LEIAINSTRUES / AVISO IMPORTANTE !!!Esta planilha contem um roteiro bsico (genrico)No necessrio seguir exatamente como estVoc dever fazer adaptaes e/ou modificaese utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projetoAutor:prof. Joo Jos Ferreira de AguiarTodos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos AutoraisOBS: IMPORTANTE:no Balano Patrimonial e DRE Utilizar somente as clulas COLORIDAS( CUIDADO PARA NO APAGAR FRMULAS)

InvestINVESTIMENTO INICIALDISCRIMINAOORAMENTOQt$ Unit$ Total1 - Projetos1.1.................0.002 - Obras civis2.1.................0.000.003 - Maquinas e equipamentos3.1 - Importadas0.003.2 - Nacionais0.004 - Instalaes4.1..................0.000.005 - Montagens / Fretes5.1..................0.000.006 - Veiculos6.1..................0.000.007 - Moveis e utensilios7.1..................0.000.008 - Treinamento8.1..................0.000.009 - Capital de giro0.000.0010 - Estoque Inicial0.000.0011 - Eventuais (at 5% do total)0.0012 - Outros (Despesas pr-operacionais,taxas, etc.)0.000.000.00TOTAL0.00

ReceitasPROGRAMA DE PRODUO - ESTIMATIVA DE RECEITASEm R$DISCRIMINAOUnidadePreosAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano VUnitrios R$Quant.ValorQuant.ValorQuant.ValorQuant.ValorQuant.ValorProdutos/Servicos:Modelo A000000000Modelo B000000000Modelo C000000000000000000000000000000000000000000000000000000TOTAL GERAL000000000000000000000000000000000000000000000

M.D.OMO-DE-OBRA REQUERIDAEm R$DISCRIMINAOSalrio mdioAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5mensal (R$)QuantCusto anualQuantCusto anualQuantCusto anualQuantCusto anualQuantCusto anualMAO-DE-OBRA FIXADiretoriaGerencia0Especializada0Comisso0TOTAL MO-DE-OBRA FIXA0MO-DE-OBRA VARIVELEspecializadaNao especializadaTOTAL MO-DE-OBRA VARIVELENCARGOS SOCIAISIncidencia(%)Custo anualCusto anualCusto anualCusto anualSobre Honorrios70%0Sobre a Mo-de-obra Fixa70%0Sobre Mo-de-Obra Variavel70%0TOTAL DOS ENCARGOS---0MAO-DE-OBRA TOTAL---T O T A L G E R A L---0Obs.:- mo-de-obra fixa no varia com a quantidade produzida.- mo-de-obra varivel acompanha a variao da produo.- a coluna quantidade deve ser obtida multiplicando-se o nmero de funcionrios de uma categoria por 12 meses.- na determinao do percentual dos encargos sociais deve ser observado, caso a caso, os ndices aplicadospela empresa, atentando para verbas que j esto embutidas na folha de pagamento (exemplo: finais de semana e

InsumosINSUMOS REQUERIDOSEm R$DATA-BASE:DISCRIMINAOUnidadePreoAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5UnitrioQuant.ValorQuant.ValorQuant.ValorQuant.ValorQuant.ValorMatrias-Primas. .................. .................. .................. .................. .................. .................Mat. Secundrios. .................. .................Combustveis/Lubrif.Energia EltricaEmbalagensOutros- Frete Mat.Primas- Frete DistribuioT O T A L

TributosDESPESAS TRIBUTRIAS E CONTRIBUIESEm R$DISCRIMINAOAlquotaAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5Valor baseTotalValor baseTotalValor baseTotalValor baseTotalValor baseTotalICMS:(Compras-crdito)18%(Vendas-dbitos)18%A recolherIPIPIS/PASEP1.65%COFINS7.8%CSSLIRPJIRRF1.5%Outros....TOTAISObs.:- Clculos do ICMS (dbito e crdito) com base na alquota praticada no estado onde se realiza a transao.- Valor a recolher a diferena entre dbito e crdito.- IPI, deve ser veificado, caso a caso, no cdigo tributrio a alquota e a base de clculo.- PIS/PASEP e CONFINS, base de clculo (valor base) a receita operacional.

DepreciaoDEPRECIAODISCRIMINAOValorDepreciao (1)Base(%) MensalValor Mensal(%) anualValor AnualProjetado:- Obras Civis0.33%0.004%0.00- Prdios0.33%0.004%0.00- Mquinas / Equipamentos0.83%0.0010%0.00- Instalaes0.83%0.0010%0.00- Computadores1.67%0.0020%0.00- Veculos1.67%0.0020%0.00- Ferramentas1.67%0.0020%0.00- Mveis e utenslios0.83%0.0010%0.00Total Geral(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).

Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).

CustosESTRUTURA DE CUSTOS ANUAISEm R$DISCRIMINAOAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5TOTALCustos Fixos1 - Mo-de-obra Fixa / Honorrios2 - Encargos sociais3 - Manuteno4 - Seguros5 - Alugueis / leasing6 - Diversos (at 5%, conforme o caso)7 - CUSTOS FIXOS (1+ ...+ 6)8 - Depreciao9 - CUSTOS FIXOS TOTAIS (7+8)Custos Variveis:10 - Embalagem11 - Insumos Requeridos (exceto embalagem)12 - Mo-de-obra varivel13 - Encargos sociais (da mo-de-obra varivel)14 - Comisses s/vendas (cfe. poltica da empresa)15 - Publicidade (cfe. poltica da empresa)16 - Despesas tributrias17 - Diversos (at 5%, conforme o caso)18 - CUSTOS VARIVEIS TOTAIS (10+...+17)19 - CUSTOS TOTAIS (9+18)

BP(Ttulo do Projeto)BALANO PATRIMONIALATIVOAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5CirculanteCaixaBancosDuplicatas a ReceberEstoquesOutros00000Total AC00000Realizvel a L. PrazoContas Receber L.P.00000Outras Contas L.P.00000Total RLP00000PermanenteImobilizado(-) Depreciao Acum.00000Total AP00000TOTAL.....00000PASSIVOAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5CirculanteContas a PagarSalrios / Enc. a pgImpostos a pagarFinanciamentosEmprstimosTotal PC00000Exigvel a L. PrazoFinanciamentos L. P.Outras Contas L.P.00000Total ELP00000Patrimnio LquidoCapital SocialLucros Acum/Retidos00000Total PL00000TOTAL....00000

Coloque aqui o Nome Fantasia da Empresa

DRE(Ttulo do Projeto)DRE (valores)Ano 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5Receita Bruta de Vendas00000(-) Impostos00000(=) Receita Lquida de Vendas00000(-) Custo das Vendas(=) Lucro Bruto00000(-) Despesas com Vendas(-) Despesas Administrativas(-) Despesas Financeiras(-) Despesas com Depreciao00000(-) Outras DespesasLucro Operacional Antes do IR0.000.000.000.000.00(-) Proviso p/ Imp. de Renda0.000.000.000.000.00Lucro Lquido Aps IR0.000.000.000.000.00Alquota do IR0.00%DRE (AV%)Ano 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 5Receita Bruta de Vendas(-) Impostos0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(=) Receita Lquida de Vendas100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%(-) Custo das Vendas0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(=) Lucro Bruto0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(-) Despesas com Vendas0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(-) Despesas Administrativas0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(-) Despesas Financeiras0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(-) Despesas com Depreciao0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(-) Outras Despesas0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%Lucro Operacional Antes do IR0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%(-) Proviso p/ Imp. de Renda0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%Lucro Lquido Aps IR0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%DRE (AH%)-Ano 2 / 1Ano 3 / 2Ano 4 / 3Ano 5 / 4Receita Bruta de Vendas-(-) Impostos-----(=) Receita Lquida de Vendas-----(-) Custo das Vendas-----(=) Lucro Bruto-----(-) Despesas com Vendas-----(-) Despesas Administrativas-----(-) Despesas Financeiras-----(-) Despesas com Depreciao-----(-) Outras Despesas-----Lucro Operacional Antes do IR-----(-) Proviso p/ Imp. de Renda-----Lucro Lquido Aps IR-----

Verificar a alquota correta, para cada caso. Se a empresa for optante pelo SIMPLES Federal, a alquota zeroCuidado: Se for utilizar essa planilha para ORAMENTO, verifique se necessrio eliminar a frmula ( provvel que no)Cuidado: Se for utilizar essa planilha para ORAMENTO, verifique se necessrio eliminar a frmula ( provvel que no)Cuidado: Se for utilizar essa planilha para ORAMENTO, verifique se necessrio eliminar a frmula ( provvel que no)Cuidado: Se for utilizar essa planilha para ORAMENTO, verifique se necessrio eliminar a frmula ( provvel que no)Cuidado: Se for utilizar essa planilha para ORAMENTO, verifique se necessrio eliminar a frmula ( provvel que no)

Fl Cx MensalFLUXO DE CAIXA MENSALPr-OperacJanFevMarAbrMaiJunJulAgoSetOutNovDezAno I1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)1.2. Receita Recebida2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)2.1. Custos Variveis totais pagos2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio2.1.2. TributaoICMS (dbito das vendas)ICMS (crdito das compras)ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)PIS (1,65% da Receita Gerada)COFINS (7,6% da Receita Gerada)2.2. Custos Fixos Pagos2.3. Imposto de Renda pago3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)4. Investimentos = (4.1) + (4.2)4.1. Capital Fixo4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)6.1. Capital Fixo6.1.1. Scios6.1.2. Terceiros6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)6.2.1. Scios6.2.2. Terceiros6.3. Aportes de Capital Acumulado7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)7.1. Scios7.2. Terceiros8. Saldo Total do ms = (5) + (6)9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Fl Cx AnualFLUXO DE CAIXA ANUALPr-operacionalAno 1Ano 2Ano 3Ano 4Ano 51. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2)1.2. Receita Recebida2. Sadas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3)2.1. Custos Variveis totais pagos2.1.1. Produo, Vendas e Distribuio2.1.2. TributaoICMS (dbito das vendas)ICMS (crdito das compras)ICMS (saldo a recolher) = (Dbito - Crdito)PIS (1,65% da Receita Gerada)COFINS (7,6% da Receita Gerada)2.2. Custos Fixos Pagos2.3. Imposto de Renda pago3. Saldo de Caixa Lquido operacional = (1) - (2)4. Investimentos = (4.1) + (4.2)4.1. Capital Fixo4.2. Capital de Giro (pr operacional formao de estoques)5. Saldo operacional Lquido e de Investimentos(Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4)5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2)6.1. Capital Fixo6.1.1. Scios6.1.2. Terceiros6.2. Capital de Giro (Lq. fontes financeiras)6.2.1. Scios6.2.2. Terceiros6.3. Aportes de Capital Acumulado7. Devolues de Emprstimos = (7.1) + (7.2)7.1. Scios7.2. Terceiros8. Saldo Total do ms = (5) + (6)9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

ViabilidadeConclusoValor ObtidoConcluso ParcialTaxa Mnima de Atratividade15.41%Valor Presente Lquido0.00Taxa Interna de Retorno0.00%Payback DescontadoConcluso Geral:(O projeto vivel ou no vivel)TMATaxa Minima de AtratividadeEXEMPLOFundos DIRentabilidade BrutaTaxa de Administrao(-) 20% IRTaxa LquidaBradesco FIF Empresa DI19.76%0.18%3.92%15.66%Ita DI - FiF 6020.38%0.12%4.05%16.21%Boston Maxi DI18.94%0.32%3.72%14.90%HSBC DI Plus19.63%1.04%3.72%14.87%Mdia15.41%Valor Presente Lquido (VPL)Taxa Interna de Retorno (TIR)Fluxo de CaixaFluxo de CaixaAnoLquido (R$)AnoLquido (R$)00.0000.0010.0010.0020.0020.0030.0030.0040.0040.0050.0050.00VPL =0.00TIR =0.00%Payback DescontadoFluxo de CaixaValorSaldo aAnoLquido (R$)PresenteRetornar00.000.000.0010.000.000.0020.000.000.0030.000.000.0040.000.000.0050.000.000.00TMA =15.41%Resultado:

Importante: Obs: os nmeros abaixo so fictcios.No h necessidade de pesquisar muitos bancos, nem de tirar a mdia entre bancos. O exemplo abaixo mostra apenas um dos caminhos possveisPara facilitar, solicite ao gerente do banco a taxa lquida. Os Fundos DI so remunerados pela taxa CETIP (que baseiam-se na taxa SELIC)Essa ser a TMA(OBS: o valor FICTCIO, apenas para exemplo didtico)* Deve ser feita uma pesquisa entre alguns bancos (solicite a um gerente ou pesquisa na internet ou jornal)* A Taxa Mnima de Atratividade ser o maior valor obtido em uma aplicao financeira, sem risco.* Alternativamente pode ser definida como a mdia entre as taxas de alguns bancos, vide exemplo abaixo* A taxa deve ser anual* A TMA utilizada nos clculos da TIR, VPL e Payback, abaixo o valor do Investimento inicial(VALOR NECESSRIO PARA ABRIR O NEGCIO)DEVE SER LANADO COM O SINAL NEGATIVOPode ser o Lucro anual da DRESe for acima de zero, o projeto vivelSe for acima da TMA, o projeto vivelAjustarAjustarCom base no exemplo citado

CMVExemplo de Ficha de Estoque(mtodo da Mdia Ponderada Mvel)OpENTRADASSADASSALDOD A D O SQt$ Unit$ TotalQt$ Unit$ TotalQt$ Unit$ TotalOP$Qt01011.00110.0001101012714.073803713.24490.0013802722513.24331.001213.25159.0022534810.835206011.32679.0035204843911.32441.482111.31237.52439Custo das Mercadorias Vendidas =>772.48(valor do estoque final do perodo)OBS.: A ficha de estoque s serve para clculosde custos para EMPRESAS COMERCIAIS