Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate

7/15/2019 Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate

http://slidepdf.com/reader/full/profesor-bavita-ilie-proiect-exemplu-la-practica-de-contabilitate 1/110

LUCRARE PRACTICA

Lucrarea este axată pe exemplul S.C. „Neptun” S.R.L. care are ca obiect de activitate producerea şi comercializarea produselor de panificaţie.

Societatea comercială aplică Reglementările contabile simplificate armonizate cu directiveleeuropene aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 306/2002.

Capitalul societăţii este integral privat şi a fost depus integral de către asociaţi care suntrezidenţi.

Furnizorii de materii prime, materiale consumabile sunt din România.Desfacerea produselor finite se realizează către clienţi din România şi se efectuează de la

sediul societăţii şi/sau prin delegaţi ai societăţii angajaţi cu contracte de muncă ca distribuitori.Societatea comercială utilizează ca metodă de amortizare a imobilizărilor corporale metoda

liniar ă, iar ca metodă de evidenţă a stocurilor metoda inventarului permanent.Contabilitatea analitică a stocurilor este organizată după metoda cantitativ-valorică.Stocurile la ieşire se evaluează şi înregistrează în contabilitate după varianta costului mediu

ponderat.

Produsele finite obţinute din procesul de producţie sunt evaluate şi înregistrate la costulestimat (standard, planificat).Mărfurile de la magazinul propriu de desfacere cu amănuntul sunt contabilizate la preţul cu

amănuntul. Magazinul este aprovizionat cu mărfuri prin transferul de produse finite obţinute din procesul de producţie.

Operaţiile economice care fac obiectul înregistr ării în contabilitate sunt limitate la nivelulunei luni calendaristice, respectiv luna ianuarie a anului curent.

Pentru înţelegerea metodologiei de înregistrare în contabilitate, operaţiile sunt prezentate pentru un interval de timp din luna de referinţă pe zile calendaristice, iar pentru un alt interval de timpîn mod cumulat. Prezentarea în mod cumulat a fost determinată de caracterul de repetabilitate aloperaţiilor economice şi de necesitatea simplificării calculelor, întocmirii documentelor primare şiînregistr ării în contabilitate.

Rezolvarea temei s-a realizat prin parcurgerea următoarelor etape:a) înscrierea soldurilor iniţiale ale conturilor sintetice şi analitice în fişele de conturi (fişe

de magazie, fişe cantitativ-valorice, fişe pentru mijloace fixe, fişe de conturi sintetice). b) întocmirea documentelor primare care atestă derularea operaţiilor economice (facturi;

note de recepţie şi constatare de diferenţe; bonuri de consum; bonuri de predare,transfer, restituire).

c) întocmirea documentelor centralizatoare – jurnale auxiliare (jurnalul pentru cumpăr ări, jurnalul pentru vânzări).

d) reflectarea operaţiilor economice cronologic şi sistematic. Înregistrarea cronologică s-arealizat prin întocmirea Registrului-jurnal, iar înregistrarea sistematică în fişele deconturi care constituie Cartea Mare.

e) întocmirea balanţei de verificare cu patru serii de egalităţi.

După cum se cunoaşte, societăţile comerciale întocmesc la sfâr şitul anului situaţiilefinanciare. Cu toate că operaţiile înregistrate se refer ă numai la luna ianuarie, s-a considerat, din punctde vedere didactic, că este util şi întocmirea bilanţului contabil şi a contului de profit şi pierdere.

Situaţia în conturi la 01/01 2004 se prezintă astfel:1012 200.000.0001061 30.000.0001068 30.000.000121 150.000.000129 150.000.0002131 160.000.0002132 28.500.0002133 90.000.000214 25.000.000262 10.000.000



2813 83.739.5512814 4.305.559301 35.000.0003021 5.175.0003024 1.000.000303 500.000401 5.000.0004111 4.000.0004423 4.429.890441 32.000.000461 300.0005121 25.000.0005311 5.000.000Componenţa analitică a conturilor sintetice este următoarea:Contul 2131 – 160.000.000 lei, din care:- cuptor pentru pâine – 100.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001- malaxor – 40.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001

- masă inox – 20.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001Contul 2132 – 28.500.000 lei, din care:- cântar – 10.000.000 lei, data intr ării – aprilie 2001- calculator Pentium – 8.500.000 lei, data intr ării – septembrie 2001- calculator Pentium – 10.000.000 lei, data intr ării – mai 2002Contul 2133 – 90.000.000 lei, din care:- autoturism „Dacia” – 40.000.000 lei, data intr ării – septembrie 2001- autofurgonetă „Dacia”– 50.000.000 lei, data intr ării – octombrie 2002Contul 214 – 25.000.000 lei, din care:- mobilier – 25.000.000 lei, data intr ării – mai 2001Duratele normale de funcţionare a imobilizărilor corporale (mijloace fixe) pentru calculul

amortizării se consider ă astfel: echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) – 10 ani;

aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare (cântarul şi calculatoarele) – 10 ani şi respectiv 4ani; mijloace de transport – 5 ani; mobilier – 15 ani.Contul 301 – 35.000.000 lei, din care:- f ăină 5.000 kg. x 7.000 lei/kg. = 35.000.000 leiContul 3021 – 5.175.000 lei, din care:- drojdie 200 kg. x 20.000 lei/kg. = 4.000.000 lei- sare 150 kg. x 2.000 lei/kg. = 300.000 lei- amelioratori 15 kg. x 25.000 lei/kg. = 375.000 lei- alte materiale = 500.000 leiContul 401 – 5.000.000 lei, din care:- SA „Titan” Bucureşti – 4.000.000 lei- SA „Spicul” Bucureşti – 1.000.000 lei

Contul 4111 – 4.000.000 lei, din care:- SRL „Terra” Bucureşti – 3.000.000 lei- SRL „Safir” Bucureşti – 1.000.000 lei

Operaţiile economice care au loc în luna ianuarie sunt următoarele:4 ianuarie

1. Factura nr. 12/4/01, emisă de SC „Titan” SA indică livrarea cantităţii de 10.000 kg. f ăină pentru SC „Neptun” SRL. Preţul unitar f ăr ă TVA - 7.200 lei/kg., TVA 19%. Materia primă a fostrecepţionată, fiind emisă Nota de recepţie şi constatare de diferenţe nr. 1/4/01. Datele din factur ă şinota de recepţie sunt concordante.

2. Bonul de consum nr. 1/4/01 atestă eliberarea în producţie a următoarelor cantităţi dematerii prime şi materiale auxiliare: f ăină 1.000 kg., drojdie 30 kg., sare 10 kg., amelioratori 3 kg.



3. Raportul de producţie şi bonul de predare nr. 1/4/01 evidenţiază obţinerea, şi respectiv, predarea la depozit a 5.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare (costul estimat) – 3.000lei/buc.

4. S.C. „Neptun” SRL livrează clienţilor interni 4.000 bucăţi pâine după cum urmează:- SC „Terra” SRL – 2.500 buc. pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% -

factura nr. 1/4/01- SC „Safir” SRL – 1.500 buc. pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% -

factura nr. 2/4/01Se transfer ă magazinului propriu de desfacere cu amănuntul cantitatea de 1.000 buc. pâine.

Transferul a fost consemnat în avizul de însoţire a mărfii nr. 1/4/01. Magazinul emite nota de recepţienr. 1/4/01, preţul cu amănuntul 4.500 lei.

5. Raportul de gestiune şi monetarul nr. 1/4/01 indică comercializarea mărfurilor prinmagazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 4.200.000 lei preţul cu amănuntul. Sumaîncasată de magazin se depune la casieria unităţii, fiind înregistrată în registrul de casă.

6. Dispoziţia de plată către casierie nr. 1/4/01 confirmă eliberarea sumei de 1.000.000 leişoferului Ivan Gh. pentru alimentarea cu benzină a mijlocului de transport. Bonul nr. 42/4/01 emis dePetrom indică suma de 1.000.000 lei pentru benzina cu care a fost alimentat mijlocul de transport.

5 ianuarie

7. Bonul de consum nr. 2/5/01 atestă eliberarea în producţie: 1.200 kg. f ăină, 36 kg. drojdie,12 kg. sare, 3,6 kg. amelioratori.

8. Raportul de producţie şi bonul de predare nr. 2/5/01 indică obţinerea şi respectiv, predareala depozit a 6.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare – 3.000 lei/buc. (cost estimat).

9. S.C. „Neptun” SRL livrează clienţilor interni 4.800 bucăţi pâine astfel:- SC „Terra” SRL – 3.000 bucăţi – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura

nr. 3/5/01- SC „Safir” SRL – 1.800 bucăţi – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19% - factura

nr. 4/5/01Se transfer ă magazinului propriu de desfacere cu amănuntul 1.200 bucăţi pâine, fiind

întocmit avizul de însoţire a mărfii nr. 2/5/01. Magazinul întocmeşte nota de recepţie nr. 2/5/01, preţulcu amănuntul 4.500 lei/buc.10. Raportul de gestiune şi monetarul nr. 2/5/01 indică comercializarea mărfurilor prin

magazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 5.200.000 lei preţul cu amănuntul. Sumaîncasată de magazin se depune la casieria unităţii şi se consemnează în Registrul de casă.

11. Şoferul Ivan Gh. justifică cu bonul nr. 156/5/01 emis de Petrom alimentarea cu benzină a mijlocului de transport în sumă de 700.000 lei.

12. Factura nr. 34/5/01 emisă de SC „Gemina” SRL indică livrarea cantităţii de 600 kg.drojdie, preţul unitar f ăr ă TVA 20.500/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a recepţionat cantitatea de600 kg. drojdie, fiind emisă nota de recepţie nr. 2/5/01.

13. Factura nr. 24/5/01 emisă de SC ”Onil” SRL indică livrarea cantităţii de 300 kg sare, preţul de livrare f ăr ă TVA - 2.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a receptionat cantitatea de

300 kg. sare, fiind emisă nota de recepţie nr. 3/5/01.14. Factura nr. 37/5/01 emisă de SC ”Alutus” SRL indică livrarea a 50 kg amelioratori,

preţul de livrare f ăr ă TVA - 26.000 lei/kg., TVA 19%. S.C. „Neptun” SRL a recepţionat cantitatea de50 kg. amelioratori, fiind emisă nota de recepţie nr. 4/5/01.

15. Extrasul de cont confirmă încasarea sumei de 4.000.000 lei pentru mărfurile livrate înanul precedent, din care 3.000.000 lei de la SC „Terra” SRL şi 1.000.000 lei de la SC „Safir „ SRL.

16. Au fost emise ordinele de plată nr. 1 şi 2/5/01 pentru achitarea datoriei faţă de furnizoriexistentă la 1/01/2004, SC „Titan” SA – 4.000.000 lei şi SC „Spicul” SA – 1.000.000 lei. Extrasul decont confirmă plata furnizorilor şi a comisionului bancar de 50.000 lei.

6 – 15 ianuarie

17. Bonurile de consum întocmite în intervalul 6-15/01 indică eliberarea în producţie aurmătoarelor cantităţi de materii prime şi materiale auxiliare: 10.000 kg. f ăină, 300 kg. drojdie, 100kg. sare, 30 kg. amelioratori.



18. Rapoartele de producţie şi bonurile de predare emise în acest interval de timp indică obţinerea şi predarea la depozit a 50.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc., cost estimat - 3.000 lei/buc.

19. Societatea a livrat în acest interval de timp 42.000 bucăţi pâine la clienţi interni, dincare:

- SC „Terra” SRL – 30.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%- SC „Safir” SRL – 12.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.500 lei/buc. + TVA 19%S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amănuntul cantitatea de 8.000 bucăţi

pâine. Magazinul a întocmit notele de recepţie, preţul cu amănuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantităţiide produse finite a fost consemnat în avizele de însoţire a mărfii.

20. Extrasele de cont confirmă încasarea de la clienţi a sumei de 36.652.000 lei, din care:- SC „Terra” SRL – 22.907.500 lei- SC „Safir” SRL – 13.744.500 lei21. Rapoartele de gestiune şi monetarele evidenţiază comercializarea mărfurilor prin

magazinul propriu de desfacere cu amănuntul în sumă de 35.000.000 lei, preţul cu amănuntul. Sumeleîncasate de magazin în acest interval de timp au fost depuse la casieria unităţii, fiind înregistrate înregistrul de casă.

22. Extrasele de cont şi registrul de casă consemnează depunerea de numerar în contul

deschis la bancă a sumei de 35.000.000 lei.23. Extrasele de cont şi ordinele de plată confirmă achitarea sumei de 102.578.000 lei, dincare: SC „Titan” SA – 85.680.000 lei, SC „Gemina” SRL – 14.637.000 lei, SC „Onil” SRL – 714.000lei, SC „Alutus” SRL – 1.547.000 lei. Comisionul bancar – 50.000 lei.

16 –31 ianuarie

24. Factura nr. 170/19/01, emisă de SC „Titan” SA indică livrarea cantităţii de 20.000 kg.f ăină pentru SC „Neptun” SRL. Preţul unitar f ăr ă TVA - 7.300 lei/kg., TVA 19%. Materia primă a fostrecepţionată, fiind emisă nota de recepţie nr. 5/19/01.

25. Factura nr. 64/20/01, emisă de SC „Alutus” SA indică livrarea a 50 kg. amelioratori, preţul de livrare f ăr ă TVA – 27.000 lei/kg., TVA 19%. SC „Neptun” SRL a recep ţionat cantitatea de50 kg. amelioratori, fiind emisă nota de recepţie nr. 6/20/01.

26. Factura nr. 76/21/01, emisă de SC „Gemina” S.R.L. indică livrarea cantităţii de 500 kg.drojdie, preţul de livrare f ăr ă TVA – 21.000 lei/kg., TVA 19%. SC „Neptun” SRL a recepţionatcantitatea de 500 kg. drojdie, fiind emisă nota de recepţie nr. 7/21/01.

27. Bonurile de consum întocmite în intervalul 16-31/01 atestă eliberarea în producţie aurmătoarelor cantităţi de materii prime şi materiale auxiliare: 15.000 kg. f ăină, 450 kg. drojdie, 150kg. sare, 45 kg. amelioratori.

28. Rapoartele de producţie şi bonurile de predare reflectă obţinerea şi predarea la depozit a75.000 bucăţi pâine a 0,250 kg/buc. Preţul de înregistrare - 3.000 lei/buc. (costul estimat).

29. SC „Neptun” SRL a livrat în acest interval de timp 60.000 bucăţi pâine la clienţi interni,din care:

- SC „Terra” SRL – 40.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%- SC „Safir” SRL – 20.000 bucăţi pâine – preţul de livrare 3.700 lei/buc. + TVA 19%

Societatea a întocmit facturile de livrare a produselor finite.S-a transferat magazinului propriu de desfacere cu amanuntul cantitatea de 15.000 bucăţi

pâine. Magazinul a întocmit notele de recepţie, preţul cu amănuntul 4.500 lei/buc. Transferul cantităţiia fost consemnat în avizele de însoţire a mărfii.

30. Rapoartele de gestiune şi monetarele evidenţiază comercializarea mărfurilor prinmagazinul propriu de desfacere în sumă de 67.000.000 lei, preţul cu amănuntul. Sumele încasate demagazin în acest interval de timp au fost depuse la casieria unităţii, fiind consemnate în Registrul decasă.

31. Extrasele de cont şi Registrul de casă confirmă depunerea sumei de 65.000.000 lei încontul deschis la bancă.

32. Extrasele de cont confirmă încasarea de la clienţi a sumei de 307.020.000 lei, din care:- SC „Terra” SRL – 213.010.000 lei- SC „Safir” SRL – 94.010.000 lei



33. Extrasele de cont şi ordinele de plată evidenţiază plata furnizorilor în sumă de187.841.500 lei, din care:

- SC „Titan” S.A. – 173.740.000 lei- SC „Gemina” SRL – 12.495.000 lei- SC „Alutus” SRL – 1.606.500 leiComisionul reţinut de bancă – 50.000 lei.34. Extrasele de cont şi ordinele de plată atestă achitarea obligaţiilor faţă de bugetul statului

din anul precedent: impozitul pe profit 32.000.000 lei, TVA – 4.429.890 lei.35. Facturile emise de furnizorii de servicii prezintă următoarele date:- SC Romtelecom SA – factura 1046/25/01 – 4.000.000 lei + TVA 19%- SC Distrigaz SA – factura 640/29/01 – 92.000.000 lei + TVA 19%- SC Apa Nova SA – factura 302/30/01 – 5.000.000 lei + TVA 19%- SC Cosmos SRL (reparaţii) – factura 406/30/01 – 10.000.000 lei + TVA 19%- SC Electrica SA – factura 502/30/01 – 12.000.000 lei + TVA 19%36. Salariile calculate pentru personalul unităţii privind luna ianuarie însumează 80.000.000

lei. Reţinerile din salarii reprezintă: impozitul pe salarii 16.000.000 lei, contribuţia la asigur ări sociale9,5%, contribuţia la fondul de sănătate 6,5%, contribuţia la fondul de şomaj 1%.

37. Se înregistrează şi contribuţiile datorate de angajator, respectiv: contribuţia la asigur ărisociale 22%, contribuţia la fondul de sănătate 7%, contribuţia la fondul de şomaj 3%, contribuţia lafondul pentru accidente de muncă şi boli profesionale 0,5%.

38. Extrasul de cont, cecul de numerar şi registrul de casă confirmă ridicarea numerarului pentru plata salariilor. Comisionul bancar – 200.000 lei. Statele de plată atestă plata salariilor pentruangajaţii unităţii.

39. Extrasele de cont şi ordinele de plată confirmă achitarea impozitului pe salarii,contribuţia la asigur ări sociale, contribuţia la fondul de sănătate, contribuţia la fondul de şomaj,contribuţia la fondul pentru accidente de muncă şi boli profesionale. Comisionul bancar – 52.000 lei.

40. La sfâr şitul lunii au loc următoarele operaţii:a) calculul si înregistrarea amortizării imobilizărilor corporale (mijloace fixe);

b) calculul costului efectiv de producţie pentru produsele finite obţinute care însumează

400.000.000 lei. Se înregistrează diferenţele de preţ la produsele finite obţinute şi ieşite din gestiuneaunităţii;c) descărcarea gestiunii pentru mărfurile vândute prin magazinul propriu de desfacere cu

amănuntul;d) regularizarea TVA;e) decontarea cheltuielilor şi veniturilor;f) calculul şi înregistrarea impozitului pe profit. Se consider ă că nu au fost înregistrate

cheltuieli nedeductibile fiscal şi deduceri fiscale. Cota de impozit pe profit 25%.



S.C. Neptun S.R.L.(Unitatea)

Registrul – jurnal

Nr. pagina 1

Simbol conturi Suma Nr.crt.

Dataînreg.

Documentul(felul, nr., data)

ExplicaţiiDebitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1 2 3 4 5 6 7 8

1. 4/01 NR1/4/01 Recepţionat materii prime

%301

4426

40172.000.00013.680.000

85.680.000

2. 4/01 BC1/4/01 Consumat. materii

prime şi materialeauxiliare

601

6021

301

3021

7.133.000

695.000

7.133.000

695.000

3. 4/01 BP 1/4/01 Recepţionat pr. finite 345 711 15.000.000 15.000.0004. 4/01 F 1,2/4/01 Livrat prod. finite la

clienţi interni4111 %

7014427

16.660.00014.000.000

2.660.0005. 4/01 F 1,2/4/01 Scăderea din gestiune 711 345 12.000.000 12.000.0006. 4/01 Aviz. 1/4/01 Transf. pr.f. la mag. 371 345 3.000.000 3.000.0007. 4/01 NIR 1/4/01 Ad. comercial +TVA

aferente mărfurilor 371 %

3784428

1.500.000781.530718.470

8. 4/01 Monetar 1/4/01şi Reg. de casă Vânzarea mărfurilor prin magazin 5311 %7074427

4.200.000 3.529.428670.572

9. 4/01 D.plată 1/4/01 Avansul acordat 542 5311 1.000.000 1.000.00010. 4/01 Bon 42/4/01 Justificat avansul

acordat%

60224426

542840.340159.660

1.000.000

11. 5/01 BC2/5/01 Consumat. materii prime şi mat. aux.

6016021

3013021

8.559.600834.000

8.559.600834.000

12. 5/01 BP2/5/01 Receptionat pr. finite 345 711 18.000.000 18.000.00013. 5/01 F 3,4/5/01 Livrat produse

finite la clienţi interni

4111 %

7014427

19.992.000

16.800.0003.192.00014. 5/01 Scăderea din gestiune 711 345 14.400.000 14.400.00015. 5/01 Aviz 2/5/01 Transf. pr.f. la mag. 371 345 3.600.000 3.600.00016. 5/01 NIR 2/5/01 Ad. comercial+TVA

aferente mărfurilor 371 %

3784428

1.800.000937.836862.164

17. 5/01 Monetar 2/5/01RC

Vânzarea mărfurilor prin magazin

5311 %707

4427

5.200.0004.369.768

830.232

De reportat 220.253.600 220.253.600

ÎNTOCMIT, VERIFICAT,





Nr. pagina 2


Dataînreg.



1 2 3 4 5 6 7 8

Report: 220.253.600 220.253.60018. 5/01 Bon 156/5/01 Alim.cu benzină

mijlocul detransport

%60224426

5311588.238111.762

700.000

19. 5/01 NR 2/5/01 Recepţionatmateriale auxiliare %30214426

401 12.300.0002.337.000

14.637.000

20. 5/01 NR 3/5/01 Recepţionatmateriale auxiliare

%30214426

401600.000114.000

714.000

21. 5/01 NR 4/5/01 Recepţionatmateriale auxiliare

%30214426

4011.300.000

247.000

1.547.000

22. 5/01 Extras cont Încasări de laclienţi

5121 4111 4.000.000 4.000.000

23. 5/01 Extras cont Plăţi furnizori şicomisionul bancar %401627

5121 5.000.00050.000

5.050.000

24. 6-15/01 B.consum Consumat. mat. prime şi mater. aux.

6016021

3013021

71.330.0007.098.380

71.330.0007.098.380

25. 6-15/01 B. predare Receptionat pr.finite

345 711 150.000.000 150.000.000

26. 6-15/01 Facturi Livrat produsefinite la clienţi

inetrni

4111 %701

4427

174.930.000147.000.000

27.930.00027. 6-15/01 F 3,4/5/01 Scăderea din gestiune 711 345 126.000.000 126.000.00028. 6-15/01 Avize de int. Transf. pr.f. la mag. 371 345 24.000.000 24.000.00029. 6-15/01 Note de

recepţieAd. comercial+TVAaferente mărfurilor

371 %378

4428

12.000.0006.252.2405.747.760

30. 6-15/01 Extrase cont Încasări de la clienţi 5121 4111 36.652.000 36.652.00031. 6-15/01 Monetar şi

registru de casă Vânz. mărf. prinmagazin

5311 %707

4427

35.000.00029.411.900

5.588.10032. 6-15/01 Extrase cont Depunere de numerar

în contul de la bancă581

51215311581

35.000.00035.000.000

35.000.00035.000.000

De reportat 953.911.980 953.911.980






Nr. pagina 3


Dataînreg.



1 2 3 4 5 6 7 8

Report: 953.911.980 953.911.98033. 6-15/01 Extrase cont Plăţi furnizori şi

comision bancar %

401627

5121102.578.000

50.000

102.628.000

34. 16-31/01 NR 5/19/01 Recepţionat materie prim

ă

%301

4426

401146.000.000

27.740.000

173.740.000

35. 16-31/01 NR 6/20/01 Receptionatmateriale auxiliare

%30214426

4011.350.000

256.500

1.606.500

36. 16-31/01 NR 7/21/01 Receptionatmateriale auxiliare

%30214426

40110.500.000

1.995.000

12.495.000

37. 16-31/01 B. consum Consumat. materii prime şi mat. auxil.

6016021

3013021

109.200.00010.779.420

109.200.00010.779.420

38. 16-31/01 B. predare Recepţionat pr. finite 345 711 225.000.000 225.000.00039. 16-31/01 Facturi 7,8 Livrat prod. finite

la clienţi interni

4111 %

7014427

264.180.000

222.000.00042.180.000

40. 16-31/01 Facturi Scăderea din gestiune 711 345 180.000.000 180.000.00041. 16-31/01 Aviz însoţire Transf. pr. f. la

magaz.371 345 45.000.000 45.000.000

42. 16-31/01 Note derecepţie

Ad.comerc.+TVAaferente mărfurilor

371 %378

4428

22.500.00011.722.95010.777.050

43. 16-31/01 Monetar şi R.de casa

Vânzareamărfurilor prinmagaz.

5311 %707

4427

67.000.00056.302.78010.697.200

44. 16-31/01 Extrase cont Depunere denumerar în contul b.

5815121

5311581

65.000.00065.000.000

65.000.00065.000.000

45. 16-31/01 Extrase cont Încasări de la clienţi 5121 4111 307.020.000 307.020.00046. 16-31/01 Extrase cont Plăţi furnizori şi

comision bancar %

401627

5121187.841.500

50.000

187.891.500

47. 16-31/01 Extrase cont Achitat obligaţiifiscale şi com.

bancare

%441

4423627

512132.000.000

4.429.89050.000

36.479.890

De reportat 2.829.475.490 2.829.475.490






Nr. pagina 4


Dataînreg.



1 2 3 4 5 6 7 8

Report: 2.829.475.490 2.829.475.49048. 16-31/01 Facturi :

1046,640,302,502

Prestaţii facturatede furnizori(telefon, gaze, apă,

energie electrică,reparaţii)

%6022605

6116264426

40192.000.00017.000.000

10.000.0004.000.00023.370.000

146.370.000

49. 16-31/01 Stat salarii Salariile cuveniteangajaţilor

641 421 80.000.000 80.000.000

50. 16-31/01 Stat salarii Reţinerile dinsalarii

421 %444431243144372

29.600.00016.000.000

7.600.0005.200.000

800.00051. 16-31/01 Sit. de calcul CAS/angajator 6451 4311 17.600.000 17.600.00052. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. sănătate/angajator 6453 4313 5.600.000 5.600.00053. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. şomaj/angajator 6452 4371 2.400.000 2.400.00054. 16-31/01 Sit. de calcul Fd. accidente

muncă şi boli prof.635 447 400.000 400.000

55. 16-31/01 CEC num. şiextras de cont

Rid. numerar pt.salarii şi com. banc.

5311%

581627

5815121

50.400.000

50.400.000252.000

50.400.00050.652.000

56. 16-31/01 Stat salarii Plata salariilor 421 5311 50.400.000 50.400.00057. 16-31/01 Sit. de calcul Înreg. amortiz. mijl.

fixe6811 %

28132814

3.440.9713.302.082

138.889

58. 16-31/01 Extrase cont Virat pe destinaţiiobligaţiile fiscale,sociale şi prot.socială

%444

431143124313431443714372447

512116.000.00017.600.000

7.600.0005.600.0005.200.0002.400.000

800.000400.000

55.600.000

59. 16-31/01 Sit. de calcul Dif. de preţ la pr. f. 348 711 -8.000.000 -8.000.000De reportat 3.313.938.461 3.313.938.461






Nr. pagina 5


Dataînreg.


Explicaţiiebitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1 2 3 4 5 6 7 8Report: 3.313.938.461 3.313.938.461

60. 16-31/01 Sit. de calcul Rep. dif. de preţ af.ieşirilor de pr. f.

711 348 -8.000.000 -8.000.000

61. 16-31/01 Sit. de calcul Scăderea din gestiunea mărfurilor vândute

prin mag.

%607

3784428

37174.263.888

19.349.98817.786.124

111.400.000

62. 16-31/01 Jurnal de cump.şi vânzări

Decontat TVAdeductibilă

4427 4426 70.010.922 70.010.922

63. 16-31/01 Jurnal de cump.şi vânzări

TVA de plată 4427 4423 23.737.202 23.737.202

64. 16-31/01 Rulaje cont Decontat venit. lasfâr şitul lunii

%701707711

121399.800.000

93.613.87675.600.000

569.013.876

65. 16-31/01 Rulaje conturisintetice Decontat chelt. lasfâr şitul lunii 121 %60160216022605611626641

645164526453635

6811607627

524.258.037 196.222.60019.450.00093.428.57817.000.00010.000.000

4.000.00080.000.00017.600.000

2.400.0005.600.000

400.000

3.440.97174.263.888

452.00066. 16-31/01 Sit. de calcul Impozit pe prof. dat. 691 441 11.188.960 11.188.960

67. 16-31/01 Sit. de calcul Decontat ch. cu impoz 121 691 11.188.960 11.188.960

68. 16-31/01 Rulaje cont Închid. cont 129 pt. prof. rep. în anul pr.

121 129 150.000.000 150.000.000

TOTAL 4.776.736.418 4.776.736.418




Seria Nr. IN

Furnizor: S.C. “Titan” S.A.……………………………………….

(denumirea, forma juridică )

Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/1400/1993 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 100400 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Libertatii nr. 4 Sector 2 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 0471832 Judeţul: ………………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 1.000.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.

Denumirea produselorsau a serviciilor

U.M. CantitateaPreţul unitar(f ără T.V.A.)

- lei -

Valoarea- lei -

ValoareaT.V.A.

- lei -0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Făină Kg 10.000 7.200 72.000.000 13.680.000

72.000.000 13.680.000Total,

din care:

accize X

Semnătura şiştampilafurnizorului

Date privind expediţia :Numele delegatului: Grigore VasileBuletinul/cartea de identitateseria DI nr. 7400 eliberat(ă) Secţia 21

Mijlocul de transport autonr. 18-B-ONPExpedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………

Semnătura

de primireTotal de plată (col. 5+col. 6)

85.680.000

Cumpărător: S.C. “Neptun” SRL……………………………………………


FACTUR Ă FISCALĂ

Nr. facturii 12a (ziua, luna, anul) 4/01/2004

zului de însoţire a mărfii …….ă este cazul)

DatNr. avi

(dac



NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢEUNITATEA S.C. NEPTUN S.R.L.

Data0 OP

Număr document

Z L A

Codfurnizor

Cod primitor

Număr contract/comandă

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

__________ __________

__________ __________

1 0 4 0 1 0 4

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Titan” ONP documente însoţitoare factura nr. 12/04.01.2004 constatându-se următoarele:

RECEP

Cantitatea PreNr.crt.

Contdebitor

COD U.M.Cantitate

conf.document Întreg Z L

16

Denumirea materialelor,ambalajelor şi

materialelor refolosibiledin dezasamblare 17 18 19 20 21 22

1 Făină 301 k g 10.000 1 0 0 0 0 7

COMISIA DE RECEPŢIE Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura

Georgescu Ion 0

Vasilescu Gheorghe



UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Pâine

DataNr. comanda

Numar document

Ziua Luna Anul

Cod predator Cod primitor

Cod produs

1 4 01 2004

ContNr.crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusivsort, marca, profil, dimensiune) Debitor Creditor

Cantit.necesara

Cod

1 Făină 601 301 1.000 2 Drojdie 6021 3021 30 3 Sare 6021 3021 10

4 Amelioratori 6021 3021 3

TOTAL

Sef compartiment Data si semnatura



UNITATEA SC Neptun SRLData Nr. comanda

Ziua Luna Anul Cod produsNumar document

04 01 2004


ContNr.crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,profil, dimensiune) Debitor Creditor

Cod U/M

1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 buc

Data si semnatura Viza C.T.C. (propus miscarea)



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” SRL……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2504/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 560900Orizontului 14 Sector 1 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 01514022 Judeţul: ………………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 200.000.000 lei Banca: BRD

Cumpărător: S.C. “Terra” SRL……………………………………………


FACTUR Ă

FISCALĂ



Dat

Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -

ValoareaT.V.A.- lei -

Nr. avi(dac

0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 2.500 3.500 8.750.000 1.662.500

8.750.000 1.662.500Total,din care:

accize X


Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………

Semnătura


10.412.500





Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0147432

Cumpărător: S.C. “Safir” SRL……………………………………………

FACTUR Ă

FISCALĂ


zului de însoţire a mărfii …….

Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR

Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


DatNr. avi

0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 1.500 3.500 5.250.000 997.500

5.250.000 997.500Total,din care:

accize X


Date privind expediţia :Numele delegatului: Ionescu NicolaeBuletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11

Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 4/01 ora 8Semnăturile ……………………………………

Semnătura


6.247.500



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun”S.R.L.……………………………………….….

(denumirea, forma juridică ) AVI Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul

Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anul: J40/2000/1998

Cumpărător: Magazinul unitatii(denumirea, forma juridică )

ZDE ÎNSOŢIRE

ĂRFII A M

Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: -Contul: 01514022 Contul: 01514022Banca: B.C.R. Banca: B.C.R.

Nr. 1Da

(ta 04/01/2004

ziua, luna, anul)

Nr.crt.

SPECIFICAŢIA(produse, ambalaje, etc.)

U.M.Cantitatea

livrată

Preţul unitar(f ără T.V.A.)

- lei -

Valoarea- lei -

0 1 2 3 4 5

1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 1.000 3.000 3.000.000

Total 3.000.000Semnătura şiştampilafurnizorului

Date privind expediţia :

Numele delegatului: Ionescu Nicolae

B.I./C.I. seria RD nr 2249 eliberat/ă Sectia 11

Mijlocul de transport auto nr. 15-B-CHR

Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 4/01

ora 8 Semnăturile ……………………………………..

Semnăturade primire



NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

DataOP PAD

Număr document

Z L A

Cod fiscalfurnizor

Cod fiscal primitor

Nr. contract/comandă SOCIETATEA

S.C. Neptunmagazin

0 1 0 4 0 1

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de _SC NEPTUN _________________________ din __BUCURESTI___________ cu vagonul/auto nr. 15 – B - CHR___ documente însoţitoare AV _nr. 1__________________________________________________constatându-se următoarele:

Furnizor Adaos

comercial

T.V.A.

Nr.crt.

Denumireprodus

U.M. Cant.

Preţ unit. Valoare

PeU.M.

Total

Totalfactura % Suma

Preţ unitar f ăr ă TVA

TVA aferentadaos

comercial

P

am

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13

1. Paine Buc. 1000 3000 3000000 570 570000 3570000 26,05 781.53 3781.53 148.47

COMISIA DE RECEPŢIE PRIMI

Numele şi prenumele Semnătura Numele şi prenumele Semnătura Numele



Unitatea: SC Neptun SRL……………………………….

Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 1Data 4/01/2004

Magazinul unităţii………………………… Casa……………………….. ____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________ ______________________4_____buc. x 500.000 lei____2.000.000____________ _____________________20_____buc. x 100.000 lei____2.000.000____________ ______________________4_____buc. x 50.000 lei______ 200.000____________

____________________________buc. x 10.000 lei_________________________ ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________

TOTAL LEI______4.200.000____________ ___________________________________________________________________ Casier predător, Casier primitor,

_____________ _____________

Responsabil, ____________________



Unitatea S.C. Neptun S.R.L.

DISPOZIŢIE DE *) Plată CĂTRE CASIERIEnr. 1 din 04.01

Numele şi prenumele Ivan GheorgheFuncţia (calitatea) şofer Suma 1.000.000 lei un million

(în cifre) (în litere)Scopul încasării-plăţii Avans deplasare

Conducătorulunităţii

Viza de controlfinanciar-preventiv

Compartimentfinanciar-contabil

S e m n ă t u r a

*) Se va înscrie “ÎNCASARE” sau “PLATĂ” după caz

S e c o m p

l e t e a z ă n

u m a i

p e n t r u p l ă ţ i

DATE SUPLIMENTARE PENTRU BENEFICIARUL SUMEI

Actul de identitate B.I. Seria BZ nr. 551028Am primit suma de 1.000.000 lei

(în cifre)

Data 04.01Semnătura ……………

CASIER,Plătit/încasat suma de ……………………….. lei

(în cifre)

Data 04.01Semnătura



SNP PETROM SUCURSALA PECO

STAŢIA 14

COD FISCAL 151982

NUMĂR BON: 42

CASIER: GEORGESCU ADRIAN

BENZINĂ FĂR Ă PLUMB

34.000 X 29,41 1.000.000

TOTAL 1.000.000

CASH 1.000.000

REST 0

TOTAL TVA 159.660

COTĂ TVA 19%

DATA 04/01 ORA 18:29:05



UNITATEA: SC Neptun SRL Produs, lucrare (comanda) Paine

Data Nr. comandaNumar document : 2Ziua Luna Anul

Cod predator Cod primitor Cod produs

5 01 2004

ContNr.crt.


Cantit.necesara

Cod

1 Făină 601 301 1200 2 Drojdie 6021 3021 36

3 Sare 6021 3021 12 4 Amelioratori 6021 3021 3,6

TOTAL




UNITATEA SC Neptun SRL

Data Nr. comandaZiua Luna Anul Cod produsNumar document : 2

5 01 2004


ContNr.crt.


Cod U/M







Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2504/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 560900Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 200.000.000 lei Banca: BRD



FACTUR Ă

FISCALĂ



Dat

Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


Nr. avi(dac

0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 3.000 3.500 10.500.000 1.995.000

10.500.000 1.995.000Total,din care:

accize X


Date privind expediţia :Numele delegatului: IonescuNicolae………………………….Buletinul/cartea de identitateseria RD nr. 2249 eliberat(ă) Secţia 11


Semnătura


12.495.000





Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ………………………………Banca: BCR Contul: 0147432Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR



FACTUR Ă

FISCALĂ



Dat

Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


Nr. avi(dac

0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 1.800 3.500 6.300.000 1.197.000

6.300.000 1.197.000Total,

din care:

accize X




Semnătura


7.497.000



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” S.R.L……………………………………….….

(denumirea, forma juridică ) AVI Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul

Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anul: J40/2000/1998


ZDE ÎNSOŢIRE

ĂRFII A M

Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: ………………………….Contul: 01514022 Contul: ……………………………Banca: B.C.R. Banca: ……………………………

Nr. 2Da

(ta 05/01/2004

ziua, luna, anul)

Nr.crt.


U.M.Cantitatea

livrată


- lei -

Valoarea- lei -

0 1 2 3 4 5

1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 1.200 3.000 3.600.000






Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 05/01






DataOP PAD

Număr document

Z L A

Cod fiscalfurnizor

Cod fiscal primitor


S.C. Neptunmagazin

0 2 0 5 0 1


Furnizor Adaos

comercial

T.V.A.

Nr.crt.

Denumireprodus

U.M. Cant.

Preţ unit. Valoare

PeU.M.

Total

Totalfactura % Suma


TVA aferentadaos

comercial

P

am

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13

1. Paine Buc. 1200 3000 3600000 570 684000 4284000 26,05 781.53 3781.53 148.47





Unitatea: S.C. “Neptun” SRL……………………………….

Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 2Data 5/01/2004

Magazinul intreprinderii Casa……………………….. ____________________________buc. x 1.000.000 lei______________________ ______________________2_____buc. x 500.000 lei_____1.000.000 _____________________35_____buc. x 100.000 lei_____3.500.000 _____________________10_____buc. x 50.000 lei________500.000

_____________________20_____buc. x 10.000 lei________200.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________

TOTAL LEI________5.200.000 ____________________________________________________________________ Casier predător, Casier primitor,

_____________ _____________

Responsabil, ____________________



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Gemina” SRL……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3500/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 670500 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 76 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 1745050 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 100.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Drojdie Kg 600 20.500 12.300.000 2.337.000

12.300.000 2.337.000Total,

din care:

accize X






Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la

data de 05/01 ora 8

Semnăturile ………………………………..

Semnătura


14.637.000



FACTUR Ă

FISCALĂ



DatNr. avi

(dac




Data0 OP

Număr document

Z L A

Codfurnizor

Cod primitor


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

__________ __________

__________ __________

2 0 5 0 1 0 4

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „GeminCHR documente însoţitoare factura nr. 34/05.01.2004 constatându-se următoarele:

RECEP


Contdebitor

COD U.M.Cantitate


16



1 Drojdie 3021 k g 600 6 0 0 2 0


Georgescu Ion 0

Vasilescu Gheorghe



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Onil” SRL……………………………………….



Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Sare Kg 300 2.000 600.000 114.000

600.000 114.000Total,

din care:

accize X




Semnătura


714.000



FACTUR Ă

FISCALĂ



DatNr. avi

(dac




Data0 OP

Număr document

Z L A

Codfurnizor

Cod primitor


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

__________ __________

__________ __________

3 0 5 0 1 0 4

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Onil” SCHR documente însoţitoare factura nr. 24/05.01.2004 constatându-se următoarele:

RECEPŢI


Contdebitor

COD

Z

U.M.Cantitate

conf.document Întreg L

16 17 18 19 20 21 22


materialelor refolosibiledin dezasamblare

1 Sare 3021 k g 300 3 0 0 2


Georgescu Ion 0

Vasilescu Gheorghe



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Alutus” SRL……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3800/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 671600 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 104 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 147352 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 120.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -




FACTUR Ă

FISCALĂ

Nr. facturii 37Data (ziua, luna, anul) 05/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….

(dacă este cazul)

0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Amelioratori Kg 50 26.000 1.300.000 247.000

1.300.000 247.000Total,

din care:

accize X



Semnătura


1.547.000




Data0 OP

Număr document

Z L A

Codfurnizor

Cod primitor


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

__________ __________

__________ __________

4 0 5 0 1 0 4

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Alutuslvagonul/auto nr. 15 B CHR documente însoţitoare factura nr. 37/05.01.2004 constatându-se următoarele:

RECEPŢ


Contdebitor

COD U.M.Cantitate


16



1 Amelioratori 3021 k g 50 5 0 2 6


Georgescu Ion 0

Vasilescu Gheorghe



BANCA COMERCIALĂ ROMÂNĂ

EXTRAS DE CONT NR. 1 DIN 05.01.pe perioada 01.01. – 05.01.

Cont: 01514022 (Conturi curente – conturi curente persoana juridică)

Valuta: ROL (Leu românesc)

Titular: S.C. Neptun S.R.L.

Tip produs: Cnt. Crt. persoana juridica lei

Data op.Data val.

Explicaţie

Referinţa op.Document

Tranzacţie Debit Credit

Data: 01.01 Sold iniţial 25.000.000

05.01 CV FC Ordin de plată nr. 1/05.01 Plati c/v marfa Titan 4.000.000Ordin de plată nr. 2/05.01 Plati c/v marfa Spicul 1.000.000Încasare comision 50.000

Total tranzacţii 5.050.000Sold curent 19.950.000



ORDIN DE PLATĂ Nr. 01 PLĂTIŢI - 4.000.000 - LEI, ADICĂ

patrumilioanelei

PLĂTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. CĂTRE BENEFICIAR S.C. TITAN S.A.

COD FISCAL: 500400 DIN CONT: ÎN CONT:

01514022 0471832

DE LA BANCA: BCR LA ADRESA/BANCA: BCR

REPREZENTÂND: CV MARFĂ DATA EMITERII

05.01.

ORDIN DE PLATĂ Nr. 02 PLĂTIŢI - 1.000.000 - LEI, ADICĂ

unmilionlei

PLĂTITOR: S.C. NEPTUN S.R.L. CĂTRE BENEFICIAR S.C. SPICUL S.A.

COD FISCAL: 500400 DIN CONT: ÎN CONT:

01514022 0371083

DE LA BANCA: BCR LA ADRESA/BANCA: BCR

REPREZENTÂND: CV MARFĂ DATA EMITERII

05.01.




Data Nr. comandaNumar documentZiua Luna Anul

Cod predator Cod primitor Cod produs

6-15 01 2004

ContNr.crt.


Cantit.necesara

Cod U/M

1 Făină 601 301 10000 Kg 2 Drojdie 6021 3021 300 Kg 3 Sare 6021 3021 100 Kg 4 Amelioratori 6021 3021 30 Kg

TOTAL

Sef compartiment GData si semnatura




Data Nr. comanda


6-15 01 2004


ContNr.crt.


Cod U/M








Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ

Nr. facturii 5Data (ziua, luna, anul) 6-15/01/2004Nr. avizului de însoţire a mărfii …….

(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 30.000 3.500 105.000.000 19.950.000

105.000.000 19.950.000Total,din care:

accize X




Semnătura


124.950.000





Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0147432Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 12.000 3.500 42.000.000 7.980.000

42.000.000 7.980.000Total,din care:

accize X




Semnătura


49.980.000



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun” S.R.L.……………………………………….….


Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul

Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anulJ40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: ……………………………Contul: 01514022 Contul: ……………………………Banca: B.C.R. Banca: ……………………………

Nr.crt.


U.M.Cantitatea

livrată


- lei -

Valoarea- lei -

0 1 2 3 4 5

1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 8.000 3.000 24.000.000






Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 6-15/01




AVIZDE ÎNSOŢIRE

A MĂRFII

Nr. 3Data 6 - 15/01/2004

(ziua, luna, anul)




DataOP PAD

Număr document

Z L A

Cod fiscalfurnizor

Cod fiscal primitor


S.C. Neptunmagazin

0 3 1 5 0 1


Furnizor Adaos

comercial

T.V.A.

Nr.crt.

Denumireprodus

U.M. Cant.

Preţ unit. Valoare

PeU.M.

Total

Totalfactura % Suma


TVA aferentadaos

comercial

P

am

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13

1. Paine Buc. 8000 3000 24000000 570 4560000 28560000 26,05 781.53 3781.53 148.47






Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 3-12Data 6-15/01/2004

Magazinul intreprinderii Casa……………………….. _______________________2____buc. x 1.000.000 lei____2.000.000 ______________________60____buc. x 500.000 lei_____30.000.000 ______________________20____buc. x 100.000 lei______2.000.000

______________________10____buc. x 50.000 lei________ 500.000 ______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________


_____________ _____________

Responsabil, ____________________



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Titan” S.A.……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/1400/1993 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 100400 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Libertăţii nr. 4 sector 2 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 0471832 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 1.000.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Făină Kg 20.000 7.300 146.000.000 27.740.000

146.000.000 27.740.000Total,

din care:

accize X


Date privind expediţia :Numele delegatului: Grigore VasileBuletinul/cartea de identitateseria DI nr. 7400 eliberat(ă) Secţia 21

Mijlocul de transport autonr. 18-B-ONPExpedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 19/01 ora 8Semnăturile ……………………………………

Semnătura


173.740.000




Data0 OP

Număr document

Z L A

Codfurnizor

Cod primitor


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

__________ __________

__________ __________

5 1 9 0 1 0 4

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „Titan” ONP documente însoţitoare factura nr. 170/19.01.2004 constatându-se următoarele:

RECEP


Contdebitor

COD U.M.Cantitate


16



1 Făină 301 k g 20.000 2 0 0 0 0 7


Georgescu Ion 0

Vasilescu Gheorghe



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Alutus” SRL……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/3800/2000 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 671600 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 104 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 147352 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 120.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Amelioratori Kg 50 27.000 1.350.000 256.500

1.350.000 256.500Total,

din care:

accize X



Semnătura


1.606.500




Data0 OP

Număr document

Z L A

Codfurnizor

Cod primitor


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

__________ __________

__________ __________

6 2 0 0 1 0 4

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „AlutusCHR documente însoţitoare factura nr. 64/20.01.2004 constatându-se următoarele:

RECEP


Contdebitor

COD U.M.Cantitate


16



1 Amelioratori 3021 k g 50 5 0 2 7


Georgescu Ion 0

Vasilescu Gheorghe



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Gemina” SRL……………………………………….



Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Drojdie Kg 500 21.000 10.500.000 1.995.000

10.500.000 1.995.000Total,

din care:

accize X




Semnătura


12.495.000




Data0 OP

Număr document

Z L A

Codfurnizor

Cod primitor


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

__________ __________

__________ __________

7 2 1 0 1 0 4

Subsemnaţii, membri ai comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de S.C. „GeminCHR documente însoţitoare factura nr. 76/21.01.2004 constatându-se următoarele:

RECEP


Contdebitor

COD U.M.Cantitate


16



1 Drojdie 500 5 0 0 2 1


Georgescu Ion 0

Vasilescu Gheorghe




Data Nr. comandaNumar document

Ziua Luna Anul


Cod produs

16-31 1 2004

ContNr.crt.


Cantit.necesara

Cod

1 Făină 601 301 15000 2 Drojdie 6021 3021 450 3 Sare 6021 3021 150 4 Amelioratori 6021 3021 45

TOTAL





Data Nr. comanda


16-31 01 2004


ContNr.

crt.Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca,

profil, dimensiune) Debitor Creditor Cod U/M

1 Pâine 0,250 Kg/buc 345 711 bu







Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 40.000 3.700 148.000.000 28.120.000

148.000.000 28.120.000Total,din care:

accize X



Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 16-31/01/2004 ora 8Semnăturile ……………………………………

Semnătura


176.120.000





Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2000/1998 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Comerţului/anul: J/40/2706/2000Sediul (localitatea, str., nr.):Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 570600Orizontului 14 Sector 1 ……………… Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Alunului nr. 7 Sector 3Contul: 01514022 Judeţul: ……………………………Banca: BCR Contul: 0147432Capital social: 200.000.000 lei Banca: BCR

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Pâine – 0,250 Kg/ buc. Buc. 20.000 3.700 74.000.000 14.060.000

74.000.000 14.060.000Total,din care:

accize X



Mijlocul de transport autonr. 15-B-CHR Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de 16-31/01/2004 ora 8Semnăturile ……………………………………

Semnătura


88.060.000



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Neptun”……………………………………….….


Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul

Comerţului/anul: J40/2000/1998 Comerţului/anulJ40/2000/1998 Codul fiscal (C.U.I.): 500400 Codul fiscal (C.U.I.): 500400Sediul (localitatea, str., nr.): Bucuresti Sediul (localitatea, str., nr.): BucurestiOrizontului 14, sector 1 Sibiu nr. 4, sector 6Judeţul: - Judeţul: ………………………Contul: 01514022 Contul: ………………………Banca: B.C.R. Banca: …………………………

Nr.crt.


U.M.Cantitatea

livrată


- lei -

Valoarea- lei -

0 1 2 3 4 5

1. Paine – 0,250 Kg/buc Buc. 15.000 3.000 45.000.000






Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 16-31/01ora 8 Semnăturile ……………………………………..



AVIZDE ÎNSOŢIRE

A MĂRFII

Nr. 4Data 16 - 31/01/2004

(ziua, luna, anul)




DataOP PAD

Număr document

Z L A

Cod fiscalfurnizor

Cod fiscal primitor


S.C. Neptun

magazin0 4 3 1 0 1


Furnizor Adaos comercial

T.V.A.

Nr.crt.

Denumireprodus

U.M. Cant.

Preţ unit.

ValoarePe

U.M.Total

Totalfactura

% Suma


TVA aferentadaos

comercial

P

a

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6 7 (3x6) 8 (5+7) 9 10 (4x9) 11 (4+10) 12 (10x19%) 13

1. Paine Buc. 5000 3000 5000000 570 8550000 53550000 26,05 781.53 3781.53 148.49






Seria Nr. IN

MONETAR Nr. 13-28Data 16-31/01/2004

Magazinul intreprinderii Casa……………………….. ______________________10____buc. x 1.000.000 lei___10.000.000 _____________________100____buc. x 500.000 lei_____50.000.000

______________________40____buc. x 100.000 lei______4.000.000 ______________________50____buc. x 50.000 lei_______2 500.000 ______________________50____buc. x 10.000 lei________ 500.000 ____________________________buc. x 5.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 2.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 1.000 lei__________________________ ____________________________buc. x 500 lei____________________________ ____________________________buc. x 100 lei____________________________ ____________________________buc. x 1 leu______________________________


_____________ _____________

Responsabil, ____________________



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Romtelecom” S.A.……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/980/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84302 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 25110 Judeţul: -Banca: Banc Post Contul: 0234715Capital social: 4.000.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Servicii (abonamente, convorbiritelefonice)

4.000.000 760.000

4.000.000 760.000Total,

din care:

accize X


Date privind expediţia :Numele delegatului: …………………………..………………………………………………….Buletinul/cartea de identitateseria ..… nr. ..……. eliberat(ă) ……………..

Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………

Semnătura


4.760.000



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Distrigaz” S.A.……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/990/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84369 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 37 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 2511403 Judeţul: -Banca: BCR Contul: 0234715Capital social: 3.000.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Gaze naturale m3 18.400 5.000 92.000.000 17.480.000

92.000.000 17.480.000Total,

din care:

accize X



Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră ladata de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………

Semnătura


109.480.000



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Apa Nova” SRL……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/1000/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84316 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii 107 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 147391 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 2.000.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Apa mc. 500 10.000 5.000.000 950.000

5.000.000 950.000Total,

din care:

accize X



Mijlocul de transport ………………………..nr. ……………………………………………..Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la

data de…………….ora ……………………….Semnăturile ……………………………………

Semnătura


5.950.000



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Electrica” S.A.……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/995/1990 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 84315 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Unirii nr. 65 Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Orizontului nr. 14 Sector 1Contul: 251147 Judeţul: -Banca: BRD Contul: 0234715Capital social: 3.500.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Energie electrică Kw 12.000 1.000 12.000.000 2.280.000

12.000.000 2.280.000Total,

din care:

accize X





Semnătura


14.280.000



Seria Nr. INFurnizor: S.C. “Cosmos” S.R.L.……………………………………….


Nr. de înmatriculare în RegistrulComerţului/anul: J/40/2800/2001 Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal (C.U.I.): 672650 Comerţului/anul: J/40/2000/1998Sediul (localitatea, str., nr.): Bucureşti Codul fiscal (C.U.I.): 500400Calea Victoriei Sediul (localitatea, str., nr.): BucureştiJudeţul: - Apusului nr. 4 Sector 6Contul: 25110 Judeţul: -Banca: Banc Post Contul: 0234715Capital social: 40.000.000 lei Banca: BRD

Cota T.V.A. 19%



FACTUR Ă

FISCALĂ


(dacă este cazul)

Nr.crt.



- lei -

Valoarea- lei -


0 1 2 3 4 5 ( 3 x 4 ) 6

1. Reparaţii la mijloace detransport (autoturism şiautofurgonetă)

10.000.000 1.900.000

10.000.000 1.900.000Total,

din care:

accize X





Semnătura


11.900.000



S.C. NEPTUN S.R.L.

STAT SALARII

Pentru luna: IANUARIE 2004

NR.CRT

Nume siprenume

FunctiaSalariu

incadrareSalariurealizat

Venitnatura

ConcOdih

ConcediuMedical

TotalDrepturi

ContributieCAS 9.5%

Ajutor somaj

1%

Asig.Soc.

Sanatate6.5%

1 Badea Mihai Director 27.000.00027.000.000 27.000.000 2.565.000 270.0001.755.000

2 Vasile Veronica Contabil 16.000.00016.000.000 16.000.000 1.520.000 160.0001.040.000

3 Paraschiv Ion Gest. 10.000.00010.000.000 10.000.000 950.000 100.000 650.000

4 Zabet Constantin Sofer 7.500.000 7.500.000 7.500.000 712.500 75.000 487.500

5 Anghel Valentin muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500

6 Avram Nicolae muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500

7 Dumitru Victor muncitor 6.500.000 6.500.000 6.500.000 617.500 65.000 422.500

TOTAL 80.000.00080.000.000 0 0 0 80.000.000 7.600.000 800.0005.200.000

VERIFICAT, ÎNTOCMIT,



SITUAŢ IE DE CALCUL

CONTRACT CIVIL NR

CONTRIBUTIISALARIATI

FD. SALSUMA FD. SAL. SUMA VENIT. AS SUMA

1 CAS SOC COM 22% 80.000.000 17.600.000

2 FD. SAN.S.C 7% 80.000.000 5.600.000

3 CAS ANGAJATI 9.5% 80.000.000 7.600.000

4 AJ SOM. 1% 80.000.000 800.000

5 FD SOM. 3% 80.000.000 2.400.000

6 IMPOZ SAL. 80.000.000 16.000.000 7 FD BOLI PROF 0.5% 80.000.000 400.000

8 FD.SAN.Sal. 6.5% 80.000.000 5.200.000

TOTAL 55.600.000

VERIFICAT, ÎNTOCMIT,



UNITATEA: SC Neptun SRL FIŞĂ DE MAGAZIE Pagina:1

Magazia: Materialul (produsul) sort, calitate, marcă, profil, dimensiunea

Făină U/M Preţ unitar CODKg

DocumentData Număr Fel

Intr ări Ieşiri StocData şi semnătura

de control

1/01 inventar 50004/01 1 NR 10000 150004/01 2 BC 1000 140005/01 2 BC 1200 12800

6-15/01 BC 10000 280021/01 7 NR 20000 22800

16-31/01 NR 15000 7800




Magazia: Materialul (produsul) sort, calitate, marcă, profil, dimensiuneaDrojdie

U/M Preţ unitar CODKg



de control

1/01 inventar 2004/01 1 BC 30 1705/01 2 BC 36 1345/01 2 NR 600 734

6-15/01 BC 300 43421/01 7 NR 500 934

16-31/01 BC 450 484





Sare U/M Preţ unitar CODKg



de control

1/01 inventar 1504/01 1 BC 10 1405/01 2 BC 12 1285/01 3 NR 300 428

6-15/01 BC 100 32816-31/01 BC 150 178





Amelioratori U/M Preţ unitar CODKg



de control

1/01 inventar 154/01 1 BC 3 125/01 2 BC 3,6 8,45/01 4 NR 50 58,4

6-15/01 BC 30 28,420/01 6 NR 50 78,4

16-31/01 BC 45 33,4



Unitatea: S.C. Neptun S.R.L.

Contul sintetic 301

Contul analitic Făină

Documentul Cantitatea ValData

Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Cre

01/01/2004 Inventar 5.000 04/01/2004 NR 1 10.000 15.000 72.000.000

04/01/2004 BC 1 1.000 14.000 7.1305/01/2004 BC 2 1.200 12.800 8.55

6-15/01/2004 BC - 10.000 2.800 71.3321/01/2004 NR 7 20.000 22.800 146.000.000

16-31/01/2004 BC - 15.000 7.800 109.20




Contul sintetic 3021

Contul analitic Drojdie

Documentul Cantitatea ValoaData

Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Cred

01/01/2004 Inventar 200

04/01/2004 BC 1 30 170 600.005/01/2004 BC 2 36 134 720.005/01/2004 NR 2 600 734 12.300.000

6-15/01/2004 BC - 300 434 6.122.721/01/2004 NR 7 500 934 10.500.000

16-31/01/2004 BC 7 450 484 9.326.2





Contul analitic Sare

Documentul Cantitatea ValoarData

Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Cred01/01/2004 Inventar 150 04/01/2004 BC 1 10 140 20.005/01/2004 BC 2 12,0 128 24.005/01/2004 NR 3 300 428 600.000

6-15/01/2004 BC - 100 328 200.016-31/01/2004 BC - 150 178 300.0





Contul analitic Amelioratori

Documentul Cantitatea ValoarData

Felul Nr. Intrată Ieşită Stoc Debit Credi

01/01/2004 Inventar 15,0 04/01/2004 BC 1 3 12,0 75.005/01/2004 BC 2 3,6 8,4 90.005/01/2004 NR 4 50 58,4 1.300.000

6-15/01/2004 BC - 30 28,4 775.620/01/2004 NR 6 50 78,4 1.350.000

16-31/01/2004 BC 45 33,4 1.196.3



Situaţiade repartizare a diferenţelor de preţ aferente produselor finite iesiteşi de descărcare a gestiunii pentru mărfurile vândute prin magazin

A) Repartizarea diferenţelor de preţ aferente produselor finite ieşite se efectuează cuajutorul unui coeficient care se calculează astfel:

Coeficient de repartizare (K) =

K = x 100 = 1,96% (rotunjire)

Datele din temă nu cuprind solduri iniţiale la conturile 345 Produse finite şi 348 Diferenţe de preţ la produse.

Diferenţe de preţ aferente ieşirilor = 408.000.000 x 1,96% =

La sfâr şitul lunii nu sunt produse finite în stoc şi ca atare suma de 8.000.000 lei se repartizează integral.

B) Descărcarea gestiunii pentru mărfurile vândute prin magazin se realizează prin parcurgerea următoarelor etape pentru stabilirea sumelor de înregistrat :

1) Repartizarea diferenţelor de preţ (adaosului comercial) aferente ieşirilor de mărfuri serealizează tot cu ajutorul unui coeficient de repartizare ca şi la produse finite.

Mărfurile fiind înregistrate la preţul cu amănuntul (care cuprinde şi TVA), suma TVAneexigibilă - atât pentru soldul iniţial cât şi pentru valoarea intr ărilor de mărfuri se scade din preţul cuamănuntul al mărfurilor.

Datele din temă nu cuprind soldurile iniţiale la conturile 371 Mărfuri şi 378 Difrenţe de preţ lamărfuri.

Mărfuri intrate la preţul cu amănuntul (inclusiv TVA) 113.400.000 leiTVA neexigibilă aferentă intr ărilor 18.105.444 lei

Soldul iniţial aldiferenţelor de preţ

Diferenţe de preţ aferente intr ărilor

+

Soldul iniţial alstocurilor la preţ de

înregistrare+ Valoarea intr ărilor

la preţ de înregistrare

x 100

Mărfuri la preţul cu amănuntul f ăr ă TVA 95.294.556 lei

Diferenţe de preţ aferente intr ărilor de mărfuri (adaos comercial) 19.694.556 lei

K = x 100 = 20,67%

Diferenţe de preţ (adaosul comercial) aferente ieşirilor = Valoarea mărfurilor ieşite la preţul cuamănuntul (f ăr ă TVA) x coeficientul calculat = 93.613.876 x 20,67% = 19.349.988 lei (rotunjire).

2) TVA neexigibilă aferentă ieşirilor de mărfuri se ia în calcul la nivelul TVA colectată lavânzarea mărfurilor prin magazin.

3) Costul mărfurilor vândute rezultă din relaţia :

valoarea mărfurilor vândute prin magazin – (adaosul commercial aferent ieşirilor + TVA neexigibilă aferentă ieşirilor)

8.000.000

408.000.000

8.000.000

19.694.556

95.294.556



S.C. NEPTUN S.A.

Situaţia privind calculul amortizării imobilizărilor corporale (mijloace fixe)

pentru luna ianuarie 2004

1) Cuptor pentru pâine 833.333 lei

2) Malaxor 333.333 lei

3) Masă inox 166.667 lei

4) Cântar 83.333 lei

5) Calculator Pentium 177.083 lei

6) Calculator Pentium 208.333 lei

7) Autoturism Dacia 666.667 lei

8) Furgonetă Dacia 833.333 lei

9) Mobilier 138.889 lei

Recapitulaţie

1) Amortizarea instalaţiilor mijloacelor de transport (cont 2813)833.333 + 333.333 + 83.333 + 177.083 + 208.333 + 666.667 + 833.333 = 3.302.082 lei

2) Amortizarea altor imobilizări corporale (cont 2814)138.889 lei

100.000.000120 luni

=

40.000.000120 luni

=

20.000.000120 luni

50.000.00060 luni

40.000.00060 luni

10.000.00048 luni

8.500.00048 luni

10.000.000120 luni

25.000.000180 luni

=

=

=

=

=

=

=



Grupa II

Codul de clasificare 2.14

Data dării în folosinţă Anul 2001Luna aprilie

Data amortiz. completeAnul 2011Luna aprilie

Durata normală defuncţionare 10 ani

FIŞA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar 1 Nr. document provenienţă 605/14.04.2001Valoare de inventar 100.000.000 leiAmortizare lunar ă 833.333 lei

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice

Cuptor pentru pâine

Accesorii

Cota de amortizare 10%

(verso) Nr. invent.

(de lanumăr lanumăr)

Documentul (data, felul,numărul)

Operaţiile care privescmişcarea, creşterea sau

diminuarea valoriimijlocului fix

Buc. Debit Credit Sold

1 factur ă şi p.v.de recepţie achiziţionare 1 100.000.000 100.000.000



Grupa II








Malaxor

Accesorii


(verso) Nr. invent.



Operaţiile care privescmişcarea, creşterea

sau diminuarea valoriimijlocului fix





Grupa II








Masă inox

Accesorii


(verso) Nr. invent.









Grupa III








Cântar

Accesorii


(verso) Nr. invent.









Grupa III


Data dării în folosinţă Anul 2001Luna septembrie

Data amortiz. completeAnul 2005Luna septembrie





Calculator Pentium

Accesorii


(verso) Nr. invent.









Grupa III


Data dării în folosinţă Anul 2002Luna mai

Data amortiz. complete

Anul 2006Luna mai





Calculator Pentium

Accesorii


(verso)

Nr. invent.(de la

număr lanumăr)


Operaţiile careprivesc mişcarea,

creşterea saudiminuarea valorii

mijlocului fix





Grupa IV


Data dării în folosinţă Anul 2001Luna septembrie

Data amortiz. completeAnul 2006

Luna septembrie





Dacia - autoturism

Accesorii


(verso) Nr. invent.









Grupa IV


Data dării în folosinţă Anul 2002Luna octombrie

Data amortiz. completeAnul 2007Luna octombrie





Dacia - Furgonetă

Accesorii


(verso) Nr. invent.









Grupa VI


Data dării în folosinţă Anul 2001Luna mai

Data amortiz. completeAnul 2016Luna mai





Mobilier

Accesorii

Cota de amortizare 6,67%

(verso) Nr. invent.









JURNAL PENTRU CUMPĂR ĂRI

Documentul Furnizor/prestator

-cota 1Nr.crt. Data Nr. Denumirea

Codul deinregistrare

fiscala

Total document(inclusiv T.V.A.)

Cumparari scutite deT.V.A. Baza de

impozitare

0 1 2 3 4 5 6 7

1 4/01 12 SC Titan SA 100400 85.680.000 72.000.000

2 4/01 42 SC Petrom SA 151982 1.000.000 840.340

3 5/01 156 SC Petrom SA 151982 700.000 588.238

4 5/01 34 SC Gemina SRL 670500 14.637.000 12.300.000

5 5/01 24 SC Onil SRL 672300 714.000 600.000

6 5/01 37 SC Alutus SRL 671600 1.547.000 1.300.0007 19/01 170 SC Titan SA 100400 173.740.000 146.000.000

8 20/01 64 SC Alutus SRL 671600 1.606.500 1.350.000

9 21/01 76 SC Gemina SRL 670500 12.495.000 10.500.000

10 25/01 1046 SC Romtelecom SA 84302 4.760.000 4.000.000

11 29/01 640 SC Distrigaz SA 84369 109.480.000 92.000.000

12 30/01 302 SC Apa Nova SA 84316 5.950.000 5.000.000

13 30/01 406 SC Cosmos SA 672650 11.900.000 10.000.000

14 30/01 502 SC Electrica SA 84315 14.280.000 12.000.000

Intocmit Verificat Total 438.489.500 368.478.578



JURNAL PENTRU VÂNZĂRI

Documentul Beneficiarul

-co

Nr.crt. Data Nr. Denumirea Codul deinregistrarefiscala

Total

document(inclusivTVA)

Operatiuni scutite,operatiuni pentru

care locul

livrarii/prestarii estein strainatate si alteoperatiuni - cu

drept dededucere-

Operatiuni scutite,operatiuni pentru

care locul

livrarii/prestarii estein strainatate si alteoperatiuni - fara

drept dededucere-

Baza deimpozitar

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1 4/01 1 SC Terra SRL 560900 10.412.500 8.750.0

2 4/01 2 SC Safir SRL 570600 6.247.500 5.250.0

3 4/01 1 Magazin - 4.200.000 3.529.4

4 5/01 3 SC Terra SRL 560900 12.495.000 10.500.0

5 5/01 4 SC Safir SRL 570600 7.497.000 6.300.06 5/01 2 Magazin - 5.200.000 4.369.7

7 6-15/01 - SC Terra SRL 560900 124.950.000 105.000.0

8 6-15/01 - SC Safir SRL 570600 49.980.000 42.000.0

9 6-15/01 - Magazin - 35.000.000 29.411.9

10 16-31/01 - SC Terra SRL 560900 176.120.000 148.000.0

11 16-31/01 - SC Safir SRL 570600 88.060.000 74.000.0

12 16-31/01 - Magazin - 67.000.000 56.302.7

Intocmit Verificat Total 587.162.000 493.413.8



500400



400500

IANUARIE



500400



400500

31.01

la data de 31.01



la data de 31.01

Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate

Documents

Transcript of Profesor Bavita Ilie Proiect Exemplu La Practica de Contabilitate