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Propuestas a la Iniciativa de
Reforma Hacendaria de México,
referente a impuestos que afectan
la competitividad Presentación a Cámara de Diputados
2 de octubre de 2013
¿Quiénes somos?
CAINTRA Nuevo León es una cámara genérica que desde hace 70 años
representa a cerca de 10 mil empresas del sector transformación del Estado de
Nuevo León
Posición en la cúpula empresarial nacional
¿Quiénes somos?
21.0%
2.8%
3.3% 1.0%
26.5% 2.3%
1.1% 1.5%
3.4%
8.2%
9.3%
6.9%
12.7%
Unidades Económicas en la manufactura de Nuevo León
Alimentos
Química
Plástico
Metálica Básica
Productos metálicos
Maquinaria y equipo
Aparatos eléctricos
Equipo de transporte
Minerales no metálicos
Muebles
Impresión
Textil
Otros
CAINTRA Nuevo León representa a los siguientes subsectores de la
manufactura del Estado:
Consideraciones Generales
• Entendemos la orientación social de la iniciativa de Reforma
Fiscal presentada por el Ejecutivo Federal y la preocupación del
Gobierno Federal a las apremiantes necesidades sociales de nuestro
país y el compromiso por atenderles a la brevedad
• Externamos nuestra preocupación por los elementos de la
iniciativa que van en contra de la competitividad de las
empresas del país. Es precisamente en altos niveles de
competitividad que podemos invertir, crecer, generar empleos y
contribuir en atender las necesidades sociales de nuestro México
• Solicitamos que revisen con detenimiento el impacto y sus
repercusiones; tomando en consideración referencias
internacionales de los gravámenes que afectan la competitividad de
México.
Consideraciones Generales
• Creemos que existen alternativas y con ello, propuestas viables
para atender los retos sociales de México sin afectar la
competitividad de las empresas.
• Queremos conocer la dimensión de las medidas de austeridad en
el gasto corriente del gobierno federal, así como las consideraciones
en la propuesta de déficit fiscal para los siguientes años.
Impuestos y Medidas que afectan la
Competitividad:
1. Eliminación de los beneficios a la inversión en proyectos de
generación de energías eficientes y renovables y de protección
del medio ambiente.
2. Impuesto Ambiental.
3. Consolidación Fiscal (régimen de salida).
4. Impuestos a los dividendos.
5. Limitaciones a las deducciones en gastos de previsión social.
6. Impuesto a la minería que no reconoce procesos continuos de
valor agregado en el territorio nacional.
7. No se propone un verdadero régimen de simplificación fiscal
para PyMEs
Impuesto Ambiental
El Ejecutivo Federal propone establecer un impuesto a la enajenación e
importación de combustibles fósiles en base a su contenido de carbono
Impacto al Sector Privado de los impuestos ambientales
(por año):
Impacto por el uso
de combustibles fósiles 16 mil millones de pesos al año
Impacto a la tarifa eléctrica
pagada por el sector privado 8 mil 400 millones de pesos
Total de impacto
al sector privado: 25 mil 200 millones de pesos
Referencias Internacionales
del Impuesto a los Combustibles.
• Este impuesto solo existe en:
• California (no tienen manufacturas intensivas en energía)
• Algunos Países de Europa con niveles muy inferiores de tasa
gravable.
• Países que no tienen este impuesto:
• China,
• India,
• Brasil,
• Rusia,
• Colombia
Con los que México compite directamente (entre muchos otros).
• Todos los productos manufacturados en esos países y que son
intensivos en el uso de energía para su elaboración llegarán a México
importados, con la ventaja de no haber pagado ese impuesto en su
país de origen (acero, vidrio, cerámico, petroquímicos, papel,
cemento) poniendo con esto en directa desventaja a la producción
nacional.
Alternativas y propuestas
para eliminar el impuesto ambiental:
A. Impuesto adicional a las gasolinas.
• Si se considera en el cálculo solo a la Gasolina (Magna y Premium),
el incremento en el precio de las gasolinas para recuperar los
impuestos ambientales es del 4.6% es decir 0.54 pesos por litro.
B. Impuesto adicional a las gasolinas y al diésel.
• Si se considera en el cálculo el consumo de gasolina (Magna y
Premium), mas diésel, el incremento en el precio de gasolinas y
diésel es del 3.2% es decir 0.39 pesos por litro.
Ambas propuestas compensan el monto de la recaudación total estimada del
impuesto ambiental, y por lo mismo abren la posibilidad de eliminarlo sin alterar la
recaudación hacendaria considerada.
Desde un punto de vista económico, esta medida sería más eficiente y evitaría
afectaciones al aparato productivo nacional.
Propuesta y consideraciones para eliminar los otros
impuestos enunciados que afectan la Competitividad
• En esencia, la propuesta es hacer el mismo ejercicio que se
hizo en la propuesta de incrementar de manera adicional el
precio de las gasolinas y el diésel lo suficiente para eliminar el
impuesto ambiental, para eliminar los otros impuestos que
afectan a la competitividad.
• Es decir, hacer ajustes adicionales de incrementos a los
precios de las gasolinas y del diésel para que la Hacienda
Pública no reduzca la recaudación que tenía contemplada.
Consolidación Fiscal /
Régimen de Transición de Salida
• La eliminación del actual régimen de consolidación fiscal representa una
amenaza a los flujos y planeación de las empresas.
• Las empresas han planeado sus proyectos de inversión y expansión, así
como sus flujos, considerando el actual esquema de diferimiento de pagos.
• Al reducir el tiempo en el que las empresas tienen para pagar los impuestos
diferidos, se reducen los flujos que tienen disponibles para:
• Operación de la empresa (pago de materias primas y contratación de
personal)
• Inversiones en curso
• Inversiones productivas planeadas y a punto de realizarse
• El impacto por empresa varía, sin embargo, en algunos casos implica el cierre
total ante la falta de flujo.
• Proponemos revisar la propuesta para evitar la retroactividad para las
obligaciones actuales.
Régimen de Simplificación
Fiscal para PyMEs
Las pequeñas y medianas empresas tienen que realizar alrededor de 127
cálculos contables por año para cumplir con sus obligaciones fiscales, que
representa una importante carga y provoca un asignación ineficiente de recursos,
que podrían ser utilizados en inversión y desarrollo.
CAINTRA, desde hace cinco años, ha propuesto un régimen simplificado para
PyMEs, similar al que tienen nuestros Socios comerciales, que consiste en una
primera etapa en llevar la periodicidad de las declaraciones de forma mensual a
bimestral o trimestral. Con esto, las PyMEs solamente realizarían 66
declaraciones al año y los ahorros serían equivalentes a los 18 mil millones de
pesos anuales (0.16% del PIB).
La propuesta de Reforma Fiscal, elimina el único régimen preferencial para
Microempresas con ingresos inferiores a 2 millones de pesos (REPECO), lo que
provocará que una empresa con ingresos superiores a 1 millón de pesos, tenga
la misma carga administrativa para cumplir con sus obligaciones fiscales que
cualquier empresa mediana o grande que tribute en México.