PLANILLA ELECTRÓNICA: T-REGISTRO Y PLAME

Gerencia de Servicios al Contribuyente

Intendencia Lima

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CHARLAS TRIBUTARIAS

BASE LEGAL

NORMA TÍTULO

D.S. N° 018-2007-TR Establecen disposiciones relativas al uso del documento denominado "Planilla Electrónica“.

D.S. N° 015-2010-TR Modifican D.S. N° 018-2007-TR, referida al uso del documento “Planilla Electrónica”.

R.M. N° 121-2011-TR

Aprueban la información de la Planilla Electrónica, las tablas paramétricas, la estructura de los archivos de importación y se dictan medidas complementarias.

D.S. N.° 008-2011-TR Aprueban normas de adecuación al T-REGISTRO y PLAME

R.S 027 2014/SUNAT

Normas para información de los trabajadores pesqueros comprendidos en la Ley 30003 y condiciones a declarar y pagar los aportes al Régimen Especial de Pensiones para los Trabajadores Pesqueros y medio para realizar pago de aportes y retenciones al Fondo Extraordinario del Pescador

R.M. N° 107-2014-TR Obligatoriedad del registro de la situación educativa del trabajador a partir del 01.07.2014, incorporar y modificación en tablas paramétricas, estructura de los archivos de importación

R.M. N° 231-2014-TR Prorroga del plazo señalado en la R.M. N° 107-2014-TR hasta el 31 de Enero del 2015

R.M. N° 019-2015-TR Prorroga del plazo señalado en la R.M. N° 231-2014-TR hasta el 31 de Mayo del 2015

R. S. 010 -2016/SUNAT

Aprueban nueva versión del PDT planilla electrónica – PLAME, formulario virtual 601

CONTENIDO DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA: CONCEPTO

• Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes.

• A partir de Agosto del 2011 la Planilla electrónica tiene dos componentes que son el Registro de Información Laboral (T-Registro) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME).

Anexo 1

Aprueba Información de la Planilla Electrónica (T-REGISTRO y PLAME).**

http://www.mintra.gob.pe/archivos/file/planillas/anexo_1_RM_121_2011_TR.pdf

Anexo 2

Tablas paramétricas que se utilizarán en T-REGISTRO y PLAME.*

http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/planillaelectronica/ANEXO_2

_RM_121_2011_TRAJRS162012.zip

Anexo 3

Contiene de datos requerida por los archivos de importación, para aquellos empleadores

que opten por la importación de datos a los aplicativos de T-REGISTRO y PLAME.

http://www.mintra.gob.pe/archivos/file/planillas/ANEXO_3_RM_121_2011_TR.xls

INFORMACIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA

* Modificada mediante Única disposición complementaria modificatoria de la R.S. 016-2012/SUNAT. ** Modificada mediante Única disposición complementaria modificatoria de la R.S. 095-2012/SUNAT.

Mediante R.M N.° 121-2011-TR (Modificada mediante R.S. 016 y 095 del 2012-SUNAT), el Ministerio de Trabajo y de Promoción del Empleo, aprobó

COMPOSICIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA

Pre

stad

ore

s

Personal de Terceros

Personal en formación

modalidad formativa

Pensionistas

Trabajadores Derecho

habientes

Empleador

PS 4TA

Categoría

Planilla

Declaración

Jurada

Ret 4ta,

Ret 5ta,

EsSalud,

ONP,

COSAP,

FDSA,

SCTR,

+ Vida Seg .

Y Aseg. Tu

Pensión.

T-REGISTRO

(SOL)

PLAME

(PDT)

SINCRONIZACION

¿A QUÉ SE DENOMINA T-REGISTRO?

Empleadores

Trabajadores

Pensionistas

Formación laboral

Practicantes

Personal de terceros

• Comprende información laboral, de seguridad social, sobre el tipo de ingresos de los sujetos registrados.

• El registro de los derechohabientes de los trabajadores y pensionistas • Es un aplicativo web ubicado dentro de SUNAT Operaciones en línea –

CLAVE SOL

Es el Registro por internet(desde la pagina web de SUNAT) de la Información Laboral de:

PLAZOS INSCRIPCIÓN DEL TRABAJADOR Y/O SUJETOS A CARGO DEL EMPLEADOR

NOVEDAD PLAZO

Alta del • TRABAJADOR, • FORMACIÓN LABORAL • PERSONAL DE TERCEROS.

Dentro del día que se produce el ingreso a prestar sus servicios, independientemente de la modalidad de contratación y de los días laborados.

Alta del: • PENSIONISTA

El primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se pagó o puso a disposición la primera pensión afecta, sea provisional o definitiva.

Modificación o actualización de datos.

5 días hábiles de la fecha de ocurrencia del evento o de haber tomado conocimiento.

Baja Al día hábil siguiente de la fecha de término de la prestación de servicios, la suspensión o fin de la condición de pensionista, el fin de la obligación de realizar aportaciones al EsSalud , según corresponda.

El Art. 4-A del D.S. N.° 018-2007-TR y normas modificatorias señala los plazos en que el empleador debe realizar el alta, baja, modificación en el T-REGISTRO.

NOVEDAD PLAZO PARA LA ENTREGA

Alta en el Registro El día hábil siguiente del inicio de la prestación de servicios.

Modificación o actualización de datos.

Dentro de los 15 días calendario siguientes a la fecha en que se produjo la modificación o actualización.

Baja en el registro. Solo en aquellos casos que sea solicitado, se entregará la constancia en el término de 2 días calendario siguientes a la presentación de la solicitud.

La entrega de la constancia podrá realizarse mediante entrega física o electrónica.

ENTREGA DE CONSTANCIA AL TRABAJADOR

El Art. 4-A del D.S. N.° 018-2007-TR y normas modificatorias señala que el empleador deberá entregar a los trabajadores y P.S. 4ta-5ta Categoría, la constancia de alta, modificación o actualización y baja que se efectúe en el T-Registro, de acuerdo a los siguientes plazos:

N° DESCRIPCIÓN

1. No registrar trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros o derechohabientes en las planillas de pago o planillas electrónicas a las que se refiere el D.S. N.° 018-2007-TR, o no registrar trabajadores y prestadores de servicios , en el plazo y con los requisitos previstos, incurriéndose en una infracción por cada trabajador, pensionista, prestador de servicios, personal en formación laboral, personal de terceros o derechohabientes.

2. El incumplimiento de las obligaciones sobre planillas de pago, planillas electrónicas, o registro

de trabajadores y prestadores de servicios; no encontrarse actualizado; no encontrarse debidamente autorizado de ser exigido; no consignar los datos completos, no presentarlo ante la Autoridad Administrativa de Trabajo; no presentarlo dentro del plazo o presentarlo incluyendo datos falsos o que no correspondan a la realidad; no efectuar el alta en el registro, la modificación o actualización de datos, o la baja en el Registro, dentro del plazo correspondiente.

INFRACCIONES LABORALES (D.S.N.° 019-

2006-TR, modificado por D.S. N.° 008-2011-TR).

Únicamente para el cálculo de la multa a imponer se entiende por trabajadores afectados a los pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación y derechohabientes.

Son infracciones graves, los siguientes incumplimientos:

N° INFORMACIÓN UTILIZADA EN :

1. Nombre o razón social del empleador, empleadores a quienes destaca o desplaza personal, empleadores que me destacan o desplazan personal.

2. Lugares donde se desarrollan actividades de riesgo SCTR, establecimiento en el que labora el trabajador, establecimiento en el que se forma el Personal en Formación y lugar de destaque/desplace del personal de terceros.

3. Domicilio fiscal del empleador.

ACTUALIZAR LOS DATOS DEL EMPLEADOR EN EL RUC

EL Art. 3° de la R.M. N.° 121-2011-TR, establece que los empleadores deben mantener actualizada su información en el RUC, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el D.S. N° 18-2007-TR y normas modificatorias. Los datos tomados del RUC son: domicilio fiscal, establecimientos anexos y nombre o razón social.

Ir a la pagina web de Sunat: www.sunat.gob.pe

T-REGISTRO: FORMA DE INGRESO

1.- Elegimos Trámites y

Consultas

2.- Ingresar con la clave sol

del empleador

INGRESE A SUNAT OPERACIONES EN LINEA: Empresas

El modulo T-Registro esta ubicado dentro de Mi RUC y Otros Registros en la sección

Empresas

SELECCIONAR “REGISTRO DEL EMPLEADOR” Registro

T-REGISTRO: REGISTRO DEL EMPLEADOR

EMPLEADOR DEL SECTOR PRIVADO

DATOS REGISTRADOS DEL EMPLEADOR

EMPLEADOR ACTIVO

T-REGISTRO - ALTA

Registro Individual: trabajador(Incluye CAS), pensionista, practicante, personal terceros y/o formación laboral

T-REGISTRO

Registro de trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios:

Seleccionar “Búsqueda de Persona”

T-REGISTRO

T-REGISTRO

T-REGISTRO

TRABAJADOR

TRABAJADOR

En el rubro Datos de la Situación Educativa, el aplicativo permitirá

seleccionar la situación educativa del trabajador y de corresponder se

registra el estudio concluido pulsando el botón “Adicionar

Información”.

TRABAJADOR

TRABAJADOR

TRABAJADOR (4)

PLANILLA ELECTRÓNICA: PLAME

PLAME VERSIÓN 3.0

Está versión esta vigente a partir del 01/06/2016.

Para cumplir con la presentación del PDT Planilla Electrónica (omisos y rectificatorias) a partir del periodo Noviembre 2011.

- Módulo Empleador: a través de esta opción el empleador podrá

descargar automáticamente sus datos del T-REGISTRO hacia el PDT.

i. Ingresar con su clave SOL. ii. Pulse “Validar” a fin de que obtenga sus datos de empleador.

EMPLEADOR: OBTENCIÓN DE DATOS CON CONEXIÓN INTERNET

EMPLEADORES

DECLARACIÓN: INFORMACIÓN GENERAL

Ingrese el período de la declaración.

Obtenga los datos de los sujetos a declarar del T-REGISTRO: Seleccione la opción a utilizar

Al SINCRONIZAR, el PDT se conectará a través de la internet con SUNAT Operaciones en línea y obtendrá la información del T-REGISTRO. Si la información del T-REGISTRO cargada en el PDT se encuentra actualizada, podrá UTILIZAR dicha información para elaborar su declaración.

Trabajadores

DECLARACIÓN: DETALLE DE LA DECLARACIÓN

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: DATOS DE TRABAJADORES

Datos de identificación, tipo de trabajador, régimen de salud y pensionario e indicador

de SCTR son importados del T-REGISTRO, por lo que no podrán ser modificados en el PDT.

Complete los

indicadores de:

•Aporte a

“EsSalud + Vida”.

•Asegura tu

pensión.

•Tasa SCTR

EsSalud.

•Condición de

domiciliado del

Impuesto a la

Renta.

•Si tiene Otros

ingresos de 5ta

Categoría.

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: DATOS DE TRABAJADORES

Ingrese días laborados,

subsidiados y horas laboradas

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – JORNADA LABORAL

Ingrese el importe de cada uno de los conceptos que se

devenguen y paguen en el período.

Ingrese los montos

devengados y pagados.

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – INGRESOS

Ingrese el importe de cada uno de los

descuentos que se realizaron en el período.

Ingrese los montos de descuento.

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – DESCUENTOS

Ingreso el importe del tributo, aporte o prima. Los aportes al EsSalud, SCTR EsSalud y

ONP son calculados en automático por el PDT.

En esta pantalla figuran los aportes a cargo de empleador y del trabajador.

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – TRIBUTOS Y APORTES

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA

Ingrese los datos del PS.4ta. Categoría.

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA - DATOS

Ingrese el detalle del comprobante

DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA - COMPROBANTES

DECLARACIÓN: DETERMINACIÓN DE DEUDA

DECLARACIONES REGISTRADAS

Si la DJ no tiene inconsistencias,

se habilita opción para generar el

Archivo de envío de la declaración.

Si la presentación la efectuará por

bancos autorizados,

obligatoriamente deberá registrar el Código de envío.

DECLARACIONES REGISTRADAS: ARCHIVO DE ENVÍO

Para copiar una DJ, previamente se debe generar la DJ destino

con los datos de la Información General

de la declaración.

DECLARACIONES REGISTRADAS: COPIAR DECLARACIÓN

INFRACCIÓN

DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION

CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2)

SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA

Antes que surta efecto la notificación de SUNAT en la que se le indica que ha incurrido en infracción.(3)

Dentro del plazo otorgado por la SUNAT, contado a partir de la fecha en que surta efecto la notificación.

Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2)

176° Num. 1

No presentar las DJ que contengan la determinación de la deuda tributaria dentro del plazo: (4)· Si se omitió presentar la declaración

80% 90% 50% 60%

INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD

176° Num. 1

Si se consideró como no presentada la declaración. (8)

No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago

No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago

100%

100%

INFRACCIÓN DESCRIPCIÓN DE LA

INFRACCION

CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2) SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA

Antes que surta efecto la notificación del requerimiento de fiscalización(6) o del documento en el que se le comunica que ha incurrido en infracción,(3) según el caso

Dentro del plazo otorgado por la SUNAT, contado desde que surta efecto la notificación del requerimiento de fiscalización o del documento en el que se le comunica que ha incurrido en infracción, según corresponda.

Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2)

Artículo 177°° Numeral 13

No efectuar las retenciones o percepciones , salvo que el agente hubiera cumplido con efectuar el pago del tributo dentro de los plazos

80% 90% 50% 70%

INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD

Por un lado se busca equiparar el Régimen de Gradualidad al de Incentivos, al sujetar la aplicación del primero solo hasta dentro de los 15 días hábiles siguientes a la notificación de la RI que resuelve la reclamación, en el supuesto que dichas multas sean recurridas dentro de un procedimiento contencioso tributario.

Vigentes desde el 06.08.2012

Régimen de Gradualidad (artículo 166°)

La gradualidad de las sanciones sólo procederá hasta antes que se interponga recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal.

La Resolución de Superintendencia N° 180-2012/SUNAT la que incorpora las infracciones del 178° num. 1, 4 y 5 al Régimen de Gradualidad regulado en la Resolución de Superintendencia N° 063-2007/SUNAT.

INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD

INFRACCIÓ

N DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION SANCIÓN

Artículo 178°

Numeral 11

No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o porcentajes o coeficientes distintos a los que les corresponde en la determinación de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos falsos u omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la determinación de la obligación tributaria; entre otros.

50% del tributo omitido, saldo, crédito u otro concepto similar determinado indebidamente, 15% de la pérdida indebidamente declarada, 100% del monto obtenido indebidamente, de haber obtenido la devolución, o cuando no se declaro al trabajador en la Planilla y luego se rectifica y se le incluye( Revisar Nota 21 de la Tabla I, II, III del Código Tributario)

Artículo 178°

Numeral 4

No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos.

50% del tributo no pagado.

INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD

Régimen de Gradualidad 95% 95% 85% 70% 60% 40%

Resolución de

Superintendencia N° 180-

2012

Infracciones registradas y detectadas a

partir del 6 de Agosto del

2012 (*)

Subsanación Voluntaria

Si se cancela el Tributo Omitido + Intereses

La deuda materia de

requerimiento cuenta con un Fraccionamient

o Aprobado

Presenta la DDJJ

rectificatoria y cumple

con pagar la multa

rebajada

Cumple con pagar los valores

notificados, antes del

vencimiento del plazo

establecido en el art. 117 de notificada la

REC.

Cumple con pagar los valores

reclamados antes del

vencimiento del plazo para

apelar

(*) Se aplicará el Régimen de Gradualidad, siempre que el deudor tributario cumpla con la cancelación de la

multa rebajada más lo intereses generados hasta el día en que se realice la cancelación.

INFRACCIÓN ART. 178. 1: DECLARAR CIFRAS Y DATOS FALSOS

INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD

Régimen de gradualidad 95% 70% 60% 40%

Resolución de

Superintendencia N° 180-2012

Infracciones registradas y detectadas a partir del 6 de Agosto

del 2012 (*)

Subsanación Voluntaria

Presenta la DDJJ rectificatoria y cumple con pagar la multa rebajada

Cumple con pagar los valores

notificados, antes del

vencimiento del plazo

establecido en el art. 117 de notificada la

REC.

Cumple con pagar los valores

reclamados antes del

vencimiento del plazo para

apelar

(*) Se aplicará el Régimen de Gradualidad, siempre que el deudor tributario cumpla con la cancelación de la

multa rebajada más lo intereses generados hasta el día en que se realice la cancelación.

INFRACCIÓN : ART. 178.4: RETENCIONES NO PAGADAS

INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD

GRACIAS