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PRESUPUESTO DE CAJA LIC. HUGOTERRAZAS GOLAC UNIVERSIDAD CATÓLICA BOLIVIANA
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PRESUPUESTO DE CAJA
LIC. HUGO TERRAZAS GOLACUNIVERSIDAD CATÓLICA BOLIVIANA
Conceptos
Herramienta de planificación y control paraprogramar las entradas y salidas de efectivoestimadas para un periodo futuro (semana, mes,trimestre, año).
El Presupuesto de Caja se proyecta para cubrir elperíodo de un año, aunque cualquier período futuroes aceptable.
2Lic. Hugo Terrazas Golac
Importancia y UtilidadPermite a la empresa programar sus necesidadesde corto plazo para obtener flujos positivos deefectivo.
Identifica la capacidad de pago de la organizacióny la necesidad de reprogramar sus gastos.
Determina periodos de déficit o excedente deCaja.
3Lic. Hugo Terrazas Golac
Déficit o Excedente de Caja
El Excedente de Caja permite a la empresa evaluarposibilidades de inversión que podrán generarmayores beneficios a futuro.
Contrariamente, el Déficit de Caja obliga a laentidad a planear la forma de buscar unfinanciamiento adecuado de corto plazo.
4Lic. Hugo Terrazas Golac
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE CAJA
Componentes Fundamentales
La estructura del Presupuesto de Caja se diseñaen base a los siguientes componentes:
Desembolsos de Efectivo.
Entradas de Caja.
Pronóstico de Ventas.
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Pronóstico de Ventas
Permite estimar los Flujos de Caja mensuales quevayan a resultar de entradas por ventasproyectadas y por los desembolsos relacionadoscon la producción.
Los datos del pronóstico ajustarán las expectativasde ventas, teniendo en cuenta los factoreseconómicos generales.
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Entradas de Caja
Son entradas de Caja:Representan todasaquellos ingresos en unperíodo de tiempo queson susceptibles derepresentar unaentrada de efectivo:
Ventas al contado.
Cobranzas.
Venta de activos fijos
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Desembolsos de Efectivo
Ejemplos de desembolsos de Efectivo son: Son erogaciones de
efectivo que sepresentan por elfuncionamiento totalde la empresa, encualquier período detiempo.
Compras.Cuentas por Pagar.Pago de Dividendos.
Salarios. Pago de Impuestos.Compra de Activos Fijos.Pago de Intereses.
9Lic. Hugo Terrazas Golac
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo de Caja del PeriodoEl Saldo de Caja del Periodo de una empresa seencuentra deduciendo de cada mes losdesembolsos de las entradas durante elmes:
Saldo de Caja del Periodo
(MENOS) EGRESOS
Desembolsos de Efectivo
INGRESOS
Pronósticos de Ventas Entradas de Caja
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Saldo Acumulado
Simplemente es la sumatoria del Saldo de Cajadel Periodo con el Saldo al Inicio del Periodo:
Saldo Acumulado
(MAS) Saldo al Inicio del Periodo
Saldo de Caja del Periodo
Ingresos -‐ Egresos
El Saldo Acumulado de un periodo será el Saldo al Inicio del siguiente periodo.
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Saldo Final de CajaSe deberá restar el Saldo Acumulado con el SaldoMínimo (financiamiento necesario para mantenerun saldo mínimo predeterminado de caja).
Saldo Final de CajaExcedente o Déficit
(MENOS) Saldo Mínimo
Saldo Acumulado
Saldo de Caja del Periodo + Saldo al inicio del Periodo
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Ejemplo Práctico
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65.000
(59.700)
5.300
20.000
25.300
(20.000)
5.300
72.500
(107.700)
(35.200)
25.300
(9.900)
(20.000)
(29.900)
87.500
(288.400)
(200.900)
(9.900)
(210.800)
(20.000)
(230.800)
MAYO JUNIO JULIO
INGRESOS
EGRESOSSaldo de Caja del
PeriodoSaldo al inicio del
PeriodoSaldo Acumulado
Saldo Mínimo
Saldo Final de Caja
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