PROCESO PRESUPUESTARIO 1 MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA.
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PROCESO PRESUPUESTARIO
1
MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA
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IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO MUNICIPALMUNICIPAL
2
GESTION MUNICIPAL
GESTION MUNICIPAL
PRESUPUESTOPRESUPUESTO
EJECUTARPLANES DE
DESARROLLO
EJECUTARPLANES DE
DESARROLLO
CUMPLIR OBJETIVOSY METAS
INSTITUCIONALES
CUMPLIR OBJETIVOSY METAS
INSTITUCIONALES
MEJORAR LA CALIDAD DEL GASTO
MEJORAR LA CALIDAD DEL GASTO
CONTROLAR Y EVALUAR LA GESTION
CONTROLAR Y EVALUAR LA GESTION
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3
PRESUPUESTO:Herramienta de Gestión Estimación de Ingresos y Previsión de Gastos
PRESUPUESTO:Herramienta de Gestión Estimación de Ingresos y Previsión de Gastos
LEY DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
LEY DE PRESUPUESTO
- DIRECTIVAS- CLASIFICADORES
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PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOSPRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
EQUILIBRIO (ingresos y gastos)
UNIVERSALIDAD (total de ingresos y gastos)
UNIDAD (todos los presupuestos unidades de gestión)
ESPECIFICACIÓN (detalle fuentes y gastos)
EXCLUSIVIDAD (carácter presupuestal)
ANUALIDAD (vigencia anual)
CONTINUIDAD (resultados y perspectivas)
SINCERIDAD (sustento técnico)
PUBLICIDAD (difusión)
4
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LA GESTIÓN PRESUPUESTARIALA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
5
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL PRESUPUESTARIO
NIVEL PRESUPUESTARIO
•Misión•Visión•Objetivos Estratégicos•Metas Institucionales
•Objetivos Institucionales•Escala de Prioridades•Estructura Funcional Programática•Asignación Presupuestaria•Metas Presupuestarias
•Metas Presupuestarias•Plan Operativo Institucional•Unidades de Gestión
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LA GESTIÓN PRESUPUESTARIALA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
6
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVELPRESUPUESTARIO
NIVELPRESUPUESTARIO
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
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LA GESTION PRESUPUESTARIALA GESTION PRESUPUESTARIA
7
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL PRESUPUESTARIO
NIVEL PRESUPUESTARIO
IMAGENFUTURA
Programación
EjecuciónEvaluación
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
•Metas•P.O.I•Unidades de Gestión
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO
Programación
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FASES DEL PROCESO FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIOPRESUPUESTARIO
8
PROGRAMACIÓNPROGRAMACIÓN
FORMULACIÓNFORMULACIÓN
APROBACIÓNAPROBACIÓN
EJECUCIÓNEJECUCIÓN
EVALUACIÓN Y EVALUACIÓN Y CONTROLCONTROL
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FASE DE PROGRAMACIÓNFASE DE PROGRAMACIÓN
9
ESTIMACIÓNDE
INGRESOS
ESTIMACIÓNDE
INGRESOS
DETERMINACIÓNDE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DETERMINACIÓNDE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
PREVISIÓNDE
GASTOS
PREVISIÓNDE
GASTOS
COMPATIBILIZACIONCOMPATIBILIZACION
HERRAMIENTA DE GESTION
IMAGENFUTURAIMAGENFUTURA
HERRAMIENTA DE GESTIÓNHERRAMIENTA DE GESTIÓN
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10
FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
ESTIMACIONDE
INGRESOS
ESTIMACIONDE
INGRESOS
SATSAT
TESORERIATESORERIA
CUENTA PEAJECUENTA PEAJE
OTRAS DEPENDENCIAS MUNICIPALES
OTRAS DEPENDENCIAS MUNICIPALES
DETERMINACION DE FUENTES DE
FINANCIAMIENTO Y RECURSOS DESTINADOS
DETERMINACION DE FUENTES DE
FINANCIAMIENTO Y RECURSOS DESTINADOS
NIVEL Y COMPOSICION DE
LOS GASTOS
NIVEL Y COMPOSICION DE
LOS GASTOS
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11
FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
PREVISIÓN DE GASTOS
PREVISIÓN DE GASTOS
GASTOSINELUDIBLES
GASTOSINELUDIBLES
GASTOS A PROGRAMAR
GASTOS A PROGRAMAR
RECURSOS DESTINADOS
RECURSOS DESTINADOS
•TRANSF. INVERMET-ALCABALA •TRANSFERENCIAS A TERCEROS (SURCO, MINISTERIO VIVIENDA , PNP, SAT)•CUENTA PEAJE (MANTENIMIENTO, ESTUDIOS Y OBRAS)•VASO DE LECHE (ADQUISICIÓN DE LACTEOS)• CONTRAPARTIDA PARA PROTRANSPORTE• PROYECTOS EN EJECUCION – RECURSOS ORIENTADOS A INV.
•GASTOS LABORALES (REMUNERACIONES Y PENSIONES)•GASTOS OPERATIVOS (TARIFAS, COMBUSTIBLE, SEGUROS)•SERVICIOS PÚBLICOS (LIMP. PUBLICA, PARQUES Y JARDINES, SERENAZGO)• CONVENIOS, FRACCIONAMIENTO Y DEUDAS TRIBUTARIAS•SERVICIO DE LA DEUDA•PROYECTOS EN EJECUCION
•GASTOS DE EE. AA (REMUNERACIONES, PENSIONES, BS Y SS)•SENTENCIAS JUDICIALES (REMUNERACIONES, PENSIONES, BIENES Y SERVICIOS)•TRANSFERENCIAS A ORG. DESCENTRALIZADOS•SERVICIOS NO PERSONALES (SERVICIOS A LA COMUNIDAD)•BIENES, SERV. Y OTROS PARA LOS CENTROS DE COSTOS (ASIG. PRESUPUESTARIA)•SERVICIO DE LIMPIEZA Y VIGILANCIA•SEGURIDAD DE LOS LOCALES MUNICIPALES – PNP.
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12
FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
OBJETIVOSINSTITUCIONALES
OBJETIVOSINSTITUCIONALES
UNIDADES DE GESTIONUNIDADES DE GESTION
ACTIVIDADES Y PROYECTOS
ACTIVIDADES Y PROYECTOS
METAS PRESUPUESTARIAS
METAS PRESUPUESTARIAS
ASIGNACION DE RECURSOS
ASIGNACION DE RECURSOS
ASIGNACION PRESUPUESTARIA
ASIGNACION PRESUPUESTARIA
ESCALA DE PRIORIDADES
ESCALA DE PRIORIDADES
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FASE DE PROGRAMACIONFASE DE PROGRAMACION
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ACTIVIDADESACTIVIDADES
PROYECTOSPROYECTOS
•OPERATIVIDAD Y MANTENIMIENTO•PRODUCCION DE Bs. Y Ss DE ACUERDO A FUNC. Y COMPET.•PERMANENTE Y CONTINUA•CATEGORIAS DEL GASTO2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES2.3 BIENES Y SERVICIOS2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS2.5 OTROS GASTOS 2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
•EXPANSION DE LOS SERVICIOS PUBLICOS•LIMITADO EN EL TIEMPO•GENERALMENTE DA ORIGEN A UNA ACTIVIDAD•CATEGORIA DEL GASTO2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
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14
DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
DETERMINACIÓN DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
DETERMINACIÓN DE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
DETERMINACIÓN DE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
FORMULACIÓN DE LOS GASTOS Y SUS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
FORMULACIÓN DE LOS GASTOS Y SUS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PROYECTO DEPRESUPUESTO
PROYECTO DEPRESUPUESTO
FASE DE FORMULACIONFASE DE FORMULACION
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ADM.ADM.
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
UNIDADES DE GESTIONUNIDADES DE GESTION
FASE DE APROBACIONFASE DE APROBACION
CONCEJOMUNICIPAL
COMISIÓN DE
REGIDORES
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PLAN DE ACCIÓN Y PRESUPUESTOPLAN DE ACCIÓN Y PRESUPUESTO
PROGRAMACIÓNMENSUAL DE
INGRESOS Y GASTOS
PROGRAMACIÓNMENSUAL DE
INGRESOS Y GASTOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS
EJECUCIÓNDE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
EJECUCIÓNDE LAS METAS
PRESUPUESTARIAS
MODIFICACIÓNMODIFICACIÓN
PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
FASE DE EJECUCIÓNFASE DE EJECUCIÓN
Priorización del Gasto
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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIASMODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CREDITOSSUPLEMENTARIOS
CREDITOSSUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIASDE
RECURSOS
TRANSFERENCIASDE
RECURSOS
• EJECUCION O PROYECCIÓN DEL INGRESO SUPERA LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL
• SALDOS DE EJERCICIOS ANTERIORES DE ENDEUDAMIENTOS Y DONACIONES
• HABILITACIONES Y ANULACIONES PRESUPUESTARIAS
• ESCALA DE PRIORIDADES
• FUENTE DE FINANCIAMIENTO• FUNCION, PROGRAMA Y SUB
PROGRAMA• ACTIVIDADES Y PROYECTOS• ESPECIFICAS DEL GASTO
NO AMPLIA EL NIVEL INSTITUCIONAL
• EJECUCION DEL GASTO LO EXIJA
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PRESUPUESTO
•Identificación de Problemas
•Medidas Correctivas
EJECUCIÓN
FASE DE EVALUACION Y FASE DE EVALUACION Y CONTROLCONTROL
INICIAL MODIFICADO
Indicadores de Eficiencia
y Eficacia