PERKEMBANGAN LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH · Lembaga Amil Zakat dan Badan Amil Zakat: ... Dewan Syariah...
22
dept of acct dept of acct - umy umy aps aps-rizal rizal , , aji aji & & ahim ahim (2009) (2009) AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH: AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH: Teori Teori dan dan Praktik Praktik Kontemporer Kontemporer Yaya Yaya R., R., Martawiredja Martawiredja A.E., A.E., Abdurahim Abdurahim A. (2009). A. (2009). Salemba Salemba Empat Empat BAB 4 PERKEMBANGAN LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH BAB 4 BAB 4 PERKEMBANGAN PERKEMBANGAN LEMBAGA KEUANGAN LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH SYARIAH
Transcript of PERKEMBANGAN LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH · Lembaga Amil Zakat dan Badan Amil Zakat: ... Dewan Syariah...
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH: AKUNTANSI PERBANKAN SYARIAH: TeoriTeoridandan PraktikPraktik KontemporerKontemporer
YayaYaya R., R., MartawiredjaMartawiredja A.E., A.E., AbdurahimAbdurahim A. (2009). A. (2009). SalembaSalemba EmpatEmpat
BAB 4PERKEMBANGAN
LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH
BAB 4BAB 4PERKEMBANGAN PERKEMBANGAN
LEMBAGA KEUANGAN LEMBAGA KEUANGAN SYARIAHSYARIAH
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.1 Sejarah perkembangan lembaga keuangan syariah
Al quran
Agama islam
Rosulullahdg baitulmal
2. Dinastiabasiyah
1. Masakhulafaurosidin
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.2 L embaga Keuangan Syariah ModernTahun 1963, di desa Mit Ghamr, di negara Mesir dibentuk
sebuah lembaga keuangan pedesaan yang bernama MIT GHAMR SAVING BANK yang didirikan oleh ekonom bernamaDr. Ahmad El Najjar.
- Mit Ghamr Saving Bank mempunyaifungsi
Penghimpun dana seperti tabungan, uang titipan, zakat, shadaqah dan infak
BeroperasisebagaiL:
Lembaga keuangan yang tidakmembebankan bunga peminjam
maupun membayar bungakepada penabung.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
Keberhasilanmit ghamr
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
Tahun Nama Bank Islam
1963 The mit ghamr bank
1973 Islamic development bank, jeddah. Philippine amanah bank.
1975 Dubai islamic bank, dubai. Faisal islamic bank, egypt. Faisal Islamic bank, sudan.
1977 Kuwait finance house, kuwait.
1978 Jordan islamic bank, jordan. Islamic house universal holding, luxsemburg.
1979 Bahrain islamic bank, bahrain. Iran islamic bank.
1980 Islamic international bank, cairo.
1981 Dar- al- mal al-isalmi, switzerland islamic finance house, england. Jordan finance house, joradan. Islamic bank of westrn sudan, sudan.
1982 Islamic bank bangladesh, bangladesh kibris, islamic investment house, jordan.
1983 Qatar islamic bank, qatar. Tadamon islamic bank, sudan. Faisal islamic bank, bahrain. Bank islam malaysia, faisal islamic bank, senegal. Islamic bank international, denmark. Islamic bank, niger.
1984 Al-baraka bank, bahrain. Islamic finance house, turkishfinance institution, turkey.
1985 Al baraka islamic bank, mauritania.
1992 Bank muamalat indonesia.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.3 Lembaga-Lembaga Pendukung Bank Syariah DiTingkat Internasional1. Islamic Development Bank (IDB)
Merupakan sebuah lembaga keuanganinternational yang didirikan berdasarkan deklarasihasil konferensi menteri-menteri muslim dijedah bulandesember 1973. 2. Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institution (AAOIFI)
Merupakan lembaga internasinal yang bersifatotonom dan non profit yang menyiapkan berbagaiakuntansi, audit, tata kelola (governance), etika dansyariah bagi lembaga2 keuangan islam.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.3 Lembaga-Lembaga Pendukung Bank Syariah Di TingkatInternasional3. international Islamic Financil Market (IIFM)
Merupakan lembaga internasional yang didirikan untukmengembangkan pasar modal dan pasar uang syariah secaraglobal dan selanjutnya diharap dapat mengembangkan pasarsekunder untuk instrumen keuangan syariah global. fokus bidang garap IIFM saat ini adalah: Sandarisasi pasar primer dan sekunder syariah terkait dengan
kontrak dan produk. Pengembangn instrumen kepatuhan syariah dalam sistem
manajemen likuiditas dan perdagangan internasional yang meliputi infrastruktur perdagangan, clearing dan seatlement.
Melakukan riset dan pengembangan dalam pasar modal danpasar uang jangka pendek.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
Tabel 2.2 Instrumen Keuangan Syariah Global
NO NEGARA Total diterbitkan pd thn2000/2007 dlm juta USD
Total masih beredar pd tahun 2007 dlm juta USD
1 Bahrain 3.212 1866
2 Kuwait 1.945 1945
3 Saudi arabia 6.496 6.458
4 Qatar 1.270 1.270
5 UAE 18.460 18360
6 Pakistan 899 899
7 Malaysia 51.969 50.621
8 Indonesia 245 245
9 Brunei 593 377
10 Germany 123 123
11 UK 287 287
12 USA 166 166
13 Cayman island 85.754 82.716
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
4. islamic Financial Services Board (IFSB)Merupakan lembaga internasional penyusun standar bagi
lembaga pengatur dan pengawas yang memilki kepentingandalam mendorong stabilitas dan kemajuan industri jasakeuangan syariah meliputi perbankan, pasar modal danasuransi.
Tabel 2.3Daftar Standar Yang Dihasilkan IFSB
No.standar Nama standar
IFSB-1 Guiding principles of risk management for institution(other than isurance institution)offeringonly islamic financial services(IIFS)
IFSB-2 Capital adequacy standart of instituon(other than insurance institutions)offering only islamicfinancial service (IIFS)
IFSB-3 Guiding principles on corporate governance for instituions offering only islamic financial services(excluding islamic insurance (tafakul)institutions and islamioc mutual funds
IFSB-4 Disclousres to promote transparancy and market discipline for institutions offering islamicfinancial services (exluding islamic insurance(tafakul)instituions and islamic mutual funds)
IFSB-5 Guidance on key element in the supervisory review process of intutions offering islamicfinancial services(excluding islamic insurance(tafakul)instituions islamic mutual funds)
IFSB-6 Guiding principles on governance for islamic collective investment schemes
IFSB-7 Capital adequacy requirements for sukuk, securitisations and real estate investment.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
5. Lain-Lain
Lembaga lain ygmemiliki fungsi
pentingpengembangan
arsitektur perbankansyariah internasional:
General council of islamic bank and
financial institutions
Islamic international rating agency(IIRA)
Liquidty management center (LMC)
international islamiccenter for reconciliation
and commercial arbitration (IICRCA)
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.4 LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH DI INDONESIA
1. Bank Umum Syariah,Bank Pembiyaan Rakyat Syariah danUnit Usaha Syariah Bank Konvensional.
Bank umumsyariah: bank
yang kegiatannyamemberiakn jasadalam lalu lintas
pembayaran.
Bank pembiyaanrakyat syariah: bank
syariah yang dlmmelaksanakan
kegiatan usahanyatidak memberikan jasa
pada lalu lintaspembayaran
Unit UsahaSyariah: usaha
yang hanyakhusus
menggunakansystem syariah
Berdasarkan UU prbankan syariah
indonesia no 21 tahun2008
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2. Baitulmal wat tamwil (BMT): lembaga keuangan syariahyang menghimpun dana dan menyalurkan dana kepadaanggotanya dan biasanya beroperasi dalam skala mikro.
3. Asuransi syariah: pembiayaan yang disalurkan oleh bank syariah, umumnya diasuransikan dengan menggunakansyariah.
4. Pasar modal syariah: merupakan tempat perusahaanmenerbitkan surat berharga baik berupa saham maupunobligasi agar memperoleh dana dari investor dg sistem syariah
5. Reksa dana syariah: perusahaan sekuritas yang hanyamemfasilitasi investor menginventasikan dananya pada suratberharga yang memenuhi kriteria syariah.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
6. Ar Rahnu (pegadaiaan syariah): lembaga pegadaian yang beroperasi sesuai dg prinsip syariah.
7. Lembaga Amil Zakat dan Badan Amil Zakat: yaitu menerimadana yang berasal dari zakat, infak, sedekah, hibah atau dana sosiallainnya.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2005 2006 2007 Mar 08 Jun 08 Sep 08 Des 08 Jan 09
Bank umumsyariah
Jumlah bank 3 3 3 3 3 3 3 5
Jumlah kantor 304 349 401 402 405 497 581 585
Unit usaha syariah
Jumlah UUS 19 20 26 28 28 28 27 26
Jumlah kantor 154 183 196 207 214 216 241 243
Bank pembiayaansyariah
Jumlah BPRS 92 105 114 117 124 128 131 132
Jumlah kantor 92 105 185 188 195 199 202 204
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
Bank umum syariah
1. PT.Bank Muamalat Indonesia2.PT.bank syariah mandiri3.PT.bank syariah mega indonesia4.PT.bank syariah BUKOPIN 4.PT.bank syariah BRI
Unit Usaha Syariah
1.PT.bank IFI 16.BPD NTB2.PT.bank negara indonesia 17.BPD Kalbar3.PT.bank JABAR 18.BPD Sumsel4PT.bank danamon 19.BPD Kaltim5.PT.bank internasional indonesia. 20.BPD Jateng6.PT.BTPN 21.BPD DIY7.HSBC.ltd 22.BPD Sul Sel8.PT.bank DKI 23.BPD SumBar9.BPD Riau 24.BPD Jatim10.BPD Kalsel 25.PT.Bank Exsport Indonesia11.PT.Bank Niaga 26.Baank LIPPO12.BPD sumut13.BPD aceh14.Bank permata15.Bank Tabungan Negara
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.6 INSTITUSI PENDUKUNG PENGEMBANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
1. Bank IndonesiaBI mengupayakan payung hukum bagi perkembangan bank syariah diindonesia yaitu UU no 10 tahun 1998.UU tersebut berupaya agar:a). Pasar uang antar bank berdasarkan prinsip syariahb). Fasilitas pembiayaan jangka pendek bagi bank syariah.c). Kuliatas aset produktifd). Office chanelling.
2. Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI) danDewan Pengawas Syarieh(DPS)DSN memiliki tugas dan kewenangan sebagai berikut:1). Memberikan atau mencabut rekomendasi nama-nama sbgai anggotaDPS pada suatu lembaga keuangan syariah.2). Mengeluarkan fatwa atas jenis kegiatan keuangan.3). Mengeluarkan fatwa atas produk dan jasa keuangan syariah. 4). Mengawasi penerapan fatwa yang telah diterapkan.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
Adapun tugas dan wewenang DPS:1) Melakukan pengawasan secara periodik pada
lembaga keuangan syariah yang beradadipengawasannya.
2) Mengajukan usulan pengembangan lembagakeuangan syariah yang diawasinya kepada DewanSyariah Nasional.
3) Merumuskan permasalahan yang memerlukanpembahasan Dewanh Syariah Nasional.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.7. CETAK BIRU PENGEMBANGAN PERBANKAN SYARIAH INDONESIA
Berikut adalah sasaran pengembangan perbankansyariah sampai tahun 2011 yang digariskan dalamblue print tersebut:1). terpenuhinya prinsip syariah dalam operasionalperbankan.2). Diterapkannya prinsip kahati-hatian dalamoperasional perbankan syariah.3). Terciptanya sistem perbankan syariah yang kompetitif dan efisien.4). Terciptanya stabilitas sistematik sertaterealisasinya kemanfaatan bagi masyarakat luas.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
2.7. CETAK BIRU PENGEMBANGAN PERBANKAN SYARIAH INDONESIA
Bank Indonesia mentargetkan untuk tahap finalisasiimplementasi inisiatif sistem pengembangan keuangan syariahsebagai berikut:1). Terwujudnya konsep rating perbankanyang terintregasiantara sisi syariah dan keuangan. 2). Terwujudnya self regulation banking system yang berbasisinsentif.3). Terciptanya pemain-pemain yang berskala global danberdaya saing internasional. 4). Terwujudnya sistem keuangan syariah yang kafah.
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
UU no.1 tahun 2008 tentang perbankan syariah terdiri dari 13 BAB dan 70 pasal, meliputi:
Nama BAB Judul BABBab 1 Ketentuan umum
Bab 2 Azas, tujuan dan fungsi
Bab 3 Perizinan, bentuk badan hukum, anggaran dasar dankepemilikan
Bab 4 Jenis dan kegiatan usaha, kelayakan penyaluran danadan larangan bagi bank syariah dan UUS
Bab 5 Pemegang saham pengendali, dewan komisaris, dewanpengawas syariah, direksi dan tenaga kerja asing.
Bab 6 Tat kelola, prinsip kehati-hatian dan pengelolaan risikoperbankan syariah
Bab 7 Rahasia bank
Bab 8 Pembinaan dan pengawasan
Bab 9 Penyelesaian sengketa
Bab 10 Saksi admionistratif
Bab 11 Ketentuan denda
Bab 12 Ketentuan peralihan
Bab 13 Ketentuan penutup
dept of acct dept of acct -- umyumy apsaps--rizalrizal, , ajiaji & & ahimahim (2009)(2009)
SekianTerima Kasih
Wassalamu’alaikum wr wb
