Performance financière

Performance FPA Projet SRC Contrôles de

gestion Recommandation

indicateur objectif Amos SRC CCPMRésoudre les infractions 90% O N Oarrivé sur les lieux d’un accident 5 min O N NRésoudre les infractions 80% O N NIntervenir en situation d’urgence 5 min O N Naccidents mortels par 1 000 habitants 2 N N Odiminuer le récidive 30% N N OInspection des établissements 80% N N Ojours de formation 20 j N O Ndélais de livraison du rapport 24 h O O N

% d'efficacité du système de police 56% 22% 33%

surveillance circulation

autres surveillances

Seccurite et prévention

Formation et administration

Système d’évaluation du rendement

Situation actuelleS• Excédent de trésorerie versé également entre les cinq

membres de la famille

ImpactsI• Moins de liquidités disponibles• N’est pas représentatif de l’implication de chacun

RecommandationsR• Rémunérer les gérants en fonction de la marge brute• Verser une prime à l’administration centrale en

fonction d’un pourcentage du bénéfice avant impôts

Projet centre commercial - Hypothèses

6,75 M$

6,4 M$(65%)

8 M$(60%)

4 M$(40%)

7,4 M$(35%)

9 M$(60%)

5 M$(40%)

Structure actuelle

Réorganisation Évaluation durendement Système de primes

KAPLAN (Division

internationale)

Europe

Syldavie

Usine de productio

n

Succursale de

vente

Centre de profits Centre

de

profits

FaiblesseF

• Les différentes divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits

ImpactI• Les différentes

divisions de la filiale sont considérées comme des centres de profits

Réorganisation proposée

KAPLAN (Division

internationale)

Europe

Syldavie

Usine de productio

n

Succursale de

vente

Centre de coûts Centre

de

profits

Réorganisation Évaluation durendement Système de primes

Rendement de l’entreprise

Fonds de roulement• Secteur : 2 : 1• HTI : 2,3 : 1

Trésorerie

• Secteur : 1 : 1• HTI : 0,85 : 1

Rendement de l’actif total• Secteur : 10%• HTI : 4,6%

Rotation des clients• Secteur : 45 j.• HTI : 79 j.

Paiement des comptes fournisseurs

Augmentation des ventes

Meilleure gestion du

recouvrement

Meilleur contrôle des

coûts

Paiement à

temps

Commentaire •Peut commencer par les principes comptables•Prime de 10% environ pas beaucoup •Prendre les taux de change moyen pour les

E/R et non taux de fin de période•Ne pas se limité à une demande parler des

problèmes même s’il ne sont pas précisé•Mettre plusieurs diapositives des hypothèses

et réduire les lignes (trop chargé)•Etre sur qui nous sommes et a qui on parle•Pt critique tres important

Commentaire •Signes de pourcentage, le mm nombre de

chiffre apres la virgule et mm mise en forme•Dire au moins les milliers 5,5M•Baisse entre parenthèse pour faire ressortir•Mettre en évidence les chiffres important et

en plus gros•Lors de la periode de question, il est bien de

faire des liens avec le cas qui ont été mentionner precedamment

VAN

•VAEI•Si VAN sur plusieurs années, mettre juste

an 1, 2 … et la derniere

Ratio

•Analyse entreprise

PCI•Ne pas jouer avec les E/F pour l’établissement du PCI faire ressortir le coût unitaire•PCI à chaque année• Centre de coût • analyser les coûts, coût par coût Budget Flexible•Ne pas faire des analyse cumulative, faire une analyse trimestriel

• Lorsqu’on affirme que le PCI n’est pas bon, on doit en être sûr calculer le PCI utilisé par trimestre

BPA et mode de rémunération

•BPA et politique de dividende risqué ou non risqué•Politique de rémunération lien avec stratégie et il faut que la personne contrôle ce qui est en lien avec sa rémunération et bien précisé ce qui est évaluer• Important que la rémunération aille avec quelque chose qu’il contrôle.•Conseiller les primes actuelles même si on les changes

Budget flexible

•Budget flexible colonne dans le milieu•Toujours une colonne dans le milieu afin

de faire ressortir les variations que se soit dans les BF, E/R ou autre

Phase d’un produit

Fiscalité