Plan de Cantera

1

Plan de Negocio Taller de Piedra

1. DESCRIPCIN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe una empresa de cantera, corte, desbaste y tallado de

piedras naturales, se puede encuadrar su produccin en el sector de la construccin y en

el del arte funerario.

1.1. Aspectos jurdicos especficos a considerar en la creacin del negocio

La actividad de cantera se encuentra regulada por diferentes normativas de Seguridad

e higiene en el trabajo, que son las mismas que ataen al sector de construccin, a

continuacin se presentan las referencias de las mismas:

REAL DECRETO 614/2001, de 8 de junio, sobre disposiciones mnimas para la

proteccin de la salud y seguridad de los trabajadores frente al riesgo elctrico.

REAL DECRETO 374/2001, de 6 de abril, sobre la proteccin de la salud y seguridad

de los trabajadores contra los riesgos relacionados con los agentes qumicos

durante el trabajo.

REAL DECRETO 780/1998, de 30 de abril, por el que se modifica el Real Decreto

39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los servicios de

prevencin.

REAL DECRETO 1627/1997, de 24 de octubre, por el que se establecen

disposiciones mnimas de seguridad y de salud en las obras de construccin.

REAL DECRETO 1215/1997, de 18 de julio, por el que se establecen las disposiciones

mnimas de seguridad y salud para la utilizacin por los trabajadores de los

equipos de trabajo.

REAL DECRETO 773/1997, de 30 de mayo, sobre disposiciones mnimas de

seguridad y salud relativas a la utilizacin por los trabajadores de equipos de

proteccin individual.

2


REAL DECRETO 664/1997, de 12 de mayo, sobre la proteccin de los trabajadores

contra los riesgos relacionados con la exposicin a agentes biolgicos durante el

trabajo.

REAL DECRETO 488/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas de seguridad

y salud relativas al trabajo con equipos que incluyen pantallas de visualizacin.

REAL DECRETO 487/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas de seguridad

y salud relativas a la manipulacin manual de cargas que entrae riesgos, en

particular dorsolumbares, para los trabajadores.

REAL DECRETO 486/1997, de 14 de abril, por el que se establecen las disposiciones

mnimas de seguridad y salud en los lugares de trabajo.

REAL DECRETO 485/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas en materia de

sealizacin de seguridad y salud en el trabajo.

REAL DECRETO 39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de

los Servicios de Prevencin.

LEY 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevencin de Riesgos Laborales y Normativa

de Desarrollo.

REAL DECRETO 1407/1992, de 20 de noviembre, por el que se regulan las

condiciones para la comercializacin y libre circulacin intracomunitaria de los

equipos de proteccin individual.

ORDEN de 9 de marzo de 1971, del M de Trabajo.

ORDEN de 28 de agosto de 1970 del Ministerio de Trabajo.

ORDEN de 20 de mayo de 1952, que aprueba el Reglamento de Seguridad e

Higiene en la Construccin y Obras Pblicas.

ORDEN de 31 de enero 1940, del M de Trabajo. Reglamento de Seguridad e

Higiene en el Trabajo. Captulo VII. Andamios.

3


1.2. Perfil del emprendedor

Este proyecto resulta idneo para personas de mediana edad, con experiencia anterior

en el sector superior a 15 aos para el maestro cantero, y a 5 aos para los oficiales; y

personas jvenes sin experiencia pero con ganas de aprender para los aprendices.

Este perfil ha correspondido tradicionalmente con hombres debido a la necesidad de

esfuerzos fsicos y la dureza del trabajo, aunque en la actualidad se estn incorporando

mujeres a este sector.

4


2. ANLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

En la actualidad existe una mayor demanda de productos de piedra natural asociados al

sector de la construccin debido al gran volumen de obra existente tanto en el mbito

de edificacin residencial como en el de rehabilitacin y obra civil.

Tradicionalmente los trabajos de cantera se realizaban asociados a la extraccin de la

piedra, esta situacin determinaba que en cada zona se trabajara prcticamente en

exclusividad la piedra existente y dado que los canteros es una profesin gremial,

transmitida de padres a hijos existiera escasez de profesionales en este mbito.

Este sector ha evolucionado, por una parte debido al aumento de la capacidad de

transporte, y de la amplitud del mercado, en cualquier zona se puede trabajar distintas

piedras procedentes tanto del entorno prximo como del territorio nacional o de

importacin, por otra parte se ha realizado una diferenciacin entre cantera y cantera,

dando lugar a talleres exclusivamente de desbaste y tallado, sin ninguna relacin con la

extraccin de piedra.

Por lo general, se trata de pequeas empresas compuestas por personas especializadas

en la realizacin de trabajos concretos de desbaste y tallado, enfocados tanto al sector

de la construccin como al del arte funerario. Se trata por tanto, de micro-empresas de

trabajadores/as autnomo/as o empresas de reducidas dimensiones que en muchas

ocasiones son de tipo familiar.

El estado espaol, con ms de 7 millones de toneladas de produccin de rocas

ornamentales, es el tercer productor mundial, tras China e Italia. El estado espaol es el

primer productor del mundo de pizarras de techar, el segundo productor del mundo de

mrmol y el primer productor de Europa de granito. Su capacidad de exportacin es una

de las mayores del mundo.

El sector est muy disperso con ms de 1.845 plantas y muchas canteras (799). Tan slo un

10% de las empresas llevan a cabo todo el proceso desde la explotacin en cantera a la

distribucin a los clientes.

5


2.2. La competencia

Para el anlisis de la competencia hay que distinguir dos tipos principales de

competidores:

Competidores que realizan los mismos trabajos de similares caractersticas de

tamao y oferta de servicios. As los verdaderos competidores sern aquellos que

estn ubicados dentro de la misma zona de influencia. Por tanto, habr que

estudiar la zona escogida para la ubicacin del taller ya que es bsico saber qu

hace la competencia que ya est establecida en esa zona y apostar por una

diferenciacin con ella.

Canteras y empresas de cantera de mayor tamao. En caso de que operen en

nuestra rea de influencia, estos competidores pueden actuar a la vez como tales

o como proveedores.

A la hora de competir es fundamental la calidad que se ofrece al cliente y el

cumplimiento de los plazos de entrega. El tener una buena reputacin en la zona de

influencia es el mejor valor diferencial con la competencia.

2.3. Clientes

Los clientes del taller de cantera pueden ser de diversos tipos:

Clientes particulares que solicitan los servicios de la empresa. Estos clientes

acuden para solicitar productos relacionados principalmente con la decoracin,

encimeras de cocinas o baos en reformas interiores en su vivienda o barras y

cubre mostradores en locales. Tambin estos clientes particulares pueden

encargar trabajos de arte funerario.

Empresas de decoracin y muebles. Es importante conseguir que el taller

establezca relaciones con otras empresas a las que pueda suministrar sus

productos, ya que permite mayores volmenes de facturacin.

6


Empresas de construccin. Estas empresas pueden solicitar la provisin de

determinados productos o servicios como subcontratacin de determinadas

tareas.

La utilizacin de piedra natural en la construccin de exteriores e interiores considerada

como un material noble, se asociaba con el lujo, existiendo una demanda controlada de

este tipo de productos. En la actualidad sin embargo ha pasado a ser un material

prcticamente indispensable en las construcciones nuevas, aumentando su demanda

como consecuencia del momento que vive el sector de la construccin.

Otro mbito de potencial demanda es la rehabilitacin de edificios que en estos

momentos se encuentra en auge, con subvenciones por parte de la administracin,

tambin existe una gran demanda de reforma de locales, destacando la importancia

que le conceden la hostelera y el comercio al diseo del espacio, y al inters actual por

decorar y remodelar centros de trabajo como oficinas, despachos, clnicas.

7


3. LNEAS ESTRATGICAS

En este sector de la cantera, las innovaciones vienen de la mano de novedades en

cuanto a materiales (calidad de la piedra, nuevos productos mezcla de piedra natural y

sintticos, aplicacin de tratamientos para su mejor conservacin y mantenimiento de sus

caractersticas,...), diseo y aplicacin de nuevas tecnologas y maquinaria a los sistemas

de produccin.

La aplicacin de las nuevas tecnologas aplicadas al diseo asistido por ordenador, as

como la nueva maquinaria basada en tecnologa lser, representa un handicap en este

tipo de empresas con un fuerte componente artesanal y manual exigiendo una nueva

capacitacin de sus trabajadores.

Respecto al arte fnebre, se est comenzando a utilizar programas de software de diseo

asistido por ordenador.

Este tipo de empresas presenta tres lneas claras de negocio: arte fnebre, taller de

devastacin y tallado de piedra, y mampostera y trabajos de construccin con piedra.

La diversificacin de la oferta de productos y servicios, as como la posibilidad de ofrecer

un servicio integral que cubra desde el diseo, al tallado y el montaje final proporcionar

un valor diferencial a la empresa.

Las actividades que experimentan mayores expectativas de futuro son las relacionadas

con el sector de la construccin, tanto tradicional como en campos experimentales

como la bioconstruccin y la construccin bioclimtica donde los materiales naturales

adquieren una situacin predominante.

8


4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artculos y desarrollo de las actividades

La actividad de Cantera, abarca las labores relacionadas con la piedra natural salvo su

extraccin en la cantera. La cantera consiste en la devastacin de los bloques de

piedra, el corte de piezas, el tallado, el ensamblaje de piezas y la mampostera; es una

actividad manual, por lo que los mtodos a utilizar son tradicionales y de calidad, y muy

dependiente de la mano de obra que la ejecuta, en la actualidad estn

modernizndose las tcnicas debido a la aparicin de nueva maquinaria. Por ello juega

un papel importante la capacitacin o categora que se posea, estimada en funcin del

dominio de tareas.

La cantera presenta tres tipos de actividades diferenciadas, las relacionadas con el

devastado y corte de la piedra con el fin de obtener piezas para la realizacin de

encimeras de bao y cocina, tapas de muebles, mostradores y una extensa gama de

materiales para la construccin (escaleras, columnas, rodapis, piezas para suelos y

paredes, ...); el tallado de piezas con un componente artstico para la realizacin de

monumentos, chimeneas, fuentes, balaustradas, ... y lpidas y panteones; y la

mampostera revestimiento de paramentos de ladrillo, hormign u otros materiales, con

piedras naturales de poco espesor, en forma de mampuestos ordinarios, careados,

poligonales y sillerajos.

Antiguamente los canteros eran los constructores de edificaciones, tanto particulares

como eclesisticas o institucionales, as como los realizadores de las obras civiles, puentes,

empedrados de las calles etc.

Proceso productivo

El proceso productivo varia en funcin de si se trata de la realizacin de devastacin y

corte, tallado o mampostera.

Devastacin y corte:

9


Una vez seleccionado el bloque se estudian sus caractersticas, vetas y posibilidades de

despiece, para posteriormente a travs de mtodos manuales o aplicando maquinaria

proceder a cortar las diferentes piezas, una vez obtenidas las piezas y en funcin de su

uso posterior se pulen, se ensamblan, etc., aportndoles el acabado requerido.

Tallado

Se realiza un diseo del tallado que se va a realizar, puede ser artesanal o a travs de

programas informticos de diseo asistido por ordenador, posteriormente se elabora la

plantilla y una vez seleccionada la pieza se procede a su tallado.

Mampostera

Para realizar este trabajo en trminos generales se debe interpretar planos, confeccionar

plantillas, labrar, cortar y adaptar mampuestos, colocar mampuestos, rejuntar paos o

paramentos de mampostera y aplicar tratamientos de conservacin.

4.2. Precios

La estrategia de precios para una empresa como la que se desarrolla en este proyecto

debe basarse ofrecer un servicio de calidad a precios competitivos. Por ello, la fijacin de

precios va a estar orientada en funcin de los precios de la competencia. No obstante, si

se ofrece un producto de mayor calidad se puede aplicar precios ligeramente superiores

a los de mercado.

4.3. Comunicacin

En general este tipo de empresas no suelen hacer publicidad para darse a conocer, no

obstante se anuncian en guas informativas y otros medios locales, o revistas

especializadas.

Tambin hay que subrayar la efectividad de la difusin por parte de los propios clientes.

Las pequeas empresas se ven favorecidas en el contacto con clientes al trabajar en

colaboracin con otros gremios.

10


5. ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

La empresa puede estar formada por 3 o ms personas, siempre que exista una relacin

entre oficiales de primera y aprendices, es decir que por cada dos oficiales no haya ms

de un aprendiz. Por ejemplo una empresa puede estar formada por un maestro cantero,

dos oficiales de primera y un aprendiz.

Actualmente los telfonos mviles no hacen necesaria la presencia de una persona que

coja los recados, siendo el propio profesional quien organiza su agenda de trabajo.

En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, este depende de las tareas que vaya

a desarrollar:

Cantero/a-Mampostero/a: Las tareas de estos/as profesionales son las de cortar,

labrar y pulir piedra, abrir losas o bloques con herramientas a fin de utilizarlas en

construccin, para decorar muros o suelos en edificios, o monumentos as como

para revestir calzadas o pavimentos con adoquines y piezas de mosaico; en

decoracin como encimeras de baos y cocinas, tapas de muebles, etc.; y en el

arte funerario para la realizacin de lpidas y panteones.

Albail-Fachadista: En este puesto se realizan tareas de mantenimiento y

remodelacin de fachadas y otros trabajos de acabado de construcciones,

consistentes en trabajos de decoracin y colocacin de ladrillo, mrmol u otros

materiales en fachadas de edificios.

Aprendiz: Sus funciones se pueden resumir bsicamente en labores de asistencia a

los canteros/mamposteros, e ir familiarizndose con el tipo de trabajo a realizar, el

uso de materiales y sus herramientas.

Gestin del negocio. Se requiere que tenga conocimientos sobre temas de

gestin de pequeas empresas (precios, contabilidad, compras, facturacin...).

Para algunos de estos aspectos se puede recurrir a una asesora externa.

11


HORARIOS

Los horarios dependen del tipo de trabajo que se realice, siendo el habitual del taller de

8,30 a 17,30 con dos horas para comer, mientras en los trabajos de mampostera se sigue

el horario del sector de la construccin, no obstante y segn lo requieran las fechas de

entrega se pueden ver modificados adecundose a las necesidades del cliente.

5.2. Formacin

Para adquirir los conocimientos necesarios para el desempeo de los puestos que se han

sealado anteriormente, existen ofertas a nivel formativo dentro de este sector, tanto

regladas como en Escuelas taller y Casas de oficios.

Cantero/a-Mampostero/a: La formacin se imparte en FP Construccin, si bien la

mayor parte se forma en cursos de formacin ocupacional. Para este perfil se

requiere experiencia y destreza manual.

Albail-Fachadista: La formacin se obtiene en Construccin (FP1), especialidad

en Albailera. Los conocimientos tambin pueden adquirirse a travs de la

Formacin Ocupacional, en la especialidad de Albailera y Construccin, y por la

prctica. Perfil que requiere de fortaleza fsica, de destreza manual y experiencia.

Aprendiz: El perfil solicitado es de personas jvenes y de sexo masculino, al tratarse

de un trabajo tradicionalmente ejercido por hombres. Adems se requiere

resistencia y fuerza fsica. Se valora la experiencia en este tipo de trabajos pero no

se exige formacin, sino ganas de aprender y de trabajar.

12


6. PLAN DE INVERSIN

Para realizar la cuantificacin de la inversin necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado diversas fuentes del sector. En funcin de la informacin facilitada por estas

fuentes, la inversin necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa

en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIN DEL LOCAL

El desempeo de la actividad se centra en el espacio geogrfico ms cercano,

normalmente local o en la propia provincia y de forma ocasional en los alrededores de

sta debido a compromisos adquiridos con clientes.

En general no presenta grandes condicionantes de ubicacin por lo que es

perfectamente trasladable a cualquier mbito geogrfico, aunque debido al ruido que

se realiza y la posible emisin de polvo en la produccin, as como de la necesidad de

carga y descarga se suelen ubicar en las afueras de la poblacin, si se desea una mayor

dedicacin al arte funerario es recomendable ubicarse en las proximidades del

cementerio.

CARACTERSTICAS BSICAS DE LAS INSTALACIONES

Para este tipo de empresa es necesario contar con un local que posea una superficie

mnima de unos 140 m2 dividida de la siguiente manera:

Oficina: con una superficie de 15 m2, donde se atender a los clientes y se

recogern las diferentes demandas de servicios y productos.

Taller: con una superficie de 100 m2, donde se encontrar la maquinaria y se

realizar el trabajo.

Almacn: con una superficie de 20 m2, donde se guardarn los bloques de piedra.

13


Aseos higinicos-sanitarios: con una superficie de 5 m2.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aqu se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rtulos, lunas del escaparate, cierres...

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso. Adems la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

El taller reunir las siguientes caractersticas, estar a nivel de suelo y en ningn caso sobre

forjados de piso; altura 2,60-3,50 m. con piso de hormign en masa o armado, acabado

fratasado; dos tomas de agua y de 2 a 4 tomas de fuerza para mquinas. El

acondicionamiento elctrico deber cumplir las normas tcnicas de baja tensin.

Para el acondicionamiento del local habr que realizar una serie de obras que

dependern del estado en el cul se encuentre el mismo. De este modo tambin

supondrn un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

Estos costes pueden rondar los 6.000 (IVA no incluido) aunque esta cifra vara mucho en

funcin del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior

puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoracin

El objetivo debe ser conseguir la mxima funcionalidad reparando a su vez en que se

cuiden todos los detalles estticos que transmitan la imagen de calidad que queremos

para la empresa.

El mobiliario de la oficina necesario estar compuesto por los elementos que se exponen

a continuacin:

Una mesa de despacho

Un silln de directivo

14


Dos sillas de confidente

Una mesa de dibujo

Un taburete

Un armario estantera

El mobiliario del almacn estar compuesto por:

Estanteras

Caballetes separadores de bloques de piedra

El coste por estos elemento puede rondar los 1.525 (IVA incluido) como mnimo para un

mobiliario bsico. Esta cantidad ser muy superior si los elementos anteriores son de

diseo o de materiales especiales.

6.3. Equipamiento

El taller de cantera, para iniciar su actividad necesitar de la siguiente maquinara

mnima, que se ir completando y aadiendo maquinaria con tecnologa novedosa

(lser, control numrico, software de diseo y gestin, etc.), segn las necesidades que

surjan y las posibilidades de inversin:

Cortadora de piedra.

Pulidora manual mrmol-granito.

Fresadora pequea.

Para realizar el trabajo de mampostera se requiere adems de lo anterior:

Hormigonera.

Aparato elevador (gra, maquinillo u otro).

Cuerpos de andamio metlico completos.

15


El coste global de esta maquinaria se estima en 20.000 euros ms IVA. Existe un mercado

de segunda mano de maquinaria industrial para la piedra en el que se podra adquirir la

maquinaria con un ahorro sustancial.

6.4. Adquisicin de elemento de transporte

Para este negocio es recomendable disponer de un vehculo que permita realizar el

transporte de las herramientas y materiales.

El coste de este elemento depender de las caractersticas del vehculo que se elija. En

este estudio, para no elevar en exceso la inversin inicial, proponemos la compra de un

vehculo de con un coste aproximado de 5.800 euros ms IVA.

6.5. Herramientas y utillaje

Para comenzar la actividad habr que realizar una compra herramientas bsicas,

aunque posteriormente y en funcin de las necesidades de los diferentes trabajos se irn

adquiriendo otras herramientas ms especficas.

Las herramientas y utensilios bsicos son:

Herramientas: escafiladotes, cinceles, llanas, paletas, cotanas, cortafros, macetas

de cantero, maza, punteros, pico martillo, palas, rastrillos, niveles, plomadas,

fratases de plstico, serrucho de carpintero ...

Pequea maquinaria: amoladora radial, desbravadora, lijadora, hormigonera,

taladro mediano, taladro percutor, maquinilla,...

Otros utensilios: espuertas, gavetas, esportones, burras, tablones, escaleras,

carretilla, escuadras, discos de diamante, discos abrasivos,...

Elementos de proteccin y seguridad: cascos, botas, gafas, guantes, mascarillas,

cinturones, arneses, cuerdas,...

16


El coste global de las herramientas y maquinaria pequea se encuentra en 4.000 euros

ms IVA.

6.6. Equipo informtico

Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajn portamonedas y

mquina de impresin de ticket y facturas.

El coste de este equipo informtico es de, al menos, 1.100 ms 176 en concepto de

IVA...

6.7. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitucin y puesta en marcha

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aqu las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto tcnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratacin del alta de luz, agua y telfono; gastos notariales, de gestora

y dems documentacin necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitucin y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autnomo, sern de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuanta es muy

variable de un caso a otro pues depender del coste del proyecto tcnico, etc. adems

aumentar en el caso de que se decida crear una sociedad.

17


FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garanta o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 2.800 (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicacin del mismo).

6.7 Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesora, publicidad, etc.

Adems habra que incluir la cuota prstamo en caso de que la inversin se realizase

mediante financiacin ajena.

Pagos Mensuales CUANTA

Alquiler 1.400

Suministros 200

Sueldos 2.822

S.S. (Autnomo + trabajadores) 826

Asesora 60

Publicidad 90

Otros gastos 240

Total Pagos en un mes 5.638

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 16.914

18


6.8. Memoria de la inversin

La inversin inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuacin del local 6.000 960 6.960

Mobiliario y decoracin 1.315 210 1.525

Equipamiento 20.000 3.200 23.200

Herramientas y Utillaje 4.000 640 4.640

Elemento de transporte 5.800 928 6.612

Equipo informtico 1.100 176 1.276

Gastos de constitucin y puesta en marcha 1.200 192 1.392

Fianzas 2.800 0 2.800

Fondo de maniobra 16.914 0 16.914

TOTAL 59.129 6.306 65.435

19


7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Mrgenes

Segn estimaciones del sector, para realizar este estudio hemos utilizado un margen anual

del 85% sobre las ventas.

7.2. Estructura de costes

La estimacin de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadera:

El consumo mensual de mercadera se estima en un 15% del volumen de las ventas

del mes.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 140 m2. El precio medio

va a depender en gran medida de la ubicacin y condiciones del local, para el

estudio se ha estimado un precio de 1.400 .

Suministros, servicios y otros gastos:

Aqu se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, telfono...

Tambin se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de

oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 200 mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 90 mensuales.

20


Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesora. Estos gastos

sern de unos 60 mensuales.

Gastos de personal:

Estos gastos estn formados por los costes salariales de cuatro trabajadores, el

emprendedor como maestro cantero, dos oficiales de primera canteros y un aprendiz.

El gasto de personal se distribuir mensualmente del modo siguiente:

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Maestro cantero

(emprendedor autnomo) 900 225 (*) 1.125

Oficiales (2) 1.465 458 (**) 1.923

Aprendiz 457 143 (**) 600

TOTAL 2.822 826 3.648

(*) Cotizacin a la Seguridad Social en rgimen de autnomo

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Rgimen General.

Otros gastos:

Contemplamos aqu una partida para otros posibles gastos como las reparaciones y

el consumo de combustible as como otros gastos no incluidos en las partidas

anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuanta estimada anual ser de 2.880 anuales

por lo que su cuanta mensual ser de 240 .

Amortizacin:

La amortizacin anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

21


CONCEPTO Inversin % Amortizacin Cuota anual

Amortizacin

Adecuacin del local (*) 6.000 10 % 600

Mobiliario y decoracin 1.315

20 % 263

Maquinaria 20.000 20 % 4.000

Equipamientos 4.000 20 % 800

Elemento de transporte 5.800 20 % 1.160

Equipo informtico 1.100 25 % 275

TOTAL ANUAL 7.098

(*) La amortizacin de la adecuacin del local se ha realizado en 10 aos.

El plazo de amortizacin de la adecuacin del local sera el correspondiente a su vida

til pudindose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que

se ha supuesto que el local ser en rgimen de alquiler, dicha vida til queda

condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a

aquella.

Adems habra que incluir la amortizacin de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitucin y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversin % Amortizacin Cuota anual

Amortizacin

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 33,3 % 400

TOTAL ANUAL 400

22


7.3. Clculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrn dados por las ventas.

Gastos: estarn compuestos por el consumo de mercaderas (se ha supuesto un

consumo del 15% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,

servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, tributos

y seguros, amortizacin y otros gastos.

Gastos CUANTA

Alquiler 16.800

Suministros 2.400

Sueldos 33.864

S.S. (Cuota Autnomos + S.S. trabajadores) 9.912

Asesora 720

Publicidad 1.080

Otro gastos 2.880

Amortizacin del inmovilizado material 7.098

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400

Total gastos fijos estimados 75.154

Margen bruto medio sobre ventas 85%

Umbral de rentabilidad 88.416

Esto supondra una facturacin anual de 88.416 euros. Por tanto, la facturacin media

mensual para mantener el negocio es de 7.368 euros.

23


8. FINANCIACIN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habr

que resolverse.

Para financiar este negocio existen varias opciones: financiacin propia, subvenciones,

prstamos, etc. La eleccin final va a depender de las condiciones del emprendedor que

vaya a poner en marcha el negocio.

24


9. ANLISIS ECONMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situacin inicial

El balance de situacin inicial sera el que se muestra a continuacin:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuacin del local 6.000 Fondos Propios FP

Mobiliario y decoracin 1.315 Fondos Ajenos FA

Maquinaria 20.000

Equipamiento taller 4.000

Elemento de transporte 5.800

Equipo informtico 1.100

Gastos de constitucin 1.200

Tesorera (*) 16.914

Fianzas 2.800

IVA 6.306

Total activo 65.435 Total pasivo 65.435

(*) Se consideran 16.914 como fondo de maniobra.

9.2. Estimacin de resultados

Para realizar la previsin de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ventas 90.000 100.000 110.000

Coste de las ventas (Ventas x 15%) 13.500 15.000 16.500

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 76.500 85.000 93.500

25


La previsin de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

VENTAS 90.000 100.000 110.000

COSTE DE LAS VENTAS 13.500 15.000 16.500

MARGEN BRUTO 76.500 85.000 93.500

GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::

GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIINN

Alquiler 16.800 16.800 16.800

SSuummiinniissttrrooss,, sseerrvviicciiooss yy oottrrooss ggaassttooss 2.400 2.400 2.400

Otros gastos 2.880 2.880 2.880

GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))

Salarios + SS 43.776 43.776 43.776

GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS

Publicidad, promociones y campaas 1.080 1.080 1.080

GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS

Asesora 720 720 720

AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS

Amortizacin del Inmovilizado 7.098 7.098 7.098

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 75.154 75.154 75.154

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) 1.346 9.846 18.346

(1) El gasto de personal estar integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de tres trabajadores, a lo que se le suma la cuota de autnomo y la

Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversin se afronta mediante financiacin ajena, habr que sumar a los costes los

intereses de dicha financiacin. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependern de los recursos de los que disponga las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

Plan de Cantera

Documents

Transcript of Plan de Cantera