Peritaje contable judicial

FUNDAMENTOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

ACEPCIONES:

• CONCEPTOS BÁSICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

• SOPORTES (ARGUMENTOS) TEÓRICOS Y FÁCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

II PARTE

SOPORTES (ARGUMENTOS) TEÓRICOS Y FÁCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE

PARA FINES JUDICIALES.

II. 1 SOPORTES TEÓRICOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

II.1.1BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL

REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES

( REPEJ)

CODIGO DE PROCE-DIMIENTOSPENALESD. LEGISLATIVONº 126D.S. Nº 017-93-JUS

CODIGO PROCESALCIVILDECRETOLEGISLATIVONº 768

LEY ORGANICA DELPODER JUDICIALD.LEG. Nº 767D.S. Nº 017-93-JUS

ARTICULOS:273º - 280º



RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA

Nº 351-98-SE-TP-CME-PJ

Nº 01

BASE LEGAL DEL PERITAJE EXTRAJUDICIAL

CODIGO PROCESALPENALDECRETO LEGISLA-TIVO Nº 638( VIGENTE)



ARTICULOS:

215º - 229º

Nº 010

LEY ORGÀNICA DEL PODER JUDICIAL

ARTÍCULO 274º

• Colegios profesionales, las Instituciones representaciones de cada actividad u oficio, remiten anualmente a la Corte Superior del Distrito Judicial, nómina de miembros idóneos para el desempeño del cargo de Perito Judicial, a razón de dos por cada juzgado

• Perito judicial debe residir dentro de la circunscripción de cada juzgado y reunir los requisitos legales para el desempeño de tal función

• Las nóminas deben ser transcritas a los Juzgados para que designen en cada caso o en presencia de: partes o de sus abogados, a quienes deben actuar. Las Cortes Supremas pueden solicitar, se aumente el número de Peritos que pueden solicitar, se aumente el número de Peritos que figuren en las nóminas.

ARTICULO 273º • Reunir los requisitos que las leyes procesales exigen.• Tener conducta intachable. Figurar en la nómina remitida por las instituciones

representativas de cada profesión.

LEY ORGÀNICA DEL PODER JUDICIAL

ARTÍCULO 278º

Los Peritos Judiciales deben figurar en la Nómina que remitan las instituciones representativas de cada profesión.

ARTÍCULO 279ºEn los peritajes pedidos por las partes, se fijan y pagan con acuerdo a las

disposiciones procesales pertinentes. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes, conformes el arancel vigente.

ARTICULO 275ºLos Órganos Jurisdiccionales pueden solicitar de oficio a las instituciones profesionales que emitan informes ilustrativos o peritajes sobre asuntos específicos.

PROCEDENCIA

ART. 262º C.P.C.La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica, tecnológica artística y otra análoga.ART. 215º C.P.P.El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica, artística o de experiencia calificada. También las personas jurídicas pueden, a petición del Fiscal, realizar peritajes.ART.160º C.DE P.P.El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales. Este nombramiento se comunicará al inculpado, al Ministerio Público y a la parte civil.

TIPOS DEPERITOS

PERITOSPARTE

OFICIALESART. 264º

C.P.C.

• Las partes pueden, en el mismo plazo que los peritos nombrados por el Juez, presentar un informe pericial sobre los mismos puntos que trata el Art. 263º siempre que lo hayan ofrecido en la oportunidad debida.

• Este perito podrá ser citado la audiencia de pruebas y participará en ella a lo que el Juez ordene.

TIPOS DEPERITOS

PERITOS

PARTE

OFICIALES

ART. 215º AL 222º

CPP

El fiscal puede disponer de oficio o a petición de los sujetos procesales la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho, requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica, artística o de experiencia calificada.

Producido el nombramiento de los peritos oficiales, el imputado, el actor civil y el tercer civilmente responsable pueden designar, cada uno por su cuenta un perito.

ACTUACIÓN DE LOS PERITOS

ART. 265ºC.P.C.

ART.223º225º

C.P.P

•Si los peritos están de acuerdo, emiten un sólo dictamen. Si hay desacuerdo, emiten dictámenes separados. Los dictámenes serán motivados y acompañados de anexos que sean pertinentes. Los dictámenes son presentados cuando menos ocho días antes de la audiencia de pruebas.

•El dictamen pericial será explicado en la audiencia de pruebas.Por excepción cuando la complejidad del caso lo justifique será fundamentado en audiencia especial.

•Los peritos oficiales deben limitar su actividad únicamente a comprobar lo que es indispensable a los fines de la apreciación científica o técnica que se les solicita.

• Ningún perito puede emitir juicio respecto a la responsabilidad o no responsabilidad penal del imputado en relación con el hecho delictuoso materia del proceso.

• El perito designado conforme al Art. 222º, que discrepe con las conclusiones de la pericia oficial puede presentar su propio informe. La pericia se ajustará a las prescripciones del Art. 224º, sin perjuicio de hacer el análisis crítico que le merezca la pericia oficial.

ACTUACION DE LOS PERITOS

• Los peritos oficiales deben presentar un solo informe, salvo que concluyan de manera discrepante. En este caso el Fiscal promoverá de oficio un debate, con citación de los abogados de los sujetos procesales.

• Cuando exista pericia de parte con conclusión discrepante, se pondrá en conocimiento de los peritos oficiales, para que en el término de cinco días se pronuncien sobre ella.

• Cuando el dictamen pericial; es insuficiente, el Fiscal podrá ordenar su ampliación o renovación por los mismos peritos o por otros.

• Los peritos entregarán personalmente sus dictámenes al juez instructor, quien, en ese mismo acto, les tomará juramento o promesa de decir la verdad les preguntará si son autores del dictamen que presentan, si han procedido imparcialmente en el examen, en la información que suscriben y todo lo que juzgue necesario aclarar y que se deriven de los que resulten de los dictámenes. Si hubiera contradicción en los dictámenes el juez abrirá debate, en que cada uno de los peritos exponga los motivos que tiene para opinar como lo hace, exigiéndoles que sinteticen los argumentos expuestos.

ART. 226º227ºC.P.P.

ART.167ºC. de P.P

EL DICTAMEN PERICIALEL INFORME PERICIAL

ART º 265

C.P.C.

ART. 224º

C.P.P.

•Los dictámenes serán motivados y acompañados de anexos que sean pertinentes. Los dictámenes son presentados cuando menos ocho dias antes de la audiencia de pruebas.

•Nombres y apellidos, domicilio y L.E. de cada uno de los peritos, el Nº de registro profesional en caso de colegiación obligatoria.

•La descripción de la situación o estado de hecho , sea persona o cosa sobre los que se hizo el peritaje.

•Exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo.

•Motivación o fundamentación del examen técnico.

•Indicación de los criterios científicos o técnicos, métodos y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen.

•Las conclusiones

•La fecha, sello y firma

HONORARIOS PROFESIONALES

ART.279º L.O.P.J• En los peritajes pedidos por las partes, se fijan y pagan con

acuerdo a las disposiciones procesales pertinentes. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes, conformes el arancel vigente.

Art.271º C.P.C.• El Juez fijará los honorarios de los peritos. Está obligada al

pago la parte que ofrece la prueba. Cuando es ordenada de oficio el honorario será pagado proporcionalmente por las partes".

Art.229º C.P.P.• El Fiscal fijará prudencialmente los honorarios de los

peritos que no sean servidores públicos, los mismos que serán cubiertos por fondos del Estado".

- PARTESSUJETOS PROCESALESDENUNCIANTE/AGRAVIADO/ACTOR.CIVILDENUNCIADO/IMPUTADOTERCER CIVILMENTE RESPONSABLE

- RESULTADO DEL EXAMENPERICIALINFORME PERICIAL (C.P.P.)DICTAMEN (C.DE P. P.)

- NOMBRAMIENTO . A CARGO DEL FISCAL(C.P.P.). A CARGO DEL JUEZ

INSTRUCTOR ( C.DE P. P.)

- ACEPTACION DEL CARGO. PRESTARAN JURAMENTO O

PROMESA DE HONOR DEDESEMPEÑAR EN CARGO CONVERDAD Y DILIGENCIA (C.P.P.ART 217º).

. EL JUEZ INSTRUCTORTOMARÁ JURAMENTO OPROMESA DE DECIR LAVERDAS EN EL MOMENTO DELA ENTREGA DELDICTAMEN(C.DE P.P. ART.167)

-

PROCEDENCIA. INVESTIGACION.

. EN LA DE JUZGAMIENTO OENJUICIAMIENTO..

. EN LA DE APELACION

- DISCREPANCIA DE INFORMESENTRE PERITOS OFICIALES ELFISCAL PROMUEVE DEBATEPERICIAL. CITACION DEABOGADOS / PARTES PROCESALESCON PERITOS DE PARTE, PONE EN CONOCIMIENTO DEPERITOS OFICIALES EL TÉRMINODE 5 DIA SE PRONUNCIEN.

FUERO PENAL FUERO CIVIL

- PARTES

LITIGANTES.DEMANDANTE.DEMANDADO

- RESULTADO DEL EXAMENPERICIAL

DICTAMEN

- NOMBRAMIENTO . A CARGO DEL JUEZ

- ACEPTACION DEL CARGO. MEDIANTE ESCRITO HECHO BAJO

JURAMENTO O PROMESA DE ACTUARCON VERACIDAD

- PROCEDENCIA

. EN LA DE OFRECIMIENTO DEPRUEBAS.

. CUANDO EL PERITO ES CITADO A LAAUDIENCIA DE PRUEBAS PARAPARTICIPAR EN ELLA A LO QUE ELJUEZ ORDENE..CUANDO TENGA QUE SEREXPLICADO EN LA AUDIENCIA DEPRUEBAS.

- DISCREPANCIA DE DICTAMENES.

ENTRE PERITOS OFICIALES EMITENDICTAMENES SEPARADOS..

VOCALES PROMUEVEN DEBATEPERICIAL EN AUDIENCIA DEPRUEBAS(AUNQUE NO LO SEÑALANEL C.P.C.)

II.1.2 BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE

LEY 28951 ACTUALIZ.LEY PROFESIONAL-CONTADORPUBLICOLEY Nº 13253.

CODIGO PROCESALPENALDECRETO LEGISLA-TIVO Nº 638 VIGENTE)

CODIGO DE PROCE-DIMIENTOSPENALESD. LEGISLATIVONº 126D.S. Nº 017-93-JUS

CODIGO PROCESALCIVILDECRETOLEGISLATIVONº 768






ARTICULOS:

4º

Nº 020

II.1.3 CÓDIGO DE ÉTICA

PROFESIONAL

II.1.3 CÓDIGO DE ÉTICA

PROFESIONAL

NORMAS DE ÉTICA PROFESIONAL APLICABLES AL PERITO CONTABLE

.Normas generales de ética

.Campos de la profesión.

.Retribución Económica.

.Anuncio de servicios profesionales.

.Infracciones al código de ética

.Sanciones.

NORMAS GENERALES DE ÉTICA

A.RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

.MANTENIENDO EL SECRETO PROFESIONAL

.CON INDEPENDENCIA DE CRITERIO

.MANTENIENDO BUENAS RELACIONES CON LOS COLEGAS

NORMAS DE ÉTICA PROFESIONAL

NORMAS DE ÉTICA PROFESIONAL

ARTICULO 11º.El Contador Público que actúe tanto en función independiente como dependiente asumirá responsabilidad profesional en relación a los informes de cualquier tipo suscritos por él.

ARTICULO 19º.La labor del contador público como perito contable judicial debe ser objetiva e impersonal. El interés supremo de la justicia debe presidir su labor y sus razonamientos.

NORMAS SOBRE CAMPOS DE LA PROFESION(FUNCIÓN INDEPENDIENTE)

NORMAS SOBRE CAMPOS DE LA PROFESION(FUNCIÓN INDEPENDIENTE)

- Debe mantenerse actualizado en los conocimientos inherentes a las áreas de su ejercicio profesional.

- No expresará su opinión profesional sobre los estados financieros o sobre cualquier otra información financiera complementaria si el examen de dichos estados o información no ha sido practicado personalmente por él o bajo su supervisión.

- Su dictamen, informe u opinión debe ser redactado de tal manera que exprese claramente su opinión profesional sobre el particular.

- No permitirá que se presenten estados, documentos o información en papel con su membrete cuando no han sido examinados por él.

- No permitirá actuar en su nombre a persona que no sea socio representante debidamente acreditado o empleado bajo su autoridad.

El Art. 33º El Contador Público no podrá realizar ningún tipo de trabajo de auditoria o peritaje contable judicial en las empresas en que haya trabajado como contador sino después de dos años e indefinidamente por el periodo que cubrió su propia actuación como contador".

NORMAS SOBRE RETRIBUCIÓN ECONÓMICANORMAS SOBRE RETRIBUCIÓN ECONÓMICA

-Al contratar el compromiso de presentar sus servicios debe determinar con sus usuarios el monto de sus honorarios, tomando en consideración la responsabilidad que asume , la importancia de la empresa y otros factores, de manera que por exceso o por defecto, dicha base no resulte lesiva a la dignidad profesional o sea contraria a toda regla de justa compensación. Evitando toda controversia con sus clientes acerca de honorarios.

-No ofrecerá o prestará servicios profesionales a cambio de honorarios que dependen de la eventualidad o de las averiguaciones o de los resultados de tales servicios.

NORMAS SOBRE ANUNCIO DE SERVICIOS PROFESIONALES

NORMAS SOBRE ANUNCIO DE SERVICIOS PROFESIONALES

- Que el contador público atenta contra la ética profesional cuando al ofrecer servicios o solicitudes de trabajo individual o asociadamente, contrata comisionistas y corredores.

NORMAS SOBRE INFRACCIONES AL CÓDIGO DE ÉTICA.

NORMAS SOBRE INFRACCIONES AL CÓDIGO DE ÉTICA.

• El Contador Público es responsable de sus actos y considerado culpable de un acto de descrédito para la profesión, si al expresar su opinión sobre el asunto que haya examinado o sobre cualquier información de carácter profesional:

- Encubra un hecho importante a sabiendas que es necesario manifestarlo para que su opinión no induzca a conclusiones erradas.

- Deje de manifestar expresamente cualquier dato importante que deba aparecer en los estados financieros en sus informes del cual tenga conocimiento.

II.1.4 NORMAS PARA EL EJERCICIO DEL PERITAJE CONTABLE

XIII Congreso Nacional de Contadores Públicos (Iquitos)

II.1.4 NORMAS PARA EL EJERCICIO DEL PERITAJE CONTABLE

XIII Congreso Nacional de Contadores Públicos (Iquitos)

- NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO CONTABLE.

- NORMAS APLICABLES A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO.

- NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL.

- NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS PERICIALES

NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL

PERITO CONTABLE.

..

NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL

PERITO CONTABLE.

..

- El perito debe ser contador público colegiado, miembro hábil y estar inscrito en el Comité de Peritos Contables y en el Registro de Peritos Contables del Colegio.

- El perito contable debe tener presente todas las normas profesionales, disposiciones legales, estatutarias y reglamentarias que regulen el ejercicio profesional y la especialidad.

- El perito contable debe tener presente en la ejecución del peritaje, los valores morales y éticos actuando con ecuanimidad, honestidad, equidad e imparcialidad en la convicción de que opera en el marco de la justicia social que ha motivado las grandes transformaciones sociales de la humanidad.

- El perito debe tener una actitud mental independiente con respecto a las partes en litigio.

- El perito, para cumplir su objetivo debe perfeccionar y actualizar sus conocimientos sobre la ciencia y técnicas contables y sobre todo de la especialidad pericial.

NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS

PERICIALES

NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS

PERICIALES

TÉCNICAS

- Rastreo o seguimiento. - Observación- Análisis. - Computación o cálculo.- Comparación o Compulsa. - Confirmación.- Comparación. - Indagación.- Inspección. - Conciliación.

PRÁCTICAS- Lectura y estudio del expediente judicial.- Obtención de piezas importantes del expediente judicial para la ejecución del

trabajo y la preparación del informe o dictamen pericial.- Revisión de la situación legal y contable de los libros de contabilidad y de otros

relacionados con los asuntos controvertidos.- Examen de los asientos y partidas contables con su documentación sustentatoria

relacionados con los hechos materia de controversia.

NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL

NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL

-El informe expresará el motivo y las cuestiones sometidas al examen pericial.

-El informe pericial precisará cuando corresponda, los principios y/o normas de contabilidad aplicados, así como la metodología empleada.

-El informe expresará conclusiones precisas, las mismas deberán estar suficientemente motivadas. No podrá consignar salvedad.

II.1.5 DOCTRINA CONTABLE II.1.5 DOCTRINA CONTABLE

A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO, UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD, OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS, COMPARACIÓN….

B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).

• VALORIZACIÓN.• RECONOCIMIENTO• ASIGNACIÓN• TRATAMIENTO CONTABLE• REVELACIÓN• PRESENTACIÓN

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE.

INDICADORES (X1. 1)

IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.

• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE:

a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. d) UTILIDADES e) IMPUESTOS.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL

FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE

INDICADORES(X1.1)

HECHOS CONTRA EL PATRIMONIO (11).

HECHOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS(6).

HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO(2).

HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO (11).

DEFRAUDACION TRIBUTARIA (9).

DELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE (5).

DELITO CONTRA LA ADMINISTRACIONPÚBLICA (10).

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD:• EMPRESA EN MARCHA• OBJETIVIDAD

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE:

a) ACTIVOSb) PASIVOSc) PATRIMONIO• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO

Y ASIGNACIÓN DE:a) INGRESOSb) COSTOSc) GASTOS.• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES

DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD.

Presentación de información y revelación de utilidades de negocios.

NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Presentación de información o revelación y tratamiento contable de ingresos, costos y gastos.

NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.

NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE

NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.

Tratamiento contable NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA.

NIC 23 COSTOS DE FINANCIAMIENTO.

NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.

Tratamiento Contable , reconocimiento, asignación y valorización

NIC 2 EXISTENCIAS.

NIC 16 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO.

Presentación de información o revelación, tratamiento contable, reconocimiento y valorización.

NIC 18 INGRESOS.

NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.

NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.

NORMAS DEL CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES

PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME

INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS

DATOS PERSONALES “CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO CERTIFICADO CON N°…“PERITOS ADSCRITOS EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES”

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ANTE:

A) LA ORDEN DEONTOLÓGICA.

B) EL PODER JUDICIAL REPRESENTADA POR EL JUEZ.

C) LOS SUJETOS DEL PROCESO.

EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS PERICIALES.APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES.DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS

CAPACITACION Y ACTUALIZACIÓN PERMANENTE.

NORMAS DEL CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL. OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES

PARTE DEL DICTAMEN Y/O

INFORME

INFORMACIÓN /EXPRESION

INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS

PROTOCOLO DE DESPEDIDA

“ ES TODO CUANTO INFORMAMOS A USTED SEÑOR JUEZ/SEÑOR FISCAL EN HONOR A LA VERDAD

A)OBJETIVIDAD.B)IMPARCIALIDAD. C)INDEPENDENCIA DE

CRITERIO PUES INVOCAN A LA VERDAD.

FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS

A) RESPONSABILIDA PROFESIONAL:

• CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN.

• CONCLUSIONESB) MANTENIENDO BUENAS

RELACIONES CON LOS COLEGAS. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL.

DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO CIVIL.

INDICADORES HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA – PROCEDENCIA DEL PERITAJE .

X1.2CODIGO PROCESAL

CIVIL. (ART. 262°)La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica, tecnológica…:

VALUACION DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.

VALORIZACION DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.

VALORIZACION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA.

VALORIZACION DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION

COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS.

COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES.

ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL

DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO LABORAL .

CONTENIDO DE LEY PROCESAL LABORAL

HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJE ( X1)

X1.2 LEY PROCESAL DE

TRABAJOArtículo 36º. La pericia en materia laboral es esencialmente contable…Su finalidad es presentar al órgano jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio. Si se requiere de otros conocimientos de naturaleza científica, tecnológica,…,puede actuarse la prueba pericial correspondiente, solicitando la intervención de entidades oficiales o designando a peritos en la forma prevista por la ley.

COBRO EJECUTIVO DE REMUNERACIONES DEVENGADAS

COBRO EJECUTIVO DE BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.

COBRO EJECUTIVO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.

COBRO EJECUTIVO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES.

COBRO EJECUTIVO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS.

COBRO DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.

COBRO DE BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO PENAL.

CONTENIDO DE LEYES PROCESALES PENALES

HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-PROCEDENCIA DE PERITAJE. (X1)

X1.2 CODIGO PROCESAL

PENAL (Art. 215°)El Fiscal, puede disponer, de oficio o a petición de los sujetos procesales, la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica, técnica … X1.2 CODIGO DE

PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. 160°)El juez instructor nombrará peritos, cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales.

ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

HURTO.

FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

QUIEBRA.

APROPIACION ILICITA.

USURA.

ESTAFA.

VENTA ILICITA DE MERCADERIAS.

ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.

IRREGULAR PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA.

LAVADO DE DINERO.

OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNACIÒN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR.

II.2ARGUMENTOS FÁCTICOS

ARGUMENTOS FÁCTICOS.

•REALIDAD Y CONFLICTOS•NECESIDAD DE LA SOCIEDAD DE RESOLVER CONFLICTOS.•MECANISMOS E INSTANCIAS PARA LA SOLUCIÓN DE CONFLICTOS.

FILOSOFIA SOCIAL.•CONTRIBUIR A LA SOLUCIÓN DE LOS CONFLICTOS. •CONTRIBUIR A LA BUSQUEDA DE LA VERDAD PARA RESOLVER CONFLICTOS.•CONTRIBUIR A LOGRAR BIEN COMUN QUE ES LA JUSTICIA

REALIDAD EMPRESA, ENTE, UNIDAD ECONÓMICA, EMPRESA EN MARCHA

OBJETOS, HECHOS, FENÓMENOS, SITUACIONES:

CONTROVERTIDOS, CONFLICTIVAS.

II.2.1 HECHOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA EN MARCHA

II.2.1 HECHOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA EN MARCHA

-ADMINISTRACIÓN -PRODUCCIÓN -DISTRIBUCIÓN-COMERCIALIZACIÓN -FINANCIAMIENTO -PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN -CUOTA DEL MERCADO-INVERSIONES-TRIBUTACIÓN-INFORMACIÓN-MEDIO AMBIENTE-CONSTITUCIÓN-FUSIONES-LIQUIDACIONES-TRANSFORMACIONES

HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE


EN EL FUERO CIVIL

1. Cobro ejecutivo de soles y dólares2. Ejecución de garantías.3. Obligación de dar suma de dinero.4. Obligación de hacer, según Contratos Mercantiles.5. Participación testamentaria6. Quiebras.7. Liquidación de Sociedades.

a) Cálculo del capital insoluto, intereses moratorios y compensatorios, actualizaciones (1,2,3).

b) Valuación de inventarios, maquinaria, planta y equipo, de derechos, de frutos de rentas.(4,5).

c) Calcular: liquidez, rentabilidad y solvencia de la empresa(6).

d) Valorización de acciones, de participación patrimonial por retiro o separación de socios (7).

HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE

CONTABLE


CONTABLE

FUERO CIVIL- LABORAL

Cálculo, recalculo de BENEFICIOS LABORALES:-Remuneraciones devengadas.-Compensación por tiempo de servicios.-Participación de utilidades-Remuneraciones vacacionales-Intereses de beneficios laborales.Actualización de:- Beneficios laborales.Verificación de cumplimiento de convenios y pactos laborales.


CONTABLE


CONTABLE

ADMINISTRACIÓN TIBUTARIA

1. FISCALIZACIONES- RES. DETERMINACIÓN- RES. MULTA- ORDENES DE PAGO2. RECLAMACIONES ANTE LA SUNAT 3. APELACIONES ANTE EL TRIBUNAL FISCAL4. QUEJAS ANTE EL PODER JUDICIAL.

Art. 125º MEDIOS PROBATORIOS “Los únicos medios probatorios que pueden actuarse en el procedimiento contencioso tributario son los documentos, la pericia y la inspección del órgano encargado de resolver , los cuales serán valorados por dicho órgano , conjuntamente con las manifestaciones obtenidas durante la verificación y/o fiscalización efectuada por la Administración Tributaria”.


CONTABLE


CONTABLE

FUERO PENAL

PATRIMONIALES

-ROBO SISTEMÁTICO DE: EFECTIVO, FONDOS EN BANCOS Y DE EXISTENCIAS.-HURTO-ABIGEATO-APROPIACIÓN ILÍCITA DE ACERVO DOCUMENTARIO-RECEPTACIÓN-EXTORSIÓN-APROPIACIÓN-ILÍCITA DE INVENTARIOS (BIENES)-ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES-FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS



FUERO PENAL

EL ORDEN ECONÓMICO

-ACAPARAMIENTO, ESPECULACIÓN Y ADULTERACIÓN

-VENTA ILÍCITA DE MERCADERÍA-ELABORACIÓN CLANDESTINA DE PRODUCTOS

ORDEN FINANCIERO Y

MONETARIO

-ILEGAL APROBACIÓN CRÉDITOS-FALSIFICACIÓN MONEDA CURSO LEGAL.-LAVADO DE DÓLARES.

CONFIANZA Y BUENA FÉ EN

LOS NEGOCIOS

-QUIEBRA-LIBRAMIENTOS INDEBIDOS-USURA


FUERO PENAL

DELITOS TRIBUTARIOS

RECURSOS NATURALES Y

MEDIO AMBIENTE

ADMINISTRA-CION PUBLICA

-PRODUCCIÓN Y COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN MEDIO AMBIENTE.-EXTRACCIÓN DE ESPECIES DE FLORA Y FAUNA EN EPOCAS , CANTIDADES Y ZONAS PRHIBIDAS.

-CONTRABANDO-DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS-DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA-DELITO CONTABLE

•CONCUSIÓN•PECULADO•CORRUPCIÓN DE FUNCIONARIOS•MALVERSACIÓN DE FONDOS•APROPIACIÓN ILÍCITA

II.2.2 EL METODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

89

FUEROS JUDICIALES.

PASOS GENERALES O UNIVERSALES

CIVIL (14)

LABORAL (21)

PENAL (54)

A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL).

(100% DE INFORMES Y/O DICTÁMENES PERICIALES)

B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL. (NO ES PARTE DE LA ESTRUCTURA DEL 100%)

C) FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS O SUPUESTOS SOBRE EL OBJETO O HECHO DEL PERITAJE

(EN EL 100% PERO COMO : ANTECEDENTES).

II.2.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2.1.3)

VALORIZAR ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN

VALORIZAR ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION

VALORIZAR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.

VALORIZAR ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA

VALORIZAR EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION

DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

DETERMINAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.

CALCULAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES

ACTUALIZAR EL VALOR DE LA DEUDA

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE ((X2.1.3)

CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.

CALCULAR EL MONTO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.

CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS IMPAGOS.

CALCULAR EL IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.

CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS.

CALCULAR EL IMPORTE DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.

CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

ACTUALIZAR EL VALOR DE ADEUDOS LABORALES

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2.1.3)

(DELITOS PATRIMONIALES)

IDENTIFICAR LOS MEDIOS, MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

IDENTIFICAR LOS MEDIOS Y MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL HURTO.

IDENTIFICAR LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. DETERMINAR EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO.

(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)

IDENTIFICAR LAS CAUSAS O FACTORES Y DETERMINAR EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES.

IDENTIFICAR LOS MEDIOS, MECANISMOS Y CALCULAR EL VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.

ESTABLECER FORMAS DE USURA Y CALCULAR EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO.

IDENTIFICAR LOS MEDIOS, MECANISMOS Y CALCULAR EL IMPORTE DE LA ESTAFA.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÒMICO)

IDENTIFICAR LOS MEDIOS, FORMAS Y DETERMINAR EL VALOR DE MERCADERIAS VENDIDAS ILICITAMENTE.

(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO)

ESTABLECER LOS MECANISMOS Y DETERMINAR EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.

EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA Y RECALCULAR LAS PROVISIÒNES.

ESTABLECER LOS MECANISMOS Y VALORIZAR LA CUANTIA DEL LAVADO DE DINERO.

(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)

EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.

(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA)

IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PÙBLICA..

EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS TRIBUTARIOS)

IDENTIFICAR LOS MECANISMOS PARA OCULTAR BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS. CALCULAR EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS.

IDENTIFICAR LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS. CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS.

ESTABLECER EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO EN EL LLEVADO DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y VERIFICAR LA REDUCCIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.

VERIFICAR LOS INGRESOS ANOTADOS EN LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y LA ANULACIÒN O REDUCCIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.

REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO.

VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO.

II.2.4 EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES

PROCESALES)

OFRECIMIENTODE LA PRUEBA

PERICIAL

ACEPTACIÓNDESIGNACIÓN O

NOMBRAMIENTODE PERITOS

ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN

REHUSA(NO ACEPTA)

ABSTENCIÓN

RECUSACIÓN

NO ACEPTA

PRIMERA INSTANCIA.• DEMANDA• DESPUES DE LA

DEMANDA• AL CONTESTAR LA

DEMANDA

SEGUNDA INSTANCIA• DESPUÉS DE LA

POSTULACION DEL PROCESO

• DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO

• NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES• LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS.

• HAY OPOSICIÓN DE PARTES

• SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA

• RESUELTA EN LA SENTENCIA

• A CARGO DEL JUEZ• ROTATIVAMENTE• DE NÓMINA DE

PERITOS ENVIADA POR COLEGIO

PROFESIONAL

• DENTRO DE 3 DIAS / NOM- BRAMIENTO. MEDIANTE ESCRITO.

• NO HAY APERCIBIMIENTO• NI MULTA

• PERITOS Y FAMILIARES:

PARENTESCO CON LITIGANTES.

• PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES.

• PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES.

• PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES

• A CARGO DE LITIGANTES• POR CAUSALES/ABSTENCION

FUERO CIVILFUERO CIVIL

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO PENALFUERO PENAL

PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

DESIGNACIÓNPERITOS OFICIALES

DESIGNACIÓN(PERITOS DE PARTE)

A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: • DE OFICIO• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES.ROTATIVAMENTE DEL REGISTRODE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ

A CARGO: SUJETOS PROCESALES• DENUNCIADO• DENUNCIANTE• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLEDEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINADEL REPEJ

• AUTO APERTORIO• INVESTIGACIÓN• ANTES DE JUZGAMIENTO• APELACIÓN

APERSONAMIENTO

REHUSA(NO ACEPTA)

EXCUSA

TACHA

SUBROGACIÓN

• NO BAJO JURAMENTO• NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE

• ES SUBROGADO

• PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO.• PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJE- TOS PROCESALES

• A CARGO DE SUJETOS PROCE- SALES.• PERITOS NO SE EXCUSAN

PERITO ACEPTA, LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME.

PERITOS

SE DA A CONOCERSE DA A CONOCER

DENUNCIANTE

DENUNCIADO


EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL

REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE

LECTURA

PIEZAS PROCESALES. •DEMANDA• RESPUESTA A LA DEMANDA• MEDIOS PORBATORIOS• DECLARACIONES DE LAS PARTES• CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO

COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO.• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)

CONTACTOCON LASPARTES

EJECUCIÓNDEL EXAMEN

PROGRAMA DETRABAJO

ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE

TRABAJO

PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNI-

CAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y

OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN

TEÓRICA DE LOS PUN- TOS EXAMINADOS.

•SISTEMATIZACIÓN•ARCHIVO

REDACCIÓNDEL

DICTÁMEN

PRESENTA-CIÓN DEL

DICTÁMEN

• 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE

PRUEBAS

• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS

DATOS Y ELEMENTOS

• INFORMACIÓN

REVISIÓN ESTUDIO DELEXPEDIENTE

LECTURA PIEZAS PROCESALES. • DENUNCIA • ATESTADO POLICIAL• DENUNCIA FISCAL• RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN• DECLARACIÓN DEL IMPUTADO• DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO• DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA• RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO • ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA- VIADO.• AUTO DE ENJUICIAMIENTO

COMPRENDE• OBJETIVOS• DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)


EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL

CONTACTOCON LASPARTES

EJECUCIÓN DELEXAMEN

PROGRAMA DETRABAJO

ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE

TRABAJO

PIEZAS PROCESALES• APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN DE C/U DE LOS PUNTOS CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS EXAMINADOS.

REDACCIÓNINFORMEPERICIAL

PRESENTACIÓNDEL INFORME

• DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ.

RATIFICACIÓN

• CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS DATOS

• ELEMENTOS DE PARTES

• INFORMACIÓN

SISTEMATIZACIÓN ARCHIVO DE PAPELES

DE TRABAJO


SUSTENTACION DEL DICTÁMENSUSTENTACION DEL DICTÁMEN

AUDIENCIADE

PRUEBAS

PERITOSOFICIALES

PERITOSOFICIALES

LITIGANTES•PREGUNTAS Y •OBSERVACIONES

JUEZ•PREGUNTAS •OBSERVACIONES

OTROS PERITOS•PREGUNTAS•OBSERVACIONES

• EXPLICARAN SU DICTÁMEN• RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES• RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES

PERITOS DE

PARTE

CONCLUSIONES DIFERENTES

CONFRONTAENTRE

PERITOS

DEBATE

NO PUEDEN ABSOLVERLAS OBSERVACIONES

EXPLICACIÓN

AMPLIACIÓN

REHACER


SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL

SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL

ENJUICIAMIENTOVALORACIÓN DE LA PRUEBA

PERICIAL

JUEZ

DICTÁMEN ES INSUFICIENTE

INTERROGATORIO SOBREALGUNA O MAS COMPRO-BACIONES EFECTUADASPOR LOS PERITOS.EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS

DICTÁMEN

ESSUFICIENTE

AMPLIACION

REHACER

SI PERITO SUSTENTA OFUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE

FISCAL

RESUELVE

OPINA

R A T I F I C A C I Ó N

POR LOS MISMOS PERITOS U OTROS

JUEZ


SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIALSUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL

PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIAL

SE PRONUNCIEN EN ELTÉRMINO DE 5 DIAS

PERITODE

PARTE

PERITOSOFICIALES

AUDIENCIADE

ENJUICIAMIENTO

PERITOOFICIAL

ANTES•JUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN DE PRUEBAS•SUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS

• EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL• RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES• RESPONDERÁN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES

PERITO OFICIAL

DISCREPANCIADEBATE

III. ETAPA DE JUZGAMIENTO

DISCREPANCIACONVOCA, PERITO

DIRIMENTE

II.2.3 SISTEMATIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO

PENAL

II.2.3 SISTEMATIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO

PENAL

•DICTÁMEN•OBJETIVOS PERICIALES•EXAMEN PERICIAL

PRIMER ITEMSSEGUNDO ITEMSTERCER ITEMS

•RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.•RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.•RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TÉCNICAS Y PRÁCTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN.•ANTECEDENTES•INFORME POLICIAL•DENUNCIA•RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN•DECLARACIÓN DEL IMPUTADO•DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO•DOCUMENTOS OFRECIDOS/ PRUEBA (FOTOCOPIAS)•CÉDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES•NOMBRAMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL PERITO•OTRAS RESOLUCIONES Y ESCRITOS JUDICIALES•SOLICITUD DE AMPLIACION DE PLAZO•OTROS QUE EL PERITO CONSIDERE IMPORTANTES

SISTEMATIZACION DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUEROCIVIL

SISTEMATIZACION DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUEROCIVIL

•DICTAMEN•CUESTIONARIO•EXAMEN PERICIAL

PRIMER ITEMSSEGUNDO ITEMSTERCER ITEMS

•RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.•RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.•RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TECNICAS Y PRACTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN.•ANTECEDENTES•DEMANDA•CONSTESTACIÓN A LA DEMANDA•DECLARACIÓN DE PARTE-DEMANDANTE•DECLARACIÓN DE PARTE- DEMANDADO•DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA (FOTOCOPIAS)•CÉDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES•RESUMENES O FOTOCOPIAS DE PARTES DE LIBROS CONTABLES•FOTOCOPIAS DE DOCUMENTOS CONTABLES

II.2.5 ESTRUCTURA DEL INFORME - DICTÁMEN

PERICIAL

II.2.5 ESTRUCTURA DEL INFORME - DICTÁMEN

PERICIAL

•INTRODUCCIÓN•ANTECEDENTES•CUESTIONARIO PERICIAL•EXAMEN PERICIAL•INDICACIÓN DE CRITERIOS:

CIENTÍFICOSTÉCNICOSPROCEDIMIENTOSREGLAS

•CONCLUSIONES• FECHA, SELLO Y FIRMA (FUENTE. ART.224º CPP)

ESTRUCTURA DEL INFORME - DICTÁMEN PERICIAL


TITULOEXPEDIENTE (CAUSA) NºSECRETARIOSUMILLA (ASUNTO)

• DESTINATARIO (JUEZ) INDICANDO JUZGADO Y FUERO

• DATOS O REFERENCIAS DE PERITOS

• INTRODUCCIÓNNº DE RESOLUCIÓN DE NOMBRAMIENTOFECHA DE EMISIÓN Y NOTIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓNEXPEDIENTE (CAUSA) NºMATERIA DE LA DEMANDA ( DENUNCIA)NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDANTE) ( AGRAVIADO)NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDADO) (DENUNCIADO)



• ANTECEDENTES

• OBJETIVO (S) ( CUESTIONARIO) PERICIAL (ES)

• EXAMEN PERICIALINDICACIÓN DE CRITERIOS: CIENTÍFICOS, TÉCNICOS, PROCEDIMIENTOS Y REGLASDESARROLLO DE LA BASE LEGAL Y MARO REFERENCIAL

• CONCLUSIONES

• ANEXOS

• FECHA, SELLO Y FIRMA Fuente: PRÁCTICA PERICIAL

II.2.5 REQUISITOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL SEGÚN

LOS JUZGADORES.

II.2.5 REQUISITOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL SEGÚN

LOS JUZGADORES.

CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIÓN ÉTICA DEL PERITO CONTABLE


JUZGADOR CONSIDERA PRINCIPIOS:

A. PRINCIPIO DE CONGRUENCIA

CONSISTE EN LA COHERENCIA JURÍDICA ENTRE EL OBJETO CONTROVERTIDO CON EL DICTÁMEN PERICIAL ALCANZADO.SE ESTABLECE:- LA IDONEIDAD DEL PERITO.- SE MIDE SUS CONOCIMIENTOS: TEÓRICOS TÉCNICOS SOBRE EL OBJETO DEL PERITAJE - LA CAPACITACIÓN TEÓRICA Y TÉCNICA

EN SU CIENCIA.- LA SUFICIENCIA DE DOMINIO DE:

MÉTODOS TÉCNICASPROCEDIMIENTOS DOCTRINAS RELACIONADOS CON EL OBJETO DEL PERITAJE

B. PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD.PERMITE EVIDENCIAR EN EL PERITO:- LA LIBERTAD E INDPENDENCIA DE CRITERIO- EL NIVEL DE CONOCIMIENTO DEL PERITO- LA AUSENCIA DE FACTORES SUBJETIVOS- LA AUSENCIA DE RESULTADOS SESGADOS

C. PRINCIPIO DE LA MATERIALIDAD OBJETIVA.DETERMINA SI EL PERITO HA ACTUADO SOBRE EL HECHO MATERIA DE CONTROVERSIA ( TEMA PROVANDUM ). APORTANDO DENTRO DE LO SOLICITADO:

- PLUS O ULTRA PETITA = PERITO APORTA MÁS DE LO SOLICITADO, AUNQUE NO INVALIDA EL PERITAJE.

- EXTRA PETITA = PERITO APORTA SOBRE ASPECTOS NOSOLICITADOS, ASPECTOS QUE NO GUARDAN RELACIÓN CON EL OBJETO DEL PERITAJE. INVALIDA EL PERITAJE.

- CITRA PETITA = PERITO DEJA DE PRONUNCIARSE SOBRE ALGUN PUNTO DEL OBJETO DEL PERITAJE. INVALIDA EL PERITAJE.



D. PRINCIPIO DE UNICIDAD.

• PARA CADA OBJETO DEL PERITAJE EXISTE UN DICTAMEN Y VICEVERSA

• NO PUEDE HABER DICTAMENES DISCREPANTES PARA UN SOLO OBJETO PERICIAL.

• EXCEPTO SI DOS PERITOS NO COINCIDEN.

E. PRINCIPIO DE RESERVA. CONSISTE EN LA ACTITUD POR LA QUE EL PERITO NO DEBE DAR A CONOCER ANTELADAMENTE A NINGUNA DE LAS PARTES EL INFORME PERICIAL. HASTA EL MOMENTO DE SU ENTREGA Y DE SU RATIFICACIÓN.



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