Presentacion iva y retefuente

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  • 1. IVA ICARETENCION EN LAFUENTE TIMBRE

2. Que es el IVA?El IVA es el impuesto sobre las ventas por pagar, entroen funcionamiento a partir del 1 de abril de 1984, losproductores importadores y comerciantes deben cobrarel impuesto en el momento de vender los artculosproducidos, importados y comercializados por ellos.Tambin deben cobrarlo las personas que prestenalgunos servicios grabados como: parqueaderos, clubessocialesydeportivos, reparaciones, seguros, restaurantes, hoteles, servicio telefnico, computacin y procesamiento dedatos y otros. 3. Principales caractersticas.En la mayora de los casos, el impuesto que debe cobrarse es el16% (vigente a partir del 1 de enero de 1996), del precio de ventade los artculos que se vendan. En ese precio deben incluirseaquellos gastos necesarios para realizar la venta, como son fletes yacarreos, gastos financieros y otros liquidados en la misma factura.Existen algunos casos en los cuales el impuesto equivale al20,35,45 y 65% del precio de venta del bien y lo deben cobrarsolamente los importadores de artculos grabados con esta tarifa,segn el listado que publica la direccin de impuestos y aduanasnacionales.Algunos artculos sobre los cuales no deben cobrarse impuestosson los siguientes: alimentos, libros, medicamentos y otros bienesexcluidos expresamente por la ley. 4. Sujetos.Sujeto activo:Es el estado nacional, que es quien recibe el dinero proveniente delIVA. Sujeto pasivo:Son las personas que realizan entregas de bienes y prestaciones deservicios. Actan como intermediarios entre la DIAN y las personasque realizan intercambios comerciales con ellos, ya que la diferenciaentre el IVA que cobran cuando venden y el que pagan cuandocompran va a parar a la DIAN, no se lo quedan con ellos.Responsables:Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos ylos importadores son sujetos pasivos. 5. Retencin en la fuente:Son agentes de retencin del impuesto de renta.- Laspersonas naturales que tengan la calidad de comerciantes yque en el ao inmediatamente anterior tuvieren unpatrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a733.600.000 ( para el ao 2000)...Quines deben presentardeclaracin. A partir del mes de enero de 1988, inclusive, losagentes de retencin en la fuente debern presentar porcada mes, una declaracin de las retenciones en la fuenteque de conformidad con las normas vigentes debieronefectuar durante el respectivo mes, la cual se presentar enel formulario que para tal efecto seale la Direccin Generalde Impuestos Nacionales. 6. Agentes de retencinen IVAAgentes de retencin en el impuestosobre las ventas. Actuarn comoagentes retenedores del impuestosobre las ventas en la adquisicinde bienes y servicios gravados: 7. Agentes de retencin en IVA1. Las siguientes entidades estatales:La Nacin,Los departamentos,El Distrito Capital, y los distritos especiales,Las reas metropolitanas,Las asociaciones de municipios y los municipios;Los establecimientos pblicos,Las empresas industriales y comerciales del Estado,Las sociedades de economa mixta en las que el Estado tenga participacin superior al cincuenta por ciento (50%), 8. Agentes de retencin en IVA1. Las siguientes entidades estatales:as como Las entidades descentralizadas indirectas y directas y Las dems personas jurdicas en las que exista dicha participacinpblica mayoritaria cualquiera sea la denominacin que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles y en general Los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos. 9. Agentes de retencinen IVA2. Quienes se encuentren catalogadoscomo grandes contribuyentes por laDireccin de Impuestos y AduanasNacionales, sean o no responsables delIVA, y los que mediante resolucin de laDIAN se designen como agentes deretencin en el impuesto sobre las ventas. 10. Agentes de retencinen IVA3. Quienes contraten con personaso entidades sin residencia odomicilio en el pas la prestacin deservicios gravados en el territorionacional, con relacin a los mismos. 11. Agentes de retencinen IVA4. Los responsables del rgimen comn,cuando adquieran bienes corporalesmuebles o servicios gravados, depersonas que pertenezcan al rgimensimplificado. 12. PROCESO DE REGISTRO DEL IVAEn el proceso del registro o reconocimiento contable de lastransacciones u operaciones que se llevan cabo en losnegocios, el registro de la presentacin y pago de lasdeclaraciones bimestrales del IVA es uno de los que puedellegar a tener diversas maneras de hacerse en cadaempresa.Y es que en cada empresa, segn la complejidad de lasoperaciones que realice, las cuentas que se pueden llegar amanejar para efectuar ese registro pueden ser muchas opocas. 13. Por qu es complejo el pasivo del IVA por pagar?As por ejemplo, si la empresa presta servicios ovende bienes que sean gravados a distintas tarifas,en ese caso se hace necesario manejar (enmuchos casos con terceros), una subcuentarespectiva, dentro de la cuenta mayor 2408, paracontrolar el IVA que se genera con cada tarifadistinta pues solo as se podr luego diligenciarlos renglones 42 a 49 del actual formulario paradeclaracin de IVA. 14. Por qu es complejo el pasivo del IVA por pagar?(nota: las subcuentas que se destinen para controlar elIVA generado solo se manejaran con tercero si laempresa expide Facturas de Venta; pero si la empresaexpide documentos equivalentes a factura de venta,como es el tiquete de mquinas registradoras, en esecaso no se manejan nombres de los clientes o terceros;ver Artculo 4 Decreto 522 de Marzo de 2003). 15. Por qu es complejo el pasivo del IVA por pagar?Adems, si en la empresa se presentan devoluciones decompras gravadas, en ese caso entre las subcuentas conlas que se controlan los IVAs generados tambin figurarauna para llevar el registro de los IVAS de las comprasgravadas devueltas.Y si la empresa est sujeta a que le practiquen Retencionesde IVA, en ese caso deber tambin llevar el control de esasretenciones, con terceros, en otra cuenta que no estreflejada dentro del pasivo del IVA por pagar (nos referimosa la cuenta 135517-Impuesto a las ventas retenido). 16. Por qu es complejo el pasivo del IVA por pagar?Y por el lado del control a los IVAS descontables,muchas empresas necesitan manejar distintosauxiliares con las cuales puedan llevar el control delos IVAs que se tomarn como descontables porpracticar retenciones de IVA a personas naturalesen el rgimen simplificado, o por hacerimportaciones, o por recibir devoluciones en ventas,o porque manejan IVAS descontables transitoriosya que se relacionan con la generacin de ingresosgravados y excluidos a la vez, etc. 17. Por qu es complejo el pasivo delIVA por pagar?Adicional a todo lo anterior, es claro que elpasivo del IVA por pagar es un pasivo quecada bimestre puede llegar a arrojar un saldoneto distinto pues en unos casos puedearrojar un saldo a pagar pero en otros unsaldo a favor. 18. Impuesto de timbre:El impuesto de timbre nacional, se causar a la tarifa deluno y medio por ciento (1.5%) sobre los instrumentospblicos y documentos privados, incluidos los ttulosvalores, que se otorguen o acepten en el pas, o que seotorguen fuera del pas pero que se ejecuten en el territorionacional o generen obligaciones en el mismo, en los que sehaga constar la constitucin, existencia, modificacin oextincin de obligaciones, al igual que su prrroga ocesin, cuya cuanta sea superior a cincuenta y ochomillones trescientos mil pesos ($58.300.000), 19. Impuesto de timbre:en los cuales intervenga como otorgante,aceptante o suscriptor una entidad pblica,una persona jurdica o asimilada, o unapersona natural que tenga la calidad decomerciante,queenelaoinmediatamente anterior tuviere unosingresos brutos o un patrimonio brutosuperior a novecientos treinta millonestrescientos mil pesos. 20. Funciones del IcaDecreto 4765 del 18 dediciembre de 2008. Por mediodel cual se modific laestructura del Ica 21. Funciones del IcaArtculo 5 . Objeto. El Instituto ColombianoAgropecuario, Ica, tiene por objeto contribuir aldesarrollo sostenido del sector agropecuario, pesqueroy acucola, mediante la prevencin, vigilancia y controlde los riesgos sanitarios, biolgicos y qumicos para lasespecies animales y vegetales, la investigacin aplicaday la administracin, investigacin y ordenamiento de losrecursos pesqueros y acucolas, con el fin de proteger lasalud de las personas, los animales y las plantas yasegurar las condiciones del comercio. 22. Funciones del IcaLas actividades de investigacin y detransferencia de tecnologa contempladasdesde su creacin, sern ejecutadas por elInstituto mediante la asociacin conpersonas naturales o jurdicas. 23. ACUICOLAACUICULTURA: CRIA Y CULTIVODE ANIMALES Y PLANTASACUATICOS. 24. FIN GRACIAS:POR LA ATENCION PRESTADA