Planeamiento estratégico y presupuesto público
-
Upload
cursos-de-especializacion -
Category
Documents
-
view
188 -
download
0
description
Transcript of Planeamiento estratégico y presupuesto público
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLITICA
R.D N° 1004-D-FD-2015
Docente: Mg. CARLOS HUARANGA ROMERO
GESTIÓN PÚBLICA –
CONTRATACIONES CON
EL ESTADO
PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
Acuerdo Nacional:
Establecieron cuatro (04) grandes Objetivos Nacionales
Democracia y Estado de Derecho;
Equidad y Justicia Social;
Competitividad del País; y
Estado Eficiente, Transparente y
Descentralizado)
MARCO GENERAL DEL PLANEAMIENTO
QUINTA POLÍTICA DE ESTADO
“… Gobierno en función de objetivos con planeamiento
estratégico, prospectiva nacional y procedimiento
transparentes…“
OBJETIVO: Democracia y Estado de Derecho
Quinta Política de Estado
RESOLUCIÓN DE PRESIDENCIA DE CONCEJO DE
DIRECTIVO N° 026-2014-CEPLAN/PCD
Con fecha 2 de abril del 2014, se aprueba
la Directiva N°001-2014-CEPLAN,
“Directiva General del Proceso de
Planeamiento Estratégico – Sistema
Nacional de Planeamiento Estratégico “
PROCESO DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
El planeamiento estratégico es el proceso sistemático construido sobre el análisis continuo de la situación actual y del pensamiento orientado al futuro, el cual genera información para la toma de decisiones con el fin de lograr los objetivos estratégicos establecidos.
Características del proceso:
FASES DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
FASES DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
FASE 01: ANÁLISIS PROSPECTIVO
Se analiza el Sector o Territorio y su entorno, identificando tendencias y variables estratégicas para construir escenarios de futuro, evaluando oportunidades y riesgos. La finalidad del Análisis Prospectivo es anticiparse a los futuros riesgos y oportunidades, para facilitar su gestión y aprovechamiento, respectivamente. Su propósito es promover el pensamiento estratégico anticipativo de los gestores públicos, para la mejor toma de decisiones.
FASE 01: ANÁLISIS PROSPECTIVO
Los resultados de la Fase de Análisis Prospectivo son: a) Generar información para la definición de
estrategias, objetivos estratégicos y para el proceso de planeamiento en general.
b) Visualizar las posibles realidades del futuro,
logrando que el gestor público se anticipe, gestionando los riesgos y aprovechando las oportunidades.
FASE 02: ESTRATÉGICA
Se construye el Escenario Apuesta, se formula la Visión, los objetivos estratégicos con sus correspondientes indicadores y metas; asimismo, se identifican las acciones estratégicas y se construye una ruta estratégica sobre la base de las mismas.
En esta fase se produce la articulación de los objetivos del sector o territorio con el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional – PEDN.
En esta fase se desarrollan:
Para los sectores, el PESEM. Para los Gobierno Regionales, el PDRC. Para los Gobiernos Locales, el PDLC.
FASE 03: INSTITUCIONAL
Se determina la Misión institucional, los objetivos estratégicos institucionales con sus correspondientes indicadores y metas; asimismo, se identifican las acciones estratégicas institucionales y se construye una ruta estratégica institucional.
Asimismo, las acciones estratégicas institucionales se desagregan en actividades y se vinculan con el Sistema de Presupuesto Público a través de la estructura programática.
En esta fase se desarrollan:
Plan Estratégico Institucional - PEI Plan Operativo Institucional - POI
FASE 04 : DE SEGUIMIENTO
Contribuye al logro de los objetivos estratégicos a través del control y evaluación continuos de las metas con el fin de retroalimentar el proceso de planeamiento estratégico. Asimismo, considera el seguimiento a los riesgos y oportunidades identificados en la Fase de Análisis Prospectivo.
TIPOS DE PLANES ESTRATETICOS
CADENA DE PLANES ESTRATEGICOS
NIVELES DE OBJETIVOS ESTRATEGICOS
CARACTERISTICAS DE LOS
OBJETIVOS
Medibles
Verificables
Cuantificables, en términos de
costos y resultados esperados OB
JE
TIV
OS
ANALISIS FODA
PLANES ESTRATEGICOS SECTORIALES
PLANES ESTRATEGICOS TERRITORIOS
CARACTERISTICAS DE LOS
INDICADORES
Es un enunciado que permite medir el estado de
cumplimiento de un objetivo, facilitando su
seguimiento.
Requisitos que debe cumplir el indicador:
Especifico
Realizable
Medible
Relevante
Enmarcado en el tiempo
CARACTERISTICAS DE LOS
INDICADORES
Línea de base o valor base del indicador
La línea de base de un indicador es el dato o
información que se obtiene producto de un estudio
previo, el cual constituye el punto de partida para las
mediciones sucesivas que se realicen con el indicador,
es la base de referencia.
PRESUPUESTO PUBLICO
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley
N° 28411
Establecer los principios así como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto.
Objeto Y Alcance de la Ley
A todas las Entidades del Gobierno general comprendidas por los niveles de: Gobierno Nacional Gobierno Regional Gobierno Local
OBJETO.
ALCANCE.
Tradicionalmente se dice que el presupuesto es la expresión financiera de lo que el gobierno pretende llevar a cabo en un período determinado (por lo general un año)
En su concepción más moderna el presupuesto es un importante instrumento de programación económica y social al posibilitar la identificación de los objetivos que el Estado pretende alcanzar
También es un instrumento de administración pues constituye una “guía de acción” que permite minimizar las decisiones improvisadas
A nivel macroeconómico, el presupuesto es el instrumento principal de la política fiscal
¿ QUÉ ES EL PRESUPUESTO PÚBLICO ?
El presupuesto contiene el total de ingresos y gastos contemplados para el correspondiente año fiscal. La estructura del presupuesto muestra todos los ingresos y los gastos del Sector Público
Se considera como ingreso toda operación que sirve como mecanismo de financiamiento y como gasto toda transacción que implica un uso de esos fondos
El presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y está prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO
El Presupuesto Público
Ingresos o Fondos
Públicos (Y)
Egresos o Gastos
Públicos (G)
Personal Equipos Impuestos Financiamiento
El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto de órganos,
normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario
de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases
de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
Principios
Equilibrio
Universalidad
Unidad
Especificidad
Exclusividad
Anualidad.
Principios Generales del Sistema Nacional
de Presupuesto
Proceso Presupuestario del SP
FUENTE DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO PUBLICO
Son criterios de clasificación del gasto presupuestal, que forman parte de la estructura programática. Las categorías presupuestarias son las siguientes:
Programas Presupuestales (PP) .- Constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
Acciones Centrales.- Son las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no conforman el PP. Esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados a los resultados de un PP.
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP).- Comprende las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un Producto a una población determinada.
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
Programa
PresupuestalProducto 1 Actividades
Producto 2 Actividades
Acciones
ComunesActividades
Proyecto 1Acciones de
Inversión/Obras
Proyecto 2Acciones de
Inversión/Obras
Acciones
CentralesProyecto 1
Acciones de
Inversión/Obras
Actividades
APNOP Proyecto 1Acciones de
Inversión/Obras
Actividades
ESTRUCTURA PROGRAMATICA
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
2.0. RESERVA DE CONTINGENCIA: 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2. PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 2.3. BIENES Y SERVICIOS 2.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5.OTROS GASTOS 2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7. ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
CLASIFICADOR DE INGRESOS
1.1 Impuestos y Contribuciones obligatorias: A la Renta, al Patrimonio (predial, de alcabala, al patrimonio vehicular, a las embarcaciones de recreo), a la Importación, a la Producción y Consumo (IGV, ISC, a las Apuestas, a los Juegos, a los Espectáculos no deportivos, al Rodaje), Otros Documentos Valorados, etc.
1.2 Contribuciones Sociales: Para Pensiones, para Capacitación e Investigación, por Obras Públicas, otros.
1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos: Agropecuarios y Minerales, Industriales, de Transportes, Comunicaciones y Almacenaje, de Educación, Recreación y Cultura, de Salud, otros
Tasas: De Administración General, de Justicia y de Policía, de Educación, de Salud, de Vivienda y Construcción. Agropecuarios y de Recursos No Minerales, de Industria, Minería y Comercio, de Transportes y Comunicaciones, entre otros.
CLASIFICADOR DE INGRESOS
1.4 Donaciones y Transferencias: de gobiernos extranjeros, Organismos internacionales, Instituciones financieras, Canon y sobrecanon, regalías, Fondo de Compensación Municipal, etc.
1.5 Otros Ingresos: Rentas de la propiedad, Intereses, dividendos, multas y sanciones no tributarias, remate de bienes, ventas diversas, etc.
1.6 Venta de Activos No Financieros: Venta de edificios y estructuras, venta de vehículos, maquinarias y otros, venta de mobiliario, venta de bienes agropecuarios, mineros y otros, venta de activos intangibles, patentes, venta de terrenos, etc.
1.7 Venta de Activos Financieros: Venta de títulos valores, venta o liquidación de bonos, pagarés y/o letras, venta de acciones y participaciones de capital, etc.
CLASIFICADOR DE INGRESOS
1.8 Endeudamiento: Endeudamiento externo, colocación de títulos valores, endeudamiento interno, bonos del tesoro público, bonos municipales, letras del tesoro, etc.
1.9 Saldos de Balance: recursos que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores, los cuales financiarán gastos en el ejercicio vigente, constituídos por la diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un año fiscal.
CLASIFICADOR DE INGRESOS
2.0. RESERVA DE CONTINGENCIA: 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.2. PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES 2.3. BIENES Y SERVICIOS 2.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.5.OTROS GASTOS 2.6. ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.7. ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS 2.8. SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
CLASIFICADOR DE GASTOS
2.0 RESERVA DE CONTINGENCIA:
Gasto que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupuestos de las entidades del sector público y es de uso exclusivo del Ministerio de Economía y Finanzas. Pueden ser gasto corriente y gasto de capital.
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES:
Pago del personal activo con vínculo laboral, gastos por retribuciones y complementos afectos y no afectos de cargas sociales, personal administrativo, personal con contrato a plazo fijo y a plazo indeterminado, asignación por productividad, participación de los trabajadores en las utilidades, vacaciones, dietas, escolaridad, gratificaciones, bonificaciones, compensación por tiempo de servicios, obligaciones del empleador, uniformes, asignación por combustible, etc.
CLASIFICADOR DE GASTOS
2.2 PENSIONES Y PRESTACIONES SOCIALES:
Pensiones, otros regímenes de pensiones, otras compensaciones, prestaciones de salud, prestaciones en efectivo, subsidios por incapacidad, por maternidad indemnizaciones, pensiones de gracia, apoyo alimentario, gastos de sepelio, seguro médico, etc.
2.3 BIENES Y SERVICIOS:
Compra de bienes, alimentos y bebidas, animales para estudio, productos farmacéuticos, mantenimiento y reparación de infraestructura, vehículos, vestuario, calzado, combustible y lubricantes, repuestos y accesorios, útiles de oficina, aseo y limpieza, electricidad, seguridad, suministros médicos, materiales y útiles de enseñanza, libros, diarios y revistas, pasajes y gastos de transporte, viáticos, servicios de comunicación, telefonía e internet, mensajería, publicidad, limpieza y vigilancia, alquiler de bienes muebles e inmuebles, seguros, consultorías asesorías, seminarios y talleres, contratos administrativos de servicios (CAS) y sus contribuciones a ESSALUD, etc.
CLASIFICADOR DE GASTOS
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
A gobiernos extranjeros, países, agencias gubernamentales de cooperación internacional, etc.
2.5 OTROS GASTOS:
Subsidios, transferencias a instituciones sin fines de lucro, subvenciones a personas naturales, impuestos, derechos administrativos, multas, pago de sentencias judiciales y laudos arbitrales, etc.
2.6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS:
Adquisición de edificios y estructuras, edificios residenciales y no residenciales costo de construcción, instalaciones educativas, instalaciones médicas, puertos y aeropuertos, infraestructura vial, infraestructura eléctrica, agua y saneamiento, parques y jardines, adquisición de vehículos, maquinarias y otros, mobiliario, equipos informáticos y de comunicaciones, terrenos, animales de crías, sistemas de información, estudios de preinversión, etc.
CLASIFICADOR DE GASTOS
2.7 ADQUISICION DE ACTIVOS FINANCIEROS:
Desembolsos financieros para otorgar préstamos, adquirir títulos y valores, comprar acciones, etc.
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA:
Amortización de deuda externa e interna, intereses de la deuda externa e interna, comisiones y otros gastos de la deuda, etc.
CLASIFICADOR DE GASTOS
Programación
Evaluación
Aprobación
Formulación
Ejecución
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
N° 28411 Art. 14°
El Proceso Presupuestario
PROGRAMACION
El Proceso Presupuestario
Constituye la previsión
de gastos de la entidad
para un periodo de tres
(3) años fiscales
consecutivos, orientados
a la provisión de los
productos/proyectos
/acciones comunes y
actividades/acciones de
inversión y/u obras.
Programación Multianual
Revisar la escala de prioridades de los objetivos de la entidad
Estimar los gastos multianuales a partir de la cuantificación de las metas físicas de los PP, AC y APNOP
Determinar la estructura funcional programática para las categorías AC y APNOP. Para los PP su estructura están definidas en el diseño de dichos programas.
Estimar los recursos públicos que administra la entidad
Revisar la vinculación de los PIP a las categorías presupuestarias
Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de inversión u obras.
Fase de Programación Multianual: OBJETIVOS
Para la estimación del gasto publico multianual, la entidad debe cuantificar los costos de los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los productos/proyectos/acciones de inversión y/u obras priorizadas
Estimar los Gastos de Personal activo, Obligaciones Sociales y Previsionales
Para el gasto en los BB y SS correspondiente a acciones centrales y APNOP, la programación debe estar dirigida a optimizar los recursos para la operatividad de los servicios públicos que se brindad
Estimar los gastos para la ejecución de PIP
PROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS
Estimar los Gastos en bienes, servicios y equipamiento
Asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los contratos de endeudamiento y cooperación reembolsable y no reembolsable
Contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda
Otros gastos
Programación multianual de gastos de las
Acciones Centrales y APNOP
Se debe considerar el financiamiento de los recursos humanos y materiales para la entrega de los productos de acuerdo a los indicadores de producción física
Priorización de intervenciones que permita financiar las metas previstas
PROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS
Programación multianual de gastos de los
Programas Presupuestales
Recursos Ordinarios, Su proyección es elaborada por el MEF
Recursos Directamente Recaudados y Recursos Determinados en los rubros contribuciones a fondos y otros impuestos municipales Proyección en base a la Ejecución de Ingresos del año anterior y de los comportamientos registrados hasta el mes de marzo y de sus proyecciones al cierre del año fiscal vigente
Operaciones Oficiales de Crédito La programación se realiza de acuerdo al Cronograma de desembolsos establecido por la DGETP y los Contratos respectivos
Donaciones y transferencias Comprende solo recursos provenientes de donaciones acordadas con otros países, agencias oficiales, organismos internacionales y otras entidades no domiciliadas en el país. Incluye donaciones de carácter interno.
Proyecto de Presupuesto Institucional de Ingresos
Recursos Determinados FONCOMUN Canon, Sobrecanon,
regalías, rentas de aduana y participaciones
Proyección en base al PIA vigente
Programación Multianual de Ingresos
FORMULACION
El Proceso Presupuestario
Se toma en cuenta lo siguiente: - La estructura Funcional Programática es la establecida en la programación Multianual. - Con la asignación presupuestal se realizan los ajustes correspondientes. - Los GR y GL incluyen proyectos priorizados en el marco del Presupuesto Participativo.
Sustentación de la información de la fase de programación y formulación anual.
Revisión y ajuste de la información de la programación y formulación anual.
Fase de Formulación Anual del Presupuesto
Trabajo a desarrollar
Personal y Obligaciones Sociales y Previsionales: Pago de Planillas, cargas sociales y pensiones
Bienes y Servicios: Pago de servicios básicos, combustible, racionamiento, obligaciones contractuales
Inversiones: Gastos por Ejecución Presupuestaria Indirecta y Directa
Gastos de Capital: estará sujeta a la disponibilidad de recursos
Gastos de Contrapartidas: Contratos y Convenios por Endeudamiento y Donaciones, suscritos y ratificados a la fecha de Formulación
Otros Gastos: mandatos judiciales, consentidos y ejecutoriados
Se deberán asegurar los gastos por diversos conceptos tales como:
Precisiones en la Formulación del Gasto
APROBACION
El Proceso Presupuestario
APROBACION
Se realiza mediante la aprobación de la Ley de Presupuesto Anual, por parte del Congreso de la Republica.
El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de cada pliego, son aprobados por el Titular del mismo a mas tardar el 31 Dic.
GESTION PRESUPUESTARIA
El Congreso aprueba el
Presupuesto Anual
La DGPP remite al Pliego el
PIA
El Pliego aprueba el
PIA vía Resolución
El Pliego da copia de
Resolución a la DGPP
Aprobación del Presupuesto
EJECUCION
El Proceso Presupuestario
Se programa y ejecuta el Ingreso
durante el año
Se programa y ejecuta el Gasto durante el año
Se Aprueban las Modificaciones
Presupuestarias
Ejecución del Presupuesto
DEL INGRESO:
ESTIMACIÓN.
Cálculo o proyección del nivel de ingreso que se espera alcanzar durante el año fiscal.
DETERMINACIÓN.
Identifica el concepto, el monto la oportunidad y la persona natural o jurídica que debe efectuar un pago o desembolso.
PERCEPCIÓN.
Recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.
EJECUCION
DEL GASTO:
COMPROMISO.
Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legales, la realización de gastos previamente acordados afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados.
DEVENGADO.
Reconocimiento de la obligación de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido. Afecta al presupuesto institucional de forma definitiva.
PAGO
ES el acto mediante el cual se extingue, en forma total o parcial el monto de la obligación reconocida.
EJECUCION
EVALUACION
El Proceso Presupuestario
Mide los resultados obtenidos y las variaciones físicas y
financieras observadas.
Se utilizan los indicadores de Desempeño en la Ejecución
del gasto así como de Gestión y Rendimiento.
El procedimiento es realizado de acuerdo a disposiciones
especificas contenidas en una Directiva.
EVALUACÍON
El Congreso fiscaliza
ejecución del presupuesto
La DGPP controla el
presupuesto a los Pliegos
Pliego controla el presupuesto a
sus Unidades Ejecutoras
La Contraloría supervisa el
uso del presupuesto
Control del Presupuesto
Evaluación de la ejecución de las
Metas - Presupuesto
Evaluación del logro de los Objetivos Institucionales
Evaluación de la ejecución de los
Ingresos y Gastos
Evaluación del Presupuesto
MUCHAS GRACIAS