la disparition, de la cessation d’activités ou de
l’insolvabilité de contribuables ;
- l’intensification des actions de recouvrement par la mise à
jour des RAR notamment grâce à l’informatisation ;
- la mise en œuvre systématique des mesures de
recouvrement forcé.
18
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
3
déploiement dans les meilleurs
délais du logiciel CIR afin de
permettre la production des états
des restes à recouvrer par
receveur ;
mise en œuvre de toutes les
diligences pour le recouvrement
des restes à recouvrer des
exercices antérieurs
DGTCP, DGI
& DGD En cours d’exécution
La connexion des chefs-lieux de provinces est en cours de
finalisation. Elle permettra le déploiement de SINTAX et de
CIR.
Des mesures de renforcement de l’action en recouvrement
seront prises dans le cadre des PAP des régies afin de
réduire le montant des RAR et contenir leur accroissement.
(retenue à la source, relances systématiques des défaillants
et poursuite des défaillants notoires).
Le déploiement du CIR est lié au déploiement du RESINA. A
ce niveau, les travaux sont en cours avec l’ONATEL.
Concernant le recouvrement des RAR, les actions suivantes
sont entreprises :
- intensification des actions de recouvrement par la mise à
jour des RAR notamment grâce à l’informatisation ;
- une mise en œuvre systématique des mesures de
recouvrement forcé.
4
Mettre en œuvre effectivement les
dispositions de l’instruction
comptable spécifique pour la prise en
charge des opérations extra
comptables.
DGTCP &
DGCOOP
Partiellement
exécutée
En 2011 , la prise en charge a permis la régularisation des
opérations en recettes d’un montant de 91 405 695 614 F
CFA sur un montant de 192 834 246 879 F CFA et en
dépenses d’un montant de 26 085 026 635 F CFA .
5 Imputer directement certaines
dépenses aux ministères et DGB En cours d’exécution
Le processus de décongestion des DCIM entamé depuis
2010 se poursuit jusqu’au transfert intégral des crédits
19
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
institutions pour une plus grande
lisibilité.
concernés vers les ministères et institutions.
6
Sensibiliser les acteurs chargés de
l’élaboration du budget dans les
ministères et les institutions sur
l’évaluation objective des besoins afin
que les prévisions soient réalistes et
sincères.
DGB En cours d’exécution
Les dépassements constatés concernent les dépenses du
titre 2 pour lequel, des efforts sont entrepris pour
rapprocher les prévisions de la réalité. Des dispositions
sont prises pour poursuivre la sensibilisation des acteurs
et pour une exploitation des mécanismes qu’offrent les lois
de finances rectificatives.
7
Revoir les textes régissant
l’approvisionnement du compte
921.203 « opération lotissement
centres urbains et ruraux du Burkina
Faso » afin de disposer de prévision
plus réalistes.
DGB ; DGTCP Exécutée
La prévision du compte d’affection spéciale n°921.203
« opération lotissement centres urbains et ruraux du Burkina
Faso » a été revue en 2011 à la baisse pour tenir compte
des difficultés de mobilisation de recettes.
8 Poursuivre les efforts pour le
recouvrement des prêts antérieurs. DGTCP En cours d’exécution
Les actions entreprises se poursuivront et seront renforcées
en vue du recouvrement intégral des montants restant dus.
9
Veiller à l’application effective des
termes de la convention de la
SONATUR.
DGTCP Exécutée
Les remboursements ont été effectifs conformément à la
convention
10
Prendre les dispositions nécessaires
afin de rétablir le solde du compte à
son niveau normal c’est-à-dire nul (0).
DGTCP En cours d’exécution
Des concertations sont en cours avec le CCP pour résoudre
définitivement cette situation assez récurrente due au délai
de traitement des opérations par le CCP.
20
Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises
11
Mise en œuvre effective des mesures
prises en 2010 pour l’apurement du
portefeuille actuel.
DGTCP En cours d’exécution
Les actions entreprises se poursuivent et seront renforcées
en vue de l’apurement du portefeuille
12
Poursuite des efforts engagés pour le
respect des dispositions de l’article 19
de la loi 006-2003/AN du 24 janvier
2003 relatives aux lois de finances.
DGB et DGCF Exécutée
Pour la gestion 2011, les arrêtés de virements et les
transferts de crédits budgétaires ont été élaborés
conformément aux dispositions de l’article 19 de la loi
n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois de
finances.
21
Tableau 03Tableau 03Tableau 03Tableau 03 : : : : Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le
rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007
Ordre Observations Recommandations Acteurs Année
Recom. Etat d’exécution Actions entreprises
1
Ecart de 207 638 667 000 F
CFA entre le montant des
ordonnancements mentionnés
par l’ordonnateur et celui des
comptables, montant
correspondant aux
financements extérieurs que
sont les dons et prêts projet.
Mettre en place
effectivement le circuit
intégré des financements
extérieurs (CIFE) en 2009
pour assurer une
harmonisation entre les
comptabilités de
l’ordonnateur et des
comptables
DGTCP
& DGCOOP 2007
Exécutée
2
Difficultés de maîtrise des
prévisions de recettes relevées
suite à l’examen du tableau de
"la « situation définitive des
recettes du budget général de
l’Etat, gestion 2007 »
Prendre des dispositions
pour une maîtrise effective
des prévisions de recettes.
DGI
2007
Exécutée
Les prévisions sont dans
l’ensemble maîtrisées avec
l’application du modèle MPR.
22
Ordre Observations Recommandations Acteurs Année
Recom. Etat d’exécution Actions entreprises
3
Remboursements faibles ou
nuls des avances et prêts ;
avance consentie à la
SOTRACO en violation des
dispositions de l’article 41 de la
loi n°030-2006/AN du 14
décembre 2006 portant loi de
finances pour l’exécution du
budget de l’Etat, gestion 2007
Respecter les articles 35 et
36 de la loi n°06-2003/AN
du 24 janvier 2003
relative aux lois de
finances, lesquels fixent
les modalités d’octroi et de
remboursement des
avances et prêts.
DGTCP 2007
exécutée
4
Ecarts de montants dans les
différents documents des
situations de prêts
Prendre des dispositions
pour un traitement
rigoureux des dossiers de
prêts.
DGTCP 2007
exécutée
5
Violation des autorisations
parlementaires due au fait que
de nombreux arrêtés pris dans
le cadre des mesures de
réaménagement budgétaires ne
sont pas conformes aux
dispositions de l’article 19 de la
loi n°06-2003/AN du 24
janvier 2003 relative aux lois
de finances.
Respecter l’article 19 de
la loi n°06-2003/AN du 24
janvier 2003 relative aux
lois de finances en matière
de transferts et de
virements de crédits.
DGTCP 2007
exécutée
23
Ordre Observations Recommandations Acteurs Année
Recom. Etat d’exécution Actions entreprises
6
Dépassement de crédits
observé dans certaines sections
du titre 2 et du titre 4, en
inobservation des dispositions
de la loi relative aux lois de
finances
Respecter les termes des
articles 13 et 14 de la loi
n°006-2003/AN du 24
janvier 2003 relative aux
lois de finances sur les
modalités d’utilisation des
crédits évaluatifs et
limitatifs
DGB &
DGCF 2007
En cours
d’exécution
Les dépassements constatés
concernent uniquement les
dépenses du titre 2.
7
Récurrence de débiteurs de
prêts suite au constat fait sur
le remboursement des prêts
consentis aux membres du
gouvernement, aux présidents
d’institution et aux députés.
prendre des mesures en
vue d’assainir de façon
globale et définitive le
portefeuille des prêts.
DGTCP 2007
exécutée
24
DEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIE
SYNTHESE SYNTHESE SYNTHESE SYNTHESE INTRODUCTIVEINTRODUCTIVEINTRODUCTIVEINTRODUCTIVE
25
La présente synthèse du rapport sur l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011
s’articule autour des points suivants :
- l’état d’exécution en recettes et en dépenses du budget général ;
- l’état d’exécution en recettes et en dépenses des comptes d’affectation
spéciale ;
- la détermination du résultat de la loi de finances pour l’exécution du budget
de l’Etat, gestion 2011 ;
- les difficultés et les perspectives.
I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL
A- Etat d’exécution en recettes du budget général
Les émissions (situation comptable) se sont élevées à mille soixante seize milliards
trois cent soixante quatre millions cent cinquante trois mille vingt quatre
(1 076 364 153 024) francs CFA contre des prévisions définitives de mille deux cent
cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent soixante sept mille
(1 259 057 167 000) francs CFA, soit un taux d’émission de 85,49%.
Quant aux recouvrements, ils ont été de mille cinquante six milliards cinquante cinq
millions cinquante un mille trois cent soixante dix neuf (1 056 055 051 379) francs
CFA contre des émissions totales (y compris les RAR) arrêtées à la somme de mille
trois cent soixante quinze milliards huit cent quarante trois millions trois cent trente
deux mille sept cent cinquante quatre (1 375 843 332 754) francs CFA, soit un taux
de recouvrement de 76,76%.
Au niveau des recettes extraordinaires notamment les financements extérieurs, la
situation extra comptable indique des réalisations de cent soixante six milliards sept
cent quarante neuf millions deux cent vingt mille deux cent quarante deux
(166 749 220 242) francs CFA.
B- Etat d’exécution en dépenses du budget général
Le montant des ordonnancements (situation comptable) a été de neuf cent soixante
dix sept milliards cent quatre vingt seize millions trois cent quatre vingt un mille sept
cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA contre des dotations définitives de
26
mille deux cent cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent soixante sept
mille (1 259 057 167 000) francs CFA, soit un taux de 77,61%.
Concernant la situation extra comptable, les ordonnancements se sont élevés à la
somme de cent soixante six milliards sept cent quarante neuf millions deux cent vingt
mille deux cent quarante deux (166 749 220 242) francs CFA.
II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
D’AFFECTATION SPECIALE
Cinq (05) comptes d’affectation spéciale ont été autorisés par la loi n° 041-2010/AN
du 02 décembre 2010 portant loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat,
gestion 2011, ensemble ses modificatifs.
Il est à noter que pour cette catégorie de comptes, les soldes des comptes non
clôturés sont reportés d’année en année.
Les comptes d’affectation spéciale ouverts sont les suivants :
le compte n°921 201, intitulé « Cantines scolaires du secondaire ». Il est
équilibré en recettes et en dépenses à la somme de quatre vingt dix millions
trois cent soixante quatre mille (90 364 000) francs CFA. Les recettes ont été
réalisées à hauteur de quatre vingt un millions huit cent trente quatre mille
huit cent trente neuf (81 834 839) francs CFA contre des dépenses de soixante
deux millions neuf cent quatre vingt onze mille huit cent trente trois (62 991
833) francs CFA d’où un écart de dix huit millions huit cent quarante trois
mille six (18 843 006) francs CFA ;
le compte n°921 202, intitulé « Fonds d’appui au développement du système
de santé ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la somme de trois cent
six millions trente six mille neuf cent vingt deux (306 036 922) francs CFA. Ce
compte a enregistré des recettes d’un montant de cent un millions deux cent
vingt quatre mille trente cinq (101 224 035) francs CFA contre des dépenses
d’un montant de cent douze millions trois cent soixante un mille cinq cent vingt
huit (112 361 528) francs CFA d’où un écart négatif de onze millions cent
trente sept mille quatre cent quatre vingt treize (11 137 493) francs CFA ;
27
le compte n°921 203, intitulé « Opération lotissement centres urbains et
ruraux du Burkina Faso ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la
somme d’un milliard cinq cent soixante trois millions cent soixante dix sept
mille neuf cent vingt trois (1 563 177 923) francs CFA. Ce compte a enregistré
des recettes de cinq cent vingt quatre millions six cent quarante un mille six
cent vingt six (524 641 626) francs CFA contre des dépenses d’un montant de
cinq cent quatre vingt dix huit millions quatre cent soixante trois mille trois cent
soixante quatre (598 463 364) francs CFA d’où un écart négatif de soixante
treize millions huit cent vingt un mille sept cent trente huit (73 821 738) francs
CFA ;
le compte n°921 204, intitulé « Fonds de soutien au développement de
l’enseignement de base ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la
somme de seize milliards six cent vingt sept millions deux cent quatre vingt
quatorze mille (16 627 294 000) francs CFA. Le recouvrement des recettes a
été de quatorze milliards cent quatre vingt un millions huit cent treize mille cinq
cent treize (14 181 813 513) francs CFA contre des dépenses de treize
milliards deux cent quatre vingt dix sept millions deux cent treize mille huit
cent trente quatre (13 297 213 834) francs CFA d’où un écart de huit cent
quatre vingt quatre millions cinq cent quatre vingt dix neuf mille six cent
soixante dix neuf (884 599 679) francs CFA ;
le compte n°921 205, intitulé « Plan d’actions de la stratégie nationale de
microfinance ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la somme de cinq
cent quinze millions sept cent quatre vingt sept mille (515 787 000) francs CFA.
Le recouvrement des recettes a été de cent soixante douze millions cinq cent
quinze mille cent quatre vingt quatorze (172 515 194) francs CFA contre des
dépenses de trois cent quarante huit millions six cent quatre vingt dix huit mille
trois cent trois (348 698 303) francs CFA d’où un écart négatif de cent
soixante seize millions cent quatre vingt trois mille cent neuf (176 183 109)
francs CFA.
III- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES POUR
L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011
Au terme de l’exécution de la loi de finances, gestion 2011, le compte de résultat
budgétaire se présente comme suit :
28
A- Résultat du budget général
Les recettes au titre du budget général, gestion 2011 se sont établies à mille
cinquante six milliards cinquante cinq millions cinquante un mille trois cent soixante
dix neuf (1 056 055 051 379) francs CFA contre des dépenses de neuf cent soixante
dix sept milliards cent quatre vingt seize millions trois cent quatre vingt un mille sept
cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA.
Le résultat du budget général, gestion 2011 dégage ainsi un excédent de soixante
dix huit milliards huit cent cinquante huit millions six cent soixante neuf mille six cent
vingt trois (78 858 669 623) francs CFA.
Tableau n°1 : Résultat du budget général, gestion 2011
Nature des opérations Montants en francs CFA Observations
Recettes définitives au 31/12/2011
(a) 1 056 055 051 379
Dépenses définitives au 31/12/2011
(b) 977 196 381 756
Résultat du budget général
(c)=(a)-(b) 78 858 669 623 Excédent
Source : Construit à partir des données de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.
B- Résultat des comptes spéciaux du Trésor
Au titre de la gestion 2011, aucun compte spécial n’a été clôturé d’où un résultat
nul.
C- Résultat du projet de loi de règlement
Le résultat du projet de loi de règlement, au titre du budget de l’Etat, gestion 2011
indique un excédent de soixante dix huit milliards huit cent cinquante huit millions
six cent soixante neuf mille six cent vingt trois (78 858 669 623) francs CFA
contrairement à celui de 2010 qui était déficitaire de huit milliards cinq cent soixante
neuf millions six cent vingt deux mille neuf cent quinze (8 569 622 915) francs CFA.
29
Tableau n°2 : Résultat du projet de loi de règlement, gestion 2011
Nature des opérations Montants en francs CFA Observations
Résultat du budget général 78 858 669 623 Excédent
Résultat des budgets annexes 0
Pertes et profits sur les comptes
spéciaux du Trésor (clôturés dans
l’année)
0
Profits ou pertes sur les opérations
de trésorerie
0
Résultat de la loi de règlement 78 858 669 623 Excédent
Source : Construit à partir des situations détaillées des recettes et dépenses de l’année 2011.
IV- DIFFICULTES ET PERSPECTIVES
A- Au titre des difficultés
Les principales difficultés rencontrées lors de l’exécution du budget de l’Etat,
gestion 2011 sont les suivantes :
- le manque de locaux pour certaines unités de recouvrement ;
- l’instabilité et l’indisponibilité du réseau informatique rendant difficile
l’exploitation des applications SINTAX, IFU, REFI, CIR, CIFE etc.
- l’incivisme fiscal ;
- la fraude fiscale et douanière ;
- l’insécurité des agents dans certaines régions douanières ;
- le vandalisme dans les lieux de service ;
B- Au titre des perspectives
Pour une mobilisation optimale des ressources, il s’agira principalement de :
- poursuivre la modernisation et la simplification des procédures en matière
douanière et fiscale;
- renforcer la lutte contre la fraude, le faux et la corruption ;
- sensibiliser et informer le public et les partenaires ;
- poursuivre et renforcer la mise en œuvre de l’approche Unité de
Recouvrement ;
- poursuivre le renforcement des capacités de l’administration fiscale et
douanière ;
30
- poursuivre la mise en œuvre de la stratégie globale de mobilisation des
financements extérieurs.
De manière spécifique pour le secteur minier qui présente des opportunités de
nouvelles ressources, il s’agit principalement :
- de renforcer les capacités de la perception spécialisée du Ministère de l’Energie
et des Mines pour un meilleur suivi de l’ensemble des activités minières depuis
l’extraction jusqu’à l’exportation ;
- de poursuivre l’organisation du secteur de l’orpaillage artisanal en vue de sa
fiscalisation et y renforcer la sécurité ;
- d’assurer le recensement de l’ensemble des activités des sociétés minières
pour une meilleure maîtrise de la matière imposable ;
- de renforcer les capacités des structures de suivi et de contrôle technique des
activités minières dans le domaine de la recherche minière ;
- de poursuivre la mise en œuvre du protocole d’accord entre la Direction
Générale des Douanes et les sociétés minières en vue de l’implantation de
services de douane au niveau de chaque site minier ;
Pour une meilleure exécution des dépenses, il s’agira également :
- de poursuivre le processus de rationalisation des dépenses de fonctionnement
de l’administration publique dans le sens de dégager des économies à affecter
aux programmes sociaux et aux investissements productifs, notamment à la
relance de la production agricole ;
- de poursuivre le renforcement des capacités des acteurs de la chaîne de la
dépense publique ;
- de poursuivre la mise en place des unités de vérification des dépenses dans
l’optique de réduire les délais de paiement.
31
TROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIE
RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION
2011 ET SES ANNEXES2011 ET SES ANNEXES2011 ET SES ANNEXES2011 ET SES ANNEXES
32
Le rapport de l’ordonnateur sur l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011
s’articule autour de quatre (04) points que sont :
- l’analyse des autorisations budgétaires ;
- l’exécution en recettes du budget général ;
- l’exécution en dépenses du budget général ;
- l’exécution en recettes et en dépenses des comptes d’affectation spéciale.
I- ANALYSE DES AUTORISATIONS BUDGETAIRES
L’autorisation budgétaire est le fait pour l’Assemblée nationale d’autoriser le
gouvernement à percevoir des recettes et à exécuter des dépenses pour une année
donnée. A cet effet, elle conditionne l’exécution par le gouvernement des recettes et
des dépenses de l’Etat.
En matière de recettes, elle traduit l’interdiction pour l’exécutif de percevoir les
recettes en l’absence d’une loi de finances votée.
En matière de dépenses, l’autorisation budgétaire a un caractère intrinsèquement
limitatif en ce sens que le montant de la dépense ne peut pas être supérieur au
montant inscrit. Ce principe est atténué par des aménagements d’origine
réglementaire qui répondent à une logique d’efficacité mais qui font l’objet d’un
encadrement.
Pour le budget général, gestion 2011, la loi de finances initiale a été modifiée par
deux lois de finances rectificatives. Il s’agit de la loi n°012-2011/AN du 25 mai 2011
portant loi de finances rectificative de la loi de finances pour l’exécution du budget de
l’Etat, gestion 2011 et de la loi n°024-2011/AN du 10 novembre 2011 portant loi de
finances rectificative de la loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion
2011.
Des arrêtés de réaménagements et des décrets d’avances sont également intervenus
pour modifier les dotations initiales.
A- Autorisations en matière de recettes
La situation des modifications des prévisions de recettes intervenues dans les lois
de finances rectificative (LFR) se présente comme suit :
33
Tableau n°3 : Situation des prévisions de recettes (en milliers).
Art Par NATURE DES RESSOURCES
PREVISIONS
INITIALES (1)
PREVISIONS
DEFINITIVES (2) ECARTS (2)-(1)
71 RECETTES FISCALES 609 133 462 614 883 417 5 749 955
711 Impôts sur les revenus, Bénéfices et gains en capital 158 504 041 154 504 041 -4 000 000
712 Impôts sur les salaires versés et autres rémunérations 6 528 332 6 528 332 0
713 Impôts sur le patrimoine 4 255 869 4 255 869 0
715 Impôts et taxes intérieurs sur les biens et services 334 975 628 340 924 763 5 949 135
717 Droits et taxes à l'importation 85 292 647 88 626 015 3 333 368
718 Droits et taxes à l'exportation 621 509 639 884 18 375
719 Autres recettes fiscales 18 955 436 19 404 513 449 077
72 RECETTES NON FISCALES 91 611 912 96 861 957 5 250 045
722 Droits et frais administratifs 62 597 355 62 847 267 249 912
723 Amendes et condamnation pécuniaires 1 611 086 1 611 086 0
724 Produits financiers 3 666 418 3 666 551 133
729 Autres recettes non fiscales 23 737 053 28 737 053 5 000 000
21 RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 6 290 737 0
219 Autres droits et valeurs incorporels 6 290 737 6 290 737 0
SOUS/TOTAL RESSOURCES ORDINAIRES 707 036 111 718 036 111 11 000 000
DONS 130 371 746 328 897 746 198 526 000
74 Dons programmes 0 198 526 000 198 526 000
12 Dons projets et legs 130 371 746 130 371 746 0
EMPRUNTS 164 600 310 212 123 310 47 523 000
15 Tirages sur emprunts projets 164 600 310 164 600 310 0
16 Emprunts programmes 0 12 523 000 12 523 000
17 Autres emprunts 0 35 000 000 35 000 000
SOUS/TOTAL RESSOURCES EXTRAORDINAIRES 294 972 056 541 021 056 246 049 000
TOTAL GENERAL 1 002 008 167 1 259 057 167 257 049 000
Source : Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011.
34
Les prévisions des recettes du budget général, gestion 2011 sont passées de mille
deux milliards huit millions cent soixante sept mille (1 002.008.167.000) francs CFA à
mille deux cent cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent soixante sept
mille (1 259 057 167 000) francs CFA, soit un accroissement de deux cent cinquante
sept milliards quarante neuf millions (257 049 000 000) francs CFA en valeur
absolue correspondant à une variation de 25,65% en valeur relative. Cet
accroissement est dû aux modifications apportées aux prévisions des recettes
ordinaires et des recettes extraordinaires.
Les ressources ordinaires sont passées de sept cent sept milliards trente six millions
cent onze mille (707.036.111 000) francs CFA à sept cent dix huit milliards trente six
millions cent onze mille (718.036.111.000) francs CFA, soit un accroissement de
1,56% en valeur relative correspondant à onze milliards (11.000.000.000) francs
CFA en valeur absolue. Cet accroissement traduit la volonté du gouvernement de
consolider les performances réalisées par les régies notamment la DGD, la DGI et la
DGTCP et est essentiellement imputable :
- au titre des recettes fiscales, aux impôts et taxes intérieurs sur les biens et
services qui sont passés de trois cent trente quatre milliards neuf cent soixante
quinze millions six cent vingt huit mille (334 975 628 000) francs CFA, à trois
cent quarante milliards neuf cent vingt quatre millions sept cent soixante trois
mille (340 924 763 000) francs CFA et aux droits et taxes à l’importation qui
sont passés de quatre vingt cinq milliards deux cent quatre vingt douze millions
six cent quarante sept mille (85 292 647 000) francs CFA, à quatre vingt huit
milliards six cent vingt six millions quinze mille (88 626 015 000) francs CFA ;
- au titre des recettes non fiscales, aux autres recettes non fiscales qui
enregistrent une hausse de cinq milliards (5 000 000 000) francs CFA.
Quant aux ressources extraordinaires, elles connaissent un accroissement de deux
cent quarante six milliards quarante neuf millions (246 049.000.000) francs CFA en
valeur absolue, correspondant à un taux de 83,41% en valeur relative.
Ces ressources supplémentaires sont constituées de dons pour cent quatre vingt dix
huit milliards cinq cent vingt six millions (198 526 000 000) francs CFA et de
quarante sept milliards cinq cent vingt trois millions (47 523 000 000) francs CFA
d’emprunts.
35
B- Autorisations en matière de dépenses
La situation des prévisions de dépenses se présente comme suit :
Tableau n°4 : Situation des prévisions de dépenses (en milliers).
NATURE DEPENSES DOTATIONS INITIALES (1)
DOTATIONS
DEFINITIVES (2) ECARTS (2)-(1)
Titre 1 60 800 000 63 026 196 2 226 196
Titre 2 260 000 000 281 537 029 21 537 029
Titre 3 101 100 000 100 818 237 -281 763
Titre 4 198 749 619 249 040 114 50 290 495
Dépenses Courantes 620 649 619 694 421 576 73 771 967
Titre 5 538 691 367 560 735 591 22 044 224
Titre 6 7 000 000 3 900 000 -3 100 000
Dépenses en capital 545 691 367 564 635 591 18 944 224
TOTAL DEPENSES 1 166 340 986 1 259 057 167 92 716 181
Source : Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011.
1- Modifications prises en compte par les LFR
a- Titre 1
Les dépenses au titre de l’amortissement, charge de la dette publique et dépenses
en atténuation des recettes des gestions antérieures sont passées de soixante
milliards huit cent millions (60 800 000 000) francs CFA à soixante trois milliards
vingt six millions cent quatre vingt seize mille (63 026 196 000) francs CFA, soit un
accroissement de deux milliards deux cent vingt six millions cent quatre vingt seize
mille (2 226 196 000) francs CFA en valeur absolue correspondant à un taux de
3,66% en valeur relative, destiné à l’apurement de la dette intérieure.
b- Titre 2
Les dépenses de personnel sont passées de deux cent soixante milliards
(260 000 000 000) francs CFA à deux cent quatre vingt un milliards cinq cent trente
sept millions vingt neuf mille (281 537 029 000) francs CFA, soit un accroissement
de vingt un milliards cinq cent trente sept millions vingt neuf mille (21 537 029 000)
francs CFA en valeur absolue.
Cet accroissement s’explique par :
36
- des ouvertures de crédits de vingt sept milliards sept cent dix neuf millions six
cent quatre vingt dix neuf mille huit cents (27 719 699 800) francs CFA au titre
des nouveaux besoins, des réaménagements des crédits budgétaires des
ministères et institutions, des dépenses prioritaires et de la nouvelle
composition du gouvernement ;
- des annulations de crédits de six milliards cent quatre vingt deux millions six
cent soixante dix mille huit cents (6 182 670 800) francs CFA au titre des
réaménagements des crédits budgétaires des ministères et institutions, des
régulations de crédits budgétaires et de la nouvelle composition du
gouvernement.
c- Titre 3
Au titre des dépenses de fonctionnement, les dotations initiales sont passées de
cent un milliards cent millions (101 100 000 000) francs CFA à cent milliards huit
cent dix huit millions deux cent trente sept mille (100 818 237 000) francs CFA, soit
une baisse de deux cent quatre vingt un millions sept cent soixante trois mille
(281 763 000) francs CFA en valeur absolue.
Le montant global des crédits annulés de ce titre budgétaire est de dix sept milliards
huit cent vingt neuf millions cinq cent quatre vingt deux mille trois cent vingt sept
(17 829 582 327) francs CFA imputable entre autres à la mesure de régulation, à la
nouvelle composition du gouvernement, aux réaménagements des crédits
budgétaires des ministères et institutions, aux crédits découlant de l’abandon des
marchés incertains ainsi qu’à la révision à la baisse des dépenses de
fonctionnement.
Le montant global des ouvertures de crédits pour ce titre se chiffre à dix sept
milliards cinq cent quarante sept millions huit cent dix neuf mille sept cent soixante
neuf (17 547 819 769) francs CFA et concerne essentiellement les nouveaux
besoins prioritaires décidés en Conseil des ministres, les réaménagements des
crédits budgétaires des ministères et institutions, la nouvelle composition du
gouvernement et les dépenses prioritaires.
d- Titre 4
Au titre des dépenses de transferts courants, le montant des crédits annulés est de
quarante sept milliards cent quarante millions neuf cent trente neuf mille soixante six
(47 140 939 066) francs CFA et concerne la nouvelle composition du gouvernement,
37
les réaménagements des crédits budgétaires des ministères et institutions et la
révision à la baisse des dépenses de fonctionnement.
Les ouvertures de crédits se chiffrent à un montant total de quatre vingt dix sept
milliards quatre cent trente un millions quatre cent trente trois mille sept cent trente
huit (97 431 433 738) francs CFA et concernent les nouveaux besoins prioritaires
décidés en Conseil des ministres, les réaménagements des crédits budgétaires des
ministères et institutions, la nouvelle composition du gouvernement et la mesure de
régulation.
En définitive, les prévisions de dépenses de transferts courants sont passées de cent
quatre vingt dix huit milliards sept cent quarante neuf millions six cent dix neuf mille
(198 749 619 000) francs CFA à deux cent quarante neuf milliards quarante millions
cent quatorze mille (249 040 114 000) francs CFA, soit une augmentation de
cinquante milliards deux cent quatre vingt dix millions quatre cent quatre vingt quinze
mille (50 290 495 000) francs CFA en valeur absolue.
e- Titre 5
Au titre 5, des crédits d’un montant de cent quarante trois milliards neuf cent quatre
vingt quatre millions cent quatre vingt onze mille huit cent trente cinq
(143 984 191 835) francs CFA ont été ouverts au titre des nouveaux besoins
prioritaires décidés en Conseil des ministres, des réaménagements des crédits
budgétaires des ministères et institutions, de la nouvelle composition du
gouvernement, des dépenses prioritaires et de la mesure de régulation.
Des annulations d’un montant de cent vingt un milliards neuf cent trente neuf
millions neuf cent soixante huit mille trois cent dix huit (121 939 968 318) francs CFA
ont été faites au titre des réaménagements des crédits budgétaires des ministères et
institutions, de la révision à la baisse des dépenses et de la nouvelle composition du
gouvernement.
Les dotations en dépenses d’investissement sont passées de cinq cent trente huit
milliards six cent quatre vingt onze millions trois cent soixante sept mille
(538 691 367 000) francs CFA à cinq cent soixante milliards sept cent trente cinq
millions cinq cent quatre vingt onze mille (560 735 591 000) francs CFA, soit un
accroissement de vingt deux milliards quarante quatre millions deux cent vingt quatre
mille (22 044 224 000) francs CFA en valeur absolue correspondant à 4,09% en
valeur relative.
38
f- Titre 6
Au titre des dépenses de transferts en capital, le montant des crédits annulés est de
cinq milliards cent millions (5 100 000 000) francs CFA et concerne la révision à la
baisse des dépenses en capital.
Les ouvertures de crédits se chiffrent à un montant total de deux milliards
(2 000 000 000) francs CFA au titre de la régulation des crédits budgétaires.
En définitive, les prévisions de dépenses de transferts en capital sont passées de
sept milliards (7 000 000 000) francs CFA à trois milliards neuf cent millions
(3 900 000 000) francs CFA, soit une diminution de trois milliards cent millions
(3 100 000 000) francs CFA en valeur absolue correspondant à une baisse de
44,28% en valeur relative.
2- Modifications opérées par les arrêtés de réaménagement
Les modifications des dotations initiales sont encadrées par les dispositions de
l’article 19 de la loi n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois de finances
qui dispose que « Des transferts et des virements de crédit peuvent modifier la
répartition des dotations budgétaires. Les transferts modifient la détermination du
service responsable de l’exécution de la dépense sans modifier la nature de cette
dernière. Ils sont fixés par décret en Conseil des ministres sur rapport du ministre
des finances sous réserve d’intervenir à l’intérieur du même titre entre plusieurs
sections, et d’être maintenus dans la limite du dixième de la dotation initiale votée
par l’Assemblée nationale de chacun des chapitres intéressés à l’exception des
crédits globaux visés à l’alinéa 2 de l’article 11.
Les virements conduisent à modifier la nature de la dépense prévue par la loi de
finances. Ils ne peuvent intervenir qu’à l’intérieur d’un même chapitre du même titre,
et sont fixés par arrêté du Ministre chargé des finances ».
Le principe des virements a été respecté à travers les différents arrêtés pris au
cours de l’exercice budgétaire 2011 pour réaménager les crédits du budget de l’Etat.
Il est à noter que lors de l’exécution du budget 2011, il n y a pas eu de transferts de
crédits.
Les réaménagements introduits par les arrêtés portent sur un montant global de
huit milliards trois cent quatorze millions huit cent soixante quatorze mille neuf cent
quarante huit (8 314 874 948) francs CFA, ce qui représente 0,66% des dotations
définitives des dépenses du budget général de la gestion 2011.
39
Tableau n°5 : Montant total des réaménagements par titre du budget général,
gestion 2011.
Nature Montants annulés Montants ouverts
Titre 2 465 859 642 465 859 642
Titre 3 4 391 475 282 4 391 475 282
Titre 4 340 787 500 340 787 500
Titre 5 3 116 752 524 3 116 752 524
TOTAL GENERAL 8 314 874 948 8 314 874 948
Source : Construit à partir des données du document recueil des textes modificatifs de la loi de finances
pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011
II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES DU BUDGET GENERAL
Le budget de l’Etat, gestion 2011, adopté par la loi n°041-2010/AN du 02 décembre
2010 portant loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011, a
été initialement arrêté en recettes à la somme totale de mille deux milliards huit
millions cent soixante sept mille (1 002 008 167 000) francs CFA.
Les lois de finances rectificatives de la loi de finances pour l’exécution du budget de
l’Etat, gestion 2011 ainsi que les décrets d’ouvertures et les arrêtés d’annulations
intervenus après les lois de finances rectificatives ont définitivement porté les
prévisions des recettes à la somme de mille deux cent cinquante neuf milliards
cinquante sept millions cent soixante sept mille (1 259 057 167 000) francs CFA, soit
une hausse de 5,18% par rapport à 2010, où elles étaient arrêtées à mille cent
quatre vingt dix sept milliards deux millions trois cent quatre vingt treize mille
(1 197 002 393 000) francs CFA.
Quant aux émissions (situation comptable), elles se sont élevées à mille soixante
seize milliards trois cent soixante quatre millions cent cinquante trois mille vingt
quatre (1 076 364 153 024) francs CFA, contre neuf cent quarante six milliards deux
cent soixante dix huit millions soixante neuf mille six cent quarante sept
(946 278 069 647) francs CFA en 2010, soit une hausse de 13,75%. Cette hausse est
imputable à l’augmentation des ressources ordinaires de 19,71%.
Il convient de noter que l’analyse porte sur les émissions de l’année, par conséquent
ne prend pas en compte les restes à recouvrer des années antérieures.
40
Le tableau et le graphique ci-après illustrent l’évolution des émissions des recettes
du budget général de 2009 à 2011.
Tableau n°6 : Evolution des émissions de recettes du budget général de 2009 à 2011.
Nature des recettes 2009 (1) 2010 (2) 2011 (3) Variation
(2)-(1)/(1) (3)-(2)/(2)
Recettes fiscales 504 508 078 716 589 578 969 503 748 669 444 427 16,86% 26,98%
Recettes non fiscales 45 494 106 258 111 090 324 774 96 836 484 993 144,19% -12,83%
Recettes en capital 32 825 541 065 11 614 609 120 7 145 199 222 -64,62% -38,48%
Recettes ordinaires 582 827 726 039 712 283 903 397 852 651 128 642 22,21% 19,71%
Dons 139 076 920 831 148 148 317 807 180 960 502 747 6,52% 22,15%
Emprunts 130 710 389 899 85 845 848 443 42 752 521 635 -34,32% -50,20%
Recettes
extraordinaires 269 787 310 730 233 994 166 250 223 713 024 382 -13,27% -4,39%
RECETTES GENERALES 852 615 036 769 946 278 069 647 1 076 364 153 024 10,99% 13,75%
Source : Construit à partir des données des lois de règlement 2009, 2010 et de l’exécution du budget de
l’Etat, gestion 2011.
Sources : Construit à partir des données du tableau n°6 du présent rapport, DGB.
Les émissions de recettes de 2010 ont connu un accroissement de 10,99% par
rapport à 2009. Cette tendance s’est poursuivie entre les gestions 2010 et 2011, où
le taux d’accroissement est de 13,75%.
0
200 000 000 000
400 000 000 000
600 000 000 000
800 000 000 000
1 000 000 000 000
1 200 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 1: Evolution des émissions de recettes du budget général de 2009 à 2011
RECETTES GENERALES
41
Les émissions totales (comptables et extra comptables de l’année) se sont élevées à
mille deux cent quarante trois milliards cent treize millions trois cent soixante treize
mille deux cent soixante six (1 243 113 373 266) francs CFA, dont deux cent
quarante quatre milliards deux cent quarante cinq millions quatre cent quatre vingt
seize mille trois cent quatre vingt neuf (244 245 496 389) francs CFA au titre des
dons et cent quarante six milliards deux cent seize millions sept cent quarante huit
mille deux cent trente cinq (146 216 748 235) francs CFA au titre des emprunts. Par
rapport aux prévisions définitives le taux d’émissions des recettes du budget
général, gestion 2011 est de 98,73%. Comparé à celui de 2010 qui était de 95,80%,
on constate une hausse du taux d’émissions de 2,93%.
La situation extra comptable indique des émissions de cent soixante six milliards
sept cent quarante neuf millions deux cent vingt mille deux cent quarante deux
(166 749 220 242) francs CFA.
Les émissions des recettes se repartissent comme suit :
- les recettes ordinaires arrêtées à la somme de huit cent cinquante deux
milliards six cent cinquante un millions cent vingt huit mille six cent quarante
deux (852 651 128 642) francs CFA, soit un taux d’émissions de 118,75% ;
- les recettes extraordinaires arrêtées à la somme de trois cent quatre vingt dix
milliards quatre cent soixante deux millions deux cent quarante quatre mille
six cent vingt quatre (390 462 244 624) francs CFA, soit un taux d’émissions
de 72,17%.
La situation des émissions des recettes du budget général par rapport aux
prévisions ainsi que la situation comparative des émissions de 2010 et 2011 sont
présentées dans les tableaux ci-après :
42
Tableau n°7 : Situation des émissions de recettes du budget général, gestion 2011 par rapport aux prévisions
Nature des ressources Prévisions Définitives
(1) Emissions totales (2)
Emissions situation
comptable (3)
Emission extra
comptable (2) -(3) Tx d'émiss° (2)/(1)
Tx d'émiss°
comptable (3)/(2)
RECETTES FISCALES 614 883 417 451 748 669 444 427 748 669 444 427 0 121,76% 121,76%
RECETTES NON FISCALES 96 861 956 549 96 836 484 993 96 836 484 993 0 99,97% 99,97%
RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 000 7 145 199 222 7 145 199 222 0 113,58% 113,58%
Sous total recettes ordinaires 718 036 111 000 852 651 128 642 852 651 128 642 0 118,75% 118,75%
DONS 328 897 746 000 244 245 496 389 180 960 502 747 63 284 993 642 74,26% 55,02%
Dons programmes 198 526 000 000 180 504 828 022 180 504 828 022 0 90,92% 90,92%
Dons projets 130 371 746 000 63 740 668 367 455 674 725 63 284 993 642 48,89% 0,35%
Emprunts 212 123 310 000 146 216 748 235 42 752 521 635 103 464 226 600 68,93% 20,15%
Emprunts programmes 12 523 000 000 17 123 169 725 17 123 169 725 0 136,73% 136,73%
Emprunts projets 164 600 310 000 129 093 578 510 25 629 351 910 103 464 226 600 78,43% 15,57%
Autres emprunts 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
Sous total recettes
extraordinaires. 541 021 056 000 390 462 244 624 223 713 024 382 166 749 220 242 72,17% 41,35%
TOTAL 1 259 057 167 000 1 243 113 373 266 1 076 364 153 024 166 749 220 242 98,73% 85,49%
Source: Construit à partir des données d’exécution des lois de finances, gestion 2011
43
Tableau n°8 : Situation comparative des recettes des gestions 2010 et 2011
Nature des ressources Prév. Définitives 2010
(1)
Prév. Définitives 2011
(2)
Variat° (en %) des
prévissions
(2)-(1)/(1)x100
Emissions 2010 (3) Emissions 2011 (4) Variat° (en %) des
emiss°
(4)-(3)/(3)x100
RECETTES FISCALES 571 447 662 000 614 883 417 451 7,60 589 578 969 503 748 669 444 427 26,98
RECETTES NON FISCALES 105 534 397 000 96 861 956 549 -8,22 111 090 324 774 96 836 484 993 -12,83
RECETTES EN CAPITAL 11 644 393 000 6 290 737 000 -45,98 11 614 609 120 7 145 199 222 -38,48
Sous total recettes ord. 688 626 452 000 718 036 111 000 4,27 712 283 903 397 852 651 128 642 19,71
DONS 293 731 734 000 328 897 746 000 11,97 199 313 296 721 244 245 496 389 22,54
Dons programme 171 692 089 000 198 526 000 000 15,63 147 992 827 807 180 504 828 022 21,97
Dons projet 122 039 645 000 130 371 746 000 6,83 51 320 468 914 63 740 668 367 24,20
EMPRUNTS 214 644 207 000 212 123 310 000 -1,17 235 117 158 701 146 216 748 235 -37,81
Emprunts programmes 13 030 000 000 12 523 000 000 -3,89 12 321 883 809 17 123 169 725 38,97
Emprunts projets 148 802 207 000 164 600 310 000 10,62 149 271 310 258 129 093 578 510 -13,52
Autres emprunts 52 812 000 000 35 000 000 000 -33,73 73 523 964 634 0 -100,00
Sous total recettes extra. 508 375 941 000 541 021 056 000 6,42 434 430 455 422 390 462 244 624 -10,12
TOTAL 1 197 002 393 000 1 259 057 167 000 5,18 1 146 714 358 819 1 243 113 373 266 8,41
Source: Construit à partir des données de la loi de règlement 2010 et de l’exécution des lois de finances, gestion 2011
44
A- RECETTES ORDINAIRES
Les recettes ordinaires sont composées des recettes fiscales, des recettes non
fiscales et des recettes en capital.
Les prévisions définitives des recettes ordinaires ont été arrêtées à la somme de sept
cent dix huit milliards trente six millions cent onze mille (718 036 111 000) francs
CFA en 2011 contre des émissions de huit cent cinquante deux milliards six cent
cinquante un millions cent vingt huit mille six cent quarante deux (852 651 128 642)
francs CFA, soit un taux d’émissions de 118,75%.
Ces émissions comparées aux émissions de la gestion 2010 sont en hausse de
15,31%. Cette hausse s’explique par une augmentation des émissions des recettes
fiscales de 26,98%.
Le graphique ci-après indique l’évolution des émissions des recettes ordinaires du
budget général de 2009 à 2011.
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
D’un montant total de cinq cent quatre vingt deux milliards huit cent vingt sept
millions sept cent vingt six mille trente neuf (582 827 726 039) francs CFA en 2009,
les émissions des recettes ordinaires sont passées à sept cent douze milliards deux
cent quatre vingt trois millions neuf cent trois mille trois cent quatre vingt dix sept
(712 283 903 397) francs CFA en 2010, soit une variation de 22,21% entre 2009 et
2010. Toutefois, elles sont passées à huit cent cinquante deux milliards six cent
cinquante un millions cent vingt huit mille six cent quarante deux (852 651 128 642)
francs CFA en 2011 correspondant à une variation relative de 19,71% par rapport à
2010.
0
100 000 000 000
200 000 000 000
300 000 000 000
400 000 000 000
500 000 000 000
600 000 000 000
700 000 000 000
800 000 000 000
900 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 2: Evolution des émissions des recettes ordinaires du budget général de 2009 à 2011
Recettes ordinaires
45
1- Recettes fiscales
Pour des prévisions définitives de six cent quatorze milliards huit cent quatre vingt
trois millions quatre cent dix sept mille quatre cent cinquante un (614 883 417 451)
francs CFA, les émissions se sont élevées à sept cent quarante huit milliards six cent
soixante neuf millions quatre cent quarante quatre mille quatre cent vingt sept
(748 669 444 427) francs CFA en 2011, soit un taux d’émissions de 121,76% en
nette amélioration par rapport à celui de 2010 qui était de 103,17%. Ce taux élevé
d’émissions est imputable entre autres au niveau des émissions sur certaines lignes
(Bénéfice industriels commerciaux et agricoles sur les personnes physiques et
morales, Impôt progressif sur les revenus , Impôt sur le revenu des valeurs mobilières,
Droit d’immatriculation et d’inscription foncières, Droit de mutation, Taxe sur la valeur
ajoutée, Taxe sur les boissons importées, Redevances informatiques, Droits de
donation, Droit de succession, Taxe sur café et thé, Licence-vente à la consommation,
Taxe de statistique à l’importation et Droits de timbre, Taxes sur les contrats
d’assurance), qui ont enregistré des taux d’émissions largement supérieurs à 100%.
Le graphique n°3 ci-dessous qui présente l’évolution des émissions des recettes
fiscales de 2009 à 2011 traduit les résultats des mesures d’amélioration dans la
mobilisation des ressources fiscales.
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
En effet, avec des émissions chiffrées en 2009 à cinq cent quatre milliards cinq cent
huit millions soixante dix huit mille sept cent seize (504.508.078.716) francs CFA,
elles sont passées à cinq cent quatre vingt neuf milliards cinq cent soixante dix huit
millions neuf cent soixante neuf mille cinq cent trois (589.578.969.503) francs CFA en
0
100 000 000 000
200 000 000 000
300 000 000 000
400 000 000 000
500 000 000 000
600 000 000 000
700 000 000 000
800 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 3: Evolution des émissions des recettes fiscales du budget général de 2009 à 2011
Recettes fiscales
46
2010, soit un accroissement de 16,86%. Cette tendance s’est poursuivie en 2011
avec des émissions totales de sept cent quarante huit milliards six cent soixante neuf
millions quatre cent quarante quatre mille quatre cent vingt sept (748 669 444 427)
francs CFA, soit un taux d’accroissement de 26,98% par rapport à la gestion 2010.
2- Recettes non fiscales
Pour des prévisions définitives de quatre vingt seize milliards huit cent soixante un
millions neuf cent cinquante six mille cinq cent quarante neuf (96 861 956 549) francs
CFA, les émissions se sont élevées à quatre vingt seize milliards huit cent trente six
millions quatre cent quatre vingt quatre mille neuf cent quatre vingt treize
(96 836 484 993) francs CFA en 2011, soit un taux d’émissions de 99,97%. En
termes de valeur absolue, il est à noter une diminution d’un montant de quatorze
milliards deux cent cinquante trois millions huit cent trente neuf mille sept cent quatre
vingt un (14 253 839 781) francs CFA des émissions de 2011 par rapport à celles de
2010 qui s’élevaient à cent onze milliards quatre vingt dix millions trois cent vingt
quatre mille sept cent soixante quatorze (111 090 324 774) francs CFA. Cette baisse
observée dans les émissions des recettes non fiscales a été induite par celle des
rubriques « Droits et frais administratifs » et « amendes et condamnations
pécuniaires» qui ont enregistré respectivement des taux d’émissions de 56,80% et
61,98%.
Une analyse comparative des émissions des recettes non fiscales sur les trois (03)
dernières années indique un accroissement de 2009 à 2010 et une diminution de
2010 à 2011 (Cf. graphique 4). Ainsi, d’un taux d’accroissement de 144,19% entre
les gestions budgétaires 2010 et 2009, ce taux s’est fortement dégradé entre les
gestions budgétaires 2011 et 2010, soit -12,83 %.
47
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
3- Recettes en capital
Pour des prévisions définitives de six milliards deux cent quatre vingt dix millions
sept cent trente sept mille (6 290 737 000) francs CFA, les émissions se sont élevées
à sept milliards cent quarante cinq millions cent quatre vingt dix neuf mille deux cent
vingt deux (7 145 199 222) francs CFA en 2011, soit un taux d’émissions de
113,58%. En 2010 les prévisions des recettes en capital étaient de onze milliards six
cent quarante quatre millions trois cent quatre vingt treize mille (11 644 393 000)
francs CFA contre des émissions de onze milliards six cent quatorze millions six cent
neuf mille cent vingt (11 614 609 120) francs CFA, soit un taux d’émissions de
99,74%. Il en résulte une progression de 13,84 points par rapport à 2010.
La baisse enregistrée au niveau des émissions des recettes en capital s’explique par
le fait qu’au cours de la gestion 2011, l’Etat n’a pas cédé d’actions.
Une analyse comparée de l’évolution des recettes en capital entre les gestions
budgétaires 2009 et 2010 indique une baisse considérable des émissions de
64,62%. Cette tendance s’est maintenue entre les gestions budgétaires 2010 et 2011
où le taux d’émissions des recettes en capital a baissé de 38,48%.
0
20 000 000 000
40 000 000 000
60 000 000 000
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100 000 000 000
120 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
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Graphique 4: Evolution des émissions des recettes non fiscales du budget général de 2009 à 2011
Recettes non fiscales
48
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
Le graphique 6 ci après présente l’évolution des émissions des recettes ordinaires du budget général par composante.
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
B- RECETTES EXTRAORDINAIRES
Les recettes extraordinaires sont composées des dons et des emprunts provenant
aussi bien des sources de financements intérieurs qu’extérieurs. Les prévisions
définitives des recettes extraordinaires ont été arrêtées à la somme de cinq cent
quarante un milliards vingt un millions cinquante six mille (541 021 056 000) francs
CFA en 2011 contre des émissions de trois cent quatre vingt dix milliards quatre cent
soixante deux millions deux cent quarante quatre mille six cent vingt quatre
(390 462 244 624) francs CFA, soit un taux d’émissions de 72,17%.
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
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35 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
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Graphique 5: Evolution des émissions des recettes en capital du budget général de 2009 à 2011
Recettes en capital
0
100 000 000 000
200 000 000 000
300 000 000 000
400 000 000 000
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2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
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Graphique 6: Evolution des émissions des recettes ordinaires du budget général par composante de
2009 à 2011
Recettes fiscales
Recettes non fiscales
Recettes en capital
49
En ce qui concerne les émissions (situation comptable), elles ont été réalisées à
hauteur de deux cent vingt trois milliards sept cent treize millions vingt quatre mille
trois cent quatre vingt deux (223 713 024 382) francs CFA en 2011 contre deux cent
trente trois milliards neuf cent quatre vingt quatorze millions cent soixante six mille
deux cent cinquante (233 994 166 250) francs CFA en 2010 soit une baisse de
4,39%.
Le graphique ci-après indique l’évolution des émissions des recettes extraordinaires
du budget général de 2009 à 2011.
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
1- Dons
Ils proviennent essentiellement des sources de financements extérieurs et se
composent des dons projets et legs et des dons programmes.
Au titre des dons projets et legs, sur des prévisions définitives de cent trente
milliards trois cent soixante onze millions sept cent quarante six mille
(130 371 746 000) francs CFA, les émissions se sont élevées à soixante trois
milliards sept cent quarante mille six cent soixante huit mille trois cent soixante sept
(63 740 668 367) francs CFA, soit un taux d’émissions de 48,89%. Comparé au taux
d’émissions de la gestion 2010 qui était de 42,05%, il est à noter une hausse de
6,84 points.
S’agissant des dons programmes, les prévisions ont été définitivement arrêtées à
cent quatre vingt dix huit milliards cinq cent vingt six millions (198 526 000 000)
francs CFA. Les émissions pour la même gestion se sont élevées à cent quatre vingt
0
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
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2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
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Graphique 7: Evolution des émissions des recettes extraordinaires du budget général
de 2009 à 2011
Recettes extraordinaires
50
milliards cinq cent quatre millions huit cent vingt huit mille vingt deux
(180 504 828 022) francs CFA, soit un taux d’émissions de 90,92%. Comparé au
taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 86,20%, il ressort une hausse du
taux d’émissions de 4,72 points.
Au total, sur une prévision de trois cent vingt huit milliards huit cent quatre vingt dix
sept millions sept cent quarante six mille (328 897 746 000) francs CFA, les
émissions de dons se sont élevées à deux cent quarante quatre milliards deux cent
quarante cinq millions quatre cent quatre vingt seize mille trois cent quatre vingt neuf
(244 245 496 389) francs CFA, soit un taux de réalisation de 74,26%. Comparé au
taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 67,86%, il ressort un accroissement
du taux d’émissions de 6,40 points.
De l’analyse du niveau d’évolution des dons entre les gestions budgétaires 2009,
2010 et 2011, il se dégage un accroissement continu du niveau de mobilisation des
dons. Entre les gestions budgétaires 2010 et 2009, le taux d’accroissement est de
6,52% et est passé à 21,84% entre 2011 et 2010. Ces résultats sont présentés dans
le graphique suivant :
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
2- Emprunts
Ils se décomposent suivant les trois (3) catégories que sont les emprunts projets, les
emprunts programmes et les autres emprunts et peuvent provenir des sources de
financements intérieurs ou extérieurs.
0
50 000 000 000
100 000 000 000
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2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
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Graphique 8: Evolution des émissions des dons du budget général de 2009 à 2011
Dons
51
Sur des prévisions définitives des emprunts de deux cent douze milliards cent vingt
trois millions trois cent dix mille (212 123 310 000) francs CFA, les émissions se sont
élevées à cent quarante six milliards deux cent seize millions sept cent quarante huit
mille deux cent trente cinq (146 216 748 235) francs CFA, soit un taux d’émissions
de 68,93%. Comparé au taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 109,54%, il
ressort une baisse considérable du taux d’émissions de 40,61 points. Cette
situation s’explique par l’absence d’émissions au niveau des rubriques « autres
emprunts intérieurs » et « emprunts projets auprès des gouvernements affiliés au club
de Paris »
Au titre des emprunts projets, sur des prévisions définitives de cent soixante quatre
milliards six cent millions trois cent dix mille (164 600 310 000) francs CFA, le
montant des émissions s’est élevé à cent vingt neuf milliards quatre vingt treize
millions cinq cent soixante dix huit mille cinq cent dix (129 093 578 510) francs CFA,
soit un taux d’émissions de 78,43%. Comparé au taux d’émissions de la gestion
2010 qui était de 100,32%, il ressort une baisse du taux d’émissions de 21,89
points.
En ce qui concerne les emprunts programmes, le montant des émissions est de dix
sept milliards cent vingt trois millions cent soixante neuf mille sept cent vingt cinq
(17 123 169 725) francs CFA pour une prévision de douze milliards cinq cent vingt
trois millions (12 523 000 000) francs CFA, soit un taux d’émissions de 136,73%.
Comparé au taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 94,57%, il ressort une
hausse du taux d’émissions de 42,16 points.
Entre les gestions budgétaires 2009 et 2010, le taux de variation des émissions a
été de -34,32% et entre les gestions budgétaires 2010 et 2011, il a été de -50,20%.
Le graphique n°9 ci-dessous traduit cette évolution des émissions des emprunts
sur la période 2009 à 2011.
52
Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.
III- ETAT D’EXECUTION EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL
Le budget de l’Etat, gestion 2011 a initialement arrêté l’ensemble des charges à la
somme de mille cent soixante six milliards trois cent quarante millions neuf cent
quatre vingt six mille (1 166 340 986 000) francs CFA contre mille cent cinquante
deux milliards trois cent millions cent cinquante huit mille (1 152 300 158 000) francs
CFA en 2010, soit une légère hausse de 1,22% imputable à l’accroissement de
certaines dépenses ordinaires et de certaines dépenses en capital.
Les lois de finances rectificatives pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011
ainsi que les décrets d’ouverture et les arrêtés d’annulation intervenus après les lois
de finances rectificatives ont définitivement porté les prévisions de dépenses à la
somme de mille deux cent cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent
soixante sept mille (1 259 057 167 000) francs CFA, en hausse de 5,18% par rapport
aux prévisions définitives de la gestion 2010 qui étaient de mille cent quatre vingt
dix sept milliards deux millions trois cent quatre vingt treize mille (1 197 002 393 000)
francs CFA. Cette hausse est imputable à l’accroissement d’une part des dépenses
ordinaires dont les charges des titres 2 et 4 ont sensiblement augmenté et d’autre
part de certaines dépenses en capital notamment les subventions.
Les ordonnancements (situation comptable) se sont élevés à la somme de neuf cent
soixante dix sept milliards cent quatre vingt seize millions trois cent quatre vingt un
mille sept cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA.
La situation des ordonnancements des dépenses du budget général par rapport aux
dotations est présentée dans le tableau n°10.
0
20 000 000 000
40 000 000 000
60 000 000 000
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100 000 000 000
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2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
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Graphique 9: Evolution des émissions des emprunts du budget général de 2009 à 2011
Emprunts
53
De l’analyse de l’évolution des ordonnancements des dépenses du budget général de
l’Etat sur la période 2009 à 2011 (cf. Graphique 10), il se dégage un accroissement
d’ensemble. En effet, d’une légère hausse de 1,84% en 2010 par rapport à 2009, les
ordonnancements se sont accrus de 9,78% en 2011 par rapport à 2010.
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
Tableau n°9 : Evolution des ordonnancements du budget général de 2009 à 2011
Nature des dépenses 2009 (1) 2010 (2) 2011 (3) Variation
(2)-(1)/(1) (3)-(2)/(2)
Titre 1 89 147 835 887 67 092 663 746 68 340 137 256 -24,74% 1,86%
Titre 2 229 750 885 053 245 441 394 848 281 367 725 436 6,83% 14,64%
Titre 3 93 498 770 150 90 740 471 725 97 144 428 644 -2,95% 7,06%
Titre 4 186 822 929 779 187 260 881 812 244 082 810 966 0,23% 30,34%
Total dépenses ordinaires 599 220 420 869 590 535 412 131 690 935 102 302 -1,45% 17,00%
Titre 5 250 325 108 369 295 778 333 028 282 412 194 405 18,16% -4,52%
Titre 6 24 494 163 372 3 795 359 857 3 849 085 049 -84,51% 1,42%
Total dépenses en capital 274 819 271 741 299 573 692 885 286 261 279 454 9,01% -4,44%
TOTAL GENERAL DEPENSES 874 039 692 610 890 109 105 016 977 196 381 756 1,84% 9,78%
Source : CID, SIGASPE, DGTCP (gestion 2011)
820 000 000 000
840 000 000 000
860 000 000 000
880 000 000 000
900 000 000 000
920 000 000 000
940 000 000 000
960 000 000 000
980 000 000 000
1 000 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
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Graphique 10: Evolution des ordonnancements des dépenses totales du budget général de 2009 à
2011
TOTAL GENERAL DEPENSES
54
Tableau n°10 : Situation des ordonnancements par rapport aux dotations du budget général, gestion 2011
Nature des dépenses Dotations initiales Dotations définitives Montants ordonnancés Taux d'ordonnancement
Total Comptable Extra comptable Total Comptable
Amortissement, charges de la dette et dépenses en atténuation des recettes
60 800 000 000 63 026 196 000 68 340 137 256 68 340 137 256 - 108,43% 108,43%
Dépenses de personnel 260 000 000 000 281 537 029 000 281 367 725 436 281 367 725 436 - 99,94% 99,94%
Dépenses de fonctionnement 101 100 000 000 100 818 237 442 97 144 428 644 97 144 428 644 - 96,36% 96,36%
Dépenses de transferts courants 198 749 619 000 249 040 113 672 244 082 810 966 244 082 810 966 - 98,01% 98,01%
Sous total dépenses ord 620 649 619 000 694 421 576 114 690 935 102 302 690 935 102 302 - 99,50% 99,50%
Investissements exécutés par
l'Etat 538 691 367 000 560 735 590 517 449 161 414 647 282 412 194 405 166 749 220 242 80,10% 50,36%
Etat 243 719 311 000 265 763 534 517 256 327 167 770 256 327 167 770 - 96,45% 96,45%
Total financements aides projets
(subv. Et prêts) 294 972 056 000 294 972 056 000 192 834 246 877 26 085 026 635 166 749 220 242 65,37% 8,84%
Subventions 130 371 746 000 130 371 746 000 63 740 668 367 3 749 706 080 59 990 962 287 48,89% 2,88%
Prêts 164 600 310 000 164 600 310 000 129 093 578 510 22 335 320 555 106 758 257 955 78,43% 13,57%
Transferts en capital 7 000 000 000 3 900 000 000 3 849 085 049 3 849 085 049 - 98,69% 98,69%
Sous total dépenses en capital 545 691 367 000 564 635 590 517 453 010 499 696 286 261 279 454 166 749 220 242 80,23% 50,70%
TOTAL GENERAL 1 166 340 986 000 1 259 057 166 631 1 143 945 601 998 977 196 381 756 166 749 220 242 90,86% 77,61%
Source : CID, SIGASPE, DGTCP (gestion 2011)
Par ailleurs, l’analyse des données du tableau n°11 ci-après indique un accroissement de 4,88% des ordonnancements de
dépenses de la gestion budgétaire 2011 par rapport à ceux de 2010. Cet accroissement a principalement été induit par les
augmentations des dépenses au niveau des titres 2, 4 et des subventions.
55
Tableau n°11 : Situation comparative des dépenses de la gestion 2010 et 2011
Nature des dépenses Dotations
définitives 2010
Dotations définitives
2011
Variation
dotat.
2010/2011
Montants ord. 2010
(1)
Montants ord. 2011
(2)
Variation ord.
2010/2011 Ecarts (2)-(1)
Amortissement, charges de la dette et dépenses en atténuation des recettes
67 252 892 000 63 026 196 000 -6,28% 67 092 663 746 68 340 137 256 1,86% 1 247 473 510
Dépenses de personnel 245 869 998 000 281 537 029 000 14,51% 245 441 394 848 281 367 725 436 14,64% 35 926 330 588
Dépenses de fonctionnement 100 357 494 000 100 818 237 442 0,46% 90 740 471 725 97 144 428 644 7,06% 6 403 956 919
Dépenses de transferts courants 189 866 892 000 249 040 113 672 31,17% 187 260 881 812 244 082 810 966 30,34% 56 821 929 154
Sous total dépenses courantes 603 347 276 000 694 421 576 114 15,09% 590 535 412 131 690 935 102 302 17,00% 100 399 690 171
Investissements exécutés 588 255 117 000 560 735 590 517 -4,68% 496 370 112 200 449 161 414 647 -9,51% -47 208 697 553
Etat 317 413 265 000 265 763 534 517 -16,27% 295 778 333 028 256 327 167 770 -13,34% -39 451 165 258
Subventions 122 039 645 000 130 371 746 000 6,83% 51 320 468 914 63 740 668 367 24,20% 12 420 199 453
Prêts 148 802 207 000 164 600 310 000 10,62% 149 271 310 258 129 093 578 510 -13,52% -20 177 731 748
Transferts en capital 5 400 000 000 3 900 000 000 -27,78% 3 795 359 857 3 849 085 049 1,42% 53 725 192
Sous total dépenses en capital 593 655 117 000 564 635 590 517 -4,89% 500 165 472 057 453 010 499 696 -9,43% -47 154 972 361
TOTAL GENERAL 1 197 002 393 000 1 259 057 166 631 5,18% 1 090 700 884 188 1 143 945 601 998 4,88% 53 244 717 810
Source : CID, SIGASPE, DGTCP (gestion 2011)
56
L’ensemble des charges du budget général se repartit entre deux (02) grandes
masses de dépenses à savoir, les dépenses courantes et les dépenses en capital.
A- Dépenses courantes
Elles concernent les quatre (04) titres que sont : amortissement, charge de la dette et
dépenses en atténuation des recettes des gestions antérieures (titre 1), dépenses de
personnel (titre 2), dépenses de fonctionnement (titre 3) et dépenses de transferts
courants (titre 4).
Les dotations définitives des dépenses courantes de la gestion budgétaire 2011
arrêtées à la somme de six cent quatre vingt quatorze milliards quatre cent vingt un
millions cinq cent soixante seize mille cent quatorze (694 421 576 114) francs CFA,
ont été ordonnancées pour un montant total de six cent quatre vingt dix milliards
neuf cent trente cinq millions cent deux mille trois cent deux (690 935 102 302) francs
CFA, soit un taux d’ordonnancement de 99,50%. Ce taux est en légère hausse par
rapport à celui de la gestion 2010 qui était de 97,88%.
Le montant des ordonnancements des dépenses courantes en valeur absolue s’est
accru en 2011 par rapport à 2010 de cent milliards trois cent quatre vingt dix neuf
millions six cent quatre vingt dix mille cent soixante onze (100 399 690 171) francs
CFA, soit une variation positive de 17%.
Cet accroissement est essentiellement imputable à l’accroissement des
ordonnancements des titres 2 et 4.
Le graphique n°11 ci-dessous montre l’évolution des ordonnancements des
dépenses courantes sur les trois (03) dernières années. En effet, d’une baisse de
1,45% en 2010 par rapport à 2009, il est enregistré une hausse en 2011 de 17 %
par rapport à 2010.
57
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
1- Titre 1 : Amortissement, charge de la dette publique, et dépenses en
atténuation des recettes des gestions antérieures
Avec des dotations définitives de soixante trois milliards vingt six millions cent quatre
vingt seize mille (63 026 196 000) francs CFA en 2011, les ordonnancements se sont
élevés à la somme de soixante huit milliards trois cent quarante millions cent trente
sept mille deux cent cinquante six (68 340 137 256) francs CFA, soit un taux
d’ordonnancement de 108,43%.
Ce taux se justifie par les dispositions de l’article 13 de la loi 006-2003/AN du 24
janvier 2003 relative aux lois de finances qui autorisent une exécution en
dépassement pour les dépenses concernant les engagements de l’Etat vis-à-vis de la
dette publique.
Cependant, il est à noter une baisse en valeur absolue d’une part des dotations
définitives de quatre milliards deux cent vingt six millions six cent quatre vingt seize
mille (4 226 696 000) francs CFA et d’autre part, une augmentation des
ordonnancements d’un milliard deux cent quarante sept millions quatre cent soixante
treize mille cinq cent dix (1 247 473 510) francs CFA en 2011 par rapport à 2010.
La hausse du taux d’ordonnancement (1,86%) du titre 1 entre les gestions
budgétaires 2010 et 2011 traduit l’effort fait par le gouvernement en 2011 pour
apurer la dette intérieure.
500 000 000 000
550 000 000 000
600 000 000 000
650 000 000 000
700 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 11 : Evolution des ordonnancements des dépenses ordinaires du budget
général de 2009 à 2011
Total dépenses ordinaires
58
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
2- Titre 2 : Dépenses de personnel
Les ordonnancements des dépenses de personnel au cours de la gestion budgétaire
2011 se sont élevés à la somme de deux cent quatre vingt un milliards trois cent
soixante sept millions sept cent vingt cinq mille quatre cent trente six (281 367 725
436) francs CFA pour des dotations définitives de deux cent quatre vingt un milliards
cinq cent trente sept millions vingt neuf mille (281 537 029 000) francs CFA, soit un
taux d’ordonnancement de 99,94%, légèrement supérieur à celui de la gestion 2010
qui était de 99,83%.
Par ailleurs, il convient de signaler que les ordonnancements de ce poste se sont
accrus en valeur absolue entre 2010 et 2011. Cet accroissement s’explique par les
charges de couverture :
- de l’incidence des avancements 2009 et des engagements du gouvernement
avec les partenaires sociaux.
- de l’extension des indemnités de logement et de sujétion à tous les agents
publics pour compter d’octobre 2011.
Une analyse de l’évolution des dépenses de personnel sur les trois (03) dernières
années (cf. graphique 13) montre une tendance continue à la hausse de cette
catégorie de dépenses. En effet, d’un taux d’accroissement de 6,83% entre 2009 et
2010, les ordonnancements des dépenses de personnel ont augmenté entre 2010 et
2011 de 14,64%.
0
20 000 000 000
40 000 000 000
60 000 000 000
80 000 000 000
100 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 12 : Evolution des ordonnancements du titre 1 du budget général de 2009 à
2011.
Titre 1
59
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
3- Titre 3 : Dépenses de fonctionnement
Les dotations définitives pour les dépenses de fonctionnement de la gestion
budgétaire 2011 ont été arrêtées à la somme de cent milliards huit cent dix huit
millions deux cent trente sept mille quatre cent quarante deux (100 818 237 442)
francs CFA. Quant aux ordonnancements, ils se sont élevés à la somme totale de
quatre vingt dix sept milliards cent quarante quatre millions quatre cent vingt huit
mille six cent quarante quatre (97 144 428 644) francs CFA, soit un taux
d’ordonnancement de 96,36%. Ce taux s’est accru par rapport à celui de 2010 qui
était de 90,42%.
Il est à noter qu’entre 2010 et 2011, les dotations définitives de ce titre ont
également augmenté de quatre cent soixante millions sept cent quarante trois mille
quatre cent quarante deux (460 743 442) francs CFA. Il en est de même des
ordonnancements qui ont enregistré une augmentation de six milliards quatre cent
trois millions neuf cent cinquante six mille neuf cent dix neuf (6 403 956 919) francs
CFA. L’augmentation des dotations a été induite par les nouvelles charges liées aux
reformes politiques.
L’évolution des ordonnancements des dépenses de fonctionnement sur les trois (03)
dernières années (cf. graphique 14) indique une baisse entre 2009 et 2010 suivie
d’un accroissement entre 2010 et 2011. D’un taux de variation de -2,95% entre
2009 et 2010, ce taux est passé à 7,06% entre 2010 et 2011
0
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 13 : Evolution des ordonnancements du titre 2 du budget général de 2009 à
2011.
Titre 2
60
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
4- Titre 4 : Dépenses de transferts courants
Sur des dotations définitives de deux cent quarante neuf milliards quarante millions
cent treize mille six cent soixante douze (249 040 113 672) francs CFA, les
ordonnancements des dépenses de transferts courants de la gestion budgétaire
2011 se sont élevés à la somme de deux cent quarante quatre milliards quatre vingt
deux millions huit cent dix mille neuf cent soixante six (244 082 810 966) francs CFA,
soit un taux d’ordonnancement de 98,01%. Ce taux est en baisse par rapport à celui
de la gestion budgétaire 2010 qui était de 98,63%.
En valeur absolue, les dotations définitives ont fortement augmenté entre 2010 et
2011, soit de cinquante neuf milliards cent soixante treize millions deux cent vingt un
mille six cent soixante douze (59 173 221 672) francs CFA. De même, les
ordonnancements sur cette période ont augmenté de cinquante six milliards huit
cent vingt un millions neuf cent vingt neuf mille cent cinquante quatre (56 821 929
154) francs CFA. Cet accroissement s’explique par les besoins complémentaires
pour la prise en charge des dépenses liées :
- à l’exonération sur certains marchés ;
- à la subvention aux hydrocarbures ;
- à la prolongation de l’année universitaire ;
- à l’ouverture de l’ENEP de Dori ;
- à la prise en charge des dettes fournisseurs SOREMIB et d’autres
transactions.
86 000 000 000
88 000 000 000
90 000 000 000
92 000 000 000
94 000 000 000
96 000 000 000
98 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 14 : Evolution des ordonnancements du titre 3 du budget général de 2009 à
2011.
Titre 3
61
Sur les trois (03) dernières années de gestion, le graphique 15 indique un
accroissement continu dans l’évolution des ordonnancements de ce titre. En effet,
d’un taux de variation de 0,23% entre 2009 et 2010, ce taux est passé à 30,34%
entre 2010 et 2011.
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
B- Dépenses en capital
Elles regroupent les investissements exécutés par l’Etat (titre 5) et les transferts en
capital (titre 6).
Les dotations définitives des dépenses en capital pour la gestion budgétaire 2011
ont été arrêtées à la somme de cinq cent soixante quatre milliards six cent trente cinq
millions cinq cent quatre vingt dix mille cinq cent dix sept (564 635 590 517) francs
CFA contre un montant total ordonnancé de quatre cent cinquante trois milliards dix
millions quatre cent quatre vingt dix neuf mille six cent quatre vingt seize
0
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 15 : Evolution des ordonnancements du titre 4 du budget général de 2009 à
2011.
Titre 4
0
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 16 : Evolution des ordonnancements des dépenses des titres 1, 2, 3 et 4 du
budget général de 2009 à 2011
Titre 1
Titre 2
Titre 3
Titre 4
62
(453 010 499 696) francs CFA, soit un taux d’exécution de 80,23%. Par rapport à la
gestion budgétaire 2010, il est à noter une baisse de l’exécution de ces natures de
dépenses où le taux était de 84,23%. Cette baisse a été induite par l’amenuisement
des taux d’exécution de deux postes à savoir la part Etat des investissements
(-13,34%) et les prêts (-13,52%).
Il est à souligner que les ordonnancements de quatre cent cinquante trois milliards
dix millions quatre cent quatre vingt dix neuf mille six cent quatre vingt seize
(453 010 499 696) francs CFA intègrent la situation extra comptable à hauteur de
cent soixante six milliards sept cent quarante neuf millions deux cent vingt mille deux
cent quarante deux (166 749 220 242) francs CFA.
Comparativement à la gestion budgétaire 2010, les dotations définitives des
dépenses en capital ont enregistré une légère baisse. Cette baisse a été induite par
les transferts en capital (-27,78%) et les investissements exécutés par l’Etat
(-16,27%).
De l’analyse du graphique n°17 ci-dessous, les ordonnancements des dépenses en
capital de 2010 ont augmenté de 9,01% par rapport à 2009. Entre les gestions
budgétaires 2010 et 2011, il ya une baisse qui a été de 4,44%.
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
5- Titre 5 : Investissements exécutés par l’Etat
Les dotations définitives au titre des investissements exécutés par l’Etat d’un
montant de cinq cent soixante milliards sept cent trente cinq millions cinq cent quatre
vingt dix mille cinq cent dix sept (560 735 590 517) francs CFA ont été ordonnancées
pour un montant de quatre cent quarante neuf milliards cent soixante un millions
260 000 000 000
270 000 000 000
280 000 000 000
290 000 000 000
300 000 000 000
310 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 17 : Evolution des ordonnancements des dépenses en capital du budget
général de 2009 à 2011
Total dépenses en capital
63
quatre cent quatorze mille six cent quarante sept (449 161 414 647) francs CFA, soit
un taux d’ordonnancements de 80,10%. Les ordonnancements se répartissent
comme suit :
- Etat : deux cent cinquante six milliards trois cent vingt sept millions cent
soixante sept mille sept cent soixante dix (256 327 167 770) francs CFA, soit
96,76% des ordonnancements du titre 5 et 96,45% de taux d’ordonnancement
par rapport aux dotations définitives ;
- Subventions : soixante trois milliards sept cent quarante millions six cent
soixante huit mille trois cent soixante sept (63 740 668 367) francs CFA, soit
48,89% des ordonnancements du titre 5.
- Prêts : cent vingt neuf milliards quatre vingt treize millions cinq cent soixante
dix huit mille cinq cent dix (129 093 578 510) francs CFA, soit 78,43% des
ordonnancements du titre 5.
Sur les trois (03) dernières années de gestion, l’allure du graphique n°18 indique
une augmentation entre 2009 et 2010 puis une baisse entre 2010 et 2011 des
ordonnancements du titre 5. En effet d’un taux d’accroissement de 18,16% entre
2009 et 2010, ce taux est passé à -4,52% entre 2010 et 2011.
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
6- Titre 6- Transferts en capital
Les dotations définitives des transferts en capital ont été de trois milliards neuf cent
millions (3 900 000 000) francs CFA pour un montant total ordonnancé de trois
milliards huit cent quarante neuf millions quatre vingt cinq mille quarante neuf
0
100 000 000 000
200 000 000 000
300 000 000 000
400 000 000 000
500 000 000 000
600 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 18 : Evolution des ordonnancements du titre 5 du budget général de 2009 à
2011.
Titre 5
64
(3 849 085 049) francs CFA, soit un taux d’ordonnancement de 98,69% contre
70,28% en 2010.
Le graphique ci-dessous illustre l’évolution des ordonnancements des dépenses du
titre 6.
Source : Construit à partir des données du tableau n°9, DGB.
IV- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
D’AFFECTATION SPECIALE
La loi n°041-2010/AN du 02 décembre 2010 portant loi de finances pour l’exécution
du budget de l’Etat, gestion 2011 a autorisé l’exécution de cinq (05) comptes
d’affectation spéciale que sont :
- le compte n°921 201 « cantines scolaires du secondaire » équilibré en recettes et
en dépenses à la somme de quatre vingt dix millions trois cent soixante quatre
mille (90 364 000) francs CFA ;
- le compte n°921 202 « fonds d’appui au développement du système de santé »
équilibré en recettes et en dépenses à la somme de cent vingt cinq millions cent
soixante quatorze mille (125 174 000) francs CFA ;
- le compte n°921 203 « opération lotissement centres urbains et ruraux du Burkina
Faso » équilibré en recettes et en dépenses à la somme d’un milliard quatre cent
vingt six millions cent quarante sept mille (1 426 147 000) francs CFA ;
- le compte n°921 204 « fonds de soutien au développement de l’enseignement de
base » équilibré en recettes et en dépenses à la somme de quatre milliards huit
cent trente trois millions neuf cent trente un mille (4 833 931 000) francs CFA ;
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
30 000 000 000
2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)
Mo
nta
nts
Graphique 19 : Evolution des ordonnancements du titre 6 du budget général de 2009 à
2011.
Titre 6
65
- le compte n°921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale de microfinance »
équilibré en recettes et en dépenses à la somme d’un milliard deux cent soixante
treize millions cinq cent quarante six mille (1 273 546 000) francs CFA.
Ces prévisions initiales ont connu des modifications à travers les lois de finances
rectificatives.
A- Etat d’exécution en recettes des comptes d’affectation spéciale
Sur des prévisions définitives d’un montant de dix neuf milliards cent deux millions
six cent cinquante neuf mille huit cent quarante cinq (19 102 659 845) francs CFA, les
émissions de recettes se sont élevées à quinze milliards soixante deux millions vingt
neuf mille deux cent sept (15 062 029 207) francs CFA, soit un taux de réalisation de
78,85%.
La situation des émissions des recettes par rapport aux prévisions est présentée par
compte d’affectation spéciale comme suit :
66
Tableau n°12 : Situation des émissions de recettes des comptes d’affectation spéciale du budget de l’Etat, gestion 2011
NUMERO DU
COMPTE INTITULE DU COMPTE
PREVISIONS
INITIALES
PREVISIONS
DEFINITIVES (1)
MONTANTS
EMISSIONS (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EXECUTION
(2)/(1)
921.201 Cantine scolaire du secondaire 90 364 000 90 364 000 81 834 839 8 529 161 90,56%
921.202 Fonds d'appui au développement du système de santé 125 174 000 306 036 922 101 224 035 204 812 887 33,08%
921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina
1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 1 038 536 297 33,56%
921.204 Fonds de soutien au développement de l'enseignement de base 4 833 931 000 16 627 294 000 14 181 813 513 2 445 480 487 85,29%
921.205 Plan d'actions de la stratégie nationale de microfinance 1 273 546 000 515 787 000 172 515 194 343 271 806 33,45%
TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 15 062 029 207 4 040 630 638 78,85%
Source: Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011 et du CIR
67
1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire »
Les émissions de recettes se sont élevées à quatre vingt un millions huit cent trente
quatre mille huit cent trente neuf (81 834 839) francs CFA sur une prévision
définitive de quatre vingt dix millions trois cent soixante quatre mille (90 364 000)
francs CFA, soit un taux de réalisation de 90,56%.
De 2009 à 2011, les émissions ont connu une baisse successive. Cette baisse
s’explique par le système actuel de gestion des vivres. Les vivres sont destinés d’une
part à l’approvisionnement des cantines scolaires et d’autre part à l’alimentation
des candidats au baccalauréat se déplaçant vers les centres d’examen. Seule la
partie réservée à l’approvisionnement des cantines fait l’objet d’émission de recettes.
L’autre partie est distribuée gratuitement aux candidats ci-dessus mentionnés alors
que leur nombre s’accroit d’année en année, ce qui entraine nécessairement la
baisse des recettes y relatives et également celle des émissions.
Tableau n°13 : Evolution des émissions du compte spécial « Cantines scolaires du
secondaire » de 2009 à 2011.
ANNEES PREVISIONS
INITIALES
PREVISIONS
DEFINITIVES (1)
EMISSIONS DES
RECETTES (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EMISSIONS
(2)/(1)
2009 76 045 000 76 045 000 84 813 815 - 8 768 815 111,53%
2010 90 363 000 90 363 000 86 267 780 4 095 220 95,47%
2011 90 364 000 90 364 000 81 834 839 8 529 161 90,56%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011 et du CIR
2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du système de santé »
Les émissions de recettes se sont élevées à cent un millions deux cent vingt quatre
mille trente cinq (101 224 035) francs CFA sur une prévision définitive de trois cent
six millions trente six mille neuf cent vingt deux (306 036 922) francs CFA, soit un
taux d’émission de 33,08 %. Ce taux est supérieur à ceux des années 2009 et 2010
qui étaient respectivement de 29,67% et de 20,31%.
Les premiers textes régissant ce compte datent des années 1980 et n’étaient plus
adaptés au besoin du système de santé actuel. Il a alors été procédé à la relecture
68
desdits textes en 2010 pour les adapter aux réalités du terrain. C’est pourquoi, on
note une hausse du taux d’émission (12,77%) en 2011.
Tableau n°14 : Evolution des émissions du compte spécial « Fonds d’appui au
développement du système de santé » de 2009 à 2011.
ANNEES PREVISIONS
INITIALES
PREVISIONS
DEFINITIVES (1)
EMISSIONS DES
RECETTES (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EMISSIONS
(2)/(1)
2009 72 188 000 247 071 000 73 310 747 173 760 253 29,67%
2010 126 314 000 360 673 000 73 254 979 287 418 021 20,31%
2011 125 174 000 306 036 922 101 224 035 204 812 887 33,08%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011 et du CIR
3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux au Burkina Faso »
Sur une prévision définitive d’un milliard cinq cent soixante trois millions cent
soixante dix sept mille neuf cent vingt trois (1 563 177 923) francs CFA, les émissions
de recettes se sont élevées à cinq cent vingt quatre millions six cent quarante un mille
six cent vingt six (524 641 626) francs CFA, soit un taux d’émission de 33,56 %. Ce
taux est supérieur à ceux des années 2009 et 2010 qui étaient respectivement de
6,32% et 17,22%.
Le décret régissant ce compte a été revisité le 1er juin 2009 et depuis cette date, son
fonctionnement s’est amélioré. C’est pourquoi, il est constaté une hausse
significative de 16, 34% du taux des émissions en 2011 par rapport à 2010.
Tableau n°15 : Evolution des émissions du compte spécial « Opération lotissement
centres urbains et ruraux au Burkina Faso » de 2009 à 2011.
ANNEES PREVISIONS INITIALES PREVISIONS
DEFINITIVES (1)
EMISSIONS DES
RECETTES (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EMISSIONS
(2)/(1)
2009 3 009 620 000 3 009 620 000 190 251 873 2 819 368 127 6,32%
2010 2 822 857 000 2 822 857 000 486 182 565 2 336 674 435 17,22%
2011 1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 1 038 536 297 33,56%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011 et du CIR
69
4- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de l’enseignement de base »
Sur une prévision définitive de seize milliards six cent vingt sept millions deux cent
quatre vingt quatorze mille (16 627 294 000) francs CFA, les émissions se sont
élevées à quatorze milliards cent quatre vingt un millions huit cent treize mille cinq
cent treize (14 181 813 513) francs CFA, soit un taux d’émission de 85,29%. Ce taux
en baisse par rapport à celui de l’année 2010 s’explique par le non respect des
engagements de financements de certains bailleurs de fonds notamment les cas de
décaissements tardifs.
Tableau n°16 : Evolution des émissions du compte spécial « Fonds de soutien au
développement de l’enseignement de base » de 2009 à 2011.
ANNEES PREVISIONS INITIALES PREVISIONS
DEFINITIVES (1)
EMISSIONS DES
RECETTES (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EMISSIONS
(2)/(1)
2009 14 729 484 000 15 130 652 000 12 448 556 016 2 682 095 984 82,27%
2010 11 353 335 000 13 867 335 000 13 184 517 956 682 817 044 95,08%
2011 4 833 931 000 16 627 294 000 14 181 813 513 2 445 480 487 85,29%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011 et du CIR
5- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale
de microfinance »
Les émissions de recettes de ce compte spécial, se sont élevées à cent soixante
douze millions cinq cent quinze mille cent quatre vingt quatorze (172 515 194) francs
CFA sur une prévision définitive de cinq cent quinze millions sept cent quatre vingt
sept mille (515 787 000) francs CFA soit un taux d’émission de 33,45%. Ce taux est
en baisse par rapport à celui de 2010 qui était de 40,71%.
Ce compte nouvellement créé en 2010 a connu des difficultés de prévision depuis sa
création. Les recettes du compte proviennent du financement de l’Agence
Canadienne de Développement International (ACDI) et de l’Etat burkinabè. En 2010,
seul le financement de l’ACDI de quatre cent quatre vingt deux millions neuf cent
quatre vingt seize mille quatre vingt quinze (482 996 095) francs CFA est parvenu
dans le compte. Le financement de l’Etat prévu pour 2010 n’est finalement arrivé
dans le compte qu’en janvier 2011. Les recettes de ce compte en 2011 sont
constituées du solde de 2010 plus le financement de l’Etat de 2010 et de 2011.
C’est donc la non maitrise des prévisions qui justifie la faiblesse du taux d’émission.
70
Tableau n°17 : Evolution des émissions du compte spécial « Plan d’actions de
la stratégie nationale de microfinance »
ANNEES PREVISIONS
INITIALES
PREVISIONS
DEFINITIVES (1)
EMISSIONS DES
RECETTES (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EMISSIONS
(2)/(1)
2009 0 0 0 0 0
2010 1 186 334 000 1 186 334 000 482 996 095 703 337 905 40,71%
2011 1 273 546 000 515 787 000 172 515 194 343 271 806 33,45%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011 et du CIR
B- Etat d’exécution en dépenses des comptes d’affectation spéciale
Les ordonnancements se sont élevés à la somme de quatorze milliards quatre cent
dix neuf millions sept cent vingt huit mille huit cent soixante deux (14 419 728 862)
francs CFA sur des dotations définitives de dix neuf milliards cent deux millions six
cent cinquante neuf mille huit cent quarante cinq (19 102 659 845) francs CFA, soit
un taux de réalisation de 75,49%.
Le tableau ci-après présente la situation des ordonnancements des dépenses des
comptes d’affectation spéciale par rapport aux dotations, au titre du budget de
l’Etat, gestion 2011.
71
Tableau n°18 : Situation des ordonnancements en dépenses des comptes d’affectation spéciale, budget de l’Etat, gestion 2011
NUMERO
DU COMPTE INTITULE DU COMPTE
DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES (1)
ORDONNANCEME
NTS (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
(2)/(1)
921.201 Cantines scolaires du secondaire 90 364 000 90 364 000 62 991 833 27 372 167 69,71%
921.202 Fonds d'appui au développement du système de santé 125 174 000 306 036 922 112 361 528 193 675 394 36,72%
921.203 Opération lotissement des centres urbains et ruraux au Burkina Faso 1 426 147 000 1 563 177 923 598 463 364 964 714 559 38,29%
921.204 Fonds de soutien au développement de l'enseignement de base 4 833 931 000 16 627 294 000 13 297 213 834 3 330 080 166 79,97%
921.205 Plan d'actions de la stratégie nationale de microfinance 1 273 546 000 515 787 000 348 698 303 167 088 697 67,61%
TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 14 419 728 862 4 682 930 983 75,49%
Source: Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011
72
1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire »
Sur une dotation définitive de quatre vingt dix millions trois cent soixante quatre
mille (90 364 000) francs CFA, les ordonnancements se sont élevés à soixante deux
millions neuf cent quatre vingt onze mille huit cent trente trois (62 991 833) francs
CFA, soit un taux d’ordonnancement de 69,71%. Ce taux est en baisse par rapport
à ceux de 2009 et de 2010 qui étaient respectivement de 77,70% et 71,09%.
Cette baisse en 2011 s’explique en grande partie par la réorganisation qu’a connue
le Ministère des Enseignements Secondaires, Supérieurs et de la Recherche
Scientifique (MERSS). En effet, le MERSS a été scindé en deux ministères et les
crédits ont été gelés durant toute la période de la réorganisation. Ce gel des crédits
qui a pris un temps relativement long n’a pas permis de réaliser certaines dépenses,
d’où le faible taux d’exécution de ce compte.
Tableau n°19 : Ordonnancement du compte spécial « Cantine scolaire du
secondaire » de 2009 à 2011.
ANNEES DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES (1)
ORDONNANCEMENTS
(2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EXECUTION
(2)/(1)
2009 76 045 000 76 045 000 59 084 071 16 960 929 77,70%
2010 90 363 000 90 363 000 64 242 892 26 120 108 71,09%
2011 90 364 000 90 364 000 62 991 833 27 372 167 69,71%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011
2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du
système de santé »
En 2011, les ordonnancements se sont élevés à cent douze millions trois cent
soixante un mille cinq cent vingt huit (112 361 528) francs CFA sur une dotation
définitive de trois cent six millions trente six mille neuf cent vingt deux (306 036 922)
francs CFA, soit un taux de 36,72%. Ce taux est en baisse par rapport à celui de
2010 qui était de 39,97%.
Ce faible taux s’explique essentiellement par le report du solde de 2010 qui a
augmenté significativement les dotations définitives. Cependant, il est à noter qu’au
regard du montant des émissions de 2011 qui s’élève à cent un millions deux cent
vingt quatre mille trente cinq (101 224 035) francs CFA et du montant des
73
ordonnancements qui s’élève à cent douze millions trois cent soixante un mille cinq
cent vingt huit (112 361 528) francs CFA de la même année, des efforts ont été
fournis pour assurer le fonctionnement de ce compte.
Tableau n°20 : Ordonnancement du compte spécial « Fonds d’appui au
développement du système de santé » de 2009 à 2011.
ANNEES DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES (1)
ORDONNANCEMENTS
(2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EXECUTION
(2)/(1)
2009 72 188 000 247 071 000 11 663 702 235 407 298 4,72%
2010 126 314 000 360 673 000 144 163 500 216 509 500 39,97%
2011 125 174 000 306 036 922 112 361 528 193 675 394 36,72%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011
3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux du Burkina Faso »
Sur une dotation définitive d’un milliard cinq cent soixante trois millions cent
soixante dix sept mille neuf cent vingt trois (1 563 177 923) francs CFA, les
ordonnancements ont été évalués à cinq cent quatre vingt dix huit millions quatre
cent soixante trois mille trois cent soixante quatre (598 463 364) francs CFA, soit un
taux d’ordonnancement de 38,29%. Ce taux est en hausse par rapport à ceux des
années 2009 et 2010 qui étaient respectivement de 4,79% et de 14,01%.
Comme déjà souligné au niveau des émissions de recettes, le décret régissant ce
texte a été relu en 2009 pour améliorer son fonctionnement. C’est ce qui explique
les hausses des taux d’exécution constatées ces dernières années.
Tableau n°21: Ordonnancement du compte spécial « Opération lotissement centres
urbains et ruraux du Burkina Faso » de 2009 à 2011.
ANNEES DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES (1)
ORDONNANCEMENTS
(2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EXECUTION
(2)/(1)
2009 3 009 620 000 3 009 620 000 144 056 032 2 865 563 968 4,79%
2010 2 822 857 000 2 822 857 000 395 347 483 2 427 509 517 14,01%
2011 1 426 147 000 1 563 177 923 598 463 364 964 714 559 38,29%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011
74
1- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de l’enseignement de base »
Les ordonnancements ont été évalués à treize milliards deux cent quatre vingt dix
sept millions deux cent treize mille huit cent trente quatre (13 297 213 834) francs
CFA en 2011 sur une dotation définitive de seize milliards six cent vingt sept millions
deux cent quatre vingt quatorze (16 627 294 000) francs CFA, soit un taux
d’ordonnancement de 79,97%.
Ce taux, bien que relativement satisfaisant, s’explique par le décaissement tardif
des fonds par certains bailleurs, toute chose qui n’a pas permis d’exécuter certaines
dépenses.
Tableau n°22 : Ordonnancement du compte spécial « Fonds de soutien au
développement de l’enseignement de base » de 2009 à 2011.
ANNEES DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES (1)
ORDONNANCEMENTS
(2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EXECUTION
(2)/(1)
2009 14 729 484 000 15 130 652 000 12 846 060 018 2 284 591 982 84,90%
2010 11 353 335 000 13 867 335 000 10 963 562 605 2 903 772 395 79,06%
2011 4 833 931 000 16 627 294 000 13 297 213 834 3 330 080 166 79,97%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009à 2011
2- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale
de microfinance »
Sur une dotation définitive de cinq cent quinze millions sept cent quatre vingt sept
mille (515 787 000) francs CFA en 2011, les ordonnancements se sont élevés à trois
cent quarante huit millions six cent quatre vingt dix huit mille trois cent trois
(348 698 303) francs CFA soit un taux d’ordonnancement de 67,61%. Ce taux est en
hausse comparativement à celui de 2010 où le compte a été nouvellement créé et
enregistrait des difficultés de financement qui n’avaient pas permis d’avoir un bon
niveau d’exécution.
75
Tableau n°23 : Ordonnancement du compte spécial « Plan d’actions de la stratégie
nationale de microfinance »
ANNEES DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES (1)
ORDONNANCEMENTS
(2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EXECUTION
(2)/(1)
2009 0 0 0 0 0,00%
2010 1 186 334 000 1 186 334 000 144 568 388 1 041 765 612 12,19%
2011 1 273 546 000 515 787 000 348 698 303 167 088 697 67,61%
Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011
76
Tableau n°24 : Situation des recettes et des dépenses des comptes d’affectation spéciale du budget de l’Etat, gestion 2011
NUMERO
DU
COMPTE
INTITULE DU COMPTE DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES
MONTANTS
EMISSIONS
RECETTES (1)
MONTANTS
ORDONNANCEMENTS
DEPENSES (2)
ECARTS
(1)-(2)
REPORT
SOLDE
01/01/2011
(3)
SOLDE AU
31/12/2011
(1) +(3)-(2)
921.201 Cantines scolaires du secondaire 90 364 000 90 364 000 81 834 839 62 991 833 18 843 006 71 453 064 90 296 070
921.202 Fonds d'appui au développement du système de santé 125 174 000 306 036 922 101 224 035 112 361 528 -11 137 493 165 621 607 154 484 114
921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux au Burkina Faso
1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 598 463 364 -73 821 738 137 030 923 63 209 185
921.204 Fonds de soutien au développement de l'enseignement de base
4 833 931 000 16 627 294 000 14 181 813 513 13 297 213 834 884 599 679 2 224 619 531 3 109 219 210
921.205 Plan d'actions de la stratégie nationale de microfinance 1 273 546 000 515 787 000 172 515 194 348 698 303 -176 183 109 338 427 707 162 244 598
TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 15 062 029 207 14 419 728 862 642 300 345 2 937 152 832 3 579 453 177
Source: Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011
77
Ainsi se présente la situation du budget de l’Etat, gestion 2011 telle qu’exécutée
par l’ordonnateur. Une situation plus détaillée des recettes et des dépenses fait
l’objet d’annexes au présent rapport.
Ouagadougou, le
Le Directeur Général du Budget,
Ordonnateur du Budget Général, des
Budgets Annexes et des Comptes Spéciaux
du Trésor
Amadou SANGARE
Officier de l’Ordre National
78
ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES
BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL
COMPTES COMPTES COMPTES COMPTES D’AFFECTATION SPECIALED’AFFECTATION SPECIALED’AFFECTATION SPECIALED’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORDU TRESORDU TRESORDU TRESOR
79
BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL
80
MINISTERE DE L'ECONOMIE ET DES FINANCES BURKINA FASO
SECRETARIAT GENERAL Unité- Progrès- Justice
DIRECTION GENERALE DU BUDGET
DIRECTION DE L'ORDONNANCEMENT ET DE LA
COMPTABILITE
SERVICE DE L'ORDONNANCEMENT DES RECETTES
SITUATION DEFINITIVE DES EMISSIONS DE RECETTES DU BUDGET GENERAL DE L'ETAT-GESTION 2011
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
0 71 RECETTES FISCALES 614 883 417 451 748 669 444 427 295 859 561 847 1 044 529 006 274 121,76% 169,87%
-
0 71 711 IMPOTS SUR LES REVENUS, BENEFICES ET ENTREPRISES 154 504 041 000 217 379 784 160 54 668 971 964 272 048 756 124 140,70% 176,08%
0 71 711 1 IMPOTS SUR LES BENEFICES DES SOCIETES ET ENTREPRISES 81 080 340 000 125 187 356 597 18 594 631 837 143 781 988 434 154,40% 177,33%
101 Bénéfices industriels, commerciaux et agricoles sur les personnes morales 80 280 340 000 125 115 205 451 6 960 726 824 132 075 932 275 155,85% 164,52%
109 Recettes des exercices antérieurs 800 000 000 72 151 146 11 633 905 013 11 706 056 159 9,02% 1463,26
%
0 71 711 2 IMPOTS SUR LES REVENUS DES PERSONNES PHYSIQUES 60 450 404 000 73 749 555 511 21 681 209 820 95 430 765 331 122,00% 157,87%
201 Impôts progressifs sur les revenus 75 858 000 110 730 925 0 110 730 925 145,97% 145,97%
202 Impôts uniques sur les traitements et salaires 51 394 743 000 58 526 616 488 5 409 361 884 63 935 978 372 113,88% 124,40%
203 Bénéfices industriels commerciaux et agricoles sur les personnes physiques 4 407 820 000 11 863 202 121 2 588 146 996 14 451 349 117 269,14% 327,86%
204 Bénéfices non commerciaux sur les personnes physiques 4 371 983 000 3 132 970 811 1 392 298 717 4 525 269 528 71,66% 103,51%
209 Recettes des exercices antérieurs (BIC/PP) 200 000 000 116 035 166 12 291 402 223 12 407 437 389 58,02% 6203,72
%
0 71 711 9 AUTRES IMPOTS SUR LES REVENUS ET BENEFICES 12 973 297 000 18 442 872 052 14 393 130 307 32 836 002 359 142,16% 253,10%
901 Impôts sur le revenu des valeurs mobilières 6 022 223 000 12 445 156 735 4 591 288 986 17 036 445 721 206,65% 282,89%
81
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
902 Impôts sur le revenu des créances 2 910 772 000 2 522 981 670 5 376 834 556 7 899 816 226 86,68% 271,40%
903 Impôts sur les revenus fonciers 3 471 340 000 3 113 409 479 4 233 717 990 7 347 127 469 89,69% 211,65%
904 Taxes sur les plus-values immobilières 568 962 000 350 169 025 0 350 169 025 61,55% 61,55%
906 Produits des greffes 0 11 155 143 191 288 775 202 443 918 - -
0 71 712 IMPOTS SUR LES SALAIRES VERSES ET AUTRES REMUNERATIONS 6 528 332 000 5 420 185 751 15 506 153 867 20 926 339 618 83,03% 320,55%
1 TAXE PATRONALE D'APPRENTISSAGE 6 528 332 000 5 420 185 751 15 506 153 867 20 926 339 618 83,03% 320,55%
101 TPA-Année courante 6 428 332 000 5 417 500 173 214 364 106 5 631 864 279 84,28% 87,61%
109 TPA-Recettes des exercices antérieurs 100 000 000 2 685 578 15 291 789 761 15 294 475 339 2,69% 15294,4
8%
0 71 713 IMPOTS SUR LE PATRIMOINE 4 255 869 000 5 707 416 263 1 777 817 544 7 485 233 807 134,11% 175,88%
1 PRELEVEMENT SUR LE PATRIMOINE 4 174 131 000 5 540 050 159 1 267 220 923 6 807 271 082 132,72% 163,08%
101 Droits d'immatriculation et d'inscription foncière 1 581 155 000 1 990 372 180 876 836 327 2 867 208 507 125,88% 181,34%
102 Droits de mutation 2 592 976 000 3 549 677 979 390 384 596 3 940 062 575 136,90% 151,95%
2 PRELEVEMENT SUR LE CAPITAL 81 738 000 167 366 104 510 596 621 677 962 725 204,76% 829,43%
201 Droits de succession 68 869 000 143 198 583 55 761 524 198 960 107 207,93% 288,90%
202 Droits de donation 12 869 000 24 167 521 454 835 097 479 002 618 187,80% 3722,14
%
0 71 715 IMPOTS ET TAXES INTERIEURES SUR LES BIENS ET SERVICES 340 924 763 442 402 803 171 778 175 671 191 010 578 474 362 788 118,15% 169,68%
1 TAXES SUR LA VALEUR AJOUTEE 247 354 771 561 318 077 018 019 87 724 641 154 405 801 659 173 128,59% 164,06%
101 Taxe sur la valeur ajoutée (Intérieure) 130 569 967 000 164 924 790 478 74 522 712 206 239 447 502 684 126,31% 183,39%
102 Taxe sur la valeur ajoutée à l'importation 116 784 804 561 153 152 227 541 13 201 928 948 166 354 156 489 131,14% 142,45%
2 TAXE SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRE 6 063 463 000 601 237 070 71 304 792 434 71 906 029 504 9,92% 1185,89
%
209 Recettes des exercices antérieurs (TVA, TCA) 6 063 463 000 601 237 070 71 304 792 434 71 906 029 504 9,92% 1185,89
%
82
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
3 TAXE DE CONSOMMATION SUR 50 845 180 528 51 267 106 305 5 994 403 407 57 261 509 712 100,83% 112,62%
301 Boissons de fabrication locale 10 448 806 000 9 687 228 352 3 430 621 064 13 117 849 416 92,71% 125,54%
302 Boissons importées 1 607 863 293 2 094 183 630 33 151 745 2 127 335 375 130,25% 132,31%
303 Contribution du secteur boisson (CSB) 4 927 449 000 5 726 373 387 952 417 334 6 678 790 721 116,21% 135,54%
304 Colas 338 140 787 289 361 654 13 434 076 302 795 730 85,57% 89,55%
305 Tabacs et allumettes 1 239 781 620 730 790 377 75 605 292 806 395 669 58,95% 65,04%
306 Café et thé 263 394 453 600 180 542 44 097 954 644 278 496 227,86% 244,61%
307 Taxe sur les produits pétroliers 31 615 677 550 31 940 647 489 1 445 075 942 33 385 723 431 101,03% 105,60%
308 Taxe spécifique sur les produits de la parfumerie et des cosmétiques 404 067 825 198 340 874 0 198 340 874 49,09% 49,09%
4 BENEFICES DES MONOPOLES FISCAUX 7 906 516 000 7 836 502 524 1 311 219 209 9 147 721 733 99,11% 115,70%
401 Monopoles des tabacs 7 906 516 000 7 836 502 524 1 311 219 209 9 147 721 733 99,11% 115,70%
5 TAXES SUR SERVICES DETERMINES 1 958 535 000 2 609 480 624 45 000 2 609 525 624 133,24% 133,24%
501 Taxes sur les contrats d'assurance 1 958 535 000 2 609 480 624 45 000 2 609 525 624 133,24% 133,24%
6 TAXE SUR L'UTILISAT° DES BIENS MOBILIERS OU SUR L'AUTORISAT°
D'EXERCER UNE ACTIVITE 26 796 297 353 22 411 827 236 9 336 089 806 31 747 917 042
83,64% 118,48%
601 Taxe de visionnement 3 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
602 Licence-vente à la consommation 32 460 000 245 306 592 5 483 646 208 5 728 952 800 755,72% 17649,2
7%
603 Autres droits d'enregistrement 22 813 529 000 18 169 422 784 2 026 433 522 20 195 856 306 79,64% 88,53%
604 Taxes de vérification 80 000 000 84 090 100 0 84 090 100 105,11% 105,11%
605 Avis sur les statuts des sociétés 0 0 0 0 - -
606 Taxes pour le développement de la télévision 1 000 000 000 1 326 772 410 0 1 326 772 410 132,68% 132,68%
607 Taxe d'orpaillage 0 0 0 0 - -
608 Taxe d'agrément d'or 0 0 0 0 - -
609 Redevance, taxes, amendes et autres recettes en matière forestière 1 050 000 000 724 692 825 0 724 692 825 69,02% 69,02%
83
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
610 Redevance, taxes, amendes et autres recettes en matière de faune sauvage 700 000 000 234 702 150 0 234 702 150 33,53% 33,53%
611 Redevance, taxes, amendes et autres recettes en matière de pêche 130 000 000 53 316 875 0 53 316 875 41,01% 41,01%
612 Recettes contentieuses du MECV 200 000 000 143 401 500 0 143 401 500 71,70% 71,70%
613 Recettes en matière hydraulique 0 0 0 0 - -
614 Redevance sureté (DAAN) 0 0 0 0 - -
615 Redevances informatiques 787 308 353 1 430 122 000 1 826 010 076 3 256 132 076 181,65% 413,58%
0 71 717 DROITS ET TAXES A L'IMPORTATION 88 626 015 176 97 566 831 036 18 665 816 008 116 232 647 044 110,09% 131,15%
1 Droits de douane 78 135 349 807 87 563 244 414 16 585 481 996 104 148 726 410 112,07% 133,29%
2 Taxes de statistique à l'importation 9 165 929 916 10 003 586 622 1 856 127 235 11 859 713 857 109,14% 129,39%
3 Taxes dégressives de protection 0 0 20 200 558 20 200 558 - -
91 Amendes douanières 1 324 735 453 0 204 006 219 204 006 219 0,00% 15,40%
0 71 718 DROITS ET TAXES A L'EXPORTATION 639 883 878 276 357 952 573 700 337 850 058 289 43,19% 132,85%
1 Contribution du secteur élevage 639 883 878 276 357 952 573 700 337 850 058 289 43,19% 132,85%
0 71 719 AUTRES RECETTES FISCALES 19 404 512 955 19 515 697 487 28 995 911 117 48 511 608 604 100,57% 250,00%
1 Droits de timbre 5 565 327 000 6 112 250 996 1 484 220 320 7 596 471 316 109,83% 136,50%
2 Arriérés transitaires 0 0 12 500 000 12 500 000 - -
3 Remboursement des moins values TPC 0 0 3 408 836 271 3 408 836 271 - -
4 Taxe de péage 446 509 918 548 981 523 33 532 208 582 513 731 122,95% 130,46%
5 Taxe de développement touristique 765 935 000 732 881 188 23 840 858 245 24 573 739 433 95,68% 3208,33
%
6 Produits divers et accidentels 195 882 000 208 556 172 215 964 073 424 520 245 106,47% 216,72%
7 Autres recettes fiscales (exonérations) 0 0 0 0 - -
8 Prélèvement communautaire de solidarité 7 491 415 907 7 144 561 675 0 7 144 561 675 95,37% 95,37%
9 Prélèvement communautaire 4 939 443 130 4 768 465 933 0 4 768 465 933 96,54% 96,54%
84
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
0 72 RECETTES NON FISCALES 96 861 956 549 96 836 484 993 3 378 860 855 100 215 345 848 99,97% 103,46%
0 72 722 DROITS ET FRAIS ADMINISTRATIFS 62 847 267 064 35 699 632 740 1 102 918 950 36 802 551 690 56,80% 58,56%
1 DROITS ET FRAIS ADMINISTRATIFS 3 433 387 818 4 292 834 105 2 624 659 4 295 458 764 125,03% 125,11%
101 Produits de chancellerie 2 035 000 000 298 652 290 0 298 652 290 14,68% 14,68%
102 Produits de l'administration centrale 40 000 000 39 178 507 0 39 178 507 97,95% 97,95%
103 Plombage et remboursement d'imprimés 298 783 818 345 440 450 2 624 659 348 065 109 115,62% 116,49%
104 Droits de magasinage 1 104 000 0 0 0 0,00% 0,00%
105 Visas contrats de travailleurs étrangers (METSS) 90 000 000 438 313 006 0 438 313 006 487,01% 487,01%
106 Visas d'entrée à l'aéroport 500 000 000 2 958 055 281 0 2 958 055 281 591,61% 591,61%
107 Activité des sociétés de gardiennage 1 000 000 2 300 000 0 2 300 000 230,00% 230,00%
108 Fabrication et reproduction de tampons 500 000 100 000 0 100 000 20,00% 20,00%
109 Fabrication et reproduction de clés 500 000 500 000 0 500 000 100,00% 100,00%
110 Frais d'étude de dossiers et demandes d'agrément au code des invest 2 000 000 2 990 000 0 2 990 000 149,50% 149,50%
111 Frais de délivrances des agréments 3 000 000 11 170 000 0 11 170 000 372,33% 372,33%
112 Frais de délivrances des cartes professionnelles de commerçant 35 000 000 58 425 000 0 58 425 000 166,93% 166,93%
113 Contrôle sur les pesticides 120 000 000 38 919 900 0 38 919 900 32,43% 32,43%
114 Taxes topographiques (DGUTF) 80 000 000 38 210 172 0 38 210 172 47,76% 47,76%
115 Taxes de bornage (DGUTF) 50 000 000 22 715 397 0 22 715 397 45,43% 45,43%
116 Actes administratifs (DTH) 6 000 000 558 250 0 558 250 9,30% 9,30%
117 Autorisation de construire, demande de terrains et études 20 000 000 5 619 052 0 5 619 052 28,10% 28,10%
118 Contribut° financière de sociétés de Radio diffusion sonore et télévisuelle 100 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
119 Nouvelles pièces d'Identité Burkinabé 0 0 0 0 - -
120 Frais de délivrance du visa Touristique Entente (VTE) 50 000 000 31 686 800 0 31 686 800 63,37% 63,37%
121 Sociétés d'investigation 500 000 0 0 0 0,00% 0,00%
- -
2 VENTES NON INDUSTRIELLES 59 413 879 246 31 406 798 635 1 100 294 291 32 507 092 926 52,86% 54,71%
85
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
201 Journal Officiel (JO) 70 000 000 133 855 450 0 133 855 450 191,22% 191,22%
202 Services rétribués (MATD) 15 000 000 2 865 200 0 2 865 200 19,10% 19,10%
203 Péage sur routes bitumées 5 500 000 000 6 616 371 250 0 6 616 371 250 120,30% 120,30%
204 Génie militaire 125 000 000 81 371 481 0 81 371 481 65,10% 65,10%
205 Prestat° des services de l'Etat Major de l'Armée de l'Air 100 000 000 100 893 735 0 100 893 735 100,89% 100,89%
206 Produits du domaine mobilier 0 18 621 290 116 219 483 134 840 773 - -
207 Ventes en douane 17 038 395 329 076 11 047 340 123 1,93% 2,00%
208 Ventes de dossiers d'Appel d'Offres 800 000 000 335 540 067 0 335 540 067 41,94% 41,94%
209 Ventes d'imprimés déclarat° d'ouverture d'établissements (MTESS) 22 500 000 5 969 500 0 5 969 500 26,53% 26,53%
210 Ventes attestation soumission marchés publics (MTESS) 50 000 000 50 012 600 0 50 012 600 100,03% 100,03%
211 Certificat d'expertise et d'origine (objet d'art) 55 000 000 7 434 000 0 7 434 000 13,52% 13,52%
212 Ventes d'objets d'arts (Centre National Artisanat d'Art) 1 000 000 244 370 0 244 370 24,44% 24,44%
213 Recettes de spectacles et frais de locat° de salle 0 0 0 0 - -
214 Ventes tickets SNC 0 0 0 0 - -
215 Recettes Radio Rurale 120 000 000 44 693 500 0 44 693 500 37,24% 37,24%
216 Droit de visite du site de laongo 0 0 0 0 - -
217 Musée de la musique 1 500 000 215 000 0 215 000 14,33% 14,33%
218 Santé publique (reversement des tarifications des actes méd et d'hosp) 46 591 000 56 655 501 0 56 655 501 121,60% 121,60%
219 Centre National d'éducation pour la santé (CNESA) 0 0 0 0 - -
220 Ventes de notices d'inscription au CEPE 60 000 000 62 484 997 0 62 484 997 104,14% 104,14%
221 Certificat National de conformité 400 000 000 637 971 144 0 637 971 144 159,49% 159,49%
222 Prestation guichet unique des importations ou CPVI 8 485 553 851 7 088 179 235 984 063 761 8 072 242 996 83,53% 95,13%
223 Services des analyses et de la législation phytosanitaire 120 000 000 61 262 131 0 61 262 131 51,05% 51,05%
224 Service contrôle de qualité des produits et du conditionnement 375 000 000 279 452 142 0 279 452 142 74,52% 74,52%
225 Laboratoire National d'Elevage 5 000 000 1 699 350 0 1 699 350 33,99% 33,99%
226 Stations d'Elevage 15 000 000 67 700 0 67 700 0,45% 0,45%
227 Enregistrement de spécialités pharmaceutiques 0 0 0 0 - -
86
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NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
228 Prestations Direction Générale Architecture, Hbtat et constructions 200 000 000 26 510 940 0 26 510 940 13,26% 13,26%
229 Centre de Formation Professionnelle de l'Équipement 0 0 0 0 - -
230 Ventes d'imprimés (DTTM) 1 204 786 000 1 669 502 200 0 1 669 502 200 138,57% 138,57%
231 Location de pannonceaux (Direction Tourisme et Hôtellerie) 15 000 000 4 900 000 0 4 900 000 32,67% 32,67%
232 Taxe sur l'usage des titres de transport aérien de passagers 500 000 000 445 995 750 0 445 995 750 89,20% 89,20%
233 Droits de chancellerie (Grande Chancellerie) 10 500 000 11 616 094 0 11 616 094 110,63% 110,63%
234 Vente emblèmes et Armoirie (Grande Chancellerie) 3 500 000 4 027 950 0 4 027 950 115,08% 115,08%
235 Recettes de l'imprimerie de la DRINA 55 000 000 7 024 298 0 7 024 298 12,77% 12,77%
236 Frais de prestations DSO 10 500 000 10 484 000 0 10 484 000 99,85% 99,85%
237 Badges, immatriculation d'armes 0 0 0 0 - -
238 Passeports ordinaires 700 000 000 1 420 360 977 0 1 420 360 977 202,91% 202,91%
239 Passeports diplomatiques 25 000 000 49 296 000 0 49 296 000 197,18% 197,18%
240 Taxe d'inspection vétérinaire aux frontières 35 000 000 19 113 750 0 19 113 750 54,61% 54,61%
241 Réalisation d'hôtels 5 000 000 825 000 0 825 000 16,50% 16,50%
242 Autorisation d'exploiter des hôtels 1 500 000 555 000 0 555 000 37,00% 37,00%
243 Autorisation d'exploiter des restaurants 1 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
244 Classement des restaurants 1 500 000 0 0 0 0,00% 0,00%
245 Délivrance licences d'agences 3 000 000 2 450 000 0 2 450 000 81,67% 81,67%
246 Frais de validations des licences 5 000 000 2 000 000 0 2 000 000 40,00% 40,00%
247 Licences guides touristiques 3 000 000 535 000 0 535 000 17,83% 17,83%
248 Frais de prestations DSI (ex CENATRIN) 150 000 000 152 627 792 0 152 627 792 101,75% 101,75%
249 Classement d'hôtels 1 000 000 1 870 000 0 1 870 000 187,00% 187,00%
250 Recettes enseignement secondaire et supérieur 0 0 0 0 - -
251 Opérations Extérieurs 1 000 000 000 1 076 210 960 0 1 076 210 960 107,62% 107,62%
252 Location de salles 68 410 000 287 110 925 0 287 110 925 419,69% 419,69%
253 Prestations DPAE 0 0 0 0 - -
254 Frais d'inscription à l'ISTIC 10 000 000 10 540 000 0 10 540 000 105,40% 105,40%
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NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
255 Frais d'inscription à l'INAFAC 3 000 000 640 000 0 640 000 21,33% 21,33%
256 Prestation DGCN 6 000 000 1 375 000 0 1 375 000 22,92% 22,92%
257 Frais d'inscript°aux Exam et concours du Second et retrait de pièces 385 000 000 451 733 100 0 451 733 100 117,33% 117,33%
258 Prestation CNETD 300 000 0 0 0 0,00% 0,00%
259 Prestation DGERS/DEPr 52 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
260 Prestation DGESTP 5 000 000 1 995 000 0 1 995 000 39,90% 39,90%
261 Prestation DGIFPE 3 700 000 0 0 0 0,00% 0,00%
262 Tarification des actes de justice 400 000 000 366 307 615 0 366 307 615 91,58% 91,58%
263 Vente de manuels du Préscolaire 70 000 000 118 046 775 0 118 046 775 168,64% 168,64%
264 Adoptions et placement d'Enfants 23 950 000 26 587 962 0 26 587 962 111,01% 111,01%
265 Garde temporaire d'Enfants 550 000 180 894 0 180 894 32,89% 32,89%
266 Placement d'enfants en institution publique spécialisé 1 500 000 755 000 0 755 000 50,33% 50,33%
267 Autorisation d'ouverture d'établissement 4 000 000 1 550 000 0 1 550 000 38,75% 38,75%
268 Prestation DGACM 0 0 0 0 - -
269 Prestation DGMP 0 0 0 0 - -
270 Prestation ARSN 50 000 000 2 630 000 0 2 630 000 5,26% 5,26%
271 Carte de presse et laisser passer 10 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
272 Prestation MPTIC 50 000 000 1 065 841 902 0 1 065 841 902 2131,68% 2131,68
%
273 Frais dépôt dossiers agrément achat/vente et export, or 4 000 000 170 000 0 170 000 4,25% 4,25%
274 Pénalité de retard sur paiement des taxes et redevances proportionnelles 10 000 000 125 712 502 0 125 712 502 1257,13%
1257,13%
275 Ventes de dossiers d'agréments 2 000 000 2 235 000 0 2 235 000 111,75% 111,75%
276 Prestations Bur, National des Evaluations Environnementales et gestion Déchets spéciaux 50 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
277 Retrait de diplômes délivrés par le MESSRS 30 000 000 25 027 500 0 25 027 500 83,43% 83,43%
278 Permis de conduire 31 250 000 9 881 000 0 9 881 000 31,62% 31,62%
279 Cartes jeune 5 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
280 Retrait de diplômes délivrés par le MJE 1 500 000 220 000 0 220 000 14,67% 14,67%
88
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
281 Location car 6 250 000 2 125 000 0 2 125 000 34,00% 34,00%
282 Formation en entrep. jeune 11 500 000 13 983 200 0 13 983 200 121,59% 121,59%
283 Certification de qualification 4 500 000 5 491 500 0 5 491 500 122,03% 122,03%
284 Frais de prestation DDAE 300 000 000 229 460 830 0 229 460 830 76,49% 76,49%
285 Licence de téléphonie mobile 37 500 000 000 8 165 103 500 0 8 165 103 500 21,77% 21,77%
0 72 723 AMENDES ET CONDAMNATIONS PECUNIAIRES 1 611 086 000 998 503 793 0 998 503 793 61,98% 61,98%
1 AMANDE DE LA GENDARMERIE 110 000 000 139 293 056 0 139 293 056 126,63% 126,63%
101 Amendes forfaitaires de la Gendarmerie 110 000 000 139 293 056 0 139 293 056 126,63% 126,63%
2 AMANDE DE LA POLICE 0 0 0 0 - -
201 Amendes forfaitaires de la Police 0 0 0 0 - -
9 AUTRES AMENDES ET CONFISCATIONS 1 501 086 000 859 210 737 0 859 210 737 57,24% 57,24%
901 Amendes et confiscations (CNLF) 300 000 000 137 285 128 0 137 285 128 45,76% 45,76%
902 Pénalités sur les marchés administratifs 551 250 000 481 799 458 0 481 799 458 87,40% 87,40%
903 Frais et amendes de justice 92 800 000 107 528 680 0 107 528 680 115,87% 115,87%
904 Créances diverses 462 036 000 92 978 621 0 92 978 621 20,12% 20,12%
905 Amendes et confiscations de l'IGAE 95 000 000 39 618 850 0 39 618 850 41,70% 41,70%
- -
0 72 724 PRODUITS FINANCIERS 3 666 550 485 13 485 859 205 0 13 485 859 205 367,81% 367,81%
1 REVENU DU PORTEFEUILLE DE L'ETAT 3 589 137 000 13 380 667 573 0 13 380 667 573 372,81% 372,81%
101 Revenu du portefeuille de l'Etat 3 589 137 000 13 380 667 573 0 13 380 667 573 372,81% 372,81%
2 DOUANES-PERCEPTION D'INTERETS 77 413 485 105 191 632 0 105 191 632 135,88% 135,88%
201 intérêts sur traites en douane 64 200 000 91 038 360 0 91 038 360 141,80% 141,80%
202 intérêts de retard en douane 13 213 485 14 153 272 0 14 153 272 107,11% 107,11%
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IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
0 72 729 AUTRES RECETTES NON FISCALES 28 737 053 000 46 652 489 255 2 275 941 905 48 928 431 160 162,34% 170,26%
1 REVERSEMENTS DIVERS 3 340 748 000 3 065 973 972 0 3 065 973 972 91,78% 91,78%
101 Reversement des intérêts sur prêts et avances 3 340 748 000 3 065 973 972 0 3 065 973 972 91,78% 91,78%
102 Reversement des intérêts rétrocédés remis par la France 0 0 0 0 - -
103 Reversement des bonifications d'intérêts 0 0 0 0 - -
104 Reversement des créances bancaires (BRCB) 0 0 0 0 - -
9 AUTRES RECETTES NON FISCALES 25 396 305 000 43 586 515 283 2 275 941 905 45 862 457 188 171,63% 180,59%
901 Recettes en atténuation des dépenses 2 651 929 000 8 485 265 291 2 275 941 905 10 761 207 196 319,97% 405,79%
902 Autres revenus du domaine immobilier 0 79 107 0 79 107 - -
903 Plus value stock (IGAE) 0 0 0 0 - -
904 Droits proportionnels ou redevance proportionnelle et taxes superf. 13 848 591 000 33 473 403 777 0 33 473 403 777 241,71% 241,71%
905 Droits fixes sur titres miniers 5 400 000 000 574 530 000 0 574 530 000 10,64% 10,64%
999 Produits divers non classés 3 495 785 000 1 053 237 108 0 1 053 237 108 30,13% 30,13%
0 21 RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 000 7 145 199 222 240 757 028 7 385 956 250 113,58% 117,41%
- -
0 21 CESSION DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 6 290 737 000 7 145 199 222 240 757 028 7 385 956 250 113,58% 117,41%
219 AUTRES DROITS ET VALEURS INCORPORELS 6 290 737 000 7 145 199 222 240 757 028 7 385 956 250 113,58% 117,41%
1 Ventes de biens de capital fixe 0 29 000 167 377 963 167 406 963 - -
2 Ventes de terrains d'actifs incorporels 0 749 856 73 379 065 74 128 921 - -
3 Cession des actions de l'Etat 0 0 0 0 - -
901 Remboursement sur prêts et avances 6 290 737 000 7 144 420 366 0 7 144 420 366 113,57% 113,57%
SOUS/TOTAL RESSOURCES PROPRES ORDINAIRES 718 036 111 000 852 651 128 642 299 479 179 730 1 152 130 308 372 118,75% 160,46%
0 DONS 328 897 746 000 244 245 496 389 0 244 245 496 389 74,26% 74,26%
90
IMPUT, BUDG
NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
74 DONS PROGRAMMES 198 526 000 000 180 504 828 022 0 180 504 828 022 90,92% 90,92%
741 DONS DES INSTITUTIONS INTERNATIONALES 0 0 0 0 - -
742 DONS DES GOUVERNEMENTS ETRANGERS 198 526 000 000 180 504 828 022 0 180 504 828 022 90,92% 90,92%
743 DONS DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 0 0 0 0 - -
744 DONS INTERIEURS 0 0 0 0 - -
12 DONS PROJETS ET LEGS 130 371 746 000 63 740 668 367 0 63 740 668 367 48,89% 48,89%
121 DONS PROJETS DES INSTITUTIONS INTERNATIONALES MONDIALES 68 068 540 000 51 503 852 344 0 51 503 852 344 75,66% 75,66%
122 DONS PROJETS DES GOUVERNEMENTS AFFILIES AU CLUB DE PARIS 40 803 207 000 9 291 709 425 0 9 291 709 425 22,77% 22,77%
123 DONS PROJETS DES GOUVERNEMENTS NON AFFILIES AU CLUB DE PARIS 20 882 924 000 2 724 025 466 0 2 724 025 466 13,04% 13,04%
124 DONS PROJETS DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 600 000 000 221 081 132 0 221 081 132 36,85% 36,85%
125 FONDS DE CONCOURS 17 075 000 0 0 0 0,00% 0,00%
1 Fonds de concours extérieurs 0 0 0 0 - -
2 Fonds de concours intérieurs 17 075 000 0 0 0 0,00% 0,00%
129 AUTRES DONS ET LEGS 0 0 0 0 - -
1 Autres dons et legs extérieurs 0 0 0 0 - -
2 Autres dons et legs intérieurs 0 0 0 0 - -
0 EMPRUNTS 212 123 310 000 146 216 748 235 0 146 216 748 235 68,93% 68,93%
15 TIRAGE SUR EMPRUNTS PROJETS 164 600 310 000 129 093 578 510 0 129 093 578 510 78,43% 78,43%
151 EMPRUNTS PROJETS MULTILATERAUX 142 849 814 000 123 301 495 743 0 123 301 495 743 86,32% 86,32%
152 EMPRUNTS PROJETS AUPRES DES GACP 8 806 306 000 533 674 977 0 533 674 977 6,06% 6,06%
153 EMPRUNTS PROJETS AUPRES DES GNACP 12 944 190 000 5 258 407 790 0 5 258 407 790 40,62% 40,62%
155 EMPRUNTS PROJETS AUPRES DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 0 0 0 0 - -
157 EMPRUNTS PROJETS A L'INTERIEUR 0 0 0 0 - -
91
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NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
CORRIGEES EMISSIONS 2011
RESTES A
RECOUVRER 2010
EMISSIONS
GLOBALES
TAUX
D'EMISSION
2011
TAUX
D'EMISS
ION
GLOBAL Titre Art Par Rub SR
1 Emprunts projets auprès des Institut° fncières et du SBI 0 0 0 0 - -
2 Emprunts projets auprès des créanciers Hors SBI 0 0 0 0 - -
158 CONVENTION A PAIEMENT DIFFERE 0 0 0 0 - -
1 Convention à paiement différé de l'extérieur 0 0 0 0 - -
2 Convention à paiement différé de l'intérieur 0 0 0 0 - -
16 EMPRUNTS PROGRAMMES 12 523 000 000 17 123 169 725 0 17 123 169 725 136,73% 136,73%
161 EMPRUNTS D'AJUSTEMENT STRUCTUREL MULTILATERAUX 12 523 000 000 17 123 169 725 0 17 123 169 725 136,73% 136,73%
162 EMPRUNTS D'AJUSTEMENT STRUCTUREL DES GACP 0 0 0 0 - -
163 EMPRUNTS D'AJUSTEMENT STRUCTUREL DES GNACP 0 0 0 0 - -
17 AUTRES EMPRUNTS 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
171 AUTRES EMPRUNTS DETTES MULTILATERALES 0 0 0 0 - -
172 AUTRES EMPRUNTS DETTES BILATERALES AUPRES DES GACP 0 0 0 0 - -
173 AUTRES EMPRUNTS DETTES BILATERALES AUPRES DES GNACP 0 0 0 0 - -
175 AUTRES EMPRUNTS AUPRES DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 0 0 0 0 - -
176 AUTRES EMPRUNTS INTERIEURS 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
1 Autres emprunts intérieurs auprès des Institut° fncières et du syst bcaire 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%
2 Autres emprunts intérieurs auprès d'autres Organismes 0 0 0 0 - -
177 AUTRES RESSOURCES 0 0 0 0 - -
1 Emprunts FMI 0 0 0 0 - -
SOUS/TOTAL RESSOURCES EXTRAORDINAIRES 541 021 056 000 390 462 244 624 0 390 462 244 624 72,17% 72,17%
TOTAL GENERAL 1 259 057 167 000 1 243 113 373 266 299 479 179 730 1 542 592 552 996 98,73% 122,52%
Source: DGB, DGI, DGD, DGTCP et les lois de finances, gestion 2011
92
COMPTES COMPTES COMPTES COMPTES D’AFFECTATION SPECIALE D’AFFECTATION SPECIALE D’AFFECTATION SPECIALE D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORDU TRESORDU TRESORDU TRESOR
93
SITUATION D’EXECUTION DES COMPTES D'AFFECTATION SPECIALE DU BUDGET DE L'ETAT, GESTION 2011
NUMERO DU
COMPTE INTITULE DU COMPTE
PREVISIONS
INITIALES
PREVISIONS
DEFINITIVES (1)
MONTANTS
EMISSIONS (2) ECARTS (1)-(2)
TAUX
D'EXECUTION
(2)/(1)
921.201 Cantine scolaire du secondaire 90 364 000 90 364 000 81 834 839 8 529 161 90,56%
921.202 Fonds d'appui au développement du système de santé 125 174 000 306 036 922 101 224 035 204 812 887 33,08%
921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina 1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 1 038 536 297 33,56%
921.204 Fonds de soutien au développement de l'enseignement de base 4 833 931 000 16 627 294 000 14 181 813 513 2 445 480 487 85,29%
921.205 Plan d'actions de la stratégie nationale de microfinance 1 273 546 000 515 787 000 172 515 194 343 271 806 33,45%
TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 15 062 029 207 4 040 630 638 78,85%
Source: Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011
94
ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES
BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL
COMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESOR
95
BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL
96
SITUATION DES CONSOMMATIONS BUDGETAIRES DU TITRE 1, GESTION 2011
Titre 1
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES (1) ORDONNANCEMENTS (2) Taux d'exécution
(%)
14 Ministère de l'Economie et des Finances 60 300 000 000 62 526 196 000 67 917 034 363 108,62
99 Dépenses Communes Interministérielles 500 000 000 500 000 000 423 102 893 84,62
TOTAL 60 800 000 000 63 026 196 000 68 340 137 256 108,43
Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011
97
SITUATION DES CONSOMMATIONS BUDGETAIRES DU TITRE 2, GESTION 2011
Titre 2
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux
d'exécution (%)
01 Présidence du Faso 756 529 000 850 007 712 1 053 248 970 123,91
02 Secrétariat Général du Gouvernement - CM 201 314 000 196 602 884 231 624 849 117,81
03 Premier Ministère 376 849 000 375 968 677 398 084 274 105,88
04 Parlement 0 0 0 -
05 Conseil Economique et Social 106 004 000 112 576 310 123 184 242 109,42
07
Ministère des Relations avec le Parlement et des Réformes
politiques 93 602 000 98 909 504 116 777 237 118,06
09
Min. Admin. Territoriale, de la Décentralisation & de la
Sécurité 3 322 593 000 3 617 298 520 4 136 395 572 114,35
10 Ministère de la Justice 3 682 480 000 4 235 892 466 5 240 460 137 123,72
11
Ministère de la Défense nationale et des Anciens
Combattants 52 716 547 000 52 722 594 240 52 721 772 042 100,00
12 Ministère Aff. Etrangères et Coop. Régionale 10 386 853 000 10 413 231 096 8 174 988 723 78,51
13 Ministère de la Sécurité 13 845 829 000 15 056 016 187 13 438 366 951 89,26
14 Ministère de l'Economie et des Finances 11 626 145 000 12 041 133 135 13 200 476 058 109,63
15 Ministère Culture et du Tourisme 1 766 220 000 1 859 010 507 1 788 955 875 96,23
16 Ministère du Travail et de la Sécurité Sociale 573 980 000 611 599 315 640 670 931 104,75
17
Ministère Fonction Publique du Travail et de la Sécurité
Sociale 1 084 510 000 1 122 028 646 1 105 344 634 98,51
18 Ministère de la Communication 0 0 2 002 548 -
19 Ministère de la Promotion de la Femme 342 827 000 360 548 976 397 771 041 110,32
20 Ministère des Sports et Loisirs 802 935 000 834 849 255 823 880 323 98,69
21 Ministère de la Santé 27 483 765 000 28 694 966 511 29 297 386 767 102,10
22 Min. de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 3 607 668 000 3 802 077 265 3 915 471 312 102,98
23 Min. Education Nationale et de l'Alphabétisation 71 608 599 000 75 215 774 043 85 395 180 086 113,53
24 Min. Enseig. Secondaire et Supérieur 21 483 808 000 23 095 344 457 24 192 936 044 104,75
98
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux
d'exécution (%)
25 Ministère de l'Industrie, du Commerce et de l'Artisanat 835 099 000 849 724 600 806 185 775 94,88
26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 315 889 000 324 703 032 285 448 861 87,91
27 Min. Agriculture et de l'Hydraulique 6 058 210 000 6 485 615 981 5 906 939 226 91,08
28 Ministère des Ressources Animales 2 472 013 000 2 525 573 694 2 423 476 959 95,96
29
Ministère de l'Environnement et du Développement
Durable 2 561 813 000 2 646 646 213 2 733 375 161 103,28
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 1 064 377 000 1 142 053 108 1 186 339 824 103,88
31 Ministère des Postes et des TIC 130 810 000 129 622 078 145 628 336 112,35
32
Ministère des Transports, des Postes et de l'Economie
Numérique 325 322 000 337 350 596 353 401 566 104,76
35 Ministère des Droits Humains et de la Promotion Civique 289 987 000 307 226 219 313 944 057 102,19
37
Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle
et de l'Emploi 489 014 000 520 630 800 679 659 536 130,55
38 Ministère de l'Habitat et de l'Urbanisme 480 288 000 512 412 603 528 832 077 103,20
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 0 0 -
50 Grande Chancellerie 33 210 000 33 793 349 32 032 410 94,79
51 Conseil Supérieur de la Communication 95 450 000 97 728 891 96 147 592 98,38
52 Autorité Supérieur de Contrôle d'Etat 226 807 000 216 129 014 231 429 690 107,08
54 Conseil Constitutionnel 230 430 000 227 461 782 234 461 603 103,08
55 Conseil d'Etat 215 738 000 219 798 423 289 913 568 131,90
56 Cour des Comptes 271 593 000 267 694 546 311 273 330 116,28
57 Cour de Cassation 350 088 000 350 985 782 384 549 014 109,56
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0 0 0 -
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0 0 0 -
99 Dépenses Communes Interministérielles 17 684 805 000 29 025 448 583 18 029 708 235 62,12
TOTAL 260 000 000 000 281 537 029 000 281 367 725 436 99,94
Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011
99
SITUATION DES CONSOMMATIONS BUDGETAIRES DU TITRE 3, GESTION 2011
Titre 3
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution
(%)
01 Présidence du Faso 3 401 828 000 3 401 828 000 3 281 845 798 96,47
02 Secrétariat Général du Gouvernement - CM 163 863 000 156 226 470 153 736 302 98,41
03 Premier Ministère 435 837 000 393 151 634 386 149 174 98,22
04 Parlement 0 0 0 -
05 Conseil Economique et Social 410 216 000 406 150 500 406 150 500 100,00
07
Ministère des Relations avec le Parlement et des Réformes
politiques 164 456 000 351 315 183 349 523 549 99,49
09
Min. Admin. Territoriale, de la Décentralisation & de la
Sécurité 1 353 026 000 4 064 993 710 3 052 278 784 75,09
10 Ministère de la Justice 1 245 249 000 1 304 607 914 1 214 506 163 93,09
11
Ministère de la Défense nationale et des Anciens
Combattants 5 498 393 000 5 074 268 000 5 027 268 000 99,07
12 Ministère Aff. Etrangères et Coop. Régionale 9 425 389 000 9 364 140 349 9 301 046 499 99,33
13 Ministère de la Sécurité 4 235 933 000 1 424 498 427 1 422 859 085 99,88
14 Ministère de l'Economie et des Finances 2 298 393 000 4 636 148 243 4 567 563 686 98,52
15 Ministère Culture et du Tourisme 478 571 000 96 077 057 87 038 846 90,59
16 Ministère du Travail et de la Sécurité Sociale 344 880 000 143 939 788 141 683 993 98,43
17
Ministère Fonction Publique du Travail et de la Sécurité
Sociale 1 577 973 000 1 580 446 031 1 495 813 672 94,65
18 Ministère de la Communication 0 264 073 162 258 333 662 97,83
19 Ministère de la Promotion de la Femme 200 172 000 166 956 370 136 397 197 81,70
20 Ministère des Sports et Loisirs 452 567 000 384 006 354 378 508 822 98,57
21 Ministère de la Santé 11 384 764 000 10 096 335 853 9 569 745 334 94,78
22 Min. de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 364 417 000 338 145 187 332 696 400 98,39
23 Min. Education Nationale et de l'Alphabétisation 6 484 008 000 6 295 889 614 5 689 130 158 90,36
24 Min. Enseig. Secondaire et Supérieur 1 987 499 000 1 478 802 441 1 330 376 121 89,96
25 Ministère de l'Industrie, du Commerce et de l'Artisanat 233 788 000 193 540 129 193 540 037 100,00
100
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution
(%)
26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 81 400 000 48 034 907 44 033 267 91,67
27 Min. Agriculture et de l'Hydraulique 860 034 000 682 621 275 666 569 185 97,65
28 Ministère des Ressources Animales 304 298 000 261 887 315 231 754 833 88,49
29
Ministère de l'Environnement et du Développement
Durable 495 513 000 442 204 921 433 145 201 97,95
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 809 637 000 622 924 689 566 657 017 90,97
31 Ministère des Postes et des TIC 100 010 000 59 785 298 59 785 280 100,00
32
Ministère des Transports, des Postes et de l'Economie
Numérique 157 847 000 51 647 000 43 795 000 84,80
35 Ministère des Droits Humains et de la Promotion Civique 140 831 000 49 845 500 49 845 500 100,00
37
Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle
et de l'Emploi 134 084 000 115 277 643 111 666 786 96,87
38 Ministère de l'Habitat et de l'Urbanisme 108 189 000 85 197 290 81 549 666 95,72
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 57 436 819 57 050 000 99,33
50 Grande Chancellerie 220 250 000 218 287 700 218 287 700 100,00
51 Conseil Supérieur de la Communication 141 184 000 141 184 000 141 184 000 100,00
52 Autorité Supérieur de Contrôle d'Etat 357 240 000 350 931 684 349 116 518 99,48
54 Conseil Constitutionnel 251 829 000 217 961 624 210 076 143 96,38
55 Conseil d'Etat 152 552 000 126 777 000 123 752 000 97,61
56 Cour des Comptes 284 623 000 269 623 000 269 623 000 100,00
57 Cour de Cassation 177 938 000 137 289 000 130 986 100 95,41
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0 0 0 -
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 1 775 191 000 1 775 191 000 1 775 191 000 100,00
99 Dépenses Communes Interministérielles 42 406 128 000 43 488 589 361 42 804 168 666 98,43
TOTAL 101 100 000 000 100 818 237 442 97 144 428 644 96,36
Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011
101
SITUATION DES CONSOMMATIONS BUDGETAIRES DU TITRE 4, GESTION 2011
Titre 4
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution
(%)
01 Présidence du Faso 713 762 000 713 762 000 713 261 000 99,93
02 Secrétariat Général du Gouvernement - CM 0 0 0 -
03 Premier Ministère 2 159 242 000 2 159 242 000 1 983 223 309 91,85
04 Parlement 8 496 050 000 8 496 050 000 8 496 050 000 100,00
05 Conseil Economique et Social 4 000 000 4 000 000 4 000 000 100,00
07
Ministère des Relations avec le Parlement et des Réformes
politiques 0 0 0 -
09
Min. Admin. Territoriale, de la Décentralisation & de la
Sécurité 8 387 668 000 9 881 022 866 8 681 555 186 87,86
10 Ministère de la Justice 612 167 000 546 267 000 546 266 855 100,00
11
Ministère de la Défense nationale et des Anciens
Combattants 1 122 336 000 974 602 000 974 602 000 100,00
12 Ministère Aff. Etrangères et Coop. Régionale 864 830 000 636 537 626 626 937 947 98,49
13 Ministère de la Sécurité 3 083 047 000 1 085 857 161 1 085 857 161 100,00
14 Ministère de l'Economie et des Finances 23 156 076 000 23 461 541 691 23 051 231 363 98,25
15 Ministère Culture et du Tourisme 3 529 636 000 1 773 204 500 1 562 657 049 88,13
16 Ministère du Travail et de la Sécurité Sociale 517 612 000 182 977 500 182 977 500 100,00
17
Ministère Fonction Publique du Travail et de la Sécurité
Sociale 1 968 384 000 1 509 909 750 1 472 378 270 97,51
18 Ministère de la Communication 0 1 655 686 500 1 655 399 125 99,98
19 Ministère de la Promotion de la Femme 319 334 000 277 844 348 277 844 108 100,00
20 Ministère des Sports et Loisirs 729 738 000 608 995 805 604 042 805 99,19
21 Ministère de la Santé 24 077 169 000 25 091 591 273 24 591 591 271 98,01
22 Min. de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 1 774 362 000 1 756 880 990 1 721 071 196 97,96
23 Min. Education Nationale et de l'Alphabétisation 7 981 753 000 7 895 461 936 6 053 567 431 76,67
24 Min. Enseig. Secondaire et Supérieur 35 834 244 000 34 148 136 041 34 124 656 717 99,93
25 Ministère de l'Industrie, du Commerce et de l'Artisanat 1 277 632 000 1 163 350 193 1 161 947 731 99,88
102
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution
(%)
26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 2 612 029 000 1 932 981 401 1 907 481 401 98,68
27 Min. Agriculture et de l'Hydraulique 2 303 584 000 2 057 369 001 2 045 138 931 99,41
28 Ministère des Ressources Animales 343 562 000 307 021 695 263 823 117 85,93
29 Ministère de l'Environnement et du Développement Durable 653 363 000 646 400 803 640 195 932 99,04
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 290 000 000 237 630 922 189 051 986 79,56
31 Ministère des Postes et des TIC 230 506 000 100 000 000 100 000 000 100,00
32
Ministère des Transports, des Postes et de l'Economie
Numérique 614 072 000 215 024 000 215 024 000 100,00
35 Ministère des Droits Humains et de la Promotion Civique 46 570 000 15 500 000 7 500 000 48,39
37
Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle et
de l'Emploi 3 574 254 000 3 562 516 333 3 373 464 914 94,69
38 Ministère de l'Habitat et de l'Urbanisme 48 176 000 20 000 000 20 000 000 100,00
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 2 274 700 000 2 185 300 334 96,07
50 Grande Chancellerie 0 0 0 -
51 Conseil Supérieur de la Communication 162 318 000 162 318 000 162 318 000 100,00
52 Autorité Supérieur de Contrôle d'Etat 4 402 000 4 402 000 4 402 000 100,00
54 Conseil Constitutionnel 2 000 000 2 000 000 2 000 000 100,00
55 Conseil d'Etat 1 410 000 1 410 000 1 203 225 85,34
56 Cour des Comptes 4 916 000 4 916 000 4 916 000 100,00
57 Cour de Cassation 5 014 000 5 014 000 3 000 000 59,83
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 210 721 000 210 721 000 204 455 870 97,03
-
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0 0 0 -
99 Dépenses Communes Interministérielles 61 033 680 000 113 257 267 337 113 182 417 232 99,93
-
TOTAL 198 749 619 000 249 040 113 672 244 082 810 966 98,01
Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011
103
SITUATION DES CONSOMMATIONS BUDGETAIRES DU TITRE 5, GESTION 2011
Titre 5
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution
(%)
01 Présidence du Faso 13 233 591 000 13 053 591 000 619 681 536 4,75
02 Secrétariat Général du Gouvernement - CM 300 000 000 236 763 763 70 603 411 29,82
03 Premier Ministère 9 082 452 000 12 198 677 000 5 537 729 576 45,40
04 Parlement 610 000 000 610 000 000 610 000 000 100,00
05 Conseil Economique et Social 0 0 0 -
07
Ministère des Relations avec le Parlement et des Réformes
politiques 0 0 0 -
09 Min. Admin. Territoriale, de la Décentralisation & de la Sécurité 9 216 847 000 9 484 563 061 7 301 819 222 76,99
10 Ministère de la Justice 2 638 943 000 2 116 766 868 1 354 224 858 63,98
11 Ministère de la Défense nationale et des Anciens Combattants 7 582 135 000 7 337 787 000 7 273 502 500 99,12
12 Ministère Aff. Etrangères et Coop. Régionale 1 550 000 000 1 303 838 635 1 303 838 635 100,00
13 Ministère de la Sécurité 5 600 000 000 3 843 682 093 3 398 622 227 88,42
14 Ministère de l'Economie et des Finances 19 490 290 000 31 024 504 888 20 524 098 509 66,15
15 Ministère Culture et du Tourisme 2 708 230 000 157 229 320 97 005 320 61,70
16 Ministère du Travail et de la Sécurité Sociale 244 000 000 0 0 -
17 Ministère Fonction Publique du Travail et de la Sécurité Sociale 300 000 000 318 942 906 176 386 800 55,30
18 Ministère de la Communication 0 1 492 205 184 1 377 587 854 92,32
19 Ministère de la Promotion de la Femme 300 000 000 200 077 707 195 225 957 97,58
20 Ministère des Sports et Loisirs 300 000 000 255 457 876 184 987 071 72,41
21 Ministère de la Santé 33 335 891 000 30 780 489 761 12 824 301 829 41,66
22 Min. de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 1 508 980 000 1 753 695 890 1 247 678 962 71,15
23 Min. Education Nationale et de l'Alphabétisation 33 786 862 000 33 685 065 245 8 917 069 892 26,47
24 Min. Enseig. Secondaire et Supérieur 21 522 853 000 20 608 478 512 5 317 176 177 25,80
25 Ministère de l'Industrie, du Commerce et de l'Artisanat 654 285 000 606 369 668 159 258 668 26,26
26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 14 576 490 000 24 414 024 390 11 050 185 084 45,26
27 Min. Agriculture et de l'Hydraulique 132 981 820 000 141 335 210 130 61 987 567 863 43,86
104
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution
(%)
28 Ministère des Ressources Animales 7 590 687 000 7 590 687 000 1 946 562 385 25,64
29 Ministère de l'Environnement et du Développement Durable 4 768 458 000 4 061 111 160 219 198 520 5,40
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 118 371 815 000 116 346 392 741 39 068 085 241 33,58
31 Ministère des Postes et des TIC 1 342 000 000 522 501 989 417 062 626 79,82
32
Ministère des Transports, des Postes et de l'Economie
Numérique 282 114 000 723 906 421 381 906 421 52,76
35 Ministère des Droits Humains et de la Promotion Civique 329 585 000 0 0 -
37
Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle et de
l'Emploi 2 470 000 000 2 697 007 125 2 604 803 202 96,58
38 Ministère de l'Habitat et de l'Urbanisme 9 436 400 000 6 079 201 288 1 079 201 288 17,75
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 469 649 000 283 808 000 60,43
50 Grande Chancellerie 258 470 000 258 470 000 258 470 000 100,00
51 Conseil Supérieur de la Communication 200 000 000 200 000 000 200 000 000 100,00
52 Autorité Supérieur de Contrôle d'Etat 0 0 0 -
54 Conseil Constitutionnel 0 0 0 -
55 Conseil d'Etat 0 0 0 -
56 Cour des Comptes 0 0 0 -
57 Cour de Cassation 0 0 0 -
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0 0 0 -
-
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 11 184 569 000 11 184 569 000 11 184 568 690 100,00
99 Dépenses Communes Interministérielles 70 933 600 000 73 784 673 896 73 239 976 081 99,26
-
TOTAL 538 691 367 000 560 735 590 517 282 412 194 405 50,36
Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011
105
SITUATION DES CONSOMMATIONS BUDGETAIRES DU TITRE 6, GESTION 2011
Titre 6
Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES (1) ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution (%)
99 Dépenses Communes Interministérielles 7 000 000 000 3 900 000 000 3 849 085 049 98,69
TOTAL 7 000 000 000 3 900 000 000 3 849 085 049 98,69
Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011
106
COMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESOR
107
SITUATION DES ORDONNANCEMENTS EN DEPENSES DES COMPTES D'AFFECTATION SPECIALE DU BUDGET DE L'ETAT, GESTION 2011
NUMERO DU
COMPTE INTITULE DU COMPTE
DOTATIONS
INITIALES
DOTATIONS
DEFINITIVES (1)
ORDONNANCEMENTS
(2) ECARTS (1)-(2) TAUX (2)/(1)
921.201 Cantine scolaire du secondaire 90 364 000 90 364 000 62 991 833 27 372 167 69,71%
921.202 Fonds d'appui au développement du système de santé 125 174 000 306 036 922 112 361 528 193 675 394 36,72%
921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina 1 426 147 000 1 563 177 923 598 463 364 964 714 559 38,29%
921.204 Fonds de soutien au développement de l'enseignement de base 4 833 931 000 16 627 294 000 13 297 213 834 3 330 080 166 79,97%
921.205 Plan d'actions de la stratégie nationale de microfinance 1 273 546 000 515 787 000 348 698 303 167 088 697 67,61%
TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 14 419 728 862 4 682 930 983 75,49%
Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011
108
ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3 : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETATEXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETATEXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETATEXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT----GESTION 201GESTION 201GESTION 201GESTION 2011111
RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT,
MINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIE
ET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCES
********************************************************************************
SECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERAL
********************************************************************************
DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR
ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUE
RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT,
GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011
MINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIE
ET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCES
BURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASO
Unité
SECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERAL
DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR
ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUE
109
RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT,
BURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASO
************************************
Unité - Progrès- Justice
110
INTRODUCTION
L’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 a été marquée par la mise en œuvre du
nouveau dispositif de gestion des financements extérieurs à partir du 1er avril 2011.
Les innovations majeures de ce nouveau dispositif ont concerné :
- l’utilisation d’une application informatique dénommée Circuit Intégré des
Financements Extérieurs (CIFE) ;
- le transfert désormais de tous les décaissements et appels de fonds de la Direction
Générale de la Coopération (DGCOOP) à la Direction Générale du Trésor et de la
Comptabilité Publique (DGTCP) ;
- la prise en compte des principaux maillons de la chaîne de la dépense et de la
recette publiques.
Ce dispositif étant mis en place en cours d’exercice, les décaissements ont été
ordonnancés par la DGCOOP au cours du premier trimestre, relayée dorénavant par la
DGTCP.
Le présent rapport fait une analyse par nature, par bailleur et par section (ministère ou
institution), des financements mobilisés en 2011 auprès de Partenaires Techniques et
Financiers accompagnant le Burkina Faso dans le défi du développement. Les montants
des ordonnancements des aides projets correspondent aux montants des dépenses
éligibles et exécutées au profit des projets. Le rapport comprend deux parties : la
première porte sur la situation des ordonnancements et la deuxième sur les
décaissements effectifs des financements extérieurs 2011.
I. SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS 2011
I.1. Analyse comparative de l’évolution des recettes sur financements extérieurs
Les prévisions de mobilisation des financements extérieurs ont connu une hausse de
7,07% entre 2009 et 2010 et de 11,12 % entre 2010 et 2011. En effet, de 425,32
milliards de francs CFA pour la gestion 2009 elles sont passées de 455,38 milliards de
francs CFA en 2010 à 506,02 milliards de francs CFA dans la dernière loi de finances
rectificative pour l’exercice 2011. Quant aux réalisations, elles sont passées de 344,39
milliards de francs CFA en 2009 à 390,85 milliards de francs CFA en 2010, soit un
accroissement de 13,49%. Pour l’exercice 2011 les financements extérieurs mobilisés
s’élèvent à 418,79 milliards de francs CFA, soit une hausse de 7,15% par rapport à
2010.
111
Le graphique suivant présente l’évolution des financements extérieurs entre 2009 et
2011.
Graphique 1 : Evolution des financements extérieurs de 2009 à 2011
SOURCE : DGTCP/DDP
On observe une évolution croissante de la mobilisation des financements extérieurs
entre 2009 et 2011. La même tendance s’observe en ce qui concerne les appuis
budgétaires. Quant aux appuis projets, leurs émissions sont quasi identiques avec un
léger fléchissement en 2011.
I.2. Situation générale des ordonnancements en 2011
La situation générale de la mobilisation des financements extérieurs pour l’exercice
2011 présente un total ordonnancé de 418,79 milliards de francs CFA sur 506,02
milliards de francs CFA prévus dans la dernière Loi de finances rectificative 2011, soit
un taux global de réalisation de 82,76%.
Le tableau suivant présente la situation générale des ordonnancements des
financements extérieurs en 2011.
196,04 200,44 192,83148,35
190,41225,96
344,39390,85 418,79
0,0050,00
100,00150,00200,00250,00300,00350,00400,00450,00
2009 2010 2011
MO
NT
AN
T
ANNEE
Evolution des financements extérieurs de 2009 à 201 1
APPUIS PROJETS
APPUIS BUDGETAIRES
FINANCEMENTS EXTERIEURS
112
Tableau 1 : Situation générale des ordonnancements des financements extérieurs au
31/12/2011
RUBRIQUES PREVISIONS ORDONNANCEMENTS TAUX D’EXECUTION
PRETS 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43%
DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89%
TOTAL APPUIS PROJETS 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37%
APPUIS BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 674 107,06%
TOTAL GENERAL 506 021 056 000 418 791 107 551 82,76%
Source : DGTCP/DDP
Au titre des appuis projets, les ordonnancements des emprunts s’élèvent à 129,10
milliards de francs CFA, soit 78,43% des prévisions et les dons à 63,74 milliards de
francs CFA soit 48,89% de leurs prévisions. Quant aux appuis budgétaires, leurs
émissions s’affichent à 225,96 milliards de francs CFA soit 107,06% des prévisions
définitives.
I.2.1. Situation des ordonnancements des appuis projets 2011
Les montants des ordonnancements des aides projets correspondent aux montants des
dépenses éligibles et exécutées au profit des projets. Les appuis projets se font sous
forme de prêts ou de dons. La situation pour l’exercice 2011 se présente dans le tableau
suivant :
Tableau 2 : situation des ordonnancements des appuis projets de l’exercice 2011
DESIGNATION PREVISIONS 2011* ORDONNANCEMENTS TAUX
D’EXECUTION %
PRETS 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43% 66,95%
DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89% 33,05%
TOTAL 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37% 100%
Source : DGTCP/DDP
Sur une prévision globale de 294,97 milliards de FCFA, 65,37% ont été réellement
ordonnancés contre 74,05% pour l’exercice 2010. Les emprunts ont été ordonnancés à
hauteur de 78,43% tandis que les dons n’ont pu être mobilisés qu’à hauteur de
113
48,89%.. Ainsi, la mise en œuvre des projets en 2011 a été financée à 66,95% par des
emprunts et à 33,05% par des dons.
Le détail (par projet et par bailleur) de la situation des ordonnancements des prêts et
subventions du titre 5 du budget de l’Etat, gestion 2011 est présenté au niveau de
l’annexe 3.1.
I.2.2. - Situation des appuis projets par Département ministériel
Pour la gestion 2011, sur l’ensemble des institutions et ministères, une vingtaine a été
destinataire des ressources extérieures pour la mise en œuvre des projets et
programmes sous leur tutelle. Les principaux secteurs bénéficiaires des ressources
extérieures pour le financement de leurs projets et programmes ont été :
♦ le Ministère de l’Agriculture et de l’Hydraulique (MAH) ;
♦ le Ministère des Infrastructures et du Désenclavement (MID) ;
♦ les Ministères de la Santé, de l’ Education et celui de l’Action sociale).
� LeMinistère de l’Agriculture et de l’Hydraulique a absorbé 33,58 milliards
de francs CFA des 192,83 milliards de francs CFA des appuis projets
décaissés en 2011, soit 17,41% du total des décaissements des aides projets,
pour le financement notamment :
• du Deuxième Programme National de Gestion des Terroirs, phase 2
(PNGT2) pour 6,67 milliards de francs CFA :
• des projets relatifs à l’eau potable et à l’assainissement pour 9,97 milliards
de francs CFA ;
• des projets d’appui aux filières (le Programme d’appui aux filières agro-
sylvo-pastorales, le Projet d’appui aux filières agricoles et le Projet d’appui
à la filière coton textile) pour 5,79 milliards de francs CFA ;
• du Programme de Développement Intégré de la Vallée de Samendéni
(PDIS) pour 2,80 milliards de francs CFA.
� Le Département des Infrastructures et du Désenclavement (MID) a bénéficié
de 10,87% du total des aides projets, soit 20,97 milliards de francs CFA. Les
grands projets ayant bénéficié de ces financements sont :
• les projets de construction, de bitumage et de renforcement de routes :
14,51 milliards de francs CFA;
114
• les projets d’interconnexion (RN1&RN4) et le Projet Régional de Facilitation
des Transports et du Transit Routier en Afrique de l'Ouest (PRFTTAO)
pour 6,47 milliards de francs CFA.
I.2.3. Profil des ordonnancements des emprunts par bailleurs en 2011
Pour l’année 2011, les prévisions de mobilisation des ressources extérieures se
composent de 45% d’appuis budgétaires et de 55% d’appuis projets. Au niveau des
appuis projets les prévisions d’emprunts représentent 31% des prévisions totales. Au
total seize (16) bailleurs de fonds dont neuf (09) multilatéraux et sept (07) bilatéraux
sont dans le pipeline des partenaires au développement du Burkina Faso en matière
d’emprunt.
Le tableau suivant donne le profil des décaissements des emprunts par bailleur de
fonds.
Tableau 3 : Profil des ordonnancements des emprunts par bailleur au 31/12/2011
N° BAILLEURS PREVISIONS % TOTAL EMISSIONS % PREV DECAISSEMENTS
EFFECTIFS % ORD.
%
PREV
MULTILATERAUX
1 BADEA 2 950 946 000 1,79% 2 874 862 592 97,42% 3 177 757 962 110,54% 107,69%
2 BEI 5 860 000 000 3,56% 0 0,00% 0 - 0,00%
3 BID 18 212 808 000 11,06% 9 938 100 558 54,57% 9 246 441 167 93,04% 50,77%
4 BIDC 1 764 820 000 1,07% 60 463 000 3,43% 535 481 880 885,64% 30,34%
5 BOAD 19 480 275 000 11,83% 11 400 016 306 58,52% 5 684 077 365 49,86% 29,18%
6 FAD/BAD 37 945 718 000 23,05% 54 329 207 256 143,18% 14 913 044 644 27,45% 39,30%
7 FIDA 4 756 389 000 2,89% 2 585 444 908 54,36% 2 322 243 704 89,82% 48,82%
8 IDA 49 875 358 000 30,30% 40 619 751 232 81,44% 42 068 491 349 103,57% 84,35%
9 OPEP 2 003 500 000 1,22% 1 493 649 891 74,55% 1 624 489 671 108,76% 81,08%
S/TOTAL
MULTILATERAUX 142 849 814 000 86,79% 123 301 495 743 86,32% 79 572 027 742 64,53% 55,70%
BILATERAUX
1 AFD 5 860 000 000 3,56% 533 674 977 9,11% 0 0% 0,00%
2 Espagne 227 030 000 0,14% 0 0,00% 0 - 0,00%
3 CIRDI 2 719 276 000 1,65% 0 0,00% 0 - 0,00%
CLUB DE PARIS 8 806 306 000 5,35% 533 674 977 6,06% 0
4 FADD 1 000 000 000 0,61% 633 354 485 63,34% 365 504 442 57,71% 36,55%
5 FSD 2 418 445 000 1,47% 2 490 985 412 103,00% 2 285 700 132 91,76% 94,51%
6 FKDEA 3 525 745 000 2,14% 2 134 067 893 60,53% 1 333 403 918 62,48% 37,82%
7 INDE 6 000 000 000 3,65% 0 0,00% 0 - 0,00%
115
N° BAILLEURS PREVISIONS % TOTAL EMISSIONS % PREV DECAISSEMENTS
EFFECTIFS % ORD.
%
PREV
HORS CLUB DE PARIS 12 944 190 000 7,86% 5 258 407 790 40,62% 3 984 608 492
S/TOTAL
BILATERAUX 21 750 496 000 13,21% 5 792 082 767 26,63% 3 984 608 492 68,79% 18,32%
TOTAL PRETS 164 600 310 000 100,00% 129 093 578 510 78,43% 83 556 636 234 64,73% 50,76%
Source: DGTCP/DDP
Au tite des prévisions, les neuf bailleurs multilatéraux ci-dessus cités contibuaient à
hauteur de 86,79% des prévisions totales contre 13,21% pour les bilatéraux. Au sein
des multilatéraux, l’IDA occupe 30,30% contre 23,05% pour le FAD, soit 53,35% du
portefeuille à eux deux. Les contributions de la BOAD et de la BID sont prévues
respectivement à 11,83% et 11,06%, tandis que les prévisions d’emprunts avec le Fonds
de l’OPEP et la BIDC sont respectivement de 1,22% et de 1,07%.
Par rapport à leurs prévisions spécifiques, les ordonnancements au niveau du FAD se
situent à 54,33 milliards de francs CFA soit 143,18% tandis qu’au niveau de l’IDA, de
l’OPEP et de la BADEA, ils se situent à plus de 20% de leurs prévisions. Les appels de
fonds n’ont pas été adressés à la BEI.
Quant aux partenaires bilatéraux, les appels de fonds adressés au FSD et au FKDEA
s’élèvent respectivement à 103,00% et 60,53% de leurs prévisions. L’Inde et l’Espagne
n’ont pas fait l’objet de mandatement, les ordonnancements au niveau de l’AFD se
situent à 0,53 milliards de francs CFA soit 9,11% des prévisions.
I.2.4. Profil des ordonnancements des dons projets en 2011
La mobilisation des dons en 2011 a été réalisée à hauteur de 63,74 milliards de francs
CFA sur une prévision de 130,37 milliards de francs CFA, soit un taux de réalisation
de 49%, c'est-à-dire moins de la moitié des promesses.
Le tableau suivant présente le profil des ordonnancements de dons au titre de 2011.
116
Tableau 4 : Profil des ordonnancements de dons par bailleurs au 31/12/2011
N° BAILLEURS PREVISIONS ORDONNANCEMENTS DECAISSEMENTS
REELS
TAUX
ORD/PREV
1 APEFED - - - -
2 ACDI 2 999 688 000 - - 0,00%
3 Autres 1 582 829 000 - - 0,00%
4 Autriche 1 459 596 000 - - 0,00%
5 BADEA - - 2 716 666 -
6 Belgique - - - -
7 BID - 479 111 614 463 344 282 -
8 BOAD 212 000 000 - 1 598 876 776 0,00%
9 CCE/ICF 373 125 000 - - 0,00%
10 CCIA-B 17 075 000 - - 0,00%
11 CANADA - - - -
12 CATHWELL - - - -
13 CHINE Taïwan 10 105 123 000 - 1 152 194 231 0,00%
14 CONFEMEN - - - -
15 CIRDI 185 841 000 3 422 463 282 - 1841,61%
16 DANEMARK 10 677 831 000 - - 0,00%
17 Espagne 31 399 000 6 131 139 347 - 19526,54%
18 FAD/BAD 7 935 288 000 1 650 255 398 1 248 463 341 20,80%
19 FAIR 609 000 000 - - 0,00%
20 FED/UE 11 355 776 000 13 018 823 505 107 422 099 114,64%
21 FEM/FFEM 537 750 000 57 115 498 - 10,62%
22 FENU 319 825 000 1 136 087 557 - 355,22%
23 FIDA 43 200 000 123 721 260 152 636 492 286,39%
24 FKDEA - - - -
25 FONDATION BILL GATES 600 000 000 221 081 132 - 36,85%
26 FONDS MONDIAL 10 273 876 000 22 500 000 000 - 219,00%
27 FONDS SAOUDIEN 726 000 000 - - 0,00%
28 France 2 656 172 000 114 249 717 - 4,30%
29 FRCA - - - -
30 IDA 24 165 821 000 8 176 792 305 13 311 719 119 33,84%
31 INDE 342 000 000 1 518 174 074 - 443,91%
32 Italie 92 000 000 - - 0,00%
33 JAPON 2 798 586 000 - - 0,00%
34 KFW (RFA) 6 522 453 000 2 706 104 457 3 507 488 946 41,49%
35 LUXEMBURG 6 911 215 000 1 205 851 392 - 17,45%
36 ONUDI - - - -
37 ONUSIDA 15 000 000 - - 0,00%
38 ORET 1 445 250 000 - - 0,00%
39 PAM 6 596 536 000 - - 0,00%
40 PAYS BAS 9 606 973 000 340 215 904 2 377 500 000 3,54%
117
N° BAILLEURS PREVISIONS ORDONNANCEMENTS DECAISSEMENTS
REELS
TAUX
ORD/PREV
41 PMNCH 290 515 000 - - 0,00%
42 PNUD 1 133 778 000 - - 0,00%
43 SUEDE 2 145 025 000 - - 0,00%
44 SUISSE 30 000 000 - - 0,00%
45 UEMOA - - - -
46 UN HABITAT - - - -
47 UNFPA 100 000 000 939 481 925 - 939,48%
48 UNICEF 1 150 000 000 - - 0,00%
49 VENEZUELA - - - -
50 USA 4 325 200 000 - - 0,00%
TOTAL 130 371 746 000 63 740 668 367 23 922 361 952 48,89%
Source: DGTCP/DDP
Sur la cinquantaine de partenaires identifiés pour les dons, des prévisions ont été faites
pour 39 bailleurs pour un montant total de 130 371 746 000. Les ordionnancements
des dons adressés à L’Espagne (19 526,5%), le CIRDI (1841,6%) et l’Inde (443,9%) pour
les bilatéraux, l’UNFPA (939,5%), le Fonds mondial (219%) et l’Union Européenne
(114,6%) pour les multilatéraux, ont ont été supérieurs aux prévisions.
La BID pour laquelle rien n’était prévu a reçu des appels de fonds à hauteur de 479
millions de francs CFA.
Certains partenaires importants sur lesquels les prévisions avaient été inscrites n’ont
pas ou ont peu réagi au cours de 2011. Cela pourrait être imputable à la crise
financière internationale. Par ailleurs, la mise en œuvre des diligences nationales
pourrait avoir été insuffisante pour la mobilisation de certaines promesses de dons.
I.2.5. Profil des ordonnancements des appuis budgétaires par bailleur en 2011
Les bailleurs de fonds ayant souscrit au principe d’appui budgétaire pour leur
intervention pour la gestion 2011 sont au nombre de neuf (09), soit cinq (05) bilatéraux
et quatre (04) multilatéraux. Le tableau suivant présente le profil des décaissements des
appuis budgétaires par bailleur sur l’année 2011.
118
Tableau 5 : profil des ordonnancements des appuis budgétaires par bailleur sur l’année
2011
N° PTF PREVISIONS 2011
(1)
ORDONNANCEMENTS
(2)
% PREV
(2)/(1)
DECAISSEMENTS
EFFECTIFS (3)
% ORD.
(3)/(2)
PART
RELATIVE
1 Pays Bas 13 447 118 500 13 447 118 500 100,00% 13 447 118 500 100,00% 6,80%
2 France 4 558 901 150 4 558 901 150 100,00% 4 558 901 183 100,00% 2,31%
3 Danemark 10 552 345 872 36 108 541 130 342,18% 9 266 750 609 25,66% 4,69%
4 Suisse 3 424 000 000 4 262 000 000 124,47% 4 262 000 000 100,00% 2,16%
5 Suède 10 863 000 000 11 004 458 857 101,30% 9 616 181 117 87,38% 4,87%
S/TOTAL BILATERAUX 42 845 365 522 69 381 019 637 161,93% 41 150 951 409 59,31% 20,82%
1 Union Européenne 40 575 634 478 39 854 077 842 98,22% 39 788 482 142 99,84% 20,13%
2 Banque Mondiale 96 480 000 000 84 924 409 870 88,02% 81 070 522 867 95,46% 41,02%
3 FMI 12 523 000 000 12 822 353 325 102,39% 17 123 169 725 133,54% 8,66%
4 BAD 18 625 000 000 18 975 000 000 101,88% 18 494 871 604 97,47% 9,36%
S/TOTAL MULTILATERAUX 168 203 634 478 156 575 841 037 93,09% 156 477 046 338 99,94% 79,18%
TOTAL APPUIS
BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 674 107,06% 197 627 997 747 87,46% 100,00%
Source: DGTCP/DDP
La part des bailleurs de fonds multilatéraux dans les prévisions des appuis budgétaires
est de 79,70% contre 20,30% pour les bilatéraux. Ces prévisions concernent la Banque
mondiale (45,71%), l’UE (19,23%) et le FMI (5,93%). Pour l’année 2011, les
ordonnancements des appuis budgétaires ont été exécutés à hauteur de 225,96
milliards sur 211,05 milliards de francs CFA définitivement prévus, soit 107,06%
d’exécution. On note que les ordonnancements au niveau du Danemark, de la Suisse,
de la Suède et de la BAD ont dépassé les 100% des prévisions.
II. SITUATION DES DECAISSEMENTS EFFECTIFS DES FINANCEMENTS
EXTERIEURS 2011
II.1. Situation globale des décaissements
Pour l’exercice 2011, l’ensemble les avis de décaissement font ressortir un montant
total de 305,11 milliards de francs CFA pour l’ensemble des partenaires techniques et
119
financiers. Le tableau suivant récapitule les décaissements effectifs par nature de
financement.
Tableau 6 : profil global des décaissements 2011
DESIGNATION PREVISIONS 2011 ORDONNANCEMENTS DECAISSEMENTS % PREV % ORD
APPUIS PROJETS 294 972 056 000 192 834 246 877 107 478 998 186
36% 56%
EMPRUNTS 164 600 310 000 129 093 578 510 83 556 636 234
51% 65%
DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 23 922 361 952
18% 38%
APPUIS BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 674 197 627 997 747
94% 87%
TOTAL
FINANCEMENTS
EXTERIEURS
506 021 056 000 418 791 107 551 305 106 995 933 60% 73%
Source: DGTCP/DDP
Les décaissements se situent à 60% par rapport aux prévisions et à 73% des montants
ordonnancés.
Les meilleurs taux s’observent au niveau des appuis budgétaires qui ont été décaissés à
hauteur de 94% de leurs prévisions et de 87% de leurs ordonnancements. A ce niveau,
les bilatéraux se sont exécutés à hauteur de 98% de leurs prévisions, tandis que les
multilatéraux ont décaissé 80% de leurs prévisions.
Les dons ont connu un faible taux de décaissement effectif par rapport aux prévisions à
raison de 18%. Par rapport à leurs ordonnancements, ils ont été décaissés à hauteur de
38%.
Pour les emprunts, on note un taux de décaissement moyen de 51% sur les prévisions
et de 65% sur les ordonnancements.
Le graphique suivant donne le profil des décaissements 2011 par nature et par base de
traitement.
120
Graphique 2 :
Source: DGTCP/DDP
Au total, les décaissements effectifs des financements extérieurs au titre de l’année
2011 ont été de 305 106 995 933 F CFA sur des ordonnancements de 418 791 107 511
F CFA soit 73%. Les montants ainsi encaissés ont fait l’objet d’une saisie informatique
grâce à l’opérationnalisation du Circuit Intégré des Financements Extérieurs ( CIFE).
II.2. L’opérationnalisation du CIFE
Dans le nouveau dispositif de gestion des financements extérieurs, il a été mis en place
un outil informatique pour garantir la transparence et la célérité dans les opérations. Le
Circuit Intégré des Financements Extérieurs (CIFE) accompagne l’exécution des
opérations sur financements extérieurs depuis l’idée de projet en recherche de
financement en suivant toutes les étapes du processus de gestion des financements
extérieurs. La transcription des opérations en recettes et en dépenses dans les comptes
publics en constitue l’un des objectifs majeurs.
Pour l’exercice 2011, l’opérationnalisation du CIFE a permis un niveau de saisie
appréciable en dépit des difficultés rencontrées dans l’exercice.
II.2.1. La saisie des opérations dans le CIFE
La saisie des opérations sur financements extérieurs a abouti à leur comptabilisation
par les comptables publics.
Profil des financements extérieurs en 2011
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
APPUISPROJETS
PRETS DONS
APPUISBUDGETAIRES
TOTAL
FINANCEMENTS
EXTERIEURS
Prévisions
Ordonnancements
Décaissements
121
- Au titre des appuis budgétaires : compte tenu du fait qu’ils sont directement
encaissés dans un compte de disponibilité du Trésor ouvert dans les livres de la
BCEAO, la totalité des 197 627 997 747 de francs CFA décaissés a été déjà
comptabilisée.
- Au titre des appuis projets : la spécificité est que les financements passent
directement par le compte des projets ou programmes concernés. La mise en œuvre
du CIFE concerne alors cette catégorie de financements extérieurs. Compte tenu de
la nouveauté de l’applicatif et de ses implications, tous les décaissements n’ont pas
pu être saisis et comptabilisés en recettes et en dépenses.
La comptabilisation des opérations sur financement extérieur a induit une prise en
charge des recettes et des dépenses à hauteur de 26 085 026 635 de francs CFA.
En somme, sur les 192 834 246 877 de francs CFA d’appuis projets ordonnancés en
recettes et en dépenses, 107 478 998 186 (soit 56%) ont été décaissés et 81 393 971 551
(soit 76%) n’ont pas pu être comptabilisés à cause des difficultés liées à
l’opérationnalisation du CIFE. Ces montants sont donc pris en compte dans la situation
globale en extra comptable.
I.3. Les difficultés et perspectives
Les difficultés fondamentales rencontrées pour la comptabilisation des appuis projets
se résument à des imprévus dus à l’expérimentation de l’applicatif CIFE. Il s’agit entre
autres :
• Dépassement de crédit : compte tenu du caractère limitatif (et non
évaluatif) du titre 5 du budget de l’Etat les lignes budgétaires se sont
avérées insuffisantes pour engager certaines dépenses.
• Projets hors budgets : des projets ne disposant pas de code PIP n’ont
pas de lignes budgétaires sur lesquelles les engagements pouvaient
être faits. Il s’agit des projets qui ne nécessitaient pas de contrepartie
nationale et pour lesquels il n’était pas nécessaire d’ouvrir des lignes
budgétaires.
Pour une meilleure comptabilisation des opérations sur financements extérieurs, des
dispositions seront prises en vue de :
122
1) réviser les dotations des lignes budgétaires du Titre 5 concernées par les défauts
de crédits (ou créer de nouvelles lignes pour prendre en compte les projets hors
budget exercice 2012) ;
2) créer les codes PIP pour les projets n’en disposant pas et systématiser
l’inscription de tout projet avec ou sans contrepartie nationale dans le PIP ;
3) rendre moyen terme les crédits des lignes budgétaires du titre 5 « part bailleur »
évaluatifs à l’image du titre 1 pour permettre de résoudre les insuffisances des
crédits.
CONCLUSION
En 2011, la mobilisation des financements extérieurs a été de 418,79 milliards de
francs CFA contre 390,85 milliards de francs CFA en 2010, soit une hausse de 7,15%.
Les décaissements effectifs ont été de 305 106 995 933 F CFA. Cette mobilisation a
connu la transcription d’une partie des financements extérieurs dans les comptes
publics.
Les performances atteintes ont été autant impactées par les aspects suivants :
♦ au niveau endogène par la non maîtrise de leurs prévisions, les difficultés
d’application des procédures des bailleurs de fonds par les projets ;
♦ au niveau exogène par la lente réactivité des partenaires au développement.
Au titre des difficultés qui impactent négativement le niveau de mobilisation des
ressources extérieures, on peut relever entre autres :
- la non prise en compte d’une partie de l’aide publique au développement(APD)
dans le Programme d’Investissement Public (PIP), ce qui ne permet pas d’établir
une synergie entre les actions du Gouvernement et certaines interventions des
bailleurs de fonds. Cette situation a également joué sur la comptabilisation des
financements extérieurs ;
- la méconnaissance ou la négligence des mécanismes de mobilisation des
ressources extérieures par les acteurs (ministères techniques, secteur privé et
associations nationales) : ceci occasionne des remboursements de subventions
aux bailleurs ;
- l’insuffisance d’accompagnement des acteurs non étatiques (ONG, associations
de développement, secteur privé) dans la recherche de financement ;
123
- le manque d’effectivité de certaines annonces d’interventions ou l’absence
d’opérationnalisation de celles-ci rendant ainsi difficiles la prévisibilité des
financements et une bonne programmation et planification budgétaire des
projets et programmes.
La mise en œuvre de la stratégie globale de mobilisation des financements extérieurs
ainsi que le renforcement des capacités des acteurs pour la consolidation des acquis
s’avèrent nécessaires pour la gestion optimale et transparente des financements
extérieurs pour les années à venir.
Le Le Le Le Directeur Général du Trésor Directeur Général du Trésor Directeur Général du Trésor Directeur Général du Trésor
et de la Comptabilité Publique, et de la Comptabilité Publique, et de la Comptabilité Publique, et de la Comptabilité Publique,
Ordonnateur Délégué pour les Ordonnateur Délégué pour les Ordonnateur Délégué pour les Ordonnateur Délégué pour les
Financements ExtérieursFinancements ExtérieursFinancements ExtérieursFinancements Extérieurs
Moumounou Moumounou Moumounou Moumounou GNANKAMBARYGNANKAMBARYGNANKAMBARYGNANKAMBARY Chevalier de l’ordre National
124
ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1 : SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS
125
ANNEXE: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS 2011 PAR BAILLEUR
PREVISIONS 2011 REALISATION TAUX
N° BAILLEURS
1 AFD 5 860 000 000 533 674 977 9,11%
2 BADEA 2 950 946 000 2 874 862 592 97,42%
3 BEI 5 860 000 000 - 0,00%
4 BID 18 212 808 000 9 938 100 558 54,57%
5 BIDC 1 764 820 000 60 463 000 3,43%
6 BOAD 19 480 275 000 11 400 016 306 58,52%
7 CIRDI 2 719 276 000 - 0,00%
8 Espagne 227 030 000 - 0,00%
9 FAD/BAD 37 945 718 000 54 329 207 256 143,18%
10 FONDS ABU DHABY 1 000 000 000 633 354 485 63,34%
11 FDS SAOUDIEN 2 418 445 000 2 490 985 412 103,00%
12 FIDA 4 756 389 000 2 585 444 908 54,36%
13 FKDEA 3 525 745 000 2 134 067 893 60,53%
15 IDA 49 875 358 000 40 619 751 232 81,44%
16 INDE 6 000 000 000 - 0,00%
17 OPEP 2 003 500 000 1 493 649 891 74,55%
S/T PRETS 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43%
1 APEFED 0 - 0,00%
2 ACDI 2 999 688 000 - 0,00%
3 Autres 1 582 829 000 - 0,00%
4 Autriche 1 459 596 000 - 0,00%
5 BADEA 0 - 0,00%
6 Belgique 0 - 0,00%
7 BID 0 479 111 614 0,00%
8 BOAD 212 000 000 - 0,00%
9 CCE/ICF 373 125 000 - 0,00%
10 CCIA-B 17 075 000 - 0,00%
126
PREVISIONS 2011 REALISATION TAUX
N° BAILLEURS
11 CANADA 0 - 0,00%
12 CATHWELL 0 - 0,00%
13 CHINE Taïwan 10 105 123 000 - 0,00%
14 CONFEMEN 0 - 0,00%
15 CRDI 185 841 000 3 422 463 282 1841,61%
16 DANEMARK 10 677 831 000 - 0,00%
17 Espagne 31 399 000 6 131 139 347 19526,54%
18 FAD/BAD 7 935 288 000 1 650 255 398 20,80%
19 FAIR 609 000 000 - 0,00%
20 FED/UE 11 355 776 000 13 018 823 505 114,64%
21 FEM/FFEM 537 750 000 57 115 498 10,62%
22 FENU 319 825 000 1 136 087 557 355,22%
23 FIDA 43 200 000 123 721 260 286,39%
24 FKDEA 0 - 0,00%
26 FONDATION BILL GATES 600 000 000 221 081 132 36,85%
27 FONDS MONDIAL 10 273 876 000 22 500 000 000 219,00%
28 FONDS SAOUDIEN 726 000 000 - 0,00%
29 France 2 656 172 000 114 249 717 4,30%
30 FRCA 0 - 0,00%
31 IDA 24 165 821 000 8 176 792 305 33,84%
32 INDE 342 000 000 1 518 174 074 443,91%
33 Italie 92 000 000 - 0,00%
34 JAPON 2 798 586 000 - 0,00%
35 KFW (RFA) 6 522 453 000 2 706 104 457 41,49%
36 LUXEMBURG 6 911 215 000 1 205 851 392 17,45%
37 ONUDI 0 - 0,00%
38 ONUSIDA 15 000 000 - 0,00%
39 ORET 1 445 250 000 - 0,00%
127
PREVISIONS 2011 REALISATION TAUX
N° BAILLEURS
40 PAM 6 596 536 000 - 0,00%
41 PAYS BAS 9 606 973 000 340 215 904 3,54%
42 PMNCH 290 515 000 - 0,00%
43 PNUD 1 133 778 000 - 0,00%
44 SUEDE 2 145 025 000 - 0,00%
45 SUISSE 30 000 000 - 0,00%
46 UEMOA 0 - 0,00%
47 UN HABITAT 0 - 0,00%
48 UNFPA 100 000 000 939 481 925 939,48%
49 UNICEF 1 150 000 000 - 0,00%
50 VENEZUELA 0 - 0,00%
51 USA 4 325 200 000 - 0,00%
S/T DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89%
TOTAL APPUIS PROJETS 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37%
1 Pays Bas 13 447 118 500 13 447 118 500 100%
2 France 4 558 901 150 4 558 901 150 100%
3 Danemark 10 552 345 872 36 108 541 130 342,18%
4 Suisse 3 424 000 000 4 262 000 000 124,47%
5 Suède 10 863 000 000 11 004 458 857 101,30%
S/TOTAL BILATERAUX 42 845 365 522 69 381 019 637 161,93%
1 Union Européenne 40 575 634 478 39 788 482 142 98,22%
2 Banque Mondiale 96 480 000 000 84 924 409 870 88,02%
3 FMI 12 523 000 000 12 822 353 325 102,39%
4 BAD 18 625 000 000 18 975 000 000 101,88%
S/TOTAL MULTILATERAUX 195 680 634 478 156 575 841 037 93,09%
TOTAL APPUIS BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 614 107,06%
TOTAL FINANCEMENTS EXTERIEURS 506 021 056 000 418 791 107 551 82,76%
Source: DGTCP/ DDP, gestion 2011
128
ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2 : EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011
129
ANNEXE EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011
ANNEE 2 009 2 010 2 011
DESIGNATION PREVISIONS REALISATIONS TAUX PREVISIONS REALISATIONS TAUX PREVISIONS REALISATIONS TAUX
APPUIS PROJETS 300 317 554 000 196 038 995 693 65,28% 270 656 362 000 200 436 289 172 74,06% 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37%
PRETS 165 466 565 000 109 409 736 446 66,12% 148 802 207 000 149 271 310 258 100,32% 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43%
DONS 134 850 989 000 86 629 259 247 64,24% 121 854 155 000 51 164 978 914 41,99% 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89%
APPUIS
BUDGETAIRES 125 000 000 000 148 347 034 556 118,68% 184 722 089 000 190 411 365 694 103,08% 211 049 000 000 225 956 860 674 107,06%
TOTAL
FINANCEMENTS
EXTERIEURS 425 317 554 000 344 386 030 249 80,97% 455 378 451 000 390 847 654 866 85,83% 506 021 056 000 418 791 107 551 82,76%
Taux d'évolution - - 7,07% 13,49% 11,12% 7,15%
Source: DGTCP, gestion 2011
130
QUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIE
RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT,
GESTION 2011 ET SES ANNEXESGESTION 2011 ET SES ANNEXESGESTION 2011 ET SES ANNEXESGESTION 2011 ET SES ANNEXES
131
RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR
L’EXECUTION DU L’EXECUTION DU L’EXECUTION DU L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011
MINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIE
ET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCES
********************************************************************************
BURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASO
************************************
Unité - Progrès- Justice
SECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERAL
********************************************************************************
DIRECTION GENERALE DU TRESORDIRECTION GENERALE DU TRESORDIRECTION GENERALE DU TRESORDIRECTION GENERALE DU TRESOR
ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUE
132
Le budget constitue l’instrument de politique économique et sociale qui permet à l’Etat
d’assumer avec efficacité son rôle d’acteur de développement de la nation. Le présent
rapport rend compte de son exécution par les Comptables Principaux de l’Etat.
Le rapport s’articule autour de cinq (05) axes majeurs qui sont :
- l’exécution en recettes et en dépenses du budget général (I) ;
- l’exécution en recettes et en dépenses des comptes spéciaux du Trésor (II) ;
- la détermination des soldes des comptes spéciaux du Trésor de l’année (III) ;
- la situation des comptes de disponibilités du Trésor de l’année (IV) ;
- la détermination du résultat de la loi de finances, gestion 2011 (V).
I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL
Le rapport des comptables principaux de l’Etat (l’Agent Comptable Central du Trésor, le
Payeur Général et le Receveur Général) fait la situation et l’analyse des recouvrements
de recettes et des paiements de dépenses prévues et autorisées par:
- la loi n° 041-2010/AN du 02 décembre 2010 portant loi de finances pour l’exécution du
budget de l’Etat, gestion 2011 ;
- la loi n° 012-2011/AN du 25 mai 2011, portant loi de Finances rectificative de la loi de
finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 ;
- la loi n°024-2011/AN du 10 novembre 2011, portant loi de Finances rectificative de la
loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011.
A- EN RECETTES
Les recouvrements des recettes du budget général, effectués par les régies financières
au cours de l’année 2011, s’élèvent à la somme de mille cinquante six milliards
cinquante cinq millions cinquante un mille trois cent soixante dix neuf
(1 056 055 051 379) francs CFA. Le total des émissions de l’année 2011 est de mille
soixante seize milliards trois cent soixante quatre millions cent cinquante trois mille vingt
quatre (1 076 364 153 024) francs CFA francs CFA d’où un taux de recouvrement de
98,11%.
En rapportant ces recouvrements au total des émissions cumulées (restes à recouvrer
des années antérieures + les émissions de l’année courante) qui est de mille trois cent
soixante quinze milliards huit cent quarante trois millions trois cent trente deux mille sept
cent cinquante quatre (1 375 843 332 754) francs CFA ; on a un taux de recouvrement
global de 76,76% contre 74,65% en 2010.
133
Cette situation des recouvrements des recettes du budget général en 2011 par rapport
aux émissions cumulées, est présentée dans le tableau n° 1 ci-dessous:
Tableau n° 1 : Situation des recouvrements par rapport aux émissions.
Articles (Imputations budgétaires) Intitulés
Emissions (RAR+année
courante) Recouvrements
Taux de recouvrement
en %
71 Recettes fiscales 1 044 529 006 274 728 355 327 493 69,73
72 Recettes non fiscales 100 215 345 848 96 841 934 373 96,63
21 Recettes en capital 7 385 956 250 7 144 765 131 96,73
Total Ressources propres 1 152 130 308 372 832 342 026 997 72,24
74 Dons - programmes 180 504 828 022 180 504 828 022 100,00
12 Dons - projets et legs 455 674 725 455 674 725 100,00
15 Tirages sur emprunts projets 25 629 351 910 25 629 351 910 100,00
16 Emprunts programmes 17 123 169 725 17 123 169 725 100,00
Autres emprunts
Total Ressources extraordinaires 223 713 024 382 223 713 024 382 100,00
TOTAL GENERAL DES RESSOURCES 1 375 843 332 754 1 056 055 051 379 76,76%
Source : Construit à partir de l’état comparatif de la Recette Générale, gestion 2011, joint en annexe.
L’analyse des éléments contenus dans le tableau porte sur les recettes fiscales, les
recettes non fiscales, les recettes en capital, les dons et les emprunts.
1 - Au titre des recettes fiscales
Les recettes fiscales ont été recouvrées à hauteur de sept cent vingt huit milliards trois
cent cinquante cinq millions trois cent vingt sept mille quatre cent quatre vingt treize
(728 355 327 493) francs CFA, pour des émissions de mille quarante quatre milliards
cinq cent vingt neuf millions six mille deux cent soixante quatorze (1 044 529 006 274)
francs CFA, soit un taux de recouvrement de 69,73%.
Comparativement au résultat de 2010 qui étaient de l’ordre de cinq cent vingt quatre
milliards neuf cent deux millions neuf cent onze mille six cent cinquante cinq
(524 902 911 655) francs CFA, on constate une hausse des montants recouvrés de deux
134
cent trois milliards quatre cent cinquante deux millions quatre cent quinze mille huit cent
trente huit (203 452 415 838) francs CFA, soit un taux de progression de 38,76%.
Cette progression est imputable aux bonnes performances observées sur les
recouvrements des taxes sur les biens et services (TVA, ADE), les impôts sur les revenus
(BIC, IUTS) ainsi que les impôts sur le commerce et les transactions internationales
(droits de douane).
2 – Au titre des recettes non fiscales
Les recettes non fiscales recouvrées s’élèvent à quatre vingt seize milliards huit cent
quarante un millions neuf cent trente quatre mille trois cent soixante treize
(96 841 934 373) francs CFA. Le taux de recouvrement est de 96,63%, sur la base des
émissions qui s’élèvent à cent milliards deux cent quinze millions trois cent quarante cinq
mille huit cent quarante huit (100 215 345 848) francs CFA.
En comparant ce résultat de recouvrements à celui de l’année 2010 qui était de cent
onze milliards vingt cinq millions six cent soixante quatorze mille dix (111 025 674 010)
francs CFA, on observe une baisse de quatorze milliards cent quatre vingt trois millions
sept cent trente neuf mille six cent trente sept (14 183 739 637) francs CFA.
Cette diminution pourrait s’expliquer par la baisse des recettes de licences des
téléphonies mobiles en 2011. Cependant, on peut noter une amélioration des
recouvrements des recettes de service tels les prestations du guichet unique (CPVI), les
visas d’entrée, les recettes minières et les recettes recouvrées par la Direction Générale
des Transports Terrestres et Maritimes.
3 - Au titre des Recettes en Capital
Cette catégorie de recettes est constituée des cessions d’actions de l’Etat et des
remboursements des prêts rétrocédés. Les réalisations observées en la matière sont de
sept milliards cent quarante quatre millions sept cent soixante cinq mille cent trente un
(7 144 765 131) francs CFA, soit un taux de recouvrement de 96,73% par rapport aux
émissions qui s’élèvent à sept milliards trois cent quatre vingt cinq millions neuf cent
cinquante six mille deux cent cinquante (7 385 956 250) francs CFA.
On observe que cette réalisation est en nette baisse par rapport à celle de 2010 qui
était de onze milliards six cent seize millions sept cent trente mille cent quatre vingt six
(11 616 730 186) francs CFA. Cette baisse s’explique par l’absence de recettes relatives
aux cessions d’actions de l’Etat.
135
4 – Au titre des Dons
Les dons enregistrés en 2011 s’élèvent à cent quatre vingt milliards neuf cent soixante
millions cinq cent deux mille sept cent quarante sept (180 960 502 747) francs CFA. On
peut noter que dans les dons reçus en 2011, quatre cent cinquante cinq millions six cent
soixante quatorze mille sept cent vingt cinq (455 674 725) francs CFA représentent les
dons-projets et legs.
Cette rubrique constituée essentiellement de dons programmes est en hausse par
rapport à l’année 2010 où les encaissements se chiffraient à cent soixante dix huit
milliards trois cent quatre vingt neuf millions deux cent quatre vingt deux mille quatre cent
quarante un (178 389 282 441) francs CFA.
5 – Au titre des emprunts
Au titre des emprunts, il est enregistré en 2011, un montant de quarante deux
milliards sept cent cinquante deux millions cinq cent vingt un mille six cent trente cinq
(42 752 521 635) francs CFA dont dix sept milliards cent vingt trois millions cent soixante
neuf mille sept cent vingt cinq (17 123 169 725) francs CFA d’emprunts programmes.
Cette rubrique constituée essentiellement de tirages sur emprunts projets est en baisse
par rapport à l’année 2010 où les encaissements se chiffraient à cinquante cinq milliards
six cent quatre millions huit cent quatre vingt trois mille huit cent neuf (55 604 883 809)
francs CFA.
En conclusion, on note que les ressources propres mobilisées pour le compte du budget
de l’Etat est en nette progression en 2011. Cette progression est imputable aux efforts
fournis par les services chargés de la mobilisation des ressources. Cependant, le taux
de recouvrement global des ressources du budget de l’Etat, gestion 2011 est resté faible
en rapport avec les émissions cumulées (76,76%). Ce taux est en hausse par rapport à
celui de 2010 qui était de 74,64%.
B- EN DEPENSES
L’état d’exécution des dépenses du budget général qui ont été régulièrement émises par
l’ordonnateur et transmises au comptable soit pour paiement, soit pour régularisation
des dépenses provisoires, est illustré dans le tableau suivant :
136
Tableau n° 2 : Situation des paiements par rapport aux ordonnancements.
Imputation
budgétaire
Intitulés Ordonnancements reçus Paiements Taux
Titre 1
Titre 2
Titre 3
Titre 4
Titre 5
Titre 6
Amortissement, charge de la
dette publique et dépenses
en atténuation des recettes
Dépenses de personnel
Dépenses de fonctionnement
Transferts courants
Investissements exécutés par
l’Etat
Transferts en capital
68 340 137 256
281 367 725 436
97 144 428 644
244 082 810 966
282 412 194 405
3 849 085 049
68 340 137 256
281 367 725 436
97 144 428 644
244 082 810 966
282 412 194 405
3 849 085 049
100%
100%
100%
100%
100%
100%
Total 977 196 381 756 977 196 381 756 100%
Source: construit à partir des données de la balance générale des comptes, gestion 2011, PG.
De l’analyse du tableau ci-dessus, il ressort une parfaite concordance entre le montant
total des dépenses ordonnancées et celui des dépenses payées par le Payeur Général.
En effet, le montant total des dépenses du budget de l’Etat ordonnancées et payées
s’élève à la somme de neuf cent soixante dix sept milliards cent quatre vingt seize millions
trois cent quatre vingt un mille sept cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA, ce
qui témoigne d’une exécution de 100% des dépenses régulièrement ordonnancées.
Comparé au montant des dépenses ordonnancées et payées de la gestion 2010 qui était
de huit cent quatre vingt dix milliards cent neuf millions cent cinq mille seize
(890 109 105 016) francs CFA, on constate une hausse de quatre vingt sept milliards
quatre vingt sept millions deux cent soixante seize mille sept cent quarante
(87 087 276 740) francs CFA, soit un taux d’accroissement de 9,78 %.
II -ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES SPECIAUX
DU TRESOR
Au cours de l’exercice 2011, les catégories de comptes spéciaux du Trésor
fonctionnelles sont :
o les comptes d’affectation spéciale ;
o les comptes de prêts ;
o les comptes d’avances.
137
A- Etat d’exécution des opérations des comptes d’affectation spéciale
Le Payeur Général est le comptable principal des opérations des comptes d’affectation
spéciale.
Au cours de l’exercice 2011, le Payeur Général a assuré la gestion des comptes
d’affectation spéciale suivants :
- « Cantines scolaires du secondaire »;
-« Fonds d’appui au développement du système de santé » ;
- « Opération lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina Faso » ;
- « Fonds de Soutien au Développement de l’Enseignement de Base » ;
- « Plan d’Action de la stratégie nationale de microfinance ».
Au titre de l’année sous revue, les opérations en recettes et en dépenses exécutées sur
les comptes d’affectation spéciale sont décrites dans le tableau suivant :
Tableau n°3 : Etat d’exécution des recettes et des dépenses des comptes d’affectation spéciale
Numéro
de
comptes
Intitulés Solde au
01-01-2011
Recettes de
l’année
Dépenses de
l’année
Solde au
31-12-2011
961 1201
961 1202
961 1203
961 1502
961 1503
Cantines scolaires du
secondaire
Fonds d’appui au
développement du
système de santé
Opération lotissement
centres urbains et ruraux
du Burkina Faso
Fonds de Soutien au
Développement de
l’Enseignement de Base
Plan d’actions de la
stratégie nationale de
microfinance
71 453 064
165 621 607
137 030 923
2 224 619 531
338 427 707
81 834 839
101 224 035
524 641 626
14 181 813 513
172 515 194
62 991 833
112 361 528
598 463 364
13 297 213 834
348 698 303
90 296 070
154 484 114
63 209 185
3 109 219 210
162 244 598
Total 2 937 152 832 15 062 029 207 14 419 728 862 3 579 453 177
Source: Construit à partir des données de la balance générale des comptes, gestion 2011, PG.
De l’examen du tableau ci-dessus, il ressort une couverture globale des dépenses
courantes de l’année par les recettes courantes. Aussi, se dégage t-il un solde créditeur
138
global de trois milliards cinq cent soixante dix neuf millions quatre cent cinquante trois
mille cent soixante dix sept (3 579 453 177) francs CFA. Ce solde créditeur global
comparé à celui de 2010 qui était de deux milliards neuf cent trente sept millions cent
cinquante deux mille huit cent trente deux (2 937 152 832) francs CFA, fait ressortir un
accroissement de 21,87 %.
Cette situation est imputable essentiellement au compte « Fonds de Soutien au
Développement de l’Enseignement de Base (FSDEB) » qui, à lui seul, dégage un solde
créditeur de trois milliards cent neuf millions deux cent dix neuf mille deux cent dix (3
109 219 210) francs CFA.
Il faut également noter qu’à l’exception des comptes « cantines scolaires du secondaire »
et « fonds de soutien au développement de l’enseignement de base », les dépenses de
l’année 2011 des autres comptes d’affectation spéciales ont pu être couvertes en partie,
grâce au report des soldes de l’année 2010.
B- Etat d’exécution des opérations des comptes de prêts
Au titre de l’année 2011, de la situation des prêts accordés par le Trésor public, les
recouvrements effectifs et les restes à recouvrer sont illustrés dans le tableau n°4
suivant :
139
Tableau n° 4: Situation des prêts au 31/12/2011
BENEFICIAIRES Restes à recouvrer
au 31/12/2010 (A)
Prêts accordés en 2011
(B)
Montants exigibles de
2011 (C)
Montants exigibles au 31/12/2011
(D)= (A) + (C)
Remboursements de l'année 2011
(E)
Restes à recouvrer au 31/12/2011
(F) = (D) - (E)
Taux de
recouvrement (G) =(E) / (D)
Communes 1 834 193 0 23 176 092 25 010 285 21 949 092 3 061 193 87,76% Sahelis Production 36 512 148 0 0 36 512 148 0 36 512 148 0,00% FONER 1 194 849 058 1 058 650 000 482 475 766 1 677 324 824 83 338 154 1 593 986 670 4,97% Prêts rétrocédés/ Emprunt d'Etat 2 409 653 704 0 0 2 409 653 704 1 650 000 2 408 003 704 0,07% Prêts 2003 Membres du Gouvernement
17 585 125 0 0 17 585 125 2 900 000 14 685 125 16,49%
Prêts 2008 Membres du Gouvernement
-113 960 62 150 000 154 348 380 154 234 420 125 390 221 28 844 199 81,30%
CENATRIN 52 142 628 0 0 52 142 628 0 52 142 628 0,00% Liquidateur Société Briqueterie du Faso (SBF)
42 299 774 0 0 42 299 774 0 42 299 774 0,00%
SONABEL 0 0 400 000 000 400 000 000 200 000 000 200 000 000 50,00% ONI 423 076 924 0 0 423 076 924 65 088 758 357 988 166 15,38% 3ème république 32 201 593
0 32 201 593 0 32 201 593 0,00%
1ère législature de la 4ème répub 21 394 931 0 0 21 394 931 1 234 000 20 160 931 5,77% 2ème législature de la 4ème répub 32 747 697 0 0 32 747 697 1 066 665 31 681 032 3,26% 3ème législature de la 4ème répub 2 998 000 0 0 2 998 000 0 2 998 000 0,00% 4ème législature de la 4ème répub 7 900 000 0 410 560 140 418 460 140 400 762 493 17 697 647 95,77% Projet ZACA- Emprunt Obligataire 6 526 824 000 0 0 6 526 824 000 0 6 526 824 000 0,00% SONATUR (avance consolidée) 0 131 191 400 131 191 400 131 191 400 131 191 400 0 100,00% SOFITEX 0 6 766 613 333 5 976 080 000 5 976 080 000 5 976 080 000 - 100,00% CNSF 0 90 000 000 - 0 - -
CNTS 0 132 607 653 - 0 - -
SIAO 0 159 161 102 79 580 552 79 580 552 39 790 276 39 790 276 50,00%
TOTAL 10 801 905 815 8 400 373 488 7 657 412 330 18 459 318 145 7 050 441 059 11 408 877 086 38,19%
Source : Construit à partir de la situation détaillée des prêts de l’Agence Comptable Centrale du Trésor, ACCT.
140
- De la situation globale des prêts en 2011
L’examen du tableau n° 4 indique que les prêts accordés au cours de l’année 2011 se
chiffrent à un montant total de huit milliards quatre cent millions trois cent soixante
treize mille quatre cent quatre vingt huit (8 400 373 488) francs CFA en baisse par
rapport aux montants accordés en 2010 qui étaient de dix sept milliards cent soixante
quatre millions huit cent soixante six mille six cent soixante sept (17.164.866.667) francs
CFA.
Les prêts accordés en 2011 concernent :
- la SOFITEX pour un montant de six milliards sept cent soixante six millions six cent
treize mille trois cent trente trois (6 766 613 333) francs CFA ;
- le FONER pour un montant d’un milliard cinquante huit millions six cent cinquante mille
(1 058 650 000) francs CFA ;
- le SIAO pour un montant de cent cinquante neuf millions cent soixante un mille cent
deux (159 161 102) francs CFA ;
- le CNTS pour un montant de cent trente deux millions six cent sept mille six cent
cinquante trois (132 607 653) francs CFA ;
- la SONATUR (avance consolidée) pour un montant de cent trente un millions cent
quatre vingt onze mille quatre cents (131 191 400) francs CFA ;
- le CNSF pour un montant de quatre vingt dix millions (90 000 000) francs CFA ;
- les membres du gouvernement pour un montant de soixante deux millions cent
cinquante mille (62 150 000) francs CFA.
Les remboursements pour la même période s’élèvent à sept milliards cinquante millions
quatre cent quarante un mille cinquante neuf (7 050 441 059) francs CFA contre un
montant d’un milliard soixante seize millions six cent soixante quinze mille six cent
quarante huit (1.076.675.648) francs CFA en 2010 et d’un milliard neuf cent trente sept
millions neuf cent trente sept mille cent quarante sept (1.937.937.147) francs CFA en
2009.
Le montant total exigible s’élève à dix huit milliards quatre cent cinquante neuf millions
trois cent dix huit mille cent quarante cinq (18 459 318 145) francs CFA. Ainsi, le taux
global de recouvrement de l’année 2011 se situe à 38,19% contre 9,06% en 2010 et
15,49% en 2009.
141
- De l’analyse de la situation individuelle
On note un bon niveau de recouvrement des prêts accordés aux communes, aux
membres du gouvernement, aux députés de la quatrième législature, à la SOFITEX et à
la SONATUR qui a remboursé son avance consolidée en prêt.
Cependant, quelques difficultés de recouvrement persistent.
o En ce qui concerne les prêts FONER, le taux de recouvrement a été de 4,97% en
2011 contre 3,77% en 2010 et 2,25% en 2009. Cette légère hausse de recouvrement est
due au système de retenue à la source qui a débuté en juillet 2006 pour les débiteurs
émargeant au budget de l’Etat. Il est à noter cependant que la faiblesse du taux
s’explique par le fait que la plupart des prêts arrivent à échéance pendant que les
redevables n’émargeant pas au budget de l’Etat ne sont pas encore tous identifiés (ceux
travaillant dans le privé ou ne travaillant pas encore) ;
o Un faible taux de recouvrement est constaté au niveau des députés de la 3ème
république et des 1ère et 2ème législatures de la 4ème république ;
o Un faible taux de recouvrement est constaté au niveau des prêts rétrocédés sur
les ressources de l’emprunt d’Etat. En effet, malgré le transfert à l’Agence Judiciaire
du Trésor (AJT) des dossiers pour un recouvrement contentieux, des difficultés de
recouvrement persistent parmi lesquelles on relève l’indigence totale des membres de
certaines associations, l’éloignement des débiteurs ou encore l’insuffisance de
garantie, d’où une baisse du taux de recouvrement qui est passé de 3,08% en 2009 à
2,49% en 2010 et à 0,07% en 2011.
Aucun recouvrement n’a été noté au cours de l’année 2011 concernant les redevables
suivants, compte tenu de leur situation financière :
o Sahélis Production : le recouvrement contentieux du dossier se poursuit à
l’Agence Judiciaire du Trésor ;
o CENATRIN : le recouvrement est nul du fait de sa liquidation. Le dossier est suivi
actuellement par l’Agence Judiciaire du Trésor ;
o Société de Briqueterie du Faso : la convention initiale de l’avance stipule en
son article 3 que le remboursement de ladite avance consolidée actuellement en prêt se
142
fera sur les produits de la liquidation ; or cette société n’a pas trouvé d’acquéreur, d’où
le prêt reste non remboursé ;
o Emprunt obligataire ZACA : compte tenu des difficultés de trésorerie éprouvées
au niveau de cette structure, elle n’a pas pu honorer ses engagements. Face à ces
difficultés, l’Etat a mis en place en 2007, un dispositif permettant de mieux suivre les
recettes du projet et de faire face à ses engagements financiers :
- la création d’un « Comité de suivi de l’affectation des recettes du projet ZACA »
présidé par le Directeur Général du Trésor et de la Comptabilité Publique ;
- l’ouverture d’un compte séquestre à la BCEAO pour recevoir les recettes de la vente
des parcelles.
Le Comité se réunit régulièrement pour faire le point des recettes et procéder au
règlement des échéances des dettes.
C- Etat d’exécution des opérations des comptes d’avances
La situation des avances est présentée dans le tableau n°5 ci-dessous :
Tableau n° 5 : Situation des avances
Bénéficiaires
Restes à
recouvrer
années
antérieures
Avances
accordées dans
l'année
Montant
exigible au
31/12/2011
Remboursements
de l'année
Restes à
recouvrer
au
31/12/2011
Taux de
recouv.
Dédouanement
véhicules 0 27 676 556 42 394 255 42 394 255 0 100,00%
SONATUR 131 191 400 0 131 191 400 131 191 400 0 100,00%
Commune de
Gourcy 0 3 000 000 3 000 000 3 000 000 0 100,00%
Commune de
Ouagadougou 0 225 000 000 225 000 000 225 000 000 0 100,00%
TOTAL 131 191 400 255 676 556 401 585 655 401 585 655 0 100,00%
Source : Construit à partir de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.
L’examen du tableau n°5 ci-dessus, montre qu’en 2011, les avances accordées se
chiffrent à un montant de deux cent cinquante cinq millions six cent soixante seize mille
cinq cent cinquante six (255 676 556) francs CFA.
143
Ces nouvelles avances concernent celles accordées par l’Etat pour le dédouanement des
véhicules des fonctionnaires à hauteur de vingt sept millions six cent soixante seize mille
cinq cent cinquante six (27 676 556) francs CFA, à la Commune de Gourcy pour un
montant de trois millions (3 000 000) de francs CFA et à la Commune de Ouagadougou
pour un montant de deux cent vingt cinq millions (225 000 000) francs CFA.
Le montant total exigible de ces avances au 31 décembre 2011 est de quatre cent un
millions cinq cent quatre vingt cinq mille six cent cinquante cinq (401 585 655) francs
CFA. Les remboursements se chiffrent à la somme de quatre cent un millions cinq cent
quatre vingt cinq mille six cent cinquante cinq (401 585 655) francs CFA, soit un taux de
recouvrement global de 100 % contre 66,50% en 2010 et 96,87% en 2009.
En conclusion, l’exécution des opérations au titre des comptes spéciaux du Trésor pour
l’année 2011 par rapport à celle de l’année 2009 se caractérise, au titre des comptes
d’affectation spéciale, par une couverture globale des dépenses ordonnancées par les
recettes définitives régularisées par l’ordonnateur et au titre des comptes d’avances et
de prêts, par une nette amélioration des taux de recouvrement.
III-DETERMINATION DES SOLDES DES COMPTES SPECIAUX DU TRESOR
Au terme de l’exécution de la loi de finances, gestion 2011, les soldes des comptes
spéciaux du Trésor sont récapitulés dans le tableau n°6 suivant :
Tableau n° 6 : Présentation des soldes des comptes spéciaux du Trésor
Types de comptes spéciaux Montants Observations
Comptes d’Affectation Spéciale
Solde au 01/01/ 2011
Recettes définitives au 31/12/2011
Dépenses définitives au 31/12/2011
(+) 2 937 152 832
(+) 15 062 029 207
(-) 14 419 728 862
Créditeur
Solde au 31/12/2011 (+) 3 579 453 177 Créditeur
144
Comptes de Prêts
Solde au 01/01/ 2011
Prêts accordés en 2011
Régularisations opérations années
antérieures
- débit
- crédit
Remboursements en 2011
(-) 37 065 540 711
(-) 8 400 373 488
(-) 474 000
0
(+) 7 050 441 059
Débiteur
Solde au 31/12/2011 (-) 38 415 947 140 Débiteur
Comptes d’Avances
Solde au 01/01/ 2011
Avances accordées en 2011
Remboursements en 2011
(-) 145 212 692
(-) 255 676 556
(+) 401 585 655
Débiteur
Solde au 31/12/2011 (+) 696 407 Créditeur
Solde global des comptes spéciaux du
Trésor
Solde comptes d’affectation spéciale
Soldes comptes de prêts
Soldes comptes d’avances
(+) 3 579 453 177
(-) 38 415 947 140
(+) 696 407
Créditeur
Débiteur
créditeur
Solde global annuel (-) 34 835 797 556 Débiteur
Source: Construit à partir de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.
NB: Les soldes des comptes spéciaux non clôturés au cours de l’année (comptes
d’affectation spéciale, de prêts et d’avances) dégagés ci-dessus, sont reportés d’année en
année (Article 29, alinéa 2 de la loi N° 006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois
de finances).
145
IV-SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES
Au titre de l’année 2011, la situation des comptes de disponibilités est décrite dans le
tableau n°7 suivant :
Tableau nº7 : Situation résumée des comptes de disponibilités du Trésor au 31/12/2011
Numéro
de
compte Intitulés
Soldes au
01/01/2011
(Débiteur)
(1)
Opérations de l’année 2011 Soldes au
31/12/2011
(Débiteur) (5)=(1)
+(2)-(3)
Débit
(2)
Crédit
(3)
Soldes de l’année
2011 (4)=(2)-(3)
511
Effets à
recevoir et
engagements
cautionnés
38 704 071 636
1 461 791 462 542
1 457 168 320 721
4 623 141 821
43 327 213 457
512 BCEAO
33 415 095 841
2 272 930 267 962
2 284 512 050 034
-11 581 782 072
21 833 313 769
513
Compte
Courant Postal
40 091 470 508
114 597 878 511
88 898 806 660
25 699 071 851
65 790 542 359
514
Banque à
l’étranger
3 602 746 335
16 823 809 099
18 008 098 750
-1 184 289 651
2 418 456 684
515
Autres
banques
2 455 168 006
64 279 109 335
58 122 799 016
6 156 310 319
8 611 478 325
517
Compte de
concours à
l’Ajustement
Structurel
(CAS)
77 276 085 256
440 081 860 903
459 940 282 191
-19 858 421 288
57 417 663 968
53 Caisse
4 330 659 088
269 071 207 471
268 255 361 416
815 846 055
5 146 505 143
58
Mouvements
entre comptes
de trésorerie
-252 488 257
833 528 379 504
831 350 842 972
2 177 536 532
1 925 048 275
TOTAL
199 622 808 413
5 473 103 975 327
5 466 256 561 760
6 847 413 567
206 470 221 980
Source : Balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.
146
L’examen du tableau n° 7 a permis de faire quelques commentaires.
1-Effets à recevoir et engagements cautionnés
Au 31 décembre 2011, le montant des effets à recevoir (traites et obligations
cautionnées, chèques bancaires à encaisser) reçus par les comptables est de mille
quatre cent soixante un milliards sept cent quatre vingt onze millions quatre cent soixante
deux mille cinq cent quarante deux (1 461 791 462 542) francs CFA. Ce montant ajouté
à la balance d’entrée, les valeurs détenues s’élèvent à mille cinq cent milliards quatre
cent quatre vingt quinze millions cinq cent trente quatre mille cent soixante dix huit (1
500 495 534 178) francs CFA.
Ces valeurs ont été encaissées pour un montant total de mille quatre cent cinquante
sept milliards cent soixante huit millions trois cent vingt mille sept cent vingt un (1
457 168 320 721) francs CFA et dégagent un solde global au 31 décembre 2011 de
quarante trois milliards trois cent vingt sept millions deux cent treize mille quatre cent
cinquante sept (43 327 213 457) francs CFA.
2- Compte Courant du Trésor à la BCEAO
Le compte courant ordinaire à la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest
(BCEAO) présente au cours de l’année 2011, des encaissements de deux mille deux cent
soixante douze milliards neuf cent trente millions deux cent soixante sept mille neuf cent
soixante deux (2 272 930 267 962) francs CFA et des décaissements de deux mille deux
cent quatre vingt quatre milliards cinq cent douze millions cinquante mille trente quatre (2
284 512 050 034) francs CFA. Le solde global dégagé au 31 décembre 2011, prenant en
compte la balance d’entrée (33 415 095 841 F CFA) est de vingt un milliards huit cent
trente trois millions trois cent treize mille sept cent soixante neuf (21 833 313 769) francs
CFA.
3- Compte Courant Postal (CCP)
Le compte courant postal a enregistré pour 2011, des encaissements de cent quatorze
milliards cinq cent quatre vingt dix sept millions huit cent soixante dix huit mille cinq cent
onze (114 597 878 511) francs CFA pour un montant des décaissements de quatre vingt
huit milliards huit cent quatre vingt dix huit millions huit cent six mille six cent soixante
(88 898 806 660) francs CFA. Le solde global en intégrant le solde d’entrée du compte
(40 091 470 508 FCFA) est de soixante cinq milliards sept cent quatre vingt dix millions
cinq cent quarante deux mille trois cent cinquante neuf (65 790 542 359) francs CFA.
147
4- Comptes « Banques à l’étranger »
Les comptes banques des postes comptables à l’étranger ont enregistré au cours de
2011, des encaissements de seize milliards huit cent vingt trois millions huit cent neuf
mille quatre vingt dix neuf (16 823 809 099) francs CFA pour des décaissements d’un
montant de dix huit milliards huit millions quatre vingt dix huit mille sept cent cinquante
(18 008 098 750) francs CFA. Le solde global dégagé au 31 décembre 2011 y compris la
balance d’entrée (3 602 746 335 FCFA) est de deux milliards quatre cent dix huit millions
quatre cent cinquante six mille six cent quatre vingt quatre (2 418 456 684) francs CFA.
5- Comptes « Autres Banques »
Les comptes « Autres Banques » ont enregistré au cours de l’année 2011, des
encaissements à hauteur de soixante quatre milliards deux cent soixante dix neuf
millions cent neuf mille trois cent trente cinq (64 279 109 335) francs CFA pour des
décaissements d’un montant de cinquante huit milliards cent vingt deux millions sept
cent quatre vingt dix neuf mille seize (58 122 799 016) francs CFA. Le solde global dégagé
au 31 décembre 2011 y compris la balance d’entrée (2 455 168 006 FCFA) est de huit
milliards six cent onze millions quatre cent soixante dix huit mille trois cent vingt cinq (8
611 478 325) francs CFA.
6- Comptes de Concours à l’Ajustement Structurel (CAS)
Au 31 décembre 2011, les comptes de concours à l’ajustement structurel (CAS) ont
enregistré globalement, des encaissements de quatre cent quarante milliards quatre vingt
un millions huit cent soixante mille neuf cent trois (440 081 860 903) francs CFA pour des
décaissements de quatre cent cinquante neuf milliards neuf cent quarante millions deux
cent quatre vingt deux mille cent quatre vingt onze (459 940 282 191) francs CFA. Le
solde global dégagé au 31 décembre 2011 y compris la balance d’entrée (77 276 085 256
FCFA) est de cinquante sept milliards quatre cent dix sept millions six cent soixante trois
mille neuf cent soixante huit (57 417 663 968) francs CFA.
7- CaisseLes caisses de l’ensemble des comptables directs du Trésor ont enregistré au
31 décembre 2011, des encaissements de deux cent soixante neuf milliards soixante onze
millions deux cent sept mille quatre cent soixante onze (269 071 207 471) francs CFA pour des
décaissements de deux cent soixante huit milliards deux cent cinquante cinq millions trois cent
soixante un mille quatre cent seize (268 255 361 416) francs CFA. Le solde global dégagé au 31
148
décembre 2011, prenant en compte le solde d’entrée (4 330 659 088 FCFA) est de cinq
milliards cent quarante six millions cinq cent cinq mille cent quarante trois (5 146 505 143)
francs CFA.
V- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES, GESTION 2011
Au terme de l’exécution de la loi de finances, gestion 2011, le compte de résultat
budgétaire est présenté dans les tableaux suivants :
Tableau n° 8 : Résultat du budget général
Nature des opérations Montants en francs CFA Observations
Recettes définitives au 31/12/2011
(a) 1 056 055 051 379
Dépenses définitives au 31/12/2011
(b) 977 196 381 756
Résultat du budget général
(c)=(a)-(b) 78 858 669 623 Excédent
Source : Construit à partir des données de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.
Tableau n° 9 : Résultat de la loi de règlement de l’année 2011
Nature des opérations Montants en francs CFA Observations
Résultat du budget général 78 858 669 623 Excédent
Résultat des budgets annexes 0
Pertes et profits sur les comptes
spéciaux du Trésor (clôturés dans
l’année)
0
Profits ou pertes sur les opérations
de trésorerie 0
Résultat de la loi de règlement 78 858 669 623 Excédent
Source : Construit à partir des situations détaillées des recettes et dépenses de l’année 2011.
149
Le résultat de la loi de finances de l’année 2011 indique un excédent de soixante dix
huit milliards huit cent cinquante huit millions six cent soixante neuf mille six cent vingt
trois (78 858 669 623) francs CFA comparativement aux résultats des années 2010 et
2009 qui étaient déficitaires, respectivement de huit milliards cinq cent soixante neuf
millions six cent vingt deux mille neuf cent quinze (8 569 622 915) francs CFA et de
quatre vingt milliards huit cent onze millions sept cent trente neuf mille sept cent quatre
vingt onze (80 811 739 791) francs CFA.
Cet excédent est dû d’une part, à une mobilisation satisfaisante des ressources propres
ainsi qu’à une maitrise des dépenses publiques en 2011 et d’autre part, à une
comptabilisation de recettes de 2010. En effet, l’exécution 2011 a connu la
comptabilisation de recettes fiscales mobilisées en 2010 d’un montant de quarante sept
milliards quatre vingt dix sept millions cent soixante dix sept mille trois cent soixante
seize (47 097 177 376) francs CFA. Cette situation est justifiée par des contraintes liées
à l’utilisation des comptes bancaires. Les dernières opérations de nivellement des
comptes de la gestion 2010 sont effectivement parvenues sur le compte BCEAO de la
TRC en 2011 et ont été comptabilisées pour le compte de la même année.
L’Agent Comptable Central du TrésorL’Agent Comptable Central du TrésorL’Agent Comptable Central du TrésorL’Agent Comptable Central du Trésor Le Payeur GénéralLe Payeur GénéralLe Payeur GénéralLe Payeur Général
Naby Abraham OUATTARANaby Abraham OUATTARANaby Abraham OUATTARANaby Abraham OUATTARA Rahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGORahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGORahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGORahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGO
Le Receveur GénéralLe Receveur GénéralLe Receveur GénéralLe Receveur Général
Célestin S. Célestin S. Célestin S. Célestin S. SANONSANONSANONSANON
150
ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES
151
MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESMINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESMINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESMINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCES
SECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERAL
DIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEDIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEDIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEDIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUE
ETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIF
BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT –––– GESTION GESTION GESTION GESTION 2011201120112011
Produit par le Receveur GénéralProduit par le Receveur GénéralProduit par le Receveur GénéralProduit par le Receveur Général
152
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
1 2 3 4 5 2011(6)
Sur les recettes à recouvrer de
l'exercice (N-1)(7) Sur l'exercice N (8) TOTAL (9) TOTAL DES
RECETTES (10) (11)=(9-10)
0 71 RECETTES FISCALES 614 883 417 451 295 859 561 847 748 669 444 427 1 044 529 006 274 728 355 327 493 316 461 732 201
711 IMPOTS SUR REVENUS, BENEFICES 154 504 041 000 54 668 971 964 217 379 784 160 272 048 756 124 214 849 794 669 57 251 365 279
1 Impôts sur les bénéfices des sociétés 81 080 340 000 18 594 631 837 125 187 356 597 143 781 988 434 127 475 619 002 16 306 369 432
101 BIC/PM 80 280 340 000 6 960 726 824 125 115 205 451 132 075 932 275 127 475 419 002 4 600 513 273
109 Recettes des exercices antérieurs 800 000 000 11 633 905 013 72 151 146 11 706 056 159 200 000 11 705 856 159
2 Impôts sur les revenus des personnes physiques
60 450 404 000 21 681 209 820 73 749 555 511 95 430 765 331 70 115 052 179 25 315 713 152
201 Impôts progressif sur le revenu 75 858 000 - 110 730 925 110 730 925 64 938 639 45 792 286
202 IUTS 51 394 743 000 5 409 361 884 58 526 616 488 63 935 978 372 62 894 148 421 1 041 829 951
203 BIC/PP 4 407 820 000 2 588 146 996 11 863 202 121 14 451 349 117 3 820 875 826 10 630 473 291
204 BNC/PP 4 371 983 000 1 392 298 717 3 132 970 811 4 525 269 528 3 335 089 293 1 190 180 235
209 Recettes des exercices antérieurs 200 000 000 12 291 402 223 116 035 166 12 407 437 389 - 12 407 437 389
9 Autres impôts sur les revenus et les bénéfices
12 973 297 000 14 393 130 307 18 442 872 052 32 836 002 359 17 259 123 488 15 629 282 695
901 I.R.V.M 6 022 223 000 4 591 288 986 12 445 156 735 17 036 445 721 12 134 221 049 4 902 224 672
902 I.R.C 2 910 772 000 5 376 834 556 2 522 981 670 7 899 816 226 2 337 037 568 5 562 778 658
903 I.R.F 3 471 340 000 4 233 717 990 3 113 409 479 7 347 127 469 2 385 292 022 4 961 835 447
904 T.P.V.I 568 962 000 - 350 169 025 350 169 025 402 572 849
906 Produits des greffes - 191 288 775 11 155 143 202 443 918 - 202 443 918
712 IMPOTS SUR LES SALAIRES VERSES 6 528 332 000 15 506 153 867 5 420 185 751 20 926 339 618 5 581 921 271 15 344 418 347
1 Taxe Patronale et d'Apprentissage 6 528 332 000 15 506 153 867 5 420 185 751 20 926 339 618 5 581 921 271 15 344 418 347
101 T.P.A 6 428 332 000 214 364 106 5 417 500 173 5 631 864 279 5 581 921 271 49 943 008
109 Recettes des exercices antérieurs 100 000 000 15 291 789 761 2 685 578 15 294 475 339 - 15 294 475 339
713 IMPOTS SUR LE PATRIMOINE 4 255 869 000 1 777 817 544 5 707 416 263 7 485 233 807 5 026 699 371 2 458 534 436
1 Prélèvment sur le patrimoine 4 174 131 000 1 267 220 923 5 540 050 159 6 807 271 082 4 935 245 377 1 872 025 705
101 Droits d'immatriculation et d'inscription foncière
1 581 155 000 876 836 327 1 990 372 180 2 867 208 507 1 416 217 762 1 450 990 745
102 Droits de mutation 2 592 976 000 390 384 596 3 549 677 979 3 940 062 575 3 519 027 615 421 034 960
2 Prélèvement sur le capital 81 738 000 510 596 621 167 366 104 677 962 725 91 453 994 586 508 731
153
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
201 Droits de succession 68 869 000 55 761 524 143 198 583 198 960 107 78 722 780 120 237 327
202 Droits de donation 12 869 000 454 835 097 24 167 521 479 002 618 12 731 214 466 271 404
715 IMPOTS ET TAXES INTERIEURS SUR 340 924 763 442 175 671 191 010 402 803 171 778 578 474 362 788 388 389 785 802 190 084 576 986
1 Taxe sur la valeur ajoutée 247 354 771 561 87 724 641 154 318 077 018 019 405 801 659 173 298 915 248 859 106 886 410 314
101 T.V.A intérieure 130 569 967 000 74 522 712 206 164 924 790 478 239 447 502 684 152 176 698 212 87 270 804 472
102 T.V.A à l'importation 116 784 804 561 13 201 928 948 153 152 227 541 166 354 156 489 146 738 550 647 19 615 605 842
2 Taxe sur le chiffre d'affaire 6 063 463 000 71 304 792 434 601 237 070 71 906 029 504 3 408 903 885 68 497 125 619
209 T.C.A(recettes des exercices antérieurs)
6 063 463 000 71 304 792 434 601 237 070 71 906 029 504 3 408 903 885 68 497 125 619
3 Taxe de consommation sur: 50 845 180 528 5 994 403 407 51 267 106 305 57 261 509 712 52 131 951 557 5 129 558 155
301 Boissons de fabrication locale 10 448 806 000 3 430 621 064 9 687 228 352 13 117 849 416 11 146 076 087 1 971 773 329
302 Boissons importées 1 607 863 293 33 151 745 2 094 183 630 2 127 335 375 2 092 442 099 34 893 276
303 Contribution du secteur boisson 4 927 449 000 952 417 334 5 726 373 387 6 678 790 721 5 246 716 613 1 432 074 108
304 Colas 338 140 787 13 434 076 289 361 654 302 795 730 259 165 094 43 630 636
305 Tabacs et allumettes 1 239 781 620 75 605 292 730 790 377 806 395 669 746 246 530 60 149 139
306 Café et thé 263 394 453 44 097 954 600 180 542 644 278 496 598 255 708 46 022 788
307 T.P.P 31 615 677 550 1 445 075 942 31 940 647 489 33 385 723 431 31 856 361 959 1 529 361 472
308 T.P.P.C 404 067 825 - 198 340 874 198 340 874 186 687 467 11 653 407
4 Bénéfice des monopoles fiscaux 7 906 516 000 1 311 219 209 7 836 502 524 9 147 721 733 9 073 777 591 73 944 142
401 Monopole des tabacs 7 906 516 000 1 311 219 209 7 836 502 524 9 147 721 733 9 073 777 591 73 944 142
5 Taxes sur les services déterminés 1 958 535 000 45 000 2 609 480 624 2 609 525 624 2 553 992 603 55 533 021
501 Taxes sur les contrats d'assurance 1 958 535 000 45 000 2 609 480 624 2 609 525 624 2 553 992 603 55 533 021
6 Taxes sur l'utilisation des biens 26 796 297 353 9 336 089 806 22 411 827 236 31 747 917 042 22 305 911 307 9 442 005 735
601 Taxe de visionnement 3 000 000 -
- - -
602 Licence-vente à consommation 32 460 000 5 483 646 208 245 306 592 5 728 952 800 220 868 061 5 508 084 739
603 Autres droits d'enregistrement 22 813 529 000 2 026 433 522 18 169 422 784 20 195 856 306 18 108 309 029 2 087 547 277
604 Taxe de vérification 80 000 000
84 090 100 84 090 100 84 090 100 -
605 Avis sur les statuts des sociétés -
- - - -
606 Taxe de développement de la télévision
1 000 000 000
1 326 772 410 1 326 772 410 1 326 772 410 -
607 Taxe d'orpaillage -
- - - -
608 Taxe d'agrément d'or -
- - - -
609 Redevance, taxes, amendes en mat. 1 050 000 000
724 692 825 724 692 825 724 692 825 -
154
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU. Forêt
610 Redevance, taxes, amendes en mat. Faune
700 000 000
234 702 150 234 702 150 234 702 150 -
611 Redevance, taxes, amendes en mat. Pêche
130 000 000
53 316 875 53 316 875 53 316 875 -
612 Recettes contentieuses MECV 200 000 000
143 401 500 143 401 500 143 401 500 -
613 Recettes en mat; hydraulique -
- - -
614 Redevances DAAN -
- - -
615 Redevances informatiques 787 308 353 1 826 010 076 1 430 122 000 3 256 132 076 1 409 758 357 1 846 373 719
717 DROITS ET TAXES A L'IMPORTATION 88 626 015 176 18 665 816 008 97 566 831 036 116 232 647 044 94 699 755 618 21 532 891 426
1 Droits de douane 78 135 349 807 16 585 481 996 87 563 244 414 104 148 726 410 84 918 210 305 19 230 516 105
2 Taxe statistique à l'importation 9 165 929 916 1 856 127 235 10 003 586 622 11 859 713 857 9 774 768 021 2 084 945 836
3 Taxe dégressive de protection - 20 200 558 - 20 200 558 6 777 292 13 423 266
9 Amendes douanières 1 324 735 453 204 006 219
204 006 219 - 204 006 219
718 DROITS ET TAXES A L'EXPORTATION 639 883 878 573 700 337 276 357 952 850 058 289 275 128 740 574 929 549
1 Contribution du secteur élevage 639 883 878 573 700 337 276 357 952 850 058 289 275 128 740 574 929 549
719 AUTRES RECETTES FISCALES 19 404 512 955 28 995 911 117 19 515 697 487 48 511 608 604 19 532 242 022 29 215 016 178
1 Droits de timbres 5 565 327 000 1 484 220 320 6 112 250 996 7 596 471 316 5 802 673 766 1 793 797 550
2 Arriérés transitaires - 12 500 000
12 500 000 - 12 500 000
3 Remboursement moins value TPC - 3 408 836 271 - 3 408 836 271 246 392 038 3 162 444 233
4 Taxes de péage(douane) 446 509 918 33 532 208 548 981 523 582 513 731 537 100 142 45 413 589
5 Taxes de développement touristique 765 935 000 23 840 858 245 732 881 188 24 573 739 433 680 845 340 23 892 894 093
6 Produits divers et accidentelles 195 882 000 215 964 073 208 556 172 424 520 245 265 230 736 159 289 509
7 Autres recettes fiscales(exonérations) - -
-
-
8 PCS 7 491 415 907 - 7 144 561 675 7 144 561 675 6 995 884 471 148 677 204
9 PC 4 939 443 130 - 4 768 465 933 4 768 465 933 5 004 115 529
0 72 RECETTES NON FISCALES 96 861 956 549 3 378 860 855 96 836 484 993 100 215 345 848 96 841 934 373 3 373 411 475
722 DROITS ET FRAIS ADMINISTRATIFS 62 847 267 064 1 102 918 950 35 699 632 740 36 802 551 690 35 540 780 095 1 261 771 595
1 Droits et frais administratifs 3 433 387 818 2 624 659 4 292 834 105 4 295 458 764 4 292 490 456 2 968 308
101 Produits de chancellerie 2 035 000 000 - 298 652 290 298 652 290 298 652 290 -
102 Produits de l'administration centrale 40 000 000 - 39 178 507 39 178 507 39 178 507 -
103 Plombage et remboursement d'imprimés
298 783 818 2 624 659 345 440 450 348 065 109 345 096 801 2 968 308
155
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
104 Droits de magasinage 1 104 000 - - - - -
105 Visas des contrats des travailleurs étrangers METSS
90 000 000 - 438 313 006 438 313 006 438 313 006 -
106 Visas d'entrée à l'aéroport 500 000 000 - 2 958 055 281 2 958 055 281 2 958 055 281 -
107 Activités des sociétés de gardiennage 1 000 000 - 2 300 000 2 300 000 2 300 000 -
108 Fabrication et reproduction de tampons
500 000 - 100 000 100 000 100 000 -
109 Fabrication et reproduction de clés 500 000 - 500 000 500 000 500 000 -
110 Frais de dossiers et de ddes agréménts investissement
2 000 000 - 2 990 000 2 990 000 2 990 000 -
111 Frais de délivrance agréments 3 000 000 - 11 170 000 11 170 000 11 170 000 -
112 Frais de délivrance cartes Prof. Cçts 35 000 000 - 58 425 000 58 425 000 58 425 000 -
113 Contrôle sur les pesticides 120 000 000 - 38 919 900 38 919 900 38 919 900 -
114 Taxes topographiques(DGUTF) 80 000 000 - 38 210 172 38 210 172 38 210 172 -
115 Taxes de bornage(DGUT) 50 000 000 - 22 715 397 22 715 397 22 715 397 -
116 Actes adminitratifs (DTH) 6 000 000 - 558 250 558 250 558 250 -
117 Autorisation de construire et dde études de terrains
20 000 000 - 5 619 052 5 619 052 5 619 052 -
118 Contrib finan radios diffussions sonores 100 000 000 - - - - -
119 Nouvelle Carte d'Identité Burkinabé - - - - - -
120 Frais de délivrance V.T.E 50 000 000 - 31 686 800 31 686 800 31 686 800 -
121 Sociétés d'investigation 500 000 - - - - -
2 Ventes non industrielles 59 413 879 246 1 100 294 291 31 406 798 635 32 507 092 926 31 248 289 639 1 258 803 287
201 Journal officiel 70 000 000
133 855 450 133 855 450 133 855 450 -
2O2 Services rétribues 15 000 000
2 865 200 2 865 200 2 865 200 -
203 Péage sur routes bitumées 5 500 000 000
6 616 371 250 6 616 371 250 6 616 371 250 -
204 Génie militaire 125 000 000
81 371 481 81 371 481 81 371 481 -
205 prestations de l'armée de l'air 100 000 000
100 893 735 100 893 735 100 893 735 -
206 Produits du domaine mobilier - 116 219 483 18 621 290 134 840 773 6 993 514 127 847 259
207 Ventes en douane 17 038 395 11 047 329 076 340 123 329 076 11 047
208 Ventes de dossiers d'appel d'offres 800 000 000
335 540 067 335 540 067 335 540 067 -
209 Vente d'imprimés déclaration ouverture Ets METSS
22 500 000
5 969 500 5 969 500 5 969 500 -
210 Vente d'attestations soumission MP(METSS)
50 000 000
50 012 600 50 012 600 50 012 600 -
156
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
211 Certificat d'expertise & origine -objet art
55 000 000
7 434 000 7 434 000 7 434 000 -
212 Vente d'objet d'art(CNAA) 1 000 000
244 370 244 370 244 370 -
213 Recettes de spectacle & frais de location salles
-
- - - -
214 Vente de tickets SNC -
- - - -
215 Recettes Radio Rurale 120 000 000
44 693 500 44 693 500 44 693 500 -
216 Droits de visite site de Laongo -
- - - -
217 Musée de la musique 1 500 000
215 000 215 000 215 000 -
218 Santé publique-Rvst tarification actes médicaux
46 591 000
56 655 501 56 655 501 56 655 501 -
219 Centre National Education Santé(CNESA)
-
- - - -
220 Vente notice d'inscription CEPE 60 000 000
62 484 997 62 484 997 62 484 997 -
221 Certificat National de Conformité 400 000 000
637 971 144 637 971 144 637 971 144 -
222 Prestations guichet unique CPVI 8 485 553 851 984 063 761 7 088 179 235 8 072 242 996 6 941 298 015 1 130 944 981
223 Sce Analyse & Législ. Phyto sanitaire 120 000 000
61 262 131 61 262 131 61 262 131 -
224 Sce Contrôle Qualité produits & Conditionnement
375 000 000
279 452 142 279 452 142 279 452 142 -
225 Laboratoire Nat.d'Elevage 5 000 000
1 699 350 1 699 350 1 699 350 -
226 Stations d'élevage 15 000 000
67 700 67 700 67 700 -
227 Enrgt Spécialités Pharmaceutiques -
- -
-
228 Prestations DGAHC 200 000 000
26 510 940 26 510 940 26 510 940 -
229 Centre de Formation Profes. Equipement
-
- - - -
230 Vente d'imprimés DGTTM 1 204 786 000
1 669 502 200 1 669 502 200 1 669 502 200 -
231 Location pannonceaux(DTH) 15 000 000
4 900 000 4 900 000 4 900 000 -
232 Taxe/émission billets d'avion(DAAN) 500 000 000
445 995 750 445 995 750 445 995 750 -
233 Droits de chancellerie(Gde chancellerie)
10 500 000
11 616 094 11 616 094 11 616 094 -
234 Vente Emblèmes & armoiries (Gde chancellerie)
3 500 000
4 027 950 4 027 950 4 027 950 -
235 Recettes imprimerie DRINA 55 000 000
7 024 298 7 024 298 7 024 298 -
236 Frais de prestaions DSO 10 500 000
10 484 000 10 484 000 10 484 000 -
237 Badges, immatriculations d'armes -
- - - -
238 Passeports ordinaires 700 000 000
1 420 360 977 1 420 360 977 1 420 360 977 -
157
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
239 Passeports diplomatiques 25 000 000
49 296 000 49 296 000 49 296 000 -
240 Taxe d'inspection vétérinaire aux frontières
35 000 000
19 113 750 19 113 750 19 113 750 -
241 Réalisation d'hôtels 5 000 000
825 000 825 000 825 000 -
242 Autorisation d'exploiter les hôtels 1 500 000
555 000 555 000 555 000 -
243 Autorisation d'exploiter les restaurants 1 000 000
- - - -
244 Classement des restaurants 1 500 000
- - - -
245 Délivrance licence d'agences 3 000 000
2 450 000 2 450 000 2 450 000 -
246 Frais de validation licences 5 000 000
2 000 000 2 000 000 2 000 000 -
247 Licence guide touristique 3 000 000
535 000 535 000 535 000 -
248 Frais de prestations DGSI(Ex CENATRIN)
150 000 000
152 627 792 152 627 792 152 627 792 -
249 Classement des hôtels 1 000 000
1 870 000 1 870 000 1 870 000 -
250 Recettes enseignements secondaire et supérieur
-
- - - -
251 Opérations extérieures 1 000 000 000
1 076 210 960 1 076 210 960 1 076 210 960 -
252 Locations de salles 68 410 000
287 110 925 287 110 925 287 110 925 -
253 Prestation DPAE -
- - -
254 Frais d'incription à l'ISTIC 10 000 000
10 540 000 10 540 000 10 540 000
255 Frais d'incription à l'INAFAC 3 000 000
640 000 640 000 640 000
256 Prestation DGCN 6 000 000
1 375 000 1 375 000 1 375 000
257
Frais d'inscription aux examens et concours du secondaires et retrait des pièces
385 000 000
451 733 100 451 733 100 451 733 100
258 Prestation CNETD 300 000
- - -
259 Prestation DGERS/DEPr 52 000 000
- - -
260 Prestation DGESTP 5 000 000
1 995 000 1 995 000 1 995 000
261 Prestation DGIFPE 3 700 000
- - -
262 Tarification des actes de justice 400 000 000
366 307 615 366 307 615 366 307 615
263 vente de manuels du préscolaire 70 000 000
118 046 775 118 046 775 118 046 775
264 Adoptions et placements d'enfants 23 950 000
26 587 962 26 587 962 26 587 962
265 Garde temporaire d'enfants 550 000
180 894 180 894 180 894
266 Placement d'enfants en institution publique spécialisée
1 500 000
755 000 755 000 755 000
267 Autorisation d'ouverture 4 000 000
1 550 000 1 550 000 1 550 000
158
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU. d'établissement
268 Prestation DGACM -
- - -
269 Prestation DGMP -
- -
270 Prestation de l'Autorité de Régulation de Surété Nucléaire
50 000 000
2 630 000 2 630 000 2 630 000
271 Carte de presse et laissez passer 10 000 000
- - -
272 Prestation du Ministère des postes et des TIC
50 000 000
1 065 841 902 1 065 841 902 1 065 841 902
273 Frais dépôt dossiers agrément achat/vente et export. Or
4 000 000
170 000 170 000 170 000
274 Pénalité de retard sur paiement des taxes et redevances proportionnelles
10 000 000
125 712 502 125 712 502 125 712 502
275 Ventes de dossiers d'agréments 2 000 000
2 235 000 2 235 000 2 235 000
276
Prestation Bur. National des évaluations Environnementales et gestion Déchets spéciaux
50 000 000
- - -
277 Retrait de diplômes délivrés par le MESSRS
30 000 000
25 027 500 25 027 500 25 027 500
278 Permis de conduire 31 250 000
9 881 000 9 881 000 9 881 000
279 Carte jeune 5 000 000
- - -
280 Retrait de diplômes délivrés par le MJE 1 500 000
220 000 220 000 220 000
281 Location de cars 6 250 000
2 125 000 2 125 000 2 125 000
282 Formation en entrp. Jeune 11 500 000
13 983 200 13 983 200 13 983 200
283 Certification de qualification 4 500 000
5 491 500 5 491 500 5 491 500
284 Frais de prestation DDAE 300 000 000
229 460 830 229 460 830 229 460 830
285 Licence de téléphonie mobile 37 500 000 000
8 165 103 500 8 165 103 500 8 165 103 500
-
723 AMENDES ET CONDAMNATIONS PECUNIAIRES
1 611 086 000 - 998 503 793 998 503 793 998 503 793 -
1 Amendes de la Gendarmerie 110 000 000 - 139 293 056 139 293 056 139 293 056 -
101 Amendes forfaitaires de Gendarmerie 110 000 000 - 139 293 056 139 293 056 139 293 056 -
2 Amendes de Police - - - - - -
201 Amendes forfaitaires de Police - - - - - -
9 Autres amendes et confiscations 1 501 086 000 - 859 210 737 859 210 737 859 210 737 -
901 Amendes et confiscations CNLF 300 000 000 - 137 285 128 137 285 128 137 285 128 -
902 Pénalités sur marchés administratifs 551 250 000 - 481 799 458 481 799 458 481 799 458 -
159
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
903 Frais et amendes de justice 92 800 000 - 107 528 680 107 528 680 107 528 680 -
904 Créances diverses 462 036 000 - 92 978 621 92 978 621 92 978 621 -
905 Amendes et confiscations IGAE 95 000 000 - 39 618 850 39 618 850 39 618 850 -
906 Contrôle de la Dt° Gle du Tourisme & hôtellerie
- -
- - -
724 PRODUITS FINANCIERS 3 666 550 485 - 13 485 859 205 13 485 859 205 13 491 219 140 -
1 Revenu du portefeuille de l'Etat 3 589 137 000 - 13 380 667 573 13 380 667 573 13 380 667 573 -
101 Revenu du portefeuille de l'Etat 3 589 137 000 - 13 380 667 573 13 380 667 573 13 380 667 573 -
2 Douane- perception intérêts 77 413 485 - 105 191 632 105 191 632 110 551 567 -
201 Intérêts sur traites en douane 64 200 000 - 91 038 360 91 038 360 91 038 360 -
202 Intérêts de retard en douane 13 213 485 - 14 153 272 14 153 272 19 513 207
729 AUTRES RECETTES NON FISCALES 28 737 053 000 2 275 941 905 46 652 489 255 48 928 431 160 46 811 431 345 2 116 999 815
1 Reversements divers 3 340 748 000 - 3 065 973 972 3 065 973 972 3 065 973 972 -
101 Rvst des intérêts sur prêts et avances 3 340 748 000 - 3 065 973 972 3 065 973 972 3 065 973 972 -
102 Rvst des intérêts et prêts rétrocédés remis par la France
- - - - - -
103 Rvst bonifications intérêts prêts - -
- - -
104 Rvst créances bancaires(BRCB) - - - -
-
9 Autres recettes non fiscales 25 396 305 000 2 275 941 905 43 586 515 283 45 862 457 188 43 745 457 373 2 116 999 815
901 Recettes en atténuations de dépenses
2 651 929 000 2 275 941 905 8 485 265 291 10 761 207 196 8 644 207 381 2 116 999 815
902 Autres revenus du domaine immob. - - 79 107 79 107 79 107 -
903 Plus value sur stocks IGAE - - - - - -
904 Droits proport; ou redce proport. 13 848 591 000 - 33 473 403 777 33 473 403 777 33 473 403 777 -
905 Droits sur les titres miniers 5 400 000 000 - 574 530 000 574 530 000 574 530 000 -
999 Produits divers non classés 3 495 785 000 - 1 053 237 108 1 053 237 108 1 053 237 108 -
0 RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 000 240 757 028 7 145 199 222 7 385 956 250 7 144 765 131 241 191 119
21 CESSIONS DES IMMOBILISATIONS 6 290 737 000 240 757 028 7 145 199 222 7 385 956 250 7 144 765 131 241 191 119
219 Autres droits et valeurs incorporelles 6 290 737 000 240 757 028 7 145 199 222 7 385 956 250 7 144 765 131 241 191 119
1 Vente de biens de capital fixe - 167 377 963 29 000 167 406 963 - 167 406 963
2 Vente de terrains et d'actifs incorporels
- 73 379 065 749 856 74 128 921 344 765 73 784 156
3 Cessions des actions de l'Etat - - - - - -
9 Autres recettes en capital 6 290 737 000 - 7 144 420 366 7 144 420 366 7 144 420 366 -
160
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
901 Remboursement sur prêts et avances 6 290 737 000 - 7 144 420 366 7 144 420 366 7 144 420 366 -
902 Remboursement sur prêts rétrocédés - - - - - -
TOTAL DES RESSOURCES ORDINAIRES 718 036 111 000 299 479 179 730 852 651 128 642 1 152 130 308 372 832 342 026 997 320 076 334 795
0 DONS 328 897 746 000
180 960 502 747 180 960 502 747 180 960 502 747 -
74 DONS -PROGRAMMES 198 526 000 000 - 180 504 828 022 180 504 828 022 180 504 828 022 -
741 Dons des Institutions internationales -
- - - -
742 Dons des Gouvernements Etrangers 198 526 000 000
180 504 828 022 180 504 828 022 180 504 828 022 -
743 Dons des organismes privés Extérieurs -
-
-
744 Dons intérieurs -
- -
12 DONS-PROJETS ET LEGS 130 371 746 000
455 674 725 455 674 725 455 674 725 -
121 Dons Projets des Institutions internationales et mondiales
68 068 540 000 - 30 773 240 30 773 240 30 773 240
122 Dons Projets des Gvts affiliés au Club de Paris
40 803 207 000
424 901 485 424 901 485 424 901 485
123 Dons Projets des Gvts non affiliés au Club de Paris
20 882 924 000
-
124 Dons Projets des Organismes privés extérieurs
600 000 000
-
125 Fonds de concours 17 075 000 - - - - -
1 Fonds de concours extérieurs -
-
2 Fonds de concours intérieurs 17 075 000
-
129 Autres dons et legs - - - - - -
1 Autres dons et legs intérieurs -
-
2 Autres dons et legs extérieurs -
-
0 EMPRUNTS 212 123 310 000 - 42 752 521 635 42 752 521 635 42 752 521 635 -
15 TIRAGES SUR EMPRUNTS PROJETS 164 600 310 000 - 25 629 351 910 25 629 351 910 25 629 351 910 -
151 Emprunts projets multilatéraux 142 849 814 000
24 320 058 402 24 320 058 402 24 320 058 402
152 Emprunts projets des Gvts affiliés au Club de Paris
8 806 306 000
-
153 Emprunts projets des Gvts non affiliés au Club de Paris
12 944 190 000
1 309 293 508 1 309 293 508 1 309 293 508
155 Emprunts projets des organismes privés Extérieurs
-
-
157 Emprunts projets à l'intérieur - - - - - -
1 Emprunts projets auprès des Instit. Fin. et systèmes bancaires intérieurs
-
-
161
TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS
BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS
EFFECTUES RESTES A RECOU.
2 Emprunts projets créances hors systèmes bancaires intérieurs
-
-
158 Conventions à paiements différés - - - - - -
1 Conventions à paiements différés à l'extérieur
-
-
2 Conventions à paiements différés à l'intérieur
-
-
16 EMPRUNTS-PROGRAMMES 12 523 000 000 - 17 123 169 725 17 123 169 725 17 123 169 725 -
161 Emprunts d'ajustement structurel multilatéraux
12 523 000 000
17 123 169 725 17 123 169 725 17 123 169 725 -
162 Emprunts d'ajustement structurel des Gvts affiliés au Club de Paris
-
-
163 Emprunts d'ajustement structurel des Gvts non affiliés au Club de Paris
-
-
17 AUTRES EMPRUNTS 35 000 000 000 - - - - -
171 Autres emprunts dette multilatérale -
- - -
172 Autres emprunts dette bilatérale des Gvts affiliés au Club de Paris
-
-
173 Autres emprunts dette bilatérale des Gvts non affiliés au Club de Paris
-
-
175 Autres emprunts auprès des organismes privés Extérieurs
-
-
176 Autres emprunts intérieurs 35 000 000 000 - - - - -
1
Autres emprunts intérieurs auprès des Instit. Fin. et systèmes bancaires intérieurs
35 000 000 000
- -
2 Autres emprunts intérieurs autres organismes
-
- -
TOTAL DES RESSOURCES EXTA-ORDINAIRES
541 021 056 000 - 223 713 024 382 223 713 024 382 223 713 024 382 -
TOTAL GENERALE DES RESSOURCES 1 259 057 167 000 299 479 179 730 1 076 364 153 024 1 375 843 332 754 1 056 055 051 379 320 076 334 795
162
ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DES CONSOMMATIONS : SITUATION DES CONSOMMATIONS : SITUATION DES CONSOMMATIONS : SITUATION DES CONSOMMATIONS
BUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERAL
Produite par le Payeur GénéralProduite par le Payeur GénéralProduite par le Payeur GénéralProduite par le Payeur Général
163
Titre 1, Amortissement, charge de la dette, dépenses en atténuation des recettes, 2011
SECTION INTITULE PAIEMENTS
1 Présidence du Faso 0
2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 0
3 Premier Ministère 0
4 Parlement 0
5 Conseil Economique et Social 0
7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 0
9 Ministère de l'Administration Territoriale 0
10 Ministère de la Justice 0
11 Ministère de la Défense 0
12 Ministère des Affaires Etrangères 0
13 Ministère de la Sécurité 0
14 Ministère de l'Economie et des Finances 67 917 034 363
15 Ministère de la Culture, du Tourisme 0
16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 0
17 Ministère de la Fonction Publique 0
18 Ministère de la Communication 0
19 Ministère de la Promotion de la Femme 0
20 Ministère des Sports et des Loisirs 0
21 Ministère de la Santé 0
22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 0
23 Ministère de l'Enseignement de Base 0
24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 0
25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 0
26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 0
27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 0
28 Ministère des Ressources Animales 0
29 Ministère de l'Environnement 0
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 0
31 Ministère des Postes et des TIC 0
32 Ministère des Transports 0
35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 0
37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 0
38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 0
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0
50 Grande Chancellerie 0
51 Conseil Supérieur de la Communication 0
52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 0
54 Conseil Constitutionnel 0
55 Conseil d'Etat 0
56 Cour des Comptes 0
57 Cour de Cassation 0
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0
99 Dépenses Communes Interministérielles 423 102 893
TOTAUX 68 340 137 256
164
Titre 2 Dépenses de personnel, 2011
SECTION INTITULE PAIEMENTS
1 Présidence du Faso 1 053 248 970
2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 231 624 849
3 Premier Ministère 398 084 274
4 Parlement 0
5 Conseil Economique et Social 123 184 242
7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 116 777 237
9 Ministère de l'Administration Territoriale 4 136 395 572
10 Ministère de la Justice 5 240 460 137
11 Ministère de la Défense 52 721 772 042
12 Ministère des Affaires Etrangères 8 174 988 723
13 Ministère de la Sécurité 13 438 366 951
14 Ministère de l'Economie et des Finances 13 200 476 058
15 Ministère de la Culture, du Tourisme 1 788 955 875
16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 640 670 931
17 Ministère de la Fonction Publique 1 105 344 634
18 Ministère de la Communication 2 002 548
19 Ministère de la Promotion de la Femme 397 771 041
20 Ministère des Sports et des Loisirs 823 880 323
21 Ministère de la Santé 29 297 386 767
22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 3 915 471 312
23 Ministère de l'Enseignement de Base 85 395 180 086
24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 24 192 936 044
25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 806 185 775
26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 285 448 861
27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 5 906 939 226
28 Ministère des Ressources Animales 2 423 476 959
29 Ministère de l'Environnement 2 733 375 161
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 1 186 339 824
31 Ministère des Postes et des TIC 145 628 336
32 Ministère des Transports 353 401 566
35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 313 944 057
37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 679 659 536
38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 528 832 077
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0
50 Grande Chancellerie 32 032 410
51 Conseil Supérieur de la Communication 96 147 592
52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 231 429 690
54 Conseil Constitutionnel 234 461 603
55 Conseil d'Etat 289 913 568
56 Cour des Comptes 311 273 330
57 Cour de Cassation 384 549 014
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0
99 Dépenses Communes Interministérielles 18 029 708 235
TOTAUX 281 367 725 436
165
Titre 3 Dépenses de fonctionnement, 2011
SECTION INTITULE PAIEMENTS
1 Présidence du Faso 3 281 845 798
2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 153 736 302
3 Premier Ministère 386 149 174
4 Parlement 0
5 Conseil Economique et Social 406 150 500
7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 349 523 549
9 Ministère de l'Administration Territoriale 3 052 278 784
10 Ministère de la Justice 1 214 506 163
11 Ministère de la Défense 5 027 268 000
12 Ministère des Affaires Etrangères 9 301 046 499
13 Ministère de la Sécurité 1 422 859 085
14 Ministère de l'Economie et des Finances 4 567 563 686
15 Ministère de la Culture, du Tourisme 87 038 846
16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 141 683 993
17 Ministère de la Fonction Publique 1 495 813 672
18 Ministère de la Communication 258 333 662
19 Ministère de la Promotion de la Femme 136 397 197
20 Ministère des Sports et des Loisirs 378 508 822
21 Ministère de la Santé 9 569 745 334
22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 332 696 400
23 Ministère de l'Enseignement de Base 5 689 130 158
24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 1 330 376 121
25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 193 540 037
26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 44 033 267
27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 666 569 185
28 Ministère des Ressources Animales 231 754 833
29 Ministère de l'Environnement 433 145 201
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 566 657 017
31 Ministère des Postes et des TIC 59 785 280
32 Ministère des Transports 43 795 000
35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 49 845 500
37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 111 666 786
38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 81 549 666
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 57 050 000
50 Grande Chancellerie 218 287 700
51 Conseil Supérieur de la Communication 141 184 000
52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 349 116 518
54 Conseil Constitutionnel 210 076 143
55 Conseil d'Etat 123 752 000
56 Cour des Comptes 269 623 000
57 Cour de Cassation 130 986 100
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 1 775 191 000
99 Dépenses Communes Interministérielles 42 804 168 666
TOTAUX 97 144 428 644
166
Titre 4 Dépenses courants, 2011
SECTION INTITULE PAIEMENTS
1 Présidence du Faso 713 261 000
2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 0
3 Premier Ministère 1 983 223 309
4 Parlement 8 496 050 000
5 Conseil Economique et Social 4 000 000
7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 0
9 Ministère de l'Administration Territoriale 8 681 555 186
10 Ministère de la Justice 546 266 855
11 Ministère de la Défense 974 602 000
12 Ministère des Affaires Etrangères 626 937 947
13 Ministère de la Sécurité 1 085 857 161
14 Ministère de l'Economie et des Finances 23 051 231 363
15 Ministère de la Culture, du Tourisme 1 562 657 049
16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 182 977 500
17 Ministère de la Fonction Publique 1 472 378 270
18 Ministère de la Communication 1 655 399 125
19 Ministère de la Promotion de la Femme 277 844 108
20 Ministère des Sports et des Loisirs 604 042 805
21 Ministère de la Santé 24 591 591 271
22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 1 721 071 196
23 Ministère de l'Enseignement de Base 6 053 567 431
24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 34 124 656 717
25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 1 161 947 731
26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 1 907 481 401
27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 2 045 138 931
28 Ministère des Ressources Animales 263 823 117
29 Ministère de l'Environnement 640 195 932
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 189 051 986
31 Ministère des Postes et des TIC 100 000 000
32 Ministère des Transports 215 024 000
35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 7 500 000
37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 3 373 464 914
38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 20 000 000
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 2 185 300 334
50 Grande Chancellerie 0
51 Conseil Supérieur de la Communication 162 318 000
52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 4 402 000
54 Conseil Constitutionnel 2 000 000
55 Conseil d'Etat 1 203 225
56 Cour des Comptes 4 916 000
57 Cour de Cassation 3 000 000
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 204 455 870
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0
99 Dépenses Communes Interministérielles 113 182 417 232
TOTAUX 244 082 810 966
Titre 5 Investissements exécutés par l’Etat, 2011
167
SECTION INTITULE PAIEMENTS
1 Présidence du Faso 619 681 536
2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 70 603 411
3 Premier Ministère 5 537 729 576
4 Parlement 610 000 000
5 Conseil Economique et Social 0
7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 0
9 Ministère de l'Administration Territoriale 7 301 819 222
10 Ministère de la Justice 1 354 224 858
11 Ministère de la Défense 7 273 502 500
12 Ministère des Affaires Etrangères 1 303 838 635
13 Ministère de la Sécurité 3 398 622 227
14 Ministère de l'Economie et des Finances 20 524 098 509
15 Ministère de la Culture, du Tourisme 97 005 320
16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 0
17 Ministère de la Fonction Publique 176 386 800
18 Ministère de la Communication 1 377 587 854
19 Ministère de la Promotion de la Femme 195 225 957
20 Ministère des Sports et des Loisirs 184 987 071
21 Ministère de la Santé 12 824 301 829
22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 1 247 678 962
23 Ministère de l'Enseignement de Base 8 917 069 892
24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 5 317 176 177
25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 159 258 668
26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 11 050 185 084
27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 61 987 567 863
28 Ministère des Ressources Animales 1 946 562 385
29 Ministère de l'Environnement 219 198 520
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 39 068 085 241
31 Ministère des Postes et des TIC 417 062 626
32 Ministère des Transports 381 906 421
35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 0
37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 2 604 803 202
38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 1 079 201 288
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 283 808 000
50 Grande Chancellerie 258 470 000
51 Conseil Supérieur de la Communication 200 000 000
52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 0
54 Conseil Constitutionnel 0
55 Conseil d'Etat 0
56 Cour des Comptes 0
57 Cour de Cassation 0
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 11 184 568 690
99 Dépenses Communes Interministérielles 73 239 976 081
TOTAUX 282 412 194 405
168
Titre 6 Transfert en capital, 2011
SECTION INTITULE PAIEMENTS
1 Présidence du Faso 0
2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 0
3 Premier Ministère 0
4 Parlement 0
5 Conseil Economique et Social 0
7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 0
9 Ministère de l'Administration Territoriale 0
10 Ministère de la Justice 0
11 Ministère de la Défense 0
12 Ministère des Affaires Etrangères 0
13 Ministère de la Sécurité 0
14 Ministère de l'Economie et des Finances 0
15 Ministère de la Culture, du Tourisme 0
16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 0
17 Ministère de la Fonction Publique 0
18 Ministère de la Communication 0
19 Ministère de la Promotion de la Femme 0
20 Ministère des Sports et des Loisirs 0
21 Ministère de la Santé 0
22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 0
23 Ministère de l'Enseignement de Base 0
24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 0
25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 0
26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 0
27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 0
28 Ministère des Ressources Animales 0
29 Ministère de l'Environnement 0
30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 0
31 Ministère des Postes et des TIC 0
32 Ministère des Transports 0
35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 0
37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 0
38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 0
40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0
50 Grande Chancellerie 0
51 Conseil Supérieur de la Communication 0
52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 0
54 Conseil Constitutionnel 0
55 Conseil d'Etat 0
56 Cour des Comptes 0
57 Cour de Cassation 0
58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0
98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0
99 Dépenses Communes Interministérielles 3 849 085 049
TOTAUX 3 849 085 049
169
ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3 : SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES
170
171
172
173
174
175
Table des matières
PREMIERE PARTIE ........................................................................................................ 7
DEUXIEME PARTIE ...................................................................................................... 24
I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .... 25
A- Etat d’exécution en recettes du budget général ................................................ 25
B- Etat d’exécution en dépenses du budget général .................................................. 25
II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
D’AFFECTATION SPECIALE ...................................................................................... 26
III- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES POUR L’EXECUTION DU
BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011 ........................................................................ 27
A- Résultat du budget général .............................................................................. 28
B- Résultat des comptes spéciaux du Trésor .............................................................. 28
C- Résultat du projet de loi de règlement ................................................................... 28
IV- DIFFICULTES ET PERSPECTIVES ........................................................................ 29
A- Au titre des difficultés ...................................................................................... 29
B- Au titre des perspectives .................................................................................. 29
TROISIEME PARTIE ..................................................................................................... 31
I- ANALYSE DES AUTORISATIONS BUDGETAIRES ............................................... 32
A- Autorisations en matière de recettes ................................................................ 32
B- Autorisations en matière de dépenses ............................................................. 35
1- Modifications prises en compte par les LFR ................................................................... 35
2- Modifications opérées par les arrêtés de réaménagement ........................................ 38
II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES DU BUDGET GENERAL .......................... 39
A- RECETTES ORDINAIRES.................................................................................. 44
1- Recettes fiscales ..................................................................................................................... 45
2- Recettes non fiscales ............................................................................................................ 46
3- Recettes en capital ................................................................................................................. 47
B- RECETTES EXTRAORDINAIRES ...................................................................... 48
1- Dons ........................................................................................................................................... 49
2- Emprunts .................................................................................................................................. 50
III- ETAT D’EXECUTION EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .......................... 52
A- Dépenses courantes ......................................................................................... 56
1- Titre 1 : Amortissement, charge de la dette publique, et dépenses en atténuation
des recettes des gestions antérieures ...................................................................................... 57
2- Titre 2 : Dépenses de personnel ........................................................................................ 58
176
3- Titre 3 : Dépenses de fonctionnement .............................................................................. 59
4- Titre 4 : Dépenses de transferts courants ...................................................................... 60
B- Dépenses en capital ......................................................................................... 61
5- Titre 5 : Investissements exécutés par l’Etat ................................................................. 62
6- Titre 6- Transferts en capital .............................................................................................. 63
IV- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
D’AFFECTATION SPECIALE ...................................................................................... 64
A- Etat d’exécution en recettes des comptes d’affectation spéciale ....................... 65
1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire » ................................. 67
2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du système de
santé » ............................................................................................................................................... 67
3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux au
Burkina Faso » ................................................................................................................................ 68
4- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de
l’enseignement de base » ............................................................................................................. 69
5- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale de
microfinance » .................................................................................................................................. 69
B- Etat d’exécution en dépenses des comptes d’affectation spéciale .................... 70
1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire » ................................. 72
2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du système de
santé » ............................................................................................................................................... 72
3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux du
Burkina Faso » ................................................................................................................................ 73
1- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de
l’enseignement de base » ............................................................................................................. 74
2- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale de
microfinance » .................................................................................................................................. 74
ANNEXE 1 : SITUATION DETAILLEE DES RECETTES ......................................................... 78
BUDGET GENERAL ...................................................................................................... 79
COMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESOR ........................................................... 92
ANNEXE 2 : SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES......................................................... 94
BUDGET GENERAL ...................................................................................................... 95
COMPTES SPECIAUX DU TRESOR ................................................................................ 106
ANNEXE 3 : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE
L’ETAT-GESTION 2011 .................................................................................................. 108
RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE
L’ETAT, GESTION 2011 ................................................................................................. 109
INTRODUCTION ...................................................................................................... 110
177
I. SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS 2011110
I.1. Analyse comparative de l’évolution des recettes sur financements extérieurs ... 110
I.2. Situation générale des ordonnancements en 2011 ............................................ 111
I.2.1. Situation des ordonnancements des appuis projets 2011 .................................... 112
I.2.2. - Situation des appuis projets par Département ministériel ................................. 113
I.2.3. Profil des ordonnancements des emprunts par bailleurs en 2011 ..................... 114
I.2.4. Profil des ordonnancements des dons projets en 2011 ........................................ 115
I.2.5. Profil des ordonnancements des appuis budgétaires par bailleur en 2011 .... 117
II. SITUATION DES DECAISSEMENTS EFFECTIFS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS
2011 ....................................................................................................................... 118
II.1. Situation globale des décaissements ................................................................ 118
II.2. L’opérationnalisation du CIFE .......................................................................... 120
II.2.1. La saisie des opérations dans le CIFE ...................................................................... 120
I.3. Les difficultés et perspectives ............................................................................ 121
CONCLUSION .......................................................................................................... 122
ANNEXE 3.1 : SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS .. 124
ANNEXE 3.2 : EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011 .................... 128
QUATRIEME PARTIE ................................................................................................. 130
RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT,
GESTION 2011 ............................................................................................................. 131
I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .. 132
A- EN RECETTES ..................................................................................................... 132
1 - Au titre des recettes fiscales ............................................................................................... 133
2 – Au titre des recettes non fiscales ...................................................................................... 134
3 - Au titre des Recettes en Capital ........................................................................................ 134
4 – Au titre des Dons ................................................................................................................... 135
5 – Au titre des emprunts .......................................................................................................... 135
B- EN DEPENSES ......................................................................................... 135
II -ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES
SPECIAUX DU TRESOR ............................................................................... 136
A- Etat d’exécution des opérations des comptes d’affectation spéciale .. 137
B- Etat d’exécution des opérations des comptes de prêts ............................ 138
C- Etat d’exécution des opérations des comptes d’avances ......................... 142
III-DETERMINATION DES SOLDES DES COMPTES SPECIAUX DU TRESOR ... 143
IV-SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ...................................... 145
1-Effets à recevoir et engagements cautionnés ......................................................... 146
178
2- Compte Courant du Trésor à la BCEAO .................................................................... 146
3- Compte Courant Postal (CCP) ......................................................................................... 146
4- Comptes « Banques à l’étranger » ................................................................................ 147
5- Comptes « Autres Banques » ........................................................................................... 147
6- Comptes de Concours à l’Ajustement Structurel (CAS) ...................................... 147
7- Caisse 147
V- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES, GESTION 2011148
ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES ...................................................... 150
ETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIF ......................................................................................... 151
BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT –––– GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011 ...................................................................... 151
ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS ..................................................... 162
BUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERAL .................................................................. 162
ANANANANNEXE 3NEXE 3NEXE 3NEXE 3 : SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ....................................... 169