INSTUTO TECNOLGICO DE LA ZONA MAYA. INGENIERIA EN GESTIN EMPRESARIAL.

COMO DAR DE ALTA A MI EMPRESA Persona moral.

DOCENTE: TIMOTEO HERNANDEZ.

NOMBRE DEL ALUMNO:

BARAJAS MARTNEZ MA. GREGORIA.

Ejido Juan Sarabia a 18 de Febrero de 2016

EMPRESA DE AUTOTRANSPORTE FORANEO

DEFINICIN

Persona moral es una agrupacin de personas que se unen con un fin

determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociacin civil. De

acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regmenes

especficos como:

Personas morales del rgimen general

Personas morales con fines no lucrativos

Como mi empresa es con fines de lucro, yo utilizar el rgimen general y a

continuacin se describe cada uno de los pasos y obligaciones que debo cumplir.

PERSONAS MORALES DEL RGIMEN GENERAL

Si mi empresa es una sociedad mercantil; sociedad; asociacin civil; sociedad

cooperativa de produccin; instituciones de crdito, de seguros y fianzas,

almacenes generales de depsito, arrendadoras financieras, uniones de crdito y

sociedades de inversin de capitales; organismos descentralizados que

comercialicen bienes o servicios, y fideicomisos con actividades empresariales,

entre otras, que realicen actividades lucrativas, entonces puedes aplicar este

rgimen.

OBLIGACIONES FISCALES

INSCRIPCIN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

Como persona moral que voy a inscribirme en el rgimen general debo solicitar mi

inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y mi certificado de

Firma Electrnica Avanzada (Fiel).

El trmite para mi inscripcin lo puedo realizar a travs de las siguientes

modalidades:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/default.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/no_lucrativas/Paginas/default.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspx

Con el fedatario pblico ante el que llevaste a cabo tu constitucin. Lo realizas

al momento de constituirte como persona moral ante el notario o corredor

pblico, para lo cual dichos fedatarios

Consulta l Directorio de notarios pblicos autorizados por el SAT para brindar el

servicio de inscripcin al RFC.

EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES.

LLEVAR CONTABILIDAD.

Conforme al artculo 28 del Cdigo Fiscal de la Federacin, como persona moral

debo llevar mi contabilidad, conforme a las siguientes reglas:

La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y

registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas

especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y mtodo de

valuacin, discos y cintas o cualquier otro medio de almacenamiento de

datos, los equipos o sistemas electrnicos de registro fiscal y sus registros,

los documentos comprobatorios de los asientos respectivos, as como toda

la documentacin e informacin relacionada con el cumplimiento de las

disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que

obliguen otras leyes.

Los registros o asientos contables debo cumplir con los requisitos que

establezca el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/inscripcion.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/articulo_28_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/articulo_28_cff.aspx

Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarn en medios

electrnicos conforme lo establezcan el Reglamento citado y las

reglas decarcter general que emita el Servicio de Administracin

Tributaria. La documentacin comprobatoria de dichos registros o asientos

deber estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

Llevar un control de mis inventarios de mercancas, materias primas,

productos en proceso y productos terminados, segn se trate, el cual

consiste en un registro que permita identificar por unidades, por productos,

por concepto y por fecha, los aumentos y disminuciones en dichos

inventarios, as como las existencias al inicio y al final de cada ejercicio e

indicar si se trata de devoluciones, enajenaciones, donaciones,

destrucciones, entre otros.

Debes llevar tu contabilidad en sistemas electrnicos con la capacidad de

generar archivos en formato XML.

PRESENTAR DECLARACIONES Y PAGOS MENSUALES Y

DECLARACIN ANUAL.

Como persona moral que tributo en este rgimen tengo la obligacin de presentar

pagos provisionales o definitivos mensuales de los siguientes impuestos:

Impuesto sobre la renta

Impuesto al valor agregado

Dependiendo tus actividades, tambin puedes ser sujeto del impuesto especial

sobre produccin y servicios.

Si es mi caso, tambin debes cumplir obligaciones por cuenta de terceros,

como son, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.

Las declaraciones y pagos las debo realizar a ms tardar el da 17 del mes

siguiente al que corresponda el pago o la declaracin.

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electronica.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/ieps.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/regimen_general/Paginas/ieps.aspx

Esta obligacin la debo cumplir a travs de la modalidad de pago referenciado,

utilizando el Servicio de Declaraciones y Pagos, mediante el cual se realiza lo

siguiente:

Ingresa al Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) con el RFC

y Contrasea del contribuyente.

Realiza la captura de tus declaraciones por todas tus obligaciones fiscales.

Enva tus declaraciones en el Portal de internet del SAT.

Una vez recibida la declaracin, el SAT emite acuse de recibo con la lnea de

captura para que realices el pago.

Debes efectuar el pago con la lnea de captura en tu portal bancario.

El banco valida la lnea de captura, la vigencia, el importe del pago y el medio

de recepcin.

El banco te enva el comprobante electrnico que ampara el pago.

PRESENTAR LA DECLARACIN INFORMATIVA DE OPERACIONES

CON TERCEROS.

La declaracin informativa de operaciones con terceros es una obligacin fiscal

prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que consiste en

proporcionar mensualmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT),

informacin sobre las operaciones con sus proveedores.

Deben presentarla todos los contribuyentes persona fsicas y morales que

sean sujetos del IVA.

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/pago_referenciado/Paginas/default.aspxhttp://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/pago_referenciado/Paginas/pagoreferenciado_v1.aspx

La informacin la presentars mediante el formato electrnico A-29 Declaracin

informativa de operaciones con terceros (DIOT) 2011 Completa.

Las personas fsicas y morales presentarn la DIOT, durante el mes inmediato

posterior al que corresponda dicha informacin.

La informacin la presentars en el formato electrnico A- Declaracin

Informativa de Operaciones con Terceros

Cuando realices hasta 500 registros a travs de la pgina de Internet del SAT.

Cuando realices ms de 500 registros, la presentars ante la Administracin

Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) que corresponda a tu domicilio

fiscal, en disco compacto, (CD), o en dispositivos "USB", los que te sern

devueltos despus de realizar las validaciones correspondientes.

Para efectos del llenado del formato electrnico aplicars las siguientes

facilidades:

importacin (correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas)

del formato electrnico A-

no ser obligatorio cuando seas persona fsica, como persona moral

debes anotar las cantidades que te hayan trasladado, pero que no renen los

requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente

indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el

ISR.

No relacionars individualmente a aquellos proveedores que desees incluir en

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/software/Paginas/diot.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/software/Paginas/diot.aspx

monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados

en el mes.

En ningn caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje

anterior podr ser superior a $50,000 por proveedor.

No debers incluir dentro del porcentaje y monto antes sealado, los gastos por

consumo de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres,

pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de crdito, de

dbito o de servicios o a travs de monederos electrnicos, ya que este tipo de

gastos los debers relacionar por cualquier monto.

los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.

Tampoco se consideran incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades

vinculadas a la obtencin de beneficios fiscales.

Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los

requisitos previstos en las disposiciones fiscales.

Ejemplo:

Importe de pagos realizados en el mes $1'000,000

Por ciento mximo 10% $100,000

Cantidades lmite a pagar por proveedor $50,000

Proveedor Operacin

1

Operacin

2

Operacin

3

Operacin

4 TOTAL

Se relaciona

globalmente

A 15,000 15,000 15,000 5,000 50,000 SI

B 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 NO

C 1,000 1,000 1,000 2,000 5,000 SI

PRESENTAR DECLARACIONES INFORMATIVAS ANUALES.

Si ests obligado a presentar declaraciones informativas de 2014, debes hacerlo

a ms tardar el 15 de febrero de 2015*, mediante el programa Declaracin

Informativa Mltiple (DIM).

Una vez capturada la informacin, la debes enviar por internet, o entregarla en

medio magntico segn corresponda.

OTRAS OBLIGACIONES

Adems de las obligaciones que ya mencionamos debes cumplir, entre otras, las

siguientes:

Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta cuando pagues sueldos o

salarios a trabajadores, hagas pagos a personas fsicas que te presten

servicios profesionales independientes o a las que te concedan el uso o goce

temporal de bienes inmuebles.

Efectuar retenciones en su caso, del impuesto al valor agregado

cuando hagas pagos a personas fsicas que te presten servicios profesionales

independientes o te concedan el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

Expedir constancias de retenciones a tus trabajadores o a las personas

fsicas a las que les hayas efectuado retenciones del impuesto sobre la renta, al

valor agregado o especial sobre produccin y servicios.

Formular un Estado de posicin financiera y levantar inventario de

existencias a la fecha en que termine el ejercicio.

Determinar en la Declaracin Anual la utilidad fiscal y el monto que

corresponda a la participacin de los trabajadores en las utilidades de la

empresa (PTU).

Llevar control de inventarios de mercancas, materias primas, productos en

proceso y productos terminados.

Presentar al SAT aviso de los prstamos, aportaciones para futuros

aumentos de capital que recibas en efectivo, en moneda nacional o extranjera

mayores a 600,000 pesos, dentro de los 15 das posteriores a que recibas las

cantidades en el formato electrnico correspondiente.

Si eres contribuyente del IEPS debes presentar las declaraciones

informativas que te correspondan conforme al artculo 19 de la Ley del

IEPS, mediante el formato electrnico Multi-IEPS.

MANTENER ACTUALIZADOS SUS DATOS EN EL REGISTRO FEDERAL

DE CONTRIBUYENTES.

Debes mantener actualizada tu situacin fiscal en el RFC mediante la

presentacin del aviso o avisos que te correspondan, los cuales se sealan a

continuacin:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/software/Paginas/sistema_multi_ieps.aspx

A travs de Internet

Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o

semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar

que se utilice para el desempeo de actividades por Internet o en salas de

Internet de las ALSC.

Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones va Internet o

en salas de Internet de las ALSC.

Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o

semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar

que se utilice para el desempeo de sus actividades va Internet o en salas de

Internet de las ALSC.

En la ALSC

Aviso de cambio de denominacin o razn social.

Aviso de cambio de rgimen de capital.

Aviso de cancelacin en el RFC por cese total de operaciones.

Aviso de cancelacin en el RFC por fusin de sociedades.

Solicitud de autorizacin para llevar a cabo una fusin posterior.

Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin de la sucesin.

Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin total de activo.

Aviso de inicio de liquidacin.

Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.

Solicitud de verificacin de domicilio.

A travs de Internet o en la ALSC

Aviso de cambio de domicilio fiscal a travs de Internet o en la ALSC.

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_70_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_71_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_70_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_74_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_77_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_79_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_84_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_48_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_82_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_80_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_83_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_6_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_126_cff.aspxhttp://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/avisos_rfc/Paginas/ficha_75_cff.aspx