plan de afaceri
-
Upload
irinelcova -
Category
Documents
-
view
242 -
download
0
description
Transcript of plan de afaceri
Cuprins:
1.Rezumat................................................................................................................................2. Descrierea întreprinderii......................................................................................................2.1 Locul amplasării................................................................................................................2.2 Forma organizator-juridică a întreprinderii proiectate......................................................2.3 Fondatorii...........................................................................................................................3.Piața țintă și concurenții.......................................................................................................3.1 Consumatorii.....................................................................................................................3.2 Concurenții ......................................................................................................................3.3 Stabilirea surselor de aprovizionare cu materie primă.....................................................4. Managementul și personalul...............................................................................................4.1 Personalul de conducere..................................................................................................4.2 Lista statelor, munca și salarizarea....................................................................................5. Planul financiar....................................................................................................................5.1 Calculul cifrei de afacere a întreprinderii..........................................................................5.2 Calcularea cheltuielilor de producție și de desfacere.......................................................5.3 Calcularea necesității de investiiții și organizarea creditării întreprinderii......................5.4 Bilanțul financiar............................................................................................................5.5 Calcularea indicilor economici și eficienței economice....................................................
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
1.Rezumat
Întreprinderile de alimentaţie publică se caracterizază prin diversitatea lor, prin tipul şi
caracterul de deservire. Fiecare tip de întreprindere corespunde contingentului său de deservire
precum şi nivelului său de organizare.
Scopul întreprinderii este satisfacerea necesitaților populației cu produse alimentare și
prestarea de servicii prin activitatea de antreprenoriat pentru realizarea intereselor sociale și
economice ale membrilor asociaței pe baza beneficiului obținut.
Avantajul competitiv îl constituie raportul calitate – pret, rapiditatea de servire și livrare,
diversificarea produselor.
1. Denumirea localului „ Darurile Moldovei”
2. Tipul întreprinderii: Cafenea
3. Bucătăria: Tradițională moldovenească
4. Serviciul: acces liber
5. Forma organizatorico-juridică a întreprinderii: SRL .
6. Amplasare: sectorul Rîșcani,str. Miron Costin 13/5;
7. Structura productiv-comercială: suprafaţa 365 m2, din care 100m2 reprezintă sală
de comerţ cu capacitatea de 100 locuri .
8. Structura organizatorică: liniară total 24 angajaţi, din care personal aministrativ
constituie 2 angajaţi, personal productiv – 7 angajaţi, personal de serviciu – 5 angajaţi
şi personal auxiliar – 8 angajaţi
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
2. Descrierea întreprinderii.
2.1 Locul amplasării:
Amplasarea cafenelei este în or. Chisinau, sectorul Rîscanovca. Pentru o mai buna orientație
am folosit planul-schema a regiunii Rîscanovca, anume strada Miron Costin13/ 5.
Analizînd sectorul dat putem evidenţia următoarele avantaje ale acestuia:
este o zonă destul de populată care va asigura un flux constant de consumatori:
este un teritoriu mare, vast;
venitul mediu al locuitorilor în general e destul de înalt:
condiţii de lucru normale (electricitate, canalizare, încălzire, gaz, telefon);
Cafeneaua va începe programul de lucru începînd cu orele 8oo şi se va închide la orele 22oo, se fac unele excepţii atunci cînd în sală mai sunt clienţi.Unitatea de alimentaţie publică va fi cu acces liber şi deaceea nu este binevenită o pauză pentru masa de prînz. Scopul principal a afacerii este de a presta serviicii noi, diferite de cele deja existente în oraș, de o calitate înaltă însă totuși la un preț accesibil și atragator pentru populație, obținut datorită unui adaus commercial rezonabil.
2.2 Forma organizator-juridică a întreprinderii Societate pe acțiuni (SA) este una din cele mai răspîndite forme ale întreprinderi în economia de piață. Capitalul statutar al societății este divizat în acțiuni care reprezintă hîrtii de valoare. Societatea pe acțiuni, în cadru raporturilor de drept, este persoană juritică și poartă răspundere pentru obligațiile asumate cu întreg patrimoniu său. Această formă de organizare are următoare avantaje:
- Posibilitatea de a realize ușor investiții.
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
- Poate fii format de o persoană- Riscuri finaciare reduse- Timp nelimitat de existență- Fontatorul poartă răspundere cu partea sa social.
Dezavantajele aceste forme de organizare sunt:
- Cheltuieli mari la înregistrare- Proces anevoios de conducere.
2.3 Fondatorii
Cafeneaua se va numi ,,Darurile Moldovei” și va fii localizată pe str. Miron Costin, orașul Chisinău. Bulmaga Alina - 60% din afacere propusă
Lipcean Ion 40% din afacerea propusă
Ambii fondatori sunt persoane cu studii finisate la diferite universității din R.Moldova.
3. Piața țintă și concurenții 3.1 Consumatorii Clienții potențiali ai întreprinderii sunt persoanele de toate vîrstele, începând cu copiii de la 5
ani pâna la oamenii în vârsta. Totuși piața ținta a întreprinderii constituie persoanele vârsta
cărora este între 21-60 ani.
Pentru ai determina pe clienții să cumpere produsele fabricate de întreprindere, conducerea va
pune accentul, în primul rând, pe calitatea deosebita a serviciilor prestate, prețul convenabil,
amabilitatea la îndeplinirea comenzii, noutatea serviciului și produsului. La toate acestea se mai
adaugă faptul ca produsele vor fi fabricate din materii prime ecologice pure.
Pentru început frecvența comenzilor produsului va fi mica, aceasta din urma majorandu-se
odata cu afirmarea pe piața. De asemenea frecvența cumpărarii se va deosebi de la o perioadă a
zilei la alta, fiind mai mica în perioada zilei, apoi mărindu-se la sfârșitul zilei.
3.2 Concurenți
Concurența constituie unul din elementele cheie a mecanismului pieții, fiindcă anume prin
concurență este pus în mișcare tot sistemul de legături economice între agenții economici. Fiind
o competiție, o luptă, o încercare între participanții la procesul de producție, ea îi împarte pe
aceștea în învingători și învinși, împingîndu-i pe toți să lupte pentru a obține acces la cele mai
avantajoase condiții de producere și desfacere a mărfurilor.În acest sens concurența este motorul
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
dezvoltări economice, motorul progresului. În acest compartiment vom efectu a analiza
concurenților posibili pentru întreprinderea planificată.
Scopul principal al afacerii este de a presta serviici noi, diferite de cele deja existente , de o
calitate înaltă însă totuși la un preț accesibil și atrăgător pentru populație, obținut datorită unui
adaus comercial rezonabil.
Tabel. 2 Potențialii concurenți
Denumirea unității Localizarea Caracteristica Regimul de lucru
Piramisa bd.Moscovei 10/3 Cafenea 10:00 - 01:00
Jar Pizza Miron Costin 13/1 Pizzerie/Cafenea 10:00 – 22:00
La Plăcinte Bulevardul Moscova
9/1
Cafenea- Restaurant
fast food
10:00 – 22:00
La botul calului Bulevardul Moscova
9
Restaurant/ Cafenea 09:00-23:00
3.3 Stabilirea surselor de aprovizionare cu materie primă
Furnizorii
Furnizorii potriviți este cheia succesului unei întrprinderi, deoarece de materia primă va depinde
și produsul finit. Un element important în alegerea furnizorilor este de a avea mai mulți furnizori
a unui produs, pentru a nu depinde de un furnizor și pentru a avea alternative în cazuri
excepționale .
Tabel 3. Furnizori
Denumrea Întreprinderii
Produse oferite Nr. de contact/Adresa
VITA-NATURALIS S.R.L.
Sucuri mun. Chisinau, str. Mircea cel Batrin 15/89
B.E.G.-ECOM S.R.L. Ceai, cafea, mirodenii, Furnizori angro, Produse alimentare: furnizori angro
tel. 0-22-279304 fax: 0-22-277729 mun. Chisinau, bd. Stefan cel Mare si Sfint 64, of. 12
MOLDACOM S.A. Faina, crupe, piine, macaroane, zahar, Furnizori angro, Magazine, centre comerciale, piete, Marfuri pentru gospodarie, marfuri de menaj, Mobila: producere, vinzare, Productie agricola, Produse alimentare: furnizori angro
tel. 0-22-222552 fax: 0-22-226503 mun. Chisinau, str. Bucuresti 67, of. 204
ALFA-NISTRU S.A. / Depozitul angro
Conserve din fructe si legume, sucuri, Industrie alimentara, Produse alimentare: furnizori angro
tel. +373-22-317321 mun. Chisinau, str. Petricani 21/3
ALIMENTARMAS S.A.
Echipament alimentar, materiale, Echipamente de vin, materiale
tel. 47-43-20,47-13-36 mun. Chisinau, str. Mesterul
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Manole 12
PEGAS S.R.L., F.C.P. Industrie alimentara, Produse din carne si peste
tel. 0-22-296565; 0-22-291000; 0-22-296666; 0-22-317956 fax: 0-22-296565 mun. Chisinau, str. Petricani 174
ROGOB S.R.L., F.P.C.
Industrie alimentara, Produse din carne si peste
tel. 0-22-457090; 0-22-458250 fax: 0-22-457090; 0-22-458250 mun. Chisinau, s. Ciorescu
JLC S.A. Industrie alimentara, Produse lactate, Unt, ulei, grasimi
tel. 0-22-558340; 0-22-558332 fax: 0-22-523960 mun. Chisinau, str. Sarmizegetusa 90
GLORILUM-PRIM S.R.L.
Calculatoare, echipamente de birou, Deservirea oficiului, Dispozitive, detectoare, electronica. Mijloace de masurare, evidenta, diagnosticare, dirijare, Echipamente de telecomunicatii, Instalatii si retele tehnico-edilitare, Internet, Marfuri pentru gospodarie, marfuri de menaj, Utilaje electrice
tel. 0-22-594560 fax: 0-22-547164 mun. Chisinau, str. V. Coroban 22/1
IONEL S.A., Fabrica de confectii
Imbracaminte speciala, uniforma, Imbracaminte, incaltaminte, articole de galanterie, Industrie usoara, Instrumente, echipamente, articole tehnice, Marfuri pentru gospodarie, marfuri de menaj
tel. 0-22-858811 fax: 0-22-858800 mun. Chisinau, str. Bulgara 47
4. Managementul și personalul
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
4.1 Personalul de conducere
Calcularia necesității asigurării întreprinderii cu forță de muncă calificată.
Resursele umane reprezintă unul din factori de bază de producție.Resursele forței de muncă a
unei firme reprezintă totalitatea salariaților prin contract de muncă, în numărul salariațiilor se
includ atît persoanele prezente la serviciu, cît și cele absente din diferite motive.
Calcularea forței de muncă se efectuează în dependență de forma organizator-juridică, de
structura organizatorică, de cifra de afacere( volumul de desfacere a producței proprii) , de
numărul de locuri în sală.
Forța de muncă se calculează conform categoriilor de angajații:
1. Aparatul administrativ de conducere;
2. Lucrători de producere;
3. Lucrători din sfera de deservire și comerț
4. Lucrători auxiliari
Aparatul administrativ de conducere
Directorul întreprinderii – 1
Contabil șef -1
Ca întreprinderea să funcționează echilibrat, ea are nevoie în primul rînd de un director,
deoarece el răspunde de organizarea, coordonarea și desfacerea întregii activiității unei
întreprinderi, participă la selectarea, angajarea și concedierea personalului din cadru
direcței, la instruirea lor în domeniu protecței muncii.
Directorul este sprijinit de către contabilul șef care asigură conducerea direcței în lipsa
directorului.
Contabilul șef îndeplineste următoare atribuții principale:
Întocmește împreună cu directorul proiectul bugetului de venituri și cheltuieli pe baza
fundamentărilor existente.
Răspunde de organizarea activității economico-financiare din unitate
Urmărește arhivarea și păstrarea tuturor documentelor legate de activitatea financiar
contabilă.
Asigură analiza lunară sau periodică a cheltuielilor bugetare efectuate , în vederea
utilizării eficiente a fondurilor alocate.
Aparatul administrativ de conducere
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Din această categorie fac parte:
Director întreprinderi – 1 persoană
Contabil – 1 persoană
Lucrători de producere
Din această categorie fac parte:
Șef de producere -2 persoană
Bucătari- categoria 5 - 1 persoane
Bucătari categoria 4 - 2 persoane
Bucatari categoria 3 – 2 persoane
Lucrători din sfera de deservire și comerț
Din această categorie fac parte:
Administratorul sălii – 2 persoane
Lucrători auxiliari
o Securitatea zi – 1
o Securitatea noaptea – 1
o Hamal -1
o Șoferi -1
o Deridicatoare – 2
o Spălător de veselă -2
Personalul de pază asigură protecția întreprinderi și a bunurilor contra riscurilor de
incendii și furturi. Avem nevoie de 2 securități, deoarece ei vor lucra în 2 schimburi.
Calcularea fondului de retribuire a muncii
Calcularea fondului de retribuire se determină conform numărului de personal cu
privire la salarizarea și deasemenea conform fondului de retribuire care reprezintă
diferite premii și oferirea altor plății bănești. Calcularea fondului de treribuire este în
felul următor. După stabilirea schemei personalului (tabelul de mai jos) se calculează
fondul de retribuire conform legii cu privire la salarizare.
Calcularea necesității asigurării cu cadre de muncă calificate
Calculul acestui grup de lucrători se efectuează după formula:
Ni = (n*T)/Tef (1)
unde:
■ N|- numărul de lucrători;
■ T- numărul de zile lucrătoare pe an, zile;
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
■ Tef - timpul efectiv al unui lucrător;
■ n – numărul de posture;
Tef = Tan-T1-T2-T3-T4 (2)
unde:
■ T1- numărul de zile sanitare a întreprinderi (5)
■ T2- numărul de zile de concediu a unui lucrător (28)
■ T3- numărul de zile în caz de boală (7)
■ T4- numărul de zile în caz de
judecată sau alceva (3)
■ Tan –nr de zile în an (365)
Tef = 365- 5- 28- 7- 3 = 322 zile pe an pentru un muncitor.
4.2 Lista statelor, munca și salarizarea
Calcularea fondului de retribuire se determină conform numărului de personal cu privire
la salarizarea și deasemenea conform fondului de retribuire care reprezintă diferite premii și
oferirea altor plății bănești. Calcularea fondului de treribuire este în felul următor. După
stabilirea schemei personalului (tabelul de mai jos) se calculează fondul de retribuire conform
legii cu privire la salarizare.
Schema fondului de retribuire
Numarul Postul Nr de
angajații
Salariu lunar,
lei
Fondul, lei
1. Aparatul
administrativ
de conducere
3 14 000 14 000
Conducătorul
întreprinderii
1 7 500 7 500
Contabil 1 6 500 6 500
2. Lucrători din
producere
7 15 000 26 000
Șef de 2 4 500 9 000
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
producere
Bucătar de
categoria 5
1 4 000 4 000
Bucatar de
categoria 4
2 3 500 7 000
Bucatar de
categoria 3
2 3 000 6 000
3. Lucrători din
sfera
deservirii și
comerț
6 8 250 22 000
Administratorul
sălii
2 3 000 6 000
Chelner
categoria V
2 2 750 5 500
Chelner
categoria IV
2 2 500 5 000
4. Lucrători
auxiliari
8 9 000 14 000
Șofer 1 2 500 2 500
Hamal 1 1 500 1 500
Deridicătoare 2 1 500 1 500
Paza 2 2 000 4 000
Spălătoresc de
veselă
2 1 500 3 000
Total general 24 46 250 76 000
Fondul anual 912 000
Fondul de retribuire a munci anuale se calculează după formula:
F . R . M an=F . R . M lunar∗12 (3)
F.R.Mlunar = 76 000
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
F.R.Man = 76 000¿12 = 912 000 lei
Salariu mediu lunar al unui lucrător.
Se determină ca raportul fondului de retribuire a munci lunar (FRML) la numărul de
lucrători în această lună (N persoane).
Smed .l=FRM l ∕ N pers. (4)
Unde:
Smed .l - salarul mediu lunar pentru un lucrător, lei;
FRM l- fondul de retribuire a munci lunar, lei;
N pers .−¿ numărul personalului în întreprindere;
Smed .l=76000
24=3166,6 lei
Salariu mediu anual
Smed an=FRM AN / N pers (5)
Smed an−salariu mediu anual ;
Smed an=912 000/24=38000lei
Productivitatea munci, W este indicatorul principal care exprimă eficiența utilizării forței
de muncă în toate domenile activității economice, el exprimă utilizarea intensivă a resurselor
umane. Productivitatea muncii poate fi determinată ca raportul vînzărilor totale, către numarul
de lucrători.
V=CAan ∕ N pers (6)
Unde:
V- productivitatea muncii, mii lei/om;
CAan- cifra de afacere pe an, lei;
Npers –numărul personalului în întreprindere, oameni.
V=¿ 4 981 060 / 24 = 207 544 /om într-un an
Munca și salarizarea
Indicii Unitatea de măsură Stocul planificat anual,
mii lei
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
CA anuală Lei 4 981 060
FRM anual Mii lei 912 000
Npers Angajații 24
Salariu mediu anual Mii lei 38 000
Productivitatea muncii Mii lei/om 207 544
5. Planul financiar
Planul financiar reprezintă un instrument decizional, dinamic, destinat creșterii eficienței
activiității întreprinderii ca și prezentării perspectivelor de dezvoltare a întreprinderii tuturor
celor interesații. Scopul elaborării unui plan de afacere diferă în funcție de tipul planului.
Destinația planului de afacere se poate adresa conducerii întreprinderii sau băncilor.
5.1 Calculul cifrei de afacere a întreprinderii
Cifra de afacere – include suma producței comercializate și veniturile obținute de firmă de la
alte activități economico- financiare în afară de activitatea de bază. În multe cazuri CA a firmei
diferă de suma producței comercializate.
Pentru determinarea cifrei de afaceri în întreprinderile de alimentație publică noi putem folosi
două metode:
1. Calculată în baza costului materiei prime + adausul comercial
2. Calculată în baza prețului mediu a unei cumpărături și numărului de clienți pe parcursul
unei zile
Pentru întreprinderea noastră noi vom folosi a doua metodă de calcul al cifrei de afacere. Astfel
avem următoarea formulă pentru cifra de afacere.
CA= Pm*Nc = 96*200= 19 200 lei
Unde:
Pm – preţul mediu unei cumpărături;
Nc – numărul de consumatori ;
Pentru a determina Pm, din lista de meniu se întocmeşte lista de bucate consumate în mediu de
un consumator:
În cafeneaua data Adaosul comercial va fi de 150%, (CA=CMP+AC) deci Costul Materiei prime va
resprezenta o treime din Cifra de afaceri.
Elaborarea meniului
Nr.ret Denumirea preparatului Gramaj pentru o porție,g
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Băuturi calde
150 Infuzie de ceai 200
1013 Ceai cu vin roșu 200
1010 Ceai cu lămîie 200/15/7
158 Cafea cu înghetată 150
1014 Cafea neagră 200
1016 Cafea neagră cu lapte 100/25/15
1025 Cacao cu lapte 200
1017 Cafea cu lapte 200
Băuturi reci
1043 Suc de mere 200
1045 Suc de struguri 200
1041 Suc de prune 200
1040 Frișcă cu lichior 150
1039 Frișcă cu suc de persici 150
Apă minerală carbogazoasă 500
Apă plată 500
Lapte și produse lacto-acide
1031 Lapte fiert 200
1032 Chifir 150
Lapte acru 200
Iaurt 200
Preparate de cofetărie și patiserie
47 Pateu cu brînză 50
41 Corn cu brînză 80
43 Crenvuște în aluat 70
46 Mini pateu cu carne 60
17 Gogoașă „Fantezia„ 120
30 Merdenele Desert 100
65 Tartă cu fructe din compot 120
66 Tartă cu frișcă și fructe 80
Bucate calde
49 Chifteluțe din pește 250
506/76 Pește înăbușit cu legume fierte 340
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
5
32 Tocană din carne de porc și mămăligă 244
49 Carne de vită înăbușită cu fasole 220
356 Cartofi prăjiți cu ciuperci și ceapă 260
446 Tăiței cu legume 250
25 Mîncărică din ou 110
481 Clătite cu brînză de vaci 220
Bucate și gustări reci
11 Tartină cu pește conservat 55
8 Tartină cu salam 55
6 Tartină cu pateu 65
17 Tartină cu pateu și ouă 65
3 Tartină cu cașcaval 55
1 Salată moldovenească 150
54 Salată varză, roșii, castraveții 150
Bucate dulci
973 Cremă de vanilie 200
951 Chisel de prune 200
138 Compot de fructe și pomușoare 200
139 Compot din lapte 200
924 Compot din mere 200
137 Compot din gutui 200
139 Compot de fructe proaspete 200
140 Jeleu din fructe și pomușoare 100
61 Desert „Darurile Moldovei„ 200
Pîine de grîu 50
Pîine de secară 50
Tabel .Volumul de desfacere în baza preţului mediu a unui cumpărături
Nr. Denumirea bucatelor Gramajul unei
porţii(g)
Preţul unei
porţii(lei)
1 Cafea neagră cu lapte 100/25/15 5
2 Pateu cu brînză 50 7
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
3 Tocană din carne de porc și mămăligă 244 26
4 Desert „Darurile Moldovei„ 200 30
5 Salată moldovenească 150 25
6 Pîine de grîu 50 3
Total 96
Nr
Denumirea produsului
Cantitatea zilnică kg, buc, l
Preț de achiziție
Costul materei prime lei
Adaus comercial AC, lei
CA zi,lei
1 2 3 4 5 (3*4) 6 7(5+6)1 Roșii 25,9 25 647,52 Castraveți proaspeți 2,2 25 553 Varză 46,75 5 233,754 Ceapă 34,19 4 136,765 Cartofi 75,6 4 302,46 Ciuperci albe 16,2 25 4057 Fasole 8,54 30 256,28 Carne de pasare 6,55 35 229,259 Carne de vită 22,2 55 122110 Carne de porc 34,2 75 256511 Cașcaval 2,8 60 16812 Lapte 12,8 6 76,813 Chifir 4,3 5 21,514 Lapte acru 1,7 4 6,815 Iaurt 3,4 9 30,616 Brînză de vaci 4,1 27 110,717 Morcov 22,5 10 22518 Ceai cal. Sup 0,1 100 1019 Cafea 1,70 120 20420 Făină de grîu 69,5 8 55621 Făină de mălai 15 9 13522 Ouă de găină 290 9 26123 Sare de bucătărie 1,6 2 3,224 Ulei de fl. Soarelui 15,5 22 34125 Ulei de masline 1,2 40 4826 Unt 8,8 30 26427 Foietaj 4,5 22 9928 Tăiței 1,72 12 20,6429 Zahar 6,5 15 97,530 Crenvuște 2,6 70 18231 Pește 6,4 30 19232 Ardei dulce 4 27 10833 Pateu 0,9 12 10,834 Smîntînă 20,18 20 403,6
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
35 Salată verde 0,4 10 436 Piper negru 0,01 100 137 Salam 7,6 70 53238 Frișcă 13 19 24,739 Usturoi 0,6 35 2140 Lămîie 1,7 10 1741 Coacăză 1,1 25 27,542 Mure 1,5 25 37,543 Căpușune 1,3 20 2644 Gutui 1,2 50 6045 Maioneză 3,3 10 3346 Piure de tomate 3,1 11 34,147 Zahar pudră 0,02 5 0,148 Drojdie 2,8 25 7049 Suc asortiment 6,6 15 9950 Apă minerală 9,9 5 49,551 Apă plată 9,9 5 49,552 Vin roșu,,Merlot” 6 45 27053 Înghetată 2,2 15 3354 Frunză de dafin 0,08 100 855 Gelatină 0,2 3 0,656 Mere 1,2 3 3,657 Pătrunjel verede 1,65 30 49,5
Total 11077 16 615 27 692
Calculari adausului comercial
Adausul comercial îl vom calcula după formula:
A . C . ap=Costm . p × ACap100 %
(7)
Unde:
Cost m.p – costul materei prime;AC.ap – adaosului comercial a întreprinderi de alimentație publică ( adausul comercial pentru cazul nostru este de 150% ¿.
A . C .ap=11077∗150100 %
=16 615 lei
Calcularia cifrei de afacereCalculul cifrei de afacere pe zi: include suma producței comercializate și veniturile obținute de firmă. Pentru a activa fiecare firmă procură materie primă și diferite materiale care sunt consumate în procesul de producție. Costul materei prime ți cel al diferitor materiale consumate sunt inclus eîn costul producței fabricate, care include și costul valorii adăugate în procesul de producție. C.A.zi = Cost m.p+A.Cap (8)Unde:
C.A.zi – cifra de afacere pe zi;Cost mp – costul materei prime;
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
A.C.ap –adausul comercial;
C.A.zi =11 077+ 16 615 = 27 692 lei
Reprezentarea Cifrei de afaceri, Costul materei prime și valori ajustate în diferite perioade de timp.
Denumirea Zilnic, lei Lunar, lei Anual, leiCifra de afacere 27 692 830 760 9 962 120Costul materei prime 11 077 332 310 3 987 720Adausul comercial 16 615 498 450 5 981 400
Luând în considerație că în orașul Chisinău numărul de unității de alimentație publică este mare, faptul că consumatorii nu -și permit des vizitarea acestor întreprinderi și că nivelul de cumpărare a consumatorilor este scăzut, rezultă că cifra de afacere va fii mai mică de 2 sau chiar de 3 ori. Astfel mișcînd CAan de 2 ori obținem următori indicii economici.
Denumirea Zilnic, lei Lunar, lei Anual, leiCifra de afacere 13 846 415 380 4 981 060Costul materei prime 5 538 166 155 1 993 860Adausul comercial 8 307 249 255 2 900 700
Calcularea stocului de materie primă pentru alimentația publică.
La întreprinderile de alimentație publică, stocurile se compun din: Stoc de rezervă (SR) Stoc de lucru (SL) Stoc de siguranță (SS)
S = SR+SL+SS (9)
SR= t/2 (10)
SR=6/2 = 3 zile
Unde:
t – timpul de depozitare (zile);
SL =(Cmp+CA zi) /CAzi (11) SL =( 5 538+13 846)/ 5 538 =1,39 ~ 2 zile;
SS =2√ SR (12)SS= 2√ 3 =3,46 zile
Deci : S = SR+SL+SS
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
S = 3+1,39 +3,46 =7,85 ~8 zile
Conform calculelor am determinat ca stocurile în întreprinderea de alimentație publică va fii de circa 8 zile.
5.3 Calcularea cheltuielelor de producție și de desfacere Costul reprezintă valoarea estimată a resurselor naturale, materiilor prime și materialelor, activelor nemateriale folosite în procesul fabricări. Costul de producție – reprezintă expresia valorică a consumului de muncă vie și materială pentru realizarea unui proces economic. El exprimă cheltuiele curente ale firmei în expresie valorică pentru fabricarea unor anumite bunuri.În costul de producție se includ cheltuielele legate de utilizarea în procesul de producție a mijloacelor fixe( amortizarea) , costul materei prime, materialelor, precum și remunerarea muncii personalului.
Planificarea cheltuielilor pe elemente şi articole:
Planificarea consumului de MP:
În alimentaţia publică aceste cheltuieli deţin cea mai mare pondere şi se determină
conform formulei:
Cons MPan = Cons MPzi * Nzian (13)
Cons MPan = 5 538* 360 = 1 993 680 lei
Se deosebesc 2 tipuri de cheltuieli: Cheltuieli directe – sunt acele cheltuieli proprii unui produs și pot fii nemijlocit incluse în
costul de producție. Cheltuieli indirecte – sunt cheltuielile ce se referă la mai multe tipuri de producțieCheltuielele se calculează în de pendență de cifra de afacere, volumul de desfacere a producerii proprii, normativele tehnice și sanitare.
Planificarea cheltuielelor se efectuiază pe articole după cum urmează: Cheltuieli de transport; Ch.pentru retribuirea muncii; Ch. pentru asigurarea socială; Ch. de arendă și întreținerea clădirii; Ch. pentru uzură și amortizare; Ch. pentru energia electrică; Ch. pentru asigurarea socială; Ch. legate de publicitate; Alte cheltuieli.
Cheltuieli de transport
Cheltuiele de transport depind de locul de amplasare a întreprinderi, de amplasarea furnizorilor, de forma de aprovizionare, de structura materei prime, de tipul de transport și regiumul de lucru. Ch trans=(CAan*Nch %)100 (14)
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Unde:
Ch trans –cheltuieli de transport, leiCA –cifra de afacere pe an, leiNch- nivelul de cheltuieli, % Nch- (0,5-1,0)
Chtransp =4 981060∗0,5
100=24905 lei
Cheltuieli pentru retribuirea muncii
Aceste cheltuieli se stabilesc din compartimentul retribuirei muncii:
Chsal.anuale =F.R.M.lunar *12 (15)
Unde:
F.R.M.lunar – fondul de retribuire a muncii lunar; Chsal.anuale =76 000*12 = 912 000 lei
Cheltuieli pentru asigurarea medicală și socială
Asigurarea socială = 26%
Asigurareav medicală acoperită de gestionar =3,5% Ch asig.soc =FRMan*Nchs /100% (16) Ch asig.med =FRMan*Nchm/ 100% (17)
Unde:
Ch asig.soc - cheltuieli de asigurare socială;Ch asig.med - cheltuieli de asigurare medicală;FRMan – fondul de retribuire a muncii anual;Nch- nivelul cheltuielelor, %
Ch asig.soc = 912 00*26/100 = 237 121 lei Ch asig.med = 912 000* 3,5 /100 = 31 290 lei Ch sal.total = FRMan+CA.S + CA.M = 912 000+ 237 121 +31 290 = 1 181 041 lei
Cheltuieli de arendă și întreținerea clădirii
Arenda reprezintă cedarea pe baze contractuale, de către unii proprietari, diferitor persoane juridice sau fizice în folosință, pe o durată determinată, a unor bunuri în schimbul unei plății de arendă.În acest articol se includ:
Serviiciile de pază și pompieri; Cheltuieli pentru apă și încălzire;
Chîntreț/ an =(CAan*Nch%)100% (18)Unde:
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Chîntreț/ an – cheltuieli pentru întreținere (pază, lumină), lei;CAan –cifra de afacere pe an, lei;Nch- nivelul cheltuielilor,% Nch= 1,0 - 4 % Chîntreț/ an = (4 981 060 *4) 100% = 192 242 lei
Cheltuieli pentru uzură și amortizare
Acest articol se calculează ţinînd cont de normativul investiţiilor capitale şi normele de
amortizare în vigoare, de obicei ele constituie 5 – 8 %.
Cham ¿CAan∗7100 %
(19)
Cham = 4 981 060* 7 / 100 = 348 672 lei
Cheltuieli pentru obiecte de mică valoare
Cheltuieli pentru OMV constituie aproximativ 6% din cifra de afacere anuală.
OMV = 6% * CAan/ 100%. (20)
Unde :
OMV- obiecte de mică valoare,mii lei;CA an- cifra de afacere anuală,mii lei;
OMV =6 %∗4 981060
100=298 863lei
Pentru OMV și scurtă durată, la momentul eliberării de la depozit în exploatare, se calculează uzura în mărime de 95% ( 100% din valoarea lor minus valoarea reziduală estimativă în mărime de 5%).
UzOMV =COMV *Na %/100% (21)Unde:
COMV – costul obiectelor de mică valoare, mii lei;Na -norma de amortizare, %
UzOMV = 298 863 *0,95 = 283 919 lei Cheltuielile pentru energia electrică și combustibil
Cheltuiele pentru energia electrică și combustibil folosit la întreprindere pentru desfășurarea normală a procesuluin de lucru constituie 5% din cifra de afacere lunară.
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Ch energ = CAan* 5%/ 100% (22)Unde :
CA an- cifra de afacere pe an; Ch energ = 4 981 060 *5 % / 100 = 249 053 lei
Cheltuielilor legate de publicitate
Aceste servicii de publicitate se folosesc pentru a transmite informațiile referitoare la produsele și serviciile prestate, cu scopul dea mări interesul consumatorilor pentru aceasta.Cheltuiele din acest articol nu trebuie să depășească 3% din CA.
Chpubl =2%∗CAan
100 % (23)
Unde:
CA an –cifra de afacere anuală;
Ch publ =2 %* 4 981 060/ 100% = 99 621 lei
Alte cheltuieli:
Astfel de cheltuieli constituie în jur la 5% și se utilizează pentru cheltuielele neprevăzute pentru remunerarea muncitorilor ca scop cresterea productivității muncii.
Ch=5 %∗CA an100 % (24)
Ch=5%* 4 981 060/ 100 = 249 053 lei
Determinăm nivelul şi ponderea fiecărui articol de cheltuieli conform formulelor:
Nch = Chart / CA * 100 % (25)
Pch = Chart / Chtotal * 100 % (26)
Unde:
Chart – cheltuieli pe articolul dat;
CA – cifra de afaceri;
Pch – ponderea cheltuielilor;
Chtotal – suma cheltuielilor;
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Nr Elemente de cheltuieli Suma,lei Nivel cheltuieli, %1 Consum de materie primă 1 993 680 40,02 Cheltuieli de transport 24 905 0,53 Cheltuieli pentru retribuirea
muncii și asigurări 912 000 18,30
4 Cheltuieli de arendă și întreținerea clădirii
192 242 4
5 Cheltuieli pentru energia electrică și combustibil
249 053 5
6 Cheltuieli pentru uzură și amortizare
348 672 6
7 Cheltuieli legate de publicitate 99 621 2
8 Alte cheltuieli 249053 5
Total 2 077 539 80,8
Rezultatele obţinute în urma utilizării intensive şi extensive a factorilor de producţie sunt
prezentate tabel.
Nr. Indicatorii economici Σ lei
1. Volumul vînzărilor (CA) 4 981 060
2. Cheltuieli 2 077 539
3. Alte venituri -
4. Alte cheltuieli -
5. Profit brut 2 903 521
6. Impozit 348 4227. Profit net 2 555 099
Calculul profitului :
Pr brut = CAan – Ch (27)
Pr net = Prbrut – Imp (28)
Pr brut = 4 981 060 – 2 077 539 =2 903 521 lei
Pr net = 2 903 521 -348 422 = 2 555 099 lei
5.3 Calcularea necesității de investiții și organizarea creditării întreprinderii:
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Pentru a desfășura activitatea economcă, orice firmă are nevoie de capital, care este unul din principalii factorii ai activității economice. Pe baza capitolului se formează potențialul tehnico-material în producție. După rolul în procesul de producție deosebim capitalul fix și capitalul circulant.
Capitalul fix- se materializează în mijloace de producție, care reprezintă mijloace fixe de producție, iar capitalul circulant reprejintă mijloacele circulante.
Capitalul circulant- reprezintă resursele financiare ale ale firmei investite în obiectele de muncă cu ajutorul căruia se efectuiază circuitul economic.
Mijloacele circulante – reprezintă fondurile circulante de producție, mijloacele bănești necesare pentru crearea stocurilor de mărfuri și materiale și asigurarea continuității procesului de producție, în componența căruia se includ:-Materii prime, materiale și semifabricate, materiale auxiliare, ambalaje, materiale pentru ambalaje.
Aceste mijloace sunt necesare pentru achitarea cu furnizorii,remuneraria muncii, achitarea cu bugetul, și alte datorii de plată. Resursele proprii includ o parte din capitalul statutar al firmei și o parte din profitul obținut.Dar în majoritatea cazurilor, resursele finaciare proprii sunt insuficiente pentru formarea capitalului circulant necesar pentru desfășurarea unei activității economice normale. De aceea, o parte din capitalul circulant se formează pe baza resurselor financiare împrumutate.Acestea pot fii credetele bancare de scurtă durată, împrumutării comerciale de la diferiții agenții economici etc. Pentru credetele luate firmele plătesc dobînzi băncilor comerciale și altor creditori. Dobînda exprimă prețul creditului luat. Însăși creditul-reprezintă un împrumut în formă bănească sau în formă de mărfuri bazate pe restituire și plata unei dobînzi. Creditele bancare se acordă diferențiat ca mărime, dobîndă în funcție de destinația lor și de valoarea garanțiilor oferită de cel care le solicită.
a) Mijloace circulante investite în materie primă.
MCinvestit în m.p = Stoc.norm * Cmp/zi ( 29) Unde:
MCinvestit în m.p – mijloace circulante investite în materie primă;Stoc.norm- stoc normativ pe zi;Cmp/zi – costul materei prime pe zi; MCinvestit în m.p = 8 *5 538 =44 304 lei
b) Mijloace circulante investite în inventar;
MC inv = (10÷ 20 %)∗CA lunar
100 % (30)
Unde: MC inv – mijloace circulante investite în inventar;CAlunar- cifra de afacere lunar;
MC inv =( 15* 415 380)/ 100 = 62 307 lei
c) Mijloace circulante investite în casă
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
MC casă = CA zi (31)Unde:
MC casă - mijloace circulante investite în casă;CA zi – cifra de afacere pe zi;
MC casă =13 846
d) Mijloace circulante- plăți în avans
¿ MC pl ăț i î navans=10 %∗CAlunar
100 (32)
Unde:CAlunar- cifra de afacere lunar;
MC pl ăț i î n avans=¿10* 415 380/ 100 = 41 538 lei
e) Calcularea mijloacelor circulante totale
MC tot=MCmp+MC inv+MCnum+ MC p .a (33)Unde:
MCtot - mijloace circulante totale;MCmp- mijloace circulante a materei prime, lei;Mcinv – mijloace circulante a inventarului, lei;MC num – mijloace circulante în numerar, lei;MC p.a- mijloace circulante în plăți de avans, lei;
MC tot=¿44 304+ 62 307+ 13 846+ 41538 =161 995 lei
f) Calcularea investiților mijloacelor fixe totale
Inv MF =S tot * n (34) Unde:
n- normativul investițelor capitale (20 000);S tot – suprafața totala a întreprinderi;
Inv MF = 365* 20 000 =7 300 000lei
Totalul investiţiilor pentru iniţierea afacerii vor constitui suma Inv MF şi Inv MC.
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Inv tot = Inv MF + Inv MC = 7 300 000+161 9950 =7 461 995 lei
Mijloace surse Surse proprii Surse împrumutate Total
ATL (MF) 5 300 000 2 000 000 7 300 0001. Clădiri2. Utilaj
ATS (MC) 611 950 1 000 000 1 611 9501. Materii prime2. OMVSD3. Numerar
5.4 Bilanț financiar
Bilanțul este un document care reprezintă situația patrimonială a unei firme la momentul dat, la sfirșitul unei perioade, în care se sintetizează ansamblu drepturilor și obligaților firmei. Informația din bilanțul financiar se utiliziază pentru a primii decizii manageriale și pentru a analiza situația economico-financiară a agentului economic la un moment dat.Activul –reprezintă structura capitalului firmei din punctul de vedere al utilizării lui și include : active pe termen lung și scurt.Pasivul – reprezintă structura capitalului după proviniență lui și include capitalul propriu, datorii pe termen lung și scurt. Informația din bilanțul financiar se utilizează pentru a primii decizii manageriale și pentru a analiza situația economico-financiară a agentului economic la momentul dat. Datele din bilanțul contabil reprezintă clar situația financiară a firmei.
Bilanţ contabil
ActivÎnceput perioada, mii lei
Sfîrşit perioadă, mii lei
PasivÎnceput perioadă, mii lei
Sfîrşit perioadă, mii lei
1. ATL- mijloace fixe
7300000 7300000
3.CP
- capital statutar- rezerve-profit nedestribuit
5 911 950--
5 911 950
777 561
Total ATL 7300000 7300000 Total CP 5 911 950 6 689 511
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
2. ATS
- materiale
-inventar
- casa
- CCVN- avans acordat
44 304
62 307
13 846
-
41 538
-- -
827 779
4. DTL- credit bancar 2 000 000 1 000 000
Total DTL 2 000 000 1 000 000
5.DTS- credit bancar- datorii t.s. f/c- dat. retribuirea muncii-dat. decontări buget
1 000 000 76 000362 268
Total ATS 161 995 827 77 9 Total DTS 1 000 000 438 268Total activ 7 461 995 8 127 779 Total pasiv 7 461 995 8 127 779
5.5 Calcularia indicilor economici și eficienței economice a proiectului.
Scopul fiecărui agent economic este de a obține rezultate cît mai înalte. Dar orice activitate necesită cheltuieli. Eficiența economică exprimă raportul dintre efect și efort, ea este categoria economică care ne permite să comparăm efectul obținut cu cheltuielele suportate. Venit- aflux global de avantaje economice (mijloace bănești sau alte forme de compensare) obținute sau care urmează a fi obținute de întreprindere pe conturile acesteia, cu exepția sumelor încasate în urmele terților(TVA). Profitul –reprezintă partea suplimentară a valorii, care se obține în urma efectuării unui ciclu de producție și este sursa principală de dezvoltare de mai departe a întreprinderii. Profitul brut(Pb) – este rezultatul tuturor activităților firmei și include profitul obținut de la activitatea de bază,activitatea comercială, financiară ce la activitatea investițională și de la alte activități.Se calculează ca diferența dintre valoarea ajustată și cheltuielele totale.
Determinarea indicatorilor de eficienţă:
Calcularea profitului inclusiv impozit pe venit:
PrImp=CA an−∑Ch (35)Unde:
CAan – cifra de afacere pe an; ∑C h−suma ch eltuielelor totale
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
PrImp = 4 981 060 – 2 077 539 = 2 903 521 lei
Calculul impozitului pe venit este de 12% din profit:
Imp=12∗Pr /100 (36)
Imp = 12 *2 903 521/ 100 = 348 422 lei
Pr=Pr Imp−Imp (37)
Pr = 2 903 521- 348 422 = 2 555 099
Determinarea rentabilităţii economice a întreprinderii
Re = Prnet / Inv tot (38)
Unde:
Re - rentabilitatea economică;
Prnet – profitul net, mii lei;
Invtot – investiţii totale MC și MF, mii lei;
Re = 2 555 099/ 7 461 995= 0,34 – reprezintă profitul la 1 leu investit
Determinarea rentabilităţii de vînzare a întreprinderii
Rînt = Prnet / CAan (39)
Rînt – rentabilitatea întreprinderii;
Prnet – profitul net, mii lei;
CAan – cifra de afaceri, mii lei.
Rînt = 2 555 099/4 981060 = 0,51- reprezintă profitul la 1 leu vînzări
Determinarea timpului de recuperare a investiţiilor
T = Invtot / Prnet (40)
Unde:
T – timpul de recuperare a investiţiilor, ani;
Invtot – investiţii totale, mii lei;
Prnet – profitul net, mii lei.
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
T= 7 461 995 / 2555099 = 2.92 ~ 3 ani
Comparăm situația financiară la începutul şi la sfîrşitul perioadei de gestiune.
Determinăm solvabilitatea
Aceasta reprezintă capacitatea ei de a efectua toate obigațiile de plată față de creditorii săi.Orice firmă este solvabilă dacă posedă mijloace bănești necesare pentru a achita datoriile sale, în primul rînd cele pe termen scurt. Analiza solvabilității reprezintă în același timp și analiza lichidității patrimoniului în scopul achitării datoriilor.
S = Kp / (Kp + DTL) (41)
Unde:
S – solvabilitatea;
Kp – capitalul propriu;
DTL – datorii pe termen lung.
Sînc = 5 911 950/( 5 911 950+ 2 000 000) =1,33
Determinăm lichiditatea
Acest indicator indică cît de înalt este gradul de transformare a mijloacelor circulante în bani, cu
cît acest indicator este mai mare cu atît mai repede înteprinderea o să ramburseze datoriile.
L = B / DTS (42)
Unde:
L – lichiditatea;
B – banii în cont şi în casă;
DTS – datorii pe termen scurt.
Lînc = 13 846 /827 779 =0,01
Rezultatele denotă succesul activităţii întreprinderii lichiditatea crescînd pe parcursul perioadei
de gestiune.
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data
Indicatorii economici ai întreprinderii
Nr. d/o Indicatorii economici U. M. Suma
1. Cifra de afaceri lei 4 981 060
2. Cost MP lei 11 077
3. Cheltuieli totale lei 2 077 539
4. Număr total de lucrători Personae 24
5. Număr de lucrători în producere Personae 7
6. Profit net lei 2 555 099
7. Impozit lei 348 422
8 Profit brut lei 2 903 521
9. Rentabilitatea economic % 0,34
10. Rentabilitatea intreprinderii % 0,51
11. Timp de recuperare a investiţiilor Ani 3
12. Solvabilitatea intreprinderii - 1,33
13. Lichiditatea intreprinderii - 0,01
Bibliografie
1. Proiectarea unităţilor de alimentaţie publică ; Zueva M.V.
2. Viorel Turcanu „ Bazele contabiiitatii" . Chisinau - 2004
3. Gh. Pirvu "Economia si gestiunea intreprinderii"
4. Indrumar metodic nr.993. Chisinau. U. T. M . . 2002
5. C.S.N.C. 7 „ Raportul privind fluxul mijloacelor banesti ” http://www.mf.gov.md/common/actnorm/contabil/standarts/SNC_7.doc
6. www.Google.com
Coala
Mod Coală Nr. Document Semnăt. Data