Proceduri Si Tehnici de Audit
description
Transcript of Proceduri Si Tehnici de Audit
I. LUCRUL INDIVIDUAL
Produ-sul
Structura produsului Strategii de realizareTermen
de prezentare
Proiect
1. Foaie de titlu (Anexa 1)2. Cuprins (Anexa 2)3. Introducere (expusă 1– 3 pagini) :
3.1. Actualitatea temei reiese din valoarea prezentă a subiectului de investigaţie, impactul absenţei soluţiilor, semnificaţia generală a rezultatelor cercetării etc. (expusă succinct într-un aliniat) ;
3.2. Scopul oglindeşte finalitatea investigaţiei efectuate, sensul studiului, ţelul urmărit şi obiective concrete care, desemnează rezultatele scontate în urma analizelor, calculelor, soluţionării problemelor teoretice, metodologice, de procedură şi formularea concluziilor şi recomandărilor ;
3.3. Obiectul redă domeniul, sfera, sectorul, ramura, unitatea economică, subdiviziunea structurală în care s-au făcut examinările manifestărilor şi urmările evoluţiilor materiei studiate.
3.4. Metodologia de cercetare oglindeşte întregul arsenal al metodelor şi instrumentarului de investigaţie ştiinţifică propriu domeniului social-umanist în general, şi tărâmului economic în particular : studiu monografic, cadrului normativ și legislativ, analiza economico-financiară, calculele automatizate etc.
4. Expunerea conţinutului (5-7 pagini) este determinată de obiectivele investigaţiei. Structura lucrării reiese din logica cercetării şi contribuie nemijlocit la redarea elocventă a conţinutului ei. În mod obligatoriu proiectul include Introducerea, Conţinutul de bază, Concluzii, Bibliografia, Anexele.
5. Concluzii (1-2 pagini). În acest compartiment se sugerează propunerile autorului, orientate spre înlăturarea părţilor negative şi perfecţionarea auditului. Astfel de concluzii şi propuneri trebuie să rezulte de partea textuală a proiectului în aşa mod asigurându-se legătura dintre partea textuală şi concluzii.
6. Referinţele la sursele bibliografice, citate în textul de bază a proiectului, perfectate în mod corespunzător (Anexa 3), nu mai puţin de 5 surse.
1. Alegerea temei (Anexa 4)
2. Studiul Bibliografic
3. Delimitarea ariei de studiu:
3.1. dimensiunea temporală (primul semestru de studii);
3.2. dimensiunea spațială (o entitate economică pentru care vor fi definite activitățile și procedurile de exercitare a misiunii de audit);
4. Formularea obiectivelor investigaţiei;
5. Selectarea metodologiei necesare pentru investigaţie (lecturarea, observarea, analiza de document, etc.);
6. Planificarea investigaţiei;
7. Analiza şi procesarea informațiilor acumulate;
8. Redactarea conţinutului conform Normelor de redactare (Anexa 5) şi perfectarea propriu-zisă a proiectului;
9. Realizarea produsului final al investigaţiei în forma solicitată (pe suport de hârtie, format document Word);
10. Prezentarea produsului şi susţinerea lui în termenele stabilite.
Cel puţin cu 2 săptămâni
până la încheierea
semestrului I
7. Anexe
Criterii de evaluare a proiectului
Descriptori de performanţă
9-10 7-8 5-6
1. Structura proiectului
Respectă părţile componente ale proiectului(în mărime de 100-90%)
Respectă toate părţile componente, dar una din ele nu corespunde strategiilor de realizare(în mărime de 80-70%)
Una din părţile componente ale proiectului lipseşte(în mărime de 60-50%)
2. Corespunderea temei investigaţiei cu esenţa materia-lului analizat şi obiectivele formulate
Corespunde integral (în mărime de 100-90%)
Corespunde în mare parte(în mărime de 80-70%)
Corespunde esenţei parţial(în mărime de 60-50%)
3. Relevanţa metodologiei aplicate în cercetare
Este relevantă şi a condus la realizarea integrală a obiectivelor formulate(în mărime de 100-90%)
Este adecvată scopului, dar a condus la realizarea parţială a obiectivelor formulate (în mărime de 80-70%)
Fără aspecte concrete(în mărime de 60-50%)
4. Gradul de realizare a investigaţiei
Un grad înalt de realizare cu calcule şi analize profunde, (în mărime de 100-90%)
Un grad mediu de realizare cu analize parţiale.(în mărime de 80-70%)
Este generală fără aspecte concrete(în mărime de 60-50%)
5.Prezentarea concluziilor şi sugestiilor
Sunt prezentare constatări proprii, concluzii, referitoare la eficientizarea activităţilor efectuate şi argumentarea acestora
Sunt prezentate concluzii la general
Sunt prezente sugestii superficiale şi neargumentate referitoare la activităţile desfăşurate.
6. Perfectarea proiectului
Corespunde strategiei de realizare(în mărime de 100-90%)
Corespunde strategie de realizare dar cu unele abateri (în mărime de 80-70%)
Suunt respectare rigorile stabilite parţial (în mărime de 60-50%)
7. Prezentarea proiectului şi susţinerea lui în termenele stabilite
A fost prezentat în termenele stabilite.Prezentarea bună, laconică, completă, expusă într-un limbaj profesional. Răspunsurile la întrebări sunt corecte, complete și laconice
A fost prezentat în termenele stabilite.Prezentarea bună.Răspunsuri corecte, parțial complete la întrebările formulate.
Prezentare slabă. Răspunsuri evazive, unele - incorecte la întrebările formulate privind rezultatele cercetării efectuate, A prezentat referatul cu întârziere
Anexa 1
UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA (font 16, Bold, centered)
FACULTATEA (font 14, Bold, centered)
CATEDRA
NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)
Lucrul individual (font 16, Bold, centered)
la disciplina_________________________________
PROIECT (font 18, Bold, centered)
________________________________________________________________
(TEMA PROIECTULUI)
Conducător ştiinţific: _____________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific
Autorul: ______________
Chişinău - 20___
Anexa 2
CUPRINS
Introducere
Sarcina I. Planificarea angajamentului de audit: Cunoasterea business-ului clientului; Acordul cu clientul (scrisoarea de angajament); Proceduri analitice preliminare; Pragul de semnificație.
Sarcina II. Planul general de Audit conform modelului (Anexa 6).
Sarcina III. Programa de executare a procedurilor de audit conform modelului (Anexa 7).
Concluzii
Bibliografie
Anexe
Anexa 3
BIBLIOGRAFIE
I. Acte legislative şi normative
1.1. Legea privind activitatea de audit nr.61-XVI din 16 martie 2007 // Republicată Monitorul oficial al Republicii Moldova nr.72-75/230 din 13 aprilie 2012
II. Manuale, monografii, cărţi, broşuri
2.1. Proceduri şi tehnici de audit financiar / T. Dănescu – Editura Irecson, 2007. 2.2. Audit – O abordare integrată / Alvin A. Arens – Editura ARC, 2003
Anexa 4
TEMATICApentru proiect
la disciplina Proceduri și tehnici de audit
1. Auditul imobilizărilor necorporale
2. Auditul imobilizărilor corporale
3. Auditul numerarului
4. Auditul ciclului vânzări-încasări
5. Auditul ciclului cumpărări-plăţi
6. Auditul ciclului salarii-personal
7. Auditul ciclului stocuri-depozitare
8. Auditul ciclului atragere-rambursare de capital
Anexa 5
Normele de redactareConţinutul Proiectului trebuie să fie expus în limbaj literar, textul trebuie să fie cules la
computer sau scris de mână clar, vizibil. Este interzisă abrevierea cuvintelor în afara celor oficial admise.
Proiectului trebuie să fie elaborat sub următoarele forme: imprimată (format 12, intervalul - 1,5);
Proiectul se perfectează pe foi de format A4. Limitele chenarului sunt: din stânga – 2,5 cm, din dreapta – 1 cm, de sus şi jos – 2 cm.
Numerotarea paginilor şi compartimentelor. Numerotarea paginilor se efectuează cu cifre arabe. Numărul se pune în colţul drept de jos, formatul 10. Foaia de titlu se include în numerotare, nu se pune doar numărul de pagină. Anexele, de asemenea, se includ în numerotarea generală.
Tabele şi alte materiale grafice. Informaţia în cifre se recomandă să fie indicată în tabele. Tabelul trebuie să fie plasat nemijlocit după textul în care se numeşte pentru prima dată sau pe pagina următoare.
La toate tabelele şi materialul grafic trebuie să fie făcute trimiteri în text. Fiecare tabel trebuie să aibă denumirea sa, care se plasează mai jos de cuvântul „Tabel”; toate tabelele se numerotează şi se indică sursa în baza căreia este întocmit.
Tabelele în text se numerotează în partea dreaptă (fără simbolul „nr."). Numerele tabelelor se atribuie în ordine crescândă. Dacă tabelul este prezentat pe două sau mai multe pagini, pe prima pagină se indică denumirea coloanelor respective şi numerotarea acestora, iar pe fiecare pagină următoare se va menţiona „Continuarea tabelului". Denumirea coloanelor nu se repetă, ci se indică doar numărul acestora. Figurile şi diagramele se numerotează cu cifre arabe amplasate sub ele.
Toate cuvintele în proiect se descriu deplin, în afară de abreviaturile semnificaţia cărora este bine cunoscută (etc.). Noţiunile care se repetă pot fi înscrise folosind abreviaturile respective, de exemplu, Societatea pe acţiuni (S.A.), Standardele Internationale de Audit (S.I.A.). În acest scop se procedează astfel: prima denumire, în mod obligatoriu, se scrie deplin,
iar în paranteze - abreviatura. Întrebuinţarea ulterioară a noţiunii respective în raport va fi prin abreviere.
Anexa 6
Planul general de audit
Denumirea (rechizitele) companiei de audit ____________________________________________Clientul _________________________________________________________________________Perioada raportata ________________________________________________________________
Lucrările planificate
Nr. de
ord.Tipurile de lucrări planificate
Perioada exercitării
Executorul
Comentarii sau trimiteri la
documentele de lucru
Colaboratorii implicaţi la auditareNr. de
ord.
Numele, prenumele Funcţia Numărul de ore planificate
Tariful (unităţi convenţionale
pe ora)
Comentarii sau trimiteri la
documentele de lucru
Total
Conducătorul verificării de audit (N.P., funcţia, semnătura) ______________ Data ______________
Conducătorul companiei de audit (N.P.,funcţia, semnătura) ______________ Data ______________
Anexa7
Programa de audit
Denumirea (rechizitele) companiei de audit _____________________________________________Clientul _________________________________________________________________________Perioada raportata ________________________________________________________________Scopul auditului _____________________________________-____________________________________Perioada verificata _______________________________________________________________________
Procedurile, care urmează a fi executateExecutorul Data
Referinţe la documentele
de lucruNr. ord.
Descrierea operaţieiTimpul
planificatTimpul efectiv
Compartimentul auditului ___________________________________________________________
Executorul (N.P., semnătura) ___________________________________ Data ____________
A verificat (N.P., semnătura) ___________________________________ Data ____________