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FUNDACIÓN COLEGIO ANGLO COLOMBIANO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTA 2019 2018
ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 37.310.923 32.377.721
Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar4 1.937.620 1.821.579
Otros activos financieros
Inventarios 5 240.664 237.561
Otros activos no financieros, corrientes 6 488.689 433.690
39.977.896 34.870.551
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, planta y equipos 7 109.743.111 106.871.790
Activos intangibles, distintos de plusvalía 8 54.464 107.808
109.797.575 106.979.598
TOTAL DEL ACTIVO 149.775.471 141.850.149
PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar9 1.555.009 1.284.724
Pasivos diferidos 10 5.569.309 6.896.159
Pasivos laborales 11 2.190.508 1.878.721
Pasivos por impuestos corrientes 12 234.023 315.918
Otros pasivos no financieros 13 891.465 165.274
10.440.314 10.540.796
PASIVO NO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 10 14.889.979 11.118.265
14.889.979 11.118.265
TOTAL DEL PASIVO 25.330.293 21.659.061
PATRIMONIO 25 124.445.178 120.191.088
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 149.775.471 141.850.149
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PILAR RIVERA LARGACHA OSCAR RODRIGO MALAVER N ELSY JANETH CHACON C
Representante Legal Contador Revisor Fiscal
T.P. 114285 - T T.P. 119253-T
Miembro de Gerencia
y control SAS
(Ver informe adjunto)
FUNDACIÓN COLEGIO ANGLO COLOMBIANO
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTA 2019 2018
INGRESOS ORDINARIOS
Activ idades de enseñanza 51.142.185 48.052.262
Serv icio de Cafetería y Aseo 6.599.174 6.255.349
Serv icio de transporte 5.913.078 5.504.926
Activ idades Extracurriculares 738.664 812.517
Otros 91.072 102.646
Menos - Descuentos (433.247) (453.307)
64.050.926 60.274.393
COSTOS
Costo de operación de enseñanza 14 43.503.645 42.112.036
Costo de Cafetería y Aseo 15 4.142.945 4.186.023
Costo de serv icio de Transportes 16 4.033.688 3.766.343
Costo de operación Teatro 17 1.177.117 950.587
52.857.395 51.014.989
EXCEDENTE (DÉFICIT) BRUTO 11.193.531 9.259.404
Otros ingresos 18 1.622.645 1.259.471
Gastos de Administración 19 (9.559.334) (8.890.993)
Otros gastos 20 (1.221.384) (1.637.465)
Otras ganancias pérdidas - 292
EXCEDENTE (DEFICIT) EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2.035.458 (9.291)
COSTO FINANCIERO NETO
Ingresos financieros 2.352.376 1.988.499
Costos financieros 21 (24.958) (784)
2.327.418 1.987.715
EXCEDENTE (DEFICIT) ANTES DE IMPUESTOS 4.362.876 1.978.424
Menos - Provisión para el impuesto sobre la renta12 (108.786) (257.616)
EXCEDENTE (DÉFICIT) NETO DEL PERIODO 4.254.090 1.720.808
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL FONDO SOCIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
AÑO TERMINADO
EL 31 DE DICIEMBRE DE
2019 2018
SUPERAVIT ACUMULADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
Saldo inicial del período 82.975.188 71.165.658
Resultado del ejercicio anterior 1.720.808 11.809.530
Saldo final del período 84.695.996 82.975.188
REVALORIZACIÓN DEL FONDO SOCIAL
Saldo inicial del período 1.960.613 1.960.613
Aumento del período 0 0
Saldo al final del período 1.960.613 1.960.613
SUPERAVIT (DEFICIT) DEL EJERCICIO
Saldo inicial del período 1.720.808 11.809.531
Apropiación a superavit acumulado (1.720.808) (11.809.531)
Superávit (Déficit) neto del periodo 4.254.090 1.720.808
Saldo final del período 4.254.090 1.720.808
VALORIZACIONES
Saldo inicial del período 39.525.021 39.525.021
Aumento (Disminucion) neto del periodo (5.990.542) (5.990.541)
Saldo final del período 33.534.479 33.534.480
TOTAL FONDO SOCIAL 124.445.178 120.191.088
0 0
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)
AÑO TERMINADO
EL 31 DE DICIEMBRE DE
2019 2018
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Excedente (Déficit) neto del periodo 4.254.090 1.720.808
Ajuste para conciliar la perdida neta al efectivo provisto
por las operaciones:
Depreciaciones 3.999.547 4.146.695
Retiro Activos fijos 51.267 171.552
Cambios en activos y pasivos operacionales:
(Aumento) disminuciòn de deudores (123.011) 4.331.006
(Aumento) disminuciòn de Inventarios (3.104) 943
(Disminución) aumento de proveedores y cuentas por pagar 955.163 104.678
(Disminución) Aumento de impuestos, gravámenes y tasas (44.089) 202.076
(Disminución) Aumento de obligaciones laborales 311.787 130.595
(Disminución) Aumento de pasivos diferidos (1.326.850) 1.872.929
(Disminución) aumento de otros pasivos 41.313 (260.559)
Efectivo provisto por las operaciones 8.116.113 12.420.723
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisicion de inversiones (6.990.240) (8.049.381)
Adquisicion de propiedad planta y equipo (6.922.134) (2.454.783)
Adquisicion de activos diferidos 5.314 (116.088)
Efectivo usado en las actividades de inversión (13.907.060) (10.620.252)
FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACION:
Aumento (disminución) de obligaciones financieras 0 0
Disminución (aumento) Anticipos pensiones l plazoAumento (disminución) Anticipo pensiones l. plazo 3.771.717 325.901
Efectivo usado en las actividades de financiación 3.771.717 325.901
(Disminución) o aumento neto en el efectivo (2.019.230) 2.126.372
Efectivo al principio del año 5.017.996 2.929.431
Efectivo al final del año 2.998.766 5.055.803
0
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POLITICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Valores expresados en miles de pesos colombianos excepto cuando se indique
lo contrario)
1. INFORMACION GENERAL
El Colegio Anglo Colombiano (en adelante El Colegio) es una Entidad sin ánimo
de lucro establecida de acuerdo con las leyes colombianas, su personería
jurídica fue reconocida mediante resolución No 1466 del 22 de junio de 1956,
proferida por el Ministerio de Justicia. Su objeto social principal es dedicar por
entero sus actividades y recursos a la instrucción y educación. Su domicilio
principal se encuentra en la ciudad de Bogotá. El término de duración de la
Entidad es indefinido.
2. RESUMEN DE PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES
Las principales prácticas y políticas contables aplicables en la preparación de los
estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas
uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo
contrario.
2.1. BASES DE PRESENTACIÓN
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas de
contabilidad y de información financiera, aceptadas en Colombia (NCIF),
establecidas en la ley 1314 de 2009, reglamentadas por el decreto único
reglamentario 2420 de 2015, modificado por los decretos 2496 de 2015, 2131 de
2016, 2170 de 2017. Las NCIF aplicables en 2017 se basan en las normas de
información financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones emitidas por el
consejo de normas internacionales de contabilidad (International Accounting
Standards Board - IASB por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden
a las traducidas oficialmente al español y emitidas por el IASB en diciembre de
2015.
El Colegio tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar
y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de
diciembre. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales
son los estados financieros individuales.
2.2. BASES DE PREPARACION
Los estados financieros del Colegio al 31 de diciembre de 2019, han sido
preparados sobre la base del costo histórico, excepto por ciertos rubros de
activos y pasivos los cuales son medidos a su valor razonable, como se explica
en las políticas contables descritas más adelante.
La Fundación se acogió al grupo (2) de NIIF para pymes, de acuerdo a sus
características, reglamentado por el decreto 3022 de 2013, en el cual se
estableció los parámetros generales. Los estados financieros correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2019 han sido preparados de acuerdo
con las normas de contabilidad y de información financiera, aceptadas en
Colombia (NCIF), establecidas en la ley 1314 de 2009, reglamentadas por el
decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por los decretos 2496 de
2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017. Las NCIF aplicables en 2019 se basan en las
normas de información financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones emitidas
por el consejo de normas internacionales de contabilidad (International
Accounting Standards Board - IASB por sus siglas en inglés); las normas de base
corresponden a las traducidas oficialmente al español y emitidas por el IASB en
diciembre de 2015.
La preparación de los estados financieros bajo NCIF requiere del uso de ciertos
estimados contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio
en el proceso de aplicación de políticas contables.
2.3. CONTABILIDAD DE DEVENGO
El Colegio prepara sus estados financieros, excepto para la información de los
flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de devengo; es decir las
partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos
cuando estén acordes a definiciones y criterios de reconocimiento.
2.4. IMPORTANCIA RELATIVA Y MATERIALIDAD
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo a su
importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una
transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o
naturaleza su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias
que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones
que puedan realizar los usuarios de la información contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de
la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo
corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al
patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos
generales, se considera como material toda partida que supere el 5% con
respecto a un determinado total de los anteriormente citados.
2.5. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
2.5.1. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
2.5.1.1. Moneda funcional y moneda de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros se valorizan utilizando su
moneda funcional, es decir, la moneda del entorno económico principal en que
opera el Colegio.
La moneda que influye en los precios de los servicios que ofrece el Colegio y las
regulaciones que determinan dichos precios, así como los costos de mano de
obra, materiales y otros costos es el peso colombiano.
2.5.1.2. Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional,
usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la
valuación cuando las partidas remiden. Las ganancias y pérdidas por diferencia
en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traducción al
cierre del año de activos y pasivos monetarios denominados en moneda
extranjera, a los tipos de cambio diferentes que se utilizaron para su
reconocimiento inicial, se reconocen en el estado de resultados del periodo que
se realice.
Las partidas no monetarias registradas al valor razonable, denominados en
moneda extranjera, son reconvertidas a los tipos de cambio vigentes a la fecha
en que se determinó el valor razonable. Las partidas no monetarias calculadas
en términos de costo histórico, en moneda extranjera, no han sido reconvertidas.
2.5.2. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y equivalente de efectivo se contabiliza en el Estado de Situación
Financiera a su costo.
El efectivo y equivalente de efectivo comprende:
El efectivo en caja.
Los depósitos a la vista, cuentas bancarias y a plazo en entidades
financieras.
Otras inversiones a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento de
tres meses o menos.
Los sobregiros bancarios. En el Estado de Situación Financiera, de existir, se
clasifican como obligaciones financieras en el Pasivo Corriente.
El efecto que la variación no realizada en las tasas de cambio tiene sobre el
efectivo y los de equivalentes de efectivo, mantenidos en activos o pasivos en
moneda extranjera, es objeto de presentación en el Estado de Flujos de Efectivo
para permitir la conciliación entre las existencias de efectivo y equivalentes de
efectivo al principio y al final del período. Este importe se presenta por separado
de los flujos procedentes de las actividades de operación, de inversión y de
financiación, y en el mismo se incluyen las diferencias que, en su caso, hubiera
resultado de haberse presentado esos flujos a la tasa de cambio de cierre.
2.5.3. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
2.5.3.1. Cuentas por cobrar comerciales:
Las cuentas por cobrar comerciales son activos financieros distintos de los
instrumentos derivados, con pagos fijos o con montos determinados que no
tienen cotización bursátil y que representan los derechos de cobro a terceros y
empresas relacionadas que se derivan de la venta de los servicios y/o productos
que ofrece el Colegio en el desarrollo de su objeto social.
Están incluidos dentro de activos corrientes, a excepción de aquellos cuyo
vencimiento es superior a los doce meses posteriores a la fecha de balance, en
cuyo caso figuran clasificados como activos no corrientes.
Las cuentas por cobrar corresponden a activos financieros que se reconocen a
su valor nominal que es el valor razonable y cuyo pago es de contado.
En la actividad de educación; las cuentas por cobrar vencidas generan
intereses de mora, a la tasa menor a la máxima permitida por la ley. Los
intereses generados se abonan como ingresos financieros en el estado de
resultados en el momento en el que se recaudan.
En el caso de que no se tenga certeza del recaudo de los intereses, dichos
valores se consideran como activos contingentes; para lo cual se efectúa el
cálculo y control administrativo de los mismos, pero no afectan los resultados.
2.5.3.2. Otras cuentas por cobrar:
Las otras cuentas por cobrar se reconocen inicialmente por el valor razonable
de la transacción, que es generalmente igual a su costo; y después de su
reconocimiento inicial, si es del caso se medirán al costo amortizado.
2.5.3.3. Pasivos financieros:
Los pasivos financieros del Colegio representan préstamos, obligaciones con
terceros, y pasivos financieros de naturaleza similar, los cuales se reconocen
inicialmente a su valor razonable, neto de los costos en que se haya incurrido en
la transacción. Posteriormente estos pasivos se valorizan a su costo amortizado
utilizando el método de la tasa de interés efectivo, y cualquier diferencia entre
los fondos obtenidos (neto de los costos necesarios para su obtención) y el valor
de reembolso, de acuerdo a los pactos establecidos, y teniendo en cuenta el
interés efectivo a cancelar;
Los pasivos financieros se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe
realizar dentro de un año o menos (ciclo operativo de la compañía de acuerdo
a la costumbre administrativa y fiscal que corresponde a 12 meses). De lo
contrario se presentará como un pasivo no corriente.
Los pasivos financieros en moneda extranjera pendientes de pago a la fecha de
los estados financieros, se expresarán al tipo de cambio aplicable a las
transacciones a dicha fecha.
2.5.3.4. Cuentas por pagar comerciales:
Las cuentas por pagar comerciales del Colegio representan los pasivos
financieros de pagos a terceros y compañías relacionadas, que se derivan de la
compra de bienes o servicios, por parte de la compañía en razón del desarrollo
de su objeto social.
2.5.4. INTANGIBLES
Los activos intangibles son activos controlados por el Colegio, identificables, de
carácter no monetario y sin apariencia o contenido físico, que surgen a través
de la adquisición.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente al costo, el cual incluye el
precio de adquisición, así como los costos necesarios directamente atribuibles a
la adquisición y puesta en marcha del activo.
La amortización se calcula por el método de línea recta, con base en la vida útil
estimada y se reconoce en los resultados del período. Las siguientes son las vidas
útiles definidas para cada tipo de activo intangible de la entidad:
Activo Método de
Amortización Vida Útil *
Licencias Línea Recta Según el tiempo de duración del contrato
Software Línea Recta De acuerdo al concepto técnico del
proveedor del software y área de sistemas.
* En caso de no ser identificable la vida útil se amortizará en un máximo de 10
años para todos los activos intangibles.
Al cierre de cada período contable, se revisan las estimaciones de las vidas
útiles asignadas, así como también el método de amortización seleccionado.
Cuando existen indicios de deterioro, el valor en libros de cualquier activo
intangible es evaluado, y de ser necesario, se determina y presenta a su valor
recuperable.
Licencias: Las licencias de software adquiridas, se capitalizan sobre la base de
los costos incurridos para adquirir y usar el programa específico. Las vidas útiles
de las licencias que actualmente utiliza el Colegio, son consideradas finitas. Estos
costos son amortizados utilizando el método de línea recta durante las vidas
útiles estimadas de acuerdo con las condiciones anteriormente establecidas.
Los gastos relacionados con el desarrollo o mantenimiento de programas de
computador, se reconocen como gasto cuando se incurre en ellos.
Software: Los programas de cómputo (software) son capitalizados basándose
en los costos incurridos para la adquisición. Se incluyen también los costos de
implementación y otros costos directamente atribuidos a poner el activo en
condiciones de uso, tales como: los costos de personal, costos de los
consultores externos que incluyen honorarios y gastos de desplazamiento desde
sus ciudades de origen.
2.5.5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Los elementos de la cuenta propiedades planta y equipo se registran
inicialmente al costo de adquisición que incluye los costos adicionales que se
producen hasta la puesta en condiciones de funcionamiento del bien, menos la
depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro que se deban reconocer.
Las construcciones en curso, incluyen los gastos de personal relacionados en
forma directa y otros de naturaleza operativas atribuibles directamente a la
misma, únicamente durante el período de construcción y hasta el momento en
que el activo se encuentre en condiciones de uso.
Las renovaciones y mejoras significativas que se incurran con posterioridad a la
adquisición del activo son incluidas en el valor en libros del activo o reconocidas
como un activo separado, cuando aumentan la productividad, capacidad o
eficiencia o se amplía la vida útil del bien; así mismo es probable que genere un
beneficio económico futuro y el costo desembolsado pueda determinarse de
forma fiable.
Los costos de mantenimientos menores, conservación y reparación se
reconocen en resultados en el período en que se efectúan.
Con posterioridad a su reconocimiento inicial como un activo, todas las partidas
de propiedades, planta y equipo, deben ser mantenidas en libros a su costo,
menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro, para los
siguientes grupos de activos:
Terrenos
Construcciones en curso
Construcciones y Edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de Oficina y muebles y enseres
Equipo de computación y comunicación
Equipo médico- científico - No
Flota y Equipo de Transporte
Acueductos, plantas y redes
Equipos de restaurante
Los elementos de propiedades, planta y equipo que contienen componentes
individualmente significativos con vidas útiles o valores residuales diferentes, se
registran y deprecian por separado sólo cuando es probable que los beneficios
económicos futuros asociados con los elementos del activo fijo vayan a fluir al
Colegio y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable.
Las pérdidas por deterioro de valor o deterioro físico se registran como gasto en
los resultados del Colegio.
La depreciación de la propiedad, planta y equipo, incluidos los bienes bajo
arrendamiento financiero, es calculada considerando la vida útil estimada y el
valor residual, usando el método de línea recta para distribuir el costo de cada
activo durante su vida útil estimada.
Clase de Activo Vida Útil (años)
Mínima Máxima
Construcciones y edificaciones 2 40
Máquinas y equipos 1 35
Equipos de computo 3 10
Muebles y enseres (sillas y escritorios) 1 10
Vehículos 5 20
Las estimaciones de vidas útiles y valores residuales de todos los activos fijos serán
revisadas, y ajustadas periódicamente, a cada fecha de cierre de los estados
financieros, para asegurar que el método y período de depreciación sean
consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de los activos; de
ser necesario se procede al ajuste de la depreciación en la fecha de cierre de
cada estado de situación financiera.
Las ganancias o pérdidas que surgen en la venta o baja en libros de bienes de
propiedades, planta y equipo se incluyen en el estado de resultados y se
calculan como la diferencia entre el valor de venta y el valor contable del
activo, en el momento de su retiro.
2.5.6. DETERIORO DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Los activos sujetos a depreciación o amortización se someten a pruebas de
deterioro cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría
no recuperarse su valor en libros.
Las pérdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del
activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos
corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su
valor en uso. Los saldos en libros de activos no financieros que han sido objeto de
castigos por deterioro se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles
reversiones del deterioro.
Cuando una pérdida por deterioro se revierte posteriormente, el importe en libros
del activo se incrementa a la estimación revisada de su importe recuperable,
pero de manera que el importe en libros incrementado no supere el importe en
libros que se habría determinado si ninguna pérdida por deterioro hubiese sido
reconocida para el activo en ejercicios anteriores. La reversión de una pérdida
por deterioro se reconoce inmediatamente en resultados.
2.5.7. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que
el Colegio proporciona a los empleados, incluyendo los administradores, a
cambio de sus servicios. Para los propósitos de esta política, el término empleado
incluye a todo el personal cuya vinculación está soportada mediante un
contrato laboral. Los beneficios a empleados de la Compañía están
constituidos por:
beneficios a corto plazo,
post-empleo,
beneficios por terminación.
2.5.7.1. Beneficios a corto plazo
Los beneficios a corto plazo a los empleados, son los beneficios cuyo pago será
efectuado en el término de los doce meses siguientes al cierre del período, en el
cual los empleados prestaron sus servicios. Los beneficios identificados por el
Colegio al cierre del ejercicio corresponden a sueldos, horas extras, recargos,
cesantías, intereses sobre cesantías, vacaciones, prima de servicios, primas
extralegales, bonificaciones constitutivas de salario y ocasionales,
incapacidades de ley, incapacidades asumidas, ausencias remuneradas, becas,
aportaciones obligatorias a la seguridad social, aportaciones a la seguridad de
ley 1393, cursos de capacitación, auxilios monetarios, pensión voluntaria,
condonación de intereses en préstamo a empleados, bonos de canasta.
La contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es por su valor
nominal y correspondiente al periodo en que se ejecuta, por lo que no es
necesario efectuar un cálculo actuarial para medir tales obligaciones.
Estas obligaciones, se reconocen a su valor nominal como gasto o costo de
forma inmediata en los resultados del período en ejecución, por el método de
causación a medida que el empleado presta su servicio, a menos que otra NIIF
requiera que el costo sea reconocido como parte del costo de un activo. La
contrapartida del gasto o costo mencionado anteriormente, se registrará en el
pasivo correspondiente, por concepto de obligaciones laborales en el estado de
situación financiera.
2.5.7.2. Beneficios a largo plazo
Son los beneficios a favor del empleado y cuyo pago debe ser atendido
después de los doce meses siguientes al cierre del período en el cual los
empleados prestaron sus servicios. Los beneficios a largo plazo identificados por
el Colegio, corresponden a los bonos de renovación de contrato que deben
cancelarse cada dos (2) años.
Estos beneficios se registrarán como gasto o costo a medida que los
trabajadores van prestando sus servicios al Colegio y en proporción con la
obligación contraída (teniendo en cuenta el modelo establecido para el cálculo
de las mismas), pero en el caso de las bonificaciones de antigüedad se deberá
efectuar una provisión de acuerdo a estadísticas de permanencia de los
empleados en el Colegio y a la determinación histórica de los incrementos
salariales
2.5.7.3. Beneficios post-empleo
Son beneficios que se pagan a los empleados después de completar su período
de empleo diferente de los beneficios por terminación. Los planes de beneficios
post-empleo que se cancelan en el Colegio corresponden a “Planes de
Aportaciones Definidas” (aportes a las administradoras de fondos de pensiones y
cesantías, para que en un futuro ella se encargue de los pagos al empleado por
concepto de salud y pensión).
2.5.7.4. Beneficios por terminación
Son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de la decisión
de la Compañía de dar por terminado el contrato de un empleado antes de la
terminación normal del contrato laboral, o una decisión de un empleado de
aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cambio de
esos beneficios. Si el valor acordado en un beneficio por terminación se cancela
totalmente al momento del retiro está se llevará contra los resultados del
ejercicio.
2.5.8. IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE
El Colegio es contribuyente del impuesto de renta de acuerdo con el régimen
tributario especial (artículo 19 del Estatuto Tributario), a la tarifa del 20% sobre el
beneficio neto o excedente.
El impuesto por pagar corriente se basa en las ganancias fiscales registradas
durante el año. La ganancia fiscal difiere de la ganancia reportada en el estado
de ganancias o pérdidas y otro resultado integral, debido a las partidas de
ingresos o gastos imponibles o deducibles en otros años y partidas que nunca
son gravables o deducibles. El pasivo del Colegio por concepto del impuesto
corriente se calcula utilizando las tasas fiscales promulgadas o substancialmente
aprobadas al final del periodo sobre el cual se informa.
La Administración evalúa periódicamente la posición asumida en las
declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes
tributarias son objeto de interpretación. El Colegio, cuando corresponde,
constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las
autoridades tributarias.
2.5.9. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS
Los ingresos corresponden a la entrada de beneficios económicos en el período,
surgidos en la prestación de servicios de educación por parte del Colegio. El
monto de los ingresos se muestra antes de los impuestos que los gravan,
descuentos de precios y otros valores que afecten directamente el precio de
venta de los bienes o servicios.
2.5.10. ESTIMACIONES CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la
experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia
de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las
circunstancias.
El Colegio efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las revisiones a
los estimados contables se reconocen en el periodo de la revisión si la revisión
sólo afecta ese período, o en periodos futuros si la revisión afecta tanto al
periodo actual como a periodos subsecuentes.
A continuación, se discuten las presunciones básicas respecto al futuro y otras
fuentes claves de incertidumbre en las estimaciones, al final del periodo sobre el
cual se reporta, las cuales pueden implicar un riesgo significativo de ajustes
materiales en los importes en libros de los activos y pasivos durante el próximo
período financiero.
2.5.10.1. Vida útil y valores residuales de propiedades, plantas y equipos:
La determinación de las vidas útiles y los valores residuales de los componentes
de propiedad, plantas y equipo involucra juicios y supuestos que podrían ser
afectados si cambian las circunstancias. La Gerencia revisa estos supuestos en
forma periódica y los ajusta en base prospectiva en el caso de identificarse
algún cambio.
2.5.10.2. Estimación de valor razonable
La Administración cree que las técnicas de valuación y supuestos usados son
apropiadas para determinar el valor justo de los mismos.
3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y equivalente de efectivo se compone de saldos en caja, bancos
netos de sobregiros bancarios pendientes e instrumentos financieros líquidos de
bajo riesgo. A continuación, se presenta el detalle
Detalle 2019 2018
Efectivo
Efectivo en caja 9.805 9.261
Saldo en bancos 2.988.961 5.046.542
2.998.766 5.055.803
Equivalentes de efectivo
Títulos de renta fija 1.042.205 2.048.980
Depósitos en carteras colectivas 33.269.952 25.272.938
34.312.157 27.321.918
TOTAL 37.310.923 32.377.721
El Colegio no presenta restricciones o limitaciones para el manejo y disposición
de los recursos al 31 de diciembre de 2019 y 2018.
4. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Los saldos de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, son los siguientes:
Detalle 2019 2018
Pensiones y matrículas
Alumnos 2018 - 2019 1.782.762 1.555.685
Activ idades extracurriculares 90.716 20.844
Anticipo de impuestos 105.982 189.679
Cuentas por cobrar a empleados 6.618 2.304
Arrendamientos 8.851 10.408
Otras cuentas por cobrar 42.691 42.659
prov ision cartera (100.000)
TOTAL 1.937.620 1.821.579
(a) Las cuentas por cobrar comerciales corresponden en su mayoría a activos
financieros que se reconocen a su valor de costo que es el valor razonable
ya que los plazos de crédito concedidos a los clientes y los periodos de
pago de los mismos son menores a 30 días.
El Colegio requirió, en cumplimiento de las políticas, deterioro de las
cuentas comerciales por cobrar con cargo a resultados durante el año
(2019 $100.000), (2018: $0).
En la determinación de la recuperabilidad de las cuentas por cobrar, el
Colegio considera cualquier cambio significativo en la calidad crediticia
del deudor desde la fecha en que el crédito fue inicialmente otorgado y la
fecha de reporte al final del período.
5. INVENTARIOS
La composición del rubro de inventarios al cierre del período es el siguiente:
Detalle 2019 2018
Elementos electricidad 18.085 14.075
Suministro varios escolares 6.958 3.442
Elementos de carpinteria 23.306 19.650
Utiles papeleria elem escritorio 22.131 19.146
Elementos reparaciones locativas 87.030 84.342
Cafeteria alimentos 13.339 30.713
Cafeteria - aseo 47.895 53.059
Diversos 21.920 13.134
TOTAL 240.664 237.561
6. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
La composición de los otros activos no financieros corrientes al cierre del período
es el siguiente:
Detalle 2019 2018
Anticipos a proveedores 125.644 118.674
Seguros 284.992 253.534
Serv icios 78.053 61.482
TOTAL 488.689 433.690
7. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
La composición del rubro de inventarios al cierre del período es el siguiente:
COSTO NETO 2019 2018
Terrenos 39.688.247 39.688.247
Construcciones en curso 7.445.851 827.097
Construcciones y edificaciones 55.193.127 58.196.426
Maquinaria y equipo 488.225 486.150
Muebles y equipos 512.046 709.685
Equipos de cómputo y comunicaciones 1.602.797 1.833.569
Equipo de restaurante 317.383 320.600
Vehículos y equipos de transporte 4.495.434 4.810.017
TOTAL 109.743.111 106.871.791
COSTO DE LOS ACTIVOS 2019 2018
Terrenos 39.688.247 39.688.247
Construcciones en curso 7.445.851 827.097
Construcciones y edificaciones 66.316.326 66.652.836
Maquinaria y equipo 1.161.268 1.041.262
Muebles y equipos 2.433.909 2.433.909
Equipos de cómputo y comunicaciones 3.638.028 3.300.639
Equipo de restaurante 610.434 548.048
Vehículos y equipos de transporte 5.668.255 5.673.973
TOTAL 126.962.318 120.166.011
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2019 2018
Terrenos
Construcciones en curso
Construcciones y edificaciones (11.123.199) (8.456.411)
Maquinaria y equipo (673.043) (555.112)
Muebles y equipos (1.921.863) (1.724.224)
Equipos de cómputo y comunicaciones (2.035.231) (1.467.071)
Equipo de restaurante (293.051) (227.448)
Vehículos y equipos de transporte (1.172.821) (863.956)
TOTAL (17.219.208) (13.294.222)
La depreciación es calculada linealmente basada en la vida útil estimada de
cada activo en particular, considerando el valor residual estimado de éstos. El
método de depreciación utilizado por el Colegio es el de Línea Recta.
7.1. VALOR RAZONABLE DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO COMO COSTO
ATRIBUIDO
Las propiedades, planta y equipos, excepto equipo de oficina y muebles, se
reconocieron inicialmente a su valor razonable menos depreciación como costo
atribuido a la fecha del Estado de Situación Financiera de Apertura teniendo en
cuenta las exenciones contenidas en la Sección 35 de la NIIF para Pymes. Las
mediciones del valor razonable de los terrenos, edificios, equipos de cómputo,
vehículos y maquinaria y equipo del Colegio se llevaron a cabo por valuadores
independientes, miembros del Registro Nacional de Valuadores y cuentan con
las calificaciones y experiencias necesarias en la medición del valor razonable
de las propiedades, plantas y equipos.
La determinación del valor razonable del terreno se realizó por comparación de
los valores de los inmuebles de la zona y similares, reuniendo suficientes
elementos de convicción para calcular el valor relacionado con su mayor y
mejor uso. El avalúo de las edificaciones y los demás equipos se realizó
aplicando el enfoque de “Costo de Reposición Amortizado y Optimizado”.
Para la jerarquía de medición del valor razonable, se consideró:
Nivel 2: basada en los precios de oferta de inmuebles similares que fueron
observados indirectamente
Nivel 3: corresponde a datos no observables en el mercado
7.2. RECONOCIMIENTO INICIAL
Las propiedades, planta y equipo se reconocen mediante el método del costo
menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro.
7.3. MOVIMIENTO DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
A continuación, se presenta el detalle de las conciliaciones de los cambios y
movimientos de propiedades, planta y equipos por clases al cierre del período
de 2019 y 2018.
MOVIMIENTO 2019
COSTO DE LOS ACTIVOS Saldo a 2018 AdicionesDepreciación
del añoRetiros Saldo a 2019
Terrenos 39.688.247 39.688.247
Construcciones en curso 827.097 6.618.754 7.445.850
Construcciones y edificaciones 58.196.425 (2.666.788) (336.510) 55.193.127
Maquinaria y equipo 486.151 120.005 (117.931) 488.225
Muebles y equipos 709.685 - (197.639) 512.046
Equipos de cómputo y
comunicaciones1.833.569 337.389 (568.160) 1.602.798
Equipo de restaurante 320.598 62.386 (65.601) 317.383
Vehículos y equipos de transporte 4.810.019 (308.865) (5.719) 4.495.435
TOTAL 106.871.791 7.138.534 (3.924.984) (342.229) 109.743.111
MOVIMIENTO 2018
COSTO DE LOS ACTIVOS Saldo a 2017 AdicionesDepreciación
del añoRetiros Saldo a 2018
Terrenos 39.688.247 39.688.247
Construcciones en curso 18.257.410 1.120.283 (18.550.595) 827.097
Construcciones y edificaciones 48.764.050 18.386.516 (2.218.693) (6.735.448) 58.196.425
Maquinaria y equipo 514.929 133.525 (162.303) 486.151
Muebles y equipos 861.842 55.866 (208.023) 709.685
Equipos de cómputo y
comunicaciones1.944.567 456.515 (567.513) 1.833.569
Equipo de restaurante 308.991 82.472 (70.865) 320.598
Vehículos y equipos de transporte 4.385.766 770.198 (233.945) (112.000) 4.810.019
TOTAL 114.725.802 21.005.375 (3.461.342) (25.398.043) 106.871.791
Durante el año 2019 y con el objetivo de mantener actualizada la infraestructura
escolar se hicieron los siguientes mejoramientos a la planta física:
• Cubo de Primaria
• Inicio Obra Preescolar
• Adecuación oficinas del Edificio de Administración
• Adecuación Bloque Q para adaptar nuevas salas de reuniones
• Mejoramiento zona de lavado en cafetería principal
• Adecuaciones temporales para la cafetería, Biblioteca, salones de música
y arte y oficinas de Preescolar.
Al cierre del período, no existen elementos o activos esenciales que se
encuentren temporalmente fuera de servicio, ni se mantienen activos relevantes
que se encuentren totalmente depreciados y que se encuentren en uso.
8. ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE PLUSVALÍA
A continuación, se detalla la composición de los activos intangibles distintos de
la plusvalía:
Detalle 2019 2018
Software 54.464 107.809
Amortización de software - -
TOTAL 54.464 107.809
La amortización del año 2019 con cargo a resultados fue de $ 53.345 (2018:
$47.756) incluidos en gastos de operación enseñanza.
Al 31 de diciembre de 2019, no existen activos intangibles relevantes otorgados
en garantía. Así mismo no se tienen restricciones de titularidad sobre ninguno de
los intangibles poseídos por la Compañía. Al cierre del período sobre el que se
informa, el Colegio no tiene ningún compromiso para la adquisición de activos
intangibles significativos. No existen activos intangibles completamente
amortizados que se encuentren en uso al cierre del período.
9. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
El detalle del rubro al cierre del 31 de diciembre de 2019 y 2018 es el siguiente:
Detalle 2019 2018
Proveedores 269.490 159.475
Cuentas por pagar - 36.770
Cuentas por pagar cias v inculadas -
FASAC91.651 68.406
Retención en la fuente por pagar 1.179.373 1.010.375
Retención de ICA por pagar 14.496 9.698
TOTAL 1.555.010 1.284.724
10. PASIVOS DIFERIDOS
Los pasivos diferidos corresponden valores recibidos de los padres de familia
como anticipo a pensiones futuras. Por la entrega de este anticipo, el padre de
familia obtiene un descuento de las pensiones futuras de los estudiantes, por lo
cual la amortización se calcula durante toda la vida escolar del estudiante, sin
embargo, se acuerda que sólo se efectuará devoluciones si el estudiante se
retira antes de 4 años de estudio. A continuación, se detalla la parte corriente y
no corriente de los anticipos:
Detalle 2019 2018
Porción corriente 5.569.309 6.896.159
Porción a largo plazo 14.889.979 11.118.266
TOTAL 20.459.288 18.014.425
11. BENEFICIOS A EMPLEADOS
El detalle del rubro al cierre del 31 de diciembre es el siguiente:
Detalle 2019 2018
Cesantías por pagar 1.229.965 1.124.989
Intereses a las cesantías 142.991 129.289
Vacaciones consolidadas 817.552 624.443
TOTAL 2.190.508 1.878.721
12. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
El detalle del rubro al cierre del 31 de diciembre es el siguiente:
Detalle 2019 2018
ICA por pagar 125.237 131.538
Impuesto de renta por pagar 108.786 184.380
TOTAL 234.023 315.918
Las disposiciones fiscales aplicables a la Fundación estipulan que:
Mediante la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2.016 se expidió la reforma
tributaria estructural con cambios trascendentales para las entidades sin ánimo
de lucro –ESAL- pertenecientes al régimen tributario especial del que hace parte
la Fundación. Posteriormente, con el Decreto reglamentario 2150 del 20 de
diciembre de 2017, se reglamentaron las disposiciones en materia tributaria
señaladas en la mencionada ley, entre otros:
Deberá darse cumplimiento a las disposiciones contenidas en el D.R 2150 del
20 de diciembre de 2.017 para obtener la permanencia (por única vez) y
calificación (anual) dentro del régimen tributario especial y también el
procedimiento de actualización anual.
Estarán gravadas a la tarifa del impuesto sobre la renta del 20%, la parte del
beneficio neto o excedente que no se destine directa o indirectamente en el
año siguiente en el cual se obtuvo, a programas que desarrollen el objeto social
y la actividad meritoria en virtud de la cual la entidad fue calificada.
La Ley estableció que a las entidades pertenecientes al Régimen Tributario
Especial del impuesto sobre la renta y complementarios, ahora están obligadas a
la determinación de la renta por comparación patrimonial.
El beneficio neto o excedente estará exento siempre que esté reconocido en
la contabilidad y/o en la conciliación fiscal, con el cumplimiento de los siguientes
requisitos:
(1) Que el beneficio neto o excedente se destine directa e indirectamente en
el año siguiente a aquel en que se obtuvo, a programas que desarrollen su
objeto social en una o varias de las actividades meritorias de la entidad
establecidas en el Estatuto Tributario o en los plazos adicionales que defina
el máximo órgano de dirección de la entidad.
(2) Que el beneficio neto o excedente se destine a la constitución de
asignaciones permanentes.
(3) Que la destinación total del beneficio neto esté aprobada por la Asamblea
General u órgano de dirección que haga sus veces, para lo cual se dejará
constancia en el acta de cómo se destinará y los plazos en que se espera
realizar su uso, reunión que deberá celebrarse dentro de los tres primeros
meses de cada año.
A partir de 2017 el término general de firmeza de las declaraciones tributarias
se estableció en tres (3) años. Para las entidades sujetas a estudio de precios de
transferencia el término de firmeza será de seis (6) años, término que aplicará
también para el caso de las declaraciones en las cuales se compensen pérdidas
fiscales. La firmeza de las declaraciones en las cuales se generen pérdidas
fiscales será el mismo tiempo que tiene para compensarlas, es decir doce (12)
años; sin embargo, si el contribuyente compensa la pérdida en los dos últimos
años que tiene para hacerlo, el término de firmeza se extenderá por tres (3) años
más a partir de esa compensación con relación a la declaración en la cual se
liquidó dicha pérdida, por lo que el período para fiscalización podría ser de 15
años.
Conciliación del gasto por impuestos de renta
Detalle 2019 2018
EGRESOS NO PROCEDENTES
Impuestos Asumidos 19.045 25.419
Perdida en Venta y Retiro de Bienes 51.267 0
Pagos al exterior sin retencion en la fuente 61.616 189.030
Gastos Multas sanciones y litigios 402.390 667.851
Costos y gastos sin requisitos legales 258 12.088
Gastos ejercicios anteriores 9.354 27.510
TOTAL EGRESOS NO PROCEDENTES 543.930 921.898
Impuesto de renta periodo gravable 108.786 184.380
Mas: provisión 2017 reconocida en 2018 73.236
Menos: Descuento tributario x donacion efectuada
Impuesto de Renta 20% 108.786 257.616
Total provision para impuesto de renta 108.786 257.616
Saldo a favor año anterior -17.993
Retenciones que me practicaron -87.989
Valor Neto Aproximado pago Renta 2.804
Cambios normativos en la determinación del beneficio neto o excedente fiscal
La sentencia del Consejo de Estado 11001-03-27-000-2018-00025-00 (23781, con
fecha de notificación 04/12/2109, dispuso declarar la nulidad parcial del artículo
1.2.1.5.1.22 del Decreto 1625 de 2016, incorporado por el Decreto 2150 de 2017 y
dejando el siguiente texto:
“Articulo 1.2.1.5.1.22. Inversiones. Se entenderán por inversiones aquellas dirigidas
al fortalecimiento del patrimonio y que generan rendimientos para el desarrollo
de la actividad meritoria de los contribuyentes a que se refiere el artículo
1.2.1.5.1.2. De este Decreto.”
La norma antes de sentencia limitaba como inversiones solo aquellas dirigidas al
fortalecimiento del patrimonio que no sean susceptibles de amortización ni
depreciación. Con lo señalado por la sentencia referida, se elimina la limitación
de las inversiones amortizables y depreciables entendiendo que si pueden ser
consideradas en la definición de inversiones. La aplicación de dichas inversiones
no podrá exceder el resultado del beneficio neto o excedente (art. 1.2.1.5.1.24
del Decreto 2150 de 2017).
13. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
El detalle del rubro al cierre del 31 de diciembre es el siguiente:
Detalle 2019 2018
Acreedores varios 822.439 137.562
Activ idades extracurriculares y otros 69.026 27.712
TOTAL 891.465 165.274
INGRESOS
El siguiente es el detalle para los años terminados el 31 de diciembre:
Detalle 2019 2018
Actividades de enseñanza 51.142.185 48.052.262
Servicio de Cafetería y Aseo 6.599.174 6.255.349
Servicio de transporte 5.913.078 5.504.926
Actividades Extracurriculares 738.664 812.517
Otros 91.072 102.646
Menos - Descuentos (433.247) (453.307)
TOTAL 64.050.926 60.274.393
14. COSTOS DE OPERACIÓN DE ENSEÑANZA
El siguiente es el detalle para los años terminados el 31 de diciembre:
Detalle 2019 2018
Costos de personal 30.685.037 28.752.430
Contratación personal extranjero 3.058.672 2.749.869
Honorarios 388.977 445.160
Materiales de enseñanza 2.183.521 2.437.830
Otros servicios (equipo escolar) 628.719 815.108
Arrendamientos y alquileres 42.055 28.145
Seguros 180.641 203.057
Actividades cocurriculares 764.651 802.693
Actividades académicas 323.940 187.744
Actividades Extracurriculares 398.666 458.511
Programa MYP - PYP 207.166 200.061
Medicos y drogas alumnos 22.076 15.941
Bachillerato internacional 574.804 627.562
Cis - Ecis 24.810 110.847
International award - Program 24.375 18.363
Anuarios 97.511 91.444
Servicios públicos y otros 238.518 198.927
Mantenimiento y reparaciones 684.495 916.151
Depreciaciones 2.615.320 2.769.838
Amortizaciones 111.641 47.756
Representación y relaciones públicas 244.655 209.869
Afiliaciones y sostenimiento - 117
Diversos - pasajes 3.395 24.613
TOTAL 43.503.645 42.112.036
15. COSTOS DE CAFETERIA Y ASEO
El siguiente es el detalle para los años terminados el 31 de diciembre:
DETALLE 2019 2018
Víveres y comestibles 1.848.547 1.984.255
Gastos de personal 1.147.622 1.083.221
Servicios 464.262 379.705
Elementos de aseo 302.915 308.554
Reposicion de equipo de restaurante 46.913 101.670
Depreciación 93.820 99.253
Mantenimientos y reparaciones 143.426 97.407
Honorarios 50.629 48.066
Gas 14.574 37.017
Dotación 18.318 31.484
Bonificaciones 5.353 9.427
Papeleria y útiles 2.110 2.640
Diversos 578 1.374
Representación y relaciones públicas 2.077 1.373
Alquileres y arrendamientos 541 302
Seguros 1.260 275
TOTAL 4.142.945 4.186.023
16. COSTOS DE SERVICIO DE TRANSPORTE
El siguiente es el detalle para los años terminados el 31 de diciembre de:
DETALLE 2019 2018
Personal 1.390.454 1.336.775
Alquileres y arrendamientos 683.004 650.657
Combustibles y lubricantes 468.553 459.110
Depreciación 424.468 302.993
Reparacion de vehículos 315.238 243.673
Recorridos 170.062 172.776
Repuestos y accesorios 190.714 167.756
Seguros 117.452 122.222
Servicios publicos 107.817 112.577
Impuestos de vehículos 99.132 79.404
Mant y reparaciones 22.194 49.497
Dotacion 20.078 38.459
Bonificaciones 3.652 12.041
Elementos de aseo 4.752 4.656
Parqueaderos y peajes 3.709 3.628
Papeleria y útiles 3.099 3.146
Diversos 2.872 2.990
Honorarios 5.311 2.784
Representación y relaciones públicas 1.022 862
Monitoras 105 337
TOTAL 4.033.688 3.766.343
17. COSTOS DE OPERACIÓN DE TEATRO
El siguiente es el detalle para los años terminados el 31 de diciembre de:
DETALLE 2019 2018
Depreciaciones 356.775 354.861
Servicios 245.232 239.847
Mantenimiento y reparaciones 426.240 191.724
Personal 124.407 141.670
Viveres y productos aseo 7.801 11.205
Representación y relaciones públicas 3.838 4.786
Otros Gastos 6.048 3.083
Gastos legales 3.838 2.195
Papeleria y útiles 1.075 1.014
Seguros 1.863 202
TOTAL 1.177.117 950.587
18. OTROS INGRESOS
El siguiente es el detalle para los años terminados el 31 de diciembre:
Detalle 2019 2018
Arrendamientos 609.052 561.964
Utilidad en venta de propiedades, planta y
equipo148.658 592
Reintegro de costos y gastos 84.373 70.060
Donaciones 509.472 61.300
Reconocimiento de incapacidades 205.256 290.619
Reconocimiento de siniestros - 227.957
Recuperación de deterioro de cartera - 31.611
Otros ingresos 65.834 15.368
TOTAL 1.622.645 1.259.471
19. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
El siguiente es el detalle de los principales gastos de administración para los años
terminados el 31 de diciembre:
Detalle 2019 2018
Gastos de personal 5.289.143 4.893.128
Impuestos 1.675.614 1.394.594
Servicios 939.890 835.336
Depreciaciones 509.164 619.750
Honorarios 261.680 334.079
Mantenimiento y reparaciones 487.404 585.807
Seguros 124.082 127.267
Representación y relaciones públicas 36.449 30.097
Contribuciones y afiliaciones 39.015 18.107
Utiles de papeleria y fotocopias 20.226 15.378
Gastos legales 29.845 12.474
Otros 146.822 24.976
TOTAL 9.559.334 8.890.993
20. OTROS GASTOS
El siguiente es el detalle para los años terminados el 31 de diciembre de:
Detalle 2019 2018
Gastos bancarios 467.429 508.621
Pérdida en retiro de propiedades, planta y
equipos51.267 171.552
Impuestos asumidos 19.044 25.419
Gastos extraordinarios 268.776 261.968
Diversos 414.868 669.905
TOTAL 1.221.384 1.637.465
21. COSTO FINANCIERO NETO
El siguiente es el detalle de los principales ingresos y gastos financieros y el
resultado neto, para los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018:
Detalle 2019 2018
Ingresos financieros
Intereses 456.337 463.237
Otros 1.896.039 1.525.262
2.352.376 1.988.499
Gastos financieros
Intereses 24.958 784
24.958 784
TOTAL 2.327.418 1.989.283
22. HECHOS POSTERIORES
No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados
financieros, que puedan afectar de manera significativa la situación financiera
de la Fundación reflejada en los estados financieros con corte al 31 de
diciembre de 2019.
23. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados de Resultados han sido certificados por el Representante Legal.
Dichos estados van a ser puestos a consideración del máximo órgano social,
quienes pueden aprobar o improbar los mismos.
24. LITIGIOS O DEMANDAS
Al 31 de diciembre el Colegio tiene los siguientes procesos:
1 Caso UGPP
PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE LOS SUBSISTEMAS DE SALUD, RIESGOS LABORALES
Y PARAFISCALES PARA LAS VIGENCIAS 2011 Y 2013:
Después de interponer recurso de reposición contra el Acta que negó la
terminación por mutuo acuerdo en el marco de la Ley 1819 de 2016, el Comité
de Conciliación y Defensa Judicial de la UGPP expidió el pasado 30 de abril de
2019 la Resolución No. PAR 615 por la cual repuso la decisión adoptada. En
consecuencia, la UGPP aprobó la solicitud de terminación por mutuo acuerdo.
Posteriormente, se procedió aportar la formula transaccional el 25 de julio de
2019 como requisito de formalidad para que se expida el Auto de Archivo del
Proceso. No obstante, el 13 de enero de 2020 se insistió en la remisión del Acta
Transaccional para lograr el archivo definitivo del expediente. Estamos a la
espera de la expedición del Auto de Archivo.
PROCESO DE FISCALIZACIÓN DEL SUBSISTEMA DE PENSIÓN PARA LAS VIGENCIAS
2011 Y 2013:
La discusión administrativa culminó el 21 de noviembre de 2018 con la
expedición de la Resolución No. RDC-2018-01487, donde la UGPP determinó una
obligación en aportes por $646.752.333 (incluyendo nueve (09) cálculos
actuariales por $415.065.733), así como también determinó unas sanciones de
omisión e inexactitud por valor de $246.416.860.Posteriormente, el 18 de marzo
como resultado de un proceso de verificación de pagos, la UGPP determinó que
el saldo a cancelar por capital de aportes era de $415.446.133 (incluyendo
nueve (09) cálculos actuariales por ($418.913.712) y el valor actualizado de la
sanción por $254.027.385.
Con el fin de obtener la oportunidad de una reducción del 80% en el pago de
las sanciones determinadas por la UGPP, el Colegio procedió el 12 de abril de
2019 a solicitar la terminación por mutuo acuerdo en el marco de la Ley 1943 de
2018 (Ley de financiamiento), siempre y cuando el Colegio acreditará el total de
pagos antes del 31 de octubre de 2019.En consecuencia, el Colegio procedió a
realizar el pago de sanciones por valor de $50.850.600 y el pago de ajustes por
mora al subsistema de pensión a través “planillas tipo o” por valor de capital de
$380.400 antes del 31 de octubre de 2019, cumpliendo así con el término
determinado por la Ley 1943 de 2018.
Ante la insistente negación y dilatación en el proceso de expedición de los
cálculos actuariales por parte de Colpensiones, se procedió a solicitar la
afiliación transitoria a la UGPP. No obstante, en reiteradas ocasiones la Unidad
negó la solicitud.
El Colegio después de múltiples dificultades para la expedición de los cálculos
actuariales ante Colpensiones, las cuales en todo caso fueron puestas en
conocimiento a la UGPP, pudo acreditar el pago de los otros seis (06) cálculos
actuariales restantes sólo hasta el 26 de noviembre de 2019. Así pues, nos
permitimos relacionar los siguientes valores:
NÚMERO DE CÁLCULOS ACTUARIALES VALOR 6 extranjeros $319.433.781
Es importante tener en cuenta:
Los abogados radicaron ante la UGPP el 16 de octubre y 05 de noviembre de
2019, escritos que pusieron en conocimiento del Comité de Conciliación y
Defensa Judicial de la UGPP, las dificultades que se tuvieron con la expedición e
los cálculos actuariales por parte de Colpensiones y por lo tanto la imposibilidad
de cumplir las obligaciones determinadas por la Unidad. Realizamos pago de
“planillas tipo o” por valor de capital de $380.400 antes del 31 de octubre de
2019.
A la fecha nos encontramos a la espera de la decisión que adopte por el
Comité de Conciliación y Defensa Judicial de la UGPP.
Ahora bien, que, si bien la Ley 1943 de 2018 en su artículo 101 establecía que el
Comité de Conciliación y Defensa Judicial contaba con un término para resolver
las solicitudes de terminación por mutuo acuerdo hasta el 17 de diciembre de
2019, desde nuestra experiencia hemos evidenciado con anteriores reformas
tributarias como lo fue la Ley 1819 de 2016, que el Comité de Conciliación y
Defensa Judicial puede tardar hasta 6 meses más para resolver las solicitudes
presentadas.
En una eventual negación de la terminación por mutuo acuerdo, se interpondría
un recurso de reposición alegando que no se pudieron cumplir las obligaciones
al 31 de octubre de 2019 por fuerza mayor y solicitando que se tenga en cuenta
los diferentes escritos que pusieron en conocimiento las dificultades.
Finalmente, y en el escenario más pesimista, si el Comité de Conciliación y
Defensa Judicial de la UGPP niega la solicitud de terminación por mutuo
acuerdo, el Colegio deberá realizar el pago del 80% de la sanción restante, es
decir, $203.176.785.
COMUNICACIONES ADICIONALES DE LA UGPP:
En el mes de diciembre de 2019 el Colegio recibió a través de correo electrónico
una alerta de la UGPP denominada “acción persuasiva”, en esta comunicación
la Unidad indica que, una vez revisada la información reportada en medios
magnéticos a la DIAN por la vigencia 2017 y cruzada con la información
suministrada por la PILA, pudo encontrar inconsistencias en el pago de los
aportes al Sistema de Seguridad Social Integral para esta vigencia.
Posteriormente, el colegio recibió nuevamente una comunicación de la Unidad
indicando que la acción persuasiva había sido cerrada. No obstante, lo anterior,
la UGPP aún tiene facultad para requerir información e iniciar un proceso de
fiscalización contra el Colegio para el año 2017.
OTROS CASOS – PENSIONES EXTRANJEROS (Ex trabajadores)
A la fecha no se ha recibido demanda alguna, relacionadas con 2 solicitudes
recibidas en el año 2018.
CASOS COMERCIALES
MICROPROCESS: demanda interpuesta al colegio con ocasión de un contrato
de Mantenimiento Outsourcing de fecha abril 2 de 2001. El caso está en su
etapa final, pues solo falta la sentencia del Juez, quien tiene el expediente en su
despacho desde el día 27 de octubre de 2015. Mientras lo tengo un Juez en su
despacho para sentencia, el caso sigue activo. En la eventualidad que pase a
Secretaría y no ocurre actividad alguna, el proceso puede terminar por
inactividad. Este proceso lo está manejando Gómez & Pinzón.
Las pretensiones ascienden a una suma de $ 70.000.000
CASOS LABORALES:
CASO EXTRABAJADORA QUE DEMANDÓ POR UN REAJUSTE EN SU ESCALA
SALARIAL:
Caso que el colegio ganó y en el 2014, la demandante interpuso recurso
extraordinario de casación. El colegio en el 2015, interpuso el escrito de
oposición a la demanda de casación y en el 2015 entró al Despacho.
El proceso se encuentra Al Despacho para proferir sentencia de Casación, razón
por la cual se está a la espera que la sala Laboral de la Corte Suprema de
Justicia se profiera.
La demandante solicita que el colegio le haga los reajustes salariales con el IPC,
tanto en salario como en prestaciones sociales desde el año 2001 hasta su retiro
del colegio en junio de 2012.
Este caso lo está manejando López & Asociados.
CASO DE UNA EXTRABAJADORA QUE DEMANDO POR DESPIDO INJUSTIFICADO:
La 2ª. Audiencia se llevó a cabo el día 29 de enero de 2019; la Juez falló en
contra del colegio y condenó a pagar la indemnización por despido, mas no por
daños morales.
El colegio apeló la decisión de la Juez. El valor aproximado de la indemnización
es de $ 18.452.258 (indexado) y costas de $ 1.000.000 para un total de $
19.452.258
El 27 de marzo de 2019 el Tribunal Superior del distrito revocó la decisión del
Juzgado 21, para en su lugar Absolver al colegio de todas las pretensiones de la
ex-trabajadora. Sin costas en esta instancia, las de primera instancia a cargo de
la parte demandante.
El 6 de mayo de 2019 fue proferido auto mediante el cual el Juzgado dispuso
obedecer y cumplir lo resuelto por el superior y ordenó la elaboración de la
liquidación de costas.
El 22 de mayo de 2019 fue proferido auto mediante el cual el Juzgado aprobó la
liquidación de costas a cargo de la parte demandante y ordenó el archivo del
proceso.
El valor de las costas a cargo de la demandante corresponde a la suma de $
800.000 de las cuales ya existe la obligación de pago, sin embargo, a la fecha la
demandante no las ha cancelado. Se puede iniciar un proceso ejecutivo.
Este proceso lo está manejando López & Asociados.
CASO DE UN EXTRABAJADOR QUE DEMANDA POR DESPIDO INJUSTIFICADO:
Estado Actual:
El 05 de noviembre del año 2016 se profirió sentencia de primera instancia
ABSOLUTORIA para los intereses del colegio.
El 11 de marzo de 2019, se profirió sentencia de segunda instancia en la que se
resolvió lo siguiente:
PRIMERO: CONFIRMAR la sentencia proferida por el Juzgado Quince Laboral del
Circuito de esta ciudad el 5 de noviembre del año 2016, de acuerdo con las
razones expuestas.
El 20 de mayo de 2019 fue proferido auto mediante el cual se dispuso obedecer
y cumplir lo resuelto por el Superior, el cual confirmó la sentencia en primera
instancia ABSOLUTORIA para los intereses del colegio, aprobó la liquidación de
costas a cargo de la parte demandante por valor de $ 889.455 y ordenó el
archivo del proceso.
Para este cobro debe iniciarse un proceso ejecutivo.
Este caso lo manejó López & Asociados
CASO DE UN EXTRABAJADOR QUE DEMANDA POR HABERSELE AFECTADO SU
PENSIÓN POR EL SISTEMA DE PAGO DE REMUNERACIÓN FLEXIBLE
Estado Actual:
El 22 de octubre de 2019 recibimos citatorio para notificarnos personalmente de
la demanda.
El 25 de noviembre 2019 nos notificamos personalmente de la demanda.
El 09 de diciembre de 2019 presentamos la contestación de la demanda.
Nos encontramos a la espera de que el Juzgado se pronuncie frente a la
admisión de la contestación de la demanda.
Para calcular el valor de las pretensiones de la demanda se requerirá un cálculo
actuarial.
Este caso lo está manejando López & Asociados
REQUERIMIENTO DE COLPENSIONES
El día 09 de noviembre de 2019 el Colegio oficio a través del cual se le comunicó
el proceso de cobro No. 2019_1519291 adelantado por Colpensiones.
En dicho oficio, Colpensiones comunica un requerimiento en mora por concepto
de aportes y que resume en el estado de cuenta que anexa al mismo, como
parte del proceso de cobro persuasivo que inicia al Colegio. El referido estado
de cuenta comprende la deuda desde abril de 1995 hasta septiembre de 2019,
señalándose una deuda presunta por valor de $67.030.653 y una deuda real por
valor de $65.555.106. El día 20 de diciembre de 2019, se radica ante
Colpensiones oposición al proceso de cobro No. 2019_15419291 .se realizó el
levantamiento de la base de datos según la información reportada en el portal
web y el día 30 de enero de 2020 los asesores laborales remiten la relación de las
personas que se identificó presentan deuda presunta por aportes pensionales,
así como la relación de los periodos que identificamos presentan deuda real por
aportes pensionales según el portal web de Colpensiones.
El paso a seguir es realizar la revisión en detalle para encontrar pruebas de las
planillas y personas frente a las cuales se presentan inconsistencias, y de esta
manera, proceder con su aclaración y/o pago, y que se puedan realizar los
ajustes al estado de cuenta.
En igual sentido, y sin perjuicio del trámite de depuración de deuda que deberá
adelantarse al interior del Colegio, es altamente probable que la Entidad expida
un acto administrativo denominado Liquidación Certificada de Deuda a través
de la cual se determinan las obligaciones adeudadas por concepto de Deuda
Real y Deuda Presunta que presenta el Colegio. Frente al acto administrativo en
mención, es menester indicar que él mismo presta merito ejecutivo y contra el
sólo procede el recurso de reposición dentro de los 10 días hábiles siguientes a su
notificación.
Una vez finalizada la etapa de cobro persuasivo por parte de la Entidad, la
misma cuenta con la facultad para realizar el cobro de las obligaciones que le
adeudan a su favor, a través de un proceso de cobro coactivo, dentro del cual
Colpensiones puede decretar medidas cautelares de embargo en su contra.
La recomendación de los abogados es iniciar un proceso de depuración de
deuda con mayor valor, así como los casos que presenten mayor antigüedad;
así mismos, estar atentos a la posible notificación de la Liquidación Certificada
de Deuda frente a la cual deben presentarse los recursos de ley oportunamente.
Este es un proceso que no tiene una duración que pueda determinarse en el
tiempo, toda vez que la obligación es continua e indefinida.
Este proceso lo está llevando la firma López & Asociados
25. PATRIMONIO
NOTA 25 - PATRIMONIO
31 DE DICIEMBRE DE
2019 2018
PATRIMONIO
FONDO SOCIAL
Fondo Social Acumulado 33.903.690 33.903.690
Total Patrimonio 33.903.690 33.903.690
RESERVAS ESTATUTARIAS
ASIGNACIONES PERMANENTES
Asignación 2017 4.786.707 4.786.707
4.786.707 4.786.707
OTRAS
Excedente año 2012 7.067.709 7.067.709
Excedente año 2013 4.473.253 4.473.253
Excedente año 2014 5.292.938 5.292.938
Excedente año 2015 2.910.983 2.910.983
Excedente año 2016 7.117.190 7.117.190
Excedente año 2017 7.022.824 7.022.824
Excedente año 2018 1.720.808
Total Otras Reservas 35.605.705 33.884.896
Total Reservas Estatutarias 40.392.412 38.671.603
SUPERAVIT POR VALORIZACION
De propiedad, planta y equipo 25.634.449 25.634.451
Construcciones y edificaciones 11.012.470 11.012.470
Equipo de computacion y comunicaciones 140.848 140.848
Flota y equipo de transporte 2.737.252 2.737.252
Total Superavit por valorizacion 39.525.020 39.525.022
EXCEDENTES DEL EJERCICIO
Excedentes del ejercicio 4.254.090 1.720.808
Total de Excedentes del ejercicio 4.254.090 1.720.808
AJUSTES POR CONVERGENCIA NIIF
Ajustes por convergencia NIIF 6.369.967 6.369.967
Total ajustes por convergencia NIIF 6.369.967 6.369.967
TOTAL PATRIMONIO 124.445.178 120.191.090
Por su naturaleza de Fundación y como entidad sin ánimo de lucro, el patrimonio
de la Entidad está conformado por el fondo social constituido por los aportes
sociales desde su creación, las reservas por asignaciones permanentes que son
provistas por los excedentes anuales debidamente aprobados por el máximo
órgano de la Fundación y destinados en los términos y cumplimiento del Decreto
4400 de 2004 y el superávit por valorización, que representa el mayor valor de los
activos con relación a su costo neto ajustado.
El excedente del ejercicio se presenta por separado con el fin de crear la reserva
según lo establece el Decreto 4400 de 2004.
El ajuste por convergencia NIIF, reconoció todos los importes del proceso de
transición a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF para pymes).