PÉNZFORGALOM A

KERESKEDELEMBEN

1

A pénzforgalom fogalma és fajtái

A pénznek az állandó körforgása, a gazdaság szereplői között végbemenő pénzmozgások összessége.

KERESKEDŐ

FOGYASZTÓBESZÁLLÍTÓ

2

A PÉNZFORGALOM LEBONYOLÍTHATÓ

� készpénzforgalom

� (készpénz kímélő)

� készpénz nélküli forgalom formájában.

3

Bankjegyeink

Bankjegy El ıoldal Hátoldal

500 forintos II. Rákóczi Ferenc a sárospataki vár

1000 forintos Mátyás király a visegrádi reneszánsz palota egy részlete

2000 forintos Bethlen Gábor fejedelem

a fejedelem tudósai körében

5000 forintos Széchenyi István a nagycenki kastély

10000 forintos Szent István király Esztergom látképe

20000 forintos Deák Ferenc az 1866-ban megnyílt régi képvisel ıház

épületének metszete

4

Készpénz – 500 forint – I.

5

Készpénz – 500 forint – II.

6

Forintérmék

� 5 forintos

� 10 forintos

� 20 forintos

� 50 forintos

� 100 forintos

� 200 forintos� 20 forintos � 200 forintos

7

Bankszámlaszerzıdés:� írásbeli szerzıdés az ügyfél és a bank

között�a bank kötelezettséget vállal arra, hogy a

számlatulajdonos pénzeszközeit kezeli, ésszámlatulajdonos pénzeszközeit kezeli, ésa számláról a tulajdonos utasításainakmegfelelıen pénzforgalmi szolgáltatásokatteljesít.

�Eljárási szabályok és felelısségi kérdések:Üzletszabályzat

8

9

Bankszámla típusai:

• Pénzforgalmi jellegő (folyószámla)

• Megtakarítási jellegő (pl. betétszámla)

• Elkülönített célú pénzeszköz ırzésére szolgálószámla (pl. fedezeti, letéti, törzstıke, óvadéki)

• Speciális: devizaszámla

10

Számlanyitáshoz szükséges dokumentumok:

• társasági szerzıdés

• cégbírósági végzés - cégkivonat

• cégbírósági tanúsítvány

•• aláírási címpéldány

• adóbejelentkezési lap (adó- és statisztikai szám)

Ha az alapító vagyon befizetése feltétele abejegyzési kérelem benyújtásának,törzstıke számlát kell nyitni.

11

Pénzforgalmi számla: A bank és az ügyfél bankszámla szerzıdése

alapján nyitott a pénzforgalmi rendelkezésekben meghatározott feltételeknek eleget tevı bankszámla.

A vállalkozásokat a törvény kötelezi, hogy tevékenységükhöz kapcsolódó pénzforgalmuk lebonyolítására pénzforgalmi bankszámlát nyissanak.

12

A bank és a számlatulajdonos kötelezettségei

� A számlatulaj számláján levő pénzeszközöket kezeli és nyilvántartja

� Szabályszerű megbízásokat teljesít

� A számlatulajt a számla terhére és javára írt � A számlatulajt a számla terhére és javára írt pénzmozgásról, illetve az egyenlegről értesíti

� Pénzforgalmát a jogszabályok szerint bonyolítja

� Rendelkezéseiért felelősséget vállal

� A banki szolgáltatásokért felszámított díjat megfizeti

13

Pénzforgalmi jelzıszám: a pénzintézetek ésügyfelek azonosítására szolgáló egységeskódrendszer.

10103056-06212600-01003007

1-8 pozíció:1-3. hitelintézetet azonosítja4-7.: fiókot azonosítja8.: ellenırzı szám

9-16: pozíció:9-15. ügyfél azonosítója16.: ellenırzı szám

9-24 pozíció:9-23. ügyfél azonosítója24. ellenırzı szám

14

A bankszámla tulajdonos a számlájánlevı pénz felett szabadon rendelkezik,kivéve:� meghatározott célra elkülönített

pénzeszközök esetén,� a számlát a számlatulajdonos

rendelkezése ellenére megterhelhetı összegek felett.

15

A bankszámla feletti rendelkezés

Az aláírás bejelentő kartonon rögzítik a számla felett rendelkezésre jogosultak nevét és jogosultak nevét és aláírását, valamint a megbízásokhoz használt bélyegző lenyomatát.

3 példányba készül

16

• Átutalás� Egyszerő átutalási megbízás

� Csoportos átutalás

� Rendszeres átutalás

• Beszedési megbízás (inkasszó)

Készpénz nélküli fizetés

• Beszedési megbízás (inkasszó)� Azonnali beszedési megbízás

� Csoportos beszedési megbízás

� Váltóbeszedési megbízás

� Határidıs beszedési megbízás

• Akkreditív

17

Átutalás menete

• Megbízza a bankját, hogy a bankszámlájáról a

Bank • Nem kell intézkednie a fizetéssel hogy a bankszámlájáról a

bank az általa meghatározott összeget leemelje

Vevő

• A kötelezett számlájáról leemelt összeget a kedvezményezett számláján jóváírja

• Értesíti mindkét felet

fizetéssel kapcsolatban,mert a fizetés a vevő kezdeményezésére történik

Eladó

18

Az átutalás nyomtatványa

19

Inkasszó (beszedési megbízás)

• Tudomásul veszi Bank • Megbízza a bankját,

hogy a kötelezett • Tudomásul veszi vagy kifogást emel a tranzakcióval kapcsolatban.

Vevő

• Értesíti a kötelezettet a bekövetkező tranzakcióról.

• Okmányok ellenében vagy anélkül végrehajtja a kedvezményezett megbízását.

Bankhogy a kötelezett bankszámlájáról meghatározott összeget emeljen le és írja jóvá az ő számláján.

Eladó

20

Kísérı dokumentáció szerint

• clean (sima) beszedés

• okmányos beszedés: pl váltóbeszedés

Lejárat szerint

Inkasszó típusok

Lejárat szerint

• látra szóló• halasztott fizetéső

Gyakoriság szerint

• egyszeri• csoportos

21

22

A bank az akkreditív keretében a vevı megbízásából feltételekhez kötött fizetési kötelezettséget vállal.

Akkreditív (Okmányos meghitelezés)

Alapvetı okmányok: az eladó számlája és a fuvarokmány.

Leggyakrabban a külkereskedelemben alkalmazzák.

23

• vevı

• nyitó bank – a vevı bankja

Akkreditív szereplői:

• nyitó bank – a vevı bankja

• eladó

• eladóval kapcsolatban álló másik pénzintézet – az eladó bankja

24

Az akkreditív menete

• Megnyitja a bankjában az akkreditív számlát

• Megbízást ad a banknak, hogy adott feltételek

• Az okmányok átadása

Vevő bankja• Átküldi a

kísérőokmányokat a vevő bankjának

• Átadja a

Eladó

adott feltételek mellett fizethet

Vevő

• Az okmányok átadása ellenében a kötelezett számlájáról utal

• Értesíti ügyfelét a tranzakcióról

bankjának• Értesíti ügyfelét

a tranzakcióról

Eladó bankja

• Átadja a kísérő okmányokat a bankjának

25

Az akkreditív menete

A bank csak az akkreditívhez tartozó dokumentumokkal foglalkozik és nem a hozzá kapcsolódó árutranzakcióval.

� Ha a dokumentumokat bemutatták az akkreditívben meghatározott feltételek szerint, a bank köteles fizetni még akkor is, ha a tranzakció meghiúsult.

� A bank nem köteles fizetni, ha a dokumentumokat nem mutatják be még akkor sem, ha az árucsere megtörtént.

26

27

A pénzügyi rendezés szabályai

Az ellenérték kiegyenlítése csak a teljesítést igazoló dokumentum alapján, alaki és tartalmi szempontból szabályosan kiállított számla birtokában történhet.

28

Számlák formai és tartalmi követelményei

29

Gépi nyugták formai és tartalmi követelményei

30

Készpénz kímélő - Bankkártya I.

A bankkártya egy szabványos méretű műanyag lap, amellyel fizethetünk vagy készpénzt vehetünk fel.

Bankszámlánkhoz kapcsolódik, Bankszámlánkhoz kapcsolódik, használatának fedezetéül pedig a számlánkon lévő pénzösszeg vagy a számlához kapcsolódó hitelkeretünk szolgál.

31

Bankkártya II.

� lehet dombornyomott vagy elektronikus

� lehet mágnescsíkos vagy CHIP-es (illetve duál)

� lehet forint vagy deviza alapú

� a vásárlás általában ingyenes

� a készpénzfelvételnek költsége van

� éves díj ellenében bocsátja rendelkezésre a bank

� a tranzakciók végrehajtása és elszámolása időbenelválik egymástól

32

Vásárlás bankkártyával

FIZETÉSI TRANZAKCIÓ SZEREPLŐI:

� Kibocsátó, kártyatulajdonos bank, kártyabirtokos, kártyát fizetőeszközként elfogadó kereskedő, kártyás fizetésért jótálló elfogadó kereskedő, kártyás fizetésért jótálló elfogadó bank

� A kibocsátó és elfogadó közötti elszámolást biztosító hálózat résztvevői

33

34

35

Készpénzforgalom I.

Minden cég (ahol van kimenő- vagy bejövő készpénzforgalom) köteles a házipénztártérintő bevételekről és kiadásokról nyilvántartást vezetni.nyilvántartást vezetni.

Egy esetleges NAV ellenőrzés során be kell tudni mutatnia a házipénztárról vezetett nyilvántartást, időszaki pénztárjelentést.

36

Készpénzforgalom II.

Gyakorlatban tehát két módon vezetheti a házipénztárt:

� kézzel: pénztárjelentés nyomtatvány, valamint bevételi- kiadási pénztárbizonylat valamint bevételi- kiadási pénztárbizonylat nyomtatvány megvásárlásával és kézzel (több példányban) való kitöltésével

� számítógéppel: erre a célra alkalmas házipénztár program megvásárlásával

37

Készpénzforgalom III.

A házipénztárban tartható készpénz összege maximalizálva van. Ez a határérték (2012-től) a cég előző évi árbevételének 10%-a, de minimum 500.000 forint. minimum 500.000 forint.

A házipénztárban egyes napokon lehet ennél több pénz is, viszont fontos, hogy az adott hónap összes napjának záró egyenlegének havi átlaga ne haladja meg a fent említett határértéket.

38

Pénzkezelési szabályzat

� Rendelkezni kell:o pénzforgalom lebonyolítási rendjéről

o pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről

o A pénzkezelés felelősségi szabályairól

o pénztár és a bankszámla közötti forgalomról

39

o pénztár és a bankszámla közötti forgalomról

o készpénzállomány változási jogcímeiről és eljárási rendjéről

o a pénztári zárókészletről

o a pénztár ellenőrzéséről

o a pénzszállítás feltételeiről

o a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről

o nyilvántartási szabályokról

A pénzkezelés személyi feltételei

� A vállalkozás vezetője meghatározza:

� a következő napi készpénzszükséglet nagyságát

� a napi átlagos készpénzforgalom nagyságát

� A vállalkozás speciális körülményeit.

� A pénztáros� A pénztáros

� kezeli és megőrzi a pénztárban tartott készpénzt

� lebonyolítja a készpénzforgalmat

� Elszámolja a bankszámla és pénztár közti pénzmozgásokat

� együttműködik a pénzforgalomban résztvevő munkatársakkal

� A pénztári ellenőr

� Utalványozók

40

A pénztári bevételek és kiadások bizonylatolása

41

Pénztárjelentés

42

A pénztár és a bankszámla közötti forgalom I.

� Készpénz befizetése a bankszámlára:� A számlavezető pénzintézet pénztáránál

� Befizetési funkciót ellátó bankjegykiadó automatánál

� Megállapodás alapján a pénzintézetnél

� Készpénz – utalási megbízással a postahivataloknál

43

A pénztár és a bankszámla közötti forgalom II.

� Készpénzfelvétel történhet:� A számlavezető bank fiókjában készpénzfelvételi

utalvánnyal, pénztárbizonylat aláírásával vagy bankkártyávalbankkártyával

� Megállapodás alapján más pénzintézetnél, illetve postahivataloknál készpénzfelvételi utalvánnyal vagy kifizetési postautalvánnyal

44

A készpénz kezelésének, őrzésének ellenőrzési feladatai

Ellenırzési területek:o a vagyonvédelem, tűzvédelem szabályozása a pénzkezelési

szabályzatban,

o a pénztárhelyiség kialakítása,o a pénztárhelyiség kialakítása,

o a pénztáros személye,

o a kulcsnyilvántartás megléte, megfelelősége,

o a házipénztári keret betartása,

o a bankba történő pénzszállítás biztonságossága.

A pénztárellenőrzés célja

o Megegyezik-e a készpénz állomány a pénztárjelentés egyenlegével,

o Szabályozott-e a pénz kezelése, a pénztárak működése,

A bevételek elszámolása szabályszerű-e,o A bevételek elszámolása szabályszerű-e,

o Jogszerűek, szabályosak, indokoltak-e a kifizetések,

o Megtartják-e a készpénz kezelésére, nyilvántartására és a pénztári műveletek bizonylatolására vonatkozó ügyrendi és ügyviteli előírásokat,

o Biztosított-e a pénz megfelelő biztonságos védelme.

A pénztárellenőrzés 3 feladata:

� rovancsolás

�a rendszeres pénztárellenőri vizsgálat�a rendszeres pénztárellenőri vizsgálat

�az ismétlődő átfogó ellenőrzés.

Rovancsolás

Ellenırzési területek:

� a pénzkészlet és egyéb értékek megszámlálása,� a pénzkészlet és egyéb értékek megszámlálása,

� a tényleges készlet és a nyilvántartások egyezőségének megléte,

� a szigorú számadású nyomtatványok kezelése.

A pénztárellenőri feladatok vizsgálat

Ellenırzési területek:o a készpénz bevételezése és kifizetése előtti ellenőrzés –

érvényesítés megtörténte,

o az érvényesítő szakmai képzettsége,o az érvényesítő szakmai képzettsége,

o az alapbizonylatok megfelelése a hatályos jogszabályokban és belső szabályzatban előírt feltételeknek,

o az alapbizonylatok tartalmi, számszaki megfelelősége,

o a pénztári bizonylatok és az alapbizonylatok tartalmi egyezősége,

o a pénztárellenőr utólagos ellenőrzésének megtörténte.

Ismétlődő pénztárellenőrzések

Szabályozottság ellenırzése:o a pénzkezelési szabályzat, ügyrend, munkaköri leírás

vizsgálata,

a pénztár ellenőrzés gyakorisága,o a pénztár ellenőrzés gyakorisága,

o a pénztári ügyvitel teljes körű végrehajtásának szabályszerűsége