PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT,INSTITUIILOR FINANCIARE NEBANCARE I FONDULUI DEGARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR

CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI INTERBANCAREGrupa 10 - CASA I ALTE VALORIA 101 - CasaA 102 - Numerar n ATM-uri i ASV-uriA 109 - Alte valoriGrupa 11 - DECONTRI CU BANCA NAIONAL A ROMNIEIA 111 - Cont curent la Banca Naional a RomnieiA 1111 - Cont curent la Banca Naional a RomnieiA 1112 - Depozite la vedere la Banca Naional a RomnieiA 1113 - Depozite la termen la Banca Naional a RomnieiA 1114 - Depozite colaterale la Banca Naional a RomnieiP 112 - mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a RomnieiP 1121 - mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantareP 1122 - mprumuturi lombardP 1123 - Alte mprumuturiB 117 - Creane i datorii ataateA 1171 - Creane ataateP 1172 - Datorii ataateGrupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENTA 121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)P 122 - Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro)B 127 - Creane i datorii ataateA 1271 - Creane ataateP 1272 - Datorii ataate3 Cu excepia grupei 10 Casa i alte valori, conturile din Clasa 1 se utilizeaz exclusiv de ctre instituiile de credit.Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCAREA 131 - Depozite la instituii de creditA 1311 - Depozite la vedere la instituii de creditA 1312 - Depozite la termen la instituii de creditA 1313 - Depozite colaterale la instituii de creditA 1317 - Creane ataateP 132 - Depozite ale instituiilor de creditP 1321 - Depozite la vedere ale instituiilor de creditP 1322 - Depozite la termen ale instituiilor de creditP 1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de creditP 1327 - Datorii ataateGrupa 14 - CREDITE I MPRUMUTURI INTERBANCAREA 141 - Credite acordate instituiilor de creditA 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de creditA 1412 - Credite la termen acordate instituiilor de creditA 1417 - Creane ataateP 142 - mprumuturi primite de la instituii de creditP 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de creditP 1422 - mprumuturi la termen primite de la instituii de creditP 1427 - Datorii ataateGrupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNEA 151 - Valori primite n pensiuneA 1511 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe altaA 1512 - Valori primite n pensiune la termenA 1517 - Creane ataateP 152 - Valori date n pensiuneP 1521 - Valori date n pensiune de pe o zi pe altaP 1522 - Valori date n pensiune la termenP 1527 - Datorii ataateGrupa 16 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATEA 161 - Valori de recuperatA 1611 - Valori de recuperatA 1617 - Creane ataateP 162 - Alte sume datorateP 1621 - Alte sume datorateP 1627 - Datorii ataateGrupa 17 - OPERAIUNI NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI4B 171 - Conturi curenteA 1711 - Cont curent la casa centralP 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliateB 1717 - Creane i datorii ataateA 17171 - Creane ataateP 17172 - Datorii ataateB 173 - Depozite ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 1731 - Depozite la casa centralA 17311 - Depozite la vedere la casa centralA 17312 - Depozite la termen la casa centralA 17313 - Depozite colaterale la casa centralA 17317 - Creane ataateP 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliateP 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliateP 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliateP 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliateP 17327 - Datorii ataateB 174 - Credite i mprumuturi ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 1741 - Credite acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 17412 - Credite la termen acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 17417 - Creane ataate* Conturile din grupa 17 Operaiuni ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei seutilizeaz numai de ctre organizaiile cooperatiste de credit.P 1742 - mprumuturi primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 17421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 17422 - mprumuturi la termen primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 17427 - Datorii ataateB 176 - Valori de recuperat i alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 1761 - Valori de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 17611 - Valori de recuperatA 17617 - Creane ataateP 1762 - Alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 17621 - Alte sume datorateP 17627 - Datorii ataateA 178 - Creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 1781 - Creane restante privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 17811 - Creane restanteA 17812 - Dobnzi restanteA 17817 - Creane ataateA 1782 - Creane ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 17821 - Creane ndoielniceA 17822 - Dobnzi ndoielniceA 17827 - Creane ataateGrupa 18 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICEA 181 - Creane restanteA 1811 - Creane restanteA 1812 - Dobnzi restanteA 1817 - Creane ataateA 182 - Creane ndoielniceA 1821 - Creane ndoielniceA 1822 - Dobnzi ndoielniceA 1827 - Creane ataateGrupa 19 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI INTERBANCAREP 191 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancareP 1911 - Ajustri pentru deprecierea creditelorP 1912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilorCLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUIIGrupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEIA 201 - Creane comercialeA 2011 - Creane comercialeA 20111 - ScontA 20112 - Factoring cu recursA 20113 - ForfetareA 20114 - Factoring fr recursA 20119 - Alte creane comercialeA 2017 - Creane ataateA 202 - Credite de trezorerieA 2021 - Credite de trezorerieA 20211 - Utilizri din deschideri de credite permanenteA 20212 - Credit global de exploatareA 20213 - Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilorA 20219 - Alte credite de trezorerieA 2027 - Creane ataateA 203 - Credite de consum i vnzri n rateA 2031 - Credite de consumA 20311 - Credite de consum pentru nevoi personaleA 20312 - Credite de consum pentru achiziionarea de bunuriA 2032 - Vnzri n rateA 2037 - Creane ataateA 204 - Credite pentru finanarea operaiunilor de comer exteriorA 2041 - Credite pentru importA 2042 - Credite pentru exportA 2047 - Creane ataateA 205 - Credite pentru finanarea stocurilor i pentru echipamenteA 2051 - Credite pentru finanarea stocurilorA 2052 - Credite pentru echipamenteA 2057 - Creane ataateA 206 - Credite pentru investiii imobiliareA 2061 - Credite pentru investiii imobiliareA 20611 - Credite ipotecareA 20619 - Alte credite pentru investiii imobiliareA 2067 - Creane ataateA 209 - Alte credite acordate clienteleiA 2091 - Alte credite acordate clienteleiA 2097 - Creane ataateGrupa 22 - OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUIIB 221 - Conturi curente la instituiile de credit sau la instituii financiareB 2211 - Conturi curente la instituii de creditB 2212 - Conturi curente la instituii financiareB 2217 - Creane i datorii ataate*Conturile din grupa 22 OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.A 22171 - Creane ataateP 22172 - Datorii ataateP 222 - mprumuturile primite de la instituii de credit, societi financiare sau alte instituiiP 2221 - mprumuturile primite de la instituii de creditP 2222 - mprumuturile primite de la societi financiareP 2223 - mprumuturile primite de la alte instituiiP 2227 - Datorii ataateA 223 - Depozite la termen, certificate de depozit i alte instrumente financiare ale instituiilor de creditA 2231 - Depozite la termenA 2232 - Certificate de depozitA 2233 - Alte instrumente financiareA 2237 - Creane ataateA 225 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare sau alte instituiiA 2251 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare sau alte instituiiA 2257 - Creane ataateP 226 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau altor instituiiP 2261 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau altor instituiiP 2267 - Datorii ataateGrupa 23 - CREDITE I MPRUMUTURI PRIVIND INSTITUIILE FINANCIAREA 231 - Credite acordate instituiilor financiareA 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiareA 2312 - Credite la termen acordate instituiilor financiareA 2317 - Creane ataateP 232 - mprumuturi primite de la instituiile financiareP 2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiareP 2322 - mprumuturi la termen de la instituiile financiareP 2327 - Datorii ataateGrupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNEA 241 - Valori primite n pensiuneA 2411 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe altaA 2412 - Valori primite n pensiune la termenA 2417 - Creane ataateP 243 - Valori date n pensiuneP 2431 - Valori date n pensiune de pe o zi pe altaP 2432 - Valori date n pensiune la termenP 2437 - Datorii ataateGrupa 25 - CONTURILE CLIENTELEIB 251 - Conturi curenteB 2511 - Conturi curenteB 2517 - Creane i datorii ataateA 25171 - Creane ataateP 25172 - Datorii ataateP 252 - Conturi de factoringP 2521 - Conturi de factoringP 2527 - Datorii ataateP 253 - Conturi de depoziteP 2531 - Depozite la vedereP 2532 - Depozite la termenP 2533 - Depozite colateraleP 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditiveP 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanieP 25333 - Depozite pentru cecuri certificateP 25334 - Depozite pentru ordine de plat cu scadenP 25335 - Depozite pentru garanii gestionariP 25336 - Alte depozite colateraleP 2537 - Datorii ataateP 254 - Certificate de depozit, carnete i librete de economiiP 2541 - Certificate de depozitP 2542 - Carnete i librete de economiiP 2547 - Datorii ataateGrupa 26 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATEA 261 - Valori de recuperatA 2611 - Valori de recuperatA 2617 - Creane ataateP 262 - Alte sume datorateP 2621 - Alte sume datorateP 2627 - Datorii ataateGrupa 27 - OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDITB 271 - Conturi curente la instituii de creditB 2711 - Conturi curente la instituii de creditB 2717 - Creane i datorii ataateA 27171 - Creane ataateP 27172 - Datorii ataateA 272 - Depozite constituite la instituii de creditA 2721 - Depozite la vedere la instituii de creditA 2722 - Depozite la termen la instituii de creditA 2723 - Depozite colaterale la instituii de creditA 2727 - Creane ataateA 273 - Credite acordate instituiilor de creditA 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de creditA 2732 - Credite la termen acordate instituiilor de creditA 2737 - Creane ataateP 274 - mprumuturi primite de la instituii de creditP 2741 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de creditP 2742 - mprumuturi la termen primite de la instituii de creditP 2747 - Datorii ataateA 275 - Valori primite n pensiune de la instituii de creditA 2751 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta de la instituii de credit* Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3) din prezentele reglementri.A 2752 - Valori primite n pensiune la termen de la instituii de creditA 2757 - Creane ataateP 276 - Valori date n pensiune instituiilor de creditP 2761 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta instituiilor de creditP 2762 - Valori date n pensiune la termen instituiilor de creditP 2767 - Datorii ataateA 277 - Valori de recuperat de la instituii de creditA 2771 - Valori de recuperat de la instituii de creditA 2777 - Creane ataateP 278 - Alte sume datorate instituiilor de creditP 2781 - Alte sume datorate instituiilor de creditP 2787 - Datorii ataateGrupa 28 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICEA 281 - Creane restanteA 2811 - Creane restanteA 2812 - Dobnzi restanteA 2817 - Creane ataateA 282 - Creane ndoielniceA 2821 - Creane ndoielniceA 2822 - Dobnzi ndoielniceA 2827 - Creane ataateGrupa 29 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUIIP 291 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituiiP 2911 - Ajustri pentru deprecierea creditelorP 2912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilorCLASA 3 - OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSEGrupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURIB 301 - Titluri primite sau date n pensiune livratA 3011 - Titluri primite n pensiune livratA 30111 - Titluri primite n pensiune livratA 30117 - Creane ataateP 3012 - Titluri date n pensiune livratP 30121 - Titluri date n pensiune livratP 30127 - Datorii ataateA 302 - Titluri de tranzacieA 3021 - Titluri de tranzacieA 30211 - Efecte publice i valori asimilateA 30212 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 30213 - Aciuni i alte titluri cu venit variabilA 3025 - Titluri date cu mprumutA 30251 - Efecte publice i valori asimilateA 30252 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 30253 - Aciuni i alte titluri cu venit variabilA 30257 - Creane ataateA 3026 - Titluri luate cu mprumutA 30261 - Efecte publice i valori asimilateA 30262 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 30263 - Aciuni i alte titluri cu venit variabilP 3027 - Datorii privind titlurileP 30271 - Datorii privind titlurile luate cu mprumutP 30272 - Alte datorii privind titlurileP 30277 - Datorii ataateA 303 - Titluri de plasamentA 3031 - Titluri de plasamentA 30311 - Efecte publice i valori asimilateA 30312 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 30313 - Aciuni i alte titluri cu venit variabilA 3035 - Titluri date cu mprumutA 30351 - Efecte publice i valori asimilateA 30352 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 30353 - Aciuni i alte titluri cu venit variabilP 3036 - Vrsminte de efectuat privind titlurile de plasamentA 3037 - Creane ataateA 30371 - Efecte publice i valori asimilateA 30372 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 30373 - Aciuni i alte titluri cu venit variabilA 304 - Titluri de investiiiA 3041 - Titluri de investiiiA 30411 - Efecte publice i valori asimilateA 30412 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 3045 - Titluri date cu mprumutA 30451 - Efecte publice i valori asimilateA 30452 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixA 3047 - Creane ataateA 30471 - Efecte publice i valori asimilateA 30472 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fixGrupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATEB 311 - Instrumente financiare derivate fermeB 3111 - Operaiuni de schimb la termenB 3112 - Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimbB 3113 - Instrumente financiare derivate pe rata dobnziiB 3114 - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieriB 3119 - Alte instrumente financiare derivateA 312 - Instrumente financiare derivate condiionale cumprateA 3121 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimbA 3122 - Instrumente financiare derivate pe rata dobnziiA 3123 - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieriA 3129 - Alte instrumente financiare derivateP 313 - Instrumente financiare derivate condiionale vnduteP 3131 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimbP 3132 - Instrumente financiare derivate pe rata dobnziiP 3133 - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieriP 3139 - Alte instrumente financiare derivateB 319 - Alte instrumente financiare derivateGrupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURIP 321 - Titluri de pia interbancarP 3211 - Titluri de pia interbancarP 3217 - Datorii ataateP 322 - Titluri de creane negociabileP 3221 - Titluri de creane negociabileP 3227 - Datorii ataateP 325 - ObligaiuniP 3251 - ObligaiuniP 3257 - Datorii ataateP 326 - Alte datorii constituite prin titluriP 3261 - Alte datorii constituite prin titluriP 3267 - Datorii ataateGrupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAIUNILE CU TITLURIP 331 - Conturile instituiilor de creditP 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv n valori mobiliare (OPCVM)B 333 - Conturile societilor de bursP 334 - Conturile altor instituii financiareP 335 - Conturile clienteleiB 336 - Alte conturi de decontare privind operaiunile cu titluriP 3361 - Alte sume de pltit privind operaiunile cu titluriA 3362 - Alte sume de ncasat privind operaiunile cu titluriB 337 - Creane i datorii ataateA 3371 - Creane ataateP 3372 - Datorii ataateGrupa 34 - DECONTRI INTRABANCARE I NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEIB 341 - Decontri intrabancareB 342 - Decontri ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiGrupa 35 - DEBITORI I CREDITORIB 351 - Personal i conturi asimilateP 3511 - Personal - salarii datorateP 3512 - Personal - ajutoare materiale datorateP 3513 - Prime reprezentnd participarea personalului la profitA 3514 - Avansuri acordate personaluluiP 3515 - Drepturi de personal neridicateP 3516 - Reineri din salarii datorate terilorB 3519 - Alte datorii i creane n legatur cu personalulP 35191 - Alte datorii n legtur cu personalulA 35192 - Alte creane n legtur cu personalulB 352 - Asigurri sociale, protecia social i conturi asimilateB 3521 - Asigurri socialeB 35211 - Contribuia unitii la asigurrile socialeB 35212 - Contribuia personalului la asigurrile socialeB 35213 - Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntateB 35214 - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntateB 3522 - Ajutor de omajB 35221 - Contribuia unitii la fondul de omajB 35222 - Contribuia personalului la fondul de omajB 3526 - Alte datorii i creane socialeP 35261 - Alte datorii socialeA 35262 - Alte creane socialeB 353 - Bugetul statului, fonduri speciale i conturi asimilateB 3531 - Impozitul pe profitB 3532 - Taxa pe valoarea adaugatP 35323 - TVA de platA 35324 - TVA de recuperatA 35326 - TVA deductibilP 35327 - TVA colectatB 35328 - TVA neexigibilP 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilorA 3534 - SubveniiA 35341 - Subvenii guvernamentaleA 35342 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subveniiA 35349 - Alte sume primite cu caracter de subveniiB 3536 - Alte impozite, taxe i vrsminte asimilateB 3538 - Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilateB 3539 - Alte datorii i creane cu bugetul statuluiP 35391 - Alte datorii fa de bugetul statuluiA 35392 - Alte creane privind bugetul statuluiP 354 - Dividende de platA 355 - Debitori diveriA 3551 - Depozite de garanii vrsateA 35511 - Depozite aferente operaiunilor pe pieele organizate deinstrumente financiare derivateA 35512 - Depozite aferente altor operaiuni cu instrumente financiare derivateA 35516 - Alte depoziteA 3552 - Debitori din avansuri spre decontareA 3556 - Ali debitori diveriA 3557 - Creane ataateP 356 - Creditori diveriP 3561 - Depozite de garanii pentru leasingP 3562 - Alte depozite de garanii primiteP 3566 - Ali creditori diveriP 3567 - Datorii ataateB 357 - Decontri din operaiuni n asocieri n participaieA 3571 - Creane din operaiuni n asocieri n participaieP 3572 - Datorii din operaiuni n asocieri n participaieP 358 - mprumuturi primite de la acionari i alte mprumuturiP 3581 - mprumuturi primite de la acionariP 3582 - Alte mprumuturiP 3587 - Datorii ataateGrupa 36 - CONTURI DE STOCURIA 361 - Valori din aur, metale i pietre preioaseA 362 - MaterialeA 363 - Materiale de natura obiectelor de inventarA 365 - Stocuri aflate la teriA 367 - Alte stocuri i asimilateA 368 - Alte bunuri diverseGrupa 37 - CONTURI DE REGULARIZAREA 371 - Valori primite la ncasareB 372 - Conturi de ajustareB 3721 - Poziie de schimbB 3722 - Contravaloarea poziiei de schimbB 3723 - Conturi de ajustare devizeB 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanuluiB 373 - Conturi de difereneB 3731 - Diferene privind devizeleB 3732 - Diferene privind vnzrile de titluri cu posibilitate de rscumprareB 3739 - Alte conturi de difereneA 374 - Cheltuieli de repartizatA 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fixA 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fixA 3749 - Alte cheltuieli de repartizatA 375 - Cheltuieli nregistrate n avansP 376 - Venituri nregistrate n avansP 377 - Cheltuieli de pltitA 378 - Venituri de primitB 379 - Alte conturi de regularizareB 3791 - Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperireB 3799 - Alte conturi de regularizareGrupa 38 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICEA 381 - Creane restanteA 3811 - Creane restanteA 3812 - Dobnzi restanteA 3817 - Creane ataateA 382 - Creane ndoielniceA 3821 - Creane ndoielniceA 3822 - Dobnzi ndoielniceA 3827 - Creane ataateGrupa 39 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSEP 391 - Ajustri pentru deprecierea titlurilorP 3911 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasamentP 39111 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilateP 39112 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fixP 39113 - Ajustri pentru deprecierea aciunilor i a altor titluri cu venit variabilP 3912 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiiiP 39121 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilateP 39122 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fixP 393 - Ajustri pentru deprecierea stocurilorP 399 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverseCLASA 4 - VALORI IMOBILIZATEGrupa 40 - CREDITE SUBORDONATEA 401 - Credite subordonate la termenA 402 - Credite subordonate pe durat nedeterminatA 407 - Creane ataateGrupa 41 - PRI N CADRUL SOCIETILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE I TITLURI ALE ACTIVITII DE PORTOFOLIUA 411 - Pri n societile comerciale legateA 4111 - Pri n instituii de creditA 4112 - Pri n societi cu caracter financiarA 4113 - Pri n alte societi cu caracter nefinanciarA 412 - Titluri de participareA 4121 - Titluri de participare la instituiile de creditA 4122 - Titluri de participare la societi cu caracter financiarA 4123 - Titluri de participare la alte societi cu caracter nefinanciarA 413 - Titluri ale activitii de portofoliuA 415 - Titluri date cu mprumutA 417 - Creane ataateP 418 - Vrsminte de efectuat pentru pri n societi comerciale legate, pentru titluri de participare i pentru titluri ale activitii de portofoliuGrupa 42 - DOTRI PENTRU UNITILE PROPRII DIN STRINTATEA 421 - Dotri pentru unitile proprii din strintateGrupa 43 - IMOBILIZRI N CURS I AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZRIA 431 - Imobilizri necorporale n cursA 432 - Imobilizri corporale n cursA 4321 - Amenajri de terenuri i construciiA 4322 - Instalaii tehnice i mainiA 4323 - Alte imobilizri corporaleA 433 - Avansuri acordate pentru imobilizri necorporaleA 434 - Avansuri acordate pentru imobilizri corporaleA 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri i construciiA 4342 - Avansuri acordate pentru instalaii tehnice i mainiA 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizri corporaleGrupa 44 - IMOBILIZRI NECORPORALE I CORPORALEA 441 - Imobilizri necorporaleB 4411 - Fondul comercialA 4412 - Cheltuieli de constituireA 4419 - Alte imobilizri necorporaleA 442 - Imobilizri corporaleA 4421 - Terenuri i amenajri de terenuriA 44211 - TerenuriA 44212 - Amenajri de terenuriA 4422 - ConstruciiA 4423 - Instalaii tehnice i mijloace de transportA 44231 - Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru)A 44232 - Aparate i instalaii de msurare, control i reglareA 44233 - Mijloace de transportA 4424 - Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporaleGrupa 46 - AMORTIZRI PRIVIND IMOBILIZRILEP 461 - Amortizri privind imobilizrile necorporale i corporaleP 4611 - Amortizarea imobilizrilor necorporaleP 46111 - Amortizarea fondului comercialP 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituireP 46119 - Amortizarea altor imobilizri necorporaleP 4612 - Amortizarea imobilizrilor corporaleP 46121 - Amortizarea amenajrilor de terenuriP 46122 - Amortizarea construciilorP 46123 - Amortizarea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transportP 46124 - Amortizarea altor active corporaleGrupa 47 - LEASING FINANCIARA 471 - Creane din operaiuni de leasing financiarA 4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporaleA 4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporaleA 4717 - Creane ataateP 472 - Datorii din operaiuni de leasing financiarP 4721 - Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporaleP 4722 - Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporaleP 4727 - Datorii ataateGrupa 48 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICEA 481 - Creane restanteA 4811 - Creane restanteA 4812 - Dobnzi restanteA 4817 - Creane ataateA 482 - Creane ndoielniceA 4821 - Creane ndoielniceA 4822 - Dobnzi ndoielniceA 4827 - Creane ataateGrupa 49 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA VALORILOR IMOBILIZATEP 491 - Ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliuP 492 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilorP 4921 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n cursP 49211 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n cursP 49212 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale n cursP 4922 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporaleP 49221 - Ajustri pentru deprecierea fondului comercialP 49222 - Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri necorporaleP 4923 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporaleP 49231 - Ajustri pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuriP 49232 - Ajustri pentru deprecierea construciilorP 49233 - Ajustri pentru deprecierea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transportP 49234 - Ajustri pentru deprecierea altor active corporaleP 493 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing financiarP 499 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizateCLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE I PROVIZIOANEGrupa 50 - CAPITALP 501 - Capital socialP 5011 - Capital subscris nevrsatP 5012 - Capital subscris vrsatP 502 - Elemente asimilate capitaluluiA 503 - Aciuni propriiB 508 - Acionari sau asociaiGrupa 51 - PRIME DE CAPITAL I REZERVEP 511 - Prime de capitalP 5111 - Prime de emisiuneP 5112 - Prime de fuziuneP 5113 - Prime de aportP 5114 - Prime de divizareP 5115 - Prime de conversie a obligaiunilor n aciuniP 5119 - Alte primeP 512 - Rezerve legaleP 5121 - Rezerve legale din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profitP 5122 - Rezerve legale din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profitP 513 - Rezerve statutare sau contractualeP 514 - Rezerve pentru riscuri bancareP 5141 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profitP 5142 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profitP 5143 - Rezerva reprezentnd fondul pentru riscuri bancare generaleP 516 - Rezerve din reevaluareP 5161 - Rezerve din reevaluri dispuse prin acte normativeP 5169 - Alte rezerve din reevaluriP 517 - Rezerve specifice organizaiilor cooperatiste de creditP 5171 - Rezerva de ntrajutorareP 5172 - Rezerva mutual de garantareP 51721 - Rezerva mutual de garantare constituit din profitul casei centrale determinat nainte de deducerea impozitului pe profitP 51722 - Rezerva mutual de garantare constituit din cotizaiile cooperativelor de credit afiliateB 519 - Alte rezerveGrupa 53 - DATORII SUBORDONATEP 531 - Datorii subordonate la termenP 5311 - Titluri subordonate la termenP 5312 - mprumuturi subordonate la termenP 532 - Datorii subordonate pe durat nedeterminatP 5321 - Titluri subordonate pe durat nedeterminatP 5322 - mprumuturi subordonate pe durat nedeterminatP 537 - Datorii ataateGrupa 54 - SUBVENII PENTRU INVESTIIIP 541 - Subvenii pentru investiiiP 5411 - Subvenii guvernamentale pentru investiiiP 5412 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiiiP 5413 - Donaii pentru investiiiP 5414 - Plusuri de inventar de natura imobilizrilorP 5419 - Alte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiiiGrupa 55 - PROVIZIOANEP 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnturP 552 - Provizioane pentru pensii i obligaii similareP 553 - Provizioane pentru riscuri de arP 554 - Provizioane pentru restructurareP 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acesteaP 556 - Provizioane pentru impoziteP 559 - Alte provizioaneGrupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCARP 561 - Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancarP 5611 - Fond constituit din contribuiile instituiilor de creditP 56111 - Fond constituit din contribuiile iniiale*Acest cont apare la instituiile care au aplicat Reglementrile contabile armonizate cu Directiva nr. 86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr.1982/5/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i la cele care aplic prevederile pct.111.(3) din prezentele reglementri.*Conturile din grupa 56 FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.P 56112 - Fond constituit din contribuiile anuale, inclusiv contribuiile majorateP 56113 - Fond constituit din contribuiile specialeP 5612 - Fond constituit din ncasrile din recuperarea creanelorP 5613 - Fond constituit din alte resurse - donaii, sponsorizri, asisten financiarP 5614 - Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibileP 5619 - Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legiiGrupa 58 - REZULTATUL REPORTATB 581 - Rezultatul reportatB 5811 - Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperitB 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a IAS, mai puin IAS 299B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabileB 5815 - Rezultatul reportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluareB 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europeneGrupa 59 - REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIARB 591 - Profit sau pierdereA 592 - Repartizarea profituluiCLASA 6 - CHELTUIELIGrupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATAREA 601 - Cheltuieli cu operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancareA 6011 - Dobnzi la Banca Naional a RomnieiA 6012 - Dobnzi la conturile de corespondent*Acest cont a fost introdus pentru aplicarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva nr. 86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr.1982/5/2001 i va fi utilizat pn la nchiderea soldului acestui cont.* Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.A 6013 - Dobnzi la depozitele instituiilor de creditA 60131 - Dobnzi la depozitele la vedereA 60132 - Dobnzi la depozitele la termenA 60133 - Dobnzi la depozitele colateraleA 6014 - Dobnzi la mprumuturile de la instituii de creditA 60141 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe altaA 60142 - Dobnzi la mprumuturile la termenA 6015 - Dobnzi la valorile date n pensiuneA 60151 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe altaA 60152 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termenA 6016 - Cheltuieli cu operaiunile organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 60161 - Dobnzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliateA 60162 - Dobnzi la depozitele cooperativelor de credit afiliateA 60163 - Dobnzi la mprumuturile de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 60164 - Dobnzi privind alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiA 60169 - ComisioaneA 6017 - Alte cheltuieli cu dobnzileA 6019 - ComisioaneA 602 - Cheltuieli cu operaiunile cu clientelaA 6021 - Dobnzi la conturile de factoringA 6022 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii financiareA 60221 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe altaA 60222 - Dobnzi la mprumuturile la termenA 6023 - Dobnzi la valorile date n pensiuneA 60231 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe altaA 60232 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termenA 6024 - Dobnzi la conturile curenteA 6025 - Dobnzi la conturile de depoziteA 60251 - Dobnzi la depozitele la vedereA 60252 - Dobnzi la depozitele la termenA 60253 - Dobnzi la depozitele colateraleA 6026 - Dobnzi la certificatele de depozit, carnetele i libretele de economiiA 6027 - Alte cheltuieli cu dobnzileA 6029 - ComisioaneA 603 - Cheltuieli pentru operaiunile cu titluriA 6031 - Dobnzi la titlurile date n pensiune livratA 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacieA 60321 - Pierderi din reevaluri i cesiuneA 60322 - Costuri de tranzacionareA 6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasamentA 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiiiA 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelorA 60342 - Pierderi din cesiuneA 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluriA 60361 - Dobnzi privind titlurile de pia interbancarA 60362 - Dobnzi privind titlurile de creane negociabileA 60363 - Dobnzi privind obligaiunileA 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluriA 6037 - Cheltuieli diverse privind operaiunile cu titluriA 6039 - ComisioaneA 604 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similareA 6041 - Dobnzi aferente datoriilor din operaiuni de leasing financiarA 6042 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similareA 6049 ComisioaneA 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonateA 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termenA 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durat nedeterminatA 6059 - ComisioaneA 606 - Cheltuieli privind operaiunile de schimbA 6061 - Cheltuieli din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valutA 6069 - ComisioaneA 607 - Cheltuieli privind operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivateA 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanareA 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la instituii de creditA 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la clientelA 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanieA 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la instituii de creditA 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la clientelA 6074 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivateA 60741 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimbA 60742 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobnziiA 60743 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieriA 60744 - Cheltuieli privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivateA 60747 - Cheltuieli cu dobnzile aferente instrumentelor financiare derivateA 60749 - Costuri de tranzacionareA 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperireA 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primiteA 608 - Cheltuieli cu prestaiile de servicii financiareA 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de platA 6087 - Alte cheltuieli cu prestaiile de servicii financiareA 609 - Alte cheltuieli de exploatareA 6092 - Cota-parte privind activitile i activele controlate n comunA 6093 - Venituri retrocedate privind activitile i activele controlate n comunA 6095 - Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii11A 60951 - Dobnzi la conturile curenteA 60955 - Dobnzi privind alte sume datorateA 60959 - ComisioaneA 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centraleA 6099 - Cheltuieli diverse de exploatareGrupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALULA 611 - Cheltuieli cu salariile personaluluiA 612 - Cheltuieli privind asigurrile i protecia socialA 6121 - Contribuia unitii la asigurrile socialeA 6122 - Contribuia unitii pentru ajutorul de omajA 6123 - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntateA 6127 - Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia socialA 613 - Cheltuieli cu tichetele de mas acordate salariailorA 617 - Alte cheltuieli privind personalulGrupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE I VRSMINTE ASIMILATEA 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilateGrupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRRILE I SERVICIILE EXECUTATE DE TERIA 631 - Cheltuieli cu materialeleA 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabileA 6312 - Cheltuieli privind combustibiliiA 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimbA 6317 - Cheltuieli privind alte materialeA 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar* Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 6095 Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.A 633 - Cheltuieli privind alte stocuriA 634 - Cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teriA 6341 - Cheltuieli de ntreinere i reparaiiA 6342 - Cheltuieli privind energia i apaA 6343 - Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaiiA 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii i de intermediereA 6345 - Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri i transportul personalului i bunurilorA 6347 - Alte cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teriA 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurareA 63472 - Cheltuieli cu redevenele privind concesiunileA 63479 - Alte cheltuieliA 635 - Cheltuieli de protocol, reclam i publicitateGrupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATAREA 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului socialA 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor corporaleA 645 - Pierderi din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliuA 646 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporaleA 6461 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporaleA 6462 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor necorporaleA 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatareA 6491 - Despgubiri, amenzi i penalitiA 6492 - Donaii i subvenii acordateA 6493 - Cheltuieli privind sponsorizrileA 6494 - Pierderi din debitori diveriA 6495 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari i la alte mprumuturiA 64951 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionariA 64952 - Dobnzi la alte mprumuturi primiteA 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatareGrupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZRILE PRIVIND IMOBILIZRILE NECORPORALE I CORPORALEA 651 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor necorporaleA 652 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor corporaleGrupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I PIERDERI DIN CREANE NERECUPERABILEA 661 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancareA 6611 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelorA 6612 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilorA 662 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituiiA 6621 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelorA 6622 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilorA 663 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverseA 6631 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilorA 66311 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasamentA 66312 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiiiA 6633 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea stocurilorA 6637 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverseA 664 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizateA 6641 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliuA 6642 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilorA 66421 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n cursA 66422 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporaleA 66423 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporaleA 6643 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de leasing financiarA 6647 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizateA 665 - Cheltuieli cu provizioaneA 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnturA 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii i obligaii similareA 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de arA 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurareA 6656 - Cheltuieli cu provizioane pentru impoziteA 6657 - Cheltuieli cu alte provizioaneA 667 - Pierderi din creane nerecuperabile acoperite cu ajustri pentru depreciereA 668 - Pierderi din creane nerecuperabile neacoperite cu ajustri pentru depreciereGrupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINAREA 671 - Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente similareGrupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUII FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUII DE CREDIT12A 681 - Dobnzi la conturile curenteA 682 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii de creditA 6821 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe altaA 6822 - Dobnzi la mprumuturile la termenA 683 - Dobnzi la valorile date n pensiune instituiilor de creditA 6831 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe altaA 6832 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termenA 684 - Dobnzi privind alte sume datorate instituiilor de credit12 Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3) din prezentele reglementri.A 689 - ComisioaneGrupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT I ALTE IMPOZITEA 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profitA 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar n elementele de mai susCLASA 7 - VENITURIGrupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATAREP 701 - Venituri din operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancareP 7011 - Dobnzi de la Banca Naional a RomnieiP 7012 - Dobnzi de la conturile de corespondentP 7013 - Dobnzi de la conturile de depozite la instituii de creditP 70131 - Dobnzi de la depozitele la vedereP 70132 - Dobnzi de la depozitele la termenP 70133 - Dobnzi de la depozitele colateraleP 7014 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de creditP 70141 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe altaP 70142 - Dobnzi de la creditele la termenP 7015 - Dobnzi de la valorile primite n pensiuneP 70151 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe altaP 70152 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termenP 7016 - Venituri din operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 70161 - Dobnzi de la contul curent la casa centralP 70162 - Dobnzi de la depozitele la casa centralP 70163 - Dobnzi de la creditele acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 70164 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 70168 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reeleiP 70169 Comisioane*Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.P 7017 - Alte venituri din dobnziP 7018 - Dobnzi din creane restante i ndoielniceP 7019 - ComisioaneP 702 - Venituri din operaiunile cu clientelaP 7021 - Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clienteleiP 70211 - Dobnzi de la operaiunile de scont, forfetare i alte creane comercialeP 70212 - Dobnzi de la operaiunile de factoringP 70213 - Dobnzi de la creditele de trezorerieP 70214 - Dobnzi de la creditele de consum i vnzri n rateP 70215 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea operaiunilor de comer exteriorP 70216 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea stocurilor i pentru echipamenteP 70217 - Dobnzi de la creditele pentru investiii imobiliareP 70218 - Dobnzi de la alte credite acordate clienteleiP 7022 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor financiareP 70221 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe altaP 70222 - Dobnzi de la creditele la termenP 7023 - Dobnzi de la valorile primite n pensiuneP 70231 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe altaP 70232 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termenP 7024 - Dobnzi de la conturile curente debitoareP 7027 - Alte venituri din dobnziP 7028 - Dobnzi din creane restante i ndoielniceP 7029 - ComisioaneP 703 - Venituri din operaiunile cu titluriP 7031 - Dobnzi de la titlurile primite n pensiune livratP 7032 - Venituri din titlurile de tranzacieP 7033 - Venituri din titlurile de plasamentP 70331 - DobnziP 70333 - Dividende i venituri asimilateP 70336 - Venituri din cesiuneP 7034 - Venituri din titlurile de investiiiP 70341 - DobnziP 70342 - Venituri din primeP 70343 - Venituri din cesiuneP 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluriP 7037 - Venituri diverse din operaiunile cu titluriP 7038 - Dobnzi din creane restante i ndoielniceP 7039 - ComisioaneP 704 Venituri din operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similareP 7041 - Dobnzi aferente creanelor din operaiuni de leasing financiarP 7042 - Venituri din operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similareP 7048 - Dobnzi din creane restante i ndoielniceP 7049 ComisioaneP 705 - Venituri din credite subordonate, pri n cadrul societilor comerciale legate, titluri de participare i titluri ale activitii de portofoliuP 7051 - Dobnzi de la creditele subordonate la termenP 7052 - Dobnzi de la creditele subordonate pe durat nedeterminatP 7053 - Dividende i venituri asimilateP 7058 - Dobnzi din creane restante i ndoielniceP 7059 - ComisioaneP 706 - Venituri din operaiunile de schimbP 7061 - Venituri din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valutP 7069 - ComisioaneP 707 - Venituri din operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivateP 7071 - Venituri din angajamentele de finanareP 70711 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea instituiilor de creditP 70712 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea clienteleiP 7072 - Venituri din angajamentele de garanieP 70721 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea instituiilor de creditP 70722 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea clienteleiP 7074 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivateP 70741 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimbP 70742 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobnziiP 70743 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieriP 70744 - Venituri privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivateP 70747 - Venituri din dobnzi aferente instrumentelor financiare derivateP 70749 - ComisioaneP 7075 - Venituri din instrumentele de acoperireP 7077 - Venituri din alte angajamente dateP 708 - Venituri din prestaiile de servicii financiareP 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau n depozitP 7082 - Comisioane privind operaiunile cu titluri efectuate n contul clienteleiP 7083 - Comisioane din activitile de asisten i consultanP 70831 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane fiziceP 70832 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane juridiceP 70839 - Alte comisioaneP 7085 - Venituri privind mijloacele de platP 7087 - Alte venituri din prestaiile de servicii financiareP 709 - Alte venituri din activitatea de exploatareP 7092 - Cota - parte privind activitile i activele controlate n comunP 7093 - Cheltuieli refacturate privind activitile i activele controlate n comunP 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatareP 7095 - Venituri din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituiiP 70951 - Dobnzi de la conturile curenteP 70952 - Dobnzi de la depozitele la termenP 70953 - Dobnzi de la certificatele de depozitP 70954 - Dobnzi de la alte instrumente financiareP 70955 - Dobnzi privind valorile de recuperatP 70959 - ComisioaneP 7099 - Venituri diverse de exploatareGrupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATAREP 741 - Cota - parte din cheltuielile sediului socialP 744 - Venituri din reevaluarea imobilizrilor corporaleP 745 - Venituri din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate,a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliuP 746 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporaleP 7461 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporaleP 7462 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor necorporaleP 747 - Venituri accesoriiP 7471 - Venituri din alte activitiP 7479 - Alte venituri accesoriiP 74791 - Venituri din operaiuni de intermediere n domeniul asigurrilorP 74799 - Venituri accesorii diverseP 749 - Alte venituri diverse din exploatareP 7492 - Cota - parte din subveniile de investiii trecut la venituriP 7493 - Venituri din subvenii de exploatareP 74931 - Venituri din subvenii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatareP 74932 - Venituri din subvenii de exploatare pentru materii prime i materiale consumabileP 74933 - Venituri din subvenii de exploatare pentru plata personalului*Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 7095 Venituri din operaiuni ntre Fondul deGarantare a Depozitelor n Sistemul Bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alteinstituii se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.P 74934 - Venituri din subvenii de exploatare pentru asigurri i protecia socialP 74935 - Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatareP 74936 - Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituriP 7494 - Venituri din producia de imobilizriP 7495 - Venituri privind bunurile mobile i imobile din executarea creanelorP 7499 - Alte venituriP 74991 - Venituri din despgubiri, amenzi i penalitiP 74992 - Venituri din donaiiP 74997 - Alte venituri diverse de exploatareGrupa 76 - VENITURI DIN AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I RECUPERRI DE CREANE AMORTIZATEP 761 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancareP 7611 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelorP 7612 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilorP 762 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituiiP 7621 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelorP 7622 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilorP 763 - Venituri din ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverseP 7631 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilorP 76311 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasamentP 76312 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiiiP 7633 - Venituri din ajustri pentru deprecierea stocurilorP 7637 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverseP 764 - Venituri din ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizateP 7641 - Venituri din ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliuP 7642 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilorP 76421 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n cursP 76422 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporaleP 76423 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporaleP 7643 - Venituri din ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de leasing financiarP 7647 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizateP 765 - Venituri din provizioaneP 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnturP 7652 - Venituri din provizioane pentru pensii i obligaii similareP 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de arP 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurareP 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acesteaP 7656 - Venituri din provizioane pentru impoziteP 7657 - Venituri din alte provizioaneP 767 - Venituri din recuperri de creane amortizateGrupa 77 - VENITURI EXTRAORDINAREP 771 - Venituri din subvenii pentru evenimente extraordinare i altele similareGrupa 78 - VENITURI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUIILEFINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT*P 781 - Dobnzi de la conturile curenteP 782 - Dobnzi de la depozitele constituite la instituii de creditP 7821 - Dobnzi de la depozitele la vedere*Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3) din prezentele reglementri.P 7822 - Dobnzi de la depozitele la termenP 7823 - Dobnzi de la depozitele colateraleP 783 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de creditP 7831 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe altaP 7832 - Dobnzi de la creditele la termenP 784 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de la instituii de creditP 7841 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe altaP 7842 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termenP 785 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la instituii de creditP 789 - ComisioaneCLASA 9 - OPERAIUNI N AFARA BILANULUIGrupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANAREA 901 - Angajamente n favoarea instituiilor de creditP 902 - Angajamente primite de la instituii de creditA 903 - Angajamente n favoarea clienteleiA 9031 - Deschideri de credite confirmateA 90311 - Garanii imobiliareA 90312 - Deschideri de credite documentareA 90319 - Alte deschideri de credite confirmateA 9032 - Acceptri sau angajamente de platA 9039 - Alte angajamente n favoarea clienteleiP 904 - Angajamente primite de la clientelGrupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANIEA 911 - Cauiuni, avaluri i alte garanii date instituiilor de creditA 9111 - Confirmri de deschideri de credite documentareA 9112 - Acceptri de platA 9119 - Alte garanii date instituiilor de creditP 912 - Cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la instituii de creditA 913 - Garanii date pentru clientelA 9131 - Cauiuni i avaluriA 91311 - Cauiuni imobiliareA 91312 - Cauiuni administrative i fiscaleA 91313 - Garanii financiareA 91314 - Garanii de rambursare a creditelor acordate de alte instituiiA 91319 - Alte cauiuni i avaluriA 9139 - Alte garanii date pentru clientelP 914 - Garanii primite de la clientelP 9141 - Garanii primite de la instituiile administraiei publice i asimilateP 9142 - Garanii primite de la societi de asigurare i reasigurareP 9143 - Garanii primite de la alte instituii financiareP 9144 - Garanii primite de la instituii nefinanciareP 9145 - Ipoteci imobiliareP 9146 - Gajuri cu deposedareP 9147 - Gajuri fr deposedareP 9149 - Alte garanii primite de la clientelGrupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILEA 921 - Titluri de primitA 9211 - Titluri vndute cu posibilitate de rscumprareA 9219 - Alte titluri de primitP 922 - Titluri de livratP 9221 - Titluri cumprate cu posibilitate de rscumprareP 9229 - Alte titluri de livratGrupa 93 - OPERAIUNI DE SCHIMB LA VEDEREB 931 - Operaiuni de schimb la vedereA 9311 - Lei cumprai i nc neprimiiA 9312 - Devize cumprate i nc neprimiteP 9313 - Lei vndui i nc nelivraiP 9314 - Devize vndute i nc nelivrateGrupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE N AFARA BILANULUIB 941 - Poziie de schimbB 942 - Contravaloarea poziiei de schimbB 943 - Conturi de ajustare devizeGrupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATEB 951 - Operaiuni ferme de schimb la termenB 9511 - Operaiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperireA 95111 - Lei de primit contra devize de livratP 95112 - Devize de livrat contra lei de primitA 95113 - Devize de primit contra lei de livratP 95114 - Lei de livrat contra devize de primitA 95115 - Devize de primit contra devize de livratP 95116 - Devize de livrat contra devize de primitB 9512 - Operaiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperireA 95121 - Lei de primit contra devize de livratP 95122 - Devize de livrat contra lei de primitA 95123 - Devize de primit contra lei de livratP 95124 - Lei de livrat contra devize de primitA 95125 - Devize de primit contra devize de livratP 95126 - Devize de livrat contra devize de primitA 952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimbA 9521 - Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de acoperireA 95211 - Lei de primit contra devize de livratP 95212 - Devize de livrat contra lei de primitA 95213 - Devize de primit contra lei de livratP 95214 - Lei de livrat contra devize de primitA 95215 - Devize de primit contra devize de livratP 95216 - Devize de livrat contra devize de primitA 9522 - Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperireA 95221 - Lei de primit contra devize de livratP 95222 - Devize de livrat contra lei de primitA 95223 - Devize de primit contra lei de livratP 95224 - Lei de livrat contra devize de primitA 95225 - Devize de primit contra devize de livratP 95226 - Devize de livrat contra devize de primitA 9523 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperireA 9524 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperireA 953 - Instrumente financiare derivate condiionale pe cursul de schimbA 9531 - Instrumente cumprateA 95311 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperireA 95312 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care sunt instrumente de acoperireA 9532 - Instrumente vnduteA 95321 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care nu sunt instrumente de acoperireA 95322 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care sunt instrumente de acoperireA 954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobnziiA 9541 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care nu sunt instrumente de acoperireA 9542 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care sunt instrumente de acoperireA 955 - Instrumente financiare derivate condiionale pe rata dobnziiA 9551 - Instrumente cumprateA 95511 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperireA 95512 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care sunt instrumente de acoperireA 9552 - Instrumente vnduteA 95521 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care nu sunt instrumente de acoperireA 95522 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care sunt instrumente de acoperireA 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe aciuni i indici bursieriA 9561 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperireA 9562 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care sunt instrumente de acoperireA 957 - Instrumente financiare derivate condiionale pe aciuni i indici bursieriA 9571 - Instrumente cumprateA 95711 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperireA 95712 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate, care sunt instrumente de acoperireA 9572 - Instrumente vnduteA 95721 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute, care nu sunt instrumente de acoperireA 95722 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute, care sunt instrumente de acoperireA 959 - Alte instrumente financiare derivateA 9591 - Instrumente care nu sunt de acoperireA 9592 - Instrumente de acoperireGrupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSEP 961 - Angajamente primiteP 9611 - Valori primite n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivateP 9612 - Alte valori primite n garanieP 9613 - Alte angajamente primiteA 962 - Angajamente dateA 9621 - Valori date n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivateA 9622 - Alte valori date n garanieA 9623 - Alte angajamente dateGrupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICEA 981 - Angajamente ndoielniceGrupa 99 - CONTURI DE EVIDENP 991 - Bunuri luate cu chirieP 992 - Valori primite n pstrare sau custodieA 993 - Creane scoase din activ, urmrite n continuareA 9931 - Creane scoase din activ i urmrite n continuareA 9932 - Dobnzi aferente creanelor scoase din activ, urmrite n continuareA 9937 - Creane ataateA 994 - Debitori din penaliti pretinseP 995 - Amortizarea aferent gradului de neutilizare a mijloacelor fixeB 998 - Alte conturi de evidenP 9981 - Alte valori primiteA 9982 - Alte valori dateP 9983 - Capital n devizeP 99831 - Capital social subscris i nevrsat n devizeP 99832 - Capital social subscris i vrsat n devizeP 99833 - Capital de dotare n devizeP 9984 - Prime de emisiune pltite n devizeA 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosinB 9989 - Conturi diverse de evidenB 999 Contrapartida