CICLO PRESUPUESTAL

APROBACION

EJECUCIONCIERRE

PROGRAMACION

MARCO GENERAL DEL PTT

IMPORTANCIA DEL PTT

NORMATIVIDAD ENFOQUES

ELEMENTOS Y PRINCIPIOS

PLANEACION Y PRESUPUESTO

PLANEACION Y PRESUPUESTO

P.O.T.

PROGRAMA DE GOBIERNO

DIAGNOSTICO TERRITORIAL

MARCO FISCAL DE MEDIANO

PLAZO

PLAN FINANCIERO PLURIANUAL

PLAN DE DESARROLLO

PLAN PLURIANUAL DE

INVERSIONES

PLAN OPERATIVO ANUAL DE

INVEERSIONES

PLAN DE ACCION

PRESUPUESTO

PROGRAMACION PRESUPUESTAL

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO PUBLICO

REDISTRIBUCION DEL INGRESO

EQUIDAD TRIBUTARIA

DEFINIR FUENTES DE FINANCIACION

COMBATIR LA POBREZA

COADYUVAR EN LA COMPETITIVIDAD

CUMPLIR METAS DEL PLAN DE DESARROLLO Y PROGRAMA DE GOBIERNO

SATISFACER NECESIDADES BASICAS DE LA POBLACION

MARCO NORMATIVO DEL PRESUPUESTO PUBLICO

LEY

819/03

LEY

617/00

DEC.LEY

111/96

LEY

715/01

ESTATUTO ORGANICO DE PRESUPUESTO

NACIONAL

PRESUPUESTO, RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA

FISCAL

RACIONALIZACION DEL GASTO Y

AJUSTE FISCAL

DISTRIBUCION DE RECURSOS Y

ASIGNACION DE COMPETENCIAS

PROGRAMACION PRESUPUESTALPRESUPUESTO ORIENTADO A

RESULTADOS

PROYETO DE PRESUPUESTO Y DISPOSICIONES

GENERALES

VIGENCIAS FUTURAS

CALCULO Y DISTRIBUCION DE

GASTOS

CALCULO DE INGRESOS

LINEAMIENTOS DE

POLITICA PRESUPUEST

AL

LINEAMIENTOS DE POLITICA PRESUPUESTAL

DIRECTRICES PARA PROYECTO

DE PRESUPUESTO

VARIABLES MACROECONOMICAS

POLITICAS DE INGRESOS

POLITICAS DE GASTOS

GESTION DE NUEVOS

RECURSOS

POLITICAS DE ENDEUDAMIENTO

POLITICAS DE FISCALIZACION Y

COBRO

INCREMENTO DE PLANTA CARGOS Y

SALARIOS

POLITICAS DE PREPAGO DE

DEUDA O REFINANCIACION

PRIORIZACION DE ASIGNACION A

INVERSION

CALENDARIO DE PROGRAMACION PRESUPUESTAL -LINEAMIENTOS DE POLITICA PRESUPUESTAL

-CALCULO INICIAL DE INGRESOS-CALCULO INICIAL DE GASTOS GLOBALES

-PLAN FINANCIERO PLURIANUAL

-ASIGNACION DE CUOTAS DE GASTO GLOBAL-COMITES FUNCIONALES CON ENTIDADES

-AJUSTES Y ELABORACION DE PROYECTO DEFINITIVO-ELABORACION Y COMPILACION DE ANIXOS AL PROYECTO

-ELABORACION DE ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO-DISCUSIÓN DE ANTEPROYECTO EN CONFIS

-PRESENTACION Y DISCUSIÓN DEL PRESUPUESTO EN EL CONCEJO MUNICIPAL

-APROBACION DEL PRESUPUESTO EN EL CONCEJO MUNICIPAL-SANCION DEL ACUERDO Y DECRETO DE LIQUIDAION DEL PRESUPUESTO

Abril

Julio

Septie-mbre

Octubre

Novie-mbre

Dicie-mbre

Agosto

Junio

ENFOQUES PRESUPUESTALESENFOQUES DELPRESUPUESTO

PORASIGNACIÓN

POR

DECISIÓN

RUBROSTRADICIONALES

DEMOCRACIA

REPRESENTATIVA

PORMETASYRESULTADOS

DEMOCRACIAPARTICIPATIVA

ENFOQUES PRESUPUESTALES

• Políticas de Recursos

• Políticas de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda (Crédito)

• Políticas de Gastos de Funcionamiento

• Políticas de Inversión

• Variables y parámetros macroeconómicos u otros a tener en cuenta para los cálculos de ingresos y gastos

CALCULO DE INGRESOS

NACIONALES

Sub clasificación ConceptoIm

pu

esto

s

Dir

ecto

s

Impuesto de Renta y

Complementarios

Imp

uesto

s

Ind

irecto

s

Impuesto al valor agregado -

IVA-

Impuesto de Timbre Nacional

Contribuciones Especiales

MUNICIPALESSub clasificación Concepto

Imp

ue

sto

s D

irec

tos

Predial Unificado

Circulación y tránsito

Sobretasa ambiental

Imp

ues

tos

Ind

irec

tos

Industria y Comercio

Avisos y tableros

Delineación urbana

Espectáculos públicos

Espectáculos públicos con destino al deporte y la cultura

Sobre tasa a la gasolina

Plusvalía urbanística

DEPARTAMENTALES

Sub clasificación ConceptoIm

pu

esto

sin

dir

ecto

s

Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajosImpuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares.Impuesto al consumo de cigarrillosImpuesto al consumo de gasolinaDegüello de ganado mayor

No tributarios:

Se originan por la prestación de un serviciopúblico, la explotación de bienes o laparticipación en los beneficios de bienes oservicios, transferencias y demás recursos queingresen periódicamente al presupuestoterritorial, pero que no corresponden aimpuestos.

Tasas y Multas:

Ingresos originados como contraprestaciónde servicios específicos que se encuentranregulados por el Gobierno departamental omunicipal y los provenientes de pagosefectuados por concepto de sancionespecuniarias impuestas por las autoridades.

Contribuciones

Establecidas por ley, son recursos resultantes de la obligación de algunas personas que se benefician por una obra o acción del Estado.

Transferencias

Son dineros de un Presupuesto que percibe otro Presupuesto por mandato legal; en uno es un gasto y en el otro es un ingreso.

RECURSOS DE CAPITALSub

clasificaciónConcepto

Rec

urs

os

de

Cap

ital

Recursos del Balance- Superávit Fiscal- Cancelación de Reservas- Venta de Activos

Recursos del Crédito

Rendimientos por Operaciones FinancierasDiferencial CambiarioExcedentes Financieros de Establecimientos PúblicosUtilidades de Empresas Industriales y Comerciales del EstadoDonacionesOtros Recursos de Capital

GASTOS DE PERSONAL

Servicios personales asociados a la nómina

Remuneración de los servidores

públicos que hacen parte de la planta

de personal, por los conceptos de

sueldos y los factores salariales

dispuestos en la Ley

Sueldos del personal de nómina

Horas extras y festivos

Indemnización por vacaciones

Prima técnica

Bonificación por servicios prestados

Prima o Subsidio de Alimentación

Auxilio de transporte

Prima de servicios

Prima de vacaciones

Prima de navidad

Servicios personales indirectos

Gastos requeridos para atender

las necesidad de contratación de

personas naturales o jurídicas

que prestan servicios

profesionales o calificados que

no pueden ser atendidos por el

persona de planta

Honorarios profesionales

Honorarios de los

concejales

Remuneración de servicios

técnicos

Jornales

Personal supernumerario

Remuneración aprendices

SENA

Otros servicios personales

indirectos

GASTOS GENERALES

Bienes

Compra de Equipo

Materiales y suministros

Dotación de personal

Bienestar Social

Servicios

Mantenimiento

Capacitación

Servicios Públicos

Arrendamientos

Aseo

Publicidad

Comisiones

Impresos y publicaciones

Comunicaciones y transporte

Seguros

otros gastos generales

Impuestos y Multas Que deba cubrir la entidad territorial

en ejecución de sus iniciativas

TRANSFERENCIAS

Contribuciones Inherentes a la Nómina Cajas de compensación

Cesantías

Aportes a Salud

Aportes a Pensiones

Aportes a riesgos Profesionales

ICBF

SENA

ESAP

Subsidios

Corrientes al Sector Público

A entidades descentralizadas municipales

A entidades no financieras municipales

Otras transferencias corrientes

Cuota de auditaje

Sentencias y conciliaciones

Indemnizaciones al personal

Aporte a la Federación de Municipios

SERVICIO DE LA DEUDA

Considera el pago de Amortizaciones, intereses, comisiones y gastos

Deuda Interna Nación

Departamentos

Municipios

Proveedores

Entidades financieras

Títulos valores

Deuda Externa

Banca Comercial

Banca de Fomento

Gobiernos

Organismos multilaterals

Proveedores

Títulos valores

Cuenta especial Deuda Externa

LEY 715 DE 2001: DISTRIBUCIÓN MUNICIPAL

Educación

Prestación de servicios

Aportes Patronales

Calidad

Salud

Régimen subsidiado

Prestación a Vinculados

Salud Pública (PAB)

Continuidad

Ampliación

Prestación de Servicios

Aportes Patronales

Propósito General

Libre Destinación

28% para Municipios de 4a, 5a y 6a categoría.

Forzosa Inversión

72% para Municipios de 4a, 5a y 6a categoría.

100% para Municipios de categoría Especial, 1a, 2a y 3a.

41% para Agua Potable y Saneamiento Básico

10% para el FONPET (Ley 863/03)

4% para Deporte y Recreación

42% para Otros Sectores

3% para Cultura

CRITERIOS PARA CÁLCULO DEL GASTO

• INFLACIÓN - IPC, DEVALUACIÓN - TRM, PIB

•POLÍTICA DE CRÉDITO

•POLÍTICA MONETARIA

INDICADORES Y POLÍTICA ECONÓMICA

•DISPONER POLÍTICAS PARA REDUCIR DÉFICIT SI EXISTE

• LIMITES A GASTOS CONTRALORÍA PERSONERÍA Y CONCEJOLIMITES PRESUPUESTALES LEY

617/00 Y FINANCIACIÓN DÉFICIT

•AUMENTO O DISMINUCIÓN DE PLANTAS DE PERSONAL Y SALARIOS

•OBLIGACIONES Y CONTINGENCIAS JUDICIALES

•RACIONALIZACIÓN DEL GASTO

G. FUNCIONAMIENTO Y PLANTAS DE PERSONAL

CRITERIOS PARA CÁLCULO DEL GASTO

•CONDICIONES FINANCIERAS DE TASAS Y PLAZOS

•DEUDA AÑOS ANTERIORES Y NUEVA

•CUMPLIMIENTO INDICADORES LEY 358 /97SERVICIO DE LA DEUDA

•ESTADO DE LOS ESTUDIOS DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN

•CAPACIDAD REAL OPERATIVA DE EJECUCIÓN DE LA INVERSIÓN

•PRIORIZACIÓN DE LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS EN INVERSIÓN

CÁLCULO DE LA INVERSIÓN

•EVALUACIÓN DE LOS ANTECEDENTES DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO

•TENDENCIA DE COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS Y RECURRENCIA

•DESTINACIÓN ESPECIFICA DE ALGUNOS INGRESOS A CIERTOS GASTOS

COMPORTAMIENTO HISTÓRICO

DE GASTOS, RECURRENCIA Y

DESTINACIÓN ESPECIFICA

VIGENCIAS FUTURAS

Tanto la Nación como las entidades territoriales, pormandato expreso del Artículo 8 de la Ley 819 de 2003deben 'preparar y elaborar' sus presupuestos anuales demanera que las apropiaciones presupuestales aprobadaspor el Congreso de la República, las Asambleas y losConcejos, puedan ejecutarse en su totalidad durante lavigencia fiscal correspondiente.

ALCANCE DE LAS VIGENCIAS FUTURAS

• ASUMIR OBLIGACIONES QUE AFECTEN PRESUPUESTOS DE

VIGENCIAS FUTURAS CUANDO LA EJECUCIÓN SE INICIE CON

PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA EN CURSO Y EL OBJETO DEL

COMPROMISO SE LLEVE A CABO EN CADA UNA DE ELLAS.

• FINANCIAR PROYECTOS DE INVERSIÓN O GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO O DE OPERACIÓN DE LARGO PLAZO.

• GENERA VENTAJAS DE OPORTUNIDAD, DISPONIBILIDAD,

CALIDAD, CONTINUIDAD Y REDUCCIÓN DE COSTOS

ALCANCE DE LAS VIGENCIAS FUTURAS

• CONSULTAR LAS METAS PLURIANUALES DEL MFMP

• CONTAR CON EL 15% DE APROPIACIÓN EN LA VIGENCIA FISCAL DEINICIO

• CUANDO HAY PPTO NAL CONTAR CON CONCEPTO PREVIO DEL DNP YMIN. RESPECTIVO.

• PROYECTOS CONSIGNADOS EN EL PLAN DE DESARROLLO

• LOS COMPROMISOS Y COSTOS FUTUROS NO PUEDEN EXCEDER LACAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

ORDINARIAS

• LAS VIGENCIAS FUTURAS DEBEN SER POR EL PERIODO DEGOBIERNO EXCEPTO LAS QUE EL CONSEJO DE GOBIERNO DECLAREDE CARÁCTER ESTRATÉGICO.

•VF SIN APROPIACIÓN EN LA VIGENCIA EN QUE SE COMPROMETENPARA PROYECTOS ESTRATÉGICOS CON APROBACIÓN DEL CONFIS.

• . SOLO PARA PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA, ENERIGIA,COMUNICACIONES Y GASTOS PUBLICO SOCIAL (EDUCACION,SALUD Y AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO) BANCO DEPROYECTOS.

EXCEPCIONALES (ley 1483 de 2011 para entidades territoriales)

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO

ASPECTOS DEL PRESUPUESTO QUE PUEDE MODIFICAR EL CONCEJO

ASPECTO COMPETENCIA

Rentas Incrementar previa aceptación del alcalde por escrito

Gastos Reducir o suprimir con excepciones

Gastos de Inversión No se pueden modificar por que se derivan de Plan de Desarrollo

Gastos de Servicio de la deuda No se pueden modificar porque afectan compromisos adquiridos con autorización del Concejo municipal.

Gastos derivados de obligaciones contractuales

No se pueden modificar por que afectan compromisos adquiridos con autorización del Concejo municipal.

Gastos derivados de autorizaciones de vigencias futuras en ejecución

No se pueden modificar porque afectan compromisos adquiridos con autorización del Concejo municipal

Gastos de funcionamiento No se pueden modificar porque son inherentes al normal funcionamiento de la administración y se derivan de actos expedidos por el Concejo municipal.

DEBATES EN EL CONCEJO MUNICIPAL

En los debates del Concejo se deben analizar los siguientes puntos:

•La existencia de las disposiciones que autoricen el recaudo de las rentas e ingresosincluidos en el proyecto.•Que el proyecto corresponda a las prioridades señaladas en el Plan de Desarrollomunicipal y en general a las estrategias, metas y programación de la inversión del Plan.•Que el cálculo de los ingresos y los gastos corresponda a las metas del Plan Financierovigente.•Que las apropiaciones para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversiónestén debidamente autorizadas por disposiciones preexistentes.•Que se hayan incluido las partidas necesarias y suficientes para atender los gastosderivados del normal funcionamiento de la administración y las obligaciones contractualesdel municipio.•Que el proyecto de gastos responda a los criterios establecidos en la Ley 617 de 2000 y alcambio del régimen de transferencias intergubernamentales adoptado mediante el ActoLegislativo 1 de 2001 y a la distribución de recursos y competencias entre Nación,departamento y municipio (Ley 715 de 2001).•Que el proyecto esté acompañado de los anexos correspondientes.•Que la inversión corresponda a lo aprobado en el POAI correspondiente.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

PRESUPUESTO INICIAL

MODIFICACIONES

PRESUPUESTO DEFINIITIVO

EJECUCION DE INGRESO

LIQUID, , COBRO Y RECAUDO DE IMPTOS

GESTIÓN ING. Y DESEMBOLSOS

RECONOCIMIENTOS RECAUDOS

EJECUCIÓN DE EGRESOS

ORDENACIÓN DEL GASTO

PAGOS Y CXP

SALDO COMPROMISOS Y RESERVAS

MODIFICACIONES LA PRESUPUESTO

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

ADICIÓN

REDUCCIÓN

TRASLADO

CRÉDITO

(Aumento)

AUMENTO DE INGRESOS

AUMENTO DE GASTOS

AUMENTO DE GASTOS

CONTRA CRÉDITO

(Disminución)

DISMINUCIÓN DE INGRESOS

DISMINUCIÓN DE GASTOS

DISMINUCIÓN DE GASTOS

GESTIÓN DE TESORERIA

LIQUIDACIÓN, COBRO Y RECAUDO DE IMPUESTOS

PRESUPUESTO APROBADO

PROCESO EJECUCIÓN ACTIVA DEL PRESUPUESTO

5

4 RECAUDO DE IMPUESTOS Y DESEMBOLSOS

3 FISCALIZACIÓNIMPTOS Y GESTIÓN DE DESEMBOLSOS

2 COBRO IMPTOS CONTRATACIÓN DECREDITOS, PERSUASIVO Y COACTIVO

1 LIQUIDACIÓNIMPTOS Y GESTIÓNDE TRANSF. Y RECURS. DE CAPITAL

ING. CORRIENTES TRANSFERENCIAS REC. DE CAPITAL

EJECUCIÓN DEL GASTO Y DEL PAGOPRESUPUESTO APROBADO

PROCESO EJECUCIÓN PASIVA DEL PRESUPUESTO

5

4 PAGO

3 ORDENA PAGO

GIROPRESUPUESTAL

2 CONTRATA

RDP

1 ORDENA GASTOS

CDPFUNCIONAMIENTO SERVICIO DE LA DEUDAINVERSION

CIERRE DE TESORERÍA, PRESUPUESTAL Y FISCAL

SITUACIÓN TESORERIA A DIC 31CONCEPTO PARCIAL TOTAL

SALDOS TESORERIA A DIC 31

(+) Cuentas de Ahorro

(+) Cuentas Corrientes

(+) Inversiones Temporales

(+) Depósitos en instituciones financieras

(=) TOTAL FONDOS DISPONIBLES

EXIGIBILIDADES DE TOSORERIA

(-) Fondos Especiales

(-) Fondos de Terceros

(-) Fondos con Destinación especifica no comprometidos

(-) Cuentas por pagar

(-) Acreedores varios

(=) DISPONIBILIDAD DE TESORERIA

(=) SITUACIÓN DE TESORERIA

SITUACIÓN PRESUPUESTAL

RECAUDOS PAGOS

CUENTAS POR PAGAR

SALDO COMPROMISOS O

RESERVAS

SISTEMA MIXTO DE CAJA Y CAUSACIÓN

RECAUDOS PAGOS

CUENTAS POR PAGAR

SALDO COMPROMISOS O

RESERVAS

SISTEMA MIXTO DE CAUSACIÓN Y CAUSACIÓN

RECONOCIMIENTOS POR RECAUDAR

SITUACIÓN FISCAL

INVERSIONES TEMPORALES

FONDOS DE TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR

SALDO COMPROMISOS O

RESERVAS

DESDE EL SALDO FINAL

SALDO INICIAL TESORERIA

RECAUDOS PAGOS

CUENTAS POR PAGAR

SALDO COMPROMISOS O

RESERVAS

DESDE EL SALDO INICIAL

RECONOCIMIENTOS POR RECAUDAR

RECONOCIMIENTOS POR RECAUDAR

SALDO FINAL EN CAJA , BANCOS

SITUACIÓN FISCAL OEXCEDENTES FINANCIEROS A 31 DICIEMBRE

DEPARTAMENTO/MUNICIPIO

CONCEPTO PARCIAL TOTAL

SALDO DE TESORERIA A DIC 31

(+) Cuentas de Ahorro

(+) Cuentas Corrientes

(+) Inversiones Temporales

(+)

Depósitos en Instituciones Financieras

(=)

TOTAL FONDOS DISPONIBLES TESORERIA

SITUACIÓN FISCAL O EXCEDENTES FINANCIEROS A 31 DICIEMBRE DEPARTAMENTO/MUNICIPIO PARCIAL TOTAL

EXIGIBILIDADES DE TESORERIA

(-) Fondos Especiales

(-) Fondos de Terceros

(-) Fondos con Destinación Especifica No Comprometidos

(-) Cuentas por Pagar CXP

(-) Acreedores Varios

(=) DISPONIBILIDAD NETA DE TESORERIA

O SITUACIÓN DE TESORERIA

EXIGIBILIDADES DE PRESUESTO

(-) Reservas Presupuestales

RECONOCIMIENTOS CERTIFICADOS

(+) Transferencias

(+) Crédito contratado no desembolsado

(+) Otros Reconocimientos de Ing.

(=) SITUCIÓN FISCAL Y/O EXCEDENTES FINANCIEROS

CUENTAS POR PAGAR PRESUPUESTALES

Corresponden a obligaciones reconocidas nopagadas al final del añoCausasEl PAC es insuficienteNo hay bancos el último día del añoLa facturación se recibe en eneroNegligencia

Generalmente son constituidas por el ordenador delgasto y el tesoreroSe deben pagar en el año en que se constituyenSi no se pagan fenecen

RESERVAS PRESUPUESTALES

Corresponden a compromisos asumidos noejecutados al final del año

Se generan por una causa fortuita o una fuerza mayorGeneralmente son constituidas por elordenador del gasto y el jefe de presupuestoDeben obligarse y pagarse en el año que seconstituyenSi no se pagan fenecen

IRREGULARIDADES Y MALAS PRACTICAS EN MATERIA PRESUPUESTAL

MALAS PRACTICAS◦ SOBRE ESTIMACION DE LAS RENTAS◦ SOBRE ESTIMACION DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO◦ MALA PLANEACION DEL GASTO◦ CONSTITUCION DE RESERVAS PRESUPUESTALES◦ ABUSO DE LAS VIGENCIAS FUTURAS

IRREGULARIDADES◦ APERTURA DE CONTRATACIONES SIN DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL◦ FIRMA DE CONTRATOS SIN RESPALDO PRESUPUESTAL◦ INICIO DE CONTRATOS SIN RESPALDO PRESUPUESTAL◦ PACTAR PAGOS SIN TENER CUPO EN EL PROGRAMA ANUAL DE CAJA

IRREGULARIDADES Y MALAS PRACTICAS EN MATERIAPRESUPUESTAL

• IRREGULARIDADES

– PAGOS SIN EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOSLEGALES

– RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES SIN EL LLENO DEREQUISITOS LEGALES

– NO APLICACIÓN DE EMBARGOS A LOS PROVEEDORES

– PAGO NO OPORTUNO A LOS PROVEEDORES

– EMPLEO INADECUADO DE LA UNIDAD DE CAJA CONRECURSOS DE DESTINACION ESPECIFICA

– APROPIACION DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS DERECURSOS CON RESTRICCIONES.

FORMULACIÓN

• Programa Gobierno

• POT

• Plan Estratégico (Visión)

• Plan De Desarrollo

• MFMP (Plan Financiero)

• Plan Plurianual de Inversiones

EJECUCIÓN

• POAI

• PLAN DE ACCIÓN

• PRESUPUESTO

• PAC

EVALUCIÓN

• PLAN DE DESARROLLO

• INFORME DE GESTIÓN

• RENDCIIÓN DE CUENTAS

EJECUCIÓN