ESTUDIO TÉCNICO Y

PROPUESTA DE REDUCCIÓN DE IMPUESTO DE REGISTRO Y/O ESTAMPILLAS

PARA LA CREACIÓN DE

EMPRESA

Importancia

Neiva ocupó un lugar poco privilegiado en el informe Doing Business Colombia 2008 presentado por el Banco Mundial; es importante tomar medidas para implementar estrategias que permitan un clima de inversión que estimule y promueva la actividad empresarial en Neiva y en todo el departamento del Huila, para tener una región con mejores niveles de productividad y competitividad.

Objeto

La Administración departamental, coherente con lo establecido en el Plan de desarrollo “Huila Naturaleza productiva”, a través de Planeación Departamental, ha previsto en su Plan de acción, la implementación de estrategias que permitan mejorar el lugar ocupado en el Doing Business Colombia 2008, en convenio con el Infihuila.

Objeto

Así las cosas, el Infihuila y la Cámara de Comercio de Neiva, celebraron un convenio, con el objeto de realizar el estudio técnico y la propuesta de reducción del impuesto de registro y/o estampillas sobre los actos registrables en Cámara de Comercio, que permita al empresario reducir costos tributarios a la hora de formalizar sus actividades productivas y/o inscribir los documentos sujetos a dicha formalidad.

Información general impuesto de registro

Es un gravamen establecido por la Ley 223 de 1995, reglamentada por el Decreto Nro. 0650 de 1996. La tarifa del impuesto de registro para actos con cuantía registrables en las Cámaras de Comercio deberá determinarse entre el 03% y 0.7% y para los actos sin cuantía entre 2 y 4 salarios mínimos diarios legales; en ambos casos el monto deberá determinarse por la respectiva Asamblea Departamental a iniciativa del Gobernador.

Información general estampillas

En algunos departamentos del país, además del impuesto de registro, los actos registrables en Cámara de Comercio, están acompañados del pago de algunas estampillas que varían de un departamento a otro, tales como pro electrificación rural, pro desarrollo, pro hospital, entre otras. Son de destinación específica, autorizadas por la ley e implementadas por las Asambleas Departamentales.

Información general impuesto de registro y estampillas

27 de las 57 Cámaras de Comercio del país, (incluida Neiva), liquidan y recaudan el impuesto de registro.Algunas de las Cámaras de Comercio que no cuentan con este servicio, se encuentran adelantando gestiones para suscribir los convenios respectivos.

Información general impuesto de registro y estampillas

Este servicio ha facilitado al empresario la formalización de su empresa y el registro de los actos sujetos a esta formalidad, agilizando los procesos dentro de la política gubernamental de supresión de trámites y acorde a los proyectos de simplificación de trámites a través de los Centros de Atención Empresarial CAE´s, implementados en 21 Cámaras de Comercio del país.

Diagnóstico departamento del Huila

En 22 de los 32 departamentos del país sólo se cobra el impuesto de registro, en tanto que en los 10 restantes, existe cobro de estampillas y/o boleta fiscal.

Diagnóstico departamento del Huila

Las tarifas vigentes para el Departamento del Huila son:

Actos con cuantía:Impuesto de registro 0.7%Estampilla pro cultura 0.5%Estampilla pro electrificación 0.5%Estampilla pro desarrollo 0.25%Estampilla pro universidad 0.25%

Diagnóstico departamento del Huila

Actos sin cuantía:Impuesto de registro 4 SMDLVEstampilla pro cultura ½ SMDLVEstampilla pro electrificación 1 SMDLVEstampilla pro desarrollo ½ SMDLV Estampilla pro universidad ½ SMDLV

Diagnóstico departamento del Huila

El Departamento del Huila junto con el Valle del Cauca y Caquetá, son los únicos que gravan los actos sujetos a registro en Cámara de comercio, con cuatro estampillas.Sin embargo, el Huila es el departamento más oneroso por el alto porcentaje de las estampillas que gravan los actos en mención. En total el empresario para apertura de empresa debe cancelar el 2.2% sobre el capital social.

Análisis y estadística de la información.

Impacto para el empresario.Al hacer un comparativo entre Neiva y otras ciudades del país, que presentan características similares; esto es, que además del pago del impuesto del registro, el empresario está obligado a pagar estampillas y/o boleta fiscal, para crear empresa con activos por $3.000.000, $6.000.000, $10.000.000, $15.000.000 y $30.000.000, se obtiene la siguiente información:

Análisis y estadística de la información.

Análisis y estadística de la información.

Neiva, resulta en todos los casos, ampliamente más costosa frente a las mencionadas ciudades, como se muestra en la gráfica.

El Departamento del Huila, es el más costoso del país, en materia tributaria, para la creación de empresa, con valores de hasta dos y tres veces más que otros departamentos.

Análisis y estadística de la información.

Impacto para las finanzas el departamentoAdemás de los actos sujetos a registro en la Cámara de Comercio de Neiva, existen otros actos que están gravados con este impuesto y con las estampillas que lo acompañan (actos registrables en la oficina de registro de instrumentos públicos, contratos, convenios, etc).

Análisis y estadística de la información.

Los valores recaudados por concepto de impuesto de registro proveniente de actos inscritos en Cámara de Comercio, representan en promedio durante los años 2007 y 2008, el 10.05% del total recaudado en el departamento. Por concepto de estampillas los valores recaudados representan el 5.46% del total recaudado durante los mismos años.

Análisis y estadística de la información.

2007

2008

Concepto Total recaudado

Departamento

Total proveniente de

Cámara Comercio

Porcentaje sobre

actos de Cámara

Imp. Registro 5.428.153.900 569.849.600 10.50%

Pro Electrificación 3.162.172.390 55.690.500 2.76%

Pro Cultura 3.887.247.778 280.006.858 7.20%

Pro Universidad 2.844.516.538 155.203.430 5.46%

Pro Desarrollo 2.849.972.896 155.203.430 5.46%

TOTAL 15.180.298.939 1.142.879.266 7.5%

Concepto Total recaudado

Departamento

Total proveniente de

Cámara Comercio

Porcentaje sobre

actos de Cámara

Imp. Registro 5.559.258.406 560.873.440 10.09%

Pro Electrificación 2.056.997.843 66.282.500 3.22%

Pro Cultura 3.266.995.800 238.526.308 7.31%

Pro Universidad 2.146.956.045 136.974.542 6.37%

Pro Desarrollo 2.150.090.845 140.222.476 6.52%

TOTAL 18.172.063.502 915.953.818 4.4%

Propuesta de reducción de estampilla

Actualmente, un empresario que desee crear una nueva empresa en el departamento del Huila, debe cancelar por concepto de impuesto de registro y estampillas, el valor correspondiente al 2.2% de los activos de su empresa.

Propuesta de reducción de estampilla

La propuesta diseñada consiste en mantener el porcentaje actual del impuesto de registro y eliminar el cobro de todas las estampillas.

Con la propuesta, el impuesto de registro quedaría en el 0.7%, generando una reducción del 1.5% a favor del empresario.

Impacto de la propuesta para el Departamento

Con la propuesta planteada no se afecta el porcentaje del impuesto de registro, lo que significa que los recursos propios del Departamento se mantendrán. Si de acuerdo al Movimiento de sociedades, en el primer trimestre del presente año, hubo un significativo incremento en la inversión de las sociedades existentes, al establecer este este beneficio a los empresarios, generaría, con mayor razón mayor posibilidad de creación de nuevas empresas.

Impacto de la propuesta para el Departamento

Según el plan de desarrollo departamental 2008-2011 “Huila Naturaleza Productiva” existen altos niveles de informalidad en las microempresas. El 53.5% de empresas no pagan impuestos, el 42% no llevan registros y el 45% no tienen registro mercantil. Se busca que ese 53% de empresas que no pagan impuestos, pasen de la informalidad a la formalidad generando importantes ingresos tributarios al departamento.

Impacto de la propuesta para el Departamento

En el contexto social, la reducción en el pago de los impuestos al momento de crear empresa, generaría una mayor confianza en la institucionalidad por parte de la comunidad, una estrategia importante que permitirá mostrar el trabajo del departamento en pro de la competitividad y la productividad de la región, ascendiendo en el lugar ocupado para el próximo estudio Doing Business Colombia.

Impacto de la propuesta para el Departamento

Al incentivar el sector empresarial en este sentido, se fortalecerá la economía propiciando la creación de empleo, dinamizando la oferta y la demanda de bienes y servicios, apoyando el empresario involucrado en el tema de las apuestas productivas.Esto genera calidad de vida para la comunidad, que es uno de los fines esenciales del estado a cargo de la autoridad nacional, departamental y municipal.

Impacto de la propuesta para el empresario

El gasto actual en el que incurre un empresario al crear empresa, asciende al 2.2% del total de los activos de la misma; con la propuesta enunciada, el porcentaje a cancelar por el empresario sería del 0.7%, dándole un alivio del 1.5%. El alivio para el empresario dando aplicación a la propuesta es del 68%, lo que indudablemente resultaría muy atractivo para quienes desean crear empresa.

Impacto de la propuesta para el empresario

A continuación un cuadro comparativo entre el valor actual a pagar por creación de empresa y el valor aplicando la reducción, con activos de 3, 6, 10, 15 y 30 millones de pesos:

CUANTÍA ACTUAL PROPUESTA DIFERENCIA $ DIFERENCIA %

3.000.000 66.000 21.000 45.000 68

6.000.000 132.000 42.000 90.000 68

10.000.000 220.000 70.000 150.000 68

15.000.000 330.000 105.000 225.000 68

30.000.000 660.000 210.000 450.000 68

Impacto de la propuesta para el empresario

Es también un estímulo para que los comerciantes informales formalicen sus actividades productivas, lo que conllevaría a que tuvieran más oportunidades frente a los programas de apoyo empresarial ofrecido por las diferentes instituciones.

Conclusiones

Neiva ocupa un lugar poco privilegiado según el informe Doing Business 2008

El departamento del Huila es, en términos tributarios, el mas costoso del país para apertura de empresa

El Huila junto con otros dos departamentos del país, son los únicos que cobran 4 estampillas junto con el impuesto de registro.

Conclusiones

La propuesta de reducción genera un alivio del 1.5%, sobre el capital de la empresa, a favor del empresario.

La propuesta, reduce costos para el comerciante, mejorando el lugar ocupado por Neiva en la escala de competitividad y productividad de acuerdo al Doing Businees.

Propiciará la creación de nuevas empresas, generará empleo y dinamizará la economía, mejorando la calidad de vida de la comunidad.