PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR · PDF filedirektorat jenderal pajak 22013013 peraturan...
Transcript of PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR · PDF filedirektorat jenderal pajak 22013013 peraturan...
KementerianKementerian KeuanganKeuangan RepublikRepublik IndonesiaIndonesiaDirektorat Jenderal PajakDirektorat Jenderal Pajak22013013
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER‐14/PJ/2013 TENTANG BENTUK, ISI, TATA CARA PENGISIAN DAN PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAKDAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK
PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
OUTLINE
Tujuan Perubahanj Pokok‐Pokok Perubahan Contoh Kasus
TUJUAN PERUBAHAN
•Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar biaya)
Kemudahan pengisian SPTKemudahan pengisian SPT
Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar biaya)• Pembakuan nomor bukti potong•Penggunaan kode objek pajak dalam bukti potong•Penghapusan daftar perubahan pegawai tetap & lampiran transisi (1721‐T)• Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak ada isinya• Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak ada isinya
• Induk SPT bagian objek PPh Final
Penyesuaian dengan ketentuan yang berlakuPenyesuaian dengan ketentuan yang berlaku
• Induk SPT bagian objek PPh Final• Bukti potong 1721‐A2
Kemudahan pengolahan SPTKemudahan pengolahan SPT
•Perluasan elektronifikasi pelaporan SPT•Desain scanning friendly
•Pemotongan PPh pegawai tetap•Kode negara domisili
Penambahan informasi dalam SIDJPPenambahan informasi dalam SIDJP
•NIK/Nomor Paspor
POKOK POKOK PERUBAHANPOKOK‐POKOK PERUBAHAN
JENIS FORMULIR
Formulir SPTFormulir SPT Formulir Bukti PemotonganFormulir Bukti PemotonganFormulir SPTFormulir SPT
1721 : Induk SPT1721 : Induk SPT
Formulir Bukti PemotonganFormulir Bukti Pemotongan
1721‐VI : Bukti Pemotongan PPh TidakFi l PPh P l 26
1721‐VI : Bukti Pemotongan PPh TidakFi l PPh P l 261721 : Induk SPT1721 : Induk SPT
1721‐I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun
1721‐I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun
1721‐II : Daftar Bukti Pemotongan Tidak1721‐II : Daftar Bukti Pemotongan Tidak
Final atau PPh Pasal 26Final atau PPh Pasal 26
1721‐VII : Bukti Pemotongan PPh Final1721‐VII : Bukti Pemotongan PPh Final
1721‐A1 : Bukti Pemotongan PPh Pegawai1721‐A1 : Bukti Pemotongan PPh PegawaigFinal dan Pasal 26
gFinal dan Pasal 26
1721‐III : Daftar Bukti Pemotongan final1721‐III : Daftar Bukti Pemotongan final
g gTetap/Penerima Pensiun
g gTetap/Penerima Pensiun
1721‐A2 : Bukti Pemotongan PPhPNS/TNI/POLRI/Pensiunannya
1721‐A2 : Bukti Pemotongan PPhPNS/TNI/POLRI/Pensiunannya
1721‐IV : Daftar SSP/Bukti Pbk1721‐IV : Daftar SSP/Bukti Pbk
1721‐V : Daftar Biaya1721‐V : Daftar Biaya
Dihapusnya: a. Daftar Perubahan Pegawai Tetap (masuk/keluar/baru ber‐NPWP)b. Daftar Pegawai Tetap/Penerima Pensiun Berkala (1721‐T)
Formulir yang tidak ada isinya tidak perlu disampaikan. Bukti pemotongan tidak perlu dilampirkan.
FORMULIR 1721‐VI
Nomor bukti pemotongan:1 31.3 ‐mm.yy ‐ xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
NIK/No Paspor, kode negara / p , gdomisili,dasar pengenaan pajak.
Kode objek pajak
FORMULIR 1721‐VII
Nomor bukti pemotongan:1 41.4 ‐mm.yy ‐ xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
NIK/No Paspor/ p Kode objek pajak
FORMULIR 1721‐A1
Nomor bukti pemotongan:1 11.1 ‐mm.yy ‐ xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
NIK/No Paspor, kode negara / p , gdomisili
Kode objek pajak Hapus field SSP DTP, KB/LB dan
pemotongan/kompensasi
FORMULIR 1721‐A2
Nomor bukti pemotongan:1 21.2 ‐mm.yy ‐ xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.
NIK Kode objek pajak Penghasilan tetap dan teratur yang
pembayarannya terpisah dari gaji Penghasilan dari masa sebelumnya
(pegawai pindahan).
DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721‐II Kode objek pajak Kode objek pajak Kode negara domisili
FORMULIR 1721‐III Kode objek pajak
FORMULIR 1721‐I Kode objek pajak Per masa pajak (Jan‐ Des) Kode objek pajak Kode negara domisili
p j ( ) Per tahun pajak (Des)
FORMULIR 1721‐IV
Sebelumnya tidak tersedia template nyatemplate‐nya.
Merupakan daftar penyetoran PPh dengan SSP/SSP DTP/Bukti Pbk.
FORMULIR 1721‐V
Sebelumnya tidak tersedia template nyatemplate‐nya.
Hanya disampaikan pada masa pajak desember oleh Wajib Pajak yang tidak wajib menyampaikan y g j y pSPT Tahunan.
INDUK SPT 1721Halaman 1Halaman 1
Hapus field PPh telah disetor pada Januari NovemberJanuari‐November.
– Pelaporan masa pajak Desember atas penghasilan bruto dan PPh dipotong pada p g pmasa Desember, bukan akumulasi setahun..
– Penghitungan PPh pada masa pajak terakhir tetap mengacu PER‐31/PJ/2012.
Hapus field rincian penyetoran PPh.Ri i d– Rincian penyetoran terdapat di daftar SSP/Bukti Pbk.
INDUK SPT 1721Halaman 2Halaman 2
Pemisahan field atas:d– uang pesangon; dengan
– uang manfaat pensiun/ THT/JHT
BENTUK & CARA PENYAMPAIAN SPT
SPT Kertas
DJP
SPT Kertas
e SPT
• Langsung• Pos/Perusahaan Jasa Ekspedisi/Jasa Kurir
• e‐filinge‐SPT
Wajib e‐SPT apabila dalam satu masa pajak terdapat:a. pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai
tetap/penerima pensiun/PNS, TNI/POLRI, PejabatNegara lebih dari 20 orang; dan/atau
Apabila telah e‐SPT, tidakdiperbolehkan lagimenyampaikan SPT kertas untuk masa masa
KPP Madya termasuk KPP di lingkungan Kanwil DJP Jakarta Khusus dan Kanwil DJP Wajib PajakNegara lebih dari 20 orang; dan/atau
b. pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atauPasal 26 dengan bukti pemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau
c pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan bukti
kertas untuk masa‐masapajak berikutnya.
Kanwil DJP Wajib Pajak Besar wajib menyampaikan e‐SPT (PER‐6/PJ/2009).
c. pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan buktipemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau
d. penyetoran pajak dengan SSP dan/atau bukti Pbklebih dari 20 dokumen.
Apabila tidak memenuhi ketentuan, SPT dianggap tidak disampaikan.
DESAIN SPT SCANNING FRIENDLYFRIENDLY
4 kotak hitam di setiap sudutt l area staples
area barcode area penulisan jumlah lembar
id i i f li (k bi i identitas tiap formulir (kombinasi kotak‐kotak)
KETENTUAN PERALIHANKETENTUAN PERALIHAN
SPT Lama SPT BaruUntuk masa Pajaks/d. November 2013
1 J 2014 20 J 20141 Jan 2014 20 Jan 2014
SPT BaruSPT LamaUntuk masa PajakDesember 2013Desember 2013
CONTOH KASUS
DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26
Nama : PT. Jaya Abadi NPWP : 01.916.101.5‐532.000 Alamat : Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah No. Telp. : 0271‐593782 Email : [email protected]@j y
BULAN JANUARIBULAN JANUARI
A. Penghitungan PPh pegawai tetap
No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto
Pengurangan Jumlah Ph Neto Setahun/
DisetahunkanPTKP PKP Setahun/
DisetahunkanPPh 21 JanuariBiaya
Jabatan
Iuran Pensiun/Iuran
THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 B K/0 2 500 000 125 000 100 000 27 300 000 26 325 000 975 000 4 0636 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813
Jumlah 33,100,000 574,025
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)
1721‐I(satu masa pajak)
No
Nama Pegawa
i
Status
Penghasilan BrutoPTKP
Dasar Pengenaan
Setahun
Dasar Pengenaan
JanuariPPh Januari Sebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Di K/0 2 200 000 26 400 000 26 325 000 75 000 6 250 313HITUNG
POTONG
√1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3132 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,3133 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,3134 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3135 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 1721‐II
SETOR
LAPOR
Jumlah 11,300,000 16.565Catatan:- Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP.- Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan.
Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan
• Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halamanpenghitungan dalam halaman sebelum ini.
• Pembuatan bukti potong PPh 21 (tidak final):
01 14 00000001
08.914.111.5 528 000Dino
3311052508820014
a. Untuk pegawai tetap dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti
DinoPondok, Nguter, Sukoharjo
bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2
b. Untuk pegawai tidak tetap dilakukan setelah
21 100 03 2 200 000 5 313dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb:
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000
31 01 2014 FajarAw
HITUNG
POTONG √
SETOR
LAPOR
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
Penyetoran PPh Dipotong
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH• Penyetoran dilakukan atas
PPh Dipotong atas pegawaiPPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap: Rp590.590 (574.025 + Rp16.565)
4 1 1 1 2 1 1 0 0Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Januari 2014• Asli SSP lembar ke-3
dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.
X 2 0 1 4
Rp590.590Rp590.590
Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26
Memenuhi syarat wajib e‐SPT (Pasal 3 ayat 3)? Formulir‐Formulir yang diisi?(Pasal 3 ayat 3)?
Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap Induk SPT (Formulir 1721) √Xpegawai tetap yang jumlahnya lebihdari 20 orang
Pemotongan PPh Pasal 21 (TidakFinal)/Pasal 26 dengan bukti potong
( )
Formulir 1721‐I untuk satu masa pajakFormulir 1721‐I
t k t t h j k
√X
X
√
XFinal)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya
untuk satu tahun pajak
Formulir 1721‐II
Formulir 1721‐III
X
X
√
X
Xg p g y g j ylebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbkyang jumlahnya lebih dari 20 (dua
l h) d k
Formulir 1721 III
Formulir 1721‐IV
Formulir 1721‐VX
X
X
√
HITUNG
POTONG
puluh) dokumen Formulir 1721‐V X
Tidak wajib e‐SPTSETOR
LAPOR √
(karena tidak ada satupunkriteria terpenuhi)
01 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.271 0101 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.313 0101 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.813 0101 ‐Eka16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.563 0101 ‐D i07 550 175 6 006 000 21 100 01Dewi07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 0101 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 0101 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 0101 ‐Tuti07.986.120.3‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 0101 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.813 0101 ‐
Dalam pelaporan satu masa pajak, kolom ini diisi “‐”.
Format penulisan: mmmm
Daftar kode negara ada di
21‐100‐01: pegawai tetap21‐100‐02: penerima pensiun berkala
Daftar kode negara ada di petunjuk pengisian.Apabila pegawai merupakan WP Dalam Negeri maka diisi “‐”.
33.100.000 574.025
‐ ‐
33.100.000 574.025
1 2
Kertas Kerja
PPh Dipotong Induk SPT 1721
1 2
3
01 2014 01.916.101.5 532 000
Dino08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Budi08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐31‐01‐2014
Eli08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000003 21‐100‐03 2.300.000 5.313 ‐31‐01‐2014Sasa00.000.000.0‐000.000 1‐3.01.14.00000004 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Joko08 914 111 5‐528 000 1‐3 01 14 00000005 21‐100‐03 2 200 000 313 ‐31‐01‐2014Joko08.914.111.5 528.000 1‐3.01.14.00000005 21 100 03 2.200.000 31331‐01‐2014
1 2
16.56511.300.000
Kertas Kerja
PPh Dipotong
1 2
Induk SPT 1721
3
01 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 05‐02‐2014 (isikan NTPN) 590.590 0
Induk 1721(Baris 15 atau590.590 (Baris 15 atau
17)
INDUK SPT (1)
01 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
1721‐I(satu masa pajak)
0271‐593782 [email protected]
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
1721‐II
14 44.400.000 590.590
9 33.100.000 574.025
INDUK SPT (2)
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
14 44.400.000 590.590
590.5901721‐VI
(Daftar SSP)
01.916.101.5 532 000
INDUK SPT (3)
X 1
X 1
X 1
X 1
X
Sukoharjo
06 02 2014
Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000
FajarAw
j
FEBRUARI‐SEPTEMBERFEBRUARI‐SEPTEMBER
KONDISI SAMA DENGAN JANUARIKONDISI SAMA DENGAN JANUARI
OKTOBEROKTOBERA TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUKA. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUKB. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUARC. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER
A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk
Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014. Gaji sebulan masing‐masing sebesar Rp3.000.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan masing‐masing sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.
Pengurangan Jumlah Ph NetoNo Nama Pegawai Status Penghasilan
Bruto
Jumlah Ph Neto Setahun/
DisetahunkanPTKP PKP Setahun/
DisetahunkanPPh 21 OktoberBiaya
Jabatan
Iuran Pensiun/Iuran
THT1 2 3 4 5 6 7 8 # #
10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
HITUNG
POTONG
√
SETOR
LAPOR
A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar
Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014.Sejak 1 Januari 2014: Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah
mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.
No Nama Pegawai Status
Penghasilan Bruto
(Jan-Okt)
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/ Disetahunkan
PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan
PPh 21 Setahun
PPh 21 sudah
Dipotong (Jan-Sept)
PPh 21 Kurang/ (Lebih)
Dipotong
Biaya Jabatan
Iuran Pensiun/
Iuran THT Sept)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # #
8 Tuti K/0 29,000,000 1.450,000 1.000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
HITUNG
POTONG
√ Catatan:• Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh
yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak d PPh 21 t l h di t d b l
SETOR
LAPOR
dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa‐masa sebelumnya.• Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada
saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721‐A1).
A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)
No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto
Pengurangan Jumlah Ph Neto Setahun/
DisetahunkanPTKP PKP Setahun/
DisetahunkanPPh 21 OktoberBiaya
Jabatan
Iuran Pensiun/Iuran
THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 3 Ca d a /0 ,600,000 30,000 00,000 8, 0,000 6,3 5,000 , 5,000 8,8 34 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 26,550,000 26,325,000 225,000 (196.317)9 Dadang K/0 3 000 000 150 000 100 000 33 000 000 26 325 000 6 675 000 27 8139 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813
10Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
Jumlah 39,100,000 354,645
1721‐I(satu masa pajak)
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)
N Nama P Statu Penghasilan Bruto
PTKPDasar
PDasar
P PPh
HITUNG
POTONG
√No Pegawa
i
Status PTKP Pengenaan
SetahunPengenaan
Oktober
PPh OktoberSebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3132 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313
SETOR
LAPOR
, , , , , , , , , ,3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,3134 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3135 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
1721‐II
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman
Pembuatan Bukti Pemotongan10 14 00000001 01 10
01.916.101.5 532 000PT. JAYA ABADI
penghitungan dalam halaman sebelum ini.
A. Pegawai tetapTuti
07.986.120.3 526 000
0
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo
33111217057900010
Staf Pemasaran
Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja)
X
Xatau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.
X
29.000.000
Pembuatan bukti potong untuk Tuti (Pegawai Keluar) sbb: 29.000.000
1.450.000
HITUNG
POTONG √
1.000.0002.450.000
26.550.000
SETOR
LAPOR
26.325.000225.00011.250
11.25011 250
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman
Pembuatan Bukti Pemotongan10 14 00000046
08.914.111.5 528 000 3311052508820014penghitungan dalam halaman sebelum ini.
B. Pegawai tidak tetap
DinoPondok, Nguter, Sukoharjo
Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan denganpemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
30 11 2014Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000 FajarAw
HITUNG
POTONG √
SETOR
LAPOR
Penyetoran PPh Dipotong0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp371.210 (354.645 + Rp16.565)
• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.
4 1 1 1 2 1 1 0 0Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Oktober 2014
X 2 0 1 4
Rp371.210Rp371.210
Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26
Memenuhi syarat wajib e‐SPT (Pasal 3 ayat 3)? Formulir‐Formulir yang diisi?(Pasal 3 ayat 3)?
Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap Induk SPT (Formulir 1721) √Xpegawai tetap yang jumlahnya lebihdari 20 orang
Pemotongan PPh Pasal 21 (TidakFinal)/Pasal 26 dengan bukti potong
( )
Formulir 1721‐I untuk satu masa pajakFormulir 1721‐I
t k t t h j k
√X
X
√
XFinal)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya
untuk satu tahun pajak
Formulir 1721‐II
Formulir 1721‐III
X
X
√
X
Xg p g y g j ylebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbkyang jumlahnya lebih dari 20 (dua
l h) d k
Formulir 1721 III
Formulir 1721‐IV
Formulir 1721‐VX
X
X
√
HITUNG
POTONG
puluh) dokumen Formulir 1721‐V X
Tidak wajib e‐SPTSETOR
LAPOR √
(karena tidak ada satupunkriteria terpenuhi)
10 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.271 1010 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.313 1010 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.813 1010 ‐Eka16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.563 1010 ‐D i07 550 175 6 006 000 21 100 01Dewi07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 1010 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 1010 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 1010 ‐Tuti07.986.120.3‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 (196.313) 1010 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.813 1010 ‐
33.100.000 354.645
2 6.000.000
39.100.000 354.645
1 2
Kertas Kerja
PPh Dipotong Induk SPT 1721
1 2
3Indrayana &Yogi
10 2014 01.916.101.5 532 000
Dino08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Budi08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐31‐01‐2014
Eli08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000003 21‐100‐03 2.300.000 5.313 ‐31‐01‐2014Sasa00.000.000.0‐000.000 1‐3.01.14.00000004 21‐100‐03 2.200.000 375 ‐31‐01‐2014Joko08 914 111 5‐528 000 1‐3 01 14 00000005 21‐100‐03 2 200 000 313 ‐31‐01‐2014Joko08.914.111.5 528.000 1‐3.01.14.00000005 21 100 03 2.200.000 31331‐01‐2014
1 2
16.56511.300.000
Kertas Kerja
PPh Dipotong
1 2
Induk SPT 1721
3
10 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 06‐11‐2014 (isikan NTPN) 371.210 0
Induk 1721(Baris 15 atau371.210 (Baris 15 atau
17)
INDUK SPT (1)
10 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
1721‐I(satu masa pajak)
0271‐593782 [email protected]
11 39.100.000 354.645
5 11.300.000 16.565
1721‐II
16 50.400.000 371.210
9 39 100 000 354 645
INDUK SPT (2)
9 39.100.000 354.645
5 11.300.000 16.565
14 50.400.000 371.210
371.2101721‐VI
(Daftar SSP)
01.916.101.5 532 000
INDUK SPT (3)
X 1
X 1
X 1
X 1
X
Sukoharjo
06 02 2014
Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000
FajarAwj
BULAN NOVEMBER
KONDISI SAMA DENGAN OKTOBERKONDISI SAMA DENGAN OKTOBER
BULAN DESEMBERBULAN DESEMBERKONDISI SAMA DENGAN NOVEMBERHAL KHUSUSHAL KHUSUS:A. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR B. PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA SETAHUNC. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAPC. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP
A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir
No Nama Pegawai Sta-tus
Penghasilan Bruto (Masa
Terakhir)
Penghasilan Bruto
(Setahun)
Biaya Jabatan &
Iuran Pensiun
Jumlah Ph Neto Setahun PTKP PKP
SetahunPPh 21
Setahun
PPh 21 sudah Dipotong
(Masa Sebelumnya)
PPh 21 Kurang/ (Lebih)
Dipotong
1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9=7-8 10 11 12=10-11
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250 3,511,981 319,269 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 72,000,000 9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443 150,307 3 Candra K/0 2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750 96,943 8,807 4 Eka K/0 2,700,000 32,400,000 2,820,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 162,750 149,193 13,557 , , , , , , , , , , , , , , ,5 Dewi K/0 2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750 253,693 23,057 6 Beny K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 7 Karyo K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 8 Dadang K/0 3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750 305,943 27,807 9 Indrayana K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -10 Yogi K/0 3 000 000 9 000 000 750 000 8 250 000 26 325 00010 Yogi K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -
* Catatan:T ti b h ti b k j di khi Okt b
11 Tuti * K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
1721‐I
1721‐I(satu tahun
pajak)
Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober.Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.
HITUNG
POTONG
√(satu masa pajak)
1721-I untuk satu tahun pajak meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,
termas k pega ai ang bekerja tidak dalam sat tah n pen hSETOR
LAPOR
termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh (keluar/masuk dalam tahun berjalan).
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)
No Nama Pegawai Status
Penghasilan BrutoPTKP
Dasar Pengenaan
Setahun
Dasar Pengenaan Desember
PPh DesemberSebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 , , , , , , , ,5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
1721‐II
HITUNG
POTONG
√
SETOR
LAPOR
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman
Pembuatan Bukti Pemotongan12 14 00000002 01 12
01.916.101.5 532 000PT. JAYA ABADI
penghitungan dalam halaman sebelum ini.
A. Pegawai tetapFajar Ariwibowo
07.752.938.3 528 000
0
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo
33111213037200011
Direktur
Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja)
X
Xatau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.
X
96.000.000
Pembuatan bukti potong tsb sbb:
96.000.000
4.800.000
HITUNG
POTONG √
6.000.00010.800.000
85.200.000
SETOR
LAPOR
26.325.00058.875.0003.831.250
3.831.2503.831.250
Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan
Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman
Pembuatan Bukti Pemotongan12 14 00000056
08.914.111.5 528 000 3311052508820014penghitungan dalam halaman sebelum ini.
B. Pegawai tidak tetap
DinoPondok, Nguter, Sukoharjo
Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan denganpemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
14 01 2015Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000 FajarAw
HITUNG
POTONG √
SETOR
LAPOR
Penyetoran PPh Dipotong0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp567.483 (550.918 + Rp16.565)
• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.
4 1 1 1 2 1 1 0 0Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Desember 2014
X 2 0 1 4
Rp567.483Rp567.483
Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
√
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26
Memenuhi syarat wajib e‐SPT (Pasal 3 ayat 3)? Formulir‐Formulir yang diisi?(Pasal 3 ayat 3)?
Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap Induk SPT (Formulir 1721) √Xpegawai tetap yang jumlahnya lebihdari 20 orang
Pemotongan PPh Pasal 21 (TidakFinal)/Pasal 26 dengan bukti potong
( )
Formulir 1721‐I untuk satu masa pajakFormulir 1721‐I
t k t t h j k
√X
X
√
√Final)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya
untuk satu tahun pajak
Formulir 1721‐II
Formulir 1721‐III
X
X
√
X
√
g p g y g j ylebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbkyang jumlahnya lebih dari 20 (dua
l h) d k
Formulir 1721 III
Formulir 1721‐IV
Formulir 1721‐VX
X
X
√
HITUNG
POTONG
puluh) dokumen Formulir 1721‐V X
Tidak wajib e‐SPTSETOR
LAPOR √
(karena tidak ada satupunkriteria terpenuhi)
12 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.269 1212 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.307 1212 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.807 1212 ‐Eka16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.557 1212 ‐D i07 550 175 6 006 000 21 100 01Dewi07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.057 1212 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.057 1212 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.057 1212 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.807 1212 ‐
30.200.000 550.918
2 6.000.000
36.200.000 550.918
1 2
Kertas Kerja
PPh Dipotong Induk SPT 1721
1 2
3Indrayana &Yogi
12 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 21‐100‐01 96,000,000 3,831,250 0112 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 21‐100‐01 72,000,000 1,803,750 0112 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 21‐100‐01 31,200,000 105,750 0112 ‐
Tuti07.986.120.3‐526.000 1.1‐10.14‐00000001 25‐11‐2014 21‐100‐01 29,000,000 11,250 0110 ‐1.1‐12.14‐00000002 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000003 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000004 14‐01‐2015
Eka16.861.141.3‐527.000 21‐100‐01 32,400,000 162,750 0112 ‐Dewi07.550.175.6‐006.000 21‐100‐01 34,800,000 276,750 0112 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 21‐100‐01 30,000,000 48,750 0112 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 21‐100‐01 30,000,000 48,750 0112 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 21‐100‐01 36,000,000 333,750 0112 ‐
1.1‐12.14‐00000005 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000006 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000007 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000008 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000009 14‐01‐2015
391.400.000 6.622.750
2 18.000.000
409.400.000 6.622.750
1
Kertas Kerja
PPh Dipotong
1
Indrayana &Yogi
12 2014 01.916.101.5 532 000
Dino08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Budi08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐31‐01‐2014
Eli08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000003 21‐100‐03 2.300.000 5.313 ‐31‐01‐2014Sasa00.000.000.0‐000.000 1‐3.01.14.00000004 21‐100‐03 2.200.000 375 ‐31‐01‐2014Joko08 914 111 5‐528 000 1‐3 01 14 00000005 21‐100‐03 2 200 000 313 ‐31‐01‐2014Joko08.914.111.5 528.000 1‐3.01.14.00000005 21 100 03 2.200.000 31331‐01‐2014
1 2
16.56511.300.000
Kertas Kerja
PPh Dipotong
1 2
Induk SPT 1721
3
12 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 04‐01‐2015 (isikan NTPN) 567.483 0
Induk 1721(Baris 15 atau567.483 (Baris 15 atau
17)
INDUK SPT (1)
12 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
1721‐I(satu masa pajak)
0271‐593782 [email protected]
10 36.200.000 550.918
5 11.300.000 16.565
1721‐II
15 47.500.000 567.483
10 36 200 000 550 918
INDUK SPT (2)
10 36.200.000 550.918
5 11.300.000 16.565
15 47.500.000 567.483
567.4831721‐VI
(Daftar SSP)
01.916.101.5 532 000
INDUK SPT (3)
X 1
X 1
X 1
X 1
X 1
X
Sukoharjo
06 02 2014
Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000
FajarAw
j