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Aspectos de la determinación del Salario
Base de Cotización
C.P.C. Y L.D. José Sergio Ledezma Martí[email protected]
442-2483658 y 59
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ASPECTOS ESPECIALES
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•Vinculo con la Relación Laboral
•Aspecto Social de la Seguridad social
•Aspecto Fiscal de la Seguridad Social
ASPECTOS ESPECIALES
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•Sujeto
•Objeto
•Base de cotización•Tasa
ASPECTOS ESPECIALES
• Excepciones• Infracciones • sanciones
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Infracción Artículo 304 A. Son infracciones a esta Ley y a sus reglamentos, los actos u omisiones del patrón o sujeto obligado que se enumeran a continuación:
II. No inscribir a sus trabajadores ante el Instituto o hacerlo en forma extemporánea; (20 a 350 UMA´s Multa)
III. No comunicar al Instituto o hacerlo extemporáneamente las modificaciones al salario
base de cotización de sus trabajadores; (20 a 125 UMA´s Multa)
IV. No determinar o determinar en forma extemporánea las cuotas obrero patronales
legalmente a su cargo; (20 a 75 UMA´s Multa)
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Delito ?Artículo 311. Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a los patrones o sus representantes y demás sujetos obligados que:
I. No formulen los avisos de inscripción o proporcionen al Instituto datos falsos evadiendo el pago o reduciendo el importe de las cuotas obrero patronales, en perjuicio del Instituto o de los trabajadores, en un porcentaje de veinticinco por ciento o más de la obligación fiscal,
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• Existencia o no de la relación laboral.
• Relación de Trabajo
Art. 20 LFT. Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona mediante el pago de un salario.
PUNTO DE PARTIDA
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•Relación de Trabajo
Art. 20 LFT. Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona mediante el pago de un salario.
•Elementos:
•Prestación de un trabajo.
•Personal
•Subordinado•Pago de un salario
Punto de partida
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• Subordinación es el poder jurídico de mando correlativo con un deber deobediencia.
• La existencia de una condición de trabajo es una causa de presunción de larelación laboral.
• La dependencia económica no determina la relación laboral.
• La subordinación se desprende desde la máxima autoridad de la sociedad.
LA RELACIÓN LABORAL EN EL IMSS
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• SUJETOS DE ASEGURAMIENTO DEL REGIMEN OBLIGATORIO:
• Las personas que se encuentren vinculadas a otras, de manera permanente o eventual, por una relaciónde trabajo cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o lanaturaleza económica del patrón y aún cuando este, en virtud de una ley especial, este exento del pagode impuestos y derechos.
• .Los miembros de sociedades cooperativas de producción.
• .Las personas que determine el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los términos ycondiciones que señala la Ley.
• **Voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento al régimen obligatorio los patrones personas físicas
con trabajadores asegurados a su servicio.
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•SEGUROS QUE COMPRENDE:
•Riesgos de trabajo
•Enfermedades y maternidad
•Invalidez y vida
•Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
•Guarderías y prestaciones sociales
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•Prestaciones y financiamiento
•Prestaciones en especie
•Prestaciones en dinero
•Régimen Financiero
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Porcentajes aplicables para pago COP
TABLA DE MANTENIMIENTO DE PORCENTAJES A APLICARSE IMSS INFONAVIT
BASE PATRON TRABAJADOR SUMA
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD : CUOTA FIJA 20.40% 20.40%
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD EXC. 3 SMGDF 1.10% 0.40% 1.50%
PRESTACIONES EN DINERO S.B.C. 0.70% 0.25% 0.95%
INVALIDEZ Y VIDA 1.75% 0.63% 2.38%
GUARDERIAS 1.00% 1.00%
ART. 25 1.05% 0.38% 1.43%
RIESGOS DE TRABAJO PRIMA MEDIA 0.00% 0.00%
RETIRO, CESANTIA Y VEJEZ 5.15% 1.13% 6.28%
INFONAVIT 5.00% 5.00%
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Seguros Protección
Riesgos de trabajo Al trabajador
Por los riesgos (accidentes o enfermedad) que se presentan al realizar su actividad laboral.
Enfermedad y maternidad Al trabajador y a su familia.
Por las enfermedades no profesionales y por maternidad.
Invalidez y vida Al trabajador y a su familia.
Cuando por causa de enfermedad no profesional, se determine el estado de invalidez que le impida
trabajar y procurarse la subsistencia de el y su familia.
En caso de fallecimiento del asegurado garantiza a su familia un ingreso que les permita sostenerse.
Retiro, cesantía en edad avanzada y
vejez
Al trabajadores y a su familia
(protección a futuro)
- Cuando por retiro o cesantía, quede desempleado entre los 60 y 64 años.
- Cuando al cumplir un proceso natural de la existencia, que es la vejez (65 años), pueda contar
con un ingreso que le permita vivir dignamente con su familia.
Guarderías y prestaciones sociales A la mujer trabajadora y al trabajador viudo o divorciado que conserve la custodia de sus hijos.
- Servicios de guardería durante su jornada de trabajo.
- Prestaciones sociales para fomentar la salud, prevenir enfermedades y accidentes y contribuir a
elevar la calidad de vida de la población.
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Modalidades Sujetos Ramas que abarca
44 Trabajadores independiente
(art. 13, fracción I y III, LSS)
- Adscritos a industrias familiares.
- Profesionales.
- Comerciantes en pequeño.
- Artesanos.
(No asalariados)
- De enfermedades y maternidad. (prestaciones en especie)
- De invalidez y vida
- De retiro y vejez
35 Patrones personas físicas con trabajadores a su servicio (articulo 13,
fracción IV, LSS)
- De riesgo de trabajo
- De enfermedades y maternidad (prestaciones en especie)
- De invalidez y vida
- De retiro y vejez.
42 Trabajadores al servicio de las administraciones publicas (art. 13, fracción
IV, LSS)
- De riesgos de trabajo
- De enfermedades y maternidad (prestaciones en especie)
- De invalidez y vida.
- De retiro, cesantía en edad avanzada y vejez.
43 Mujeres y hombres del campo que revisten carácter de trabajadores
independientes del campo (como ejidatarios, comuneros, colonos y
pequeños propietarios), según el articulo 13, fracción III LSS)
- De enfermedades y maternidad (solo prestaciones en especie)
- De invalidez y vida
- De retiro y vejez.
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INTEGRACIÓN DEL SALARIO (LFT)Cuota diaria
Gratificaciones
Percepciones
Habitación
Primas
Comisiones no mercantiles
Prestaciones en especie
Propinas
Salario es la retribución que debe pagar el
patrón al trabajador
por su trabajo
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TIPOS DE SALARIO PARA EFECTOS DEL IMSSSALARIO FIJO:LA CANTIDAD A PAGAR SE CONOCE DESDE EL PRIMER MOMENTO DE LA RELACIÓN.
SALARIO VARIABLE:NO SE TIENE DEFINIDO Y DEPENDE DE CIERTAS CIRCUNSTANCIAS COMO VENTAS,PRODUCCION, COBRANZA ETC..(PRESENTAR AVISO DE MODIFICACIÓN DENTRO DE LOS 5 DIAS DEL MES. SIG.)
EL SALARIO MIXTO: CONTIENE UNA COMBINACIÓN DE AMBOS
(PRESENTAR AVISO DE MODIFICACIÓN DENTRO DE LOS 5 PRIMEROS DIAS DEL MES SIGUIENTE AL BIMESTRE)
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LÍMITE INFERIOR Y SUPERIOR PARA BASE DE COTIZACIÓN•Inscribir con el salario al momento de la inscripción
• SBC socios cooperativistas, solo lo que se pague por su trabajo.
•Inferior Salario mínimo
Superior : 25 VSMGDF
25 VSMGDF
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INTEGRACIÓN DEL SALARIO
•El salario base de cotización se integra con los pagoshechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones,percepciones, alimentación, habitación, primas,comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra
cantidad o prestación que se entregue al trabajadorpor sus servicios.
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EXCLUSIONES DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
• .Ahorro cuando se integre en cantidad igual trabajador y patrón.
• .Instrumentos de trabajo.
• .Aportaciones adicionales al seguro de retiro.
• .Aportaciones al INFONAVIT
• .Despensa (no mayor al 40 % la UMA)
• .Premio por asistencia (no mayor al 10 % del SBC)
• .Premio por puntualidad (no mayor al 10% del SBC)
• .Tiempo extra dentro de los limites de la LFT.• Alimentación y habitación (onerosas en más del 19%)
• *** Requisito: Que estén debidamente registrados en contabilidad delpatrón
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Otras consideraciones a la determinación de la base
• Base mensual
• Pagos por periodos, total / 7, 15 o 30
•Periodo diferente, jornadas reducidas o semanas reducidas
total/número de días, nunca inferior al mínimo
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Convenio transporteSalario Base de Cotización 2020Categoría de conductor Factores de Cotización UMA
X $86.88
Tráiler 6.68 $580.36
Torton 6.33 $549.95
rabón 6.22 $540.39
Recolección y entrega 5.29 $459.60
Custodio 5.33 $463.07
Carro piloto 5.29 $459.60
Patio y Traslado 4.10 $356.21
Maceteros y maniobristas 4.08 $354.47
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Prestaciones en dinero y aportación, con más de un patrón
• Prestación al trabajador tomando como base la suma de salarios, las aportaciones se hacen por separado
•En caso de rebasar el limite cada patrón aporta de manera proporcional
Patrón 1
Paga 20 UMAS
Patrón 2
Paga 10 UMAS
SUMA
30 UMAS
66.67 % 33.33 %
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Determinación presuntiva
•En caso de no realice las aportaciones de cuotas o se hagan incorrectamente
•Determinación con los elementos que cuente
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PREVISIÓN SOCIAL
• .Que es ?
•Naturaleza
•Efectos en el SBC
•Cuestionamientos
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CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos no laborales.
• Honorarios
• Asimilados a salarios
• Emolumentos
• Remanente
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CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos del trabajador
• Gratificaciones• Servicio extraordinario• Comisiones• Sueldo días anteriores• Diferencia en sueldo• Subsidio por incapacidad• Prima dominical
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CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos del trabajador …
• Ayuda para renta• Compensaciones• Bono de productividad• Ayuda para gastos funerarios
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CRITERIOS IMSSAlgunos Conceptos de ingresos del trabajador …
• Alimentación• Habitación• Indemnización por riesgo de trabajo.• Alto costo de la vida
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CRITERIOS IMSS
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CRITERIO 1/2014
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CRITERIO 2/2014
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CRITERIO 3/2014
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CRITERIO 1/2015
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CRITERIO 1/2016
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¡Gracias!Sonrían al máximo,aún en las
circunstancias dificiles, sin duda que la sonrisa es el motor del alma, así hasta lo
peor pasa de largo. C.P.C. y Lic. José Sergio Ledezma Martínez
T. (442) 2 48 36 58
(442) 2 48 36 58